www.pwc.com/vn

Báo CáoMinh Bạch

PricewaterhouseCoopers(Vietnam) Ltd.

Niên độ kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016

Cập nhật: Ngày 22 tháng11 năm 2016

(Ban hành kèm theo Thông tưsố 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 của Bộ Tài chính)

I. Giới thiệu về cơ cấu tổ chức và loại hìnhdoanh nghiệp

Tên tổ chức kiểm toán được chấp thuận: Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers Việt Nam

Địa chỉ trụ sở chính: Số 29, đường Lê Duẩn, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

Số điện thoại: (84-8) 3823 0796

Số fax: (84-8) 3825 1947

Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

Mô tả cơ cấu tổ chức, loại hình doanh nghiệp của tổ chức kiểm toán quốc tế (nếu tổ chứckiểm toán được chấp thuận là thành viên của tổ chức kiểm toán quốc tế) và vai trò của tổchức kiểm toán được chấp thuận đối với tổ chức kiểm toán quốc tế

PwC Việt Nam hỗ trợ các khách hàng, tổ chức và cá nhân tạo ra giá trị mà họ tìm kiếm. PwC ViệtNam là thành viên của mạng lưới PwC toàn cầu hoạt động tại 157 quốc gia với hơn 208.000 nhânviên. Các chuyên gia trong mạng lưới của chúng tôi cam kết cung cấp những dịch vụ đạt tiêu chuẩnchất lượng cao nhất về kiểm toán, thuế, pháp lý và tư vấn.

PwC hoạt động ở Việt Nam dưới hình thức là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (trướcđây là Price Waterhouse và Coopers & Lybrand) được thành lập và hoạt động theo Giấy chứngnhận đăng ký doanh nghiệp do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày07/03/2009 (điều chỉnh lần gần nhất 04/03/2016). Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi với khoảng 636người Việt Nam và nước ngoài am hiểu sâu sắc nền kinh tế đổi mới của Việt Nam và hiểu biết sâurộng các chính sách và thủ tục đầu tư, thuế, pháp luật, kế toán và tư vấn trên khắp Việt Nam.

Với nguồn lực chuyên gia phong phú từ mạng lưới khu vực và toàn cầu, kết hợp với kinh nghiệmsâu rộng về thị trường Việt Nam, các dịch vụ đa dạng PwC cung cấp đảm bảo khả năng phục vụkhách hàng một cách tốt nhất. Chúng tôi tự hào rằng các dịch vụ của chúng tôi tạo ra giá trị chokhách hàng qua việc hỗ trợ nâng cao tính minh bạch, lòng tin và chuẩn hóa các quy trình kinhdoanh.

I. Giới thiệu về cơ cấu tổ chức và loại hìnhdoanh nghiệp (tiếp theo)

Mô tả cơ cấu tổ chức quản lý của tổ chức kiểm toán được chấp thuận, gồm:

+ Hội đồng thành viên:

• Ian S. Lydall: Chủ tịch (Miễn nhiệm từ ngày 1/7/2015)• Richard James Irwin: Chủ tịch (Bổ nhiệm từ ngày 1/7/2015)• Đinh Thị Quỳnh Vân: Thành viên

+ Ban Tổng Giám đốc:

• Tổng Giám đốc:Đinh Thị Quỳnh Vân

• Phó Tổng Giám đốc:Ông Bee Han Theng Ông Phạm Thái HùngÔng David Brian Fitzgerald Ông Trần Hồng KiênÔng Johnathan Ooi Siew Loke Bà Phạm Thị Xuân MaiÔng Nguyễn Hoàng Nam Ông Hồ Ngọc ThăngBà Nguyễn Hương Giang Ông Trần Khắc ThểBà Nguyễn Phi Lan Bà Trần Thị Thanh TrúcÔng Nguyễn Thành Trung Bà Lương Thị Ánh TuyếtÔng Quách Thành Châu Bà Đào Thị Thiên HươngÔng Richard Burie Peters Ông Mai Viết Hùng TrânÔng Stephen Gaskill Ông Trần Quốc DũngBà Phan Hồ Giang

+ Chi nhánh, văn phòng đại diện:

Tên chi nhánh: Chi nhánh Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers Việt Nam tại Hà NộiĐịa chỉ: Tầng 16, Keangnam Hanoi Landmark Tower, Lô E6, Khu đô thị Cầu Giấy, Phường Mễ

Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội, Việt NamĐiện thoại: (84-4) 3946 2246Fax: (84-4) 3946 0705

+ Người đại diện theo pháp luật: Bà Đinh Thị Quỳnh Vân, Tổng Giám đốc

II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ

Lời giới thiệu

Các công ty trong mạng lưới PwC 1 là thành viên, hoặc liên kết với PricewaterhouseCoopersInternational Limited ("PwCIL"), một công ty tư tại Anh với trách nhiệm được bảo đảm. Mỗi một côngty thành viên là một pháp nhân riêng biệt. Tất cả các công ty thành viên có nghĩa vụ tuân thủ chuẩnmực kiểm toán và kiểm soát chất lượng nhất định và các chính sách đã được phê duyệt bởi PwCILvà tiến hành đánh giá rủi ro và chất lượng. Chính sách của PwC Việt Nam dựa trên các tiêu chuẩn vàchính sách chung, được bổ sung để đáp ứng các tiêu chuẩn và quy định riêng tại Việt Nam.

Tiêu chuẩn kiểm soát chất lượng

Để tuân thủ các Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế ("ISA"), PwC Việt Nam phải có một hệ thống kiểmsoát chất lượng cho công việc kiểm toán của công ty. Những công việc kiểm soát này được tiếnhành như một phần hoạt động thường ngày của PwC Việt Nam. Hệ thống kiểm soát chất lượng phảituân thủ với Chuẩn mực Quốc tế về Quản lý Chất lượng 1 (ISQC1), Quản lý Chất lượng các Đơn vịThực hiện Kiểm toán và Soát xét các Thông tin Tài chính Quá khứ, được ban hành bởi Liên đoàn Kếtoán Quốc Tế (IFAC). Dựa trên các tiêu chuẩn và yêu cầu của IFAC, hệ thống kiểm soát chất lượngcủa PwC Việt Nam đưa ra sáu yếu tố sau đây về kiểm soát chất lượng:

1. Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với chất lượng trong Công ty

2. Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp

3. Chấp nhận và duy trì các mối quan hệ với khách hàng và các hợp đồng dịch vụ

4. Nguồn nhân lực

5. Đánh giá hoạt động kiểm toán

6. Giám sát công việc

1 "PwC" là mạng lưới các công ty thành viên của Công ty PricewaterhouseCoopers International Limited và / hoặc một hoặc nhiều của các công ty thành viên, mỗi thành viên là một pháp nhân riêng biệt.

Sau đây là bản tóm tắt về hệ thống kiểm soát chất lượng mà PwC Việt Nam đã áp dụng trong quá trìnhthực hiện công việc kế toán và kiểm toán.

1. Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với chất lượng trong Công ty

Ban Lãnh đạo PwC Việt Nam cam kết về chất lượng kiểm toán và thiết lập văn hóa công ty dựatrên các tiêu chuẩn cao về nguyên tắc độc lập và đạo đức nghề nghiệp. Tổng Giám đốc đồng thờilà Người đại diện theo pháp luật của PwC Việt Nam chịu trách nhiệm cao nhất về quản lý rủi ro vàkiểm soát chất lượng liên quan đến các hoạt động dịch vụ khách hàng của PwC Việt Nam.

2. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp

Tính trung thực và khách quan: Danh tiếng và sự thành công của PwC Việt Nam phụ thuộc vào sựchuyên nghiệp và tính trung thực của từng thành viên của PwC Việt Nam, bao gồm Ban Lãnh đạovà các nhân viên. Tất cả Ban Lãnh đạo và các nhân viên PwC Việt Nam phải duy trì và thực hiệntheo các tiêu chuẩn được ban hành bởi mạng lưới PwC toàn cầu và PwC Việt Nam. Sau quá trìnhtuyển dụng hoặc khi được nhận vào, các thành viên mới của PwC Việt Nam được cung cấp mộtcuốn Các nguyên tắc ứng xử PwC toàn cầu và phải tuân theo các nguyên tắc này trong quá trìnhhành nghề của mình.

Tính độc lập: PwC Việt Nam áp dụng các chính sách của PwC toàn cầu và các quy định của ViệtNam về tính độc lập của PwC liên quan đến lợi ích tài chính, các mối quan hệ kinh doanh và dịchvụ với khách hàng.

3. Chấp nhận và duy trì mối quan hệ khách hàng và các hợp đồng dịch vụ

PwC Việt Nam có qui trình chấp nhận khách hàng dựa trên hệ thống hỗ trợ (A&C) việc ra quyếtđịnh chấp nhận và duy trì khách hàng kiểm toán của mạng lưới PwC toàn cầu.

4. Nguồn nhân lực

PwC Việt Nam tuyển dụng đội ngũ nhân viên chất lượng cao. Các ứng viên được xem xét theonhiều tiêu chí, trong đó có thành tích học tập của họ.

Phát triển nghề nghiệp: Đào tạo và phát triển nghề nghiệp là một quá trình liên tục. Việc đào tạobắt đầu khi nhân viên được tuyển dụng và được thực hiện liên tục trong suốt sự nghiệp của họ.Các nhân viên PwC Việt Nam tham gia vào nhiều chương trình đào tạo trong nước, khu vực vàquốc tế và họ cũng được đào tạo qua các hướng dẫn và giám sát trong quá trình thực hành kiểmtoán.

Giám sát và hướng dẫn: Mỗi thành viên trong Ban Lãnh đạo, trên cơ sở tham vấn với các thànhviên khác trong Ban Lãnh đạo, có trách nhiệm xây dựng đội ngũ để thực hiện công việc bao gồmnhững nhân viên có đủ năng lực, kinh nghiệm phù hợp với từng hoàn cảnh cụ thể. Hơn nữa, mỗithành viên trong Ban lãnh đạo là người chịu trách nhiệm cao nhất trong việc xác định mức độ chỉđạo, giám sát và kiểm tra công việc của nhân viên cấp dưới về công việc được giao.

II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ(tiếp theo)

5. Đánh giá hoạt động dịch vụ

Thống nhất phương pháp toàn cầu: PwC Việt Nam sử dụng phương pháp và quy trình kiểm toánthống nhất cho các cuộc kiểm toán. Phương pháp được nâng cao khi cần thiết để đáp ứng vớicác thay đổi. Tất cả các thành viên Ban Lãnh đạo và nhân viên tham gia kiểm toán được đào tạocập nhật phương pháp liên tục.

Các chính sách và thủ tục toàn diện: Để bổ sung các chính sách và thủ tục toàn cầu, PwC ViệtNam có những chính sách và thủ tục quản lý việc hành nghề kế toán và kiểm toán.

Rủi ro và chất lượng (R&Q): Tham vấn là một yếu tố quan trọng để kiểm soát chất lượng. Cácchuyên gia sẽ được tham vấn khi cần thiết.

6. Giám sát công việc

PwC Việt Nam giám sát hệ thống kiểm soát chất lượng bằng cách thực hiện các cuộc kiểm tra độclập về hệ thống và quy trình ở cấp quản trị (Kiểm tra Chất lượng Quản trị – QMR) và các hoạt độngdịch vụ (Kiểm tra tính Tuân thủ của Dịch Vụ – ECR). QMR và ECR được tiến hành độc lập. Mỗithành viên trong Ban Lãnh đạo phải có ít nhất 1 hoạt động dịch vụ được kiểm tra hàng năm trên cơsở luân phiên. Quá trình Đánh giá chất lượng cũng liên quan đến việc kiểm tra định kỳ tính hiệuquả của việc kiểm soát chất lượng của PwC Việt Nam trong các lĩnh vực như tuyển dụng, đào tạo,thăng tiến và tính độc lập.

Các thành viên Ban Lãnh đạo của PwC Việt Nam tin tưởng rằng môi trường kiểm soát chất lượngtuân thủ tất cả các quy định hiện hành và cuộc kiểm toán theo luật định thực hiện bởi PwC ViệtNam luôn đáp ứng các yêu cầu về tiêu chuẩn chất lượng.

II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ(tiếp theo)

III. Danh sách kiểm toán viên hành nghềđược chấp thuận

STT Họ và tên Số Giấy chứng nhận

1 Richard Burie Peters 0561-2013-006-12 Quách Thành Châu 0875-2013-006-13 Nguyễn Hoàng Nam 0849-2013-006-14 Phạm Thị Xuân Mai 1771-2013-006-15 Hồ Ngọc Thăng 2262-2013-006-16 Ngô Thị Nhật Giao 2415-2013-006-17 Từ Lệ Quyên 2170-2013-006-18 Lại Hùng Phương 2432-2013-006-19 Trần Thị Cẩm Tú 2713-2013-006-110 Lê Ngọc Hân 2706-2013-006-111 Nguyễn Thị Cẩm Nhung 2636-2013-006-112 Lương Thị Ánh Tuyết 3048-2014-006-113 Triệu Nguyên Duy 3022-2014-006-114 Trần Thị Thanh Trúc 3047-2014-006-115 Trần Thị Kim Ngọc 2755-2014-006-116 Cao Thị Ngọc Loan 3030-2014-006-117 Lê Quang Đạo 2845-2014-006-118 Nguyễn Thành Trung 0870-2014-006-119 Giang Bảo Châu 2226-2014-006-120 Đinh Thị Quỳnh Vân 0582-2013-006-121 Nguyễn Phi Lan 0573-2013-006-122 Trần Hồng Kiên 0298-2013-006-123 Phan Hồ Giang 0438-2013-006-124 Trần Khắc Thể 2043-2013-006-125 Tống Thu Hương 2590-2013-006-126 Đỗ Đức Hậu 2591-2013-006-127 Khuất Thị Liên Hương 1638-2013-006-128 Nguyễn Cẩm Ly 3067-2014-006-129 Nghiêm Hoàng Lan 2405-2014-006-130 Nguyễn Văn Quang 3072-2014-006-131 Phạm Thái Hùng 3444-2015-006-132 Lý Huỳnh Trúc Giang 3442-2015-006-133 Thái Văn Cường 3435-2015-006-134 Mai Lê Quỳnh Trang 3466-2015-006-135 Đào Quang Huy 1895-2013-006-136 Phạm Thị Phương Nhung 3490-2015-006-137 Hoàng Tuấn Linh 3485-2015-006-138 Lê Phú Bách 3469-2015-006-139 Mai Viết Hùng Trân 0048-2016-006-1

III. Danh sách kiểm toán viên hành nghềđược chấp thuận (tiếp theo)

STT Họ và tên Số Giấy chứng nhận

40 Hứa Mai Nguyệt Minh 3793-2016-006-141 Trần Mỹ Gấm 3552-2016-006-142 Nguyễn Vũ Anh Tuấn 3631-2016-006-143 Nguyễn Ngọc Hiếu 3786-2016-006-144 Lê Trung Hiếu 3785-2016-006-145 Trần Thị Hồng Hạnh 3783-2016-006-146 Đỗ Thành Nhân 3573-2016-006-147 Trần Văn Thắng 3586-2016-006-148 Lê Nguyễn Thùy Vân 3808-2016-006-149 Trần Đỗ Vy Hạ 3780-2016-006-150 Đỗ Duy Khanh 3565-2016-006-151 Trầm Từ Mai Anh 3546-2016-006-152 Phạm Thị Thanh Thủy 3804-2016-006-153 Nguyễn Văn Cang 3774-2016-006-154 Trần Mai Hoa 3787-2016-006-155 Trần Dương Thanh Thuận 3803-2016-006-156 Bùi Phương Hạnh 3823-2016-006-157 Hoàng Phan Quang 3839-2016-006-158 Phạm Đức Việt 3848-2016-006-1

IV. Nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiệnkiểm tra, soát xét đảm bảo chất lượngtrong năm

Công ty xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát chất lượng dựa theo các chuẩn mực kiểm soátchất lượng Quốc tế và Việt Nam. Tất cả các cuộc kiểm toán đều được kiểm soát, soát xét và thamvấn (trong trường hợp cần thiết) bởi các cấp bậc tương ứng theo qui định nội bộ của Công ty.Hàng năm, Bộ phận Kiểm soát Chất lượng của Công ty thực hiện hoạt động kiểm tra chất lượngkiểm toán trên cơ sở chọn mẫu một số cuộc kiểm toán dưới hình thức kiểm tra chéo. Việc kiểm tranày được thực hiện theo hai giai đoạn:

• Giai đoạn trước khi phát hành báo cáo kiểm toán (tiền kiểm)• Giai đoạn sau khi phát hành báo cáo kiểm toán (hậu kiểm).

Ngoài ra, Tập đoàn toàn cầu theo định kỳ cũng tiến hành các cuộc kiểm tra hệ thống kiểm soátchất lượng của Công ty cũng như kiểm tra chất lượng chọn mẫu một số cuộc kiểm toán do Công tythực hiện. Những vấn đề được nêu ra từ các hoạt động kiểm tra và soát xét đó sẽ được Bộ phậnKiểm soát Chất lượng và các bộ phận liên quan tìm hiểu và phân tích nguyên nhân để từ đó đưa rakế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng thích hợp.

V. Danh sách đơn vị có lợi ích công chúngđã được kiểm toán

Tên khách hàng Tình hình kiểmtoán

Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ đầu tư Chứng khoán Bản Việt Đã hoàn thành

Quỹ đầu tư Chứng khoán Y tế Bản Việt Đã hoàn thành

Quỹ Đầu Tư Cân Bằng Bản Việt Đã hoàn thành

Công ty Cổ Phần Chứng khoán Bảo Minh Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Chứng khoán Bản Việt Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Ngoại thương và Phát triển Đầu tư TP. Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang Đã hoàn thành

Công ty Cố phần nước giải khát Chương Dương Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần bia Sài Gòn- Miền Tây Đã hoàn thành

Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn Đã hoàn thành

Công ty cổ phần bia Sài Gòn- Quảng Ngãi Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Pymepharco Đã hoàn thành

Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng Hợp Dầu Khí Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Dịch vụ Phân phối Tổng Hợp Dầu Khí Đã hoàn thành

Tổng Công ty Tư vấn Thiết kế Dầu khí - Công ty Cổ Phần Đã hoàn thành

Công ty TNHH Một Thành Viên Quản Lý Quỹ Ace Life Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Sa Giang Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Thủy Điện Miền Nam Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn - Miền Trung Đã hoàn thành

Tổng Công ty Công nghệ Năng lượng Dầu khí Việt Nam - Công ty Cổ phần Đã hoàn thành

Công ty TNHH Phát triển Quốc tế Thế kỷ 21 Đã hoàn thành

Quỹ Phát triển Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa Đã hoàn thành

Quỹ ETF SSIAM HNX30 Đã hoàn thành

Ngân hàng Mizuho Bank, Ltd. - Chi nhánh thành phố Hà Nội Đã hoàn thành

Ngân hàng Credit Agricole Corporate and Investment Bank - Chi nhánh Thành Phố Hồ ChíMinh (chi nhánh chính tại Thành Phố Hồ Chí Minh và chi nhánh phụ tại Hà Nội) Đã hoàn thành

Công ty Tài chính Trách nhiệm Hữu hạn Một thành viên Mirae Asset (Việt Nam) Đã hoàn thành

Ngân hàng JPMORGAN CHASE, N.A - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Ngân hàng Kookmin - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Ngân hàng Mizuho Bank, Ltd - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Ngân hàng China Construction Bank Corporation - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Ngân hàng Bank of Communications Co., Ltd. - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Công ty TNHH Bảo Hiểm AIG Việt Nam Đã hoàn thành

Công ty Bảo Hiểm QBE (Việt Nam) Đã hoàn thành

Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ Vietinbank Aviva Đã hoàn thành

Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam) Đã hoàn thành

Báo cáo kiểm toán hoặc báo cáo soát xét của các khách hàng trên đã được phát hành.

V. Danh sách đơn vị có lợi ích công chúngđã được kiểm toán (tiếp theo)

Tên khách hàng Tình hình kiểm toán

Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ Chubb Việt Nam Đã hoàn thành

Công ty TNHH Bảo Hiểm ACE Đã hoàn thành

Công ty TNHH Bảo Hiểm Tổng Hợp Groupama Việt Nam Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Nghệ Tĩnh Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Bia Rượu Sài Gòn – Đồng Xuân Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Sông Lam Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây Dựng Phú Hưng Gia Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Thương mại Bia Sài Gòn Sông Tiền Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Thương mại Bia Sài Gòn Trung Tâm Đã hoàn thành

Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn Phú Thọ Đã hoàn thành

Công ty TNHH môi giới bảo hiểm Jardine Lloyd Thompson Đã hoàn thành

Công ty cổ phần 18-4 Hà Nội Đã hoàn thành

Ngân hàng First Commercial Bank, Ltd. - Chi nhánh thành phố Hà Nội Đã hoàn thành

Công ty Tài chính TNHH Một Thành Viên Quốc tế Việt Nam JACCS Đã hoàn thành

Ngân hàng Thương mại TAIPEI FUBON - Chi nhánh Hà Nội Đã hoàn thành

Ngân hàng Thương mại TAIPEI FUBON - Chi nhánh Bình Dương Đã hoàn thành

Ngân hàng Thương mại TAIPEI FUBON - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Đã hoàn thành

Ngân hàng Mega International Commercial Bank Co., Ltd - Chi nhánh TP.HCM Đã hoàn thành

Ngân hàng TNHH Một Thành Viên HSBC Việt Nam Đã hoàn thành

Công ty Cổ phần Dược liệu trung ương 2 (Phytopharma) Đã hoàn thành

Trường Đại Học Hoa Sen Đã hoàn thành

Quỹ đầu tư Chứng khoán Việt Nam Đã hoàn thành

Báo cáo kiểm toán hoặc báo cáo soát xét của các khách hàng trên đã được phát hành.

VI. Thuyết minh về việc đảm bảo tính độc lập của tổ chức kiểm toán

Chính sách về tính độc lập của PwC Việt Nam tuân thủ theo các yêu cầu về đảm bảo tính độc lậptheo quy định pháp luật Việt Nam và tuân thủ các yêu cầu về chính sách độc lập của PwC toàn cầu.Bộ phận phụ trách về tính độc lập nằm trong Bộ phận Kiểm soát Chất lượng, có trách nhiệm pháttriển một kế hoạch hoạt động chi tiết hàng năm đảm bảo tuân thủ đẩy đủ các chính sách và quy địnhvề tính độc lập.

Chính sách về tính độc lập của PwC Việt Nam dựa trên các quy định trong đạo đức nghề nghiệp củakế toán viên chuyên nghiệp thuộc IESBA, hệ thống chính sách độc lập của PwC toàn cầu và các yêucầu quy định của pháp luật Việt Nam.

Chúng tôi được cung cấp các công cụ kỹ thuật để hỗ trợ việc duy trì tính độc lập, bao gồm các hệthống thiết kế để:

• Nhận biết các công ty, tổ chức với các quy định riêng về tính độc lập• Đánh giá và quản lý các mối quan hệ kinh doanh• Thực hiện tham vấn (nếu cần thiêt) về tính độc lập• Tuân thủ các giới hạn và phạm vi phê duyệt• Lưu trữ hồ sơ xác nhận tính độc lập hàng năm và các hình thức xác nhận tính độc lập khác theo

chính sách về tính độc lập của công ty• Rà soát quy trình thực hiện các khoản đầu tư của Công ty

Các quy trình thực hiện nhằm đảm bảo tính độc lập của Công ty được kiểm tra định kỳ bởi PwC toàncầu nhằm đảm bảo việc tuân thủ tính độc lập của cá nhân, Công ty và các nội dung kiểm tra khác vềtuân thủ tính độc lập.

Tính độc lập cá nhân

Ban Lãnh đạo và cấp quản lý có trách nhiệm đảm bảo rằng các lợi ích tài chính mà họ và các thànhviên có quan hệ huyết thống trực tiếp đang nắm giữ là các lợi ích được cho phép. Theo đó Ban Lãnhđạo và cấp quản lý phải thực hiện định kỳ kiểm tra các khoản đầu tư đang nắm giữ, kịp thời thôngbáo các khoản đầu tư mới, để đảm bảo các khoản đầu tư đó luôn ở trạng thái được cho phép.

Danh mục đầu tư của Công ty

Công ty không được có các khoản lợi ích tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp có mức trọng yếu đối vớikhách hàng kiểm toán, hoặc với bất cứ công ty thành viên liên quan. Hệ thống danh mục đầu tư củaCông ty được sử dụng như một công cụ quản lý các khoản lợi ích tài chính của Công ty.

Mối quan hệ kinh doanh

Các chính sách rà soát các mối quan hệ kinh doanh được thực hiên thường xuyên để đảm bảo cácmối quan hệ kinh doanh này luôn ở trạng thái được phép. Danh sách các mối quan hệ kinh doanhđược duy trì đầy đủ và sẵn sàng để phục vụ cho mục đích kiểm tra các mối quan hệ với khách hàng.

VI. Thuyết minh về việc đảm bảo tính độc lập của tổ chức kiểm toán (tiếp theo)

Xác nhận tính độc lập và đào tạo

Hàng năm, toàn bộ Ban Lãnh đạo và nhân viên chuyên môn đều có các khóa học tập huấn về cácchính sách độc lập của Công ty cũng như các chủ đề liên quan.

Tất cả Ban Lãnh đạo và nhân viên chuyên môn khi tham gia làm việc tại Công ty đều phải xác nhậnrằng họ tuân thủ tất cả các chính sách độc lập của Công ty, bao gồm tính độc lập cá nhân. Việc xácnhận này cũng được thực hiện hàng năm. Tại thời điểm nhân viên nghỉ việc, họ cũng được yêu cầuxác nhận tính độc lập với các điều khoản áp dụng cho người nghỉ việc.

Tuân thủ luật pháp, gồm luật chống rửa tiền và luật chống hối lộ

Luật chống rửa tiềnCông ty thành lập nhóm chức năng thực hiện việc kiểm tra tất cả các khách hàng theo quy định củapháp luật về chống rửa tiền và chống hỗ trợ tài chính cho hoạt động khủng bố. Nhóm chức năngnày có nhiệm vụ hỗ trợ việc tuân thủ các quy định chống rửa tiền là đầy đủ và phù hợp; thực hiệncác khóa đào tạo củng cố kiến thức về chống rửa tiền; rà soát các giao dịch đáng nghi ngờ và đưara lời khuyên cho hành động cụ thể; cung cấp hướng dẫn thực hiện việc tuân thủ theo các yêu cầucủa các quy định chống rửa tiền.

Luật chống hối lộCông ty nghiêm cấm việc nhận, đề nghị hoặc chi trả mang hình thức hối lộ đối với bất kỳ cá nhân, tổchức và/hoặc chính phủ với mục đích tạo ảnh hưởng các quyết định hoặc hành động, để đạt đượchoặc duy trì các hoạt động kinh doanh với bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức, hoặc lạm dụng những lợiích cá nhân. Theo chính sách độc lập của PwC toàn cầu, tất cả thành viên PwC được yêu cầu làmviệc theo pháp luật; nghiêm cấm việc nhận, mời chào, hứa hẹn hoặc chi trả hối lộ cho bất cứ cánhân, tổ chức và/hoặc chính phủ.

Dịch vụ khác ngoài dịch vụ kiểm toán

Công ty có các yêu cầu cũng như các quy định nghiêm cấm đối với việc cung cấp các dịch vụ khácngoài kiểm toán cho các khách hàng kiểm toán, các bên liên quan và/hoặc các doanh nghiệp thuộcphạm vi giới hạn của Ủy ban Chứng khoán. Các hướng dẫn về tính độc lập riêng cho từng trườnghợp được trình bày trong Danh mục các dịch vụ được cung cấp (“SOPS”). SOPS cung cấp cácphân tích sâu sát về các mối đe dọa về tính độc lập có thể có ở từng trường hợp và các biện phápphòng tránh có thể. Các nhóm cung cấp dich vụ khác ngoài kiểm toán phải đánh giá theo các tiêuchí cụ thể về dịch vụ cung cấp nhằm đảm bảo duy trì mức độ tuân thủ với tính độc lập và thông báocũng như yêu cầu phê duyệt việc thực hiện dịch vụ qua hệ thống đánh giá Các Dịch vụ Được phép("AFS") được áp dụng trên PwC toàn cầu.

VII. Thuyết minh về tình hình đào tạo và cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề

• Doanh nghiệp có bộ phận đào tạo riêng để thực hiện cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên.

• Các chương trình đã tham gia cập nhật, tự tổ chức cập nhật:

a) Chuẩn mực Hệ thống Báo Cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) Dừng ghi nhận các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính Lãi suất thực tế Doanh thu

b) Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA) Cập nhật áp dụng phương pháp luận kiểm toán Kiểm toán các ước tính kế toán Thảo luận một số vấn đề phát hiện trong quá trình rà soát chất lượng

c) Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (VSA) VSA 4400: Hợp đồng thực hiện các thủ tục thỏa thuận trước đối với thông tin tài chính (Ban

hành kèm theo Thông tư số 68/2015/TT-BTC ngày 08 tháng 5 năm 2015 của Bộ Tài chính)

VSA 2400 & 2410: Các chuẩn mực Việt Nam về hợp đồng dịch vụ soát xét –Tổng quan (Ban hành kèm theo Thông tư 65/2015/TT-BTC ngày 8 tháng 5 năm 2015, bao gồm 2chuẩn mực: Chuẩn mực 2400 – Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính quá khứ Chuẩn mực 2410 – Soát xét thông tin tài chính giữa niên độ do kiểm toán viên độc lập

của đơn vị thực hiện.

VSA 3000: Hợp đồng dịch vụ đảm bảo ngoài dịch vụ kiểm toán và soát xét thông tin tài chínhquá khứ (Ban hành kèm theo Thông tư số 66/2015/TT-BTC ngày 08 tháng 5 năm 2015 của BộTài chính)

VSA 3420: Hợp đồng dịch vụ đảm bảo về báo cáo tổng hợp thông tin tài chính theo quy ướctrong bản cáo bạch (Ban hành kèm theo Thông tư số 66/2015/TT-BTC ngày 08 tháng 5 năm2015 của Bộ Tài chính)

d) Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) Thông tư 202/2014/TT-BTC Một số bất cập thực tế về kế toán liên quan việc áp dụng Thông tư 200 Một số bất cập thực tế về thuế liên quan việc áp dụng Thông tư 200 Một số lưu ý về mẫu báo cáo tài chính và mẫu báo cáo tài chính chuyển đổi

e) Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, rủi ro và chất lượng trong kiểm toán Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp (Ban hành kèm theo Thông tư 70/2015/TT-BTC ngày

8/5/2015) Đạo đức và ứng xử kinh doanh Tính độc lập và Quy định về chống rửa tiền

f) Cập nhật những thay đổi, bổ sung trong quy định về thuế và luật của Việt Nam

VII. Thuyết minh về tình hình đào tạo và cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành nghề (tiếp theo)

Ngoài ra các KTV còn tham gia các khóa học CNKT do Hội Kiểm toán viên Hành nghề Việt Nam tổchức như: Hướng dẫn và giải đáp vướng mắc về Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 củaBTC; Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp về kế toán, kiểm toán. Vận dụng phù hợp trong các tìnhhuống thực tiễn; Cập nhật thay đổi và giải đáp vướng mắc về chính sách thuế Thu nhập doanhnghiệp và Thuế thu nhập cá nhân; Những quy định mới của Luật kế toán sửa đổi, bổ sung (Luật số:88/2015/QH13 được Quốc Hội thông qua ngày 20/11/2015); Kế toán hàng tồn kho, tài sản cố địnhvà bất động sản đầu tư (VAS 02,16,38,40,17, Thông tư 200/2014/TT-BTC); Hướng dẫn đánh giá rủiro, biện pháp xử lý của KTV đối với rủi ro và vận dụng kết quả đánh giá rủi ro trong việc thực hiệnkiểm toán; Những nội dung cơ bản của 10 Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam đợt 2 theo 06 thông tư65,66,67,68,69,70 của Bộ tài chính; Hướng dẫn phương pháp lập và trình bày BCTC hợp nhất banhành theo Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 vv.

- Giáo viên giảng dạy:

Giảng viên tham gia giảng dạy các khóa học cập nhật kiến thức đều là những KTV, trưởng/phóphòng kiểm toán của Công ty có ít nhất 7 năm kinh nghiệm công tác, giảng dạy liên quan đến nộidung giảng dạy; Các kiểm toán viên hành nghề, những KTV đang là thành viên của ban soạn thảoChuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.

VIII. Các thông tin tài chính

Triệu VNĐ

Tổng doanh thu 782.324

• Doanh thu từ dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính của đơn vị có lợi ích công chúng 17.611

• Doanh thu dịch vụ khác 764.713

Chi phí 672.408

• Chi phí tiền lương, thưởng của nhân viên 426.060

• Chi phí mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp 4.777

• Chi phí khác 241.572

Lợi nhuận sau thuế 86.370

Các khoản thuế phải nộp NSNN 27.504

• Trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp 19.075