BÁO CÁO TH_C T_P

Bo co thv tp tt nghip

@&? Trng i hc KT & QTKD

LI M UTrc nhng bin i su sc ca nn kinh t ton cu, trc nh hng ca khng hong kinh t nhng nm gn y, mi quc gia trn th gii v ang phi i mt vi rt nhiu kh khn, t nc chng ta cng vy. c rt nhiu DN ph sn hoc lm n thua l, nhiu DN iu ng do li sut tin vay trong nc tng cao nm va qua. Mc v cnh tranh hng ho gia cc doanh nghip Vit Nam trn th trng trong nc v quc t ngy cng khc lit hn, c bit khi Vit Nam gia nhp t chc thng mi WTO. iu ny mang li cho DN Vit Nam nhiu c hi qu bu nhng cng phi i mt vi nhng thch thc ln. Do mi DN khng nhng phi t vn ln trong trong qu trnh hot ng kinh doanh m cn phi pht huy ti a nng lc ca mnh t hiu qu kinh t cao nht. Trong bt k DN thng mi no, k ton l mt trong nhng b phn quan trng ca doanh nghip, n gip cho doanh nghip bit c mnh ang hot ng nh th no, c hiu qu hay khng, t a ra cc gii php nhm nng cao hiu qu hot ng ca doanh nghip. Mt khc n cn cung cp cc thng tin v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip cho cc nh u t t cc nh u t c th la chn phng n u t hp l nht. Cng vi s pht trin ca nn kinh t ni chung, Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn khng ngng cng c v m rng th trng tn ti v pht trin mnh m, p ng nhu cu xy dng khng ch trn a bn Tnh Thi Nguyn m cn p ng nhu cu tiu th ca cc tnh bn nh: Tuyn Quang, Cao Bng, Bc Giang, Bc Cn. gp phn to cng n vic lm, ci thin i sng cho nhn vin, a nn kinh t ca tnh ni ring v ca t nc ni chung i ln. l iu khng th ph nhn. Xut pht t vic kinh doanh thng mi ngy cng ng vai tr ln hn trong s pht trin nn kinh t, nm bt c tm quan trng ca cng tc k ton trong cc doanh nghip ny nn ti chn nghin cu ti Cc

Sinh vin: Nguyn Th Hin

Trang 1

Lp: K4 KTDNCNB



nghip v k ton ti chnh ti Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn lm ti bo co thc tp mn hc. Bo co gm 3 chng: Chng 1: Gii thiu khi qut chung v Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn Chng 2: Thc trng cng tc k ton ti Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn Chng 3: Mt s gii php nhm nng cao hiu qu cng tc k ton ti Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn


Trang 2

Lp: K4 KTDNCNB


@&? Trng i hc KT & QTKD CHNG I

GII THIU KHI QUT CHUNG V CNG TY TNHH THNG MI VIT SN 1.1. QU TRNH HNH THNH V PHT TRIN 1.1.1. Tn, a ch cng ty - Tn Cng ty: CNG TY TNHH THNG MI VIT SN - Tn giao dch quc t: VIETSON TRADING Co.Ltd - Tn Cng ty vit tt: Cng ty Vit Sn - Tr s chnh: SN 225 P han nh Phng, t 30, phng Phan nh

Phng, thnh ph Thi Nguyn, tnh Thi Nguyn. - in thoi: 02803 854 540 1.1.2. Thi im thnh lp Cng ty Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn l mt trong nhng chi nhnh phn phi cp mt ca Tp on Prime c thnh lp theo Q 01/VS 2008 ban hnh ngy 01/11/2008. 1.1.3. Hnh thc hot ng Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn Hot ng theo hnh thc Cng ty TNHH c 2 thnh vin tr ln, c t cch php nhn k t ngy c cp giy chng nhn ng k kinh doanh (giy chng nhn ng k kinh doanh s 1702000540 ban hnh ngy 29 thng 10 nm 2008). Cng ty khng c pht hnh c phiu; Thnh vin cng ty l c nhn nhng tng s khng vt qu 50 thnh vin. 1.1.4. Quy m hin ti ca Cng ty Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn thuc loi hnh doanh nghip va v nh vi 2 sng lp vin l: ng Phan Bng Vit _ hin l gim c cng ty V b Thi Th Nh _hin l ph gim c cng ty Fax: 0280 854 540


Trang 3

Lp: K4 KTDNCNB



1.2. MC TIU V NGNH NGH KINH DOANH CA CNG TY 1.2.1. Mc tiu Cng ty c thnh lp nhm huy ng vn cho sn xut kinh doanh, to thm vic lm cho ngi lao ng, tng thu nhp cho c nhn v gia nh. 1.2.2. Cc ngnh ngh kinh doanhSTT Ngnh ngh kinh doanh - Mua bn xi mng, st thp, ng thp, gch ngi, sn v vt liu xy 1 dng khc; - Mua bn cc thit b ngnh nc, iu ho nhit ,thit b v sinh, thit b ni tht, thit b in, vt liu in 2 Xy dng nh cc loi, xy dng cng trnh ng b, cng trnh cng ch, cng trnh k thut dn dng khc. Ch to, gia cng cc sn phm c kh; Xc tin thng mi; - Vn ti hng ho ng b bng xe t; - Vn ti hnh khch bng xe taxi 5 Mua bn gas, t, xe my 4511;4541; 46614 4933; 49312 4100;42102; 4220;4290 4663 ;46622 M s

3

4

Biu s 01: Cc ngnh ngh kinh doanh ca cng ty

1.3. C CU B MY QUN L CA CNG TY B my qun l ca Cng ty c t chc gn nh p ng nhu cu kinh doanh trong iu kin mi, tit kim chi ph, ph hp v hiu qu vi tnh hnh thc t ca cng ty. Cng ty t chc b my theo hnh thc phn cp chc nng,gim c iu hnh cc t, i thng qua 3 b phn chc nng:


Trang 4

Lp: K4 KTDNCNB


@&? Trng i hc KT & QTKDGim c Cng ty

Vn Phng

B phn kinh doanh Ph G ph trch kinh doanh

B phn Ti chnh K ton Trng phng Ti chnh k ton

T kinh doanh th trng v bn hng

T kim sot Th kho + Bo v

T vn ti i vn ti + Bc xp

S s 01: M hnh t chc c cu b my qun l

Trong : * Gim c cng ty Gim c l ngi ng u cng ty gim st trc tip cc b phn: B phn kinh doanh; B phn Vn phng, B phn ti chnh k ton. Gim c qun l gin tip cc T kinh doanh th trng v bn hng;T kim sot; T vn ti thng qua cc b phn trn. Gim c l ngi i din theo php lut ca cng ty v chu trch nhim trc php lut. * Ph gim c kinh doanh Ph gim c kinh doanh l ngi iu hnh cc hot ng kinh doanh ca cng ty, trc tip qun l cc t kinh doanh th trng; t kim sot; t vn ti v l ngi chu trch nhim trc gim c. * Vn phng B phn vn phng chu s qun l trc tip ca Gim c, c chc nng qun l mi hot ng kinh doanh ca cng ty v chu trch nhim trc Gim c.Sinh vin: Nguyn Th Hin Trang 5 Lp: K4 KTDNCNB



* Trng phng k ton ti chnh Trng phng k ton ti chnh l ngi iu hnh v gim st tt c cc hot ng ti chnh pht sinh trong cng ty, l ngi trc tip qun l Th qu v K ton v l ngi chu trch nhim trc gim c. * T kinh doanh th trng v bn hng T ny c chc nng v nhim v l tm kim v phn tch th trng t xem xt nn kinh doanh th trung no.T ny chu trch nhim trc tip trc Ph gim c ph trch kinh doanh. * T kim sot gm c: Th kho v Bo v - Th kho: l ngi qun l tt c cc hot ng xut nhp hng c nhim v kim tra tnh hp php v hp l ca cc chng t nhp xut kho theo ng nguyn tc qun l hng tn kho ca cng ty v chu trch nhim trc Ph gim c ph trch kinh doanh. - Bo v: c nhim v m bo s an ton ca kho hng v trong cng ty ng thi qun l vic giao nhn hng trong qu trinh xut nhp kho hng ho. * T vn ti T vn ti c nhim v vn chuyn hng ho n ni tiu thu khi c yu cu ca khch hang v vn chuyn hang ho v nhp kho.


Trang 6

Lp: K4 KTDNCNB


@&? Trng i hc KT & QTKD CHNG II

THC TRNG CNG TC K TON TI CNG TY TNHH THNG MI VIT SN2.1. KHI QUT CHUNG V CNG TC K TON TI CNG TY

2.1.1. C cu b my k ton ca cng ty Vic thc hin cc chc nng nhim v k ton trong Cng ty l do b my k ton m nhim.V vy phi t chc hp l b my k ton sao cho m bo cc chc nng quan trng ca k ton mt cch c hiu qu nht. Trn gc t chc lao ng, b my k ton l tp hp ng b cc nhn vin k ton m bo thc hin cc chc nng thng tin v kim tra hot ng ca cng ty. Chc nng, nhim v v quyn hn ca k ton ti Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn c m t theo s sau:

K ton trng

K ton HH, Cng n phi tr, thanh ton

K ton bn hng v tin lng

K ton thu v K ton TSC

Th Qu

S s 02: C cu b my k ton ti cng ty * K ton trng: Ph trch chung v ti chnh theo chc nng c quy nh, sp xp b my k ton ca cng ty, tham gia cng tc xy dng k hoch v iu hnh k hoch, tham mu cho gim c cc thng tin cng nh cc bin php ti chnh trong hot ng kinh doanh. * K ton thanh ton v cng n: C nhim v vit phiu thu, chi, vay ngn hng v theo di hch ton cc ti khon tin mt, tin gi, tin vay


Trang 7

Lp: K4 KTDNCNB



ngn hng; Theo di v qun l, kim k qu tin mt nh k theo quy ch; Lp bng thanh ton v quyt ton lng, thng, bo him x hi. * K ton bn hng v k ton tin lng: Theo di v tng hp tnh hnh tiu th hng ho v kim tra thc t vic thc hin cc hp ng. Tnh ton tin lng, cc khon trch theo lng nh BHXH, BHYT, KPC,, theo di cc khon tm ng lng ca cn b cng nhn vin. * K ton thu v TSC: Xc nh s thu GTGT c khu tr v s thu GTGT phi np. Tng hp tnh hnh tng gim TSC, tnh ton trch v phn b khu hao TSC. 2.1.2. Hnh thc t chc cng tc k ton B my k ton ca Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn c t chc theo hnh thc tp trung ton b cng tc k ton ca Cng ty tp trung ti phng k ton ti chnh. * Ch k ton p dng : Cng ty p dng ch k ton Vit Nam ban hnh ti Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B Ti chnh. - Phng php hch ton hng tn kho: theo phng php k khai thng xuyn - Phng php tnh v np thu GTGT: theo phng php khu tr. - Phng php khu hao Ti sn c nh: Khu hao theo phng php ng thng. * Nin k ton p dng: Bt u t ngy 01/01/N v kt thc vo ngy 31/12/N nm dng lch. * H thng ti khon s dng: S dng h thng ti khon ban hnh theo Q s 48/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B Ti chnh. * Hnh thc k ton p dng cng ty: - K ton s dng phn mm k ton VietSun ca Vin tin hc Doanh nghip S 9 o Duy Anh H Ni.


Trang 8

Lp: K4 KTDNCNB



- T chc s k ton theo hnh thc: Nht k chung + c im ca hnh thc k ton Nht k chung : L hnh thc k ton c s dng rng ri cc n v c quy m ln v s dng phn mm k ton vo cng tc k ton; Tch ri trnh t ghi s theo trt t thi gian vi trnh t ghi s phn loi theo h thng ton b cc nghip v kinh t ti chnh pht sinh ghi vo 2 s k ton tng hp ring bit l S Nht k chung v S ci; Tch ri vic ghi chp tng hp vi ghi chp k ton chi tit ghi vo 2 loi s k ton l s k ton tng hp v s k ton chi tit; Cui thng phi lp Bng cn i ti khon kim tra tnh chnh xc ca vic ghi chp cc ti khon tng hp.


Trang 9

Lp: K4 KTDNCNB



+ Trnh t ghi s theo hnh thc k ton Nht k chung: Chng t k ton

S nht k c bit

S NHT K CHUNG

S, th k ton chi tit

S CI

Bng tng hp chi tit

Bng cn i s pht sinh

BO CO TI CHNH

Ghi ch: Ghi hng ngy: Ghi cui thng, hoc nh k: Quan h i chiu, kim tra:

S s 03: Trnh t ghi s theo hnh thc Nht K Chung

- Hch ton chi tit hng ha, cng c dng c theo phng php th song song. + c im ca phng php ghi th song song.: Phng php ny ph hp cc doanh nghip c t chng loi hng ha lun chuyn qua kho, mt thp, xut hng ha dy c, cn phi c h thng k ton tp trung, ng thi doanh nghip iu kin v lao ng v k ton thc hin.


Trang 10

Lp: K4 KTDNCNB



Ti kho: Hng ngy cn c vo chng t nhp, xut kho hng ha th kho tin hnh ghi th kho, cui ngy tnh ra s tin tn trong kho v lm cn c i chiu vi k ton hng ha. nh k th kho gi cc chng t nhp, xut kho hng ha c phn loi cho k ton hng ha. Ti phng k ton: S dng s chi tit hng ha ghi chp tnh hnh nhp, xut tng loi hng ha c v s lng v gi tr. ng thi k ton lp bng k tng hp nhp, xut kho hng ha i chiu vi k ton tng hp v mt gi tr. + Trnh t ghi s theo phng php ghi th song song.

Chng t nhp

Th kho

Th(S) k ton chi tit

Bng tng hp NX-T

Chng t nhp

S K ton tng hp

Ghi ch: Ghi hng ngy: Ghi cui thng, hoc nh k: Quan h i chiu, kim tra:

S s 04: Trnh t ghi s theo phng php th song song.


Trang 11

Lp: K4 KTDNCNB



*S dng n v tin t thng nht l Vit nam ng (VN) 2.1.3. Cc phn hnh k ton ti Cng ty * K ton hng ha, cng c dng c * K ton Ti sn c nh * K ton tin lng v cc khon trch theo lng * K ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh * K ton cc phn hnh khc * H thng bo co ti chnh

2.2. K TON HNG HA, CNG C DNG C 2.2.1. K ton hng ha * c im hng ho ca cng ty: Vit Sn l mt cng ty thng mi, l i l phn phi cp 1 ca Prime group, chuyn cung cp cc mt hng gch p lt, ngi, thit b v sinhHng ha ca cng ty rt a dng v c khi lng ln nn cng ty xy dng cc kho cha hng ring. tin cho vic qun l v hch ton Cng ty phn loi hng ha thnh 2 loi l Gch v Thit b c cha cc kho ring. * Ti khon s dng: TK 156 Hng ho 156.1 - Gi mua hng ho 156.2 - Chi ph mua hng


Trang 12

Lp: K4 KTDNCNB



* Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:

TK 111, 112, 141 Mua hng ha nhp kho TK 133.1

TK 156.1 Xut bn hng ha

TK 632

TK 338.1, 338.8

TK 138.1, 138.8

Kim k pht hin tha

Kim k pht hin thiu

S s 05: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v hng ha

* Th tc nhp xut kho hng ha: - Khi ly hng v c phiu nhp kho nh sau:


Trang 13

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghipCTY TNHH THNG MI VIT SN

@&? Trng i hc KT & QTKDMu s 01 VT Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn

PHIU NHP KHONgy 10 tthng 12 nm 2010 S: 02192 TK N: 1561, 1331 TK C: 331 Tn ngi giao hng: Cng ty THHH MTV TM & XNK Prime a ch: Khu cng nghip Bnh xuyn -Vnh phc L do nhp kho: Nhp hng Nhp ti kho: Kho gch n v tnh: VNSTT 01 02 03 Tng cng Thu VAT Tng cng Tn hng Windy lt 40*40 m 304 L1 Sunny lt 50*50 m 013 L2 Sasulo lt 50*50 m 751 L4 M s V tnh S lng Theo Thc CT nhp 160 160 160 160 80 80 n gi 46.000 46.000 39.000 Thnh tin 7.360.000 7.360.000 3.120.000 17.840.000 1.784.000 19.624.000

W3041 Hp S0132 Hp SA7514 Hp

400

400

Cng thnh tin (Bng ch):Mi chn triu su trm hai mi bn ngn ng chn./. S chng t gc km theo:Ngi lp phiu (K, h tn) Ngi giao hng (K, h tn)

Ngy 10 thng 12 nm 2010Th kho (K, h tn) K ton trng (K, h tn)

(Ngun s liu: Phng Ti chnh k ton)

Biu s 02: Phiu nhp kho


Trang 14

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghipCNG TY TNHH MTV TM & XNK PRIME Khu cng nghip Bnh Xuyn, Vnh Phc in thoi: 02113 93789* F:02113 887936

@&? Trng i hc KT & QTKDMu s : 01 GTKT-3LL Pht hnh theo cng vn s: 433/CT-HCQT-TV-AC ngy 16/02/2009 ca cc thu tnh VP

S TK: 42510000062167 NH T&PT Vnh phc M s thu: 2500260507

K hiu: PT/2009T S ho n: 0099102

HA N GI TR GIA TNG Lin 2 : Giao khch hng Ngy 10 thng 12 nm 2010Khch hng : cng ty TNHH TM Vit Sn M s thu: 4600459321 a ch : S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn H tn li xe: Ni n:. S hiu xe vn chuyn: 98K8539 Ni n: . n v tnh: VNSTT 1 2 3 1 2 3 Thu sut GTGT: 10% Tn vt t, hng ho, dch v Gch KT 4040 m 01.4304 Loi 1 Gch KT 5050 m 01.5013 Loi 2 Gch KT 5050 m 02.5751 Loi 4 VT Hp Hp Hp S lng 160 160 80 n gi 46.000 46.000 39.000 Thnh tin 7.360.000 7.360.000 3.120.000 17.840.000 1.784.000 19.624.000

Cng tin hng Tin thu GTGT Tng cng tin thanh ton

S tin bng ch: Hai mi tm triu chn trm hai mi chn nghn su trm ng chn

Ngi mua hng (K, ghi r h tn)

Th kho (K, ghi r h tn)

Ngi bn hng (K, ghi r h tn)

Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn)

(Cn kim tra, i chiu khi lp, giao, nhn ho n) ( Ngun: Phng k ton - ti chnh )Biu s 03: Ho n gi tr gia tng c khu tr ca hng ho


Trang 15

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Vic nhp kho hng ny ho c k ton ca cng ty ghi nhn trn phn mm k ton VietSun nh sau:


Trang 16

Lp: K4 KTDNCNB



- Khi cng ty xut hng bn cho bn mua, c phiu xut kho nh sau:CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi NguynMu s 01 VT Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

PHIU XUT KHONgy 12 thng 12 nm 2010 S: 04390 TK N: 131 TK C: 33311; 5111 H v tn ngi mua hng: Ca hng Thnh Loan a ch: Tn Ninh- i T - Thi Nguyn L do xut: Xut bn gch Prime Xut ti kho: Kho gchSTT Tn hng M s V tnh 01 Windy lt 40*40 m 304 L1 Chit khu Thu VAT Tng cng 2.000.000 1.648.000 18.128.000 W3041 Hp S lng Theo yu cu 400 Thc xut 400

n v tnh: VNn gi 46.200 18.480.000 Thnh tin

Vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm ngn ng chn./. S chng t gc km theo:Ngy 12 thng 12 nm 2010 Ngi lp phiu (K, h tn) Ngi nhn hng (K, h tn) Th kho (K, h tn) K ton trng (K, h tn) Gim c (K, h tn)

(Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 04: Phiu xut kho


Trang 17

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Nghip v ny cng c phn nh trn phn mm k ton VietSun nh sau:


Trang 18

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Tnh hnh xut nhp hng ho ca cng ty c k ton phn nh vo cc s sch nh sauCTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn S NHT K CHUNG T ngy 01/12/2010 Chng t Ngy S hiu 10/12/2010 02192 10/12/2010 02192 10/12/2010 02192 10/12/2010 02192 10/12/2010 02192 12/12/2010 04390 12/12/2010 04390 12/12/2010 04390 12/12/2010 04390 12/12/2010 04390 12/12/2010 04390 15/12/2010 05326 Ngi ghi s (K, ghi r h tn) n ngy 31/12/2010 ghi s ci STT dng n v tnh: VN S pht sinh N C 7.360.000 7.360.000 3.120.000 1.784.000 19.624.000 18.400.000 18.400.00018.128.000

Mu s S03a DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)

Din gii Nhp mua_Windy lt 40*40 m 304 L1 Nhp mua_Sunny lt 50*50 m 013 L2 Nhp mua_Sasulo lt 50*50 m 751 L4 Thu GTGT c khu tr ca hng ho, dch v Tng phi thanh ton Xut kho_Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut kho_Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut kho_Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut kho_Windy lt 40*40 m 304 L1 Chit khu Thu GTGT c khu tr ca hng ho, dch v Nhp mua Platino lt 50*50 m 576 L1 K ton trng (K, ghi r h tn)

Tikhon 1561 1561 1561 1331 331 6321 1561131

5111 18.480.000 131 2.000.000 33311 1.648.000 1561 22.700.000 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, ghi r h tn)

Biu s 05: S nht k chung


Trang 19

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn

Mu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

S CHI TIT HNG HAT ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010

Ti khon 156.1 - W3041 Windy lt 40*40 m 304 L1 n v tnh: VNNgy D u k 01/12/2010 02/12/2010 10/12/2010 12/12/2010 31/12/2010 Tng cng D cui k S CT 02114 04283 02192 04390 02356 Ni dung Nhp mua_ Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut bn hng_ kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1 Nhp mua_ Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut bn hng_ kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1 Nhp mua_ Windy lt 40*40 m 304 L1 VT Hp Hp Hp Hp Hp TK 331 6321 331 6321 331 SL nhp 160 160 160 1.360 PS n 7.360.000 160 7.360.000 7.360.000 62.560.000 400 1.360 7.360.000 . 18.400.000 62.560.000 SL xut PS c

Ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 06: S chi tit hng ho (TK 156.1) Ngi ghi s (K, ghi r h tn)


Trang 20

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


Mu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

S TNG HP HNG HO T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010

Ti khon 1561 Windy lt 40*40 m 304 L1

M hng 1561 1 21 1 11

Tn hng ho Gi mua hng ho Gch WINDY Lt 40*40 M 304

VT

D u k S Thnh lng tin

SL nhp

PS trong k SL n Thnh tin xut gi 62.560.000 62.560.000 62.560.000 62.560.000 62.560.000

Thnh tin 62.560.000 62.560.000 62.560.000 62.560.000 62.560.000

D cui k S n lng gi

Thnh tin

W3041 Windy lt 40*40 m 304 L1

Hp

1.360

62.560.000

1.360

46.000 62.560.000

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c ( k, ghi h tn) K ton trng ( k, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 07: S tng hp hng ho (chi tit TK 156.1) Ngi ghi s ( k, ghi h tn)


Trang 21

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


S TNG HP CC TI KHONT ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010

Ti khon 1561M hng Tn hng ho VT 1561 0001 0001 0003 0020 BT2331 BT2332 0026 0002 0005 0053 T5051 Gi mua hng ho Gch BATI p 25*40 M 233 Bati p 25*40 m 233 L1 Bati p 25*40 m 233 L2 M 240 TIPTOP Lt 40*40 M 505 Tiptop lt 40*40 m 505 L1 Gim c ( k, ghi h tn) D u k S lng Thnh tin 4.945.658.993 2.888.257.172 122.377.653 5.544.000 5.544.000 112 5.544.000 D cui k PS trong k SL S xut lng Thnh tin Thnh tin Thnh tin 6.926.124.445 7.342.418.305 4.529.365.133 5.691.789.100 5.968.455.630 2.611.590.642 124.083.000 104.427.000 142.033.653 61.683.000 67.227.000 56.139.000 61.683.000 642 31.779.000 754 37.323.000 560 24.360.000 560 24.360.000 5.544.000 5.544.000 550.211.000 475.212.000 270.356.500 59.404.000 125.594.000 19.610.000 3.590.000 3.060.000 19.610.000 SL nhp 10 530.000 370 19.610.000 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( k, ghi h tn)

m2 m2

159.357.500 85.800.000 19.080.000

Hp

360 19.080.000

K ton trng ( k, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

Biu s 08: S tng hp cc ti khon (TK 156.1)


Trang 22

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn S CI TI KHONT ngy 01/12/2010


n ngy 31/12/2010

Ti khon 156.1n v tnh: VNChng t S hiu 02110B 02192 04390 74539 Ngy thng 1/12/2010 10/12/2010 12/12/2010 31/12/2010 D u k Nhp mua _Titop p 20*25 m 206 L1 Nhp mua_ Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut bn hng_ kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1 Xut bn hng_kho gch Platino lt 50*50 m 592 L1 Tng pht sinh D cui k Din gii Nht k chung STT S trang dng TK s pht sinh N 4.945.658.993 7.910.000 7.360.000 6.926.124.445 4.529.365.133 C

6321 6321

331 331

18.400.000 6.960.000 7.342.418.305

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c ( k, ghi h tn) K ton trng ( k, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 09: S ci ti khon 156.1 Ngi ghi s ( k, ghi h tn)


Trang 23

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip 2.2.2. K ton cng c, dng c

@&?

Trng i hc KT & QTKD

* c im cng c, dng c ca cng ty: - Trong cng ty ngoi hng ho ra cn c nhng cng c dng c phc v cho b phn bn hng v qun l doanh nghip. - c im k ton cng c dng c cng ty l cc loi cng c dng c thng mua v a vo s dng ngay khng phi tri qua qu trnh nhp kho cng c dng c nh: bn gh, my tnh * Ti khon s dng l : - TK142- trch trc chi ph ngn hn. - TK242- trch trc chi ph di hn. * Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:TK 111,112,331,141, TK 142,242 TK 641,642

Mua CCDC s dng ngay TK 133 Hng thng phn b vo CP

TGTGT

S 06 : Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v CCDC


Trang 24

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Khi mua cng c dng c v, nhn c ho n, 1 mu nh sau:HO N GI TR GIA TNG Lin 2: Giao khch hng Ngy 06 thng 12 nm 2010

Mu: 01 GTKT - 3LL QT/2010B 060342

n v bn hng: chi nhnh cng ty CP phn phi M Linh ti H Ni a ch: T.T TM M Linh Plaza Bc Thng Long Ni Bi- Quang Minh-M Linh H Ni S ti khon: . in thoi: .. MST: 0101981905001 H tn ngi mua hng: cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn S ti khon: Hnh thc thanh ton: tin mt MST: 2600459321n v tnh C Chic Thnh tin 3=1*2 1.060.909

STT A 1

Tn hng ho, dch v B Gh

S lng 1 01

n gi 2 1.060.909

Cng tin hng Tin thu GTGT Tng cng tin thanh ton 1.167.000 S tin vit bng ch: Mt triu mt trm sau mi by nghn ng chn ./. Thu sut GTGT: 10%

1.060.909 106.091




Biu s 10: Ho n GTGT ca cng c dng c


Trang 25

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Cc nghip v pht sinh lin quan ti cng c dng c c phn nh vo cc s sch:CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn

BNG K S PHT SINH TI KHON T ngy 01/12/2010 D u k N 21.613.202 13.158.107 1.760.002 245.000 8.455.095 8.455.095 489.932 54.663 1.200.000 825.000 C n ngy 31/12/2010n v tnh: VN Ti khon 142

M cp 142 1421 64 68 78 1422 2010 01 02 10 12

Tn cp Chi ph tr trc ngn hn Chi ph tr trc ngn hn Acquy xe 20L-3330 Ram my tnh_T092010 Gh (Ph gim c) Chi ph ch phn b Chi ph ch phn b-2010 Chi ph sa xe T01.10 Chi ph bo him xe T01.10 Chi ph bo tr phn mm VietSun Chi ph vn phng phm T09.2010

Pht sinh trong k N 12.466.000 10.380.000 C 13.725.601 10.826.286 363.636 245.000 530.454 2.899.315 2.899.315 489.932 54.663 200.000 825.000

D cui k N 20.353.601 12.711.821 1.396.366 530.455 7.641.780 7.641.780 C

1.060.909 2.086.000 2.086.000

1.000.000 Ngi ghi s (K, ghi r h tn)

Thi Nguyn, Ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

Biu s 11: Bng k s pht sinh ti khon (TK 142)


Trang 26

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn BNG K S PHT SINH TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Ti khon 242 M cp 242 0001 01 0003 010 0002 0004 003 012 013 0005 01 D u k Tn cp Chi ph tr trc di hn CCDC phn b dn CCDC vn phng- T1.2010 Chi ph nm 2009 Lp xe 20L3330 Chi ph phn b dn Chi ph ch phn b 2009 Chi ph sa xe t Chi ph tip khch Chi ph trc b xe t (05 xe) Chi ph ch phn b nm 2010 Chi ph tip khch 30/4-1/5.2010 N 50.525.540 4.733.939 2.281.818 2.452.121 2.452.121 45.791.601 11.540.079 5.579.404 2.191.643 3.769.032 34.251.522 1.097.000 C N C N C 9.248.051 41.277.489 1.110.911 3.623.028 760.608 1.521.210 350.303 2.101.818 350.303 2.101.818 8.137.140 37.654.461 1.806.367 9.733.712 555.500 5.023.904 497.059 1.694.584 753.808 3.015.224 6.330.773 27.920.749 274.250 822.750 Thi Nguyn, Ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, ghi r h tn) Pht sinh trong k n v tnh: VN D cui k

Gim c (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ghi r h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)Biu s 12: Bng k s pht sinh ti khon (TK 242)


Trang 27

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


PHN B CNG C, DNG C n ngy 31/12/2010 T ti khon 142.1 n v tnh: VN TK 1421 1421 1421 1421 1421 1421 M cp 64 67 68 78 82 83 Tn cp Acquy xe 20L -3330 Lp xe 20K8453_T09.2010 Ram my tnh_T09.2010 Gh (Ph gim c) Lp xe 20L4018 T12.2010 My ht bi Hinachi Tng cng Tng tin PB 3.941.818 3.854.544 980.000 1.060.909 2.980.000 1.863.636 39.333.634 Tin PB 2.181.816 2.890.908 735.000 931.818 15.795.527 Tin cn li 1.396.366 S thng 6 4 4 2 4 2 Tin PB 363.636 963.636 245.000 530.454 745.000 931.818 10.826.286 TK 6421 6421 6421 6422 6421 6422

530.455 2.235.000 12.711.821

Gim c (K, h tn)

K ton trng (K, h tn) (Ngun: Phng ti chnh - k ton) Biu s 13: Bng phn b CCDC (TK 142.1)

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, h tn)


Trang 28

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn PHN B CNG C, DNG C n ngy 31/12/2010 T ti khon 142.2 n v tnh: VN TK 1422 1422 1422 1422 1422 1422 1422 1422 M cp 01 02 10 12 14 16 17 18 Tn cp CP sa xe T01.2010 CP bo him xe T01.2010 Cp bo tr phn mm VietSun CP vn phng phm T09.2010 Chi bo him xe 20L-6406 CP BH vt cht+Dn s xe 20L4018-T11.2010 Bo him xe 20K8453-T12.2010 CP sa xe 20L4040-T12.2010 Tng cng Tng tin PB 5.879.184 656.000 2.400.000 3.300.000 3.301.000 3.419.636 656.000 1.430.000 21.041.820 Tin PB 5.389.252 601.337 1.200.000 2.475.000 550.166 284.970 Tin cn li S thng 12 12 12 4 12 12 12 2 Tin PB 489.932 54.663 200.000 825.000 275.083 284.970 54.667 715.000 2.899.315 TK 6421 6421 6422 6422 6421 6421 6421 6422

1.000.000 2.475.751 2.849.696 601.333 715.000 7.641.780

10.500.725

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, h tn) K ton trng (K, h tn) (Ngun: Phng ti chnh - k ton) Biu s 14: Bng phn b CCDC (TK 142.2) Ngi ghi s (K, h tn)


Trang 29

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn PHN B CNG C, DNG Cn ngy 31/12/2010

T ti khon 242n v tnh: VN

TK 242 242 242 242 242 242 ... 242 242

M cp 003 012 010 013 01 01 04 06

Tn cp Chi ph sa cha xe t Chi ch tip khch Lp xe 20L3330 Ph trc b xe t (5 xe) CCDC vn phng T01.2010 Chi ph tip khch 30/401/5.2010 Chi ph bo him xe 20L3330 Chi ph sa xe T10.2010 xe 20K8453+ 20L4018 Tng cngGim c (K, h tn)

Tng tin PB 19.466.904 13.624.000 10.509.090 19.599.000 9.127.290 3.291.000 11.350.455 20.640.000 130.502.375

Tin PB 13.887.500 11.432.357 8.056.969 15.829.968 6.845.472 2.194.000 1.556.592 4.128.000 79.976.835

Tin cn li 5.023.904 1.694.584 2.101.818 3.015.224 1.521.210 822.750 9.274.999

S thng 10 17 15 26 12 12 4

Tin PB 555.500 497.059 350.303 753.808 760.608 274.250 518.864

TK 6421 6422 6421 6421 6422 6422 6421

14.448.000 10 2.064.000 6421 41.277.489 9.248.051 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010Ngi ghi s (K, h tn)

K ton trng (K, h tn) (Ngun: Phng ti chnh - k ton)


Trang 30

Lp: K4 KTDNCNB


@&?Biu s 15: Bng phn b CCDC (TK242)

Trng i hc KT & QTKDMu s S03a DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)


S CI TI KHON T ngy 01 thng 12 nm 2010 n 31 thng 12 nm 2010 Ti khon 142 Ngy thng ghi s S pht sinh chng t Ngy S hiu thng 0554A 0565B 0573A 1422 1422 1422 06/12/2010 14/12/2010 16/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Din gii D u k Chi mua gh vn phng (ph gim c) Chi tr tin sn xe 20L4040 Chi mua bn gh vn phng Phn b CCDC BH vt cht +Dn s xe 20L4018-T11.2010 Phn b CCDC BH xe 20K8453-T12/2010 Phn b CCDC CP sa xe-T12.2010 Tng pht sinh D cui k Nht k chung S STT trang dng TK N 21.613.202 1.060.909 4.800.000 1.539.091 C

06/12/2010 14/12/2010 16/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

1111 1111 1111 6421 6421 6422

284.970 54.667 715.000 13.725.601

12.466.000 20.353.601

Gim c (K, h tn)

K ton trng (K, h tn)(Ngun: Phng ti chnh - k ton)

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, h tn)

Biu s 16: S ci Ti kkhon 142


Trang 31

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKDMu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC


S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Ti khon 242 n v tnh : VN S pht sinh Ngy thng ghi s Chng t S Ngy hiu thng 242 242 242 242 242 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Din gii Nht k chung S STT trang dng TK N 50.525.540 6421 6422 6421 6421 C 555.500 497.059 350.303 2.348.659 518.864 2.064.000

31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

D u k Phn b CCDC CP sa cha xe t Phn b CCDC Chi ph tip khch Phn b CCDC Lp xe 20L3330 Phn b CCDC CP bo him xe 31/12/2010 0452+8453+8741 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k

41.277.489 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, ghi r h tn)

Ngi ghi s (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ghi r h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 17: S ci Ti khon 242


Trang 32

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.3. TI SN C NH TI CTY TNHH TM VIT SN 2.3.1. Khi nim TSC v c im TSC ti cng ty * Khi nim TSC: TSC l b phn ch yu, chim t trng ln trong tng gi tr ti sn, phn nh cc ngun lc kinh t(sc l, i tng l, t liu l) v c gi tr ban u ln, thi gian s dng di. Theo chun mc k ton Vit Nam (chun mc 03,04 Quyt nh ca BTC s 149/2001/Q-BTC, ngy 31/12/2001) mt ngun lc ca DN c coi l TSC phi c 4 iu kin sau: - Chc chn thu c li ch kinh t trong tng lai t vic s dng ti sn - Nguyn gi ti sn phi c xc nh 1 cch ng tin cy - Thi gian s dng c tnh trn 1 nm - C tiu chun gi tr hin hnh(>=10.000.000 VN) * c im TSC: - TSC ch yu l nh kho, phng tin vn ti ( t) , phn mm c thi gian s dng lu di to nn c s vt cht k thut cho n v - TSC tham gia vo nhiu chu k sn xut kinh doanh - Khi tham gia vo qu trnh sn xut kinh doanh, TSC b hao mn dn v gi tr ca n c chuyn dch tng phn vo chi ph kinh doanh. - TSC gi nguyn hnh thi vt cht ban u cho n lc h hng 2.3.2. Th tc bn giao v thanh l TSC * Th tc bn giao: Khi nhn bn giao TSC, Cng ty thnh lp hi ng giao nhn TSC gm: - Gim c Cng ty - K ton trng - Mt chuyn gia k thut - i din bn giao


Trang 33

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip - Thnh vin khc (nu c)

@&?

Trng i hc KT & QTKD

Hi ng c trch nhim nghim thu v lp Bin bn giao nhn TSC, bin bn ny lp cho tng i tng TSC. Vi nhng TSC cng loi, giao nhn cng lc, do cng 1 n v chuyn giao th c th lp chung mt bin bn. Sau phng k ton phi sao cho mi i tng lin quan mt bn lu vo h s ring. H s TSC do k ton TSC gi gm: Bin bn giao nhn TSC Quyt nh ca cp c thm quyn

- Cc bn sao ti liu k thut - Ha n GTGT - Giy vn chuyn, bc d. Cn c vo h s, phng k ton m Th TSC theo di chi tit TSC ca n v. Th ny lp cho tng i tng trong phn nh cc ch tiu chi tit v TSC theo di (Ch tiu chung, nguyn gi, ph tng km theo) * Th tc thanh l: Theo quy nh ca Cng ty, khi c TSC thanh l Cng ty s lp Hi ng thanh l TSC ging nh bn giao TSC. Hi ng c trch nhim kim tra, xem xt v lp Bin bn thanh l TSC theo mu. Bin bn c lp thnh hai bn: mt bn giao cho k ton TSC theo di, mt bn giao cho b phn s dng TSC. 2.3.3. Chng t s dng: K ton TSC ca cng ty s dng cc chng t sau: - Bin bn giao nhn TSC. - Bin bn thanh l TSC. - Bin bn nh gi li TSC. - Bin bn kim k TSC. - Bin bn tnh v trch khu hao TSC. - Ha n GTGT.Sinh vin: Nguyn Th Hin Trang 34 Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip 2.3.4. Quy trnh hch ton: * K ton chi tit: - Ti phng k ton:

@&?

Trng i hc KT & QTKD

theo di tnh hnh tng gim TSC ti ni s dng nhm qun l TSC cp cho cc b phn, lm cn c i chiu khi kim k ti sn, k ton m s S ti sn theo n v s dng. S ny m cho tng ni s dng, dng cho tng nm, mi b phn s dng lp 2 quyn, 1 quyn lu phng k ton, 1 quyn cho b phn s dng. ng k theo di v qun l ton b TSC ca DN t khi mua sm, a vo s dng n khi ghi gim v theo di s khu hao TSC trch, k ton m s S TSC - Ti b phn s dng: Ti mi b phn s dng khi c TSC bin ng, b phn ny phi kt hp vi k ton TSC ghi cc ch tiu lin quan n ti sn vo s S ti sn theo n v s dng. Cn c ghi l cc chng t v bin ng ti sn * K ton tng hp: - TK s dng: TK 211 v TK 213 + TK 211: TSC hu hnh:TK dng phn nh nguyn gi ca ton b TSC hu hnh thuc quyn s hu ca DN hin c bin ng tng, gim. Bn N: phn nh cc nghip v lm tng TSC hu hnh theo nguyn gi Bn C: phn nh cc nghip v lm gim TSC hu hnh theo nguyn gi D N: nguyn gi TSC hu hnh hin c + TK 213: TSC v hnh: TK ny c s dng theo di tnh hnh bin ng (tng, gim) hin c theo nguyn gi ca TSC v hnh. Bn N: Nguyn gi TSC v hnh tng thm Bn C: Nguyn gi TSC v hnh gim i D N: Nguyn gi TSC v hnh hin c


Trang 35

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip @&? Trng i hc KT & QTKD - Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu v TSC:TK 111,112,331 Mua qua lp t TK 241 a vo SD TK 211,213 TK 111,112

CKTM,GG hng mua

Gi mua v chi ph lin quan TK 1332 VAT khu tr GTCL ca TSC Thanh l TSC TK 3333 TK 214 Thu Nhp khu GT hao mn TK 3332 Thu TTB ca hng nhp khu GTHM TK 3381 Kim k pht hin tha KK Thiu X c nn TK 111,334 TK 811

S 07: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v TSC


Trang 36

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.3.5. S k ton s dng CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn Mu s 01 VT Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

S CI TI KHON T ngy 01/12/010 TK 2111 n v tnh: VN Chng t Ngy thng ghi s S hiu Din gii Ngy thng D u k Tng pht sinh D cui k S trang STT dng Nht k chung TK N 1.946.611.224 1.946.611.224 Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng ( K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Gim c ( K, ghi h tn) C S pht sinh n ngy 31/12/2010

Biu s 18: S ci Ti khon 211.1


Trang 37

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


Mu s 01 VT Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC

S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 TK 2113 n v tnh: VN S pht sinh Ngy thng ghi s Chng t S Ngy hiu thng D u k Tng pht sinh D cui k 14.300.000 Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng ( K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Gim c ( K, ghi h tn) Din gii Nht k chung S STT trang dng TK N 14.300.000 C n ngy 31/12/2010



Trang 38

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip 2.3.6. K ton khu hao TSC

@&?

Trng i hc KT & QTKD

Khi tham gia vo qu trnh SXKD, TSC b hao mn hu hnh v v hnh. b p gi tr hao mn ca TSC, DN phi tnh v a vo chi ph SXKD mt khon tng ng vi phn gi tr TSC b hao mn. Vic tnh v chuyn gi tr hao mn vo chi ph SXKD trong k gi l khu hao TSC. Vy, Khu hao TSC l vic chuyn dch dn phn gi tr hao mn vo chi ph SXKD trong k bng cc phng php tnh ton thch hp Hin nay cng ty ang s dng phng php khu hao theo ng thng. y l phng php khu hao n gin nht, c s dng ph bin tnh khu hao cc loi TSC. Theo phng php ny mc khu hao v t l khu hao c xc nh theo mc khng i trong sut thi gian s dng. Nh vy, cng thc xc nh nh sau:Nguyn gi TSC Mc khu hao TB hng nm = Thi gian s dng(nm) = T l khu hao TB hng nm * Nguyn gi TSC

Trong :1 T l khu hao = Thi gian s dng * 100 *

Mc khu hao nm Mc khu hao thng = 12

Phng php khu hoa theo ng thng n gin, d tnh,d hiu,gim c khi lng cng vic tnh ton. Mc khu hao c phn b vo gi thnh sn phm hng nm l n nh, v vy thun tin cho vic n nh gi thnh sn phm, t nng cao kh nng cnh tranh cho sn phm ca DN Tuy nhin kh nng thu hi vn u t chm,v vy, kh trnh khi b mt vn do hao mn v hnh gy ra. Khng phn nh chnh xc mc hao mn thc t ca TSC vo gi thnh sn phm trong cc thi k s dng TSCSinh vin: Nguyn Th Hin Trang 39 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

khc nhau v khng trnh khi hin tng hao mn v hnh do khng lng ht s pht trin nhanh ca khoa hc v cng ngh.DN khng c iu kin trang b TSC mi * Ti khon s dng l TK 214 - Hao mn TSC hu hnh: TK dng phn nh tnh hnh tng, gim gi tr hao mn v gi tr hao mn ly k ca cc loi TSC * Phng php hch ton mt s nghip v ch yu:TK 211 TK 214 TK 642

Thanh l, nhng bn Ng. gi GT hao mn TK 811 GTCL

nh k trch KH

S s 08: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v KH TSC


Trang 40

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


Mu s S03a DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)

S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010n v tnh: VN Chng t S hiu Din gii Ngy thng D u k KHTS-Xe t Huyn Dai 1,25T - 20L8453 t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 KHTS-Xe t SUZUKI t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 KHTS-Xe t ti Mitsubishi t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 KHTS-Xe t 7 ch NISSAN - 20L4040 t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 KHTS-Xe t ti SYM T880-20L8741 t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k Nht k chung STT S trang dng S pht sinh TK N C 518.160.718 2.067.593 2.324.038 4.915.238 6.438.485 1.181.364 22.341.537 540.502.255

Ti khon 2141

KHTS KHTS KHTS KHTS KHTS

31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

6421 6421 6421 6422 6421

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 20: S ci Ti khon 214.1 Gim c (K, ghi h tn)


Trang 41

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKDMu s S03a DNN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)


S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 VT: VN Ngy thng ghi s Chng t S hiu Din gii Ngy thng D u k KHTS-Phn mm k ton VietSun t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k Nht k chung S STT TK trang dng N S pht sinh C 5.958.325 238.333 238.333 6.196.658

Ti khon 2143

31/12/2010 KHTS

31/12/2010

6422

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Gim c (K, ghi h tn)



Trang 42

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.4. K TON TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG 2.4.1. Mt s quy nh v tin lng tai Cng ty Lng l mt khon tin cng ty tr cho ngi lao ng cn c vo thi gian, khi lng v cht lng cng vic m ngi lao ng lm c. Chi ph tin lng l mt trong nhng yu t c bn xc nh kt qu kinh doanh, do vy k ton phi tnh ton chi ph tin lng mt cch hp l chnh xc. Ty tng loi doanh nghip, chi ph tin lng chim t l khc nhau trong tng chi ph hot ng. Cng tc tin lng gi mt vai tr quan trng trong cng tc k ton ca cng ty. Tin lng ging nh mt n by kinh t, khuyn khch mi ngi hng say lao ng thc y kinh doanh pht trin. Hiu c tm quan trng ca tin lng, cn b k ton qun l hch ton qu tin lng phi theo di, ghi chp y , chnh xc, kp thi v thi gian i lm ca ngi lao ng tnh tin lng, tin thng, tin bo him ca ngi lao ng, ng thi phn b qu tin lng, tin thng, tin bo him x hi vo chi ph xc nh kt qu kinh doanh, t lm cn c lp cc bo co ti chnh. * C cu lao ng ca Cng ty:STT 1 2 Ch tiu Tng s lao ng Phn theo tnh cht Lao ng trc tip Lao ng gin tip 3 Phn theo trnh Thc s i hc Cao ng Ph thng 2 4 22 5Biu s 22: C cu lao ng ca Cng ty nm 2010

S lng (ngi) 33

C cu (%) 100

29 4

87,88 12,12

6,06 12,12 66,67 15,15


Trang 43

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Cng ty lun phn u m bo vic lm v thu nhp n nh cho ngui lao ng. Thng xuyn m cc lp hc nng cao tay ngh, trnh , hc tp k thut cng ngh mi cho cn b cng nhn vin. Nhm to iu kin cho cn b cng nhn vin c iu kin nng cao tay ngh, trnh nghip v thc hin tt cng vic ang lm v c kh nng lm c nhng cng vic khc i hi k thut cao hn. Ban hnh v thc hin c ch tin lng ph hp vi kt qu sn xut kinh doanh ca cng ty trnh tnh trng chi ph cao qu dn n b l, nhng bn cnh c ch tin lng cng phi ph hp vi quy nh ca nh nc v i sng ca ngi lao ng. Mi ngi lao ng trong cng ty u c hc qua mt lp hc v an ton lao ng. c cng ty phn pht y dng c lao ng, bo h lao ng c th lm vic vi hiu qu cao nht. Cng ty lun c gng to cho ngi lao ng mt mi trng lm vic an ton, tha mi v thun li. V pha ngi lao ng, mi ngi lao ng trong cng ty phi c trch nhim hon thnh tt cng vic c giao, lun c thc gi gn v sinh chung. S dng cc TSC, cng c, dng c, nguyn vt liu phi cn thn v tit kim. Thc hin tt cc quy nh ca cng ty v thi gian lm vic, v an ton lao ng v v sinh mi trng. 2.4.2. Cch tnh lng v cc khon trch theo lng * Cch tnh lng n k tr lng nhn vin ca phng t chc hnh chnh ca cng ty tin hnh tnh lng phi tr cho cn b cng nhn vin cn c vo bng chm cng. Bng chm cng l chng t theo di thi gian i lm, thi gian ngh v thi gian lm thm gi ca cn b cng nhn vin.Thc lnh = Lng c bn + lng lm thm gi + ph cp(nu c) Cc khon khu tr vo lng

Cng ty ng k h s lng trn S lao ng. Sau khi c quyt nh ca s lao ng th cng ty cn c vo trnh chuyn mn, v tr lm vic ca tng ngi. T cng ty xc nh mc lng c bn cho tng ngi theo cng thc sau:Sinh vin: Nguyn Th Hin Trang 44 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Mc lng c bn = H s lng * Lng ti thiu ( 810.000 ng ) Lng lm thm c tnh nh sau:Lng lm thm = Lng lm thm gi + Lng lm thmngy l tt = Lng lm thm ngyth 7, ch nht

Trong : Lng lm thm gi trong thng 12 c tnh nh sau: Lng c bn 27 x 8 x 1,5 x S gi lm thm

Lng lm thm ngy th by, ch nht c tnh nh sau: Lng c bn 27 Lng lm thm ngy l tt c tnh nh sau: Lng c bn 27 Cc khon ph cp th c tnh trc tip khi pht sinh. x 3 x S ngy lm thm x 2 x S ngy lm thm

* Cch tnh cc khon trch theo lng: Bo him x hi c tnh 22%, trong 16% l do cng ty chu, 6% l do ngi lao ng chu. Bo him y t c trch 4,5%, trong 3% l do cng ty chu, 1,5% do ngi lao ng chu. Bo him tht nghip c trch 2%, trong do cng ty chu 1% cn 1% l do ngi lao ng chu. Kinh ph cng on trch cng ty khng trch lp BHXH, BHYT v BHTN c np ht cho c quan nh nc 2.4.3. Ti khon s dng v phng php hch ton mt s nghip v ch yu * Ti khon s dng: TK 334 - phi tr CNV: phn nh s lng, ph cp, tr cp n ca cho CNV. TK 338 3382 - Chi ph cng on 3383 - Bo him x hi 3384 - Bo him y t


Trang 45

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

* Phng php hch ton 1 s nghip v ch yu:TK 111, 112 TK 334, 3382,3383, 3384 TK 622, 6411, 6412

Tr lng cng nhn vin

Tnh vo chi ph tng ng

S s 09: Phng php hch ton mt s nghip v ch yu v lng 2.4.4. Chng t v s sch s dng trong qu trnh hch ton * Trong cng tc k ton tin lng - Bng chm cng - Phiu xc nhn cng vic hon thnh - Bng thanh ton tin lng - Bng thanh ton tin thng - Bng chm cng lm thm gi - Bng thanh ton tin lm thm gi - Hp ng giao khon - Bng thanh ton tin thu ngoi * Trong cng tc k ton cc khon trch theo lng - Bng k trch np cc khon theo lng - Bng phn b tin lng v BHXH - Bng thanh ton BHXH - Cc chng t khc v cc khon khu tr, trch np lin quan


Trang 46

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

n v: Cng ty TNHH TM Vit Sn B phn: KINH DOANH M n v: TA 0447A Cp bc STT H v tn lng hoc cp bc chc v A 1 2 15 Cng B Phng Th Hnh Ma Khnh Thng Dng Vn Thnh C Th kho Th trng Bo v 1 X X ... X 2 X X X 3 X X ... X 4 X X ... X 31 X X X 1 2 3 4 ... 31 BNG CHM CNG Thng 12 nm 2010 Ngy trong thng

Mu s: C01a - LTL (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q - BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Quy ra cng S cng hng lng thi gian 32 27 27 27 378 Cng thm gi 33 S cng hng BHXH 34

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi chm cng (K, h tn) Ph trch b phn (K, h tn) Ngi duyt (K, h tn)

Biu s 23: Bng chm cng


Trang 47

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

K HIU CHM CNG

Ch tiu Ch nht Lng thi gian m, iu dng Con m Thai sn Ngh php Hi ngh, hc tp Ngh b Ngh khng lng Ngng vic Tai nn Tt

K hiu CN X C TS P H NB No N T Te


Trang 48

Lp: K4 KTDNCNB


@&?Biu s 21

Trng i hc KT & QTKD

n v: Cng ty TNHH TM Vit Sn B phn: KINH DOANH M n v: TA 0447A

BNG THANH TON TIN LNG Thng 12 nm 2010

Mu s: 02 LTL (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) n v tnh: VN

TT A 1 2 3

H v tn B Phng Th Hnh Ma Khnh Thng Ng.Th Thu Hng

CV 1 Th kho Th trng Bn hng Bo v

H s 2

Lng CB 3

Mc tin lng thng 4

Lng thi gian S cng S tin 5 27 27 27 27 6 2.596.154 2.596.154 2.076.923 1.557.692

Ph cp 7 200.000 200.000 200.000 200.000

n ca 8 200.000 200.000 200.000 200.000

Thm gi 9

Tng s 10 2.996.154 2.996.154

Tm Cc khon khu tr vo lng ng K I BHXH BHYT BHTN CN Cng 11 12 13 14 15 16 99.833 75.735 114.980 75.735

K II c lnh K S tin nhn 17 2.896.321 2.920.419 2.361.944 1.881.957 18

1,45 1.174.500 2.500.000 1,10 891.000 2.500.000

70.470 17.618 11.745 53.460 13.365 8.910 81.16 20.291 13.527

1,67 1.352.700 2.000.000 1,10 891.000 1.500.000

-

2.476.923 1.957.692

14 Dng Vn Thnh

53.460 13.365 8.910

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi lp bng (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ghi r h tn)

( Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

Biu s 24: Bng thanh ton tin lng


Trang 49

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

n v: Cng ty TNHH Thng mi Vit Sn a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn M n v: TA 0447A

BNG TNG HP THANH TON LNG Thng 12 nm 2010

Mu s: 09 LTL (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) n v tnh: VN

STT A 1 2 3 4 B 1 2

B phn BPBH Kinh doanh Li xe Bc xp Khon NC BPQL Vn phng Khon NC Tng cng

Mc tin Lng c bn lng thng 22.323.600 11.583.000 5.022.000 5.718.600 10.133.100 10.133.100 53.500.000 29.000.000 12.000.000 12.500.000 20.000.000 20.000.000 41.500.000

Lng thi gian S cng S tin 675 55.557.692 378 30.115.385 135 162 243 243 540 12.461.538 12.980.769 20.769.231 20.769.231 43.096.154

Ph cp+ thng 4.900.000 3.000.000 1.200.000 700.000 2.100.000 2.100.000 3.700.000

n ca 5.000.000 2.800.000 1.000.000 1.200.000 1.800.000 1.800.000 4.000.000

Thm gi -

Tng s 65.457.692 35.915.385 14.661.538 14.880.769 24.669.231 24.669.231 90.126.923

Tm Cc khon phi khu tr vo lng ng k BHYT BHTN Thu I BHXH (6%) (1,5%) (1%) TNCN Cng 1.339.416 334.854 223.236 1.897.506 694.980 173.745 115.830 984.555 301.320 343.116 607.986 607.986 1.038.096 75.330 85.779 151.997 151.997 259.524 50.220 57.186 101.331 101.331 173.016 426.870 486.081 861.314 861.314 1.470.636

K II c lnh 63.560.186 34.939.830 14.234.668 14.394.688 23.807.917 23.807.917 87.368.103

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi lp bng (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ghi r h tn)

( Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 25: Bng tng hp thanh ton lng


Trang 50

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghipn v: Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn B phn :

@&?

Trng i hc KT & QTKD

Mu s: 11-LTL (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC)

BNG PHN B TIN LNG V BO HIM X HIThng 12 nm 2010 n v tnh: VNGhi CTK STT i tng s dng (Ghi N cc TK) A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 B TK154-CP nhn cng trc tip TK154-CP s dng my thi cng TK154-CP sn xut chung TK6421-CP bn hng TK6422-CP QLDN TK142-CP tr trc ngn hn TK242-CP tr trc di hn TK335-CP phi tr Tk241-Xy dng c bn d dang TK33413-Phi tr NVBH TK33414-Phi tr NVQL Tk338-Phi tr phi np khc Cng Lng 1 Cc khon khc 2 Cng c TK334 3 KPC 4 BHXH (22%) 5 BHYT (4,5%) 6 BHTN (2%) TK334-Phi tr ngi lao ng TK338-Phi tr, phi np khc Cng C TK338 (3382, 3383, 3388) 7 TK335 CP phi tr 8 Tng cng

9

22.323.600 10.133.100

22.323.600 10.133.100

3.571.776 1.621.296

669.708 303.993

223.236 101.331

4.464.720 2.026.620

26.788.320 12.159.720

1.339.416 607.986 32.456.700 32.456.700 7.140.474

334.854 151.997 1.460.552

223.236 101.331 649.134

1.897.506 861.314 9.250.160

1.897.506 861.314 41.706.860

Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c (K, h tn) K ton (K, h tn) ( Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 26: Bng phn b tin lng v bo him x hi Ngi ghi s (K, h tn)


Trang 51

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5. K TON TIU TH HNG HO V XC NH KT QU KINH DOANH 2.5.1. Khi qut chung v k ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh * Tiu th: L vic cung cp cho khch hng cc sn phm, lao v, dch v do doanh nghip sn xut ra hoc hng ha do doanh nghip mua vo vi mc ch bn,ng thi c khch hang thanh ton hoc chp nhn thanh ton. Hot ng tiu th c th c thc hin theo nhiu hnh thc khc nhau:Phng thc tiu th trc tip, bn hng theo phng thc gi i l. * Kt qu hot ng sn xut - kinh doanh ca doanh nghip: L ch tiu phn nh ton b kt qu ca cc hot ng bn hng v cung cp dch v, hot ng kinh doanh bt ng sn u t, hot ng ti chnh v hot ng khc m doanh nghip tin hnh trong k. Kt qu kinh doanh c xc nh bng cch so snh gia mt bn l doanh thu v mt bn l cc chi ph cho hot ng sn xut kinh doanh bao gm: gi vn hng bn, chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip v kt qu c th hin thng qua ch tiu li nhun 2.5.2. ngha, vai tr ca qu trnh tiu th v xc nh kt qu kinh doanh * ngha: K ton tiu th v xc nh kt qu tiu th s gp phn quan trng trong vic nng cao hiu qu sn xut kinh doanh. N khng ch gip cho ngi s dng thng tin l gii v nh gi tnh hnh, kh nng tn ti v pht trin ca doanh nghip m n cn l s quan tm ca rt nhiu ngi nh: cc nh qun l, cc nh u t, ch n, cng nhn vin trong cng ty, c quan thu i vi nh qun l, nhng thng tin t bo co kt qu hot ng kinh doanh c th gip h nh gi ng n cc nhn t nh hng n kt qu v mc , tnh cht, xu hng nh hng ca chng trong tng lai, t gip h c nhng quyt nh ng n trong qun l.


Trang 52

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghip * Vai tr:

@&?

Trng i hc KT & QTKD

y l khu cui cng trong qu trnh lun chuyn vn ca doanh nghip chuyn sang hnh thi tin t, th hin c kt qu v kh nng kinh doanh ca doanh nghip trong mt k k ton, t phn hnh k ton hch ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh ng vai tr rt quan trng, nu doanh nghip no t chc tt vic tiu th sn phm, hng ha, m bo thu hi vn, b p c cc chi ph b ra v xc nh ng n kt qu kinh doanh s c iu kin tn ti v pht trin. Ngc li doanh nghip no khng tiu th c hng ha ca mnh, xc nh khng chnh xc kt qu bn hng s dn n tnh trng li gi, l tht, sm mun s b ph sn. thc t cho ta thy iu . 2.5.3. Nhim v ca k ton tiu th v xc nh kt qu kinh doanh thc hin tt cng tc hch ton thnh phm, tiu th v xc nh kt qu kinh doanh, k ton cn thc hin cc nhim v c th sau - T chc ghi chp, phn nh v tnh ton ng tr gi vn hng bn, chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip, chi ph ti chnh v chi ph khc. - T chc phn nh, ghi chp v xc nh ng doanh thu bn hng v cung cp dch v, cc khon gim tr doanh thu, doanh thu ti chnh v thu nhp khc. - Tnh ton v xc nh ng n kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. - Tham gia vic phn tch, kim tra, gim st tnh hnh thc hin k hoch d ton doanh thu, chi ph, li nhun. 2.5.4. K ton tiu th sn phm, hng ha hch ton hng tn kho, doanh nghip c th s dng phng php k khai thng xuyn hoc phng php kim k nh k ty thuc vo tnh cht sn xut kinh doanh ca tng doanh nghip. Cng ty TNHH TM Vit Sn hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, y l phng php phn nh mt cch thng xuyn, lin tc, v c h thng, tnh hnh nhp, xut, tn theo cc phiu nhp kho, xutSinh vin: Nguyn Th Hin Trang 53 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

kho. u im ca phng php ny l gi tr hng ha tn kho c th xc nh bt k thi im no, phng php ny thch hp vi cc n v sn xut nh Cng nghip, xy lp... v cc n v dch v thng mi c kinh doanh cc mt hng c gi tr ln,cht lng v k thut cao 2.5.4.1. Cc phng thc bn hng v thu tin ti Cng ty Vit Sn * Cc phng thc bn hng ca cng ty: y mnh khi lng hng ha tiu th v cn c vo c im sn xut kinh doanh ca mnh, cng ty la chn hai hnh thc bn hng ch yu sau: - Hnh thc bn l ti cng ty. - Hnh thc bn bun cho cc i tng. * Cc phng thc thanh ton: Cng tc thu tin trong doanh nghip c th tin hnh theo nhiu phng thc khc nhau. Nhng ch yu l hai hnh thc c bn: - Thanh ton dng tin mt: L hnh thc thanh ton trc tip cc khon mua bn giao dch thng qua vic chi tr trc tip bng tin mt, hnh thc ny ch ph hp vi cc giao dch nh, n gin. - Thanh ton khng dng tin mt: L phng thc thanh ton c thc hin bng cch trch chuyn ti khon trong h thng ngn hng hoc b tr cng n m khng dng n tin mt. 2.5.4.2 K ton doanh thu bn hng * Khi nim: Theo chun mc 14- Doanh thu v thu nhp khc, khi nim v doanh thu nh sau: Doanh thu l tng gi tr cc li ch kinh t doanh nghip thu c hoc s thu c trong k k ton, pht sinh t hot ng sn xut kinh doanh thng thng ca doanh nghip gp phn lm tng vn ch s hu. Thi im xc nhn doanh thu hng ha l thi im m doanh nghip thc s mt quyn s hu hng ha v ngi mua thanh ton tin hoc chp nhn thanh ton. Khi mi xc nh l tiu th, mi c ghi doanh thu.


Trang 54

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

phn nh chnh xc, kp thi v thng tin y v tiu th sn phm, hnh ha, k ton phi qun trit 4 nguyn tc sau: - Phi phn bit c chi ph, doanh thu, thu nhp v kt qu thuc hot ng sn xut kinh doanh - Phi xc nh c chnh xc thi im ghi nhn doanh thu - Phi nm vng cch thc xc nh doanh thu - Phi nm vng cc ni dung v cch xc nh cc ch tiu lin quan n doanh thu, chi ph v kt qu tiu th * Ti khon s dng: hch ton doanh thu bn hng k ton s dng ti khon 511 Doanh thu bn hng v cung cp dch vKt cu TK 511: TK 511- Doanh thu bn hng v cung cp dch v - S thu tiu th c bit, thu xutnhp khu phi np tnh trn doanh thu bn hng thc t ca sn phm, hng ho,dch thc hin trong k - Tr gi hng bn b tr li kt chuyn cui k - Khon gim gi hng bn kt chuyn cui k - Kt chuyn doanh thu thun vo ti khon 911- xc nh kt qu kinh doanh

- Doanh thu bn sn phm, hng ho v cung cp dch v ca doanh nghip cung cp cho khch hng v xc nh l tiu th trong k

TK ny khng c s d cui k * Phng php hch ton mt s nghip v ch yu: Khi bn hng v c khch hng thanh ton hay chp nhn thanh ton k ton ghi: N TK 111, 112, 113: Nu khch hng thanh ton N TK 131: Nu khch hng chp nhn thanh tonSinh vin: Nguyn Th Hin Trang 55 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

C TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch v C TK 333.1: Thu GTGT u ra phi np Cui k kt chuyn doanh thu thun xc nh kt qu kinh doanh: N TK 511: Doanh thu bn hng v cung cp dch v C TK 911: Xc nh kt qu kinh doanh * Trong qu trnh hch ton k ton s dng mt s chng t sau: - Bng thanh ton i l, k gi: mu 01- BH - Ha n GTGT mu 01 GTKT- 3LL - Th quy hng: mu 02- T khai thu GTGT - Cc chng t lin quan khc... Hng ngy k ton cn c vo cc ha n bn hng v ha n GTGT vo s k ton chi tit ri vo s ci ti khon 5111. Khi xut bn hng v c khch hng thanh ton hay chp nhn thanh ton k ton lp ha n gi tr gia tng v c vit thnh 3 lin: Lin 1: Lu Lin 2: Giao cho khch hng Lin 3: S dng ni b Di y l ha n gi tr gia tng v s ci ti khon 5111 ca cng ty TNHH TM Vit Sn: BH


Trang 56

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

HO N GI TR GIA TNG Lin 3: Ni b Ngy 12 thng 12 nm 2010

Mu s: 01 GTKT-3LL PK/2010B 0059682

n v bn hng: cng ty TNHH TM Vit Sn a ch: S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn S ti khon: in thoi: MST: 4600459321

H tn ngi mua hng: .......................................................................... Tn n v: ca hng Thnh Loan a ch: Tn Ninh- i T - Thi Nguyn S ti khon:.. Hnh thc thanh ton: tin mt n v tnh: VNSTT Tn hng ho, dch v VT A B C 1 Windy lt 40*40 m 304 L1 Hp 2 Chit khu sn lng Cng tin hng Thu sut GTGT: 10% Tin thu GTGT Tng cng tin thanh ton S lng 1 400 n gi 2 46.200 Thnh tin 3=1*2 18.480.000 2.000.000 16.480.000 1.648.000 18.128.000

S tin vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm nghn ng chn./.




(Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 27: Ho n gi tr gia tng phi np nh nc


Trang 57

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKDMu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC


S CI TI KHON Ti khon 5111 T ngy 01/11/2009 n ngy 30/11/2009 n v tnh: VNNht k chng STT s trang dng S pht sinh TK N 131 131 131 52111 52111 91111 91111 7.695.000 18.633.600 816.695.919 357.781.729 7.009.973.507 C 13.536.000 21.780.000 18.480.000

Ngy thng 01/12/2010 01/12/2010 12/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

Din gii D u k Xut bn hng_Kho gch Platino 30*45 m 561 L1 Xut bn hng_Kho gch Sunny p 25*40 m 465 L1 Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1 Kt chuyn gim tr doanh thu(52111->5111) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Kt chuyn gim tr doanh thu(52111->5111) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k

.

7.009.973.507

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 28: S ci Ti khon 5111 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 58

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

CTY TNHH TM VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn BNG K S PHT SINH TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 n v tnh: VN M cp 511 5111 0001 0001 111 112 117 178 179 Tn cp Doanh thu bn hng v cung cp dch v Doanh thu bn hng ho Bn gch i l Tuyn thnh ph Tuyn Tn Lp- Sng Cng- Ph Yn Tuyn Bc Kn Tuyn Cao Bng Tuyn ngoi tnh D u k N Pht sinh trong ky N C 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 7.009.973.507 683.113.169 683.113.169 868.691.217 868.691.217 370.615.729 370.615.729 984.663.650 984.663.650 1.128.159.104 1.128.159.104 D cui k N

Ti khon 511

C

C

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 29: Bng k s pht sinh Ti khon 511 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 59

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5. K ton xc nh kt qu kinh doanh 2.5.5.1. K ton gi vn hng bn * Khi nim: L tr gi vn ca sn phm, vt t, hng ha, lao dch v tiu th. ngha ca gi vn hng bn ch c s dng khi xut kho hng bn v tiu th, xc nh ng gi vn hng bn c ngha quan trng v t doanh nghip xc nh ng kt qu kinh doanh. Hn na i vi doanh nghip thng mi cn gip cho cc nh qun l nh gi c khu mua hng c hiu qu hay khng t tit kim chi ph thu mua. Doanh nghip c th s dng mt trong bn phng php sau tnh gi hng ha xut kho: + Nhp trc xut trc + Nhp sau xut trc + Bnh qun gia quyn + Thc t ch danh Cng ty TNHH Thng Mi Vit Sn l mt doanh nghip thng mi do gi vn hng bn l tng s tr gi mua ca hng tiu th vi chi ph thu mua phn b cho hng tiu th, cng ty xut kho theo phng php bnh qun gia quyn.* Ti khon s dng: TK 632 Kt cu ca ti khon: Tk 632 _ Gi vn hng bn - Tr gi vn thc t ca thnh phm xut - Kt chuyn tr gi vn thc t ca kho xc nh l bn thnh phm, hng ho lao v, dch - Tr gi vn thc t ca thnh phm tn v hon thnh vo bn n TK 911 kho u k xc nh KQKD tnh KQKD - Tr gi vn thc t ca hng ho, thnh - Kt chuyn tr gi vn thc t ca phm sn xut xong nhp kho v lao v, thnh phm tn kho cui k vo bn dch v hon thnh n TK 155 -thnh phm - Thu GTGT u vo khng c khu tr phi tnh vo gi vn hng bn

TK ny khng c s d cui k


Trang 60

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

* Phng php hch ton mt s nghip v ch yu: Khi xut bn sn phm hng ha k ton ghi: N TK 632: Gi vn hng bn C TK 156: Gi thc t xut kho Cui k kt chuyn xc nh kt qu kinh doanh N TK 911: Xc nh kt qu kinh doanh C TK 632: Gi vn hng bn Hng ngy k ton cn c vo cc ha n bn hng v ha n GTGT vo s k ton chi tit ri vo s ci ti khon 632, cui k kt chuyn xc nh kt qu sn xut kinh doanh Di y l s tng hp v s ci ti khon 632 ca cng ty trong thng 12 nm 2010:


Trang 61

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

CTY TNHH TM VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn BNG K S PHT SINH TI KHON

Mu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC n ngy 31/12/2010

T ngy 01/12/2010

Ti khon 632 n v tnh: VN M cp 632 6321 0001 0001 111 112 117 118 119 Tn cp Gi vn hng bn Gi vn hng ho Bn gch i l Tuyn thnh ph Tuyn Tn Lp - Sng Cng - Ph Yn Tuyn Bc Kn Tuyn Cao Bng Tuyn ngoi tnh Gim c (K, ghi h tn) D u k N C Pht sinh trong k D cui k N C N C 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 7.342.418.305 710.973.130 710.973.130 908.569.571 908.569.571 391.972.039 391.972.039 997.004.594 997.004.594 1.129.794.202 1.129.794.202 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s (K, ghi h tn)

K ton (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

Biu s 30: Bng k s pht sinh Ti khon 632


Trang 62

Lp: K4 KTDNCNB


@&?



S CI TI KHONT ngy 01/12/2010 Ti khon 632 n v tnh: VN Ngy thng ghi s Chng t S hiu Ngy thng Din gii D u k 01/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Platino 30*45 m 561 L1 01/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Sunny p 25*40 m 465 L1 12/12/2010 Xut bn hng_Kho gch Windy lt 40*40 m 304 L1 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Bng s 31: S ci Ti khon 632 Nht k chng s STT trang dng S pht sinh TK N 13.536.000 21.780.000 18.400.000 C n ngy 31/12/2010

01/12/2010 59551 01/12/2010 59551 12/12/2010 59682 31/12/2010 31/12/2010 TH0001 TH0001

1561 1561 1561 91111 91111

997.004.594 1.129.794.202 7.342.418.305

7.342.418.305

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 63

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5.2. K ton chi ph bn hng * Khi nim: Chi ph bn hng l ton b nhng khon chi ph pht sinh trong qu trnh tiu th sn phm bao gm cc chi ph cho hng, gii thiu sn phm.... Ti khon s dng: TK 641. Tt c cc chi ph pht sinh c lin quan n vic bn hng c k ton theo di, tp hp v hch ton y .

TK 334, 338 Chi ph nhn cng bn hng TK 152, 153 Chi ph vt liu, dng c phc v bn hng TK 214 Trch KHTS b phn bn hng TK 111, 112, 152, 334,.. Chi ph bo hnh thc t pht sinh TK 355, 1421 Chi ph theo d ton tnh vo chi ph bn hng k ny TK 111, 112 Chi ph khc bng tin pht sinh trong k TK 331 Gi dch v mua ngoi lin quan n bn hng

TK 6421 TK111,138 Gi tr ghi gim chi ph bn hng TK911

Kt TK 14222 chuyn chi ph Ch kt chuyn Chuyn vo kt k sau bn hng Tr vo kt qu kinh doanh

S s 10: Hch ton chi ph bn hng


Trang 64

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Trn thc t cng ty TNHH TM Vit Sn s dng TK 6421 hch ton chi ph bn hng Phng php hch ton mt s nghip v ch yu: Khi pht sinh ch ph bn hng k ton ghi: N TK 6421: Chi ph bn hng C TK 111, 112, 334 ... : S tin thc t Cui k kt chuyn sang ti khon chi ph xc nh kt qu KD N TK 9111: Xc nh kt qu kinh doanh C TK 6421: Ch ph bn hng Hng ngy, cn c vo cc chng t, ho n c lin quan n chi ph bn hng k ton ghi vo s nht k chung sau ghi vo s ci TK 6421. Cui k chi ph qun l doanh nghip s c tng hp v kt chuyn sang TK 911 xc nh kt qu. Di y l s ci ti khon chi ph bn hng ca cng ty trong thng 12 nm 2010:


Trang 65

Lp: K4 KTDNCNB


@&?



S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 Ti khon 6421 n v tnh: VNNgy thng ghi s 01/12/2010 01/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Chng t Din gii S hiu 0549 0553 KHTS KHTS TH0001 TH0001 Ngy thng 01/12/2010 01/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 D u k Chi tin thay trng my in Chi tr tin nc T11.2010 KHTSXe t Huyndai 1,25T 20K6406 t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 KHTSXe t Huyndai 1,25T 20L4018 t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k Nht k chung S STT trang dng S pht sinh TK N 1111 1111 2141 2141 91111 91111 180.000 88.800 3.506.250 1.928.571 C

n ngy 31/12/2010

199.174.426

27.045.288 30.647.411 199.174.426

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 32 : S ci Ti khon 6421 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 66

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5.3. Chi ph qun l doanh nghip * Khi nim: Chi ph qun l doanh nghip l chi ph pht sinh trong qu trnh hot ng qun l ca doanh nghip bao gm: Chi ph nhn vin qun l, chi ph khu hao TSC dng trong qun l, chi ph dch v mua ngoi, chi ph bng tin khc. * Ti khon s dng: TK 642. Tt c cc chi ph pht sinh c lin quan n s c k ton theo di, tp hp v hch ton va TK ny * Phng php hch ton: ging hch ton chi ph bn hng Hng ngy, cn c vo cc chng t, ho n c lin quan n chi ph qun l doanh nghip k ton ghi vo s nht k chung sau ghi vo s ci TK 642. Cui k chi ph qun l doanh nghip s c tng hp v kt chuyn sang TK 911 xc nh kt qu. Di y l s chi tit chi ph theo khon mc v s ci ca ti khon chi ph qun l doanh nghip ca cng ty trong thng 12 nm 2010:


Trang 67

Lp: K4 KTDNCNB


@&?


CTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Ti khon 6422

n v tnh: VN Ngy thng ghi s 06/12/2010 10/12/2010 10/12/2010 13/12/2010 Chng t Ngy thng S hiu 0554A 0214A 0559 0566 06/12/2010 10/12/2010 10/12/2010 12/12/2010 Nht k chung S STT TK trang dng 1421 1121 1111 1111 91111 91111 S pht sinh N 530.454 396.000 324.269 232.500 C

Din gii

D u k Phn b chi ph mua gh vn phng (ph gim c) Ph chuyn tin Chi tr tin in thoi my 01222227222 T11.2010 My internet 3854540 Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 31/12/2010 TH0001 31/12/2010 n 31/12/2010 Phn b chi ph qun l (642->911) t ngy 01/12/2010 31/12/2010 TH0001 31/12/2010 n 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k

9.016.897

10.217.846 66.516.940 66.516.940

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng ( K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 33: S ci Ti khon 6422 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 68

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5.4. K ton doanh thu ti chnh v chi ph ti chnh * Doanh thu hot ng ti chnh: - Khi nim: L ch tiu phn nh ton b kt qu ca hot ng ti chnh m doanh nghip thc hin trong k. Thuc doanh thu hot ng ti chnh gm tin li (li cho vay, li tin gi.), c tc c hng, li nhun c chia t hot ng lin doanh, lin kt.. - Ti khon s dng: TK 515 Ti khon 515 c dng phn nh ton b cc khon doanh thu v cc khon ghi gim doanh thu thuc hot ng ti chnh c coi l thc hin trong k, khng phn bit cc khon doanh thu thc t thu hay s thu trong k Cn c vo s ci ti khon 515 ca cng ty, ta thy cc khon doanh thu ti chnh ca Cng ty ch yu cc hot ng sau: + Hng chit khu khi mua hng t nh cung cp + Nhn li t tin gi ngn hang * Chi ph hot ng ti chnh: - Khi nim: L ch tiu phn nh tng chi ph ti chnh bao gm tin li vay phi tr, chi ph bn quyn, chi ph hot ng lin doanh. pht sinh trong k bo co ca doanh nghip - Ti khon s dng: TK 635 Cn c vo s ci ti khon TK 635 ta nhn thy chi ph hot ng ti chnh ca cng ty ch yu l chi tr li vay Hng ngy cn c vo cc chng t k ton c lin qua n hot ng thu chi ti chnh, k ton ghi trc tip vo s chi tit TK 515, s chi tit TK 635. Cui thng k ton kha s k ton chi tit v ly s liu ghi vo S ci ti khon 515, S ci Ti khon 635


Trang 69

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD



S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Ti khon 515 Ngy thng ghi s 01/12/2010 25/12/2010 29/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Chng t Ngy thng S hiu 0216A 0230 0230 0167 0235 01/12/2010 25/12/2010 29/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Nht k chung S STT trang dng n v tnh: VN S pht sinh TK N 1121 1121 1121 1388 1121 9112 9112 C 7.035 980.847 3.087.420 323.442.369 43.140

Din gii D u k Bo C_Nhp li s d trn ti khon T11.2010 Bo C_Nhp li s d trn ti khon T11.2010 Bo C_Li tin gi K/c thu nhp t chit khu hng mua T12.2010_Gch Bo C_Nhp li s d trn ti khon T12.2010 Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k K ton trng (K, ghi h tn)

31/12/2010 TH0001 31/12/2010 31/12/2010 TH0001 31/12/2010

864.450.773 4.342.818 868.793.591 868.793.591

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 34: S ci Ti khon 515 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 70

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD



S CI TI KHON T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 Ti khon 635 n v tnh: VN Ngy thng ghi s 10/12/2010 10/12/2010 15/12/2010 25/12/2010 25/12/2010 Chng t Ngy thng S hiu 0214 0215 0217A 0222 0222 10/12/2010 10/12/2010 15/12/2010 25/12/2010 25/12/2010 Nht k chung S STT trang dng S pht sinh TK N 1121 1121 1121 1121 1121 9112 1.625.000 1.500.000 3.750.000 3.600.000 4.816.667 C

Din gii D u k

Bo N_Li vay phi tr Bo N_Li vay phi tr Tr n li n hn_T11.2010 Bo N_Tr li tin vay NH_T12.2010_H39082000303701 Bo N_Tr li tin vay NH_T12.2010_H39082000305947 Xc nh KQ ti chnh (515,6352->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 TH0001 31/12/2010 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k Ngi ghi s ( K, ghi h tn) K ton trng (K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 35: S ci Ti khon 635

39.930.556 39.930.556 39.930.556

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c ( K, ghi h tn)


Trang 71

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5.5.: K ton cc khon thu nhp v chi ph khc * K ton cc khon thu nhp khc - Khi nim: L ch tiu phn nh thu nhp do cc hot ng khc em li, hot ng khc l nhng hot ng din ra khng thng xuyn, khng d tnh trc hoc c d tnh nhng t c kh nng thc hin v c nhng hot ng m doanh nghip tin hnh ngoi hot ng sn xut kinh doanh v hot ng ti chnh - Ti khon s dng: TK 711-dng phn nh cc khon thu nhp khc cng cc khon ghi gim thu nhp khc ngoi hot ng tiu th v hot ng ti chnh ca doanh nghip. Cc khon thu nhp khc bao gm: thu t nhng bn, thanh l TSC, thu t qu biu tng.... TK ny khng c s d v c th m chi tit theo tng khon mc thu nhp theo yu cu qun l - Cn c vo s liu ta thy cc khon thu nhp khc ca cng ty gm: + Thu GTGT c khu tr + Chit khu khi mua bo him xe + X l tin thiu v tha tm gc trong thanh ton + ..... * K ton cc khon chi ph khc - Khi nim: L ch tiu phn nh cc chi ph lin quan n hot ng khc ca doanh nghip. Bao gm cc chi ph nh: chi ph thanh l, nhng bn TSC, chnh lch gia gi tr vn gp nh hn gi tr cn li ca ti sn gp vn..... - TK s dng: TK 811-TK ny khng c s d v c th m chi tit theo tng khon mc chi ph (nu cn) Hng ngy cn c vo cc chng t k ton c lin quan n hot ng khc, k ton ghi trc tip vo s chi tit TK 711, s chi tit TK 811. Cui thng k ton kha s k ton chi tit v ly s liu ghi vo s ci ti khon 711, s ci ti khon 811 Di y l S ci Ti khon 711 thng 12 nm 2010 ca cng ty Vit Sn: (Trong thng ny khng pht sinh cc khon chi ph khc)Sinh vin: Nguyn Th Hin Trang 72 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD



S CI TI KHON

T ngy 01/12/2010Ti khon 711 Chng t Ngy S hiu thng Din gii

n ngy 31/12/2010Nht k chung S STT trang dng S pht sinh N 3381 9113 9.370 9.370 C 9.370

TK

D u k 0177 31/12/2010 X l tha thiu trong thanh ton ca KH_T12.2010 Xc nh KQ khc (711, 811->9113) t ngy 01/12/2010 n TH0001 31/12/2010 31/12/2010 Tng pht sinh D cui k

9.370

Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010

Ngi ghi s ( K, ghi h tn)

K ton trng (K, ghi h tn)

Gim c ( K, ghi h tn)

(Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)Biu s 36: S ci Ti khon 711


Trang 73

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.5.5.6. K ton xc nh kt qu kinh doanh * Khi nim: Kt qu kinh doanh l kt qu ca hot ng tiu th sn phm, hng ha v c biu hin qua ch tiu li (l) v tiu th, kt qu c tnh nh sau: Gi Chi Doanh Chi Kt Doanh Chi Thu vn ph thu ph qu thu ph + + nhp = hng bn ti ti kinh thun QLDN khc bn hng chnh chnh doanhTrong : Thu nhp khc = Doanh thu khc Chi ph khc

Doanh thu thun

=

Doanh thu BH v CCDV

-

Cc khon gim tr DT

* hch ton kt qu kinh doanh, k ton s dng TK 9111 Xc nh kt qu kinh doanh. Kt cu TK 911:TK 911_Xc nh kt qu bn hng

- Tr gi vn ca sn phm, hng ho, dch v bn, cung cp - Chi ph bn hng, chi ph QLDN - Chi ph hot ng ti chnh v chi ph bt thng - S li nhun trc thu ca hot ng kinh doanh trong k

- Doanh thu thun v tng s sn phm, hng ho, dch v bn, cung cp trong k - Thu nhp hot ng ti chnh v cc khon thu bt thng - S l ca hot ng sn xut kinh doanh trong k

Ti khon ny khng c s d cui k


Trang 74

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghipTK 632 Kt chuyn gi vn hng bn TK 641, 642 Kt chuyn CPBH, CP QLDN TK 1422

@&?

Trng i hc KT & QTKD

TK 911 TK 511 Kt chuyn doanh thu thun hot ng sxkd

TK 711 Kt chuyn CPBH, CPQLDN TK 635 Kt chuyn CP ti chnh TK 811 Kt chuyn chi ph hot ng khc Kt chuyn li Kt chuyn l Kt chuyn doanh thu hot ng ti chnh TK 421 Kt chuyn doanh thu ca hot ng khc TK 515

S 11: S hch ton vi Ti khon 911 Cui thng 12, k ton ca cng ty tin hnh kt chuyn doanh thu, chi ph sang Ti khon 911 xc nh kt qu kinh doanh nh sau:


Trang 75

Lp: K4 KTDNCNB

Bo co thv tp tt nghipCTY TNHH THNG MI VIT SN S 225, Phan nh Phng, T 30, P.Phan nh Phng, TP.Thi Nguyn

@&?


S CI TI KHONT ngy 01/12/2010Ngy thng ghi s 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 Chng t Ngy S hiu thng TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 TH0001 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2010

n ngy 31/12/2010 Ti khon 911Nht k chung S STT trang dng TK

n v tnh: VN S pht sinh N 6421 6321 6352 821 4212 5111 5111 4212 515 515 711 4212 19.286.243 908.569.571 39.930.556 22.479.941 828.863.035 678.017.619 1.125.575.154 792.732.914 4.342.818 C

Din gii D u k Phn b CPQL (642->911) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ ti chnh (515,6352->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 K/c CP thu TNDN (821->9113) t ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ HKD t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ ti chnh (515,6351->9112) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Xc nh KQ khc (711,811->9113) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 K/c li l (911->4212) t ngy 01/12/2010 n 31/12/2010 Tng pht sinh K ton trng ( K, ghi h tn)

Ngi ghi s ( K, ghi h tn) (Ngun s liu: Phng ti chnh k ton)

864.450.773 9.370 22.470.571 8.499.271.003 8.499.271.003 Thi nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010 Gim c ( K, ghi h tn)

Biu s 37: S ci Ti khon 911


Trang 76

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.6. K TON CC PHN HNH KHC 2.6.1. K ton vn bng tin * Nhng vn chung v k ton vn bng tin Trong qu trnh sn xut kinh doanh, vn bng tin va c s dng p ng nhu cu v thanh ton cc khon n ca DN hoc mua sm vt t, hng ha sn xut-kinh doanh, va l kt qu ca vic mua bn hoc thu hi cc khon n.Hay ni cch khc vn bng tin lm chc nng l vt ngang gi chung trong cc mi quan h trao i v mua bn.Chnh v vy, quy m vn bng tin phn nh kh nng thanh ton tc thi ca DN v l mt b phn ca vn lu ng. Vn bng tin bao gm: - Vn bng tin ca cng ty c bo qun ti qu ca cng ty gi l tin mt - Tin gi ti cc ngn hng, cc t chc ti chnh, kho bc nh nc gi chung l tin gi ngn hng. - Tin ang chuyn Vn bng tin l b phn ti sn lu ng c tnh thanh khon cao, d s dng v c a chung trong trao i nhng d tht thot, mt mt, b tham , li dng, do cn phi c qun l ht sc cht ch. * Nguyn tc hch ton vn bng tin - Hch ton vn bng tin phi s dng mt n v tin t thng nht l Vit Nam ng, tr trng hp c php s dng mt n v tin t thng dng khc. - Trng hp cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh l ngoi t phi ng thi theo di chi tit theo nguyn t v quy i ra ng Vit Nam theo t gi giao dch. Ngoi t c hch ton chi tit theo tng nguyn t trn TK 007 Ngoi t cc loi. DN c th s dng cc loi ngoi t ghi s(phi xin php) nhng khi lp bo co ti chnh dng Vit Nam phi quy i ra VN theo t gi giao dch. - i vi vng bc qu phn nh nhm TK vn bng tin ch p dng cho n v khng kinh doanh vng, bc, qu, kim kh qu.i vi


Trang 77

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

ngoi t ti qu hoc gi ngn hng khi xut ra th t gi hi oi c xc nh trn c s t gi thc t ca ngoi t nhp vo theo 1 phng php thch hp nh nhp trc xut trc, nhp sau xut trc, bnh qun gia quyn, thc t ch danh - Vo thi im cui nin k ton n v phi tin hnh nh gi li s d ngoi t ca tt c cc TK vn bng tin theo t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin ngn hng, nu c s chnh lch t gi vo thi im cui nm ti chnh c phn nh vo TK 413 chnh lch t gi hi oi Hc ton vn bng tin n v phi chp hnh cc quy nh v qun l v s dng tin t theo ng quy nh ca nh nc.n v phi cp nht thng xuyn cc chnh sch qun l vn bng tin.Tn trng nguyn tc bt kim nhim gia 2 nhim v gi tin v ghi s k ton tin mt * Nhim v ca hch ton vn bng tin - Hng ngy, phn nh kp thi tnh hnh thu chi v tn qu tin mt.Thng xuyn i chiu tin mt tn ti qu thc t so vi s sch, pht hin v x l kp thi cc sai st trong qun l v s dng tin mt kin ngh cc bin php x l - T chc thc hin y , thng nht cc quy nh v chng t, th tc hch ton vn bng tin nhm thc hin chc nng kim sot v pht hin kp thi cc trng hp chi tiu lng ph Cung cp thng tin mt cch chnh xc, kp thi y v tnh hnh bin ng v s hin c ca vn bng tin phc v cho yu cu lp bo co ti chnh v cc c quan c thm quyn theo quy nh 2.6.1.1. K ton tin mt * Khi nim: Tin mt ti qu l vn bng tin ang c gi ti qu ca doanh nghip gm: tin Vit Nam(k c ngn phiu), ngoi t, vng, bc, qu, kim loi qu. * Nguyn tc hch ton tin mt: - Ch phn nh vo TK 111 s TM, ngoi t, vng, bc, kim kh qu, qu thc t nhp, xut, tn qu TM.i vi cc khon tin thu c chuyn np ngay vo ngn hng th ghi n TK 113


Trang 78

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

- Ring vng, bc, kim kh qu, qu trc khi nhp qu phi lm y cc th tc v cn, ong, o, m s lng, trng lng, gim nh cht lng - Khi tin hnh nhp xut qu TM phi c phiu thu, phiu chi - K ton qu TM phi c trch nhim m s qu TM , ghi chp hng ngy lin tc theo trnh t pht sinh cc khon thu, khon chi, xut, nhp v tnh ra s tn qu mi thi im - Th qu chu trch nhim qun l v nhp xut qu TM. Phi thng xuyn i chiu vi s sch k ton - Ngoi t nhp qu TM phi quy i ra VN theo t gi giao dch thc t hoc t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin Ngn hng. Ngoi t xut qu c ly theo t gi LILO, LIFO * Chng t s dng: Cng ty s dng y h thng chng t k ton tin mt theo quy nh ca b ti chnh. C th l: - Phiu thu, phiu chi - Bin lai thu tin. - U nhim chi - Bng kim k qu. - Cc chng t khc c lin quan. * TK s dng: hch ton k ton tin mt cng ty s dng: TK 1111 Tin Vit Nam Bn n TK 1111: cc nghip v kinh t pht sinh lm tng tin mt ca cng ty( kim k pht hin tha, doanh thu bn hng, thu c n,) Bn c TK 1111: cc nghip v kinh t lm gim tin mt ca cng ty (chi mua hng ha, tr n, kim k pht hin thiu,) D n: phn nh s tin mt hin tn ti qu ca DN * S sch k ton: - Bo co thu chi - S k ton chi tit tin mt - S qu tin mt. - S ci ti khon 1111Sinh vin: Nguyn Th Hin Trang 79 Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

Phng php hch ton mt s nghip v lin quan n tin mt:

TK 511 Dthu bn hh v cc dv TK 3331 Thu VAT

TK 1111 Mua hh nhp kho

TK 156

TK 1331

TK 112

Rt TGNH nhp qu TM Mua TSC TK 131,138,141 Thu hi cc khon n phi Thu v nhp qu TM TK 311,341 Vay ngn hn,di hn TK 711 Thanh l TSC (Thu nhp khc)

TK 211,213

TK 1332

TK 112 Xut qu TM gi NH

TK 331,333,334,338 TT cc khon n TK 141

Chi tm ng cho CNV

S 12: Hch ton tng hp thu chi tin mt

(DN p dng tnh thu GTGT theo phng php khu tr) Hng ngy khi pht sinh cc nghip v lin quan n thu chi qu tin mt k ton ghi vo s k ton chi tit ti khon 111. Cui thng k ton kha s k ton chi tit v ly s liu ghi vo s ci ti khon 111. Sau y ta c mt mu v phiu thu, chi bng tin mt v s qu tin m


Trang 80

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


Mu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC PHIU THU Ngy 12 thng 12 nm 2010 Quyn: S: N: C: 033 PT/3244 1111 131

H v tn ngi np tin: Ca hng Thnh Loan a ch: Tan Ninh i T - Thi Nguyn L do np: Thu tin hng H 59682 S tin: 18.128.000 VN Vit bng ch: Mi tm triu mt trm hai mi tm ngn ng chn./. Km theo:

Ngy 12 thng 12 nm 2010 Gim c (K, h tn) K ton trng (K, h tn) Ngi lp phiu (K, h tn) Th Qu (K, h tn) Ngi np tin (K, h tn)

(S liu phng k ton, ti chnh) Biu s 38: Phiu thu tin mt


Trang 81

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD


Mu s S03b DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC PHIU CHI Ngy 06 thng 12 nm 2010

H v tn ngi nhn tin: Hong Th Dn a ch: Cng ty TNHH TM Vit Sn L do chi: Chi mua gh vn phng (ph gim c) S tin: 1.167.000 VN Vit bng ch: Mt triu mt trm su mi by ngn ng chn./. Km theo:

Quyn: S: N: C:

006 0554A 1331, 1421 1111

Ngy 06 thng 12 nm 2010 Gim c (K, h tn) K ton trng (K, h tn) Ngi lp phiu (K, h tn) Th Qu (K, h tn) Ngi np tin (K, h tn)

nhn s tim (Vit bng ch):. T gi ngoi t (Vng bc, qu): ..... S tin quy i: ..

(S liu phng k ton, ti chnh) Biu s 39: Phiu chi tin mt


Trang 82

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKDMu s 01 VT Ban hnh theo Q s 48/2006/Q BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC


S QU TIN MT T ngy 01/12/2010 n ngy 31/12/2010 TK 1111 Ngy S phiu thng ghi s Thu Chi S d u k 01/12/2010 0550E 06/12/2010 0554A 06/12/2010 0554A 12/12/2010 PT3244 12/12/2010 Cng 12/12/2010 13/12/2010 3245 31/12/2010 31/12/2010 Cng 31/12/2010 n v tnh: VN S tin H tn Din gii Vay ngn hn b sung vn kinh doanh_Ls: 13,5%/nm_Tnh li t T01/2011 Chi mua gh vn phng (ph gim c) VAT Thu tin bn hng ca hng Thnh Loan Chi tr tin hng Cty Prime_H 124024 Thu tin bn hng Cng ty TNHH XD H Bc VAT Chi tr tin lng T12.2010_BPBH TK Thu Chi Tn 55.872.317 1.050.872.317 1.056.991.317 1.056.885.226 1.041.327.269

Hong Th Dn Hong Th Dn Hong Th Dn Ca hng Thnh Loan Cng ty TNHH MTV TM & XNK 0562A Prime Cng ty TNHH Xy dng H Bc 0594 Cng ty xng du Bc Thi 0594A Hong Th Dn Tng cngGim c (K, ghi r h tn)

311 1421 1331 131 331

995.000.000

18.128.000

1.060.909 106.091

1.040.813.269 168.670.000 1.040.813.269 131 12.027.500 1.052.840.769 1331 2.111.764 769.530.103 33413 63.560.186 705.969.917 118.205.409 1.233.912.192 4.488.000 6.982.901.589 7.034.285.906 4.488.000 Thi Nguyn, ngy 31 thng 12 nm 2010Ngi ghi s (K, ghi r h tn)

514.000 514.000

K ton trng (K, ghi r h tn)

(Ngun s liu: Phng ti chnh k ton) Biu s 40: S qu tin mt


Trang 83

Lp: K4 KTDNCNB


@&?

Trng i hc KT & QTKD

2.6.1.2.. K ton Tin Gi Ngn Hng * Khi nim: TGNH l vn bng tin ang c gi ti cc ngn hng hoc kho bc nh nc hay cng ty ti chnh * Nguyn tc hch ton: - K ton TGNH phi m s theo di chi tit tng loi tin gi(tin Vit Nam, ngoi t, vng bc qu) v theo tng ni gi - Chng t s dng ghi s k ton cc khon tin gi l giy bo n, giy bo c v cc bng sao k ca ngn hng km theo cc chng t gc(y nhim thu, sc chuyn khon, sc bo chi) - Hng ngy,

Documents

BÁO CÁO TH_C T_P