-
Benchmarkingaf
spildevandsselska-
berMetodeforberegningafindi-viduelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor2020-2021
Juli2020Version2
-
SIDE 2 KAPITEL 1 FORMÅLET MED BENCHMARKINGEN
Benchmarkingafspildevandsselskaber–Metodeforberegningafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskeram-
merfor2020-2021
Konkurrence-ogForbrugerstyrelsen
Forsyningssekretariatet
CarlJacobsensVej35
2500Valby
Tlf.:+4541715000
E-mail:[email protected]
OnlineISBN978-87-7029-726-4
Benchmarkingafspildevandsselskaber–Metodeforberegningafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor
2020-2021
Juli2020–version2
-
SIDE 3 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Indhold
Kapitel1 5
Formåletmedbenchmarkingen.................................................................................................5
1.1
Hvorforbenchmarking?......................................................................................................................5
Kapitel2 6
Benchmarkingideøkonomiskerammer...............................................................................6
2.1
Efficiensscorenfrabenchmarking..................................................................................................6
2.2
Deteffektiveomkostningsniveau...................................................................................................6
2.3
Effektiviseringspotentialetogeffektiviseringskravet...........................................................6
2.4
Effektivitetibenchmarkingenvs.effektiveøkonomiskerammer...................................7
Kapitel3 8
Procesforbenchmarkingen.........................................................................................................8
3.1
Hvemindgåribenchmarkingen?....................................................................................................8
3.2
Hvadindgåribenchmarkingmodellen?.......................................................................................8
3.3
Overblikoverprocessenforbenchmarkingen.........................................................................9
3.4
Derindgårenrækkeforsigtighedshensynibenchmarkingen.......................................10
Kapitel4 12
Behandlingafdetindberettededata.....................................................................................12
4.1
Deindberettededatatilbenchmarkingen2020...................................................................12
4.2
Kvalitetssikringafdeindberettededata..................................................................................13
4.3
Netvolumenmålenedannersammenligningsgrundlaget.................................................14
4.4
OPEX-netvolumenmålet...................................................................................................................14
4.5
CAPEX-netvolumenmålet................................................................................................................18
4.6
Defaktiskeomkostningertilbrugforberegningerne........................................................19
4.7
Benchmarkingafspildevandsselskabermedfireårigeøkonomiskerammer.........21
Kapitel5 22
Benchmarkinganalysen..............................................................................................................22
5.1
Tomodellertilevalueringaføkonomiskperformance.....................................................22
5.2
Datagrundlagetforanalysen..........................................................................................................22
5.3
Behovforkorrektionafnetvolumenmålene..........................................................................23
5.4
Undersøgelseforoutliersogkvalitetssikringaffronten..................................................25
5.5
FrontselskaberiDEA-modellen....................................................................................................28
5.6
FronteniSFA.........................................................................................................................................28
5.7
Fastlæggelseafefficiensscoren.....................................................................................................29
5.8
Særligeforhold.....................................................................................................................................29
5.9
Ensærligsammensætningafcostdrivere................................................................................30
Kapitel6 31
Frabenchmarkingtilkravidenøkonomiskeramme....................................................31
6.1
Deteffektiveomkostningsniveau................................................................................................31
6.2
Effektiviseringspotentialet..............................................................................................................32
6.3
Detindividuelleeffektiviseringskrav.........................................................................................32
-
SIDE 4 KAPITEL 1 FORMÅLET MED BENCHMARKINGEN
Kapitel7 35
Ændringeriforholdtiltidligere..............................................................................................35
7.1
NyOPEX-modelforrenseanlæg...................................................................................................35
7.2
Anvendelseafdatafortoår............................................................................................................35
7.3
Genberegningafselskabernesalderogtæthed....................................................................35
7.4
Nymetodeforvurderingafoutliers...........................................................................................36
Kapitel8 37
Bilag....................................................................................................................................................37
-
SIDE 5 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel1Formåletmedbenchmarkingen
1.1 Hvorforbenchmarking?
Vandogspildevanderforsyningsarterprægetafnaturligemonopoler,hvorforbrugerneikke
fritkanvælgeforsyningsudbydere.Vandselskabererdermedikkeudsatfordetkonkurrence-
pres,derpåetvelfungerendekonkurrenceudsatmarkedmedvirkertileffektivdrift,lavere
priser,bedrekvalitet,innovationogetbredereudbudafprodukterogydelser.Derforbliver
vandsektorenistedetøkonomiskreguleret.Formåletmeddenøkonomiskereguleringer,at
forbrugerneogvandforbrugendevirksomhedersåvidtmuligtopnårsammefordelesompå
velfungerendekonkurrenceprægedemarkeder–underhensyntilmiljø,forsyningssikkerhed
ogsundhed.
Denøkonomiskereguleringindebærerblandtandetrelativeevalueringerafselskabernesef-
fektivitet:benchmarking.Benchmarkingenimitereretkonkurrencepresvedatpålæggeselska-
berneetindividuelteffektiviseringspres,derafhængerafhvertselskabsidentificeredepoten-
tialeforeffektiviseringiforholdtilrestenafsektoren.Detgivergennemsigtighedogtilskyn-
derselskabernetilatproducereoginvestereomkostningseffektivttilgavnforforbrugernes
råderumogdanskevirksomhederskonkurrenceevne.
Benchmarkingenerbaseretpåselskabernesindberetningafegnedata.Selskaberneindberet-
terbådeoplysningertilbenchmarkingenogtildenøkonomiskeramme,somfastlæggeretloft
overhvertvandselskabsårligeindtægter,oghvoriresultatetfrabenchmarkingenindgår.Ef-
fektiviseringskravetfrabenchmarkingenreducerergradvistselskabetsøkonomiskerammeog
dermedovertiddenpris,vandkunderneskalbetale.
Itaktmedathvertselskabforetagereffektiviseringer,vilresultatetafbenchmarkingenændre
sighvergangetselskabbenchmarkesigen.Etselskabsøkonomiskerammekandermedblive
justeretiforholdtildenøkonomiskeperformanceudviklingisektorenvedhverbenchmarking
–ogdermedogsåselskabetsindividuelleeffektiviseringspotentialeogeffektiviseringskravi
denøkonomiskeramme.Dedynamiskeeffektermellemhverbenchmarkingimitererdeeffek-
ter,somertilstedepåetvelfungerendekonkurrenceprægetmarked.
Dettepapirgennemgårmetodenforbenchmarking;frakvalitetssikringogdatabehandlingtil
beregningafdetindividuelleeffektiviseringskravidenøkonomiskeramme.
-
SIDE 6 KAPITEL 2 BENCHMARKING I DE ØKONOMISKE RAMMER
Kapitel2Benchmarkingideøkonomiskerammer
Dettekapitelredegøroverordnetfor,hvordanresultatetafbenchmarkingenhængersammen
meddeindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammer.Idefølgendekapitlerbe-
skrivesdeanvendtemetoderogresultaternærmere.
2.1 Efficiensscorenfrabenchmarking
Benchmarkingentildelerhvertenkeltselskabenefficiensscore.Deterenscoremellemnulog
én,hvorénindikerer,atmanerenaf–ellerdén–bedsteblandtdeøvrigeselskaberibench-
markingen.Efficiensscorenhartoegenskaber:Denfortællerdelsomhvertselskabsøkonomi-
skeperformancemåltiforholdtilsektorensmesteffektive,ogdelshvormangeprocentetsel-
skabskalreduceresineomkostningerforatopnåsammeøkonomiskeeffektivitetsomde–el-
lerden–mesteffektiveisektoren.Efficiensscorenbrugestilatberegneetselskabseffektive
omkostningsniveau.
2.2 Deteffektiveomkostningsniveau
Deteffektiveomkostningsniveauberegnespåbaggrundafetselskabsefficiensscoreganget
detsfaktiskeomkostninger.Deteffektiveomkostningsniveauangiveromkostningsniveauet,
hvorselskabeterligesåeffektivtsomdetmesteffektiveisektoren.Detudtrykkerdetomkost-
ningsniveau,sometselskabsøkonomiskerammepåsigthartilformålatnå,nårdersesbort
fraikke-påvirkeligeomkostninger.Foratsikreengradvisjusteringafselskabernesnuvæ-
rendeomkostningsniveaumoddeteffektiveomkostningsniveauerdetlagttilgrund,atselska-
berneharotteårtilgradvistateffektivisereselskabetsaktiviteter.
2.3 Effektiviseringspotentialetogeffektiviseringskravet
Derereteffektiviseringspotentialeforetselskab,hvisdenpåvirkeligedelafdenøkonomiske
rammeerhøjereenddeteffektiveomkostningsniveau.Potentialetsstørrelsesvarertildiffe-
rencenmellemdeto.Idettilfældevurderesselskabetsøkonomiskerammetilatværeineffek-
tiv.1
Effektiviseringspotentialetindgårifastsættelsenafetselskabsøkonomiskerammesomdet
beløb,denøkonomiskerammejusteresmedoverdenotteårigeindhentningsperiode.Detgi-
verdeårligeeffektiviseringskrav.Deterpolitiskbesluttet,atdeårligeeffektiviseringskrav
maksimaltmåudgøretopct.afdenårligeøkonomiskeramme.
Denløbendebenchmarkingbetyder,atselskabetpotentieltfåridentificeretetnyteffektivt
omkostningsniveauvedhverbenchmarking,jf.figur2.1.Etnyteffektivtomkostningsniveau
vilføretilenjusteringafdettidligereidentificeredeeffektiviseringspotentiale–ogdermed
__________________
1Jf.bekendtgørelsenomøkonomiskerammerforvandselskaber(BEKnr.1235af10/10/2016,herefterØR-bekendtgørelsen),
somerenafdetilhørendebekendtgørelsertilvandsektorloven.
-
SIDE 7 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
ogsåeffektiviseringskravet.Pådenmådeerbenchmarkingenetredskabtilløbendeatevalu-
ereselskabernesegneøkonomiskeperformanceiforholdtildeløbendeeffektiviseringerisek-
toren.
Figur2.1Effektiviseringspotentialetideøkonomiskerammer
Anm.:BM20angiver,atresultateterfundetveddenbenchmarking,derindgårideøkonomiskerammerfor2020.MålBM20
angiverdeteffektiveomkostningsniveaufrabenchmarkingen,somindgårideøkonomiskerammerfor2020ogfrem.Denne
benchmarkingforetagesi2019påbaggrundafoplysningerfra2017og2018.Effektiviseringspotentialetfrahverbenchmarking
fordelesudpådenotteårigeindhentningsperiode.Detbetyderforbenchmarkingen,derbrugesideøkonomiskerammerfor
2020,atselskabetvedudgangenafkalenderåret2027skalnåetomkostningsniveausvarendetildeteffektiveomkostningsni-
veau.Forenkelhedensskyldantagestoårigereguleringsperioderoverheletidshorisonten.
Kilde: Egen tilvirkning
2.4 Effektivitetibenchmarkingenvs.effektiveøkonomiskerammer
Hvisetselskabharenefficiensscorepåén,vilselskabetsomkostningsniveauværeblandtsek-
torensmesteffektive,ogselskabetseffektiveomkostningsniveausvarertilniveauetfordets
faktiskeomkostninger.Hvisselskabetsøkonomiskerammeerhøjereenddeteffektiveom-
kostningsniveaufrabenchmarkingenfårselskabetstilletetindividuelteffektiviseringskrav.
Effektiviseringskravenestillesforgradvistatbringeselskabernesindtægtsrammernedtilet
retvisendeniveau.Derstillesmedandreordkravtilselskabernesøkonomiskerammerog
ikkederesfaktiskeomkostninger.Hvisselskabethareteffektiviseringspotentiale,erdetens-
betydendemed,atselskabetøkonomiskerammeerhøjere,endhvadderernødvendigtforat
udføredetsaktiviteter.Etselskabkandermedvurderessomdetmesteffektiveibenchmar-
kingen,menfortsathaveenineffektivhøjøkonomiskramme,derderforstilleseffektivise-
ringskravtil.
BM20
BM22
MålBM22
MålBM20
BM24
MålBM24
Denøkonomiske
ramme(kr.)
-
SIDE 8 KAPITEL 3 PROCES FOR BENCHMARKINGEN
Kapitel3Procesforbenchmarkingen
3.1 Hvemindgåribenchmarkingen?
Viforetagertotaløkonomiskbenchmarkingafdrikkevands-ogspildevandsselskabermeden
årligdebiteretvandmængdeover800.000m3samtselskaber,derfrivilligtønskeratdeltagei
benchmarkingen.2Drikkevands-ogspildevandsselskabernebenchmarkesforskudt,såledesat
spildevandsselskaberbenchmarkesiuligeårogdrikkevandsselskaberiligeår.Iårbenchmar-
kes103spildevandsselskaber.
3.2 Hvadindgåribenchmarkingmodellen?
Dentotaløkonomiskebenchmarking(TOTEX)medtagerselskabernestotaleomkostninger,
dvs.driftsomkostninger(OPEX)oginvesteringsomkostninger(CAPEX).Selskaberneskaltil
hverbenchmarkingindberettederesfaktiskeafholdteomkostningersammenmeddatavedrø-
rendederesdrifts-oganlægsaktiviteter.Indberetningerneafdrifts-oganlægsaktiviteterbru-
gestilatdannebenchmarkingenssammenligningsgrundlag–desåkaldteOPEX-ogCAPEX-
netvolumenmål.
Benchmarkingskalvise,hvorgodtetselskabudnyttersineressourcer(input)givetdets
drifts-oganlægsaktiviteterudtryktvedselskabetsnetvolumenmål(output),jf.figur3.1.Hvor
godtetselskabudnytterdetsressourcerkanblandtandetafhængeafselskabetsledelseeller
eksogenefaktorer.Detkanfxværerammebetingelser,somselskabetikkeselverherreover,
ogsomkanforhøjeselskabetsomkostninger.Ibenchmarkingentagesderhøjdeforfaktorer,
derkanstillevisseselskaberbedreellerdårligereendandre.
Figur3.1Benchmarkingmodellerevaluererinput,output,endogeneogeksogenefakto-rersimultant
Kilde: Egen tilvirkning
__________________
2Jf.ØR-bekendtgørelsens§4
-
SIDE 9 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Påbaggrundafbenchmarkingenidentificeresenfront,somafspejlerdeteffektiveomkost-
ningsniveau.Deterdennefront,selskaberneevaluereiforholdtil.
3.3 Overblikoverprocessenforbenchmarkingen
Nedenforogaffigur3.2fremgårdevæsentligstetriniarbejdetmedatfastlæggedeindividuelle
effektiviseringskrav.Deenkeltetrinuddybessenereipapiret.
»
Vikvalitetssikrerselskabernesindberettedeoplysningeromdriftenoginvesteringerne
samtdefaktiskedriftsomkostninger.Omnødvendigtforetagervipåbaggrundafdialog
medselskaberne,ellerpåbaggrundafkommentarertildetindberettede,korrektioneraf
detindberettededata.
»
VifastlæggerhvertselskabsOPEX-ogCAPEX-netvolumenmålsometudtrykforselskabets
aktiviteter.Detgør,atvikansammenligneselskaberneibenchmarkingen.
»
Viundersøger,omderergrundtilatkorrigerenetvolumenmåleneforeventueltfordyrende
drifts-ellerinvesteringsomkostningersomfølgeafgamleanlægsaktiverog/elleranlægsak-
tiveritætbebyggedeområder.Hvisderergrundtildet,fastlæggeskorrigeredenetvolu-
menmål.
»
Selskabernebenchmarkes.Påbaggrundafbenchmarkinganalysenerdetmuligtatidentifi-
ceredenfront,somafspejlerdeteffektiveomkostningsniveau.Udfrafrontenberegnessel-
skabernesefficiensscorerunderhensyntileventuellesærligeforhold.
3
»
Vikorrigererefficiensscorenforeventuelsærligsammensætningafcostdrivere.
Efficiensscorenindgåriberegningenafselskabernesindividuelleeffektiveniveau.Detef-
fektiveniveauerdetomkostningsniveau,somhvertenkeltselskabvillehave,hvisdetvar
ligesåeffektivtsomfronten.
»
Hvertselskabfårberegneteteventuelteffektiviseringspotentiale.Effektiviseringspotentia-
leterforskellenmellemselskabetsøkonomiskerammeogdeteffektiveniveau.Effektivise-
ringspotentialetfordelesudpåenotteårigperiode.Detsvarertilselskabetsårligeeffektivi-
seringskrav,somdogårligtmaksmaltkanudgøretopct.aframmen.
Deovennævnteprocessererillustreretvednedenståendefigur3.2.
__________________
3Foryderligerebeskrivelseafsærligeforholdse”VejledningiindberetningtilTOTEX-benchmarking(drikkevand),2018”som
kantilgåsherwww.kfst.dk/vandtilsyn/vejledninger/gaeldende-vejledninger/.
-
SIDE 10 KAPITEL 3 PROCES FOR BENCHMARKINGEN
Figur3.2Benchmarkingprocessen
Kilde: Egen tilvirkning
3.4 Derindgårenrækkeforsigtighedshensynibenchmarkingen
Derindgårenrækkeforsigtighedshensynivoresmetodetilatfastlæggedeindividuelleeffek-
tiviseringskrav.
»
Detundersøges,omselskabernesalderogkompleksitetafinfrastrukturenideresforsy-
ningsområdeharenbetydningforderesomkostningsniveau.Påbaggrundherafanvendes
korrigeredenetvolumenmål.
»
Detundersøges,omderergrundtilatudeladeenkelteselskaberafbenchmarkingen,hvis
deikkeerrepræsentative.Vibrugerstatistiskemetodertilatidentificereselskaber,som
skalundersøgesnærmereiforholdtilrepræsentativitetibådeDEA-ogSFA-modellen.
»
Deneffektivefrontbliverfastlagtudfraomkostningsniveauerudenkorrektionforsærlige
forhold.
»
Derbliverforetagetengrundigkvalitetssikringafdeselskaber,derudgørdeneffektive
frontiDEA-modellen,ogsomalleandreselskaberblivervurderetudfra.
»
Deranvendesenbest-of-two-tilgangtilatfastlæggedetenkelteselskabseffektiviserings-
score,idetalleselskaberblivervurderetudfradenmodel,dergiverdetbedsteresultatfor
selskaberne.
»
Detundersøgesomselskabernessammensætningafcostdrivereharennegativindvirkning
påstørrelsenafderesbest-of-two-efficiensscore.
-
SIDE 11 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
ForendetaljeretbeskrivelseogdokumentationafdenførsteTOTEX-benchmarkingmodelfor
2017henvisestilpapiret”Totaløkonomiskbenchmarking-Fastsættelseafindividuelleeffekti-
viseringskravideøkonomiskerammerfor2017”samtdetilhørendebilag.4Heribeskrives
blandtandetDEA-ogSFA-modellernemereuddybende.
__________________
4Kanfindespåvoreshjemmeside:www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/%C3%B8konomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-
resultater/benchmarking-2017/
-
SIDE 12 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Kapitel4Behandlingafdetindberettededata
4.1 Deindberettededatatilbenchmarkingen2020
Datagrundlagetforvoresbenchmarkingerselskabernesfaktiskeomkostninger(input),som
vurderesiforholdtildeydelser(output),hvertselskableverer,jf.boks3.1.Outputbliverivo-
resbenchmarkingmodelopgjortvianetvolumenmålene.Netvolumenmålenebeskriverdet
gennemsnitligeomkostningsniveauforhovedpartenafdeservicesoganlæg,derindgårisel-
skabernesdrift.
Boks4.1Overblikoverelemen-teribenchmarkingen
Input
TOTEX Totale omkostninger (OPEX og CAPEX)
OPEX Driftsomkostninger fra regnskabet, dog ikke såkaldte
ikke-påvirkelige omkostninger 1 og enkelte andre omkostninger som
indgår i regnskabet, men ikke afspejler omkostninger til den
normale drift
CAPEX Regulatoriske afskrivninger fra historiske og gennemførte
investeringer
Finansielle omkostninger fra regnskabet.
Output
Beskrivelse
OPEX-netvolumenmål Beregnet på baggrund af OPEX-modellen
CAPEX-netvolumenmål Beregnet på baggrund af CAPEX-modellen
Rammevilkår
Beskrivelse
Tæthed
Hvis vores analyser viser, at det er nødvendigt, korrigeres
netvolumenmålene på bag-grund af et mål for tæthed baseret på antal
postadresser i forhold ledningsnettet
Alder Hvis vores analyser viser, at det er nødvendigt,
korrigeres netvolumenmålene på bag-grund af alderen på de aktiver,
selskaberne ejer
Costdriversammen-sætning
Hvis vores analyser viser at det er nødvendigt, korrigeres
efficiensscorerne på baggrund af en analyse af, om selskabet har en
særlig sammensætning af costdrivere
Note1:Ikke-påvirkeligeomkostningererdefineretiØR-bekendtgørelsen§9,stk.4.
Kilde: Egen tilvirkning
-
SIDE 13 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
4.2 Kvalitetssikringafdeindberettededata
Forudforallevoresberegningerkvalitetssikresdetdata,selskaberneindberetter.Formåleter
atundgåfejlindberetningerfordervedatundgå,atresultaterneerbehæftetmedforstorusik-
kerhed.Hvisdeindberettededataerbehæftetmedusikkerhed,vildetpåvirkeresultaterneaf
benchmarkingen.Detkanikkeundgås,atdererenvisusikkerhedimodellen,menmedvores
kvalitetssikringreduceresden.
Indledningsvistscreenervideindberettededataforatse,omdererstoreafvigelseriforhold
tiltidligereindberettedetal.Viserpåhvertindberettettalforalleselskaber.Itilfældeafbety-
deligeafvigelseriforholdtilindberetningentilsidstebenchmarking,kontakterviselskabet,jf.
boks4.2.Påbaggrundafselskabernessvarkanderskeændringeridetindberettededata.Det
eriforbindelsemedindberetningeniVandDatamuligtatangiveenbegrundelsefortal,der
afvigeriforholdtiltidligere.Deselskaber,derangiverendækkendebegrundelseiVandData,
bliverikkekontaktetefterfølgende.
Boks4.2
Metodeforkvalitetssik-ringafindberetninger
DatatilOPEXogCAPEXnetvolumenmålIndberetningernetilOPEXogCAPEXbliverkvalitetssikretvedatsammenlignemedtidligereårsindberetning,oghvisdererenbetydeligafvigelseiettal,bliverselskabetbedtomatrede-gøreforafvigelsen.Harselskabetalleredeunderindberetningennoteret,atafvigelsenerkva-litetssikret,kontaktesdeikkeigen.
ICAPEX-indberetningenkvalitetssikresogsådeøvrigeaktiver,vedatsammenholdeindberet-ningerneiCAPEX-arketmedindberetningerneafinvesteringeriindberetningentildeøkono-miskerammer.Detsikrer,atdertagestilstrækkelighøjdeforøvrigeaktiveriCAPEX-netvolu-menmålet.
Faktiskedriftsomkostninger(FADOellerOPEX)Driftsomkostninger(FADO)bliverogsåkvalitetssikretvedatsammenlignemedtidligereårsindberetning.Yderligerekanindberetningensammenholdesmedregnskabsoplysninger,daFADOerberegnetudfraomkostningsposterneiresultatopgørelsen.Selskaberkontaktes,hvisdererbetydeligeafvigelseriforholdtiltidligere.
Investeringsomkostninger(CAPEX)
Deindberettedeinvesteringsomkostningerkvalitetssikresvedatsikre,atdeindberettedein-
vesteringerreeltogsåerinvesteringer,derskalindgåibenchmarkingen.Fxholdesomkostnin-gertilkøbafgrundeudeafbenchmarkingen,dagrundeikkeerafskrivningsberettigede,ogdaderikkekanberegnesetnetvolumenbidrag,fordiderikkefindesengenanskaffelsesprisforgrunde.Indberetningenafomkostningertiløvrigeaktiversammenholdesmedangivelseaføv-rigeaktiveriCAPEX-arkeneforatsikreoverensstemmelse.Selskaberbliverkontaktet,hvisdereranledningtildet.
FinansielleomkostningerFinansielleomkostningerbliverkvalitetssikretvedatsammenholdedetindberettedebeløbmedoplysningeromfinansielleomkostningeriårsrapporten.Deteralenefinansielleomkost-ningerknyttettilhovedvirksomheden,derskalindgåibenchmarkingen.Fxskalfinansielleomkostningertiltilknyttetaktivitetikkeindgå.
Nårkvalitetssikringenerafsluttet,kandataanvendestilatfastlæggeetmålfordeservices,
selskaberneleverer,opgjortsomnetvolumenmål,ogfastlæggedesamledeomkostninger,som
indgåribenchmarkingen.
-
SIDE 14 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
4.3 Netvolumenmålenedannersammenligningsgrundlaget
Foratkunnesammenligneselskaberibenchmarkingenerdetnødvendigtmedetsammenlig-
neligtgrundlag.Netvolumenmåleneharnetopdetformål.Derertoforskelligenetvolumenmål
ibenchmarkingmodellen.EtOPEX-netvolumenmål,sombeskriverdriftsaktiviteter,ogetCA-
PEX-netvolumenmål,sombeskriverinvesteringer.
Hvertselskabsindividuellenetvolumenmålberegnesvedhverbenchmarkingpåbaggrundaf
deindberettededatatilbrugforbenchmarkingen.Dissedatalæggesindiligningernefra
OPEX-ogCAPEX-modellerneforatfastlæggeetnetvolumenmål.Detantagesivoresbench-
markingmodel,atdeaktiverselskaberneejer,ogsomindgåriberegningenafnetvolumenmå-
lene,ernødvendigeforatselskabetkanleveredetsservices.
4.4 OPEX-netvolumenmålet
OPEX-netvolumenmåletbeskriveretselskabsdriftsomkostningerudfraetberegnetgennem-
snitforbranchen.Isamarbejdemedbranchenerderelevantedriftsfaktorerudvalgt,somdri-
veromkostningerneisektoren.Dissekaldescostdrivere.Hverenkeltcostdriverbliverimo-
dellenmåltvedenpassendeenhedaltefter,hvadderharbetydningforomkostningernesstør-
relse.Dettekaldesogsådeunderliggendeforhold.
OPEX-modellenbestårafnicostdrivereogdertilhørendeunderliggendeforhold,jf.figur4.1.
-
SIDE 15 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Figur4.1Elementer,derliggertilgrundforOPEX-netvolumenmål
Kilde: Egen tilvirkning
Foratkunneberegnenetvolumenmåleterdetnødvendigtatkendesammenhængenmellemet
selskabsunderliggendeforholdogdetsomkostninger.IOPEX-modellenerderforhvercost-
driverberegnettilhørendeomkostningsækvivalenter,sombeskrivergennemsnitsomkostnin-
genveddetgivneunderliggendeforhold.Omkostningsækvivalentererberegnetpåbaggrund
afdensammenhæng,dererfundetmellemselskabernesunderliggendeforholdogselskaber-
nesomkostningerforbundethertil.Idennuværendemodelerdeomkostninger,derliggertil
grundforberegningenafækvivalenternefra2015,ogmodellenblevopdatereti2017meden
revisioni2019,jf.boks4.3.
-
SIDE 16 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Boks4.3
OpdateringerafOPEX-modellen
DensenesteopdateringafOPEX-modellenforspildevandsselskaberblevimplementeretifor-bindelsemedbenchmarkingeni2017tilbrugfordeøkonomiskerammerfor2018-2019.Op-dateringenblevforetagetpåbaggrundafomkostningerforregnskabsåret2015,somhvertsel-skabkonteredeudpådeunderliggendeforhold.Detal,derliggertilgrundforOPEX-modellenidetteårsbenchmarking,stammerdermedfra2015.Forenmeredetaljeretbeskrivelseafom-kostningsækvivalenternese”OPEX-netvolumenmål–Tekniskberegningafomkostningsækvi-valentertilbrugforOPEX-modelforbenchmarkingenfor2018ogfrem”,somfindespåvoreshjemmesidewww.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking.
Dervardogudfordringermeddatagrundlagetfordriftsomkostningerneforrenseanlæg,hvil-ketførtetilenopdateringafdennecostdrivertilbrugfordetteårsbenchmarking.Iforbin-delsemeddenneopdateringbadviidecember2018omdriftsomkostningerfor2015fordeltpåhvertenkeltrenseanlæg.PåbaggrundafdisseoplysningerervoresOPEX-modelnuforbed-ret.
IndberetningtilOPEX-modellenadskillersigfradenårligeindberetningtilbenchmarkingen.
Detskyldes,atdertilOPEX-revisionenerbehovfor,athvertselskabindberetterfaktiskeom-kostningerspecifiktforenrækkeunderliggendeforhold,somsamletsetkanforklaredriftsak-tiviteterne.Dererdermedtaleomensærligkonteringafomkostninger,somdannergrundlagforberegningenafdengennemsnitsligeomkostningerisektoren.
EtselskabsOPEX-netvolumenmålafspejlerdedriftsomkostninger,derknyttersigtilselska-betsaktiviteter.
ForendetaljeretbeskrivelseogdokumentationafdetidligereOPEX-benchmarkingmodeller
fremtilogmed2016henvisestilpapiret”Resultatorienteretbenchmarkingafvand-ogspilde-vandsforsyningerne–Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravforprisloftetfor2013”samtdetilhørendebilag.
IOPEX-modellenharhvercostdriverentilhørendeligning,somudtrykkersammenhængen
mellemomkostningenogdeunderliggendeforhold,fxantalkilometerledning.Ligningerne
kaldesomkostningsækvivalenterogudtrykkerdegennemsnitligeomkostningertilhvercost-
driver.Omkostningsækvivalenterneændreskun,nårOPEX-modellenrevideres.Iårerfxden
deldervedrørerrenseanlægrevideret,mensdeøvrigeerdesamme,somvedsidstebench-
markingafspildevandsselskaber.
Deterdisseligningervianvendertilatberegnehvertselskabsnetvolumenmål.Forhvercost-
driverberegnervietbidragtildetsamledenetvolumenmål,ogsummenafdissebidraggiver
selskabernessamledeOPEX-netvolumenmål.
Omkostningsækvivalenternetildenicostdrivereforspildevandsselskaberneergivetafboks
4.4.
Boks4.4Omkostningsækvivalen-terforspildevandssel-skaberne
Omkostningsækvivalenternefordenicostdrivereforspildevandsselskaber:
Ledninger:YLedninger=2.327,9856∙(kmledningsommerhus-oglandzone)+3.666,4429∙(kmledningby-zone)+15.645,4437∙(kmledningcity-ogindrecityzone)+279.770,2922∙(kmrørbassin)Pumpestationer:YPumpestationer=2.855,5628∙(antalhusstandspumper)+11.103,2371∙(antalpumpestationer0-10l/s)+23.253,3823∙(antalpumpestationer11-100l/s)+315,9553∙(samletkapa-citetafpumpestationer101-600l/s)+214,5233∙(samletkapacitetafpumpestationer601-maksl/s)Regnvandsbassiner:YRegnvandsbassiner=1,4890∙(m2vedligeholdelsesareallandzone)+2,5387∙(m2vedligeholdelsesarealbyzone)Spildevandsbassiner:YSpildevandsbassiner=6,1210∙(volumenafspildevandsbassiner)
-
SIDE 17 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Renseanlægberegnesifemligninger,afhængigtafrensetype:
RensetypeM: � = 3203,7913 ∙ ��,���RensetypeMB/MK/MBK/MBN: � =
3234,9142 ∙ ��,����RensetypeMBNKD/MBNK/MBNDilandzone: � = 1583,1635
∙ ��,���RensetypeMBNKD/MBNK/MBNDibyzone: � = 1812,7138 ∙
��,���Antalminirenseanlæg: � = 2863,2070 ∙ ����� � � !"�#"���æ%
Slambehandling:YSlambehandling=738.847,7915+277,6197∙(tonstørstofnormalbehandling)+767,2944∙(tonstørstofanaerobudrådning)+1660,4795∙(tonstørstofslammineralisering)Slamdisponering:YSlamdisponering=336.440,7036+997,3105∙(tonstørstofjordbrugsformål)+2.945,6348∙(tonstørstofkompostering)+1.952,3183∙(tonstørstofforbrænding/deponering)Kunder:YKunder=1,3366∙24.641,8131∙(antalmålere)0,3942
Genereladministrationberegnesitreligninger,afhængigtafselskabstype:
Rensogtransport:�&'( = 1,4147 ∙ 1,6347 ∙ )"* �"!"�
+��)�æ�%)"
,����
Transport:�( = 1,1533 ∙ 0,5024 ∙ )"* �"!"� +��)�æ�%)"�,���
Rens:�& = 1,3329 ∙ 94,6535 ∙ )"* �"!"� +��)�æ�%)"
,����
Selskabersindberetningtilbenchmarkingindeholderdeoplysninger,derskaltilforatberegne
hvertselskabsnetvolumenmålpåbaggrundafdenicostdrivere.Deterdesåkaldteunderlig-
gendeforhold.Oplysningernesættesindi
ligningernefordenpågældendecostdriveriOPEX-
modellenforpådenmådeatfindehvertselskabsOPEX-netvolumenmål,somsummenafdeen-
keltecostdrivere.Eteksempelherpåervistiboks4.5.
Boks4.5
EksempelpåberegningafOPEX-netvolumenmål
Foretfiktivtspildevandsselskab,SpildevandA/S,bliverOPEX-netvolumenmåletberegnetudfraselskabetsindberetningafunderliggendeforholdtilbrugfordeenkeltecostdrivere.SpildevandA/Sharindberettetfølgende:»
502kmledning,fordeltpå200kmiland/sommerhuszone,300kmibyzoneog1,5kmrør-
bassin.»
185pumpestationer,fordeltpå70husstandspumper,50ikategorien0-10l/s,60ikatego-
rien11-100l/s.Derudoverharselskabets5pumpestationerikategorien101-600l/smedensamletkapacitetpå2.000l/s.
»
Regnvandsbassinermedetvedligeholdelsesarealpå20.000m2ilandzoneog20.000m3ibyzone.
» Spildevandsbassinermedvolumenpå20.000m3.»
14renseanlæg,fordeltpå5minirenseanlæg,6renseanlægaftypenMBNKDilandzone
medensamletgodkendtkapacitetpå40.000PEogenfaktiskkapacitetpå20.000PE.Sel-skabethar3renseanlægaftypenMBNDibyzonemedensamletgodkendtkapacitetpå10.000PEogenfaktiskkapacitetpå8.000PE.
»
750tonstørstofoverskudsslam,fordeltpå500tonstørstofslamtilnormalbehandlingog250tonstørstofslamtilanaerobudrådning.
»
600tonstørstoftilslamdisponering,fordeltpå400tonstørstofslamtiljordbrugsformålog200tonstørstoftilforbrænding.
» 15.000målere.»
Endebiteretvandmængdepå1.500.000m3,ogselskabetbådetransportererogrenser
spildevand.
-
SIDE 18 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
NetvolumenbidragetfradeforskelligecostdrivereforSpildevandA/Ser:YLedninger=2.327,9856∙200+3.666,4429∙300+279.770,2922∙1,5=1.985.185kr.YPumpestationer=2.855,5628∙70+11.103,2371∙50+23.253,3823∙60+315,9553∙5=2.151.834kr.YRegnvandsbassiner=1,4890∙20.000+2,5387∙20.000=80.554kr.YSpildevandsbassiner=6,121∙20.000=122.420kr.YRenseanlæg=1583,1635∙30.0000,736+1812,7138∙9.0000,736+863,207∙5=4.602.667kr.YSlambehandling=738.847,7915+277,6197∙500+767,2944∙250=1.069.481kr.YSlamdisponering=336.440,7036+997,3105∙400+1.952,3183∙200=1.125.829kr.YKunder=1,3366∙24.641,8131∙(15.000)0,3942=1.458.442kr.YGenereladministration=1,41471∙1,6347∙1.500.0009851=2.758.779kr.DetsamledeOPEX-netvolumenmåler:OPEX-nvm=YLedninger+YPumpestationer+YRegnvandsbassiner+YSpildevandsbassiner+YRenseanlæg+YSlambehandling+YSlamdisponering+YKunder+YGenereladministrationOPEX-nvm=1.985.185+2.151.834+80.554+122.420+4.602.667+1.069.481+1.125.829+1.458.442+2.758.779
=15.401.555kr.
4.5 CAPEX-netvolumenmålet
CAPEX-netvolumenmåletudregnesvedhjælpafenrækkegenanskaffelsesprisersamtstan-
dardlevetidertildeenkeltekomponenter.Genanskaffelsespriserneogstandardlevetiderneer
blevetfastlagtiforbindelsemedudarbejdelsenafpris-oglevetidskataloget(POLKA).5
ForhvertaktivindberettetiCAPEX-arketfindervien”standard”-afskrivningudfragenanskaf-
felsespriserneogstandardlevetidernefraPOLKA.CAPEX-netvolumenmåleterdermedetud-
trykforåretsafskrivningsværdiafdeaktiver,selskabetejer.Eteksempelpåberegningenaf
CAPEX-netvolumenmåletervistiboks4.6.
__________________
5Enoversigtovergenanskaffelsespriserneogstandardlevetidernefremgårafbilag8tilmodelpapiret”Totaløkonomiskbench-
markingfor2017”,somertilgængeligpåvoreshjemmeside:
www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/%C3%B8konomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2017/
-
SIDE 19 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks4.6
EksempelpåberegningafCAPEX-netvolumen-mål
CAPEX-netvolumenmåletberegnesudfragenanskaffelsespriserogstandardlevetideriPOLKA,samtdeindberettedeoplysningertilbenchmarkingen,omselskabernesaktiver.EksempletervistforSpildevandA/S,mendererforenkelthedensskyldalenetagetudgangs-punktietfåtalafdeindberettedeaktiverogantalleneharikkedirektesammenhængtilOPEX-delen.EtsamletoverblikoverdebagvedliggendeligningerforCAPEX-netvolumenmåletfindesibilag8tilbenchmarkingmodellen2017.1
DeudvalgteaktiverforSpildevandA/Serfølgende:
» 10.000PEIndløbmedriste,Konstruktioner»
100.000meterLedningsnet≤Ø200mm(Ledningsnet–Land)»
500stk.Brønde(Brøndeogstik,ledningsnet–Land)»
10.000m3JordbassinKlasseB(Sparebassin/laguner–Land)»
500m2AdministrationsbygningerNetvolumenbidragenefordeudvalgteaktiverforSpildevandA/Sbliverdermed:
Indløb=-..012⋅42.22252,-6678⋅
422
448⋅4,48⋅4,20⋅2,88⋅42.222⋅2,204⋅
492
42.222
02⋅ 42. 222 = 41. 60:
Ledningsnet=4.822
78⋅ 422. 222 = -. 222. 222
Brønde=64.222
78⋅ 822 = -7:. :::
Jordbassin=4.-22
82⋅ 42. 222 = -62. 222
Administrationsbygninger=--.222
78⋅ 822 = 460. 007
CAPEX-netvolumenbidragetfradeudvalgteaktivererdermed:41. 60: +
-. 222. 222 +-7:. ::: + -62. 222 + 460. 007 = -. 071. 60:
-
SIDE 20 KAPITEL 4 BEHANDLING AF DET INDBERETTEDE DATA
Figur4.1Defaktiskedriftsomkostninger(FADO)tilbrugforbenchmarkingen
Anm.:Figurenviserenoversigtoverdeberegninger,derskeriVandDatafraindberetningafregnskabstaltildeFADO,deranvendesibenchmarkingen.
Kilde: Egen tilvirkning
Definansielleomkostningerindberettesligeledesfraregnskabet.Forsåvidtangåranlægsom-
kostningerneanvendervideårligelineæreafskrivningerafselskabernesindberettedeinve-
steringerfremtilåretforbenchmarkingen.Afskrivningerneforaktiverældreend2010stam-
merfraPOLKA.Foraktiveranlagtfra2010ogfrembrugesafskrivningernefradeinvesterin-
ger,derårligterindberettettilbrugfordeøkonomiskerammer.Derkommerdermedløbende
nyeinvesteringertil.Deterårsagentil,atinvesteringerfortsatskalindberettestilbrugfor
benchmarkingen,selvomdeikkeautomatiskeindregnesiselskabernesøkonomiskerammer.7
__________________
7Derindregnestillægsberettigedeinvesteringer,fxtiludvidelserafforsyningsområdet
-
SIDE 21 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Etselskabstotaløkonomiskeomkostningerafspejlerdesamledeårligeomkostningertilat
driveselskabet,jf.eksempletiboks4.7.
Boks4.7
EksempelpåopgørelseafTOTEX
Desamledeomkostningertilbrugforbenchmarkingenstammerfraregnskabetforsåvidtan-
gårdrifts-ogfinansielleomkostninger,mensanlægsomkostningerfølgerafdeårligelineæreregulatoriskeafskrivningerpåinvesteringer.
SpildevandA/Sharindberettetdriftsomkostningerpå20mio.kr.eksklusivafskrivningerfradetsresultatopgørelse.Selskabetharikke-påvirkeligeomkostningerpå5mio.kr.ogharom-kostningerpå1.300.000kr.forbundetmedtømningsordning,somerentilknyttetaktivitet.
IdetpågældendeårharselskabetpåbaggrundafPOLKAafskrivningerpå10.000.000kr.ogafskrivningerfrainvesteringerefter2009på17.000.000kr.
SamletseterTOTEXforSpildevandA/S
20.000.000–5.000.000–1.300.000+10.000.000+17.000.000=40.700.000kr.
4.7
Benchmarkingafspildevandsselskabermedfireårigeøkonomiskerammer
Vedbenchmarkingeni2017varderselskaber,deropnåedeeneffektivitet,dervarhøjereend
denoffentliggjortegrænse.Disseselskaberhavdemulighedenforatsøgeomfireårigerammer
istedetfortoårige.
8Detbetyder,atdisseselskaberførstskalhaveudmeldtnyeøkonomiske
rammeriforbindelsemedbenchmarkingenafspildevandsselskaberi2021.Detdrejersigom
17selskaber.
Selvomselskaberneførstfårfastsatnyeøkonomiskerammeri2021,hardealligevelindberet-
tettildetteårsbenchmarking.Deresdataindgåribenchmarkingenforiårforatopnåetså
retvisendebilledeforudviklingenisektoren.Dogændrerviikkepådisseselskabersallerede
udmeldteeffektiviseringskrav,derindgåriselskabernesøkonomiskerammerfor2018-2021.
__________________
8DetfølgerafØR-bekendtgørelsen§19,stk.7
-
SIDE 22 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Kapitel5Benchmarkinganalysen
Etheltcentraltelementibenchmarkingeneratidentificeredeneffektivefront.Deterdenne
front,sombeskriverdetomkostningseffektiveniveaudeandreselskaberblivermåltopimod.
5.1 Tomodellertilevalueringaføkonomiskperformance
Vianvendertoforskelligemetodisketilgangetilatfastlæggedeneffektivefront.Deterhen-
holdsvisenDataEnvelopmentAnalysis-model(DEA-model)ogenStochasticFrontierAnaly-
sis-model(SFA-model).Beggemodellereranerkendteogudbredtesombenchmarkingmodel-
ler.Deharhverderesforskelligeegenskaber,ogdesupplererhinandengodt.Beggemodeller
beregnerenefficiensscoreforhvertselskab,somvianvendertilatfastlæggeeteffektivise-
ringspotentiale.Menvejenfremtildennescoreerforskelligeidetomodeller.
VikombinererresultaternefraDEA-modellenogSFA-modellenienbest-of-two-tilgang.Det
betyder,athvertselskabvurderesibeggemodeller,ogatdenmestfavorablevurderingfor
detenkelteselskabbliveranvendttilatfastlæggeeffektiviseringspotentialet.Ipraksisbetyder
detatdenmodel,somberegnerdenhøjesteefficiensscorefordetenkelteselskab,benyttes.
DEA-modellenerbeskrevetnærmereibilag5til”Resultatorienteretbenchmarkingafvand-
ogspildevandsforsyningerne–Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravforprisloftet
for2013”.9SFA-modellenerbeskrevetnærmereibilag7til”Totaløkonomiskbenchmarking–
Fastsættelseafindividuelleeffektiviseringskravideøkonomiskerammerfor2017”.10
IDEA-modellenindgårnetvolumenmålenesamtidigt.Detbetyder,atselskabernesammenlig-
nespådenetvolumenmålhvordeklarersigbedst.Detvilsige,atetselskabmedenhøjtæt-
hed,medstorsandsynlighedvilfåsatefficiensscorenudfrapræstationenpådetæthedskorri-
geredenetvolumenmål.
ISFA-modellenanvendervitreundermodeller,hvordenundermodel,somstillerdetenkelte
selskabbedst,liggertilgrundforselskabetsefficiensscore.Dennemetodegiverenmerestabil
modelmedsmåstøjledogintuitivekoefficienter.Detremodellererbaseretpådeukorrige-
redenetvolumenmålogdekorrigeredenetvolumenmål,hvisderergrundtilatanvendedem,
jf.afsnit5.3.
5.2 Datagrundlagetforanalysen
Tilbrugforbenchmarkingenanvenderviomkostningerogdeberegnedenetvolumenmål.Vi
lavermindrejusteringeriforholdtildetindberettededatatilbrugforbenchmarkingenforat
sikre,atbenchmarkingenskerpåetsammenligneligtgrundlag,jf.boks5.1.
__________________
9www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/økonomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2013/resultat-
orienteret-benchmarking-2013/.10www.kfst.dk/vandtilsyn/benchmarking/økonomiske-rammer-modelbeskrivelse-og-resultater/benchmarking-2017/.
-
SIDE 23 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks5.1
DatatilbrugforDEAogSFAbenchmarking
Input Beskrivelse
OPEX Driftsomkostninger fra regnskabet eksklusiv
ikke-påvirkelige omkostninger
OPEX indeholder eventuelle omkostninger til særlige forhold
CAPEX Regulatoriske afskrivninger fra historiske investeringer
fra POLKA (frem til og med 2009)
Regulatoriske afskrivninger fra gennemførte investeringer fra
årlige indbe-retninger
Finansielle omkostninger fra regnskabet eksklusiv omkostninger
til tilknyttet aktivitet
Omkostninger til øvrige aktiver indgår ikke i CAPEX1
CAPEX indeholder eventuelle omkostninger til særlige forhold
Output Beskrivelse
OPEX-netvolumenmål Indberetning af driftsmæssige aktiviteter for
de underliggende forhold i OPEX-modellen, fx antal km. ledning,
bliver sat ind i OPEX-modellen for at beregne et netvolumenmål
CAPEX-netvolumenmål Indberetning af produktions- distributions-
og fællesfunktionsanlæg, som selskabet ejer bliver sat ind i
CAPEX-modellen for at beregne et netvolumen-mål.
Øvrige aktiver indgår ikke i netvolumenmålet, jf. beskrivelsen
nedenfor
Tæthedskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at
inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Alderskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at
inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Tæthedskorrigeret CAPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at
inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Alderskorrigeret OPEX-netvolumenmål
Det analyseres ved hver benchmarking, om der er grund til at
inkludere dette korrigerede netvolumenmål
Note1:Deterikkealleaktiver,derharenpassendekategoriiPOLKA-kataloget,somerdetderdannergrundlagforCAPEX-netvo-
lumenmålet.Idetilfældehåndteresaktivernesometøvrigtaktiv.Disseaktiverindberetterselskabersomøvrigeaktiverienfane
forsigselviCAPEX-indberetningen.DetgælderfxSolcelleanlæg,EDB,tabletsognavigationsudstyrsamtelektroniskekort.Når
aktiverneindberettessomøvrigtaktivbetyderdet,atdeikkeindgåridetnetvolumenmålsomliggertilgrundforbenchmarkingen.
Detskyldes,atderikkefindesensammenligneliggenanskaffelsesprisfordisseaktiver.Hvisetaktivikkefåretbidragfranetvolu-
menmålet,menomkostningenhertilindgåridesamledeomkostninger,kandetføretilendårligereefficiensscoreendellers.
Kilde: Egen tilvirkning.
5.3 Behovforkorrektionafnetvolumenmålene
Viundersøgervedhverbenchmarking,omselskaber,derhargamleog/ellertætliggendenet,
harhøjereomkostningerendandreselskaber.Detgørviforatkunnetagehøjdefor,atom-
kostningernekanværedrevetafalderenpåselskabetsaktiverellerhvortætbebyggetselska-
betsforsyningsområdeer.Ennærmerebeskrivelseafdenneanalysefindesibilag2.
Metoden,derundersøger,omalderog/ellertæthedpåvirkeromkostningerne,skerpåbag-
grundafenregressionsanalyse,jf.boks5.2.
-
SIDE 24 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Boks5.2
Metodeforanalyseafbehovforkorrigeredenetvolumenmålforal-derog/ellertæthed
Alderskorrektion
Detundersøges,omalderenpåselskabernesaktiverharensignifikantindflydelsepåselska-bernesdrifts-oganlægsomkostninger.Viundersøgersammenhængenforbåde2017og2018.VibrugeranalysentilatberegnealderskorrigeredeOPEX-ogCAPEX-netvolumenmål,somaf-spejlerdefordyrenderammebetingelser.
AlderenerforhvertselskabberegnetudfraoplysningeriPOLKAogselskabersindberettedegennemførteinvesteringer.
Foratundersøge,hvorvidtalderharenbetydningforomkostningerne,benyttesenregressi-onsanalyse,derundersøgersammenhængenmellemdriftsomkostningerogalder.IanalysenavendesdriftsomkostningerrelativttilOPEX-netvolumenmålet,hvorveddenafhængigevaria-belbliversammenligneligpåtværsafalleselskaber.Påtilsvarendemådeundersøgesdenline-æresammenhængmellemalderoginvesteringsomkostningerne.Viundersøgerfølgendetoligninger:
>&?@(ABCDBA(E?EFG&
HIJKLMNOPQRSML= T + T� ⋅ U�)"!og
VEWGA(G&?EFABCDBA(E?EFG&
XYIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ U�)"!
Hvisanalysenviserensignifikantindflydelseberegnesdealderskorrigeredenetvolumenmålpåfølgendemåde:
U�)"!#[\!! %"!"� ]��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ U�)"!b ⋅
]��^EG(WB_`CGECå_
U�)"!#[\!! %"!"� cU��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ U�)"!b ⋅
cU��^EG(WB_`CGECå_
Tæthedskorrektion
Detundersøges,omtæthedenafselskabernesforsyningsområdemht.infrastrukturoverogunderjordoverfladenharensignifikantindflydelsepåselskabernesdrifts-oganlægsomkost-ninger.Viundersøgersammenhængenforbåde2017og2018.Vibrugeranalysentilatbe-regnetæthedskorrigeredeOPEX-ogCAPEX-netvolumenmål,somafspejlerdefordyrenderam-mebetingelser.
Befolkningstæthedeneropgjortudfraindberettedeoplysningeromantalpostadresserifor-
syningsområdet.Påtilsvarendevissomforalderundersøgessammenhængenmellemomkost-ningerneogtæthedenmedfølgendetoligninger:
>&?@(ABCDBA(E?EFG&
HIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ dæ�ℎ")og
VEWGA(G&?EFABCDBA(E?EFG&
XYIJKLMNOPQRSMLSåQ= T + T� ⋅ dæ�ℎ")
Hvisanalysenviserensignifikantindflydelseberegnesdetæthedskorrigeredenetvolumenmålpåfølgendemåde:
dæ�ℎ")#[\!! %"!"� ]��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ dæ�ℎ")b ⋅
]��^EG(WB_`CGECå_
dæ�ℎ")##[\!! %"!"� cU��^EG(WB_`CGECå_ = aT + T� ⋅ dæ�ℎ")b ⋅
cU��^EG(WB_`CGECå_
Samletsetundersøgesfireregressionsligningerforhenholdsvis2017og2018.Idetilfælde,
hvordetvisersig,atomkostningerneerpåvirketafalderellertæthed,foretagervienkorrek-
tionafnetvolumenmålenepåbaggrundafparameterestimaterne.Davianvenderdataforto
år,beregnerviefterfølgendeetgennemsnitmellemdekorrigeredenetvolumenmåli2017og
2018.Idetilfælde,hvoretkorrigeretnetvolumenmålersignifikantietårmenikkeidetan-
det,anvendesetgennemsnitmellemdetkorrigeredenetvolumenmålogdetukorrigeredenet-
volumenmålfordetoår.
Resultatetafåretsanalyseafdekorrigeredenetvolumenmålviser,atdersammenmeddet
ukorrigeredenetvolumenmålskalanvendestrekorrigeredenetvolumenmål,jf.tabel5.1.Da
resultaterneikkeersignifikanteibeggeårfordetalderskorrigeredeOPEX-netvolumenmålog
-
SIDE 25 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
CAPEX-netvolumenmål,erdetgennemsnitligenetvolumenmålfastlagtpåbaggrundafetgen-
nemsnitmellemdetkorrigeredenetvolumenmålfor2017ogdetukorrigeredenetvolumenmål
for2018.
Tabel1.4Anvendelseafkorrigeredenetvolumenmåliåretsbenchmarking
Alder Tæthed
2017 2018 2017 2018
OPEX netvolumenmål X X X
CAPEX netvolumenmål X
Kilde: Egen tilvirkning
Dekorrigeredenetvolumenmålskalsessometforsigtighedshensyntildeselskaber,derhar
aktivermedenhøjalderellerdrivervirksomhediettætbefolketområde.
ForSpildevandA/Sbliverdekorrigeredenetvolumenmåltilbrugforåretsbenchmarkingju-
steretsombeskrevetiboks5.3.
Boks5.3Korrigeredenetvolu-menmålforSpildevandA/S
IdetteeksempellavesberegningerneforenkelthedensskyldvistfordekorrigeredeOPEX-net-volumenmåli2017.
DetantagesidetteeksempelatSpildevandA/S’alderer33.Aldereneropgjortbaggrundaf
oplysningerfraPOLKAoggennemførteinvesteringer.Hvertselskabsberegnedealderfremgårafbilag1,fanerne”Netvolumenmål2017og”Netvolumenmål2018”.
DetalderskorrigeredeOPEX-netvolumenmålforSpildevandA/Sberegnesfor2017udfraføl-
gendeligning:
fghi=j
-
SIDE 26 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Boks5.4
Statistiskemetodertilidentifikationafoutliers
VianvendertoforskelligestatistiskemetoderihenholdsvisDEA-ogSFA-modellen.IDEA-modellengiveshvertselskabenfiktivscore,somberegnesvedatlæggedemindienmodel,hvordeikkeselvkandannefronten.Detgør,atdennefiktivescorekanblivehøjereend1.Erscorenmarkanthøjereend1,kandetværeettegnpå,atselskabeterenoutlier,ogviserderfornærmerepåselskabet.DafrontselskaberermegetvigtigeiDEA-modellen,undersø-gesalledissegrundigtuagtetresultatetafdennetest.
ISFA-modellenbenyttesCooksDistancetilatidentificereselskaber,derskalundersøgesnær-mere.Detindebæreropstillingafregressionsligningenlog(input)=A+B*log(output)ogudreg-ningafhvertselskabsCooksDistance.CooksDistanceeretudtrykfor,hvormegetindflydelseetselskabharpåformenaffronteniSFA-modellen.Viundersøgerderforetselskab,hvisdetopnårenhøjCooksDistance,fordiviskalsikre,atdeteksempelvisikkeskyldesfejlindberet-ninger.CooksDistanceværdiensigerisigselvikkenogetom,hvorvidtmodellenbliverbedreafatfjerneselskabet.OgdaSFA-metodenkanhåndterestøjogaltandetligebliverbedreogmererepræsentativ,nårflestmuligeselskaberindgår,fjernesselskaberikkeudelukkendepåbaggrundafderesCooksDistance-værdi.
Visersærskiltpå,omhvertselskab,deridentificeresafdestatistiskemetodererrepræsenta-
tive.Destatistiskemetodergiverdogikkesvarpå,ommodellenbliverbedreellerdårligere
vedatfjerneenkelteselskaber.Derforvilmodellenikkenødvendigvisblivebedrevedat
fjerneselskaber.
Viundersøger,omdererkonkreteforholdsomgør,atselskaberskalfjernes.Deterblandtan-
detenvurderingaf,omselskabetharstorebidragfraenkeltecostdrivere,omforholdetmel-
lemhistoriskeoggennemførteinvesteringerermarkantanderledesendirestenafsektoren
ogomomkostningerneliggerpåetniveaudererrepræsentativt.
Vurderingenafoutlierserforskelligihhv.DEA-modellenellerSFA-modellen.Detskyldesmo-
dellernesforskelligemetoder.IDEAerdetkundesåkaldtefrontselskaber,sombestemmer
frontenforhelesektoren,hvorfordetervigtigtatværeekstraopmærksompådisseselskaber.
SFA-metodenerderimodkonstruerettilattagehøjdeforusikkerhederidatasamtidigtmed,
atalleselskaberpåvirkerplaceringenafogformenpåfronten.Dervilderforværeselskaber,
somekskluderesfraDEA-frontenpågrundafeksempelvismuligefordelagtigeforhold,men
somikkevilværeoutliersiSFA-modellen.
Deterdermedenhelhedsvurderingogikkeenkelteaspekter,somafgør,ometselskaberout-
lier.Vedatanvendeenhelhedsvurderingistedetforaleneatbasereoutlieridentifikationenpå
destatistisketests,imødekommesdenkritik,dererrejstafvorestidligeremetode.11
Iforholdtildetenkelteselskab,dervurderessomoutlier,bliverselskabetsefficiensscoreud-
regnetindividuelt,jf.boks.5.5.
__________________
11Sehøringsnotattilbenchmarkingmodellentilbrugfordeøkonomiskerammeri2018,somfindespåvoreshjemmeside:
www.kfst.dk/media/49069/hoeringsnotat-benchmarking-2018.pdf
-
SIDE 27 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Boks5.5
Beregningafefficiens-scoreforoutliers
Foratberegneenretvisendeefficiensscoreibenchmarkingmodellenerdetvigtigt,atselska-
berkanværemedtilatpåvirkefronten–bådeiDEAogSFA.
SelskaberidentificeretsomoutliersiDEA-modellenbliverderforlagtindimodellenénadgangen,såderesindividuelleefficiensscorekanfindes.ISFA-modellenbliveroutliersligeledeslagtindimodellenénadgangen,sådekanværemedtilatdannedenfront,deblivervurderetmod.Dettesikrer,atselskaber,derikkeerfjernetsomoutliers,fårenretvisendeefficiens-score.
-
SIDE 28 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
DEA-frontenbliverkvalitetssikret
NårDEA-modellenharfundetfrontselskaberne,foretagervienyderligerekvalitetssikringaf
disseselskaber.Selskabernebliverkontaktettelefoniskog/ellerviamail,hvordebliverbedt
omatsvarepåenrækkespørgsmål,derhartilformålatafdække,hvorvidtdeerrepræsenta-
tiveellerej.12Påbaggrundheraffastlæggervidenendeligefront.
DeterikkemuligtpåsammemådeatkvalitetssikrefronteniSFA-modellen.Detskyldes,at
SFA-modellenikkefinderkonkretefrontselskaber.ISFA-modellenharalleselskaberindfly-
delsepåfrontenogderforbestårkvalitetssikringenafundersøgelserneforoutliers.Selskaber,
deridentificeressomoutliers,indgårikkeiSFA-modellen.
5.5 FrontselskaberiDEA-modellen
Påbaggrundafdetkvalitetssikrededatagrundlagogeftereventuelfjernelseafikke-repræsen-
tativefrontselskaber,kanfrontenfastlægges.Dennærmerebeskrivelseaffrontselskaberog
kvalitetssikringaffrontenfindesibilag3.
FronteniDEA-modellenbeståraffireselskaber,jf.tabel5.2.
5.6 FronteniSFA
FronteniSFAbliverdannetpåbaggrundafregressionsanalyse.13Deranvendestreunderord-
nederegressioner:enfordetukorrigeredenetvolumenmål,enfordetalderskorrigeredenet-
volumenmålogenfordettæthedskorrigeredenetvolumenmål.
Iregressionerneindgårdatafraalleselskaberpånærdeselskaber,sombliveridentificeret
somoutliers.Detvilsige,atstørstedelenafselskaberneermedtilatdannefronten.
Ibilag3findesresultaterfrafrontanalyseniSFA.Foreksempelfremgårdet,hvilkeselskaber,
derikkeermedianalysengrundetoutlierkontrollen.
Datagrundlagetforberegningerneeroffentliggjort
Vioplever,atnogleselskaberefterindberetningsfristenfinderfejlideresindberetninger.
Hvergangetselskabændrerettal,hardetiSFA-modellenbetydningforfronten.Detharmed
andreordbetydningfordenefficiensscore,somalleselskaberfår.IDEA-modellenkanæn-
dringerneogsåpåvirkeefficiensscoren,hvisdetnyedatagrundlagændrerpåfrontselska-
berne.
__________________
12Sebilag3forenuddybendeforklaringafkvalitetssikringenaffrontselskaberne
13Bemærk,atderfindesenfrontforhverafdetreundermodeller
Tabel5.1FirefrontselskaberiDEA-modellen
Fronten
AquaDjurs
Greve Spildevand
NK-Spildevand
Struer Forsyning Spildevand
-
SIDE 29 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Deterderforikkemuligtforosatmedtageændringer,nårførstmodellenerfastlagt.Detskyl-
des,atmodellenskalværeendeligtoffentliggjortsenest1.augustiåretforbenchmarkingen.14
Viharsammenmedmodelpapirerneoffentliggjortdataibilag1tilbrugforberegningenaf
fronten.Deterdissedata,somliggertilgrundforallevoresanalysertilbrugforbenchmarkin-
gen.
Ændringeriindberetningerneefterviharfastlagtdatatilbrugforfrontberegningernekom-
mermedfordetenkelteselskab,menfårikkeindflydelsepådensamledemodel.Derforerder
toforskelligedatabilagtilgængeligtpåvoreshjemmeside.
Vioffentliggøribilag6detendeligedatamaterialeinklusivselskabernesendeligeefficiens-
score,effektiviseringspotentialeogindividuellekrav.Ibilagetindgårkundeselskabersomhar
modtagetudkasttilafgørelser.Arketopdateresitaktmed,atdebenchmarkedespildevands-
selskaberfårderesudkastogendeligeafgørelseromøkonomiskerammerfor2020og2021.
5.7 Fastlæggelseafefficiensscoren
Nårfronterneerfastsat,erdetmuligtatberegnehvertselskabsindividuelleefficiensscore.
Etselskabsefficiensscorekanbetragtessomafstandenmellemselskabetogfrontenietkoor-
dinatsystemogerettalmellem0og1.Scorenudtrykker,hvoreffektivthvertselskaberrela-
tivttildeøvrigeselskaber.Enefficiensscorepå0,9erfxetudtrykfor,atselskabetifølgemo-
dellenkanleveredesammeydelserfor90pct.afomkostningerne.Hvisdetteselskabhavde
haft10pct.lavereomkostninger,villebenchmarkingmodellenikkehaveidentificeretetbehov
foratreducereomkostningerne.
Hvertselskabsendeligeeffektiviseringsscoreberegnespåfølgendemåde:
1.
Førstberegnesenumiddelbarefficiensscoreforsamtligeselskaberpåbaggrundafselska-
betsoplysningeromcostdriveresamtalderogtæthed.
2.
Såfremtetselskabfårgodkendtsærligeforhold,bliverefficiensscorengenberegnetuden
omkostningernetildetsærligeforhold.Dermedbliverefficiensscorenhøjere.
3.
Resultatetafselskabetsefficiensscoreeftersærligeforholdkorrigeresefterfølgendeifor-
holdtilselskabetssammensætningafcostdrivere.
4. Hermederdenendeligeefficiensscorefastlagt.
5.8 Særligeforhold
Benchmarkingmodellentagerhøjdefordevæsentligsterammebetingelser,somvandselskaber
erunderlagt.Detskerviaselskabernesindividuellenetvolumenmålogkorrektionenheraffor
alderogtæthed.
__________________
14DetfølgerafØR-bekendtgørelsens§7,stk.3
-
SIDE 30 KAPITEL 5 BENCHMARKINGANALYSEN
Selskaberkandoghaveomkostningertilaktiviteter,derikketagestilstrækkelighøjdeforicost-
driverne,ogsomderforikkeindgårinetvolumenmålene.Foratkompenserefordette,kansel-
skabersøgeomsåkaldtesærligeforholdfordeomkostninger,derikkeretvisendekanbench-
markesivoresmodeller.
Viforetagerenkonkretvurderingaf,ometansøgtsærligtforholdalleredeerindeholdtimo-
dellen.Hvisdetikkeertilfældet,vurderervi,omforholdetharensådanbetydningforselska-
bet,atdetmåbetragtessometsærligtforhold.Beløbetsvarertildemeromkostninger,selska-
betharsomfølgeafforholdet.
Nårfronternefastlægges,skerdetpåbaggrundafomkostninger,somikkeerkorrigeretfor
særligeforhold.Detførertil,atfrontenfastlæggessommindreeffektiv,endhvisdervarkorri-
geretfordesærligeforhold.Deterdermedetforsigtighedshensyntildeøvrigeselskaber,at
fronterneerfastlagtpåomkostninger,somikkeerkorrigeretforsærligeforhold.
Deomkostninger,derbrugestilatfastsættedetenkelteselskabsefficiensscore,erkorrigeret
forsærligeforhold.Dermedbliverdertagetindividuelthøjdefordesærligeforholdudenat
detpåvirkerfronten.
5.9 Ensærligsammensætningafcostdrivere
Nårefficiensscorenerfastlagtforhvertselskabundersøgervi,omdererensammenhængmel-
lemefficiensscorenogdeforskelligecostdriverbidragtilnetvolumenmålet.Dermedkanvifast-
lægge,omdererskævhederimodellen,somførertil,atmodellengenerelt”rammerforkert”på
visseselskaber.Hvisdetvisersig,atdetikkekanafvises,atselskabermedetstortbidragtil
netvolumenmåletfraenkeltecostdriveregenereltfårendårligereefficiensscore,foretagervi
enkorrektionafefficiensscorenfordeselskaber,detgælderfor.Deteretforsigtighedshensyn
fordeselskaber,somhardisseskævheder.
Voresanalyserharvist,atetselskabsspecifikkesammensætningafnetvolumenmålkanhavebetydningforderesefficiensscore.Resultatetafanalysenviser,atderskaltagesetforsigtig-hedshensyntilselskaber,derharetstortprocentvistnetvolumenbidragfranedenståendecostdriver:
»
distributionsanlægForselskaberneerdenyderligerevurderingbaseretpåenkonkretstatistisksammenhængmellemefficiensscorerneogdeprocentvisenetvolumenbidrag.Dennesammenhængviser,atnårselskabernesprocentvisenetvolumenbidragfradistributionsanlægstigermedétprocent-point,falderefficiensscorenmed0,1024procentpoint,jf.bilag4.
Ihvorhøjgradderskaltageshensyn,vilafhængeafdetenkelteselskabssammensætningaf
netvolumenmål.Detbetyder,atderskalværetaleomenvæsentligafvigelsefradetprocentvise
gennemsnitsbidragfradistributionsanlæg,førviforetageretforsigtighedshensyn.Forspilde-
vandsselskabernebetyderdet,atderskaltageshensyntilselskabermedenafvigelsefragen-
nemsnittetpåmereend28,98procentpoint,jf.bilag4.
-
SIDE 31 BENCHMARKING AF SPILDEVANDSSELSKABER
Kapitel6Frabenchmarkingtilkravidenøkonomiskeramme
6.1 Deteffektiveomkostningsniveau
Ud fra selskabets efficiensscore beregnes selskabets effektive
niveau. Det effektive omkost-
ningsniveaukanbetragtessomdetomkostningsniveau,selskabetskalhaveforatværefuldt
effektivt.
Deteffektiveomkostningsniveauforhvertselskabberegnessåledes:
�ww"[� +" \�[\#�� �%#� +"�x
= a]�[\#�� �%"! � � *!x% w\! *"�yℎ��
