Bilag 2

Standardårsrapport

Feriefonden for

CVR-nr.

Årsrapport for ……

(vedrørende optjeningsåret …….

XX regnskabsår

Indhold

side

Bestyrelsens beretning xx

Ledelsespåtegning xx

Den uafhængige revisors revisionspåtegning xx

Fondsoplysninger xx

Regnskabspraksis xx

Resultatopgørelse xx

Balance pr. 31. december xx

Pengestrømsopgørelse xx

Noter til årsrapporten xx

Bestyrelsens beretning

Feriefondens aktivitet

Feriefonden har til formål at administrere uhævede feriepenge til ferieformål, herunder drift, vedligeholdelse og forbedring af feriefaciliteter mv., der stilles til rådighed for fondens begunstigede. Den økonomiske udvikling

Fonden har for året haft en nettoindtægt på kr. XX kr. Fondskapitalen udgør pr. 31. december XXXX kr., hvoraf XX kr. er overført til uhævede feriepenge under egenkapitalen, og XX kr. er anden egenkapital. Fondens samlede aktiver andrager kr. XX, hensættelser kr. XX og gæld kr. XX. Der er i året anskaffet x feriehuse og solgt x feriehuse, hvorefter fonden ejer x feriehuse og x ferielejligheder. Endvidere er der solgt x brugsretter og x autocampere samt investeret i x autocampere, hvorefter fonden har x brugsretter og x autocampere.

Driftsresultatet har ikke været påvirket af ekstraordinære store indkøb til inventarforbedringer og vedligeholdelse af inventar. Begivenheder efter statusdagen

Efter statusdagen er der ikke indtruffet betydningsfulde hændelser, som vurderes at have væsentlig indflydelse på bedømmelse af årsrapporten. Forventninger til fremtiden

I det kommende regnskabsår forventes samme niveau for tilførsel af uhævede feriepenge som i indeværende år, hvorefter der under hensyntagen til driften er ca. kr. XX til rådighed for ferieformål. Det forventes, at der i løbet af året anskaffes x nye ferieboliger til en samlet anskaffelsesværdi på ca. XX kr. Kapitalanbringelsen

I overensstemmelse med vedtægten er fondens midler anbragt i ferieboliger, brugsretter, autocampere, obligationer med kort løbetid, og indestående på bankkonti.

Bestyrelsens beretning (fortsat)

Årets resultat udgør kr. og er fordelt således:

Uhævede feriepenge kr. Anden egenkapital kr.

kr.

Ledelsespåtegning

Bestyrelsen har dags dato aflagt årsrapport for 20xx for Feriefonden for medarbejdere ved XX. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med principperne i årsregnskabslovens kapitel 3, samt bekendtgørelse om feriefonde mv. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsrapporten giver et retvisende billede af fondens aktiver og passiver, den finansielle stilling pr. 31. december 20XX samt resultatet af fondens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 20xx.

BY XX, den (dato og år) I bestyrelsen

(Alle bestyrelsesmedlemmer skal underskrive).

Den uafhængige revisors revisionspåtegning Til bestyrelsen i Feriefonden for medarbejdere ved XX. Konklusion

Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af Feriefonden for medarbejdere ved XX (efterfølgende kaldet ”Fonden”) aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 20XX samt af resultatet af Fondens aktiviteter for regnskabsåret 1. januar - 31. december 20XX i overensstemmelse med årsregnskabslovens kapitel 3 samt med kravene i Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings regnskabsinstruks for feriefonde. Vi har revideret årsregnskabet for Fonden for regnskabsåret 1. januar - 31. december 20XX, der omfatter resultatopgørelse, balance og noter, herunder anvendt regnskabspraksis (”regnskabet”). Grundlag for konklusion

Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit Revisors ansvar for revisionen af regnskabet. Vi er uafhængige af fonden i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen

Fonden har i resultatopgørelsen for regnskabsåret 20XX valgt at medtage det af bestyrelsen godkendte resultatbudget for 20xx. Disse budgettal har, som det også fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision. Udtalelse om bestyrelsesberetningen

Bestyrelsen er ansvarlig for bestyrelsesberetningen. Vores konklusion om regnskabet omfatter ikke bestyrelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for konklusion med sikkerhed om bestyrelsesberetningen. I tilknytning til vores revision af regnskabet er det vores ansvar at læse bestyrelsesberetningen og i den forbindelse overveje, om bestyrelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med regnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Vores ansvar er derudover at overveje, om bestyrelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven.

Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at bestyrelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet væsentlig fejlinformation i bestyrelsesberetningen. Bestyrelsens ansvar for regnskabet

Bestyrelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabslovens kapitel 3 samt med kravene i Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings regnskabsinstruks for feriefonde. Bestyrelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som bestyrelsen anser for nødvendig for at udarbejde et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved udarbejdelsen af regnskabet er bestyrelsen ansvarlig for at vurdere fondens evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde regnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre bestyrelsen enten har til hensigt at likvidere selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. Revisors ansvar for revisionen af regnskabet

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om regnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som brugerne træffer på grundlag af regnskabet. Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover: • Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i regnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.

• Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af fonden interne kontrol. • Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af bestyrelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som bestyrelsen har udarbejdet, er rimelige. • Konkluderer vi, om bestyrelsens udarbejdelse af regnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om fonden evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i regnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften. • Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af regnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om regnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi kommunikerer med den øverste bestyrelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. BY XX, den (dato og år) REVISIONSFIRMA XX CVR-nr. XX XX XX XX REVISOR statsautoriseret revisor

Fondsoplysninger

Fonden Feriefonden for . CVR-nr: Regnskabsår: Hjemstedskommune: Fondsbestyrelsen Indbetalende virksomheder (alle indbetalende Virksomheder skal fremgå, evt. som bilag)

SE-nr. xx, virksomhed 1 SE-nr. yy, virksomhed 2 SE-nr. zz, virksomhed 3

Revisor N.N.

-by Bank x-Bank -by

Regnskabspraksis

Feriefonden er i medfør af fondslovens § 1, stk. 3, undtaget fra fondsloven. Som følge heraf er feriefonden underlagt offentligt tilsyn af Arbejdsmarkedets Feriefond og aflægger årsrapport i overensstemmelse med de forskrifter, der er fastsat i Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings bekendtgørelse om feriefonde mv. med tilhørende bilag.

Årsrapporten følger grundlæggende principper for årsregnskabsaflæggelse, som de er udmøntet i årsregnskabslovens § 13.

Kapital og uddeling

Fondens kapital hidrører i det væsentligste fra uhævede feriepenge, der i henhold til vedtægten skal anvendes til ferieformål, herunder anskaffelse, drift, vedligeholdelse og forbedring af feriefaciliteter mv.

En fonds kapital opdeles i uhævede feriepenge og anden egenkapital. De overførte uhævede feriepenge og det, der træder i stedet for ved erhvervelse af

feriefaciliteter, forbliver i fonden. I tilfælde af fondens opløsning tilfalder disse midler Arbejdsmarkedets Feriefond. Øvrige midler kan anvendes til andre ferieformål.

Indtægter

I resultatopgørelsen indtægtsføres uhævede feriepenge. De uhævede feriepenge stammer fra den seneste ferieafholdelsesperiode.

De samlede uhævede feriepenge bliver inden den 15. november i regnskabsåret efter ferieafholdelsesperioden overført til fonden.

Efter godkendelse fra Arbejdsmarkedets Feriefond, jf. ferielovens § 30, stk. 1, kan der efterfølgende ske udbetaling af årets overførsel af uhævede feriepenge til lønmodtagere. Til imødegåelse heraf hensættes hvert år x pct. af de overførte uhævede feriepenge efter fradrag af årets faktiske § 30, stk. 1-udbetalinger.

Selskabsskat og udskudt skat

Årets skat, som består af årets aktuelle skat og forskydning i udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til posteringer direkte på egenkapitalen.

Udskudt skat måles efter den balanceorienterede gældsmetode af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssig og skattemæssig værdi af aktiver og forpligtelser.

Ferieboliger

Ferieboliger omfatter feriehuse, ferielejligheder og indbo.

Ferieboliger måles i anskaffelsesåret til anskaffelsessummen, der er summen af kontant købspris, købsomkostninger samt løbende forbedringer. I efterfølgende regnskabsår måles ferieboligerne til den offentlige vurdering pr. 1. oktober i regnskabsåret. Hvis der ikke findes nogen offentlig vurdering for en bolig i udlandet, kan den blive bogført med anskaffelsessummen.

Købsprisen inkluderer normalt overtagelse af indbo. Efterfølgende nyanskaffelser af indbo samt reparationer og forbedringer herpå indregnes i resultatopgørelsen.

Af administrative grunde afskrives anskaffede ferieboliger og forbedringer på ferieboliger ikke. Det forventes generelt, at en eventuel værdiforringelse udlignes gennem løbende vedligeholdelse og inventaranskaffelser mv., indregnet i resultatopgørelsen.

Forbedringer og ombygning af ferieboliger aktiveres på grundlag af eksternt afholdte omkostninger.

Brugsretter

Brugsretter måles til kostpris med fradrag af lineær afskrivning over anvendelsesperioden.

Autocampere og campingvogne

Autocampere og campingvogne måles til anskaffelsesværdi med fradrag af lineær afskrivning på 20 pct. pr. påbegyndt år.

Værdipapirer

Obligationer måles til dagsværdi på balancedagen. Serie og rentefod oplyses i note.

Resultatopgørelse

Note 20xx 20xx-1 Budget 20xx+1

Kr. Kr. Kr. 1.000 Årets overførsel af uhævede feriepenge 1

Drift af feriefaciliteter: Ferieboliger 2 Brugsretter 3 Autocampere og campingvogne 4

Tilskud til leje af feriefaciliteter 5 Tilskud til rejser 5

Drift af feriefaciliteter, netto Administrationsomkostninger 6

Resultat af ordinær primærdrift

Gaver og lignende 7 Avance eller tab ved salg af aktiver 8

Øvrige indtægter og omkostninger

Driftsresultat Finansielle indtægter 9 Finansielle omkostninger 10

Resultat før skat Årets skat 11

Årets resultat

Balance pr. 31. december

Aktiver Note 20xx 20xx-1

Kr. Kr. 1.000 Ferieboliger 12 Brugsretter 13 Autocampere og campingvogne 14 Obligationer 15 Sælgerpantebreve 16 Tilgodehavende leje Tilgodehavende hos staten Periodeafgrænsningsposter Bankindestående 17

Aktiver i alt (6)

Passiver Egenkapital Uhævede feriepenge 1

Anden egenkapital: Saldo 1. januar Årets bevægelser

Anden egenkapital i alt (8) 18

Egenkapital i alt

Hensættelser: Hensat til § 44, stk. 5, og § 30, stk. 1-udbetalinger 1 Hensat til udskudt skat 19

Gæld: Skyldig selskabsskat 19 Prioritetsgæld 20 Anden gæld 21

Gæld i alt (7)

Passiver i alt

Pengestrømsopgørelse

Note 20xx 20xx-1

Kr. Kr. 1.000 Årets resultat før skat Korrektion for ikke kontante bevægelser (af- og nedskrivninger) Avance eller tab ved salg af feriefaciliteter Korrektion for finansielle poster Ændring i tilgodehavende hos staten Ændring i tilgodehavende leje

Pengestrømme før finansielle poster (10) Renteindbetalinger og lignende Renteudbetalinger og lignende

Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter (13)

Køb af feriefaciliteter Salg af feriefaciliteter

Investeringer i feriefaciliteter (11)

Køb af obligationer Erhvervelse af pantebreve i forbindelse med salg af ferieboliger Udtræk af obligationer Salg af obligationer Afdrag på sælgerpantebreve Salg af sælgerpantebreve

Investering i værdipapirer (12)

Optagelse af lån ved køb af ferieboliger Afdrag på prioritetsgæld Betaling af selskabsskat

Andre pengestrømme

Ændring i likvider Likvider 1. januar

Likvider 31. december

Noter til årsrapporten

Akk. saldo

ultimo (år) Akk. saldo primo (år) 20xx 20xx-1

Kr. Kr. Kr. Kr. 1.000 1 Årets overførsel af uhævede

feriepenge_____________

Overført uhævede feriepenge fra arbejdsgiver før afregning til staten_________________ Faktiske § 44, stk. 5-udbetalinger (100 pct.) uden statsrefusion______________ Overførsel af feriepenge til staten før § 44, stk. 5-refusion

Faktiske § 44, stk. 5-udbetalinger med statsrefusion, netto_______ Hensættelse til § 44, stk. 5-udbetalinger Årets overførsel af uhævede Feriepenge (§ 34, stk. 2) Faktiske § 30, stk. 1-udbetalinger Hensættelse til § 30, stk.1-udbetalinger

Årets overførsel af uhævede feriepenge

(2) 1) 1)

Nettooverførsel af uhævede

feriepenge er fordelt på følgende virksomheder:

Virksomhed 1 Virksomhed 2 Virksomhed 3

Hensættelse til § 44, stk. 5-

udbetalinger Hensættelse til § 30, stk. 1 udbetalinger

1) Beløbene angives i indberetningsskemaet.

Noter til årsrapporten

Noter til årsrapporten

2 Drift af ferieboliger

Hus 1 Hus 2 Lejlighed 1 Lejlighed 2 20xx 20xx-1 Budget 20xx+1

Kr. Kr. Kr. Kr. Kr. Kr. 1.000 Kr. 1.000 Lejeindtægter

Vedligeholdelse af ferieboliger Inventaranskaffelse Løn til opsyn og rengøring Administrationsomkostninger ved

den daglige leje

Øvrige ejendomsomkostninger

Omkostninger

Driftsresultat

Prioritetsrenter

Resultat efter finansielle omkostninger

Noter til årsrapporten 3 Drift af brugsretter

Brugsret

1 Brugsret

2 20xx 20xx-1 Budget 20xx+1

Kr. Kr. Kr. Kr. 1.000 Kr. 1.000 Lejeindtægter

Lejeudgifter Afskrivninger Løn til opsyn og rengøring Administrationsomkostninger Øvrige omkostninger

Omkostninger

Driftsresultat

Noter til årsrapporten

200x 200x-1 Budget 200x+1

Kr. Kr. 1.000 Kr. 1.000 4 Drift af autocampere og campingvogne Lejeindtægter Afskrivning Reparation og vedligeholdelse Forsikring og vægtafgift Administrationsomkostninger Øvrige omkostninger

Driftsresultat

5 Tilskud til rejser og leje af faciliteter Rejser i Danmark og udlandet

Leje af faciliteter

Tilskud i alt

6 Administrationsomkostninger til drift af selve fonden (5)

Besigtigelse af købsemner Marketing (brochurer, fotos mv.) Egne lønomkostninger til administration Bankgebyrer Kontorhold It-omkostninger Mødeomkostninger Rådgiverhonorar (art angives)

Revisionshonorar Gaver og lignende

Administrationsomkostninger i alt

7 Gaver og lignende Modtaget gave Modtaget tilskud fra virksomhed

Gaver og lignende i alt

8 Avance eller tab ved salg af aktiver Ferieboliger: Salgssum Anskaffelsesværdi

Brugsretter: Salgssum Regnskabsmæssig værdi

Autocampere og campingvogne: Salgssum

Regnskabsmæssig værdi

Kursavance ved udtrækning eller salg af obligationer

Avance eller tab

9 Finansielle indtægter Obligationer Sælgerpantebreve Bankindestående

Finansielle indtægter i alt

10 Finansielle omkostninger Prioritetsgæld matr. nr.

Finansielle omkostninger i alt

Noter til årsrapporten

200x 200x-1

Kr. Kr. 1.000 11 Årets skat Beregnet skat af årets indkomst Årets regulering af udskudt skat, drift

Skat af årets resultat

Antal

12 Ferieboliger Anskaffelsesværdi primo Årets forbedringer Årets køb Årets salg til anskaffelsesværdi

Ferieboliger til anskaffelsesværdi ultimo

Regulering primo Årets regulering

Akkumulerede værdireguleringer

Regnskabsmæssig værdi af ferieboliger

Noter til årsrapporten

12 Ferieboliger (fortsat) Beholdningen (ultimo) af ferieboliger specificeres således (kr. 1.000):

Antal

Anskaf. værdi ultimo

Offentlig ejendoms-vurdering

Årets køb og salg

Årets forbedringer

Hus 1, matr.nr. Hus 2, matr.nr. Lejlighed 1, matr.nr. Lejlighed 2, matr.nr.

I alt

200x 200x-1

Kr. Kr. 1.000 13 Brugsretter Brugsretter i x-Ferieby, hus nr. xx og yy: Anskaffelsesværdi 1. januar Årets køb Årets salg til anskaffelsesværdi

Brugsretter til anskaffelsesværdi

Akkumulerede afskrivninger primo Afskrivninger afhændede brugsretter Årets afskrivning

Akkumulerede afskrivninger ultimo

Regnskabsmæssig værdi

Brugsretter udløber år

Antal 200x 200x-1

Kr. Kr. 1.000 14 Autocampere og campingvogne Anskaffelsesværdi primo Årets køb Årets salg til anskaffelsesværdi

Anskaffelsesværdi ultimo

Akkumulerede afskrivninger primo

Afskrivninger af afhændede autocampere og campingvogne

Årets afskrivning

Akkumulerede afskrivninger ultimo

Regnskabsmæssig værdi

15 Obligationer Anskaffelsesværdi primo Årets køb Udtræk eller salg til anskaffelsesværdi

Anskaffelsesværdi ultimo

Regulering til dagsværdi primo Årets regulering

Akkumuleret regulering til dagsværdi

Regnskabsmæssig værdi

Beholdningerne sammensættes således nominelt: Nom. X Y pct. ZZ Nom. X Y pct. ZZ

200x 200x-1

Kr. Kr. 1.000 16 Sælgerpantebreve Nominel værdi, primo Årets tilgang Årets salg til nominel værdi Årets afdrag

Nominel værdi

17 Bankindestående x-Bank, kontonr. x-Bank, kontonr.

Overført resultat

Værdiregu- lering af

ejendomme

Værdiregule- ring af

obligationer

18 Anden egenkapital Anden egenkapital primo Overført af årets resultat *) (9)

Regulering til dagsværdi af ferieboliger

Overført til udskudt skat af regulering til dagsværdi

Regulering til dagsværdi af obligationer

Anden egenkapital i alt *)

*) Beløbene angives i indberetningsskemaet. 200x 200x-1

Kr. Kr. 1.000 19 Skyldig selskabsskat og udskudt skat Beregnet skat af årets indkomst Betalt aconto

Skyldig skat

Hensættelse til udskudt skat Hensat 1. januar

Årets regulering af udskudt skat vedrørende regulering til dagsværdi, anden egenkapital

Udskudt skat er afsat med x pct. 20 Prioritetsgæld Prioritetsgæld ejendom matr. nr. X, Y pct. ZZ

21 Anden gæld Forudbetalt leje Skyldige omkostninger