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X. TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO. PROJETO. Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos. 1º CICLO DE ORIENTAÇÃO – FASE EXTERNA. 2005. X. TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO. PROJETO. - PowerPoint PPT Presentation
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X
Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos
1º CICLO DE ORIENTAÇÃO – FASE EXTERNA
2005
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PROJETO
X
PROJETO CONCEITO: O projeto Audesp é uma iniciativa de aperfeiçoamento do controle da gestão governamental, através do aprimoramento da coleta e análise das informações prestadas pelos órgãos jurisdicionados, com o apoio da tecnologia da informação, buscando, desta forma, cumprir com excelência a missão de controle externo, em benefício da sociedade
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
FASES DO PROJETO
Validação
X
Levanta-mentos
Documen-tação
Visão
Desenvol-vimento
Capacitação
Implantação
Evolução
Reuniões Documen-
tação
Visitas Análise
Procedi- mentos
Tecnoló-gico
Decisão
Testes Piloto
Aperfei- çoamento
Homolo-gação
Vida
Aprendi-zado
Melhorias
Arquitetura
Análise de requisitos
Identi- ficação
Treina-mento
X
PLANO DE AÇÃOX
• EXERCÍCIO DE 2006: Coleta dados contábeis e de planejamento
• EXERCÍCIO DE 2007: Coleta de dados extracontábeis (licitações, atos de pessoal, repasses ao terceiro setor)
XAgenda de trabalho
PEÇAS DE PLANEJAMENTO
• Anexos do PPA
• Anexos da LDO
PLANO DE CONTAS PADRÃO
X
• Atuar junto aos Municípios como colaborador na formulação das políticas estratégicas de governo numa estrutura de programas, projetos, atividades e metas físico-financeiras;
• Possibilitar que as informações relativas ao planejamento orçamentário dos municípios tenham um grau de qualidade satisfatório;
• Racionalização de procedimentos e diminuição de custos;
• Divulgar a estrutura do Plano de Contas-Padrão;
• Atingir excelência no relacionamento com os Municípios;
• Demonstrar a necessidade de adaptação às mudanças.
OBJETIVOS
X PEÇAS DE PLANEJAMENTO
X FASES DO PLANO PLURIANUAL
1. Preparação
2. Elaboração
3. Aprovação
4. Implantação
5. Execução
6. Avaliação
7. Revisão
X PRINCIPAIS CONCEITOS
1. Programa Governamental
Tipos
2. Ação governamental
Projeto
Atividade
Operação Especial
X ANEXOS DO PLANO PLURIANUAL
Anexo I: Fontes de Financiamento dos Programas Governamentais
Anexo II: Descrição dos Programas Governamentais/Metas/Custos
Anexo III: Ações voltadas ao Desenvolvimento do Programa Governamental e Respectivas Unidades Executoras
Anexo IV: Estrutura de Órgãos, Unidades Orçamentárias e Executoras
X ESTRUTURA DO ANEXO I
Identificação do Município
Especificação de Receitas por Natureza, Categoria e Subcategorias
Exercício
Origem (Adm. Direta, Adm. Indireta)
X ESTRUTURA DO ANEXO II
Tipo de informação (Inicial,.....)
Identificação do Município
Programa, Código do Programa, Unidade Responsável pelo Programa e Código, Objetivo, Justificativa
Metas e Indicadores
Indicadores por exercício
Fonte de Financiamento
X ESTRUTURA DO ANEXO III
Tipo de informação (Inicial,.....), Município
Unidade Executora, Função, Subfunção e Códigos, Programa, Código do Programa
Tipos de Ações Governamentais
• Projeto
• Atividade
• Operação Especial
Metas Físicas, Custo Financeiro e Detalh.
Justificativas das Modificações
X ESTRUTURA DO ANEXO IV
ÓRGÃO
UNIDADE ORÇAMENTÁRIA
UNIDADE GESTORA EXECUTORA
X CLASSIFICAÇÃO INSTITUCIONAL
XX.XX.XX | | ||--|------- Código do Órgão | | |---|-------- Código da Unidade Orçamentária | |-------- Código da Unidade Executora
X CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL-PROGRAMÁTICA
FUNÇÃO
SUBFUNÇÃO
PROGRAMA
PROJETOATIVIDADE
OPERAÇÕESESPECIAIS
1.º E 2. DÍGITOS
3.º, 4.º E 5.º
6.º, 7.º, 8.º E 9º
10.º ao
13.º
X
1
Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PROJETO
LDO – Lei de Diretrizes Orçamentárias
X
OBJETIVOS DA LDO
Estabelecimento de diretrizes, metas e prioridades da administração
Orientar a elaboração da proposta orçamentária
Compatibilizar as políticas, objetivos e metas estabelecidas no PPA
Adequação entre receitas e despesas
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
19
EXIGÊNCIAS LEGAIS PARA A ELABORAÇÃO DA LDO
Constituição Federal;
Lei de Responsabilidade Fiscal; e
Lei Orgânica do Município, se houver.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
PRAZOSENVIO DO PROJETO À CM DEVOLUÇÃO PARA SANÇÃO
PPA
LOMAté 4 meses antes do encerramento do 1º exercício financeiro (31/8)Art.35, §2º, I ADCT CF
Até o encerramento da sessão legislativa (meados de dezembro)Art.35, §2º, I ADCT CF
LDO
LOMAté 8 meses antes do encerramento do exercício financeiro (30/04)Art.35, §2º,II ADCT CFArt.39, I ADCT CE
Até o encerramento do 1º período da sessão legislativa (meados de junho)Art.35, §2º,II ADCT CFArt.39, I ADCT CE
LOA
LOMAté 3 meses antes do encerramento do exercício financeiroArt.39, II ADCT CE
Até o encerramento da sessão legislativa (meados de dezembro)
Art.39, II ADCT CE
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
21
CF - Art. 165, II, § 2º
A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subseqüente, orientará a elaboração da lei orçamentária anual, disporá sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento.”
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
22
LRF – art. 4º A Lei de diretrizes orçamentárias
“I – disporá também sobre:a) equilíbrio entre receitas e despesas;b) critérios e forma de limitação de empenho, a ser efetivada nas hipóteses
previstas na alínea b do inciso II deste artigo, no art. 9º e no inciso II do § 1º do art. 31;
e) normas relativas ao controle de custos e à avaliação dos resultados dos programas financiados com recursos dos orçamentos;
f) demais condições e exigências para transferências de recursos a entidades públicas e privadas;
§ 1º Integrará o projeto de lei de diretrizes orçamentárias Anexo de Metas Fiscais, em que serão estabelecidos metas anuais, em valores correntes e constantes, relativas as receitas, despesas, resultados nominal e primário e montante da dívida pública, para o exercício a que se referirem e para os dois seguintes.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
23
LRF – art. 4º§ 2º O Anexo conterá ainda:I – Avaliação do cumprimento das metas relativas ao ano anterior; II – Demonstrativo das metas anuais, instruído com memória e metodologia
de cálculo que justifiquem os resultados pretendidos, comparando-as com as fixadas nos três exercícios anteriores, e evidenciando a consistência delas com as premissas e os objetivos da política econômica nacional;
III – Evolução do patrimônio líquido, também nos últimos três exercícios, destacando a origem e a aplicação dos recursos obtidos com a alienação de ativos;
IV – Avaliação da situação financeira e atuarial:a) dos regimes geral de previdência social e próprio dos servidores públicos
e do Fundo de Amparo ao Trabalhador;b) dos demais fundos públicos e programas estatais de natureza atuarial;V – Demonstrativo da estimativa e compensação de renúncia de receita e da
margem de expansão das despesas obrigatórias de caráter continuado.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
24
LRF – art. 4º§ 3º A lei de diretrizes orçamentárias conterá Anexo de Riscos
Fiscais, onde serão avaliados os passivos contingentes e outros riscos capazes de afetar as contas públicas, informando as providências a serem tomadas caso se concretizem.
§ 4º A mensagem que encaminhar o projeto da União apresentará, em anexo específico os objetivos das políticas monetárias, creditícia e cambial, bem como os parâmetros e as projeções para seus principais agregados e variáveis, e ainda as metas de inflação para o exercício subseqüente.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
25
LDO – OBRIGATORIEDADE DE CONTER AS METAS FISCAIS
Integrará o projeto de lei de diretrizes orçamentárias Anexo de Metas Fiscais, em que serão estabelecidos metas anuais, em valores correntes e constantes, relativas as receitas, despesas, resultados nominal e primário e montante da dívida pública, para o exercício a que se referirem e para os dois seguintes. (Art.4º, §1º - LRF)
Inobservância: constitui infração administrativa contra as leis de finanças públicas Penalidade: multa de 30% dos vencimentos (Art.5º, II, §1º - LF nº 10.028, de 19/10/00)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
26
FASES DA LDO
PREPARAÇÃO;
ELABORAÇÃO;
APROVAÇÃO;
ALTERAÇÃO.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
27
A LDO deverá:
Evidenciar os programas governamentais constantes do PPA;
Evidenciar outros programas prioritários que não tenham a característica de duração continuada;
Prever os recursos orçamentários correspondentes.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
28
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
INFORMAÇÕES A SEREM SOLICITADAS PELO TCESP
ANEXO V – Planejamento Orçamentário / LDO – Descrição dos programas governamentais /Metas/Custos para o exercício
ANEXO VI – Planejamento Orçamentário / LDO – Ações voltadas ao desenvolvimento do programa governamental e respectivas unidades executoras
29
FINALIDADE – Anexo V
• Demonstrar o programa governamental a ser executado;
• Demonstrar a unidade responsável pelo seu acompanhamento;
• Especificar o objetivo;
• Justificar a sua implementação;
• metas a serem atingidas;
• estimativa do custo total e a indicação da fonte de financiamento.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
30
FINALIDADE – Anexo VI
Demonstrar em cada unidade executora, quais as ações que serão empregadas no desenvolvimento dos programas governamentais, especificando os projetos, atividades e/ou operações especiais que serão executadas visando o atingimento das metas.
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
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DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• dispor sobre as alterações na legislação
tributária;(art. 165, § 2º, inc. II – CF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
32
DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
Gastos com pessoal:Gastos com pessoal:
• concessão de qualquer vantagem ou aumento de remuneração
• criação de cargos, empregos e funções ou alteração de estrutura de carreiras
• admissão ou contratação de pessoal a qualquer título
devem ter autorização específica na LDO(art. 169, § 1º, II - CF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
33
DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• Dispor sobre equilíbrio entre receitas e despesas
(art.4º, I, a – LRF)
• Critérios e formas de limitação de empenho a ser efetivada nas hipóteses previstas no art. 9º e no inciso II do § 1º do art. 31;
(Art.4º, I, b – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
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DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• normas relativas ao controle de custos e à avaliação dos resultados dos programas financiados com recursos dos orçamentos
(Art.4º, I, e – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
35
DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• Condições e exigências para transferências de recursos a entidades públicas e privadas
(Art.4º, I, f – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
36
DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• forma de utilização e montante da reserva de contingência(Art.5º, III – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
• dispor sobre a despesa considerada irrelevante
(Art.16, § 3º - LRF)
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DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• dispor sobre percentual de gastos de pessoal por Poder e Órgão inferior aos mínimos estabelecidos no art. 20 da LRF.
(art.20, § 5º LRF)
• dispor sobre a contratação de hora extra quando no limite prudencial.
(art.22, V – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
38
DAS DEMAIS EXIGÊNCIAS DA LDO
• Inclusão de novos projetos após adequadamente atendidos os em andamento e contempladas as despesas de conservação do patrimônio público, nos termos em que dispuser a LDO.
(Art.45 – LRF)
• Autorização para o custeio de despesas de competência de outros entes da Federação
(art.62, I – LRF)
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas e Riscos Fiscais
Portarias STN 470 e 471, de 31/08/04
Padronização dos anexos que acompanham a LDO definidos na LRF
Manual de elaboração dos anexos
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas e Riscos Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Dispositivo da LRF Conteúdo Demonstrativo
STN
Art.4º,§ 1º Metas Anuais I
Art.4º,§ 2º, I Avaliação do Cumprimento das Metas Fiscais do Exercício Anterior II
Art.4º,§ 2º, II Metas Fiscais Anuais Comparadas com as Fixadas nos 3 Exercícios Anteriores
III
Art.4º,§ 2º, III Evolução do Patrimônio Líquido IV
Art.4º,§ 2º, III Origem e Aplicação dos Recursos Obtidos com a Alienação de Ativos V
Art.4º,§ 2º, IV Avaliação da Situação Financeira e Patrimonial do RPPS VI
Art.4º,§ 2º, V Estimativa e Compensação da Renúncia de Receita VII
Art.4º,§ 2º, V Margem de Expansão das despesas Obrigatórias de Caráter Continuado VIII
Art.4º, §3º Anexo de Riscos Fiscais I
X
LDO – Anexos de Metas e Riscos Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
1 As Portarias definem os exercícios, da seguinte forma:a Ano de Edição da LDO: refere-se ao exercício de elaboração: ex: 2005.b Ano de referência da LDO: refere-se ao exercício de execução: ex:2006C <Ano +1>: refere-se ao exercício posterior ao ano de referência: ex: 2007d <Ano +2>: refere-se a 2 exercícios posteriores ao ano de referência: ex: 2008e <Ano -1>: refere-se ao exercício anterior ao ano de referência: ex: 2005f <Ano -2>: refere-se a 2 exercícios anteriores ao ano de referência: ex: 2004
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Metas Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
LDO – Anexos de Riscos Fiscais
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos
CICLO DE ORIENTAÇÃO – FASE EXTERNA
PLANO DE CONTAS PADRONIZADO
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PROJETO
X
53
PADRONIZAÇÃO DO PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS
PLANO DE CONTAS
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
L.R.FL.R.F..• ARTIGO 50
DEMONSTRAÇÕES CONJUNTAS
• ARTIGO 51 – CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS
POR QUE PADRONIZAR?
X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
LEI Nº 10.180/2001• ARTIGO 18, INCISO VII
• PORTARIA Nº 589/01 DA S.T.N.
• PORTARIA Nº 916/03 DO M.P.A.S.
X
UNIFORMIZAÇÃO DOS DADOS CONTÁBEIS
RECEBIMENTO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS POR MEIO ELETRÔNICO
VIABILIZAÇÃO DA APLICAÇÃO DE FERRAMENTAS TECNOLÓGICAS
CRIAÇÃO DE UM BANCO DE DADOS ÁGIL E CONFIÁVEL
VANTAGENS TÉCNICAS PARA AÇÃO DO TCESP
X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
SEGURANÇA NAS INFORMAÇÕES AO TCESP DE FORMA ISOLADA, CONJUNTA E CONSOLIDADA
OTIMIZAÇÃO DE RECURSOS HUMANOS E MATERIAIS NA GERAÇÃO DE INFORMAÇÕES
FACILIDADE NA TROCA DE INFORMAÇÕES
COM OUTRAS ESFERAS DE GOVERNO E OUTROS ÓRGÃOS
VANTAGENS PARA O FISCALIZADO
X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
1
OPÇÃO PELO PADRÃO DA S.T.N.
LEI FEDERAL Nº 10.180/01 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL - STN
UTILIZA UMA ESTRUTURA DE CONTAS APLICÁVEL TANTO PARA CONTABILIDADE COMERCIAL E CONTABILIDADE PÚBLICA, INCLUSIVE COM EMISSÃO DE BALANÇOS NOS DOIS SISTEMAS
SIAFI - UNIÃO
SIAFEM - ESTADO
PORTARIA Nº 916/03 - MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL
ESTRUTURA ADOTADA POR OUTROS TRIBUNAIS DE CONTAS
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
Estrutura do Elenco de Contas
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
GRUPOS DE CONTAS
1. ATIVO......
1.9 ATIVO COMPENSADO
EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIAE FINANCEIRA
3. DESPESAS
5. RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCÍCIO
2. PASSIVO
...
2.4 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.9 PASSIVO COMPENSADO
EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
E FINANCEIRA
4. RECEITAS
6. RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCÍCIO
X
ELENCO DE CONTAS
ROL DE CONTAS
ADAPTADO
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PLANOS DE CONTAS UNIÃO - SIAFI ESTADO – SIAFEM PORTARIA Nº 916/03 DO MPAS
ADAPTAÇÃO x CRIAÇÃO
NECESSIDADE DE CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS COM OUTRAS ESFERAS DE GOVERNO
X
CONSEQÜÊNCIAS DA ADAPTAÇÃO
“QUEBRAS” NA SEQÜÊNCIA DA CODIFICAÇÃO
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
60
1.2 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.4 ATIVO PERMANENTE
SALTO
1.4 ATIVO PERMANENTE 1.9 COMPENSADO
SALTO
Algumas contas de utilização exclusiva por outras esferas de governo foram suprimidas, surgindo,
também nesses casos, falhas de seqüência numérica.
X
ESTRUTURA DE CODIFICAÇÃO DAS CONTAS CONTÁBEIS
X . X . X . X . X . XX . XX (sete níveis, com nove dígitos)
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Nível 1 = Classe
Nível 2 = Grupo
Nível 3 = Subgrupo
Nível 4 = Elemento
Nível 5 = Sub-elemento
Nível 6 = Item
Nível 7 = Subitem
X
NECESSIDADE DE MAIOR DETALHAMENTO
Essa codificação não é suficiente para detalhar a informação contábil no nível em que se deseja, considerando:a existência de vários órgãos (pelo menos Prefeitura e Câmara) em cada município; e necessidade de vários acompanhamentos pelo Tribunal de Contas.
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
DETALHAMENTO DO ÓRGÃO
Para detalhamento do órgão foi mantida a estrutura de codificação de cada conta do elenco, sendo acrescentados mais dois dígitos ao final, passando a estrutura da conta a ser a seguinte:
X . X . X . X . X . XX . XX.XXDessa forma, a codificação passa a ter 08 níveis e 11 dígitos, sendo que os dois últimos tem a finalidade de identificar o órgão do município e possibilitar a edição de demonstrativos conjuntos.
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
DETALHAMENTO DO FATO CONTÁBIL
Para detalhamento do FATO CONTÁBIL, concluiu-se que o instrumento mais eficaz seria a utilização de CONTAS CORRENTES.As contas correntes permitem que o elenco de contas (contas contábeis) se mantenha enxuto e menos alterável, além de preservar a estrutura de cada conta contábil, sem alongá-la demasiadamente.
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
CARACTERÍSTICAS DAS CONTAS CORRENTES
Elas representam o nível mais detalhado da informação contábil.Fazem parte do Plano de Contas, não dentro do ELENCO de contas contábeis, mas nas TABELAS DE CONTAS CORRENTES.Têm estrutura e codificação uniformizadas para cada espécie de fato que se queira detalhar, de acordo com as respectivas Tabelas.
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
BANCOS-CONTAS MOVIMENTO
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
CONTA CONTÁBIL saldo total
1.1.1.1.2.01.00 (total de todos os bancos)
R$ 100,00
Contas correntes (saldos parciais)
xxx.xxxxx.xxxxxxxxx (banco 01) R$ 20,00xxx.xxxxx.xxxxxxxxx (banco 02) R$ 30,00xxx.xxxxx.xxxxxxxxx (banco 03) R$ 50,00
A CODIFICAÇÃO DA CONTA CONTÁBIL CONSTA DO ELENCO DE CONTAS
A CODIFICAÇÃO DAS CONTAS CORRENTES CONSTA DA TABELA DE CONTAS CORRENTES.
X
O QUE TRAZEM AS TABELAS DE CONTAS CORRENTES
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
ESTRUTURA DA ESTRUTURA DA CONTA CONTA
CORRENTECORRENTE
A quantidade de dígitos que a
compõe e eventual agrupamento de
dígitos, separados por pontos
Código de domicílio bancário
BBB.AAAAA.CCCCCCCCCCEssa estrutura é padronizada e definida pelo gestor do Plano de
Contas.
Código de domicílio bancário
BBB.AAAAA.CCCCCCCCCCEssa estrutura é padronizada e definida pelo gestor do Plano de
Contas.
X
TABELAS AUXILIARES - CADASTROS
Trazem
informações
em texto
(cadastros),
relacionados
aos códigos
utilizados
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Código de domicílio bancário:
001.022627.045333339
Código de domicílio bancário:
001.022627.045333339
BANCO DO BRASIL
Agência Cerrado - Sorocaba
Conta repasse do F.P.M.
Essas tabelas tem formatos definidos e padronizados pelo gestor do Plano, mas são preenchidas e
remetidas pelos fiscalizados, junto com as informações contábeis
X
Que tipo de informação virá nas contas correntes?
Em tese, qualquer informação pré-definida e que seja necessária para detalhar as
contas contábeis.
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
Por exemplo
• CONTAS BANCÁRIAS• FONTES DE RECURSOS• CREDORES• RESPONSÁVEIS POR ADIANTAMENTOS• BENEFICIÁRIOS DE SUBVENÇÕES• DADOS DAS NOTAS DE EMPENHO• ETC.
X
CONTAS CORRENTES JÁ CRIADAS
Até o momento,
foram criadas
em torno de 31
contas
correntes
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
CONTA DE NOTA DE EMPENHO• Nº da Nota de Empenho• Data da Emissão• Credor• Unidade Orçamentária.• Classificação Funcional e
Programática• Classificação Econômica ao nível
de Subelemento• Fonte de Recursos• Modalidade• Nº da licitação.
CONTA DE NOTA DE EMPENHO• Nº da Nota de Empenho• Data da Emissão• Credor• Unidade Orçamentária.• Classificação Funcional e
Programática• Classificação Econômica ao nível
de Subelemento• Fonte de Recursos• Modalidade• Nº da licitação.
X
CONTA CORRENTE NOTA DE EMPENHONNNNAA.DDMMAA.CCCCCCCCCCCCCC.UO.UE.FFFFFFFFFFFFF.DDDDDDDD.XXXYYY.L.NNNAA
(63 POSIÇÕES)
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
comparar executado e planejado no P.P.A. e L.O.A.
cálculo de diversos índices de aplicação
contém dados da função e programa
fonte de recursos que está onerando.
FUNCIONALIDADES
CONTAS 1.9 - ATIVO COMPENSADO E 2.9 - PASSIVO COMPENSADOTRAZEM PARA OS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS O PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO E FINANCEIRO•PERMITEM O ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO DO QUE FOI PLANEJADO•AUXILIAM AS ANÁLISES AUTOMÁTICAS PERIÓDICAS•REGISTRAM RESPONSABILIDADES “DE” TERCEIROS E “COM” TERCEIROS
XX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
CONTAS DO COMPENSADO – CONTAS DE CONTROLE
X
PREVISÃO MENSAL DAS RECEITAS
•CRONOGRAMA MENSAL DE DESEMBOLSO
•ENTRADAS E APLICAÇÃO DAS RECEITAS VINCULADAS
•CONVÊNIOS, AUXÍLIOS, SUBVENÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
•CONTROLE DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A FUNCIONÁRIOS
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
CONTROLES DIRETAMENTE DO PLANO DE CONTAS (EXEMPLOS)
PERCENTUAL DA APLICAÇÃO EM EDUCAÇÃO
•PERCENTUAL DA APLICAÇÃO EM SAÚDE
•ANÁLISE DA GESTÃO FISCAL
•REMUNERAÇÃO DOS AGENTES POLÍTICOS (PARTE DA ANÁLISE)
•EXAME DA ORDEM CRONOLÓGICA DE PAGAMENTOS
•ANÁLISES FEITAS COM BASE NOS DADOS FORNECIDOS PELA ORIGEM E QUE DEVERÃO SER VALIDADOS “IN LOCO”
X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X X XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
ANÁLISES REALIZADAS DIRETAMENTE DO PLANO DE CONTAS (exemplos)
X
LANÇAMENTOS CONCOMITANTES NAS CONTAS DO SISTEMA COMPENSADO
•DETALHAMENTO DA INFORMAÇÃO CONTÁBIL COM A UTILIZAÇÃO DE CONTAS CORRENTES
•IDENTIFICAÇÃO, NAS CONTAS CORRENTES, DOS DADOS NECESSÁRIOS PARA OS ACOMPANHAMENTOS E ANÁLISES FEITAS PELO TRIBUNAL DE CONTAS
X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X X XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS DE
CONTROLE CONTÁBIL
OS SISTEMAS SIAFI E SIAFEM TRABALHAM COM “TABELAS DE EVENTOS”, ONDE CADA REGISTRO É CODIFICADO E SÃO RELACIONADOS TODOS OS LANÇAMENTOS DELE DECORRENTES
•NO PLANO DE CONTAS AUDESP NÃO HÁ TABELA DE EVENTOS. OS REGISTROS QUE ENVOLVAM MAIS DE UM LANÇAMENTO CONSTARÃO DO MANUAL DO PLANO DE CONTAS
•OS DESENVOLVEDORES DE SISTEMAS QUE ATUAM NO MERCADO CRIARÃO, A SEU CRITÉRIO, OS MECANISMOS PARA LANÇAMENTOS CONCOMITANTES AUTOMÁTICOS
X X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X X XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
O QUE DEBITAR E O QUE CREDITAR?
X
É POSSÍVEL SE IDENTIFICAR, A CADA FATO CONTÁBIL, UM LANÇAMENTO PRINCIPAL, QUE REFLETE SUA ESSÊNCIA, E LANÇAMENTOS COMPLEMENTARES, PARA CONTROLE OU ANÁLISE
•A CORREÇÃO E INTEGRIDADE DOS LANÇAMENTOS COMPLEMENTARES, DEPENDE DE BONS SISTEMAS INFORMATIZADOS, BASEADOS NO PLANO PADRONIZADO ADOTADO PELO TCESP
•A UTILIZAÇÃO DESSES LANÇAMENTOS DISPENSA O PREENCHIMENTO DE PLANILHAS EXTRA-CONTÁBEIS E DÁ MAIOR SEGURANÇA À INFORMAÇÃO
LANÇAMENTOS CONCOMITANTES
X X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X X XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
XX TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
LANÇAMENTOS CONCOMITANTES
X
1
O QUE MUDA?
• ATÉ AGORA AS CONTAS SUJEITAS A CLASSIFICAÇÃO E CODIFICAÇÃO PADRONIZADAS ERAM SOMENTE AS CONTAS ORÇAMENTÁRIAS. NA PADRONIZAÇÃO, TAMBÉM AS CONTAS DO PATRIMÔNIO, DO FINANCEIRO E DOS RESULTADOS TERÃO CLASSIFICAÇÃO ESPECÍFICA
• A DISTINÇÃO “CLÁSSICA” ENTRE CONTABILIDADE PÚBLICA E COMERCIAL PERDEU FORÇA
• A ADMINISTRAÇÃO INDIRETA E AS EMPRESAS ESTATAIS DEPENDENTES TAMBÉM DEVERÃO SEGUIR ESSE PLANO E DEVERÃO TER SUAS DESPESAS AUTORIZADAS EM ORÇAMENTO E EMPENHADAS
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
1
O QUE NÃO MUDA?
• A CLASSIFICAÇÃO E A CODIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIAS CONTINUAM AS MESMAS. (RECEITAS E DESPESAS, CONFORME PORTARIAS Nº 42, 163 E ALTERAÇÕES)
• PERMANECE A MAIORIA DOS CONCEITOS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA COMO EMPENHO, LIQUIDAÇÃO, ARRECADAÇÃO, ETC.
• MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS
• OS BALANÇOS ORÇAMENTÁRIO, FINANCEIRO, PATRIMONIAL E VARIAÇÕES PATRIMONIAIS, BEM COMO,E OS ANEXOS DA LEI 4.320/64 CONTINUARÃO A SER ELABORADOS E ENCAMINHADOS AO TCESP
• A ELABORAÇÃO E FORMALIZAÇÃO DOS LIVROS E REGISTROS CONTÁBEIS
• O ENCERRAMENTO NO EXERCÍCIO NÃO TERÁ ALTERAÇÕES PORQUE AS CONTAS DE CONTROLE E CONTAS CORRENTES NÃO IRÃO PARA OS BALANÇOS
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
X
COMO E QUANDO DEVERÃO SER ENTREGUES AS INFORMAÇÕES
ENCAMINHAMENTO DAS ENCAMINHAMENTO DAS INFORMAÇÕESINFORMAÇÕES
FORMAFORMATOPRAZOS
X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
INSTRUÇÕES INSTRUÇÕES /COMUNICADOS/COMUNICADOS
ESTABELECIDOS
PRAZO IDEALPRAZO IDEAL
MENSALATENDER
• ENSINO
• SAÚDE
• GESTÃO FISCAL
• ORDEM CRONOLÓGICA DE PAGAMENTO
X
•A INFORMAÇÃO QUE VIRÁ EM MEIO ELETRÔNICO, CASO SEJA NECESSÁRIA SUA “VISUALIZAÇÃO ESTRUTURADA”, TERÁ A FORMA DE UM BALANCETE GERAL MENSAL ( PÁGINAS 18/22 DO MATERIAL ENTREGUE)
•NESSE BALANCETE HAVERÁ A DISCRIMINAÇÃO POR ÓRGÃO, DA CONTA CONTÁBIL, DA CONTA CORRENTE, VALORES DO SALDO INICIAL, TOTAL DE DÉBITOS, TOTAL DE CRÉDITOS E SALDO FINAL DO MÊS
• A PARTIR DESSE BALANCETE GERAL, QUE COMPORÁ UM GRANDE BANCO DE DADOS, SERÁ POSSÍVEL A GERAÇÃO DE OUTROS BALANCETES PARCIAIS E “SETORIAIS”
BALANCETESX X X
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOX X XX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOXX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
BALANCETES
X
•QUANDO FOR INICIADA A RECEPÇÃO ELETRÔNICA, OS DADOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES, COMO RECEITA CORRENTE LÍQUIDA E GASTOS COM PESSOAL
•TEXTOS DE LEIS, DE DECRETOS, DE PARECERES E OUTROS
•COMPROVANTES DE PUBLICAÇÃO DE DEMONSTRATIVOS DA L.R.F. E DA EDUCAÇÃO
•MESMO SENDO RECEPCIONADAS VIA EXTRA-CONTÁBIL, MUITAS INFORMAÇÕES PODERÃO SER ENVIADAS POR MEIO ELETRÔNICO (PRINCIPALMENTE TEXTOS)
O QUE NÃO VIRÁ CONTABILMENTE?X X X
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOX X XX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOXX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
O QUE NÃO VIRÁ CONTABILMENTE ?
X
•A RESPONSABILIDADE PELA EXECUÇÃO E ACOMPANHAMENTO DO ORÇAMENTO, NO MUNICÍPIO, É DO CHEFE DO PODER EXECUTIVO•ELE É QUEM DEVE, PORTANTO, CENTRALIZAR, PREPARAR E ENCAMINHAR, PERIODICAMENTE, AO TRIBUNAL DE CONTAS, AS INFORMAÇÕES DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA, INDIRETA E EMPRESAS ESTATAIS DEPENDENTES•NO FINAL DO EXERCÍCIO, O DIRIGENTE DE CADA ÓRGÃO ENCAMINHARÁ SEUS BALANÇOS, JUNTO À PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS•A FORMA DE RECEPÇÃO, VALIDAÇÃO E EMISSÃO DE RECIBOS DESSES ENCAMINHAMENTOS ENCONTRA-SE EM ESTUDOS
QUEM ENCAMINHARÁ?X X X
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOX X XX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOXX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
QUEM ENCAMINHARÁ?
X
QUEM ENCAMINHARÁ?X X X
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOX X XX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULOXX
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO
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