NI DUNG N TP Mn: Kim ton ti chnh -----------------------Phn 1 L thuyt 1. H thng kim sot ni b 2. Th nghim kim sot, th nghim c bn 3. Cc bc cng vic ca kim ton vin trong kim ton cc chu trnh kim ton 4. Vai tr ca cc chu trnh Phn 2 Bi tp Bi 1: 1. Th qu np vo ti khon TGNH s tin lng cha thanh ton theo thng bo s 115 ngy 11/1/2008 vi s tin 5.000.000. Nhng theo lnh v qu s 119 ngy 18/1 ghi vo s qu 5.900.000. 2. Th qu rt 78.000.000 t ti khon tin gi ngn hng ngy 16/2 theo chng t s 304561 v theo phiu thu s 394 ngy 19/7 ghi thu theo s qu 18.000.000. 3. Qua kim tra pht hin nhng sai lch trong cc chng t sau: Trong phiu thu s 201 ngy 15/3 s tin 950.000 cha thnh 650.000 (Tin thu v tiu th sn phm). Trong phiu chi 205 ngy 25/4 c s tin l 5.900.000 sa thnh 6.900.000 (tin tm ng cho nhn vin thu mua).Trong phiu chi s 212 ngy 12/5 c s tin l 1.400.000 sa thnh 14.000.000 (tin thanh ton v hp ng lao ng) 4. Dng tin mt thanh ton theo phiu chi s 401 ngy 22/5 cho vic mua sm s ph tng sa cha xe t cho b phn bn hng l 5.700.000. S ph tng ny xut ngay sa cha v cng ngy ny ghi vo chi ph sa cha xe t l 9.700.000 5. Phiu chi s 467 ngy 20/7 chi tr tin lng khng c bng thanh ton lng i km s tin l 27.520.000 6. Phiu chi s 505 ngy 5/8 v mua t tr gi 550.000.000 khng c ho n gc cng nh bin bn bn giao t. 7. Trong phiu chi s 535 ngy 1/9 v khon thanh ton tm ng l 2.500.000, khng c giy thanh ton tm ng i km v khng c ch k cu k ton trng 8. Lnh chi s 710 ngy 15/10 s tin l 6.500.000 v bng k thanh ton lng trong thng 10 khng c ch k ca gim c. 9. Trong phiu chi s 721 ngy 12/10 khng c bin nhn, s tin 800.000 chi tm ng i cng tc ca cn b. 10. Trong cc phiu chi s 850 v 15/11, s 895 ngy 7/12 v s 905 ngy 9/12: s 907 ngy 17/12 ghi s tin mua nguyn vt liu ca cng ty Thanh Nguyn km theo lnh chi c 10 ho n s tin t 200.000 n 1.000.000. Tng s tin l 15.800.000

Yu cu: 1. Lp bng k v vi phm cc nghip v v qu 2. Xc nh cc iu khon no ca cn b qun l tin mt b vi phm 3. Hnh thnh t trnh ghi vo bin bn kim k Bi 2: Ti liu v kim k vt liu cui nm ca mt doanh nghip nh sau: Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D n gi (1000) 25.000 15.000 9.000 7.000 Kho s 1 (tn) S sch Kim k 35,0 33,2 52,0 62,0 43,5 32,1 31 30,5 Kho s 2 (tn) S sch Kim k 30,0 28,3 50,0 51,3 10,0 8,5 22,5 21,6

Ti liu b sung v nhp xut vt liu theo s sch nh sau: n v Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D 31/12/06 45,0 50,0 40,0 36 45,0 55,0 30,0 25 Nhp trong Xut trong nm 2007 nm 2007 20,0 30,0 30,0 28,0 50,0 46,5 30 35 20,0 35,0 30,5 35,5 40,0 60,0 20 22,5 Ghi ch

Kho s 1

Kho s2 Yu cu:

1. Lp bng k so snh v kt qu kim k 2. Nu cc chng t cn nh km 3. Hnh thnh kin ngh ghi vo bin bn kim k Cho bit: 1. nh mc d tr vt liu A: 30 tn, vt liu B: 70 tn, vt liu C: 60 tn, vt liu D: 40 tn 2. Hao ht trong nh mc l 2%

Bi 3:

1. Th qu np vo ti khon TGNH s tin lng cha thanh ton theo thng bo s 115 ngy 12/1/2008 vi s tin 5.000.000. Nhng theo lnh v qu s 119 ngy 28/2 ghi vo s qu 8.200.000. 2. Th qu rt 90.000.000 t ti khon tin gi ngn hng ngy 16/3 theo chng t s 204578 v theo phiu thu s 325 ngy 19/7 ghi thu theo s qu 60.000.000. 3. Qua kim tra pht hin nhng sai lch trong cc chng t sau: Trong phiu thu s 201 ngy 20/3 s tin 350.000.000 cha thnh 250.000.000 (Tin thu v tiu th sn phm). Trong phiu chi 205 ngy 25/4 c s tin l 6.000.000 sa thnh 6.900.000 (tin tm ng cho nhn vin thu mua).Trong phiu chi s 212 ngy 12/5 c s tin l 1.400.000 sa thnh 10.400.000 (tin thanh ton v hp ng lao ng) 4. Dng tin mt thanh ton theo phiu chi s 401 ngy 22/5 cho vic mua sm s ph tng sa cha xe t cho b phn bn hng l 2.500.000. S ph tng ny xut ngay sa cha v cng ngy ny ghi vo chi ph sa cha xe t l 3.500.000 5. Phiu chi s 427 ngy 20/7 chi tr tin lng khng c bng thanh ton lng i km s tin l 35.150.000 6. Phiu chi s 465 ngy 5/8 v mua t tr gi 250.000.000 khng c ho n gc cng nh bin bn bn giao t. 7. Trong phiu chi s 497 ngy 1/9 v khon thanh ton tm ng l 3.200.000, khng c giy thanh ton tm ng i km v khng c ch k cu k ton trng 8. Lnh chi s 510 ngy 15/10 s tin l 5.200.000 v bng k thanh ton lng trong thng 10 khng c ch k ca gim c. 9. Trong phiu chi s 721 ngy 12/10 khng c bin nhn, s tin 800.000 chi tm ng i cng tc ca cng nhn vin. 10. Trong cc phiu chi s 800 v 10/11, s 820 ngy 7/12 v s 832 ngy 9/12: s 890 ngy 17/12 ghi s tin mua nguyn vt liu ca cng ty Chin Thng km theo lnh chi c 10 ho n s tin t 200.000 n 1.000.000. Tng s tin l 20.800.000 Yu cu: 1. Lp bng k v vi phm cc nghip v v qu 2. Xc nh cc iu khon no ca cn b qun l tin mt b vi phm 3. Hnh thnh t trnh ghi vo bin bn kim k

Bi 4:

Ti liu v kim k vt liu cui nm ca mt doanh nghip nh sau: Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D n gi (1000) 25.000 15.000 9.000 7.000 Kho s 1 (tn) S sch Kim k 55,0 44,5 42,0 52,0 33,5 32,1 31 28 Kho s 2 (tn) S sch Kim k 25,0 23,3 51,0 51,3 10,0 9,1 22,5 21,6

Ti liu b sung v nhp xut vt liu theo s sch nh sau: n v Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D 31/12/07 45,0 30,0 40,0 26 35,0 45,5 30,0 25 Nhp trong Xut trong nm 2008 nm 2008 30,0 20,0 40,0 28,0 40,0 46,5 30 25 20,0 30,0 30,5 25,0 40,0 60,0 20 22,5 Ghi ch

Kho s 1

Kho s 2 Yu cu:

1. Lp bng k so snh v kt qu kim k 2. Nu cc chng t cn nh km 3. Hnh thnh kin ngh ghi vo bin bn kim k Cho bit: 1. nh mc d tr vt liu A: 40 tn, vt liu B: 75 tn, vt liu C: 60 tn, vt liu D: 80 tn 2. Hao ht trong nh mc l 2%

Bi 5:

Mt kim ton vin c giao nhim v kim ton vin trn bng k s 1 thng 7/2008, nhng do t xut khng th tip tc cng vic sau 25/7. Ti liu giao li gm c: 1. "S tay kim ton vin" ghi r nhng sai st sau a. Th qu nhn cc sc loi 1.000.000 t s 17.335 n s 17.344 v loi 500.000 t s 19.155 n 19.158 ngy 4/7 nhng ghi thu ngy 24/7 vi s tin l 10.000.000. b. Cc phiu thu s 800, 835, 878, 890 ghi nhn tin hng u thc xut s tin l 45.000.000 khng c giy bin nhn tin. 2. S liu ca bng k s 1 t ngy 26/7 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1.000Ghi N TK 111, ghi C cc TK khc Ngy 26 27 28 29 30 Cng i chiu 112 18.000 8.000 1.000 3.000 55.000 50.000 9.000 9.000 9.000 20.000 22.000 16.000 14.000 10.000 6.000 35.000 35.000 5.000 20.000 20.000 4.000 8.000 8.000 113 511 331 131 334 155 Cng n TK 111 18.000 8.000 11.000 9.000 18.000 S cui k 25.000 23.000 9.000 12.000

Ghi ch: S PS C ca TK 111 trn NKCT s 1 t ngy 26/07 n ngy 30/07 nh sau: 8.000.000; 12.000.000; 10.000.000; 7.000.000 v 1.000.000 Yu cu: 1. Anh (ch) hy tip tc cng vic cng vic cn li n khu lp bng k 2. Hnh thnh kin ngh chun b lp BC cc kim tra (bit thm nhu cu chi tiu thng xuyn ca n v l 7.000.000/ngy

Bi 6:

Mt kim ton vin c phn cng kim ton cc nghip v v qu trn nht k chng t s 1 thng 10 nm 2008, nhng v do t xut khng tip tc cng vic t ngy 25 thng 10. Ti liu giao li gm c: 1. "Nht k kim ton vin" ghi nhng sai st pht hin c 1.1. Trong cc lnh chi s 240 ngy 3/10, s 258 ngy 12/10 s 265 ngy 15/10 ghi s tin chi l 10.500.000. Km theo cc lnh chi c 8 ho n hng ho, trong c 6 ho n c s tin 1.000.000 mi ho n v 2 ho n cn li c tng s tin 3.000.000. 1.2. Trong cc phiu chi s 235 ngy 2/10, s 237 ngy 12/10, 242 ngy 14/10 vi tng s tin l 60.000.000 v khon tm ng cho nhn vin thu mua vt liu khng km theo giy xin tm ng. 1.3. Lnh chi s 276 ngy 20/10 chi cho hp ng kinh t vi cng ty Bnh Minh, s tin l 35.000.000, khng c bn hp ng km theo. 2. S liu t 21/10 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1000Ngy 21 22 23 24 25 Cng i chiu 151 2.000 152 5.000 3.000 4.000 20.000 15.000 25.000 20.000 8.000 6.000 15.000 24.000 24.000 26.000 26.000 20.000 20.000 20.000 Ghi C TK 111 ghi N cc TK sau: 153 154 155 157 2.000 5.000 7.000 2.500 213 315 Cng 9.000 8.000 9.500 9.000 20.000

5.000 60.000 60.000

Yu cu: 1. Anh (ch) hy tip tc cc cng vic cn li n khu lp bng k 2. Hnh thnh kin ngh chun b lp bo co? Bi 7: Mt kim ton vin c giao nhim v kim ton vin trn bng k s 1 thng 4/2008, nhng do t xut khng th tip tc cng vic sau 25/4. Ti liu giao li gm c:

1. "S tay kim ton vin" ghi r nhng sai st sau a. Th qu nhn cc sc loi 1.000.000 t s 225 n s 232 v loi 500.000 t s 155 n 160 ngy 3/4 nhng ghi thu ngy 13/4 vi s tin l 10.000.000. b. Cc phiu thu s 700, 726, 728, 750 ghi nhn tin hng u thc xut s tin l 55.000.000 khng c giy bin nhn tin. 2. S liu ca bng k s 1 t ngy 26/4 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1.000Ghi N TK 111, ghi C cc TK khc Ngy 26 27 28 29 30 Cng i chiu 112 19.000 10.000 2.000 1.000 20.000 15.000 2.000 25.000 20.000 18.000 16.000 15.000 10.000 5.000 24.000 24.000 5.000 26.000 26.000 2.000 20.000 20.000 113 511 331 131 334 155 Cng N TK 111 19.000 10.000 12.000 6.000 9.000 S cui k 25.000 15.000 19.000 20.000

Ghi ch: S PS C ca TK 111 trn NKCT s 1 t ngy 26/04 n ngy 30/04 nh sau: 11.000.000; 4.000.000 Yu cu: 3. Anh (ch) hy tip tc cng vic cng vic cn li n khu lp bng k 4. Hnh thnh kin ngh chun b lp BC cc kim tra (bit thm nhu cu chi tiu thng xuyn ca n v l 7.000.000/ngy Bi 8: Mt kim ton vin c phn cng kim ton cc nghip v v qu trn nht k chng t s 1 thng 6 nm 2008, nhng v do t xut khng tip tc cng vic t ngy 25 thng 6. Ti liu giao li gm c: 10.000.000; 9.000.000; 12.000.000 v

1. "Nht k kim ton vin" ghi nhng sai st pht hin c 1.1. Trong cc lnh chi s 218 ngy 13/6, s 230 ngy 12/6 s 235 ngy 15/6 ghi s tin chi l 16.200.000. Km theo cc lch chi c 8 ho n hng ho, trong c 5 ho n c s tin 1.000.000 mi ho n v 3 ho n cn li c tng s tin 4.000.000. 1.2. Trong cc phiu chi s 211 ngy 2/6, s 227 ngy 12/6, 232 ngy 14/6 vi tng s tin l 40.000.000 v khon tm ng cho nhn vin thu mua vt liu khng km theo giy xin tm ng. 1.3. Lnh chi s 246 ngy 20/6 chi cho hp ng kinh t vi cng ty Hng H, s tin l 65.000.000, khng c bn hp ng km theo. 2. S liu t 21/6 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1000Ngy 21 22 23 24 25 Cng i chiu 151 5.000 152 4.000 3.000 6.000 28.000 24.000 25.000 22.000 38.000 36.000 15.000 24.000 24.000 25.000 25.000 20.000 20.000 20.000 Ghi C TK 111 ghi N cc TK sau: 153 154 155 157 6.000 5.000 6.000 3.000 213 315 Cng 15.000 8.000 9.000 11.000 20.000

5.000 50.000 50.000

Yu cu: 1. Anh (ch) hy tip tc cc cng vic cn li n khu lp bng k 2. Hnh thnh kin ngh chun b lp bo co? Bi 9: Mt kim ton vin c phn cng kim ton cc nghip v v qu trn nht k chng t s 1 thng 12 nm 2008, nhng v do t xut khng tip tc cng vic t ngy 25 thng 12. Ti liu giao li gm c: 1. "Nht k kim ton vin" ghi nhng sai st pht hin c 1.1. Trong cc lnh chi s 318 ngy 4/12, s 330 ngy 14/12 s 335 ngy 17/12 ghi s tin chi l 18.200.000. Km theo cc lch chi c 10 ho n

hng ho, trong c 5 ho n c s tin 1.200.000 mi ho n v 5 ho n cn li c tng s tin 7.500.000. 1.2. Trong cc phiu chi s 311 ngy 2/12, s 327 ngy 12/12, 332 ngy 14/12 vi tng s tin l 35.900.000 v khon tm ng cho nhn vin thu mua vt liu khng km theo giy xin tm ng. 1.3. Lnh chi s 372 ngy 20/12 chi cho hp ng kinh t vi cng ty Thun Pht, s tin l 30.000.000, khng c bn hp ng km theo. 2. S liu t 21/12 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1000Ngy 21 22 23 24 25 Cng i chiu 151 7.000 3.000 4.000 20.000 17.000 25.000 23.000 8.000 7.000 21.000 24.000 24.000 20.000 20.000 18.000 18.000 18.000 152 4.000 5.000 Ghi C TK 111 ghi N cc TK sau: 153 154 155 157 3.000 6.000 6.000 3.000 213 315 Cng 14.000 11.000 12.000 9.000 18.000

5.000 60.000 60.000

Yu cu: 1. Anh (ch) hy tip tc cc cng vic cn li n khu lp bng k 2. Hnh thnh kin ngh chun b lp bo co? Bi 10: Mt kim ton vin c giao nhim v kim ton vin trn bng k s 1 thng 3/2008, nhng do t xut khng th tip tc cng vic sau 25/3. Ti liu giao li gm c: 1. "S tay kim ton vin" ghi r nhng sai st sau a. Th qu nhn cc sc loi 1.000.000 t s 13.265 n s 13.279 v loi 500.000 t s 15.175 n 15.180 ngy 4/3 nhng ghi thu ngy 14/3 vi s tin l 15.000.000. b. Cc phiu thu s 115, 126, 130, ghi nhn tin hng u thc xut s tin l 26.800.000 khng c giy bin nhn tin. 2. S liu ca bng k s 1 t ngy 26/3 n ngy kho s quyt ton nh sau

n v tnh: 1.000Ghi N TK 111, ghi C cc TK khc Ngy 26 27 28 29 30 Cng i chiu 112 16.000 8.000 1.000 1.000 45.000 40.000 7.000 7.000 7.000 25.000 22.000 16.000 14.000 10.000 7.000 35.000 35.000 5.000 20.000 20.000 3.000 8.000 8.000 113 511 331 131 334 155 Cng n TK 111 16.000 8.000 11.000 8.000 15.000 S cui k 45.000 33.000 29.000 25.000

Ghi ch: S PS C ca TK 111 trn NKCT s 1 t ngy 26/03 n ngy 30/03 nh sau: 18.000.000; 20.000.000; 29.000.000; 15.000.000 v 7.000.000 Yu cu: 5. Anh (ch) hy tip tc cng vic cng vic cn li n khu lp bng k 6. Hnh thnh kin ngh chun b lp BC cc kim tra (bit thm nhu cu chi tiu thng xuyn ca n v l 10.000.000/ngy Bi 11: 1. Th qu np vo ti khon TGNH s tin lng cha thanh ton theo thng bo s 115 ngy 1/1 vi s tin 3.000.000. Nhng theo lnh v qu s 119 ngy 28/1 ghi vo s qu 8.900.000. 2. Th qu rt 90.000.000 t ti khon tin gi ngn hng ngy 26/2 theo chng t s 304561 v theo phiu thu s 394 ngy 29/7 ghi thu theo s qu 70.000.000. 3. Qua kim tra pht hin nhng sai lch trong cc chng t sau: Trong phiu thu s 201 ngy 15/3 s tin 650.000 cha thnh 250.000 (Tin thu v tiu th sn phm). Trong phiu chi 205 ngy 25/4 c s tin l 6.000.000 sa thnh 6.900.000 (tin tm ng cho nhn vin thu mua).Trong phiu chi s 212 ngy 12/5 c s tin l 1.400.000 sa thnh 10.400.000 (tin thanh ton v hp ng lao ng) 4. Dng tin mt thanh ton theo phiu chi s 409 ngy 24/5 cho vic mua sm s ph tng sa cha xe t cho b phn bn hng l 9.100.000. S ph tng ny xut ngay sa cha v cng ngy ny ghi vo chi ph sa cha xe t l 12.100.000

5. Phiu chi s 467 ngy 20/7 chi tr tin lng khng c bng thanh ton lng i km s tin l 29.450.000 6. Phiu chi s 499 ngy 5/8 v mua t tr gi 600.000.000 khng c ho n gc cng nh bin bn bn giao t. 7. Trong phiu chi s 555 ngy 1/9 v khon thanh ton tm ng l 3.200.000, khng c giy thanh ton tm ng i km v khng c ch k cu k ton trng 8. Lnh chi s 730 ngy 15/10 s tin l 3.500.000 v bng k thanh ton lng trong thng 10 khng c ch k ca gim c. 9. Trong phiu chi s 741 ngy 12/10 khng c bin nhn, s tin 5.500.000 chi tm ng i cng tc ca cn b. 10. Trong cc phiu chi s 870 v 15/11, s 895 ngy 7/12 v s 905 ngy 9/12: s 907 ngy 17/12 ghi s tin mua nguyn vt liu ca cng ty Chin Thng km theo lnh chi c 10 ho n s tin t 200.000 n 1.000.000. Tng s tin l 10.800.000 Yu cu: 1. Lp bng k v vi phm cc nghip v v qu 2. Xc nh cc iu khon no ca cn b qun l tin mt b vi phm 3. Hnh thnh t trnh ghi vo bin bn kim k

Bi 12: Ti liu v kim k vt liu cui nm ca mt doanh nghip nh sau: Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D n gi (1000) 17.000 15.000 20.000 9.000 Kho s 1 (tn) S sch Kim k 32,0 29,0 52,0 54,0 45,0 42,0 32 30,5 Kho s 2 (tn) S sch Kim k 22,0 24,3 43,0 41,5 10,0 9,1 22,5 21,6

Ti liu b sung v nhp xut vt liu theo s sch nh sau: n v Loi vt 31/12 nm Nhp trong Xut trong t trc nm nm Vt liu A 42,0 15,0 25,0 Vt liu B 50,0 40,0 38,0 Vt liu C 40,0 45,5 40,5 Vt liu D 25 35 28 Vt liu A 35,0 25,0 38,0 Vt liu B 42,0 36,0 35,0 Vt liu C 30,0 40,0 60,0 Vt liu D 25 20 22,5 1. Lp bng k so snh v kt qu kim k 2. Nu cc chng t cn nh km 3. Hnh thnh kin ngh ghi vo bin bn kim k Cho bit: 1. nh mc d tr vt liu A: 40 tn, vt liu B: 70 tn, vt liu C: 60 tn, vt liu D: 45 tn 2. Hao ht trong nh mc l 2% Ghi ch

Kho s 1

Kho s2 Yu cu:

Bi 13: Ti liu v kim k vt liu cui nm ca mt doanh nghip nh sau:

Loi vt t Vt liu A Vt liu B Vt liu C Vt liu D

n gi (1000) 17.000 15.000 20.000 9.000

Kho s 1 (tn) S sch Kim k 50,0 45,5 52,0 52,5 32,0 22,1 54,5 50,5

Kho s 2 (tn) S sch Kim k 27,0 25,0 49,0 50,0 22,0 19,5 32,5 31,6

Ti liu b sung v nhp xut vt liu theo s sch nh sau: n v Loi vt 31/12 nm Nhp trong Xut trong t trc nm nm Vt liu A 45,0 35,0 30,0 Vt liu B 30,0 40,0 18,0 Vt liu C 40,0 47,0 55 Vt liu D 26 58,5 30 Vt liu A 35,0 22,0 30,0 Vt liu B 45,5 35,5 32,0 Vt liu C 30,0 42,0 50,0 Vt liu D 25 35 28,0 1. Lp bng k so snh v kt qu kim k 2. Nu cc chng t cn nh km 3. Hnh thnh kin ngh ghi vo bin bn kim k Cho bit: 1. nh mc d tr vt liu A: 40 tn, vt liu B: 75 tn, vt liu C: 60 tn, vt liu D: 80 tn 2. Hao ht trong nh mc l 2% Ghi ch

Kho s 1

Kho s 2 Yu cu:

Bi 14: Mt kim ton vin c giao nhim v kim ton vin trn bng k s 1 thng 8/2008, nhng do t xut khng th tip tc cng vic sau 25/8. Ti liu giao li gm c:

1. "S tay kim ton vin" ghi r nhng sai st sau a. Th qu nhn cc sc loi 2.000.000 t s 15.825 n s 15.834 v loi 500.000 t s 17.155 n 17.158 ngy 4/8 nhng ghi thu ngy 14/8 vi s tin l 28.000.000. b. Cc phiu thu s 752, 821, 828, 850 ghi nhn tin hng u thc xut s tin l 88.900.000 khng c giy bin nhn tin. 2. S liu ca bng k s 1 t ngy 26/8 n ngy kho s quyt ton nh sau n v tnh: 1.000Ghi N TK 111, ghi C cc TK khc Ngy 26 27 28 29 30 Cng i chiu 112 28.000 15.000 1.000 1.000 65.000 65.000 7.000 7.000 7.000 23.000 25.000 26.000 26.000 10.000 5.000 35.000 38.000 5.000 20.000 20.000 2.000 8.000 8.000 113 511 331 131 334 155 Cng n TK 111 28.000 15.000 11.000 6.000 14.000 S cui k 35.000 13.000 9.000 10.000

Ghi ch: S PS C ca TK 111 trn NKCT s 1 t ngy 26/08 n ngy 30/08 nh sau: 12.000.000; 15.000.000; 8.000.000; 9.000.000 v 5.000.000 Yu cu: 1. Anh (ch) hy tip tc cng vic cng vic cn li n khu lp bng k 2. Hnh thnh kin ngh chun b lp BC cc kim tra (bit thm nhu cu chi tiu thng xuyn ca n v l 7.000.000/ngy

p n Bi 1: 1. Lp bng k cc vi phm v qu a. Bng k chnh lchChng t S Ngy Ni dung S sch S tin Thc t VT: 1.000 VN Ghi ch Chnh sai st lch

119 304561 PT394 PT201 PC205 PC212 PC401

18/1 16/2 19/7 15/3 25/4 12/5 22/5

Np tin lng cha thanh ton vo ngn hng Rt TGNH v nhp qu tin mt thu tin tiu th sn phm tm ng cho nhn vin thu mua Thanh ton H lao ng Thanh ton mua ph tng sa cha t

5.000 18.000

5.900 78.000

900 60.000

ghi tng chi ghi gim thu v ghi chm ngy ghi gim thu ghi tng chi Ghi tng chi Ghi tng chi ph

650 6.900 14.000 9.700

950 5.900 1.400 5.700

300 1.900 9.000 4.000

b. Bng k xc minhChng t S Ngy PC401 22/5 Ni dung Chi tin mt mua ph tng sa cha xe t S tin 9.700 i tng xc minh Trc tip Gin tip th kho, li xe th qu, k ton thanh ton CNV K ton trong DN trng, k ton chi b phn k ton thu mua trng k ton ghi s, th qu ngi c thanh ton ngi nhn T. CTy Thanh Nguyn k ton trng k ton trng, G k ton trng k ton , G VT: 1.000 VN Ghi ch sai st ghi tng chi ph sa cha

PC467

20/7

Chi tin lng khng c bng thanh ton lng

27.520

chi tin thiu th tc thanh ton chi tin mt thiu chng t i km chi tin thiu th tc thanh ton chi tin thiu th tc thanh ton chi tin thiu th tc thanh ton Ghi tng chi

PC505

5/8

PC535

1/9

710

15/10

Mua t khng c ho 550.000 n gc v bin bn bn giao thanh ton tm ng 2.500 khng c giy tm ng v ch k KT trng thanh ton lng khng 6.500 c ch k gim c Chi tm ng khng c giy bin nhn Cty Thanh Nguyn Mua NVL 800 15.800

PC721 850 895 905 907

12/10 15/11

2. Cc iu khon cn b qun l tin mt b vi phm NV1: C tnh ghi tng chi NV2: C tnh ghi gim thu v ghi chm ngy NV3: C tnh ghi gim thu chng t s 201 C tnh ghi gim chi chng t s 205 C tnh ghi gim chi chng t s 212 NV4: C tnh ghi tng chi NV5: Chi tin mt thiu th tc thanh ton NV6: Chi tin mua t thiu chng t nh km

NV7: Chi tin mt thiu th tc thanh ton NV8: Chi tin mt thiu th tc thanh ton NV9: Chi tin mt thiu th tc thanh ton NV10: C tnh ghi tng chi 3. Hnh thnh t trnh * nh gi: Sai st xy ra trong thng nhiu v mang tnh h trng vic: - Ghi gim thu. - Ghi tng chi - Thi gian ghi s chm - Chi tin mt thiu th tc thanh ton - Mua t khng c ho n gc cng nh bin bn bn giao ti sn. * Kin ngh - n v phi c bin php thu hi s tin chnh lch + Do ghi gim thu: NV2: 60.000.000 NV3: 300.000 + Do ghi tng chi: NV1: 900.000 NV3: 1.900.000 NV3: 9.000.000 NV4: 4.000.000 - i vi cc nghip v: + NV5: ngh k ton tin lng b sung thm bng thanh ton lng. + NV6: Doanh nghip yu cu ngi bn t cung cp ho n v vit bin bn bn giao ti sn. + NV7: ngh DN xem xt li khon thanh ton tm ng ny. + NV8: ngh gim c k tn, ng du, nu khng ng th hu lnh chi. + NV9: ngh nhn vin c tm ng vit giy bin nhn tm ng. + NV10: ngh DN c bin php thu hi khon chi vt qu bng vic xem li cc ho n mua hng.