BOSNA I HERCEGOVINA Federacija Bosne i Hercegovine …pufbih.ba/v1/public/upload/files/Izvjestaj o radu PUFBIH za 2019 godinu .pdf · UKUPNO direktni porezi i doprinosi + neporezni

BOSNA I HERCEGOVINA

Federacija Bosne i Hercegovine

Federalno ministarstvo financija – finansija

POREZNA UPRAVA FEDERACIJE BOSNE I HECEGOVINE

Sarajevo, 14.01.2020. godine

DOBRO DOŠLI NA KONFERENCIJU ZA MEDIJE

DNEVNI RED

1. Naplata javnih prihoda za 2019. godinu

2. Najznačajniji rezultati rada Porezne uprave Federacije BiH

3. Pitanja i odgovori

HVALA POREZNIM OBVEZNICIMA

ŠTO SU U 2019. GODINI UPLATILI

5.300.562.600 KM JAVNIH PRIHODA ZA KOJE JE NADLEŽNA

POREZNA UPRAVA

FEDERACIJE BOSNE I HERCEGOVINE

NAPLATA JAVNIH PRIHODA U 2019. GODINI

Ukupna naplata javnih prihoda u 2019. godini iznosi 5.300.562.600 KM

Povećanje u odnosu na 2018. godinu iznosi 118.140.288 KM

Povećanje u % u odnosu na 2018. godinu za 2,28%

Povećanje naplate u odnosu na 2014. godinu za 39,62%

UKUPNO NAPLAĆENI JAVNI PRIHODI - PO STRUKTURI - 2019/2018.

R.br. NAZIV PRIHODA Januar-decembar 2018. Januar-decembar 2019. Index Razlika u KM

1 2 3 4 5 (4/3) 6

1. Porez na promet ostalih proizvoda i usluga* 2.174.531 848.084 39,00 -1.326.447

2. Zaostale uplate poreza 2.590.154 2.366.051 91,35 -224.103

3. Porez na dobit 396.623.638 387.617.246 97,73 -9.006.392

4. Porezi na imovinu 169.472.299 106.372.867 62,77 -63.099.432

5. Ostali porezi 1.205.140 632.019 52,44 -573.121

6. Porez na dohodak 456.550.891 422.052.020 92,44 -34.498.870

7. Naknade i takse 384.562.083 429.145.250 111,59 44.583.168

8. Posebne naknade 273.299.676 230.295.584 84,26 -43.004.091

9. Novčane kazne 46.363.863 51.144.131 110,31 4.780.267

Direktni porezi (2 - 9) 1.730.667.743 1.629.625.169 94,16 -101.042.574

Doprinosi (10 - 12) 3.446.432.044 3.666.229.760 106,38 219.797.716

10. Doprinos za penzijsko i invalidsko osiguranje 1.910.084.439 2.035.764.524 106,58 125.680.085

11. Doprinos za zdravstveno osiguranje 1.377.719.854 1.461.417.797 106,08 83.697.943

12. Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti 158.627.750 169.047.439 106,57 10.419.688

Ukupno direktni porezi i doprinosi 5.177.099.786 5.295.854.929 102,29 118.755.142

13. Neporezni prihodi** 3.147.995 3.859.587 122,60 711.593

UKUPNO direktni porezi i doprinosi + neporezni prihodi + P/P i usluga) 5.182.422.312 5.300.562.600 102,28 118.140.288

*Zaostale uplate utvrđene po Zakonu o porezu na promet proizvoda i usluga koji je bio u primjeni do 2005. godine

**Prihodi od troškova naplate po osnovu pokretanja postupka prinudne naplate i od troškova zapljene u postupku prinudne naplate

UKUPNO NAPLAĆENI JAVNI PRIHODI U 2019. GODINI PO KANTONIMA

R.br. Kantoni Januar - decembar 2019. % učešće u ukup.naplati

1. Sarajevski 2.013.738.327 37,99

2. Tuzlanski 862.884.504 16,28

3. Zeničko-dobojski 674.245.512 12,72

4. Hercegovačko-neretvanski 643.732.774 12,14

5. Srednjobosanski 401.752.328 7,58

6. Unsko-sanski 312.646.671 5,90

7. Zapadnohercegovački 193.195.118 3,64

8. Kanton 10 89.133.056 1,68

9. Bosansko-podrinjski 59.024.397 1,11

10. Posavski 50.209.912 0,95

UKUPNO 5.300.562.600 100,00

NAPLATA JAVNIH PRIHODA U PERIODU 2014 - 2019.

*Zaostale uplate utvrđene po Zakonu o porezu na promet proizvoda i usluga koji je bio u primjeni do 2005. godine

**Prihodi od troškova naplate po osnovu pokretanja postupka prinudne naplate i od troškova zapljene u postupku prinudne naplate

R.br. NAZIV PRIHODA 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Razlika 2019-2014. Ind 2019/2014.

1. P/P proizvoda i usluga* 1.307.271 2.999.562 26.109.211 3.584.376 2.174.531 848.084 -459.188 64,87

2. Zaostale uplate poreza 7.779.413 7.214.955 4.611.044 2.675.906 2.590.154 2.366.051 -5.413.362 30,41

3. Porez na dobit 161.637.446 187.673.128 246.541.505 357.931.149 396.623.638 387.617.246 225.979.800 239,81

4. Porezi na imovinu 81.630.391 141.733.269 163.567.576 166.125.085 169.472.299 106.372.867 24.742.476 130,31

5. Ostali porezi 1.240.261 1.388.608 1.487.099 1.505.622 1.205.140 632.019 -608.242 50,96

6. Porez na dohodak 283.915.679 330.160.562 367.203.004 403.358.524 456.550.891 422.052.020 138.136.342 148,65

7. Naknade i takse 279.559.758 341.617.748 372.419.233 390.797.873 384.562.083 429.145.250 149.585.492 153,51

8. Posebne naknade 175.248.470 207.589.872 233.155.726 254.150.248 273.299.676 230.295.584 55.047.115 131,41

9. Novčane kazne 36.696.425 41.291.582 43.125.417 45.393.926 46.363.863 51.144.131 14.447.705 139,37

Direktni porezi (2 - 9) 1.027.707.844 1.258.669.724 1.432.110.604 1.621.938.332 1.730.667.743 1.629.625.169 601.917.325 158,57

Doprinosi (10 - 12) 2.767.533.475 2.843.375.750 2.993.484.050 3.192.867.860 3.446.432.044 3.666.229.760 898.696.285 132,47

10. Dop. za PIO 1.518.540.273 1.570.227.486 1.647.838.401 1.764.964.024 1.910.084.439 2.035.764.524 517.224.251 134,06

11. Dop. za zdr. osiguranje 1.123.512.653 1.143.214.757 1.208.589.791 1.282.174.485 1.377.719.854 1.461.417.797 337.905.145 130,08

12. Dop.za osig. od nezap. 125.480.549 129.933.507 137.055.858 145.729.351 158.627.750 169.047.439 43.566.889 134,72

Ukupno direktni porezi i doprinosi 3.795.241.319 4.102.045.474 4.425.594.654 4.814.806.192 5.177.099.786 5.295.854.929 1.500.613.610 139,54

13. Neporezni prihodi** - 2.414.570 5.262.640 1.916.884 3.147.995 3.859.587

Ukupno naplaćeni prihodi (1 do 13) 3.796.548.590 4.107.459.606 4.456.966.505 4.820.307.452 5.182.422.312 5.300.562.600 1.504.014.009 139,62

Godišnji rast naplaćenih prihoda 310.911.016 349.506.899 363.340.947 362.114.860 118.140.288

STANJE ZAPOSLENIH U FEDERACIJI BiH U PERIODU 2014 - 2019.

Datum Broj zaposlenihPovećanje u odnosu

na 2014. godinu% u odnosu na 2014.

31.12.2014. 475.935 - -

31.12.2015. 485.940 10.005 2,10

31.12.2016. 503.971 28.036 5,89

31.12.2017. 513.313 37.378 7,85

31.12.2018. 525.408 49.473 10,39

31.12.2019. 535.937 60.002 12,60

Br. penzionera kojima se isplaćuju penzije za decembar 2019. godine je 424.009,

Br. penzionera kojima su isplaćene penzije za decembar 2014. je 394.900 (povećan 29.109)

ZAPOSLENOST NA DAN 31.12.2019. PO STRUKTURI

9

Starosna struktura -

godine životaBroj zaposlenih (%) učešća

do 20 10.958 2,04

od 21-25 45.863 8,56

od 26-30 60.054 11,21

od 31-35 75.358 14,06

od 36-45 150.994 28,17

od 46-55 123.039 22,96

od 56-65 67.961 12,68

od 66 1.710 0,32

UKUPNO 535.937 100,00

Prosječna starost zaposlenih na dan 31.12.2019. godine je 42 godine

Br. zap. muškaraca - 310.920 (58,01%) br. zap. žena - 225.017 (41,99%)

UGOVORI O DJELU 2015-2019. GODINA

10

GodinaBroj obrazaca

(AUG)Broj lica

Ostvaren

bruto prihod

Plaćeni porez

i doprinosi

Iznos

doprinosa na

plate

Razlika

1 2 3 4 5 6 7(6-5)

2015 88.823 65.593 168.236.359 26.640.208 54.718.335 28.078.127

2016 98.090 65.593 183.163.230 29.021.262 59.507.114 30.485.852

2017 99.425 70.121 188.990.559 29.867.288 61.308.329 31.441.041

2018 117.486 77.854 226.288.336 35.615.494 93.909.659 58.294.165

2019 106.531 69.191 195.313.969 30.719.655 81.055.297 50.335.642

Ukupno 510.355 348.352 961.992.453 151.863.907 350.498.734 198.634.827

U 2019. godini 14.498 lica ostvarila primanja po osnovu ugovora o djelu, a nisu

evidentirani po osnovu radnog odnosa

TREND RASTA NAPLATE JAVNIH PRIHODA, BDP-A, BROJA ZAPOSLENIH, PROSJEČNE PLAĆE U FBiH ZA PERIOD 2014 - 2019.

Podaci o javnim prihodima iz nadležnosti PUFBiH i broju zaposlenih u FBiH su podaci sa kojima raspolaže PUFBiH, a podaci o BDP-u i

prosječnoj neto plaći su preuzeti sa web stranice Federalnog zavoda za statistiku

Podatak o BDP-u za 2019. godinu je procijenjen na bazi kretanja prva tri kvartala 2019. godine (u tekućim cijenama)

Podatak o prosječnoj neto plaći za 2019. godinu odnosi se na prosjek za 10 mjeseci 2019. godine

Opis/godina 2014. 2015. 2016. 2017. 2018. 2019. Ukupan rast

(2014-2019)

JP iz

nadležnosti

PUFBiH

KM (000) 3.796.549 4.107.460 4.456.967 4.820.307 5.182.422 5.300.562 1.504.013

% rasta - 8,19 8,51 8,15 7,51 2,28 39,62

Ukupni

BDP u FBiH

KM (000) 17.827.457 18.688.300 19.540.120 20.539.696 21.983.507 22.999.471 5.172.014

% realnog

rasta1,5 3,1 2,9 3,2 3,8 2,3 16,8

Broj

zaposlenih

u FBiH

br. 475.935 485.940 503.971 513.313 525.408 535.937 60.002

% rasta - 2,1 3,71 1,85 2,36 2 12,6

Prosječna

neto plaća

u FBiH

KM 833 830 839 860 889 924 91

% rasta - -0,36% 1,08% 2,50% 3,37% 3,94% 10,92

TREND RASTA NAPLATE JAVNIH PRIHODA, BDP-A, BROJA ZAPOSLENIH, PROSJEČNE PLAĆE U FBiH ZA PERIOD 2014 - 2019.

NAJZNAČAJNIJE AKTIVNOSTI PUFBiH – Inspekcijski nadzor

Opis Broj/Iznos

Ukupan broj izvršenih kontrola 8.953

Broj rješenja u inspekcijskom nadzoru 30.234

Broj rješenja o dodatno utvrđenim obavezama 1.409

Iznos dodatno utvrđene obaveze (KM) 124.373.648

Br. izdatih prekršajnih naloga 5.429

Iznos novčanih kazni za učinjeni prekršaj (KM) 10.080.963

Br. postupanja po zahtjevima tužilaštava (svih nivoa) 352

Br. postup. po zahtjevima drugih organa i institucija 2.643

Br. krivičnih izvještaja (prijava) i obavijesti o

počinjenom krivičnom djelu63

Procjena utaje poreza po krivičnim izvještajima i po

obavijesti o počinjenom krivičnom djelu (KM)19.819.856

„BRZE KONTROLE” – AKCIJE - REZULTATI RADA DO 31.12.2019. GODINE

KANTONIUkupan broj

kontrolaRad bez

odobrenja

Broj neprijavljenih

radnika

Neinstaliran fiskalni uređaj

Neevidentiranje prometa

PODUZETE MJERE

Zapečaćeni objekti

Broj kontrola u kojima su izdati prekršajni nalozi

Iznos prekršajnih naloga (KM)

Sarajevski 5.666 978 2.531 734 1.713 1.425 3.392 7.278.600

Tuzlanski 4.156 236 1.108 276 1.194 859 2.350 6.148.540

Zeničko-dobojski 3.241 495 1.289 159 899 506 1.647 4.943.170

Hercegovačko-neretvanski 3.130 361 821 325 889 639 1.588 3.831.950

Srednjobosanski 2.088 170 585 68 549 231 1.233 2.906.930

Unsko-sanski 1.818 125 391 86 610 298 1.096 2.550.272

Kanton 10 1.109 31 113 103 290 123 534 1.379.500

Zapadnohercegovački 1.078 63 192 63 248 151 689 1.364.560

Posavski 567 9 63 7 119 39 220 665.900

Bosansko-podrinjski 270 3 16 9 70 15 125 486.500

Ukupno 23.123 2.471 7.109 1.830 6.581 4.286 12.874 31.555.922

Ukupno 2019 6.927 423 1.546 329 1.794 971 3.441 8.183.76014

BROJ AKTIVNIH FISKALNIH UREĐAJA

GodinaBroj aktivnih

fiskalnih

uređaja

Povećanje u

odnosu na

prethodnu

godinu

% god.

povećanja

2015 32.568 - -

2016 41.555 8.987 27,6%

2017 53.535 11.980 28,8%

2018 67.286 13.751 25,7%

2019 82.943 15.657 23,3%

Ukupno 82.943 50.375 154,68%

15

.

NAJZNAČAJNIJE AKTIVNOSTI PUFBiH – Rad ispostavaOpis Broj/Iznos

Broj poreznih prijava 3.452.541

Broj rješenja o razrezu poreza 44.843

Iznos poreza po razrezu (KM) 68.773.555

Broj zahtjeva za povrat pogrešno ili više uplaćenih prihoda 1.059

Iznos odobrenog povrata po osnovu više ili pogrešno uplaćenih prihoda (KM) 7.636.935

Broj podnesenih GPD – 1051 prijava 112.119

Broj rješenja o povratu poreza 17.566

Iznos odobrenog povrata poreza po GPD - 1051 (KM) 3.413.349

Broj zahtjeva za preknjiženje 14.791

Broj potvrda o rezidentnosti i ovjerenih obrazaca izdatih od strane inostranih PU 3.623

Broj izdatih naloga za plaćanje 20.441

Iznos duga po nalozima za plaćanje (KM) 296.041.888

Broj prekršajnih naloga 2.222

Iznos novčanih kazni po prekršajnim nalozima (KM) 3.427.127

Broj izdatih i izmijenjenih poreznih kartica 113.040

Broj uvjerenja iz porezne evidencije 255.096

Broj poreznih obveznika na dan 31.12.2019. godine 122.326

NAJZNAČAJNIJE AKTIVNOSTI PUFBiH – Prinudna naplata

Opis Broj/Iznos

Iznos duga u post. prinudne naplate na dan 31.12.2019. godine (KM) 2.939.434.287

Broj predmeta u prinudnoj naplati na dan 31.12.2019. 124.878

Broj poreznih obveznika u prinudnoj naplati na dan 31.12.2019. 70.465

Broj donesenih rješenja 43.203

Broj popisa imovine poreznih obveznika 42

Procjena vrijednosti popisane imovine 6.523.472

Broj prodaja imovine poreznih obveznika 181

Broj poreznih obveznika kojima je vršena prodaja imovine 246

Vrijednost prodate imovine (KM) 5.004.754

Broj zaključenih sporazuma o odgođenom plaćanju i plaćanju na rate 461

Iznos duga po zaključenim sporazumima (KM) 31.943.773

Iznos naplaćenih dugovanja u postupku prinudne naplate (KM) 128.446.079

Iznos dugovanja proglašenih nenaplativim (KM) 4.626.482

Iznos otpis. kamata prema Zakonu o visini stope zatezne kamate (KM) 13.219.388

Nova e-usluga za građane na osnovu koje građani putem interneta mogu dobiti informaciju o

osiguranju i izvršiti provjeru evidentiranog osiguranja Obrazac JS 3610E – na web lokaciji

http://www.pufbih.ba/v1/stranica/35,

Efikasnije izdavanje uvjerenja po osnovu plaćenih doprinosa za Obrazac JS 3650 po osnovu

radnog odnosa, dobrovoljnog PIO i zdravstvenog osiguranja, dokup staža i naknada za porodilje,

USAID Projekat reforme fiskalnog sektora – implementiran modul za praćenje: nepodnošenja

poreznih prijava, žalbi i tužbi na rješenja u poreznim ispostavama,

Poboljšanje funkcionalnosti sistema za online praćenje poreznih obveznika priređivača igara na

sreću klađenjem – kladionice i automat klubovi za interne korisnike u cilju unapređenja

inspekcijskog nadzora,

Nastavak implementacije CILAP projekta u cilju unapređenja razmjene informacija dva sistema

RCN (FGU) i nPIS (PUFBiH) i stvaranja baze podataka nekretnina, jednostavnijeg knjiženja razreza

poreza na promet nekretnina, kao i automatskog izdavanja rješenja o razrezu,

Unapređenje postojećih elektronskih servisa – elektronsko podnošenje Poreznog bilansa i

stvorene tehničke pretpostavke za eksterne korisnike IS-a za pristup knjigovodstvenim

informacijama o stanju poreznih obaveza – kartica poreznog obveznika,

Poboljšanje funkcionalnosti TAFADRIS aplikativnog rješenja za podršku poslovnog procesa


Unapređenje načina informisanja i saradnje sa javnošću i poreznim obveznicima putem društvenih

mreža – otvoren Facebook nalog kao uspješno sredstvo komunikacije. 18

NAJZNAČAJNIJE AKTIVNOSTI U INFORMATICI

http://www.pufbih.ba/v1/stranica/35

NAJZNAČAJNIJE AKTIVNOSTI U INFORMATICI

U toku 2019. godine u IT je evidentirano:

U nPIS sistemu 111.246.343 transakcija, (3.385.794 unesenih prijava/obrazaca/dokumenata,

5.100 pristiglih RAS file-ova, i 15.671.258 obrađenih uplata),

U JS sistemu obrađeno je 460.025 prijava/odjava, izdatih 206.209 JS3650 uvjerenja o plaćenim

doprinosima, 14.955 JS3610 uvjerenja o osiguranju, 3.190 obavijesti o LIB-u, te putem Interneta

pregledanih 75.616 JS3650E uvjerenja o plaćenim doprinosima i 2.128 JS3610E uvjerenja o

osiguranju,

U sistemu za podršku fiskalizacije (FISK) sa 31.12.2019. godine je od strane 82.943 fiskalna

uređaja ostvareno/poslano na server Porezne uprave 32.850.000 transakcija,

U sistemu za podršku inspekcijskog nadzora ADRIS evidentirano je 9.181 predmet


U sistemu CBOM za online praćenje priređivača igara na sreću klađenjem i automat klubova

evidentirno je 2.172.165.315 transakcija,

U RCN sistemu za praćenje prometa nekretnina evidentirano je 56.169 elektronskih predmeta,od čega se 31.271 odnosi na kupoprodajne ugovore, dok se 24.898 predmeta odnose na ostalepravne poslove prometa nekretnina (kao što su darovanje, zamjena nekretnina, nasljeđivanje, diobai slično...), a po osnovu istog u nPIS-u stvorena zaduženja 17.167 (kupoporodaja) i 2.674 (ostalo).

19

USLOVI RADA – KADROVSKI RESURSI

1.744 sistematizovana radna mjesta, sa 31.12.2019. zaposleno 1.265,

1.332 zaposlenika odobreno Budžetom za 2019. i 2020. godinu,

1.560 zaposlenika bilo je na dan 31.12.2002. godine,

479 zaposlenika ili 27,46% manje u odnosu na sistematizaciju, 295 manje nego u 2002. godinii 76 zaposlenika manje od broja odobrenog u Budžetu za 2019. i 2020. godinu,

Prosječna starost zaposlenih je 50 godina, a u 2016. je bila 55 godina,

Nedostatak kadrova u 2019. ublažen je angažovanjem 31 volontera čije su troškove snosili drugi subjekti, a u periodu od 2016. do 2019. ukupno je angažovano 190 volontera,

143 zaposlenika prosječno mjesečno bilo na bolovanju,

5 umrla i 91 zaposleniku isplaćena je naknada za slučaj teške bolesti ili teške invalidnosti,

62 naknade za slučaj smrti zaposlenika ili članova uže porodice,

44 penzionisanih u 2019 godini,

160 zaposlenika će u naredne tri godine otići u redovnu penziju (2020 – 56, 2021 – 55 i 2022 –49),

4 disciplinska postupka u toku 2019. godine

1.200 zaposlenika prošlo internu edukaciju iz 24 tematske oblasti.

BUDŽET POREZNE UPRAVE FEDERACIJE BiH

Budžet 2016. godine 46.896.229 KM




Prijedlog Budžeta za 2020. godinu 51.148.839 KM i 1.342 zaposlenika

Nacrt budžeta za 2020. godinu (predložen od Vlade FBiH) 50.746.819 KM i

1.332 zaposlena

U Nacrtu budžeta odobreno manje sredstava za 402.020 KM ili 0,8% i 10

zaposlenika manje, odnosno 0,8%.

U toku 2019. investirano je u smještajne kapacitete 732.389 KM

U nabavku opreme i stalnih sredstava u obliku prava 1.495.243 KM

SIVA EKONOMIJA

Siva ekonomija u svom širem značenju podrazumijeva i obuhvata sve ekonomskeaktivnosti nad kojima država nema odgovarajući nadzor i kontrolu, a koje rezultirajuneplaćanjem poreza.

Porezna evazija može biti zakonita i nezakonita.Nezakonita evazija predstavlja poreznu utaju, odnosno svjesno i željeno nastojanje da se

kriminalnim aktivnostima, odnosno prikrivanjem stvarnog finansijskog poslovanja umanjiili sasvim izbjegne izvršenje postojeće porezne obaveze i ona se najčešće ogleda uprikrivanju prometa, isplatama u gotovini i friziranju rashoda.

Zakonita evazija je izbjegavanje plaćanja poreza i doprinosa koristeći nedorečenostpropisa i zakonom odobrene povlastice.

Siva ekonomija znači mnogo više od nenaplaćenog poreza, jer u konačnici dovodi do: sprečavanja ekonomskog rasta i razvoja gubitka radnih mjesta i zatvaranja preduzeća manjih budžetskih fondova koji su preduslov za stabilno penzijsko osiguranje,

moderno zdravstvo, obrazovanje i kulturu, razvoj infrastrukture, socijalnu zaštitu ikvalitetan život svakog pojedinca.

22

UZROCI SIVE EKONOMIJE

Veliko prisustvo gotovine u platnom prometu,

Neučinkovita kontrola granica, odnosno izbjegavanje carinskog nadzora(krijumčarenje) i nepravilno, odnosno nerealno utvrđivanje vrijednosti uvezene robe,

Velika porezna i parafiskalna opterećenja, visoke stope poreza i doprinosa naisplaćene plaće, a niske stope poreza i doprinosa na ugovore o djelu, privremene ipovremene poslove, neoporezovane isplate preko studentskih zadruga, servisa iigara na sreću,

Tolerancija države prema sivoj ekonomiji (neodgovarajući kapacitet i neadekvatanrad inspekcija, carinskih organa, sudova, tužilaštava i policije),

Nepovjerenje u državne institucije, netransparentno trošenje sredstava i korupcija,

Složen, komplikovan i neadekvatan porezni sistem i propisi koji se često mijenjaju,

Nedosljedna primjena i nedovoljno poznavanje propisa,

Visoka stopa nezaposlenosti i siromaštvo,

Nizak nivo porezne kulture,

Želja za bogaćenjem u kratkom periodu i sl.

UZROCI SIVE EKONOMIJE - ZAKONSKA RJEŠENJA U FEDERACIJI BiH

Neadekvatan sistem fiskalizacije,

Neoporezivanje svih dobitaka od igara na sreću (od 2016. do 2019. godine isplate do 100,00 KM su

iznosile 5.097.627.486 KM),

Neadekvatno oporezivanje prihoda po ugovorima o djelu i zadrugama, (od 2016. do 2019. godine

izvršene su isplate u iznosu od 962.300.565 KM (793.756.094+168.544.471)

Nedovoljno propisani postupci i mehanizmi naplate,

Nemogućnost naplate dodatno utvrđenih poreznih obaveza dok se ne okonča dugotrajni drugostepeni

postupak,

Neadekvatnost i različitost sankcija za iste nepravilnosti:

Za neizdavanje računa na snazi je 5 zakona kojima je propisana kazna u različitim rasponima i to po:

• Zakonu o zaštiti potrošača u BiH od 150,00 KM do 3.500,00 KM,

• Zakonu o ugostiteljskoj djelatnosti od 150,00 do 5.000,00 KM,

• Zakonu o unutrašnjoj trgovini od 500,00 KM do 15.000,00 KM,

• Zakonu o fiskalnim sistemima od 2.500,00 KM do 20.000,00 KM i

• Zakonu o Poreznoj upravi FBiH od 3.000,00 do 30.000,00 KM (razlika u minimalnoj kazni 20 puta)

Za neprijavljenog radnika 3 zakona kojima je propisana kazna za pravno lice u različitim rasponima:

• Zakonu o radu od 500,00 KM do 2.000,00 KM,

• Zakonu o Poreznoj upravi FBiH od 3.000,00 KM do 30.000,00 KM i

• Zakonu o Jedinstvenom sistemu, registraciji, kontroli i naplati doprinosa od 5.000,00 KM do

100.000,00 KM (razlika u minimalnoj kazni 10 puta).

UZROCI SIVE EKONOMIJE - UVOZ

• *Podaci o uvozu - Agencija za statistiku BiH **Podaci nacionalnih statistika u EUR preuzeti sa web stranica: https://www.dzs.hr/,ttp://www.stat.gov.rs/

• -780 miliona KM ulaznog PDV-a ? 25

Godina Država Uvoz u BiH* Izvoz u BiH** Razlika (EUR) Razlika (KM)

1 2 3 4 5 6 (5-4) 7

Valuta (mil. KM) (mil. EUR) (mil. EUR) (mil. EUR) (mil. KM)

2016. Srbija 1,828.0 935.0 1,120.0 185.0 361.82017. Srbija 2,030.0 1,038.0 1,212.0 174.0 340.32018. Srbija 2,071.0 1,058.9 1,290.0 231.1 452.0

I-XI 2019. Srbija 1,960.0 1,002.1 1,239.0 236.9 463.3Ukupno Srbija 7,889.0 4,033.6 4,861.0 827.4 1,618.32016. Hrvatska 1,618.0 827.0 1,120.0 293.0 573.12017. Hrvatska 1,828.0 935.0 1,368.0 433.0 846.92018. Hrvatska 1,915.0 979.1 1,362.0 382.9 748.8

I-X 2019. Hrvatska 1,706.0 872.3 1,284.0 411.7 805.3Ukupno Hrvatska 7,067.0 3,613.3 5,134.0 1,520.7 2,974.2

Ukupno 14,956.0 7,646.9 9,995.0 2,348.1 4,592.5

https://www.dzs.hr/,ttp://www.stat.gov.rs/-780

https://www.dzs.hr/,ttp://www.stat.gov.rs/-780

PROMET KLADIONICA ZA PERIOD: 01.01.2016 - 31.12.2019. GODINE

God.Broj

kladionica

Broj uplatnih mjesta

Broj privremeno zatvorenih

uplatnih mjesta

Prometkladionica

po vrsti klađenja

Ukupan promet uplaćenih listića Isplaćeno

% Isplate Ukupna

naknada + porez Iznos ukupnih plataIznos

obračunate naknade

Iznos ukupne uplate - iznos

naknade samo za sportsko

klađenje - neto uplata

Ukupna isplata Isplata <= 100Isplata >

100Porez

1 2 3 4 5 8(6-7) 9 10(8-9) 11 12 13 14(13x10%) 15(11/6) 16(9+14)

2016 14 2547 239 Sportsko klađenje 5% 250.427.511 12.892.898 237.534.613 185.222.389 138.531.244 46.691.145 4.669.114 72% 17.562.012

2016 RNG klađenje 1.269.341.542 8.346.000 1.269.341.542 1.141.230.285 1.045.563.736 95.666.548 9.566.655 89% 17.912.655

2016Ukupno RNG i sportsko klađenje 2016

1.519.769.052 21.238.898 1.506.876.155 1.326.452.674 1.184.094.980 142.357.693 14.235.769 161% 35.474.667


2017 RNG klađenje 1.368.050.368 8.331.900 1.368.050.368 1.224.361.378 1.105.073.802 119.287.577 11.928.758 89% 20.260.658


1.663.183.445 23.459.899 1.648.055.446 1.444.137.320 1.274.155.799 169.981.521 16.998.152 162% 40.458.051


2018 RNG klađenje 1.435.654.717 8.302.700 1.435.654.717 1.284.355.265 1.143.245.036 141.110.228 14.111.023 89% 22.413.723


1.719.670.378 22.808.657 1.705.164.421 1.494.944.514 1.304.716.450 190.228.063 19.022.806 162% 41.831.463


2019 RNG klađenje 1.465.710.748 7.174.200 1.465.710.748 1.322.607.561 1.168.834.135 153.773.426 15.377.343 89% 22.551.543


1.754.043.306 21.655.921 1.739.561.585 1.540.661.046 1.334.660.257 206.000.789 20.600.079 87% 42.256.000

Ukupno sportsko i RNG klađenje za period od 2016-2019. 6.656.666.182 89.163.375 6.599.657.607 5.806.195.553 5.097.627.486 708.568.066 70.856.807 86% 160.020.182

Ukupnih isplata 2016 – 2019. 87% 88% 28% 12%

SARADNJA SA DRUGIM INSTITUCIJAMA• Vladom Federacije BiH, Federalnim ministarstvom finansija i ostalim

ministarstvima,

• Federalnom upravom za inspekcijske poslove i kantonalnim upravama,

• Upravom za indirektno oporezivanje i ostalim poreznim upravama,

• Finansijsko-informatičkom agencijom Federacije BiH (FIA FBiH),

• Vanbudžetskim fondovima u Federaciji, zavodima za statistiku, Centralnombankom BiH,

• Sa 9 kantonalnih ministarstava unutrašnjih poslova potpisan sporazum osaradnji, (po njihovim zahtjevima urađeno 696 kontrola u toku 2019. godine)i Graničnom policijom BiH,

• Uspješna saradnja sa Međunarodnim monetarnim fondom, USAID,Svjetskom bankom, Evropskom komisijom, Centrom za razvoj finansija uLjubljani, svim poreznim upravama regiona, Švedskom poreznom upravom,Porezna akademija Malezije i drugim.

• Saradnja sa akademskom i poslovnom zajednicom, strukovnim udruženjimai asocijacijama, sudstvom, tužilaštvom i dr. 27

AKTIVNOSTI PUFBIH KOJE ĆE BITI U FOKUSU U NAREDNOM PERIODU

1. Konstantan rad na realizaciji vizije da Uprava postane pravedna, racionalna, efikasna, transparentna i poštovana institucija

2. Jačanje ugleda i povjerenja poreznih obveznika u instituciju Porezne uprave

3. Razvijanje koncepta dobrovoljnog prijavljivanja i plaćanja poreznih obaveza

4. Nastavak aktivnosti na smanjenju porezne evazije i povećanja porezne discipline

5. Nastavak aktivnosti za bolji status i položaj Porezne uprave

6. Aktivnosti na iznalaženju novih sistemskih rješenja kada je u pitanju redovna i prinudna naplata

7. Unapređenje, razvoj i održavanje informacionog sistema Porezne uprave sa ciljem značajnije automatizacije procesa u svim segmentima rada, a posebno u pravcu efikasnijih uredskih kontrola i boljeg servisa poreznim obveznicima

8. Veća zastupljenost elektronskog podnošenja prijava

9. Unapređenje registra poreznih obveznika i poreznog knjigovodstva

10. Kontinuirana edukacija zaposlenih, razvoj i upravljanje kvalitetom pružanja usluga poreznim obveznicima i građanima

11. Aktivno učešće u donošenju svih propisa koji se odnose na rad Porezne uprave

12. Zapošljavanje stručnog i obrazovanog kadra koji će potpomoći modernizaciju Porezne uprave FBiH

PORUKE POREZNE UPRAVE

Kapacitet poreznog sistema svake savremene, moderne, razvijene i stabilne

države određuje njen državni kapacitet.

Države koje nemaju uređen porezni sistem (poreznu politiku, propise i poreznu

administraciju) su na veoma niskom nivou razvoja, nestabilne su, imaju izraženu

korupciju, ugrožena prava i po svim kriterijima zauzimaju nepovoljna mjesta na

tabelama uređenih država. Zbog toga se zalažemo za pravednu, racionalnu i

efikasnu Poreznu upravu FBiH i pravednije oporezivanje.

Nastojimo inicirati izgradnju pravedanog, jasnog i stabilnog poreznog sistema koji

će odgovoriti potrebama razvoja zemlje.

PORUKE POREZNE UPRAVE POREZNIM OBVEZNICIMA

Porezna uprava FBiH poziva sve obveznike da posluju legalno, da svoj novac koriste za

unapređenje poslovanja, investicije, razvoj, za isplatu plaća zaposlenicima, a ne da teško

zarađeni novac troše na plaćanje kazni i kamata.

Porezna uprava će na sve načine pomoći obveznicima koji pokažu da imaju namjeru i

želju da izvršavaju sve svoje porezne obaveze, a iskazati odlučnost za poduzimanje svih

mjera prema onima koji svoje obaveze žele izbjeći i usmjeriti ih na zakonito postupanje.

Cilj Porezne uprave je da svaki porezni obveznik ispunjava svoje obaveze, da ih

dobrovoljno prijavi i plati, da prijavi svakog radnika, zato molimo obveznike da obaveze

izvršavaju blagovremeno, da ih dobrovoljno prijavljuju i plaćaju, da prijave svakog radnika,

da posluju u skladu sa važećim propisima, jer je to najbolji i najsigurniji način poslovanja.

Porezni inspektori osjećaju nelagodu kada zapečate radnju poreznom obvezniku, ali se

pečaćenjem radnje obveznik primorava da izvrši prijavu radnika, jer obespravljeni radnik

počinje ostvarivati svoja prava u skladu sa važećim zakonima.

Porezna uprava želi biti partner poreznim obveznicima i graditi transparentne odnose

zasnovane na važećim zakonima.

PORUKE POREZNE UPRAVE RAČUNOVOĐAMA I REVIZORIMA

Porezna uprava poziva računovođe i revizore da rade na način koji služi javnom interesu ida postupaju u skladu sa važećim zakonima, kao i da se suzdrže od bilo kojeg ponašanjakoje može štetiti javnom interesu i biti diskreditirajuće za računovodstvenu i revizorskuprofesiju i tako zaštite sebe i profesiju koju obavljaju.

Odgovornost računovođe nije isključivo u tome da se zadovolje potrebe pojedinačnogposlodavca, nego da se postupa u skladu sa važećim propisima i tako djeluje u javnominteresu.

Vaša struka može i treba da obavi značajnu ulogu u sprečavanju nelegalnih aktivnostiporeznih obveznika i odgovornih lica, na način da svojim savjetima i radnjama utiče da ovalica ne vrše nezakonite radnje, a da one koji to čine prijavi Poreznoj upravi.

Kako ne biste bili učesnici u vršenju nezakonitih aktivnosti pozivamo vas da Poreznoj upraviprijavite sve nezakonite radnje koje se odnose na izbjegavanje ili neplaćanje javnih prihodaporeznih obveznika kod kojih obavljate djelatnost.

Budite partner i saveznik Porezne uprave u borbi protiv nezakonitog poslovanja.

PORUKE NOTARIMA U FEDERACIJI BiH

Porezna uprava Federacije BiH poziva notare u Federaciji BiH da kao nosiocijavne službe prilikom obavljanja pravnih poslova čiji je predmet prenos ili sticanjevlasništva ili drugih stvarnih prava vode računa o zakonskim uslovima koje jeneophodno ispuniti za nesmetan promet i na taj način rade za dobrobit pravnogsistema i svih građana.

Porezna uprava poziva službu notara da u cilju efikasnije provedbe zakonaprilikom sačinjavanja kupoprodajnih ugovora vode računa i o odredbama:

• Člana 55. Zakona o porezu na dobit (“Službene novine Federacije BiH’’, broj:15/16),

• Člana 18 stav 1. i 3. Zakona o finansijskom poslovanju (,,Službene novineFederacije BiH’’, broj: 48/16) i

• Člana 31. stav 1. Zakona o Poreznoj upravi Federacije BiH (Službene novineFBiH, broj: 33/02, 28/04, 57/09, 40/10, 27/12, 7/13, 71/14 i 91/15) i na tajnačin zaključenjem ugovora izbjegnu rizik nepoštivanja zakona.

Budite partner Porezne uprave u poštivanju poreznih zakona.

PORUKE POREZNE UPRAVE GRAĐANIMA

Porezna uprava Federacije BiH posebnu zahvalnost duguje građanima koji su dostavili cca 5.000

prijava i svojim informacijama pomogli u otkrivanju raznih oblika nepravilnosti.

Porezna uprava poziva sve građane da saznanja o nepoštivanju poreznih zakona i dalje prijavljuju

ovoj upravi.

Porezna uprava poziva sve radnike koji rade na crno da o tome obavijeste Poreznu upravu.

Poštovani radnici, posebno mladi, ovo je vaša domovina i u njoj trebate ostati i biti sretni, a nikako

obespravljeni, poniženi i eksploatisani. Ne dozvolite da vaša prava i sreću umanjuju oni koji vas ne

prijavljuju i ne plaćaju poreze i doprinose, varajući tako i vas i državu, a istovremeno uvećavaju

svoje bogatstvo.

Vašim prijavama vi ste na putu dobra, pravde, istine i pomoći svojoj domovini, a ovo su najviše

univerzalne vrijednosti – budite dio univerzalnih vrijednosti i prijavite Poreznoj upravi sve one koji

nelegalno posluju.

Vaš odaziv nije „cinkarenje“. Oni koji to nazivaju „cinkarenjem“ ne žele dobro vama, vašim susjedima

i našoj domovini i oni odobravaju nezakonito bogaćenje pojedinaca.

Učinite korak i pomozite sebi. Na taj način dajete mogućnost Poreznoj upravi da pomogne vama.

Ne dozvolite da vašu sreću umanjuju oni koji varaju državu i ne plaćaju poreze, jer porezi i doprinosi

su i vaš novac.

PORUKE MEDIJIMA

Porezna uprava FBiH veliku zahvalnost izražava svim medijima koji su

u 2019. godini blagovremeno izvještavali javnost o našem radu i

aktivnostima.

Mediji su samo u 2019. godini do poreznih obveznika i do javnosti

dostavili 352 različite informacije i poruke o aktivnostima i radu

Porezne uprave Federacije BiH.

Svojim izvještavanjem o našem radu doprinijeli ste transparentnijem

radu Porezne uprave i podizanju ukupne svijesti poreznih obveznika

da izmiruju svoje obaveze i da razvijaju percepciju o jačanju porezne

svijesti i porezne discipline uopće i na tome vam veliko HVALA.

Pozivamo vas da i dalje pratite rad Porezne uprave Federacije

BiH, pišete i govorite o poreznom sistemu uopće.

35

HVALA NA PAŽNJI

Bosna i Hercegovina

Federacija Bosne i Hercegovine

Porezna uprava Federacije Bosne i

Hercegovine

Ul. Husrefa Redžića br. 4, 71000 Sarajevo

Tel.: +387 33 289 800

Fax: +387 33 206 535

E-mail: [email protected]

mailto:[email protected]

Pitanja i odgovori!

Documents

BOSNA I HERCEGOVINA Federacija Bosne i Hercegovine …pufbih.ba/v1/public/upload/files/Izvjestaj o radu PUFBIH za 2019 godinu .pdf · UKUPNO direktni porezi i doprinosi + neporezni