BAB III PEMBAHASAN...Audit Trial untuk merekam semua kegiatan oleh tiap pengguna dalam suatu tabel log serta tidak terhubung ke antar bagian yang menjadi hambatan pada saat pengolahan

22

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

3.1.1. Sejarah Perusahaan

PT. Sung Won Indonesia berdiri pada tahun 1990 Oleh Lee Jong Hoo sebagai

pendiri sekaligus Presiden Direktur yang awalnya perusahaan yang berhubungan

dengan produk boneka pada tahun 1990, sekarang menjadi perusahaan jasa maklon

(CMT) sampai sekarang yang sudah berganti kepempimpinan kepada Lee Jung

Hoon.

PT. Sung Won Indonesia adalah perusahaan penanaman modal asing yang

bergerak dibidang industri yang menghasilkan jasa pembuatan garment CMT (Cut,

Make, and Trim) mulai dari pemotongan kain,menjahit sampai pengepakan yang

dilakukan oleh Vendor.

Dengan adanya pertumbuhan industri jasa, PT. Sung Won Indonesia tetap

konsisten dengan usaha jasa maklon yang dilengkapi dengan sumber daya manusia

yang terampil dan terlatih. Visi ini dicapai tanpa mengabaikan komitmen untuk

menghasilkan kualitas hasil jahitan yang baik dan pelayanan yang maksimal terhadap

barang.

3.1.2. Struktur Organisasi

Di dalam suatu organisasi atau perusahaan, masalah organisasi memegang

peranan yang sangat penting. Setiap perusahaan harus mempunyai organisasi yang

baik agar koordinasi dan tata kerja dapat tergambar dengan jelas, sehingga dapat

23

berfungsi dengan maksimal. Bentuk organisasi ada berbagai macam dan untuk

memilih yang terbaik sangat tergantung dengan situasi dan kondisi masing-masing

perusahaan atau organisasi serta tujuan yang ingin dicapai.

Struktur organisasi yang baik harus dapat menggambarkan fungsi-fungsi,

pengelompokan kerja masing-masing personil atau bagian. Peranan dari struktur

organisai menunjukan tipe atau bentuk organisasi yang dipergunakan, juga

merupakan perwujudan hubungan fungsi-fungsi wewenang dan tanggung jawab

terhadap pelaksanaan tugas masing-masing personil atau bagian.

Sebagaimana penjelasan diatas, PT. Sung Won Indonesia juga berusaha

menggunakan struktur organisasi yang baik. Berikut adalah gambar struktur

organisasi serta fungsi tiap personil atau bagian yang ada PT. Sung Won Indonesia:

Sumber : PT. Sung Won Indonesia

Gambar III.1.

Struktur Organisasi PT.Sung Won Indonesia

24

Dalam Struktur Organisasi perusahaan, masing-masing jabatan memiliki

tanggung jawab dan wewenang yang berbeda sesuai bidang keahlian. Adapun tiga

dari bagian-bagian tersebut adalah sebagai berikut :

a. Presiden Direktur untuk memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-

kebijakan perusahaan. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari karyawan

dan kepala bagian (manager). Menyetujui anggaran tahunan perusahaan.

b. General Manager sebagai manager yang memiliki tanggung jawab kepada

seluruh bagian/fungsional pada perusahaan.

c. Manager sebagai pelaksana yang menyelesaikan urusan-urusan pada perusahaan

melalui karyawan. Untuk mengambil keputusan, mengalokasikan sumber daya

dan mengarahkan kegiatan perusahaan dalam mencapai tujuan.

d. Accounting sebagai informasi keuangan pada perusahaan untuk membantu

menjaga dan melindungi properties serta mengkomunikasikan hasil pada

pimpinan perusahaan.

e. Indrustrial Engineering (IE) untuk mengetahui proses produksi jenis mesin,

jenis jaitan, peta proses produksi, layout produksi, metode studi, rating

excersize, time studi, cylce time pada perusahaan.

f. Quality Assurance (QA) berfungsi untuk penanggung jawab pokok terkait

dengan peran jaminan kualitas.

g. Complience untuk memenuhi keinginan top manajemen supaya tata kelola yang

baik bisa dijalankan dengan sempurna.

h. General untuk menyediakan karyawan atau sdm dalam jumlah tertentu dengan

berbagai keahlian yang dibutuhkan sesuai kebutuhan perusahaan.

25

i. Purchasing untuk pencarian dan pembelian mesin-mesin produksi, peralatan

dan produksi beserta fasilitas-fasilitas lainnya yang mendukung berjalannya

produksi.

j. Marketing berfungsi untuk mencapai target memastikan kepuasan buyer

terhadap produk perusahaan, membuat strategi lanjutan, mitra kerja, dan rekap

data penjualan.

3.2. Tinjauan Kasus

Sistem yang berjalan di PT Sung Won Indonesia sudah menerapkan sistem

informasi akuntasi dalam mendukung pencatatan diperusahaan tersebut, namun

dalam pengembangan dan perencanaan pencatatan yang diterapkan terhadap pegawai

terutama oleh staff akunting nya menggunakan Abipro Software Accounting,

terdapat perbedaan dalam pencatatan data dengan Zahir Accounting versi 5.1.

Adapun perbedaan pencatatan antara Abipro Software Accounting dengan Zahir

Accounting versi 5.1 :

1. Abipro Software Accounting : aplikasi software akunting berbasis desktop

yang digunakan PT Sung Won Indonesia hanya mencakup transaksi kas,

transaksi bank, jurnal, buku besar, hutang dan piutang. Tidak memiliki fitur

Audit Trial untuk merekam semua kegiatan oleh tiap pengguna dalam suatu

tabel log serta tidak terhubung ke antar bagian yang menjadi hambatan pada

saat pengolahan data pencatatan di PT. Sung Won Indonesia.

2. Sedangkan Zahir Accounting versi 5.1 : aplikasi software accounting berbasis

desktop yang meliputi dari modul data-data, modul persediaan, modul

penjualan, modul pembelian, modul kas/bank, modul buku besar dan modul

laporan yang terhubung ke antar bagian.

26

Berdasarkan permasalahan diatas untuk meningkatkan pengolahan data menjadi

lebih cepat dan akurat dalam informasi pencatatan mutasi kegiatan, maka diperlukan

sistem yang dapat menjadi pusat informasi dalam mengontrol pencatatan data

keuangan, dengan sistem yang teraplikasi dengan dibutuhkan wadah yang menjadi

pusat informasi. Dimana wadah tersebut merupakan salah satu komponen penting

dari sistem informasi akuntansi yaitu Aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1. Selain

berfungsi untuk membuat laporan keuangan, mempunyai fasilitas yang terintegrasi

dan daya saing tinggi, dilengkapi dengan analisa laporan berupa grafik dan analisa

resiko keuangan yang berguna untuk manajemen perusahaan sebagai penyimpanan

data dalam database juga bisa menambah, mengubah dan menghapus data serta

adanya hubungan antar data yang disimpan, sehingga meminimalisir kesalahan

dalam pencatatan data keuangan.

27

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Berikut ini adalah data PT. Sung Won Indonesia :

Nama Perusahaan : PT. Sung Won Indonesia

Alamat : Jl. Tanjung pura No. 262 Karawang

Kota : Karawang – Indonesia 41316

Telpon : (0267) 401191

Periode Akuntansi mulai bulan Februari 2019

Berikut pencatatan akuntansi secara manual :

1. Neraca Saldo Awal Akun PT. Sung Won Indonesia periode 31 Januari 2019 :

Tabel III.1.

Neraca Saldo Awal Akun

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT 11010 Kas Rp 197.827.273

12010 Bank Mandiri Rp 57.725.976

12011 Bank BRI Rp 1.610.000.000

13010 Piutang Usaha Rp 618.306.030

17010 Tanah Rp 5.500.000.000

17020 Bangunan Rp 4.500.000.000

17020 Akumulasi Penyusutan Bangunan

Rp 500.000.000

21010 Hutang Usaha Rp 18.495.348

23010 Hutang Bank Rp 977.900.000

31010 Modal Disetor Rp 10.987.463.931

TOTAL Rp 12.483.859.279 Rp 12.483.859.279

2. Saldo Awal Hutang PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.2.

Saldo Awal Hutang

KODE NAMA SUPPLIER NO INVOICE SALDO HUTANG

V001 TOP TRILAND INV.P0011544 Rp 1.200.000

V002 PT.MYUNG SEONG MACHINERY INV.010/MSM Rp 4.000.000

V003 PT.LIMAS CITRA HARAPAN INV.72515207 Rp 1.380.000

V004 PT.MYUNG SEONG MACHINERY INV.055-57/MSM Rp 8.046.000

V005 PT.INKNARA 033/01/INV/2019 Rp 2.467.400

V006 PT.SAMAFITRO ARPN-1020304-SBDG Rp 1.401.948

Rp 18.495.348

28

3. Saldo Awal Piutang PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.3.

Saldo Awal Piutang

NO KODE NAMA COSTUMER NO.INVOICE SALDO PIUTANG

1 C001 PT. KIUWON INDONESIA 01/SWI/GAR/I/2019 Rp 31.369.621

2 C002 PT. KIUWON INDONESIA 02/SWI/GAR/I/2019 Rp 39.840




Rp 618.306.030

4. Transaksi Kas Keluar PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.4.

Transaksi Kas Keluar

NO TANGGAL NO.BUKTI KEERANGAN JUMLAH

1 01/02/2019 KK02/001 Biaya Material Rp 495.000

2 01/02/2019 KK02/002 Biaya Air & Pajak Air Rp 401.000

3 01/02/2019 KK02/003 Biaya Pengiriman Barang Rp 1.000.000


5 08/02/2019 KK02/005 Biaya Transportasi Rp 2.853.700

6 08/02/2019 KK02/006 Biaya Telepon Rp 1.225.373

7 11/02/2019 KK02/019 Biaya Factory Supply Rp 1.500.000


9 11/02/2019 KK02/021 Biaya Air & Pajak Air Rp 1.502.848

10 12/02/2019 KK02/022 Biaya Perlengkapan Rp 343.000








18 22/02/2019 KK02/034 Biaya Pengiriman Barang Rp 300.000


20 25/02/2019 KK02/036 Biaya Perlengkapan Rp 2.828.500



23 26/02/2019 KK02/039 Biaya Rumah Tangga Kantor Rp 154.500

24 26/02/2019 KK02/040 Biaya Pengiriman Barang Rp 300.000




TOTAL Rp 40.075.821

29

5. Transaksi Kas Masuk

Tabel III.5.

Transaksi Kas Masuk

NO TANGGAL NO.BUKTI KETERANGAN JUMLAH

1 04/02/2019 BD02/001 Pelunasan Inv.1-4 dari PT.KIUWON INDONESIA Rp 618.306.030

2 14/02/2019 BD02/002 Pelunasan Inv.6-11 dari PT.KIUWON INDONESIA Rp 245.984.069

3 23/02/2019 BD02/003 Pelunasan Inv.12-16 dari PT.SHINSEU INDONESIA Rp 585.562.452

TOTAL Rp 1.449.852.551

6. Transaksi Bank

Tabel III.6.

Transaksi Bank Mandiri

BANK MANDIRI


1 08/02/2019 BK02/001 Biaya Material Rp 1.380.000

2 08/02/2019 BK02/002 Hutang Sewa Rp 8.046.000

3 08/02/2019 BK02/003 Biaya Sparepart Rp 4.000.000

4 08/02/2019 BK02/004 Biaya Material Rp 1.200.000

5 08/02/2019 BK02/005 Biaya Sewa Rp 2.467.400

6 08/02/2019 BK02/006 Biaya Sewa Rp 11.016.000

8 08/02/2019 BK02/008 Biaya Tunjangan Karyawan Rp 20.218.040

9 08/02/2019 BK02/009 Biaya Tunjangan Karyawan Rp 6.870.050

10 08/02/2019 BK02/010 Biaya Listrik Rp 53.290.293

11 14/02/2019 BK02/011 Biaya Sewa Rp 1.401.948

12 20/02/2019 BK02/012 Biaya Internet Rp 3.780.000

13 20/02/2019 BK02/013 Biaya Internet Rp 653.000

TOTAL Rp 114.322.731

Tabel III.7.

Transaksi Bank BRI

BANK BRI


1 08/02/2019 BK02/007 Biaya Gaji Karyawan Rp 1.171.098.773

TOTAL Rp 1.171.098.773

30

7. Transaksi Penjualan PT.Sung Won Indonesia :

Tabel III.8.

Transaksi Penjualan

NO TANGGAL KETERANGAN NO.INVOICE JUMLAH

1 01/02/2019 CM GARMENT (PT. KIUWON INDONESIA) 06/SWI/GAR/II/2019 Rp 75.067.949






7 13/02/2019 CM GARMENT (PT. SHINSEU INDONESIA) 12/SWI/GAR/II/2019 Rp 364.837.754

8 13/02/2019 CM GARMENT (PT. SHINSEU INDONESIA) 13/SWI/GAR/II/2019 Rp 988.740













TOTAL Rp 2.612.399.940

8. Transaksi Hutang Februari PT.Sung Won Indonesia :

Tabel III.9.

Transaksi Hutang Februari

NO TANGGAL KETERANGAN JUMLAH

1 28/02/2019 PT.MUNGSEONG MACHINERY (SEWA MESIN SEWING) Rp 33.423.918

2 28/02/2019 Sewa Mesin Fotocopy PT SAMAFITRO Rp 864.000

3 28/02/2019 GROZ-BECKERT INDONESIA (JARUM BENANG) Rp 10.598.500

4 28/02/2019 PT.MYUNGSEONG MACHINERY (SPAREPART) Rp 953.000

5 28/02/2019 Pemb.Stiker Cutting TOP TRILAND Rp 4.425.000

TOTAL Rp 50.264.418

31

9. Jurnal Umum PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.10.

Jurnal Umum

TANGGAL NO.BUKTI NAMA REKENING DEBIT KREDIT

FEB 1 KK02/001 Biaya Material Rp 495.000

Kas Rp 495.000

1 KK02/002 Beban Air & Pajak Air Rp 401.000

Kas Rp 401.000

1 KK02/003 Beban Pengiriman Barang Rp 1.000.000

Kas Rp 1.000.000

1 PU02/001 Piutang Usaha Rp 75.067.949

Pendapatan Usaha Rp 75.067.949

4 BD02/001 Bank Mandiri Rp 618.306.030

Piutang Usaha Rp 618.306.030






Kas Rp 1.500.000

8 KK02/005 Beban Transportasi Rp 2.853.700

Kas Rp 2.853.700

8 KK02/006 Beban Telepon Rp 1.225.373

Kas Rp 1.225.373

8 BK02/001 Biaya Material Rp 1.380.000

Bank Mandiri Rp 1.380.000

8 BK02/002 Hutang Usaha Rp 8.046.000


8 BK02/003 Biaya Sparepart Rp 4.000.000


8 BK02/004 Biaya Material Rp 1.200.000




8 BK02/006 Beban Sewa Kendaraan Rp 11.016.000


8 BK02/007 Biaya Gaji Karyawan Rp 1.171.098.773

Bank BRI Rp 1.171.098.773

8 BK02/008 Beban Tunjangan Karyawan Rp 20.218.040


8 BK02/009 Beban Tunjangan Karyawan Rp 6.870.050


8 BK02/010 Biaya Listrik Rp 53.290.293








32

11 KK02/019 Biaya Factory Supply Rp 1.500.000

Kas Rp 1.500.000


Kas Rp 1.500.000

11 KK02/021 Beban Air & Pajak Air Rp 1.502.848

Kas Rp 1.502.848

12 KK02/022 Perlengkapan Rp 343.000

Kas Rp 343.000


Kas Rp 2.672.500


Kas Rp 150.000


Kas Rp 300.000



13 PU02/008 Piutang Usaha Rp 988.740

Pendapatan Usaha Rp 988.740








Kas Rp 1.500.000


Kas Rp 1.500.000


Kas Rp 864.000

20 BK02/012 Beban Internet Rp 3.780.000


20 BK02/013 Beban Internet Rp 653.000

Bank Mandiri Rp 653.000






Kas Rp 2.671.000





22 KK02/034 Beban Pengiriman Barang Rp 300.000

Kas Rp 300.000






Kas Rp 1.500.000

33



25 KK02/036 Perlengkapan Rp 2.828.500

Kas Rp 2.828.500


Kas Rp 1.500.000


Kas Rp 6.750.000

26 KK02/039 Beban Rumah Tangga Kantor Rp 154.500

Kas Rp 154.500

26 KK02/040 Beban Pengiriman Barang Rp 300.000

Kas Rp 300.000


Kas Rp 1.500.000






Kas Rp 450.000


Kas Rp 2.814.400







28 AP02/001 Biaya Sewa Mesin Rp 33.423.918

Hutang Usaha Rp 33.423.918

28 AP02/002 Biaya Sewa Mesin Rp 864.000

Hutang Usaha Rp 864.000

28 AP02/003 Biaya Material Rp 10.598.500


28 AP02/004 Biaya Sparepart Rp 953.000

Hutang Usaha Rp 953.000

28 AP02/005 Biaya Material Rp 4.425.000


TOTAL Rp 5.438.014.234 Rp 5.438.014.234

34

10. Buku Besar PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.11.

Buku Besar Kas

Kas

No Rek : 11010

TANGGAL KETERANGAN REF. DEBIT KREDIT SALDO

DEBIT KREDIT

Feb Saldo Awal √ Rp 197.827.273

1 Belanja Plastik Vinyl 1Roll JU Rp 495.000 Rp 197.332.273

1 Biaya Test Air Minum JU Rp 401.000 Rp 196.931.273

1 Biaya Kirim Barang Ke

Subang 1 Truk JU Rp 1.000.000 Rp 195.931.273



8

Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Per 28 Jan-

1 Feb

JU Rp 2.853.700 Rp 191.577.573

8 Biaya Telepon Januari 2019 JU Rp 1.225.373 Rp 190.352.200

11 Pembelian Kayu Bakar u/

Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 188.852.200



11 Bayar Pajak Air Bawah Tanah

(ABT) JU Rp 1.502.848 Rp 185.849.352

12

Pembelian Spidol Copic KTK

CMK JU

Rp 343.000 Rp 185.506.352

13 Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Per 4-8 Feb JU Rp 2.672.500 Rp 182.833.852

13

Biaya Cetak Buku Surat Izin

Keluar 15 Buku JU

Rp 150.000 Rp 182.683.852

13 Pembelian Materai 50 Pcs JU Rp 300.000 Rp 182.383.852


Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 180.883.852

15 Biaya Pengiriman Barang ke


19 Pembelian ATK Office JU Rp 864.000 Rp 178.519.852

21

Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Per 11-15

Feb

JU Rp 2.671.000 Rp 175.848.852

22 Biaya Muat Barang 1 Wingbox JU Rp 300.000 Rp 175.548.852


Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 174.048.852

25 Pembelian ATK Garment JU Rp 2.828.500 Rp 171.220.352

25 Biaya Pengiriman Barang 1

Truk JU Rp 1.500.000 Rp 169.720.352

25 Biaya Muat Barang 3 Wingbox JU Rp 6.750.000 Rp 162.970.352

26 Pembelian Aqua Botol & Aqua

Gelas JU Rp 154.500 Rp 162.815.852


26 Biaya Pengiriman Barang JU Rp 1.500.000 Rp 161.015.852

27 Biaya Perlengkapan 1 Truk JU Rp 450.000 Rp 160.565.852

27

Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Per 18-22

Feb

JU Rp 2.814.400 Rp 157.751.452

Bank Mandiri

No Rek : 12010


DEBIT KREDIT


4 Pelunasan Inv.1-4 dari

PT.KIUWON INDONESIA JU Rp 618.306.030 Rp 676.032.006

8 Pembayaran Karton Duplex

kepada PT.LIMAS CITRA JU Rp 1.380.000 Rp 674.652.006

8 Pembayaran Sewa Mesin

kepada PT.Myungseong JU Rp 8.046.000 Rp 666.606.006

8 Pembayaran Sparepart Mesin

kepada PT.Myungseong JU Rp 4.000.000 Rp 662.606.006

8 Pembayaran Striker Cutting

kepada TOP TRILAND JU Rp 1.200.000 Rp 661.406.006

8 Pembayaran Sewa Printer

PT.INKNARA JU Rp 2.467.400 Rp 658.938.606

35

8 Pembayaran Sewa Kendaraan

PT.AUTORENT LANCAR JU Rp 11.016.000 Rp 647.922.606

8 BPJS Ketenagakerjaan Jan

2019 JU Rp 20.218.040 Rp 627.704.566

8 BPJS Kesehatan Jan 2019 JU Rp 6.870.050 Rp 620.834.516

8 Pembayaran Listrik Januari

2019 JU Rp 53.290.293 Rp 567.544.223



14

Pembayaran Sewa Mesin

Fotocopy kepada

PT.SAMAFITRO

JU Rp 1.401.948 Rp 812.126.344

20 Pembayaran Internet kepada

PT.HANASTA JU Rp 3.780.000 Rp 808.346.344

20 Pembayaran Hosting email

kepada PT.HANASTA JU Rp 653.000 Rp 807.693.344


PT.SHINSEU INDONESIA JU Rp 585.562.452 Rp 1.393.255.796

Bank BRI

No Rek : 12011


DEBIT KREDIT

Feb Saldo Awal √ Rp 1.610.000.000

8 Biaya Gaji Karyawan JU Rp 1.171.098.773 Rp 438.901.227

Piutang Usaha

No Rek : 13010


DEBIT KREDIT


1 CM GARMENT (PT.

KIUWON INDONESIA) JU Rp 75.067.949 Rp 693.373.979

4 PELUNASAN Inv.1-4 dari


7 CM GARMENT (PT.


7 CM GARMENT (PT.


8 CM GARMENT (PT.


8 CM GARMENT (PT.


8 CM GARMENT (PT.


13 CM GARMENT (PT.

SHINSEU INDONESIA) JU Rp 364.837.754 Rp 610.821.823

13 CM GARMENT (PT.

SHINSEU INDONESIA) JU Rp 988.740 Rp 611.810.563

13 CM GARMENT (PT.




20 CM GARMENT (PT.


20 CM GARMENT (PT.


21 CM GARMENT (PT.


21 CM GARMENT (PT.


22 CM GARMENT (PT.

KIUWON INDONESIA) JU Rp 111.532.918 Rp 1.060.162.772

22 CM GARMENT (PT.

KIUWON INDONESIA) JU Rp 198.124.596 Rp 1.258.287.368


PT.SHINSEU INDONESIA JU Rp 585.562.452 Rp 672.724.916

26 CM GARMENT (PT.


26 CM GARMENT (PT.

SHINSEU INDONESIA) JU Rp 178.173.864 Rp 1.044.883.704

28 CM GARMENT (PT.


28 CM GARMENT (PT.


28 CM GARMENT (PT.


36

Perlengkapan

No Rek : 14040


DEBIT KREDIT

Feb 12 Pembelian Spidol Copic KTK

CMK JU Rp 343.000 Rp 343.000

13 Cetak Buku Surat Izin Keluar

15 Buku JU Rp 150.000 Rp 493.000

13 Pembelian Materai 50 Pcs JU Rp 300.000 Rp 793.000

19 Biaya ATK Office Februari JU Rp 864.000 Rp 1.657.000

25 Belanja ATK Garment JU Rp 2.828.500 Rp 4.485.500

27 Pembelian Tinta HP45 Black JU Rp 450.000 Rp 4.935.500

Hutang Usaha

No Rek : 21010


DEBIT KREDIT


8 Bayar Sewa Mesin Sewing

PT.MYUNG SEONG M. JU Rp 8.046.000 Rp 10.449.348

8 Sewa Printer PT.INKNARA JU Rp 2.467.400 Rp 7.981.948

8 Sewa Mesin Fotocopy

PT.SAMAFITRO JU Rp 1.401.948 Rp 6.580.000

28

PT.MUNGSEONG

MACHINERY (SEWA

MESIN SEWING)

JU Rp 33.423.918 Rp 40.003.918

28 Sewa Mesin Fotocopy PT

SAMAFITRO JU Rp 864.000 Rp 40.867.918

28

GROZ-BECKERT

INDONESIA (JARUM

BENANG)

JU Rp 10.598.500 Rp 51.466.418

28 PT.MYUNGSEONG

MACHINERY (SPAREPART) JU Rp 953.000 Rp 52.419.418

28 Pemb.Stiker Cutting TOP

TRILAND JU Rp 4.425.000 Rp 56.844.418

Pendapatan Usaha

No Rek : 13010


DEBIT KREDIT

Feb 1

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 75.067.949 Rp 75.067.949

7

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 29.932.157 Rp 105.000.106

7

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 18.262.179 Rp 123.262.285

8

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 69.745.720 Rp 193.008.005

8

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 49.708.760 Rp 242.716.765

8

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 3.267.304 Rp 245.984.069

13

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 364.837.754 Rp 610.821.823

13

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 988.740 Rp 611.810.563

13

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 2.751.700 Rp 614.562.263

20

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 142.039.170 Rp 756.601.433

20

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 74.945.088 Rp 831.546.521

21

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 291.878.122 Rp 1.123.424.643

37

21

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 71.189.280 Rp 1.194.613.923

22

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 111.532.918 Rp 1.306.146.841

22

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 198.124.596 Rp 1.504.271.437

26

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 193.984.924 Rp 1.698.256.361

26

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 178.173.864 Rp 1.876.430.225

28

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 53.450.280 Rp 1.929.880.505

28

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 567.726.721 Rp 2.497.607.226

28

Penjualan Kepada CM

GARMENT (PT. KIUWON

INDONESIA)

JU Rp 114.792.714 Rp 2.612.399.940

Biaya Material

No Rek : 51010


DEBIT KREDIT

Feb 1 Belanja Plastik Vinyl 1Roll JU Rp 495.000 Rp 495.000

8

Bayar Karton Duplex

PT.LIMAS CITRA

HARAPAN

JU Rp 1.380.000

Rp 1.875.000

8

Bayar Stiker Cutting ke TOP

TRILAND JU Rp 1.200.000 Rp 3.075.000

28 Pembelian Jarum Benang JU Rp 10.598.500 Rp 13.673.500

28 Stiker Cutting TOP TRILAND JU Rp 4.425.000 Rp 18.098.500

Biaya Factory Supply

No Rek : 51011


DEBIT KREDIT

Feb 11 Pembelian Kayu Untuk Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 1.500.000

15 Pembelian Kayu Untuk Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 3.000.000

22 Pembelian Kayu Untuk Boiler JU Rp 1.500.000 Rp 4.500.000

Biaya Sewa Mesin

No Rek : 51012


DEBIT KREDIT

Feb 28

PT.MUNGSEONG

MACHINERY (SEWA

MESIN SEWING)

JU Rp 33.423.918 Rp 33.423.918

28 Sewa Mesin Fotocopy PT

SAMAFITRO JU Rp 864.000

Rp 34.287.918

Biaya Sparepart

No Rek : 51013


DEBIT KREDIT

Feb 8 Pembelian Sparepart Mesin JU Rp 4.000.000 Rp 4.000.000

28 Pembelian Sparepart Mesin JU Rp 953.000 Rp 4.953.000

Beban Gaji

No Rek : 61010


DEBIT KREDIT

Feb 8 Biaya Gaji JU Rp 1.171.098.773 Rp 1.171.098.773

Beban Air & Pajak Air

No Rek : 61011


DEBIT KREDIT

Feb 1 Biaya Test Air Minum Jan'19 JU Rp 401.000 Rp 401.000

38

11

Bayar Pajak Air Bawah Tanah

(ABT) JU Rp 1.502.848 Rp 1.903.848

Beban Telepon

No Rek : 61012


DEBIT KREDIT

Feb 8 Dibayar Tagihan Telepon JU Rp 1.225.373 Rp 1.225.373

Beban Listrik

No Rek : 61013


DEBIT KREDIT

Feb 8 Dibayar Tagihan Listrik JU Rp 53.290.293 Rp 53.290.293

Beban Transportasi

No Rek : 61014


DEBIT KREDIT

Feb 8

Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Periode 28

Jan - 01 Feb

JU Rp 2.853.700 Rp 2.853.700

13

Biaya Mobil

(BBM,Toll,Parkir) Periode 04 -

08 Feb

JU Rp 2.672.500 Rp 5.526.200

21

Biaya Mobil


16 Feb

JU Rp 2.671.000 Rp 8.197.200

27

Biaya Mobil


22 Feb

JU Rp 2.814.400 Rp 11.011.600

Beban Pengiriman Barang

No Rek : 61015


DEBIT KREDIT

Feb 1 Biaya Pengiriman Barang ke

Subang JU Rp 1.000.000 Rp 1.000.000

8

Biaya Pengiriman Barang ke

Subang JU

Rp 1.500.000 Rp 2.500.000

11


Subang JU

Rp 1.500.000 Rp 4.000.000

15


Subang JU

Rp 1.500.000 Rp 5.500.000


25


Subang JU

Rp 1.500.000 Rp 7.300.000

25 Biaya Muat Barang 3 Wingbox JU Rp 6.750.000 Rp 14.050.000


26


Subang JU

Rp 1.500.000 Rp 15.850.000

Beban Sewa Kendaraan

No Rek : 61016


DEBIT KREDIT

Feb

8

Sewa kendaraan

PT.AUTORENT LANCAR

SEJAHTERA JU Rp 11.016.000 Rp 11.016.000

Beban Internet

No Rek : 61017


DEBIT KREDIT

Feb 20 Pembayaran Biaya Internet JU Rp 3.780.000 Rp 3.780.000

20 Pembayaran Biaya Internet JU Rp 653.000 Rp 4.433.000

Beban Tunjangan Karyawan

No Rek : 61018


DEBIT KREDIT

Feb 8 Pembayaran BPJS

Ketenagakerjaan JU Rp 20.218.040 Rp 20.218.040

8 Pembayaran BPJS Kesehatan JU Rp 6.870.050 Rp 27.088.090

39

Beban Rumah Tangga Kantor

No Rek : 61019


DEBIT KREDIT

Feb 26 Pembelian ART JU Rp 154.500 Rp 154.500

11. Neraca Saldo PT. Sung Won Indonesia :

Tabel III.12.

Neraca Saldo Februari 2019

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

11010 Kas Rp 157.751.452

12010 Bank Mandiri Rp 1.393.255.796

12011 Bank BRI Rp 438.901.227

13010 Piutang Usaha Rp 1.780.853.419

14040 Perlengkapan Rp 4.935.500

17010 Tanah Rp 5.500.000.000

17020 Bangunan Rp 4.500.000.000


Rp 500.000.000


23010 Hutang Bank Rp 977.900.000

31010 Modal Disetor Rp 10.987.463.931

41010 Pendapatan Usaha Rp 2.612.399.940

51010 Biaya Material Rp 18.098.500

51011 Biaya Factory Supply Rp 4.500.000

51012 Biaya Sewa Mesin Rp 34.287.918

51013 Biaya Sparepart Rp 4.953.000

61010 Beban Gaji Rp 1.171.098.773

61011 Beban Air & Pajak Air Rp 1.903.848

61012 Beban Telepon Rp 1.225.373

61013 Beban Listrik Rp 53.290.293

61014 Beban Transportasi Rp 11.011.600

61015 Beban Pengiriman Barang Rp 15.850.000

61016 Beban Sewa Kendaraan Rp 11.016.000

61017 Beban Internet Rp 4.433.000

61018 Beban Tunjangan Karyawan

Rp 27.088.090

61019 Beban Rumah Tangga Kantor

Rp 154.500

TOTAL Rp 15.134.608.289 Rp 15.134.608.289

40

12. Ayat Jurnal Penyesuaian

Tabel III.13. Ayat Jurnal Penyesuaian

TGL NAMA AKUN DEBIT KREDIT

28 Feb Beban Penyusutan Bangunanan Rp 90.000.000

Akumulasi Penyusutan Penyusutan Bangunan Rp 90.000.000

TOTAL Rp 90.000.000 Rp 90.000.000

13. Neraca Lajur

Gambar III.2. Neraca Lajur

41

14. Laporan Keuangan PT. Sung Won Indonesia :

a. Laporan Laba/Rugi

Gambar III.3. Laporan Laba/Rugi

b. Laporan Perubahan Modal

Gambar III.4. Laporan Perubahan Modal

42

c. Laporan Neraca

Gambar III.5. Laporan Neraca

43

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

a. Membuat Database Perusahaan

Membuat perusahaan baru menggunakan Zahir Accounting Versi 5.1 dengan cara :

1. Klik Icon Zahir pada dekstop

Gambar III.6. Icon Aplikasi Zahir

2. Klik Membuat Data Baru pada tampilan menu utama

Gambar III.7. Jendela Menu Utama Zahir

44

3. Setelah itu akan muncul jedela seperti di bawah ini :

Gambar III.8. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan

4. Isi informasi yang ada seperti contoh diatas. Klik tombol Lanjutkan untuk

menuju tampilan berikutnya.

Gambar III.9. Jendela Penginputan Periode Akuntansi

5. Pilih periode akuntansi dibulan Februari, tutup buku di bulan Februari 2019.

Klik Lanjutkan.

45

6. Pada tampilan berikutnya klik Proses.

Gambar III.10. Jendela Informasi Perusahaan

7. Klik Lanjutkan untuk proses berikutnya.

Gambar III.11. Jendela Pemilihan Bidang Usaha

46

8. Pilih Yes untuk melanjutkan proses, klik OK.

Gambar III.12. Jendela Informasi Pemilihan Bidang Usaha

9. Pada jendela berikutnya menentukan Mata Uang yang digunakan.

Gambar III.13. Jendela Setup Mata Uang

47

10. Pilih List of Currency, jika ingin mengganti mata uang. Lalu tampil jendela

seperti di bawah ini.

Gambar III.14. Jendela List of Currency

11. Klik Lanjutkan untuk ke jendela berikutnya.

Gambar III.15. Jendela Setup Data Selesai

48

12. Klik Selesai untuk megakhiri Setup Data Perusahaan.

b. Membuat Kode Account

1. Klik Modul Data-data, lalu pilih Data Rekening.

Gambar III.16. Fasilitas yang ada di modul Data-data

2. Setelah tampil tampilan Daftar Akun, klik baru untuk menambah akun yang

belum tersedia. Klik edit untuk mengedit nama akun atau klik 2x pada akun

yang akan di edit.

Gambar III.17. Jendela Daftar Akun

49

Setelah tampil tampilan berikut, lalu klik Rekam atau Baru untuk menambah

akun secara otomatis.

Gambar III.18. Jendela Tambah Akun Baru

c. Membuat Link Account

Link Account yang dimaksud disini ialah Akun Penting. Menu tersebut ada

pada jedela Data Mata Uang yang digunakan pada saat transaksi. Kita juga

dapat mengubah akun penting tersebut sesuai dengan kebutuhan.

Dalam akun penting, diisi akun yang berkaitan dengan kepentingan transaksi

perusahaan.

1. Piutang Usaha : diisi akun Piutang Usaha (13010) untuk menampung

transaksi piutang hasil penjualan kredit.

2. Hutang Usaha : diisi akun Hutang Usaha (21010) untuk menampung

transaksi hutang hasil pembelian kredit.

3. Pembayaran Bank : diisi akun Bank Mandiri (12010) untuk menampung

transaksi pembayaran melalui bank.

4. Pembayaran Tunai : diisi akun Kas (11010) untuk menampung transaksi

pembayaran secara tunai.

50

d. Membuat Data Costumer

NO ID NAMA

1 C001 PT. KIUWON INDONESIA

2 C002 PT. SHINSEU INDONESIA

1. Pilih Modul Data-Data, lalu pilih Data dan Alamat, lalu klik Baru.

Gambar III.19 Jendela Daftar Alamat

2. Isi data Nama dan Alamat, kemudian klik Rekam atau Baru untuk otomatis

menuju tampilan data baru berikutnya tanpa harus mengulang kembali

dengan mengklik Baru.

51

Gambar III.20. Jendela Data dan Alamat costumer 1

Gambar III.21. Jendela Data dan Alamat costumer 2

52

e. Membuat Kode Supplier

NO ID NAMA

1 V001 TOP TRILAND

2 V002 PT. MYUNG SEONG MACHINERY

3 V003 PT. LIMAS CITRA HARAPAN

4 V004 PT. INKNARA

5 V005 PT. SAMAFITRO

6 V006 GROZ-BECKERT INDONESIA

7 V007 OTHER

8 V008 PT. AUTORENT LANCAR

9 V009 PT. HANASTA

1. Pilih Modul Data-Data, lalu pilih Data dan Alamat, lalu klik Baru seperti

saat pembuatan data Customer.




Gambar III.22. Penginputan data supplier 1

53








54





55





56





57





58





59





60


61

f. Membuat Kode Pajak

Untuk membuat data pajak, pilih Modul Data-data, pilih Data Pajak, klik Baru

Gambar III.31. Jendela Pengisian Data Pajak

Untuk studi kasus yang penulis buat tidak menggunakan pajak, baik transaksi

penjualan maupun pembelian.

g. Membuat Daftar Mata Uang

Untuk data mata uang, pilih Modul Data-data, pilih Data Mata Uang, lalu klik

Baru. Untuk menambah data baru atau Edit untuk mengubah data. Dalam

laporan Tugas Akhir ini, mata uang sudah dibuatkan diawal ketika membuat data

perusahaan.

h. Daftar Harta Tetap

Aktiva Harga Perolehan Nilai Residu Pembelian Umur Ekonomis

Bangunan

Bangunan Rp 4.500.000.000 Rp - 01 Januari 1990 50 Tahun

62

Langkah : klik Data-data > Data Harta Tetap > klik Baru

Gambar III.32. Harta Tetap sebelum Dihitung

Gambar III.33. Harta Tetap Sesudah Dihitung

63

Tampilan Data Harta Tetap

Gambar III.34. Jendela Tampilan Data Harta Tetap

3.4.2. Input Saldo Awal

a. Input Saldo Awal Account

1. Untuk mengisi saldo awal neraca, klik Setting > pilih Saldo Awal >

pilih Saldo Awal Akun.

2. Isi semua saldo awal yang ada, setelah itu Rekam.

Data saldo awal per 31 Januari 2019

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT 11010 Kas Rp 197.827.273

12010 Bank Mandiri Rp 57.725.976

12011 Bank BRI Rp 1.610.000.000

13010 Piutang Usaha Rp 618.306.030

17010 Tanah Rp 5.500.000.000

17020 Bangunan Rp 4.500.000.000


Rp 500.000.000


23010 Hutang Bank Rp 977.900.000

31010 Modal Disetor Rp 10.987.463.931

TOTAL Rp 12.483.859.279 Rp 12.483.859.279

Perlu diingat, untuk menentukan nominal-nominal saldo awal harus mengetahui

terlebih dahulu tentang posisi debit atau kredit suatu akun.

64

Berikut tabel tentang saldo akun:

Akun/Perkiraan Saldo Normal Menambah Mengurangi

Aktiva Debit Debit Kredit

Hutang Kredit Kredit Debit

Modal Kredit Kredit Debit

Pendapatan Kredit Kredit Debit

Biaya Debit Debit Kredit

Gambar III.35. pengisian Saldo Awal

65

b. Input Saldo Awal Hutang

Berikut ini saldo awal hutang per 31 Januari 2019

NO KODE NAMA SUPPLIER NO INVOICE SALDO HUTANG

1 V001 TOP TRILAND INV.P0011544 Rp 1.200.000

2 V002 PT.MYUNG SEONG MACHINERY INV.010/MSM Rp 4.000.000

3 V003 PT.LIMAS CITRA HARAPAN INV.72515207 Rp 1.380.000

4 V004 PT.MYUNG SEONG MACHINERY INV.055-57/MSM Rp 8.046.000

5 V005 PT.INKNARA 033/01/INV/2019 Rp 2.467.400

6 V006 PT.SAMAFITRO ARPN-1020304-SBDG Rp 1.401.948

Rp 18.495.348

1. Untuk megisi saldo awal hutang, klik Setting > pilih Saldo Awal > pilih

Saldo Awal Hutang Usaha

2. Klik Baru > isi data sebagai berikut:

Gambar III.36a. Jendela Entry Saldo Awal Hutang

3. Setelah itu klik Rekam.

4. Lalu lakukan seperti sebelumnya klik baru > isi data Saldo awal hutang.

66

Gambar III.36b. Jendela Entry Saldo Awal Hutang



Gambar III.36c. Jendela Entry Saldo Awal Hutang



67

Gambar III.36d. Jendela Entry Saldo Awal Hutang



Gambar III.36e. Jendela Entry Saldo Awal Hutang



68

Gambar III.36f. Jendela Entry Saldo Awal Hutang


14. Jika semua data saldo hutang telah diinput, akan tampil seperti berikut:

Gambar III.37. Jendela Tampilan Saldo Awal Hutang

69

c. Input Saldo Awal Piutang

Berikut ini saldo awal piutang per 31 Januari 2019

NO KODE NAMA COSTUMER NO.INVOICE SALDO PIUTANG


2 C002 PT. KIUWON INDONESIA 02/SWI/GAR/I/2019 Rp 39.840




Rp 618.306.030

1. Untuk megisi saldo awal piutang, klik Setting > pilih Saldo Awal > pilih

Saldo Awal Piutang Usaha

2. Klik Baru > isi data sebagai berikut:

Gambar III.38a. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang


5. Lalu lakukan seperti sebelumnya klik baru > isi data saldo awa piutang.

70

Gambar III.38b. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang



Gambar III.38c. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang



71

Gambar III.38d. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang


11. Lalu lakukan seperti sebelumnya klik baru > isi data saldo awal piutang.

Gambar III.38e. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang


13. Jika semua data saldo hutang telah diinput, akan tampil seperti berikut:

72

Gambar III.39. Jendela Tampilan Saldo Awal Piutang

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Transaksi Kas Keluar

a. Tanggal 1 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp 495.000 untuk pembelian

Plastik Vinyl 1 Roll.

Gambar III.40a. Input Pembayaran 1 Februari

73

b. Tanggal 1 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 401.000 untuk Beban Air &

Pajak Air.

Gambar III.40b. Input Pembayaran 1 Februari

c. Tanggal 1 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp 1.000.000 untuk Biaya

Pengiriman Barang.

Gambar III.40c. Input Pembayaran 1 Februari

74

d. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp 1.500.000 untuk Beban

Pengiriman Barang.

Gambar III.40d. Input Pembayaran 8 Februari

e. Tanggal 8 Februari dikeluarkan yang sebesar Rp. 2.853.000 untuk Biaya

Transportasi.

Gambar III.40e. Input Pembayaran 8 Februari

75

f. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.225.373 untuk Biaya

Telepon.

Gambar III.40f. Input Pembayaran 8 Februari

g. Tanggal 11 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Biaya

Factory Supply.

Gamabar III.40g. Input Pembayaran 11 Februari

h. Tanggal 11 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Biaya

Pengiriman Barang.

76

Gambar III.40h. Input Pembayaran 11 Februari

i. Tanggal 11 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.502.848 untuk Bayar Pajak

Air Bawah Tanah.

Gambar III.40i. Input Pembayaran 11 Februari

j. Tanggal 12 April dikeluarkan uang sebesar Rp. 343.000 untuk Pembelian Spidol

Copic KTK CMK.

77

Gambar III.40j. Input Pembayaran 12 April

k. Tanggal 13 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 2.672.500 untuk Biaya

Transportasi.

Gambar III.40k. Input Pembayaran 13 Februari

l. Tanggal 13 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 150.000 untu Cetak Buku

Surat Izin Keluar 15 Buku.

78

Gambar III.40l. Input Pembayaran 13 Februari

m. Tanggal 13 Februari dikeluarkan ang sebesar Rp. 300.000 untuk Pembelian

Materai.

Gambar III.40m. Input Pembayaran 13 Februari

n. Tanggal 15 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Pembelian

Kayu Bakar Boiler.

79

Gambar III.40n. Input Pembayaran 15 Februari

o. Tanggal 15 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Biaya

Pengiriman Barang.

Gambar III.40o. Input Pembayaran 15 Februari

p. Tanggal 19 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 864.000 untu Biaya ATK

Office Februari.

80

Gambar III.40p. Input Pembayaran 19 Februari

q. Tanggal 21 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 2.671.000 untuk Biaya

Transportasi.

Gambar III.40q. Input Pembayaran 2 Februari

r. Tanggal 22 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 300.000 untuk Biaya

Pengiriman.

81

Gambar III.40r. Input Pembayaran 22 Februari

s. Tanggal 22 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Pembelian

Kayu Bakar Boiler.

Gambar III.40s. Input Pembayaran 22 Februari

t. Tanggal 25 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 2.828.500 untuk Pembelian

ATK Garment.

82

Gambar III.40t. Input Pembayaran 25 Februari

u. Tanggal 25 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Biaya

Pengiriman Barang.

Gambar III.40u. Input Pembayaran 25 Februari

v. Tanggal 25 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 6.750.000 untuk Biaya Muat

barang Wingbox.

83

Gambar III.40v. Input Pembayaran 25 Februari

w. Tanggal 26 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 154.500 untuk Pembelian Alat

Rumah Tangga Kantor.

Gambar III.40w. Input Pembayaran 26 Februari

x. Tanggal 26 Febuari dikeluarkan uang sebesar Rp. 300.000 untuk Biaya Muat

baran 1 Wingbox.

84

Gambar III.40x. Input Pembayaran 26 Februari

y. Tanggal 26 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.500.000 untuk Biaya

Pengiriman Barang.

Gambar III.40y. Input Pembayaran 26 Februari

z. Tanggal 27 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 450.000 untuk Pembelian

Tinta HP45 Black.

85

Gambar III.40z. Input Pembayaran 27 Februari

aa. Tanggal 27 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 2.814.400 untuk Biaya

Transportasi.

Gambar III.40aa. Input Pembayaran 27 Februari

bb. Tanggal 8 Februari dikeluarkan sebesar Rp. 1.380.000 untuk Pembayaran Karto

Duplex pada PT. LIMAS CITRA.

86

Gambar III.40bb. Input Pembayaran 8 Februari

cc. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 4.000.000 untuk Pembelian

Sparepart Mesin pada PT.Myungseong Machinery.

Gambar III.40cc. Input Pembayaran 8 Februari

dd. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.200.000 untuk Pembayaran

Stiker cutting pada TOP TRILAND.

87

Gambar III.40dd. Input Pembayaran 8 Februari

ee. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 11.016.000 untuk Pembayaran

PT. AUTORENT LANCAR.

Gambar III.40ee. Input Pembayaran 8 Februari

88

ff. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 20.218.040 untuk Pembayaran

BPJS Ketenagkerjaan Januari.

Gambar III.40ff. Input Pembayaran 8 Februari

gg. Tanggal 8 Februari dikeluaran uang sebesar Rp. 6.870.050 untuk Pembayaran

BPJS Kesehatan.

Gambar III.40gg. Input Pembayaran 8 Februari

89

hh. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 53.290.293 untuk Pembayaran

Listrik Januari.

Gambar III.40hh. Input Pembayaran 8 Februari

ii. Tanggal 20 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 3.780.000 untuk Pembayaran

Internet pada PT. HANASTA.

Gambar III.40ii. Input Pembayaran 20 Februari

90

jj. Tanggal 20 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 653.000 untuk Pembayara

Hosting e-mail pada PT. HANASTA.

Gambar III.40jj. Input Pembayaran 20 Februari

kk. Tanggal 8 Februari dikeluarkan uang sebesar Rp. 1.171.098.773 untuk Biaya

Gaji Karyawan.

Gambar III.40kk. Input Pembayaran 8 Februari

91

1. Transaksi Penjualan (Jasa)

a. Diselesaikan order No. Invoice 06/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah

sebesar Rp 75.067.949 secara kredit.

Langkah :

- Klik Modul Penjualan > pilih menu Pengiriman Barang (Invoicing).

- Ceklis Invoice dan Jasa pada pojok kanan atas.

- Isi Nama Pelanggan, No. Faktur, Tanggal Faktur, Deskripsi Pesanan,

Tanggal Pengiriman, Salesman.

Gambar III.41a. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

92

b. Diselesaikan order No. Invoice 07/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41b. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

c. Diselesaikan order No. Invoice 08/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41c. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

93

d. Diselesaikan order No. Invoice 09/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41d. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

e. Diselesaikan order No. Invoice 10/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41e. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

94

f. Diselesaikan order No. Invoice 11/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41f. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

g. Diselesaikan order No. Invoice 12/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41g. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

h. Diselesaikan order No. Invoice 13/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah

sebesar Rp 988.740 secara kredit.

95

Gambar III.41h. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

i. Diselesaikan order No. Invoice 14/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41i. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

96

j. Diselesaikan order No. Invoice 15/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41j. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

k. Diselesaikan order No. Invoice 16/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41k. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

97

l. Diselesaikan order No. Invoice 17/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41l. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

m. Diselesaikan order No. Invoice 18/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41m. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

98

n. Diselesaikan order No. Invoice 19/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41n. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

o. Diselesaikan order No. Invoice 20/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41o. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

99

p. Diselesaikan order No. Invoice 21/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41p. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

q. Diselesaikan order No. Invoice 22/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41q. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

100

r. Diselesaikan order No. Invoice 23/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41r. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

s. Diselesaikan order No. Invoice 24/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41s. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

101

t. Diselesaikan order No. Invoice 25/SWI/GAR/II/2019 dengan jumlah


Gambar III.41t. Jendela Penginputan Pengiriman Barang (Invoicing)

2. Transaksi Pembelian (Jasa)

a. Pembelian stiker cutting Secara Kredit kepada PT. Top Triland sebesar

Rp 4.425.000.

Langkah :

- Klik Modul Pembelian > pilih menu Penerimaan Barang (Invoicing).

- Ceklis Invoice dan Jasa pada pojok kanan atas.

- Isi Nama Pemasok, No. Pembelian, Tanggal Faktur, Deskripsi Pesanan,

Tanggal Pengiriman, Bag. Pembelian, lalu klik Rekam.

102

Gambar III.42a. Jendela Penginputan Penerimaan Barang

b. Pembelian Sewa Mesin Fotocopy Secara Kredit kepada PT. SAMAFITRO

sebesar Rp 864.000.

Gambar III.42b. Jendela Penginputan Penerimaan Barang

103

c. Pembelian Sewa Mesin Sewing Secara Kredit kepada PT. MYUNGSEONG

MACHINERY sebesar Rp 33.423.918.

Gambar III.42c. Jendela Penginputan Penerimaan Barang

d. Pembelian Jarum Benang Secara Kredit kepada PT. GROZ-BRECKERT

INDONESIA sebesar Rp 10.598.500.

Gambar III.42d. Jendela Penginputan Penerimaan Barang

104

e. Pembelian Sparepart Secara Kredit kepada PT. MYUNGSEONG

MACHINERY sebesar Rp 953.000.

Gambar III.42e. Jendela Penginputan Penerimaan Barang

3. Transaksi Pelunasan Piutang

Diterima pelunasan piutang dari PT. Kiuwon Indonesia sebesar Rp 618.306.030

sebagai pelunasan Invoice 1-4

Langkah :

- Klik Modul Penjualan > pilih Pembayaran Piutang Usaha.

- Pilih Akun Kas untuk menampung akun penerimaan kas.

- Isi Menu Dari untuk sumber dari mana pembayaran piutang tersebut

diterima.

- Isi Ref. No, Tanggal Penerimaan Piutang, Lalu arahkan panah pada No.

Invoice untuk memilih piutang mana yang akan diterima pembayarannya.

- Klik Menu Sebesar yang tertera di Jumlah Dibayar agar nilai kas masuk

tidak Nol, lalu klik Rekam.

105

Gambar III.43. Jendela Penginputan Pembayaran Piutang Usaha

4. Transaksi Pembayaran Hutang

Dibayar pelunasan hutang kepada PT. Samafitro sebesar Rp 1.401.948 sebagai

pembayaran sewa mesin fotocopy.

Langkah :

- Klik Modul Pembelian > pilih Pembayaran Hutang Usaha.

- Pilih Akun Kas untuk menampung akun pengeluaran kas.

- Isi Menu Penerima sebagai penerima hutang yang dibayarkan.

- Isi Cek No., Tanggal Pembayaran Hutang, Lalu arahkan panah pada No.

Invoice untuk memilih hutang mana yang akan dibayarkan pelunasannya.

- Klik Menu Sebesar agar nilai kas keluar tidak Nol, lalu klik Rekam.

106

Gambar III.44. Jendela Penginputan Pembayaran Hutang Usaha

- Lalu laukan seperti sebelumnya isi Menu Penerima sebagai penerima hutang

yang dibayarkan.





107


yang dibayarkan.






yang dibayarkan.




108

3.4.4. Laporan

1. Neraca Saldo

Gambar III.47. Neraca Saldo Halaman 1

109

Gambar III.48. Neraca Saldo Halaman 2

110

2. Laporan Laba/Rugi

Gambar III.49. Laporan Laba/Rugi Standar

111

3. Laporan Neraca

112

Gambar III.50. Neraca Febuari 2019

113

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

Analisa laporan keuangan memerlukan ukuran yang biasa disebut dengan

istilah rasio. Rasio memiliki pengertian alat yang dinyatakan dalam arithmetical

terms yang dapat digunakan untuk menjelaskan hubungan dua macam data finansial.

Setelah semua transaksi diinput, maka akan muncul Laporan Analisa

Keuangan. Laporan ini sangat berguna untuk menganalisa keadaan perusahaan yang

disertai dengan grafik.

Langkah: Klik Modul Laporan > pilih Analisa Bisnis

Analisa Bisnis, digunakan untuk melihat grafik untuk harta, neraca, rugi-laba, saldo

bank, grafik penjualan dan Analisa rasio keuangan.

Terdapat banyak rasio analisis yang dapat dibuat menurut kebutuhan

penganalisa, yang biasa digunakan ialah:

1. RASIO LIKUIDITAS

Rasio Likuiditas untuk megukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi

kewajiban finansial jangka pendek. Rasio likuiditas dapat dihitung berdasarkan

informasi modal kerja pos-pos aktiva lancar dan hutang lancar. Beberapa jenis

rasio likuiditas dan rumus perhitungannya dapat dilihat sebagai berikut:

114

- Current Ratio

Gambar III.51. Current Ratio

Current Ratio digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam

membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi dengan aktiva lancar yang

dimilikinya. Rumusnya adalah sebagai berikut:

Current Ratio = Aktiva Lancar / Kewajiban Lancar

Penyelesaian: 3.775.697.394 / 56.844.418 = 66,42 atau 6642,0 %

115

- Cash Ratio atau Ratio of Immediate Solvency

Gambar III.52. Cash Ratio

Cash Ratio digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam


lebih liquid (liquid assets). Rumusnya adalah sebagai berikut:

Cash Ratio = (Kas + Efek) / Kewajiban Lancar

Penyelesaian: 1.989.908.475/ 56.844.418 = 35,006 atau 3500,6 %

116

- Acid Test Ratio/Quick Ratio

Gambar III.53. Achid Test Ratio/Quick Ratio

Quick Ratio digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam


lebih liquid (liquid assets), rumusnya adalah sebagai berikut:

Quick Ratio = (Kas + Efek + Piutang) / Kewajiban Lancar

Penyelesaian: 3.775.697.394/ 56.844.418 = 66,4 atau 6635,1 %

- Working Capital to Total Assets Ratio

Gambar III.54. Working Capital to Total Assets Ratio

117

Working Capital to Total Assets Ratio dipergunakan untuk mengukur

likuiditas dari total aktiva dan posisi modal kerja (netto). Rumusnya adalah

sebagai berikut:

Working Capital to Total Assets =

(Aktiva Lancar – Kewajiban Lancar) / Jumlah Aktiva

Penyelesaian: (3.775.697.394 - 56.844.418) / 13.185.697.394

= 0,282 atau 28,2 %

2. RASIO SOLVABILITAS

Rasio Leverage (Rasio Hutang), rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa

jauh aktiva perusahaan dibiayai dengan hutang atau dibiayai oleh pihak luar.

Data yang dipergunakan untuk analisis leverage adalah Neraca dan Laporan

Laba Rugi. Rasio Leverage diantaranya adalah:

- Total Debt to Equity Ratio

Gambar III.55. Total Debt to Equity Ratio

Ratio ini digunkaan untuk mengukur bagian modal sendiri yang dijadikan

jaminan untuk keseluruhan kewajiban atau hutang. Rumusnya adalah sebagai

berikut:

118

Total Debt to Equity Ratio = Total Hutang / Modal Sendiri

Penyelesaian: 1.034.744.418 / 10.987.463.931= 0,094 atau 9,4 %

- Total Debt to Capital Assets

Gambar III.56. Debt to Capital Assets

Rasio ini digunkaan untuk mengukur bagian aktiva yang yang dijadikan

jaminan untuk keseluruhan kewajiban atau hutang. Rumusnya adalah:

Total Debt to Capital Assets = Total Hutang / Aktiva

Penyelesaian: 1.034.744.418 / 13.275.697.394 = 0,078 atau 7,8 %

3. RASIO PROFITABILITAS

Rasio Profitabilitas adalah rasio atau perbandingan untuk mengetahui

kemampuan perusahaan untuk mendapatkan laba (profit) dari pendapatan

(earning) terkait penjualan, aset, dan ekuitas berdasarkan dasar pengukuran

tertentu. Rasio Profitabilitas diantaranya adalah:

119

- Gross Margin Ratio

Gambar III.57. Gross Margin Ratio

Gross Margin Ratio merupakan rasio utuk menilai presentase laba kotor

terhadap pendapatan yang dihasilkan dari penjualan. Rumusnya adalah:

Gross Margin Ratio = Laba Kotor (Penjualan – HPP) / Total Penjualan


- Net Margin Ratio

Gambar III.58. Net Margin Ratio

Net Margin Ratio merupakan rasio utuk menilai presentase laba bersih yang

didapat setelah dikurangi pajak terhadap pendapatan yang dihasilkan dari

penjualan. Rumusnya adalah sebagai berikut:

120

Net Margin Ratio = Laba Bersih Setelah Pajak / Total Penjualan


- Operating Ratio

Gambar III.59. Operating Ratio

Operating Ratio digunakan untuk mengukur biaya operasi per rupiah

penjualan, semakin kecil angka rasio menunjukkan kinerja yang semakin

baik. Rumusnya adalah sebagai berikut:

Operating Ratio = (HPP + Biaya Operasional) / Total Penjualan


121

- Return on Equity

Gambar III.60. Return on Equity

Return on Equity yang biasanya disingkat dengan ROE adalah rasio

profitabilitas yang mengukur kemampuan perusahaan untuk menghasilkan

laba dari investasi pemegang saham di perusahaan tersebut. Dengan kata lain,

ROE ini menunjukkan seberapa banyak keuntungan yang dapat dihasilkan

oleh perusahaan dari setiap rupiah yang diinvestasikan oleh para pemegang

saham. Rumusnya adalah sebagai berikut:

Return on Equity = Laba Bersih Setelah Pajak / Modal Sendiri


122

- Return on Assets

Gambar III.61. Return on Assets

Return on Assets atau dalam bahasa Indonesia sering disebut dengan Tingkat

Pengembalian Aset adalah rasio profitabilitas yang menunjukkan presentase

keuntungan (laba bersih) yang diperoleh perusahaan sehubung dengan

keseluruhan sumber daya atau rata-rata jumlah aset. Dengan kata lain, Return

on Assets atau sering disingkat dengan ROA adalah rasio yang mengukur

seberapa efisien suatu perusahaan untuk mengelola asetnya untuk

menghasilkan laba selama satu periode. Rumusnya adalah:

Return on Assets = Laba Bersih Setelah Pajak / Total Aset


123

- Perputaran Piutang (Receivable Turnover)

Gambar III.62. Perputaran Piutang

Pengertian Perputaran Piutang adalah suatu angka yang menunjukkan berapa

kali suatu usaha perusahaan melakukan tagihan atas piutangnya pada suatu

periode tertentu. Karena, semakin tinggi perputaran piutang, maka piutang

yang dapat ditagih oleh perusahaan semakin banyak. Sehingga akan

memperkecil adanya piutang yang tidak tertagih dan memperlancar arus kas.

Angka ini diperoleh berdasarkan hubungan antara saldo piutang rata-rata

dengan penjualan kredit. Rumusnya adalah:

Rata-rata Piutang = Piutang Awal Tahun + Piutang Akhir Tahun

2

Penyelesaian: 618.306.030 + 1.780.853.419 = 1.199.579.725

2

124

Perputaran Piutang = Penjualan Bersih / Rata-rata Piutang

Penyelesaian: 2.612.399.940 / 1.199.579.725 = 2,22 kali

Rata-rata Pengumpulan Piutang = 360 / 2,22 = 162 hari

Note : adanya ketidak samaan perhitungan pada Zahir, disebabkan oleh

sistem yang hanya membaca saldo akhir dari piutang tanpa menghitung rata-

rata piutang tersebut sehingga perhitungannya ialah sebagai berikut:

Perputaran Piutang = Penjualan Bersih / Rata-rata Piutang

Penyelesaian: 2.612.399.940 / 1.780.853.419 = 1,47 kali

Rata-rata Pengumpulan Piutang = 360 / 1,5 = 245 hari

Documents

BAB III PEMBAHASAN...Audit Trial untuk merekam semua kegiatan oleh tiap pengguna dalam suatu tabel log serta tidak terhubung ke antar bagian yang menjadi hambatan pada saat pengolahan