1

Bosna i Hercegovina

Hercegbosanska županija

Ministarstvo financija

DOKUMENT OKVIRNOG PRORAČUNA HERCEGBOSANSKE ŽUPANIJE ZA RAZDOBLJE 2019.- 2021. GODINE

Tomislavgrad , kolovoz 2018. godine

Bosna i Hercegovina

Vlada Hercegbosanske županije

Ministarstvo financija

DOKUMENT OKVIRNOG PRORAČUNA 2008.- 2010.

Tomislavgrad, Bosna i Hercegovina 30. lipanj 2007.

2

Sadržaj

Lista skraćenica……………………………………………………………………………………………………3

Poglavlje 1:Uvod u Dokument okvirnog proračuna za period 2019. – 2021. god. …………………..4

Uvod ………………………………………………………………………………………………...4

Informacije o Dokumentu i korištena metodologija …………………………………………….4

Struktura dokumenta ……………………………………………………………………………...5

Poglavlje 2: Srednjoročna makroekonomska prognoza ……………………………………………….. 6

Postojeće ekonomsko stanje i makroekonomski trendovi…………………………………… 6

Projekcije makroekonomskih pokazatelja …………………………………………………….. 8

Preporuke za fiskalnu strategiju ……………………………………………………………….. 9

Poglavlje 3: Srednjoročna fiskalna strategija……………………………………………………………. 10

Osnovne pretpostavke i ciljevi makroekonomske politike BiH i F BiH

za razdoblje 2019. – 2021. godina …………………………………………………………… 11

Neizravni porezi koji se prikupljaju na račun Uprave za neizravno oporezivanje ………. 12

Prihodi koji se prikupljaju od strane županije ……………………………………………….. 12

Rizici po projekcije prihoda ……………………………………………………………………. 14

Financiranje …………………………………………………………………………………….. 16

Primarna fiskalna bilanca ……………………………………………………………………… 16

Poglavlje 4: Upravljanje potrošnjom javnog sektora ………………………………………………….. 17

Opća struktura i trendovi ………………………………………………………………………. 17

Plaće i naknade u javnom sektoru ……………………………………………………………. 20

Izdatci za materijal i usluge ……………………………………………………………………. 20

Tekući transferi – potpore ……………………………………………………………………… 21

Kapitalni izdatci ………………………………………………………………………………… 22

Poglavlje 5: Strategija upravljanja javnim dugom ……………………………………………………… 24

Razina unutarnjeg duga ……………………………………………………………………….. 24

Razina vanjskog duga …………………………………………………………………………. 25

Poglavlje 6: Projekcija prihoda i rashoda proračuna općina i Zavoda

Hercegbosanske županije za period 2019. – 2021. godina …………………………… 26

Privitak : Okvirna fiskalna tablica Hercegbosanske županije

za razdoblje 2019. – 2021. (u mil. KM) ………………………………………… 33

Okvirni prijedlog razine (plafoni) financijskih planova proračunskih korisnika HBŽ

za razdoblje 2019.-2021. godine........................................................................................................ 36

3

Lista skraćenica

Skraćenice Puni naziv

2019.-2021.

Srednjoročni period od 2018. do 2020.godine

BAC BusinessAdjustment Credit (Kredit za usklađivanje poslovnog okruženja)

BDP Bruto društveni proizvod

BiH Bosna i Hercegovina

CEB Councilof Europe Development Bank (Razvojna banka Vijeća Europe)

CPI Consumerpriceindex (indeks potrošačkih cijena)

DOP Dokument okvirnog proračuna

DSU Direktna strana ulaganja

EBRD European Bank for ReconstructionandDevelopment(Europska banka za obnovu i razvoj)

EIB EuropeanInvestment Bank (Europska investicijska banka)

EMSAC Economic Management StructuralAdjustment Credit (Kredit za strukturalnu prilagodbu ekonomskog upravljanja)

DEP DirectorateofEconomicPlanning(Direkcija za ekonomsko planiranje)

EU Europska unija

EUROFIMA EuropeanCompany for theFinancingofRailroadRollingStock (Europska kompanija za financiranje željezničkog voznog parka)

FBiH (ili Federacija) Federacija Bosne i Hercegovine

IBRD International Bank for ReconstructionandDevelopment(Međunarodna banka za obnovu i razvoj)

KM Konvertibilna marka

LCI Livingcostindex (indeks troškova života)

Mil Milijun

MMF Međunarodni monetarni fond

PDV Porez na dodanu vrijednost

PIP Publicinvestmentprogramme (Program javnih investicija)

RPI Retailpriceindex (indeks cijena na malo)

RS Republika Srpska

SOR Srednjoročni okvir rashoda

SOSAC SocialSectorAdjustment Credit (Kredit za strukturalnu prilagodbu socijalnog sektora)

SRS Srednjoročna razvojna strategija

UN Ujedinjeni narodi

USD Američki dolari

4

Poglavlje 1: Uvod u Dokument okvirnog proračuna za period 2019.-2021.godine

Izrada Dokumenta okvirnog proračuna (DOP) za trogodišnje razdoblje, kao ključnog strateškog dokumenta postala je uobičajena praksa na svim razinama vlasti u Bosni i Hercegovini. S obzirom da se temelji na prioritetima i politikama Vlade, Dokument okvirnog proračuna predstavlja preliminarni nacrt proračuna za 2019. godinu, kao i preliminarne projekcije proračuna za 2020. i 2021. godinu.

Dokument okvirnog proračuna za razdoblje 2019. – 2021. godine je kompleksan i sveobuhvatan dokument srednjoročnog planiranja koji između ostalog sadrži makroekonomske projekcije i prognoze te gornje granice proračunskih sredstava i izdataka za naredne tri godine. Izrada DOP-a Hercegbosanske županije zasniva se na procjeni gospodarskog razvoja, razvoja socijalnog sektora, makroekonomskih pokazatelja i prognozi prihoda i rashoda.

Ključni cilj DOP-a je postaviti makroekonomske, fiskalne i razvojne politike u središte procesa planiranja i izrade proračuna, imajući u vidu da je godišnji proračun jedan od osnovnih instrumenata kojima će se realizirati ekonomski i socijalni prioriteti Vlade Hercegbosanske županije.

Osnova za izradu DOP-a za razdoblje 2019.–2021. godina bile su Smjernice ekonomske i fiskalne politike Hercegbosanske županije za razdoblje 2019.–2021.godine, makroekonomske projekcije i pretpostavke za naredni srednjoročni period, kao i prioriteti Vlade Hercegbosanske županije i ciljevi fiskalne politike, a imajući u vidu financijski okvir raspoloživih sredstava.

DOP omogućava vladama da razviju bolju stratešku osnovu za planiranje srednjoročnog i dugogodišnjeg proračuna, a to ujedno znači bolja veza između proračunskih prihoda i alokacije rashoda po sektorima potrošnje. Ovakvim srednjoročnim planiranjem moguće je utvrditi strateške prioritete iskazane u razvojnoj strategiji Bosne i Hercegovine, Vlade Federacije BiH i razvojnim programima Županije.

Dokument okvirnog proračuna Hercegbosanske županije za razdoblje 2019. – 2021. sadrži pet poglavlja koja uključuju srednjoročne makroekonomske prognoze, prognoze izravnih i neizravnih prihoda, ukupan fiskalni okvir i financiranje, projekcije tekućih rashoda, kapitalne investicije i projekte, ukupni dug županije te prioritete koji će biti financirani iz proračunskih sredstava u narednom razdoblju te gornje granice rashoda proračunskih korisnika u narednom trogodišnjem razdoblju, na kojima se temelji priprema i izrada proračuna.

Srednjoročne makroekonomske pretpostavke i prognoze su bazirane na prognozama Direkcije za ekonomsko planiranje pri Institucijama BiH. Srednjoročne projekcije prihoda od neizravnih poreza urađene su od strane Odjeljenja za makroekonomsku analizu pri Upravnom odboru Uprave za neizravno oporezivanje BiH (OMA). Srednjoročne projekcije prihoda izravnih poreza i neizravnih prihoda su u nadležnosti Federalnog ministarstva financija.

5

Dokument okvirnog proračuna predstavlja prednacrt godišnjeg proračuna, uključuje ograničenja potrošnje (plafone) za proračunske korisnike i jača vezu između prioritetne potrošnje i godišnjeg proračuna.

Kao što smo prethodno naveli izrada Dokumenta okvirnog proračuna (DOP-a) za trogodišnji period je postala uobičajena praksa na svim razinama vlasti u Bosni i Hercegovini u proteklih nekoliko godina. Ovaj dokument je glavni rezultat izrade i planiranja srednjoročnog proračuna po metodologiji „10 koraka“, koja je zasnovana na najboljim međunarodnim iskustvima.

Pristup u „10 koraka“ prikazuje proces srednjoročnog planiranja i izrade proračuna s jasnim,logičnim i integriranim rokovima,harmoniziranim na svim razinama vlasti u BiH. Ovaj pristup održava visok stupanj međusobne ovisnosti različitih koraka unutar procesa izrade proračuna, jer svaki korak je ovisan o različitim institucijama koje trebaju osigurati relevantne informacije, dati preporuke i donijeti odluke u svim ključnim fazama procesa, u skladu sa proračunskim kalendarom.

Obzirom da se temelji na prioritetima i politikama Vlade, Dokument okvirnog proračuna je vrlo koristan instrument u stvaranju kvalitetnije strateške osnove za raspodjelu proračunskih sredstava.

Stoga, u skladu sa Zakonom o proračunima u Federaciji Bosne i Hercegovine, pripremljen je DOP Hercegbosanke županije za razdoblje 2019.-2021. godina. Ključni cilj DOP-a je postaviti makroekonomske, fiskalne i sektorske politike u centar proračunskih procesa, prepoznavajući da je godišnji proračun osnovni instrument kojim se realiziraju ciljevi srednjoročne razvojne strategije, kako županije, tako i viših razina vlasti. Također, ovim dokumentom, na temelju definiranih ekonomskih pokazatelja za šire ekonomsko okruženje (prvenstveno FBiH) definira se i fiskalni kapacitet Županije u narednom trogodišnjem razdoblju.

U prvom dijelu županijskog Dokumenta okvirnog proračuna obrađuju se procjene prihoda i primitaka, te rashoda i izdataka samo za županijski Proračun.

U drugom dijelu DOP-a obrađuju se prihodi i rashodi proračuna, općina i zavoda Hercegbosanske županije.

U trećem dijelu DOP-a pravi se sinteza svih pokazatelja za županiju označeni kao PRIVITAK: Okvirna fiskalna tablica Hercegbosanske županije za period 2019. – 2021.godina - uključeni su zajednički makro pokazatelji za Županiju, sve općine Županije, Županijskog zavoda za upošljavanje i Županijskog zavoda za zdravstveno osiguranje.

6

Poglavlje 2: Srednjoročna makroekonomska prognoza

U ovom poglavlju obrađene su glavne makroekonomske pretpostavke na kojima se zasnivaju procjene unutar Dokumenta okvirnog proračuna za period 2019.-2021.godine. Izvori informacija koje su korištene za izradu DOP-a dolaze od Direkcije za ekonomsko planiranje (DEP) u Bosni i Hercegovini, Centralne banke BiH i Agencije za Statistiku Federacije BiH. Ovi statistički podatci pomažu u praćenju stanja u gospodarstvu, te imaju direktnu refleksiju na funkcioniranje pojedinih gospodarskih subjekata (industrije ,poljoprivrede, trgovine i sl.).

Postojeće ekonomsko stanje i makroekonomski trendovi

Makroekonomski pokazatelji Federacije BiH izrađeni su na temelju svih dostupnih i službenih informacija koje objavljuju relevantne institucije u BiH i Federaciji BiH, kao i na temelju drugih dostupnih materijala, uvažavajući pri tome međunarodne faktore koji utječu na gospodarski razvoj Federacije BiH kao i na razvoj županija.

Na osnovu kratkoročnih pokazatelja može se zaključiti da je BiH ostvarila rast na razini prošlogodišnjeg (nominalni rast 3,1%, realni rast 3,0% u 2017. u odnosu na 2016. godinu), a najznačajniji doprinos tome je ostvaren u domeni privatne potrošnje. Povećanje broja zaposlenih, povećanje tekućih priljeva iz inozemstva, porast uvoza roba, porast prometa u maloprodaji kao i povećanje prihoda od indirektnih poreza ukazuju na povećanje privatne potrošnje.

U razdoblju 2019. – 2021. godina očekuje se dodatno jačanje gospodarskog rasta, te se očekuje da bi stopa realnog BDP-a u 2018. godini mogla iznositi 3,2%, dok se u razdoblju 2019.-2021. godina očekuje nastavak rasta po prosječnoj stopi od 3,6%.

Projekcije rasta bi trebale imati uporište u očekivanom nastavku pozitivnih ekonomskih prilika u svijetu, kao i u neposrednom okruženju uz pojačani doprinos internih kretanja.

Uz pretpostavku nastavka trenda rasta proizvodnje u okviru prerađivačke industrije, povećanja proizvodnje električne energije i tradicionalno dobre rezultate u rudarskom sektoru, u 2018. godini očekuje se rast ndustrijske proizvodnje od 5,0%. Reformske mjere koje provode nadležne institucije bi u razdoblju 2019.-2021. godine trebale rezultirati poboljšanjem cjelokupnog poslovnog ambijenta, što bi se direktno odrazilo na porast indeksa industrijske proizvodnje po prosječnoj stopi od 5,6%, te povećanjem stope izvoza u odnosu na uvoz, što bi u konačnici rezultiralo smanjenjem vanjskotrgovačkog deficita te povećanjem broja radnih mjesta u realnom sektoru.

7

Projekcije makroekonomskih pokazatelja

Tabela 2.1. – Makroekonomski pokazatelji za BiH za period 2016.- 2021. godine

Pokazatelj

Ostvareno Procjena Prognoza

2016. 2017. 2018. 2019. 2020. 2021. Nominalni BDP (u mil. KM)

30.862 31.826 33.266 34.909 36.685 38.652

Nominalni rast u % 4,0 3,1 4,5 4,9 5,1 5,4

BDP deflator 101,1 100,1 101,3 101,4 101,3 101,7

Realni BDP u mil. KM 30.531 31.801 32.846 34.435 36.202 37.995

Realni rast u % 2,9 3,0 3,2 3,5 3,7 3,6

Inflacija mjerena ind.potrošačkih cijena

-1,1 1,3 1,6 1,5 1,6 1,4

Potrošnja u mil. KM 30.042 30.832 31.773 32.793 33.764 34.775

Realni rast u % 1,4 1,4 1,8 1,6 1,3 1,4

Vladina potrošnja u mil. KM

6.266 6.366 6.494 6.611 6.723 6.831

Realni rast u % 0,1 0,1 0,8 0,3 0,2 0,1

Privatna potrošnja u mil.KM

23.776 24.466 25.280 26.182 27.041 27.945

Realni rast u % 1,8 1,7 2,1 1,9 1,6 1,7

Investicije u stalna sredstva u mil. KM

5.189 5.479 6.077 6.651 7.249 7.904

Realni rast u % 2,5 5,3 10,6 9 8,4 8,5

Vladine investicije u mil. KM

697 764 1.031 1.227 1.472 1.752

Realni rast u % 31,3 7,9 33,4 17,2 18,2 17,2

Privatne investicije u mil. KM 4.491 4.716 5.046 5.424 5.777 6.152

Realni rast u % -0,9 4,9 6,9 7,3 6,2 6,3

Uvoz (robe i usluge) u mil. KM

15.636 17.074 18.162 19.224 20.330 21.521

Nominalni rast u % 2,8 9,2 6,4 5,8 5,8 5,9

Realni rast u % 7 4,7 4,8 3,8 3,6 3,7

Izvoz (robe i usluge) u mil. KM 10.588 11.875 13.007 14.061 15.186 16.432

Nominalni rast u % 7,1 12,2 9,5 8,1 8 8,2

Realni rast u % 9,5 9,1 7,3 6 5,8 5

Nacionalna bruto štednja u % BDP-a

14,4 14,9 15,6 16,4 17,4 18,9

Bilanca tekućeg računa u mil.KM

-1.435 -1.455 -1.468 -1.568 -1.673 -1.670

Rast u % -8,9 1,4 0,8 6,8 6,7 -0,1

Bilanca tekućeg računa u % BDP-a

-4,7 -4,6 -4,4 -4,5 -4,6 -4,3

Direkcija za ekonomsko planiranje, ožujak 2018. godine.

8

Inflacija mjerena indeksom potrošačkih cijena u 2016. godini doživjela je pad od – 1,10%, u 2017. godini bilježi rast od 1,3%,a projicirano je da u 2018. godini bude 1,6 %, dok bi projekcije u naredne tri godine trebale zabilježiti prosječni rast od 1,5%. Makroekonomski pokazatelji za 2018. godinu dovode do prognoze da će doći do postepenog povećanja gospodarskih aktivnosti u BiH na 3,2%, te 3,5% 2019. godine.Postepeno normaliziranje situacije i vraćanje ekonomije na uzlazni trend upućuje da bi ovaj rast trebao biti nošen prije svega domaćom potražnjom uz skroman negativan doprinos vanjskotrgovinskog deficita.

FederacijaBiH - BDP projekcije

Nakon rasta nominalnog BDP od 4,6%, kao i realnog BDP od 2,9%, u 2016. godini, nominalni BDP za 2016. godinu iznosio je 19,54 milijardi KM sa nominalni rastom od 4,6%, dok je realni BDP za 2016. godinu iznosio 19,24 milijardi KM sa realnim rastom od 2,9%. Prema projekcijama za 2018. i 2019. godinu nominalni BDP bi trebao imati intenzivniji rast od 3,1%, odnosno 1,8%, dok bi rast realnog BDP iznosio 3,2% u 2018. godini i 3,3% u 2019. godini. Kako nominalni, tako i realni BDP svoj rast bi nastavili i u narednom periodu, što bi rezultiralo stopom od 2,6% nominalnog rasta, odnosno stopom od 3,8% realnog rasta u 2021. godini.

Tabela 2.2 – Makroekonomski pokazatelji za Federaciju BiH1 za period 2016 - 2021. godine

Indikator

Procjene ostvarenja

Projekcije

2016. 2017. 2018. 2019. 2020. 2021. Nominalni BDP u mil. KM

19.540 20.569 21.197 21.580 21.920 22.500

Nominalni rast u % 4,6 5,3 3,1 1,8 1,6 2,6

Realni BDP u mil. KM

19.239 20.138 20.780 21.470 22.220 23.000

Realni rast u % 2,9 3,1 3,2 3,3 3,5 3,8

Izvor: Federalno ministarstvo financija

Ekonomskirast u FederacijiBiH

Makroekonomska kretanja u srednjoročnom razdoblju imaju uglavnom pozitivan trend, te fokus izvoznih i ekonomskih mjera BiH treba svakako usmjeriti na rast BDP-a zemalja iz okruženja i regije, iako je u istim tim zemljama u prethodnom razdoblju vladala makroekonomska nestabilnost. Projekcije za razdoblje 2019. – 2021. godina bazirane su na kratkoročnom i srednjeročnom pristupu analize očekivanih promjena u gospodarskim aktivnostima Federacije BiH. Pri procjeni BDP-a u kratkom roku (2018. i 2019. godina) kao najutjecajniji faktori pokazali su se cijene osnovnih namirnica, ukupni prihodi prikupljeni na osnovu indirektnih poreza, ukupna vrijednost transakcija u platnom prometu, te krediti u privatnom sektoru. U navedenom razdoblju realni rast bi trebao iznositi 3,2 i 3,3%. Pri kalkulacijama srednjoročnih projekcija, u obzir je uzet i očekivani priljev investicija kroz aktivaciju sredstava koja se očekuju ulaganjem u infrastrukturu i

"Bosna i Hercegovina u brojevima 2013." Agencija za statistiku BiH, Sarajevo ožujak 2014. i na osnovu podataka

DEP-a iz materijala: “DOB makroekonomske projekcije 2016-2018.“ Sarajevo, ožujak 2015. godine.

9

turizam, te se u 2020. godini očekiva realni rast po stopi od 3,5%, au 2021. godini po stopi od 3,8%. Glavni rizici za ostvarenje ovih projekcija su vezani za (ne)ostvarivanje pretpostavki iz vanjskog sektora vezano za ekonomski rast u okruženju, kretanje svjetskih cijena, vremenske prilike i sl.. Očekivani oporavak ekonomskih aktivnosti u Federaciji BiH, u narednom razdoblju, temeljit će se na strukturnim reformama koje su predviđene Reformskom agendom te na ubrzanju investicijskog ciklusa, ovo se posebno odnosi na energetski sektor. Procjene investicija su vezane za blagi ekonomski oporavak u zemljama EU, kao i zemalja u okruženju, što će pozitivno utjecati i na ekonomski oporavak Bosne i Hercegovine i Federacije Bosne i Hercegovine. U prilog tome ide i teza da je u 2017. godini stopa rasta izvoza u odnosu na prethodnu godinu iznosila čak 15,9%, dok je u 2016. godini u odnosu na 2015. godinu ista stopa iznosila 1,8%. Porast izvoza posljedica je aktivnosti koje provodi Ministarstvo vanjske trgovine i ekonomskih odnosa BiH, posebno u sferi izvoza poljoprivredno-prehrambenih proizvoda, te uspostavljanjabilateralnh odnosa sa drugim državama (Hrvatska, Turska, Rusija). Kada je riječ o strukturi uvoza i izvoza po standardnoj međunarodnoj klasifikaciji, najveći udio u izvozu Federacije odnosi se na grupu industrijskih proizvoda razvrstanih po sirovinama strojeva i prijevozna sredstva, te razni industrijski proizvodi. Najznačajniji vanjskotrgovački partner Federacije BiH je Europska unija. Najveći izvozni partner je Njemačka, potom Hrvatska, Italija, Slovenija i Austrija. Evidentan je rast svih pokazatelja na tržištu rada u Federaciji BiH kroz posmatrano razdoblje, što je u konačnici rezultiralo povećanjem stope zaposlenosti, odnosno smanjenjem stope nezaposlenosti. Stopa nezaposlenosti u Federaciji BiH kretala se od 46,9% u 2014. godini do 41,5% u 2017. godini. Pri izračunu navedenih projekcija kretanja BDP-a Federacije BiH u razmatranje su uzeti i potencijalni rizici, te iz toga razloga projekcije su izrađene skromnijim pristupom. Kreirani model projekcija je svakako preliminarni i bit će podložan daljnjim testiranjima kroz prikupljanje novih, dodatnih podataka o kretanju makroekonomskih pokazatelja u Federaciji BiH u prethodnom razdoblju.

10

Poglavlje 3: Srednjoročna fiskalna strategija

Ovo poglavlje sadrži projekcije prihoda za koje se očekuje da će biti dostupni za financiranje javne potrošnje u srednjoročnom periodu, koje se temelje na prethodno navedenim makroekonomskim pokazateljima i postojećim poreznim politikama. Osim toga, treće poglavlje daje opis fiskalnog okruženja i fiskalne strategije - pozicije za koju se Vlada Županije opredijelila.

Projekcije prihoda Hercegbosanske županije za razdoblje 2019. – 2021. godina urađene su na temelju smjernica dostavljenih od strane Federalnog ministarstva financija. Na bazi dostavljenih projekcija od strane Federalnog ministarstva financija, kao i pokazatelja kretanja prihoda Županije u prethodnom razdoblju Ministarstvo financija Hercegbosanske županije uradilo je projekcije prihoda Županije za razdoblje 2019. -2021. godine. Osnovne pretpostavke i ciljevi makroekonomske politike BiH i

Federacije BiH u razdoblju 2019. – 2021. godina

Poreznu i fiskalnu politiku u 2018. godini karakterizira nastavak provođenja mjera Reformske agende i preuzetih obveza sa MMF-om, stavljajući fokus na stvaranje povoljnog poslovnog okruženja kroz smanjenje cijene rada, rasterećenje gospodarstva kroz restruktuiranje poreznog sustava, povećanje discipline poreznih obveznika, te približavanje standardima Europske unije.

U 2017. godini Parlament Federacije BiH je usvojio Zakon o porezu na dohodak kojim se proširuje osnovica dohotka na sve izvore, a posebno na naknade iz radnog odnosa koje su do sada imalekarakter neoporezivosti, i Nacrt Zakona o doprinosima kojim se smanjuju ukupni doprinosi na plaću sa sadašnjih 41,50% na 33,50%. Primjena ovih zakona očekuje se od 01.01.2019. godine, čime se stvaraju pravne predpostavke koje omogućavaju suzbijanje sive ekonomije i implementaciju aktivnosti na smanjenju administrativnih prepreka u cilju povećanja zaposlenosti.

U cilju smanjenja sive ekonomije u Federaciji BiH, Vlada Federacije je uputila u parlamentarnu proceduru prednacrt Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o fiskalnim sustavima. Ovim izmjenama će se pojačati nadzor nad provođenjem Zakona i veća kontrola obveznika, što bi trebalo rezultirati povećanjem porezne discipline i smanjenjem nelojalne konkurencije kao i većem stupnju evidentiranja prometa u Federaciji BiH, što bi se u konačnici trebalo odraziti na povećanje naplate indirektnih i direktnih poreza i povoljniji koeficijent za doznačavanje prihoda sa Jedinstvenog računa za Federaciju BiH i za županije.

Složen sustav organizacije porezne administracije i visok stupanj decentralizacije funkcija i procesa odlučivanja, doprinose njenoj neefikasnosti i lošijoj usluzi poreznim obveznicima. Stoga će se i u razdoblju2019.-2021. nastaviti sa aktivnostima provođenja porezne reforme Porezne uprave Federacije BiH kroz izmjene pravnih pretpostavki koje će omogućiti racionalnije i efikasnije djelovanje Porezne uprave. Realizacija spomenutih mjera ovisit će prije svega od političke stabilnosti i institucionalne spremnosti nositelja aktivnosti, kao i drugih nepredviđenih događaja koji bi eventualno usporili ili odgodili realizaciju istih.

11

Neizravni porezi koji se prikupljaju na račun Uprave za neizravno oporezivanje

Usvajanjem Zakona o sustavu neizravnog oporezivanja u Parlamentu BiH krenulo se s uspostavljanjem sustava neizravnog oporezivanja u cilju osiguravanja jedinstvenog ekonomskog prostora i podržavanja fiskalne i makroekonomske stabilnosti Bosne i Hercegovine.

Neizravno oporezivanje je u nadležnosti države i vrši se od strane Uprave za neizravno oporezivanje (UIO/UNO) BiH, a pokriva porez na dodanu vrijednosti (PDV), carinske pristojbe, akciznepristojbe, naknade za ceste itd.. Nakon prikupljanja, prihodi se raspoređuju u skladu sa Zakonom o sustavuneizravnog oporezivanja u BiH i Zakonom o uplati i raspodjeli prihoda sa Jedinstvenog računa Uprave. Prihodi od neizravnih poreza sa Jedinstvenog računa Uprave raspoređuju se za financiranje državnih institucija. Po izdvajanju prihoda za financiranje državnih institucija, sredstva se raspoređuju na podračune entiteta i Distrikta Brčko, na temelju Odluke Upravnog odbora o raspodjeli prihoda od neizravnih poreza. Raspodjela sredstava s Jedinstvenog računa vrši se na temelju „koeficijenata doznačavanja“ koji zapravo prikazuju udio krajnje potrošnje izračunate kroz prijave PDV-a određene jedinice (Federacija BiH, Republika Srpska, Brčko distrikt) u ukupnoj krajnjoj potrošnji u Bosni i Hercegovini. Prihodi koji se na temelju koeficijenata doznačavaju entitetima i Brčko distriktu čine osnovu proračuna tih jedinica, a njihova raspodjela regulirana je zakonima o pripadnosti javnih prihoda. Zbog kompleksnog ustavnog ustrojstva Federacije BiH, Zakon o pripadnosti javnih prihoda u Federaciji BiH uvodi složeni sustav koeficijenata i proračuna temeljem kojih se prihodi s Jedinstvenog računa dijele između entiteta Federacije BiH, 10 županija i 79 općina na teritoriju Federacije BiH. Iz pripadajućeg dijela prihoda Federacije, izravno se vrši uplata za servisiranje vanjskog duga, a preostali dio sredstava sa Jedinstvenog računa raspoređuje se između Federacije, županija, općina i Direkcija za ceste, u skladu sa Zakonom o pripadnosti javnih prihoda u FBiH.

Po projekcijama i raspodjelama koje je uradilo Ministarstvo financija Hercegbosanske županije, a istesu usuglašene sa projekcijama dobivenim od strane Federalnogministarstva financija,u svibnju ove godine, te u skladu sa Federalnim Zakonom o raspodjeli prihoda, projicirani prihodi od neizravnog oporezivanja koji će biti dostupni Hercegbosanskoj županiji u 2018. godini iznositi će 54,06mil KM. Predviđeno je da će ukupni prihodi od neizravnih poreza porasti na 55,27mil KM u 2019. godini, 58,65 mil. KM u 2020. godini i 60,87 mil.KM u 2021. godini. Neizravni porezi koji se očekuju za Upravu za ceste prema ovoj prognozi iznosili bi 2,04mil. KM za 2019., 2,17 mil. KM za 2020. i 2,25 mil. KM za 2021. godinu.

12

Prihodi koji se prikupljaju od strane Županije

Porez na dobit

Porez na dobit poduzeća (izuzev banaka i drugih financijskih organizacija) predstavlja prihod Županije. Na ostvarenu dobit u BiH plaća se porez od 10% na svim razinama, što Bosnu i Hercegovinu čini izuzetno konkurentnom Europi, gdje je prosječna stopa poreza na dobit 30%. Procjenjuje se da će prihodi po ovom osnovu iznositi 2,83 miliona KM u2019. godini, što predstavlja porast od 9,09 % u odnosu na 2018. godinu. Glavni razlog ovog rasta je poboljšanje porezne discipline odnosno pojačani nadzor poreznih obveznika od strane Porezne uprave Federacije BiH. U 2020. godini očekuje da će porez na dobit iznositi 2,93 mil. KM, a za 2021. godinu 3,03 mil. KM.

Porezi građana – porez na imovinu Porezi na imovinu je jedna od poreznih oblasti u Bosni i Hercegovini koja nije ujednačena u državi. Porez na imovinu je reguliran na razini županija u Federaciji BiH i na razini Republike Srpske. Budući da oporezivanje imovine nije regulirano na entitetskoj razini, županije su samostalne kod određivanja visine poreza tako da postoji različita praksa raspodjele ovih prihoda. Prema projekcijama Ministarstva financija Hercegbosanske županije u 2019. godini očekuje se 0,59 mil. KM, u 2020. 0,66 mil. KM, i 0,72 mil. KM u 2021. godini. Porez na dohodak Zakon o porezu na dohodak („Službene novine Federacije BiH“, br. 10/08, 9/10, 44/11 i 7/13), koji je u primjeni od 01.01.2009. godine, donio je pozitivne efekte u reformi oblasti direktnog oporezivanja, zamjenivši niz drugih poreza, koje su plaćali građani i uključuje oporezivanje dohotka od nesamostalne i samostalne djelatnosti, dohotka od imovine i imovinskih prava, od ulaganja kapitala, te od dobitaka ostvarenih sudjelovanjem u nagradnim igrama i igrama na sreću. Porez na dohodak je vrsta poreza kojim se oporeziva dohodak fizičkih i pravnih osoba. Postoji više sustava poreza na dohodak u ovisnosti od obujma i učestalosti razreza i naplate. Ovaj porez može biti progresivan, degresivan i proporcionalan, ovisno kako je propisano državnim zakonodavstvom. Porez na dohodak u Bosni i Hercegovini reguliran je entitetskim zakonima o porezu na dohodak. U Federaciji BiH usvojen je Zakon o porezu na dohodak sa jedinstvenom stopom od 10%. Bitne karakteristike ovoga Zakona su:

- Jedinstvena stopa poreza od 10% - Osobni odbitak od 300,00 KM - Dodatni odbitak za svakog uzdržavanog člana obitelji - Porez se obračunava i uplaćuje u trenutku isplate plaće, a na kraju godine se

podnosi porezna prijava spravom na povrat ukoliko osoba stječe to pravo.

Porez na dohodak se, u skladu sa postojećim zakonskim rješenjima, dijeli između županija i općina, a odnos se utvrđuje putem odgovarajućih propisa na županijskoj

13

razini. U Hercegbosanskoj županiji ovaj omjer je 65,54% u korist Županije i 34,46% u korist općina. Ukupna procjena prihoda za koje se očekuje da će se prikupiti u 2019. godini na području Hercegbosanske županije iznosi 4,47mil.KM, što predstavlja porast od 3,95% u odnosu na 2018. godinu. Procjenjuje se da će u 2020. godini iznositi 4,64 mil. KM, te 4,80 mil. KM u 2021. godini. Projekcije su rađene po konzervativnom pristupu, a imajući u vidu i rizike pri projiciranju i pretpostavci da će doći do modernizacije Porezne uprave uspostavom centralnog registra poreznih obveznika, što bi trebalo osigurati i efikasniju naplatu prihoda.

Neporezni prihodi Neporezni prihodi su vrsta javnih prihoda koji se prikupljaju obveznim plaćanjima pravnih i fizičkih osoba sa obvezom izvršenja posebne usluge tim osobama, u ovu kategoriju prihoda spadaju i novčane kazne. Prema Zakonu o pripadnosti javnih prihoda u Federaciji BiH neporezni prihodi određeni su propisima na federalnoj, županijskoj i općinskoj razini, što im određuje i pripadnost po razinama vlasti. S toga, radi potrebe izrade ovog dokumenta, dat je okvir planiranih neporeznih prihoda, koji mogu, posmatrani pojedinačno po županijama, neznatno odstupiti od planova županijskih i općinskih proračuna, koji su samostalni u projiciranju ovih prihoda.

Neporezni prihodi Županije uključuju prihode od poduzetničke imovine, takse i naknade, novčane kazne,potpore, donacije i vlastite prihode proračunskih korisnika. Očekuje se da će Hercegbosanska županija u 2019. godini prikupiti 10,40mil.KM neporeznih prihoda, što predstavlja smanjenje za 12,53% u odnosu na očekivanu razinu u 2018. godini. Procjenjuje se da bi neporezni prihodi za 2020. i 2021. godinu trebali iznositi 9,50mil.KM. Prognozu ovih prihoda za županije ne vrši Federalno ministarstvo financija i ne nalazi se u podatcima koje smo dobili u svibnju 2017. godine. Dakle, ovu projekciju obavilo je županijsko ministarstvo financija temeljem ostvarenih veličina iz prethodnog razdoblja a vodeći računa o potrebama podmirenja zahtjeva proračunskih korisnika. Prema Zakonu o proračunima – budžetima Federacije Bosne i Hercegovine („Službene novine F BiH „, broj: 102/13) tekuće potpore, donacije i kapitalne potpore sa ekonomskog koda 740000 smatraju se neporeznim prihodom što se vidi iz prikaza u tablici 3.1. Prema prethodnom zakonu ove stavke smatrale su se djelom financiranja proračuna u Federaciji. Ministarstvo financija već duži niz godina upozorava Vladu HBŽ da ovaj prihod može znatno porasti ukoliko bi se učinili potrebni zahvati kod svih ministarstava i uprava koja ostvaruju naknade, takse i pristojbe po županijskim propisima.

Ukupni prihod Županije

Procjenjuje se da će Hercegbosanska županija u 2019. godini imati na raspolaganju ukupno 79,35mil.KM, što je smanjenjeod 2,07% u odnosu na 2018.godinu. Očekuje se da će prihodi Županije porasti na 81,30mil.KM u 2020.godini i 83,40milKM u 2021. godini. Više informacija je prikazano u Tablici 3.1.

Tablica 3.1. : Prihodi Hercegbosanske županije za period 2017.-2021.g.

14

Konto Vrsta prihoda Ostvareno Prognoza

2017. 2018. 2019. 2020. 2021. Indeks 2019/2018

UKUPNI PRIHODI 64,32 81,02 79,35 81,30 83,40 97,93

I Porezni prihodi 59,08 63,63 65,45 69,30 71,90 102,86

717 Neizravni porezi- Županija

50,80 54,06 55,27 58,65 60,87 102,24

717 Neizravni porezi- Uprava za ceste

0,85 1,87 2,04 2,17 2,25 109,09

711 Porez na dobit 2,53 2,53 2,83 2,93 3,03 111,85

714 Porezi građana 0,63 0,58 0,59 0,66 0,72 101,72

716 Porez na plaće/dohodak

4,16 4,30 4,47 4,64 4,80 103,95

713 715 719

Ostali porezi 0,11 0,28 0,25 0,25 0,23 89,28

II Neporezni prihodi 5,23 11,89 10,40 9,50 9,50 87,47

721 Prihodi od poduzetničke imovine

0,28 2,76 1,80 1,60 1,70 65,22

722

Takse, naknade i pristojbe

3,02 4,96 4,30 4,00 4,00 86,70

723 Novčane kazne 0,47 0,75 0,80 0,70 0,70 106,67

730 Potpore - tekuće 1,39 3,00 3,00 2,60 2,50 100,00

733 Donacije 0,03 0,10 0,30 0,30 0,30 300,00

740 Kapitalne potpore - - - - - -

770 Ostalo 0,04 0,32 0,20 0,30 0,30 62,50

III Financiranje 0,01 5,50 3,50 2,50 2,00 63,64

811 - 813

Primici od fin. imovine 0,01 - - - - -

814 815

Primici od kredita - 5,50 3,50 2,50 2,00 63,64

Neraspoređeni višak prihoda

- - - - - -

Rizici po projekcije prihoda

Projekcije prihoda Hercegbosanske županije za razdoblje 2019.-2021. godina rađene su na osnovu smjernica dostavljenih kroz srednjoročnu fiskalnu strategiju i projekcije prihoda od strane Federalnog ministarstva financija.

Projekcije Proračuna za razdoblje 2019.-2021. godina rađene su u skladu sa projekcijama kretanja predviđenim u biltenima i makroekonomskim analizama Uprave za indirektno oporezivanje, Direkcije za ekonomsko planiranje kao i trendom kretanja pojedinih prihoda kojima raspolaže Ministarstvo financija Hercegbosanske županije.

Prihodi od neizravnih poreza raspoređuju se županijama sukladno Zakonu o pripadnosti javnih prihoda u Federaciji Bosne i Hercegovine („Službene novine F BiH“ broj 22/06), u koji su ugrađeni kriteriji broja stanovnika, površine područja, broja učenika i sl..

Visina godišnje razine udjela u ukupnim neizravnim porezima županija i općina utvrđuje se godišnje Naputkom o određivanju udjela županija, jedinica lokalne samouprave i

15

nadležnih županijskih organa za ceste u prihodima od neizravnih poreza i načinu raspoređivanja tih prihoda. Bilo kakvo narušavanje gore navedenog Zakona i Naputka može se značajno odraziti na razinu neizravnih poreza za Županiju i lokalne jedinice samouprave. Prognoze prihoda su usko vezane za gospodarski rast. Stoga je neuspjeh u ispunjavanju ciljeva gospodarskog rasta najveći rizik po projekcije prihoda. Tablica 3.2. :Rashodi Hercegbosanske županije za razdoblje 2017.-2021.g.(mil.KM.)

Vrsta rashoda

Ostvareno Procjena Prognoza

2017. 2018. 2019. 2020. 2021.

Index

2019/2018

UKUPNI RASHODI 65,40 81,02 79,35 81,30 83,40 97,94

I. TEKUĆA PRIČUVA 0,54 0,50 0,60 0,60 0,60 120,00

II. TEKUĆI IZDATCI 58,97 71,05 70,95 72,00 73,20 99,86

1.Bruto plaće 32,85 36,44 37,20 37,65 37,90 102,08

2.Naknade 6,16 7,54 7,70 7,80 7,90 102,12

3.Doprinosi poslodavca 3,70 4,04 4,10 4,20 4,30 101,48

4.Materijalni troškovi 5,67 6,99 7,20 7,30 7,50 103,00

5.Tekuće potpore 9,07 14,95 13,50 13,60 14,00 90,30

6.Kapitalne potpore 1,29 0,85 1,00 1,20 1,30 117,64

7.Izdatci za kamate 0,23 0,23 0,25 0,25 0,30 108,70

III. KAPITALNI IZDATCI 1,56 6,62 4,00 4,50 4,80 60,42

IV. OTPLATA POZAJMLJIVANJA

2,83 2,34 2,80 3,20 3,80 119,65

V. FINANCIRANJE DEFICITA

1,50 0,50 1,00 1,00 1,00 200,00

Ukupni rashodi i izdatci u 2019. godini iznose 79.35 mil. KM što je usuglašeno sa prihodima iz prethodne tablice.Očekuje se da će ukupna očekivana potrošnja na plaće i naknade u javnom sektoru Hercegbosanske županije iznositi 49,00 mil. KM, što je za 0,80 mil. KM povećanje u odnosu na 2018. godinu. Ovi rashodi i izdatci čine najveću stavku u strukturi ukupnih rashoda i izdataka i iznose 61,75 % ukupnih rashoda i izdataka.

U 2019. godini očekuje se 4,00 mil. KM kapitalnih izdataka što je manje za skoro 40% u odnosu na 2018. godinu, a udio ovih izdataka u strukturi ukupnih rashoda i izdataka za 2019. godinu iznosi 5,04%.Razlog smanjenja ovih izdataka u odnosu na 2018. godinu je nabavka i instaliranje opreme kod Zavoda za hranu i veterinarstvo te kredit kod županijske Uprave za ceste za izgradnju ceste Lipa-Blidinje.

Akumulirani deficit Županije na dan 31.12.2017. godine iznosi 3.882.798,44 KM a financiranje deficita planiramo pokriti na način da se izdvoje sredstva za tu namjenu kao što je prikazano u tablici 3.2.

Otplata pozajmljivanja u 2019. godini projicirana je u iznosu od 2,80 mil. KM, a udio ovih izdataka u strukturi ukupnih rashoda i izdataka za 2019. godinu iznosi 3,52%.

16

Financiranje

Financiranje iz domaćih izvora Domaće financiranje u periodu 2019.-2021. će biti ograničeno na financiranje iz primitaka od kredita, kod domaćih banaka. Prema novom Zakonu o proračunu u Federaciji BiH u računu financiranja iskazuju se primitci od financijske imovine, primljeni krediti i zajmovi te izdatci za financijsku imovinu i otplatu kredita i zajmova. Tablica 3.3. Račun financiranja za razdoblje 2019.-2021. godina

Prognoza

2019. 2020. 2021.

Primitci od kredita i zajmova 3,50 2,50 2,00

1. Izdatci za otplatu kredita -2,80 -3,20 -3,80

2. Izdatci za financiranje deficita -1,00 -1,00 -1,00

Bilanca financiranja -0,30 -1,70 -2,80

Ministarstvo financija Hercegbosanske županije predviđa financiranje iz kredita 3,50 mil. KM u 2019. godini, 2,50 mil. KM u 2020. godini i 2,00 mil. KM u 2021. godini.

Primarna fiskalna bilanca

Tablica 3.4.:Primarna fiskalna bilanca Hercegbosanske županije za period 2019.-2021.g.

Prognoza

2019. 2020. 2021.

PRIMARNA FISKALNA BILANCA (1-2) 0,30 1,70 2,80

1. Primarni prihodi 75,85 78,80 81,40

2. Rashodi i izdatci 75,55 77,10 78,60

Primarna fiskalna bilanca za našu Županiju jednaka je razlici primarnih prihoda te rashoda i izdataka, odnosno jednaka je financiranju što se vidi iz prethodne dvije tablice. Na taj način uravnotežuju se ukupni prihodi i primitci sa ukupnim rashodima i izdatcima.

17

Poglavlje 4: Upravljanje potrošnjom javnog sektora

U ovom poglavlju su sažeta ključna pitanja iz oblasti upravljanja resursima javnog sektora i oblasti proračunske reforme u Hercegbosanskoj županiji. Analiza strukture proračuna po ekonomskoj klasifikaciji predstavlja važan element srednjoročnog planiranja i ima za cilj da ukaže na eventualne strukturalne nejednakosti koje se moraju uzeti u obzir pri određivanju prioriteta rashoda i definiranju ograničenja potrošnje za proračunske korisnike.

Opća struktura i trendovi

Ovaj dio sadrži grubu analizu strukture proračuna i preporuke po pitanju plaća i naknada u javnom sektoru, izdataka za materijal i usluge (materijalnih troškova), transfera – potpora, kapitalnih izdataka, otplate duga i financiranje deficita. Prema projekciji rashoda Hercegbosanske županije dajemo pregled strukture rashoda i izdataka za 2019.godinu:

- Tekuća pričuva 600.000,00KM – 0,76% - Bruto plaće, naknade i doprinosi poslodavca 49.000.000,00KM – 61,75% - Materijalni troškovi 7.200.000,00KM – 9,07% - Tekuće potpore 13.500.000,00KM – 17,01% - Kapitalne potpore 1.000.000,00KM – 1,27% - Izdatci za kamate 250.000,00KM – 0,31% - Kapitalni izdatci 4.000.000.00KM – 5,04% - Otplata duga 2.800.000,00KM – 3,53% - Financiranje deficita 1.000.000,00KM – 1,26% UKUPNO: 79.350.000,00KM –100,00% Prema svim dosadašnjim pokazateljima ovo bi bila gornja, blago optimistična veličina, Proračuna Hercegbosanske županije za 2019. godinu. U gore navedenim podatcima određena je krajnja visina svih rashoda i izdataka rađenih za projekciju 2019. godine, s tim da se veličine kao što su izdatci za kamate, otplata duga i financiranje deficita ne mogu mijenjati jer su unaprijed utvrđene. U ovom dokumentu smo išli na određivanje plafona potrošačkim jedinicama, iako se pokazalo damnogi korisnici predloženih plafona se ne pridržavaju, što stvara velike probleme prilikom izrade Nacrta proračuna. Ima tu i objektivnih okolnosti koje utiču na razinu financijskog plana potrošačke jedinice, npr. na kraju proračunske godine utvrđuju se raspoloživa neutrošena namjenska sredstva, koja bi se trebala prikazati u DOP-u i u zahtjevu za dodjelu proračunskih sredstava-Obrazac 2. korisnika, a to ostaje u većini nepoznato do kraja tekuće fiskalne godine.

18

Grafikon 4.1: Planirana struktura potrošnje za 2019. g. (iskazano u % ukupnog proračuna)

Ova projekcija rashoda i izdataka je osnova za planiranje proračuna za 2019.godinu.

Značajan iznos proračunskih sredstava u Hercegbosanskoj županiji još uvijek se alocira na plaće i naknade – 61,75%, a alokacija proračunskih sredstava na materijalne troškove u granicama je proračuna iz prethodnog perioda. Transferi-potpore (tekuće) su manje u odnosu na plan proračuna za2018. godinu ,dok su kapitalne potpore veće za 17,64 % u odnosu na prethodnu godinu. Alokacija proračunskih sredstava za otplatu duga je na razini od 3,53% od ukupnih rashoda i izdataka. U 2018.-2019. godini ovi izdatci su od prilike na istoj razini jer je istekla III. tranša MMF-a, a u 2018. godini Županija se zadužuje novim kreditom za izgradnju ceste Lipa-Blidinje. U strukturi ukupnih izdataka za Proračun 2019. godine planirana je i pozicija financiranje deficita u iznosu od 1,26%, zbog ukupnog akumuliranog deficita za našu Županiju jer Zakon o proračunima u FBiH propisuje da se deficit mora podmiriti u narednih 5 godina od razdoblja nastanka istoga.

bruto plaće

materijalni troškovi

tekuća potpore

kap. potpora

kamate

kapitalni izdatci otplata duga

financiranje deficitatekuća pričuva

19

Grafikon 4.2: Trend strukture potrošnje (% ukupnog proračuna)

0

20

40

60

80

100

2018 2019 2020 2021

0,62 0,76 0,74 0,72

59,27 61,75 61,07 60,07

8,649,07 8,98 9

18,4517,01 16,73 16,79

1,051,27 1,47 1,560,280,31 0,31 0,36

8,17 5,04 5,54 5,75

2,89 3,53 3,93 4,550,63 1,26 1,23 1,2

Financiranje deficita

Otplata duga

Kapitalni izdatci

Izdatci za kamate

Kapitalne potpore

Tekuće potpore

Materijalni troškovi

Plaće i naknade

Tekuća pričuva

20

Plaće i naknade u javnom sektoru

U ovom dijelu je dana analiza rashoda po osnovu ekonomskih kategorija plaća i naknada. Osim toga, ovaj odjeljak bi trebao sadržavati raspravu o strukturalnim posljedicama broja uposlenih i razina plaća i naknada koje se financiraju iz županijskog Proračuna.

Očekuje se da će ukupna očekivana potrošnja na plaće i naknade u javnom sektoru Hercegbosanske županije iznositi 61,75% u 2019.g., što predstavlja blago povećanje u odnosu na 2018.godinu. Skrećemo pozornost da pozicija ukupne plaće, naknade i doprinosi, prema Udruženju za jačanje javnih financija-PKF, predstavlja ukupna primanja uposlenika u Županiji. Dakle, to su primanja djelatnika: za topli obrok, prijevoz, regres, naknade za slučaj smrti, jubilarne nagrade i ostalo. Iz tog razloga je visoka razina iskazane prosječne bruto plaće. Prosječna mjesečna bruto plaća, naknade i doprinosi u javnom sektoru Županije u 2017. godini iznosi22.633,00KM. Očekuje se u 2018.godini 24.010,00KM, 24.747,00KM u 2019., 25.012,00KM u 2020. godini i 25.175,00KM u 2021. godini.Više informacija slijedi u Tablici 4.1.

Tablica 4.1.: Plaće i naknade i broj uposlenih u Hercegbosanskoj županiji (u mil. KM)

Izvršenje Plan Projekcije

2017. 2018. 2019. 2020. 2021.

Ukupno plaće, naknade i doprinosi 42.710 48.020 49.000 49.650 50.100

Ukupni broj zaposlenih u javnom sektoru županije 1887 2000 1980 1985 1990

Prosječna bruto plaća i naknada 22.633 24.010 24.747 25.012 25.175

Prema uputama udruženja PKF i Međunarodnog monetarnog fonda u ukupne plaće uključuju se naknade koje djelatnici primaju i doprinosi te smo to sve stavili u kolonu ukupnih primanja uposlenih u Županiji. Ukupan broj uposlenih djelatnika u ovoj tablici je broj uposlenih koji se financira iz Proračuna Hercegbosanske županije. Broj djelatnika u 2017. godini jednak je stvarno uposlenom broju djelatnika na kraju te godine, a broj uposlenih u 2018. urađen je na temelju plana proračuna za 2018. godinu, bez pripravnika i volontera koji se financiraju iz sredstava potpora. Broj uposlenih u 2019. godini, 2020. i 2021. godini utvrđen je na bazi stvarnog stanja broja uposlenih na dan 31.03.2018. godine, bez pripravnika i volontera.

Izdatci za materijal i usluge

Ukupna županijska proračunska potrošnja na materijal i usluge se planira na 9,30 % u odnosu na plan proračuna za 2018. godinu, dok je procjena da će taj udio u ukupnom proračunu za 2019. iznositi 9,07%, za 2020. 8,98% i 2021. godinu 9,00%.Trend potrošnje na materijalne troškove u narednim godinama kreće se dakle do 9,30%, dakle DOP predviđa da so ovi rashodi na istoj razini u budućem trogodišnjem razdoblju, što je sukladno izvršenju ovih troškova iz ranijih godina.

21

Grafikon 4.3: Odnos između materijalnih troškova i potrošnje na plaće

Udio materijalnih troškova u ukupnim plaćama, naknadama i doprinosima, po ovoj projekciji, ima blago rastući trend što bi trebalo rezultirati djelotvornijim javnim sektorom na razini Hercegbosanske županije. Udio materijalnih troškova u bruto plaći, naknadama i doprinosima ostaje na razini od 15% u razdoblju do 2021. godine.

Tekući transferi-potpore

Projekcija tekućih transfera – potpora u periodu od 2017. do 2021.godine za Hercegbosansku županiju daje se u slijedećoj tablici ( iznosi su u mil. KM ) :

Tekući transferi/potpore

2017.

2018.

2019.

2020.

2021.

UKUPNO : 9,07mil KM 14,95mil KM 13,50mil KM 13,60mil KM 14,00mil KM

Udio u Proračunu % :

13,87% 18,45% 17,01% 16,73% 16,78%

42,71

48,02 49 49,65 50,1

5,67 6,99 7,2 7,3 7,5

13%

14%

15% 15% 15%

12%

12%

13%

13%

14%

14%

15%

15%

16%

0

10

20

30

40

50

60

2017 2018 2019 2020 2021

%

KM

Mil

Konsolidirana potrošnja naplaće

Konsolidirana potrošnja zamaterijalne troškove

Udio materijalnih troškova uukupnim plaćama %

22

Grafikon 4.4: Tekuće potpore/transferi unutar Proračuna Hercegbosanske županije

Tekuće potpore-transfere čine: potpore drugim razinama vlasti, potpore pojedincima, potpore neprofitnim organizacijama, subvencije javnim poduzećima i ostale potpore-povrati i drugo. U 2017. godini ukupno izvršenje ovih potpora ima indeks 77,33 u odnosu na planiranu razinu, dakle, ovi rashodi nisu na očekivanoj razini izvršenja u odnosu na plan proračuna.Naime, do povećanja ovih izdataka dolazi na zahtjev zastupnika u županijskoj skupštini. Dakle, opća karakteristika tekućih transfera-potpora u planiranom trogodišnjem razdoblju unutar Proračuna HBŽ-a je s tenedencijom rasta budući da je Vlada Hercegbosanske Županije donijela Odluku o uvođenju dječijeg doplatka od 01.01.2018.godine, stoga je županijsko ministarstvo financija planiralo znatno veća sredstva za ovu vrstu rashoda u odnosu na prethodne godine.

Kapitalni izdatci

Za 2018. godinu planira se iznos od 10,54mil.KM kapitalnih izdataka. U naredne tri godine se očekuje da će ovi izdatci iznositi u 2019. god. 9,05 mil. KM, u 2020. god.10,15 mil. KM i u 2021. god. 11,20 mil. KM. Osnovni razlog za povećanje ovih izdataka u odnosu na izvršenje proračuna 2016. je bolje strukturiranje proračuna, drugim riječima, povećani udio kapitalnih izdataka ustrukturi ukupnih rashoda i izdatakabudućih proračuna Hercegbosanske županije što je zahtjev međunarodnih financijskih institucija prije svega MMF-a i Svjetske banke.

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Tekuće potpore

Proračun

Tekuće potpore kao %proračuna

23

Pod pretpostavkom da se projicirani prihodi ostvaruju u promatranom trogodišnjem razdoblju, zadaća proračunskih korisnika-ministarstava bila bi iznalaženje kvalitetnih programa i projekata koji bi bili predmet izvršavanja povećanih prihoda. Kapitalne potpore (grantovi) uglavnom su namijenjeni za kapitalne potpore općinskih projekata i kapitalne potpore pojedincima – vojnim invalidima i obiteljima poginulih branitelja. Tablica 4.2: Kapitalni izdatci Hercegbosanske županije za period 2017.-2021.g. (u mil. KM)

Ostvareno Plan Prognoza

2017. 2018. 2019. 2020. 2021.

UKUPNI KAPITALNI IZDATCI 7,41 10,54 9,05 10,15 11,20

Kapitalne potpore-grantovi 1,29 0,85 1,00 1,20 1,30

Izdatci za kamate i ostale naknade 0,23 0,23 0,25 0,25 0,30

Nabava stalnih sredstava 1,56 6,62 4,00 4,50 4,80

Pozajmljivanje i učešće u dionicama - - - - -

Otplata duga 2,83 2,34 2,80 3,20 3,80

Ostali kapitalni izdatci 1,50 0,50 1,00 1,00 1,00

Napomena: kapitalne potpore/grantovi i izdatci za kamate i ostale naknade prema strukturi Proračuna Hercegbosanske županije, a sukladno ekonomskoj klasifikaciji računa nalaze se u tekućem dijelu Proračuna, o čemu treba voditi računa prilikom uspoređivanja iznosa ovih kapitalnih izdataka sa iznosima istih u ostalim poglavljima ovoga Dokumenta.

24

Poglavlje 5: Strategija upravljanja dugom

Razina unutarnjeg duga

Dug Hercegbosanske županije uglavnom se sastoji od neizmirenih obveza prema dobavljačima i neizmirenih obveza prema djelatnicima, obveze za vrijednosne papire,financijski obračunski odnosi i kratkoročna razgraničenja. Ukupna razina ovih obveza na dan 31. prosinca 2017.godine prema konsolidiranoj bruto bilanci iznosi 15.321.515,00 KM.

Neizmirene obveze prema dobavljačima u iznosu od 7.019.251,00 KM

Neplaćene obveze prema djelatnicima u iznosu od 3.872.569,00 KM

Financijski obračunski odnosi 9.770,00 KM

Kratkoročna razgraničenja 4.413.737,00 KM

Obveze za vrijednosne papire 6.188,00 KM UKUPNE OBVEZE: 15.321.515,00 KM

Istovremeno ukupna novčana sredstva i potraživanja za našu županiju prema završnom obračunu za 2017. godinu iznosila su 11.449.290,00 KM. Dakle, ovim sredstvima može se podmiriti dio neizmirenih obveza. U kratkoročnim tekućim obvezama, obveze prema dobavljačima su najveće iznose 7.019.251,00 KM. U obvezama prema djelatnicima ukalkulirana je bruto plaća i naknade djelatnika HBŽ za mjesec prosinac 2017. godine, a obveza je izvršena tijekom siječnja 2018. godine,što znači da je stvarna obveza manja za taj iznos. Zakon o proračunima/budžetima u Federaciji BiH članak 43. stavak 2.glasi „Ukoliko se ostvari tekući deficit u fiskalnoj godini, Vlada je dužna izvršiti pokriće istog kroz planiranje i ostvarivanje tekućeg suficita u narednih pet fiskalnih godina“. U ovom Dokumentu Ministarstvo financija u tablici 3.2. planira pokriti ovaj deficit na način da se izvrši pokriće 0,50 mil. KM u 2018. god., 1,00 mil. KM u 2019. god., 1,00 mil. KM u 2020. god.i 1,00 mil. KM u 2021. godini. Izmirenje unutarnjeg duga predstavlja značajan rizik po fiskalnu održivost svakog proračuna, pa tako i proračuna Hercegbosanske županije. Iz tog razloga te obveze se planiraju vraćati postupno.

25

Preuzete obveze Hercegbosanske županije Tablica 5.1.: Dug Hercegbosanske županije po ino-kreditima

KREDITORI

2019. 2020. 2021.

glavnica kamata glavnica kamata glavnica kamata

KREDIT OPEC FONDA br.757

59.527,35 2.014,35 0,00 0,00 0,00 0,00

Projekt modernizacije

193.037,82 35.468,72 193.037,82 32.664,38 193.037,82 29.677,58

MMF IV. tranša 575.250,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Kredit za energetsku učinkovitost

48.775,76 19.510,30 97.551,52 18.047,03 97.551,52 16.095,99

Kredit za fin.kapitalnih

investicija 1.000.000,00 37.776,51 0,00 0,00 0,00 0,00

Kredit za ceste 1.000.000,00 40.000,00 500.000,00 20.000,00 0,00 0,00

Kredit za pokriće deficita

1.500.000,00 80.000,00 1.000.000,00 60.000,00 1.500.000,00 75.000,00

UKUPNO 4.376.590,93 214.769,88 1.790.589,34 130.711,41 1.790.589,34 120.773,57

Podatci u ovoj tablici-vanjski dug, za devizna sredstva, izračunata su po srednjem tečaju Centralne Banke Bosne i Hercegovine na dan 30.06. 2017. godine. Ovi podatci odnose se samo na glavnicu po ino-kreditima, naime, najveći dio kamate utvrđuje se temeljem LIBOR stope na dan dospijeća. U tablici 3.2. Poglavlje 3. DOP-a dana je razina svih obveza za glavnicu po ovim kreditima. Tako da u 2019. godini dospijeva za vraćanje 2,80 mil. KM, u 2020. god. 3,20 mil. KM i u 2021. god 3,80mil. KM. Iz tog razloga očekujemo značajno opterećenje na proračunska sredstva u navedenim godinama za razliku od prethodnog perioda kada je npr. u 2016. godini dospijevalo 2,71mil. KM za otplatu svih kredita.

26

Poglavlje 6: Projekcija prihoda i rashoda proračuna općina i

Zavoda HBŽ-e za razdoblje 2019.-2021.

Uvod

Proračun je glavni instrument za provođenje politika vlade. On je sredstvo putem kojeg se strateški ciljevi prevode u usluge, programe i aktivnosti koje ispunjavaju socijalne i ekonomske potrebe građana. Sve vlade se suočavaju sa problemom zahtjeva za sredstvima koji nadmašuju razinu raspoloživih sredstava i Bosna i Hercegovina nije izuzetak u tom smislu. Suočena sa zahtjevima proračunskih korisnika i prioritetima koji nadilaze raspoloživa sredstva, Vlada Hercegbosanske županije mora donijeti odluke o prioritetima unutar politika. Gdje je moguće, prioriteti bi trebali biti usklađeni sa srednjoročnim i dugoročnim društvenim i ekonomskim ciljevima razvojnih politika. U ovom poglavlju se daje projekcija prihoda i primitaka te rashoda i izdataka za općine i fondove Hercegbosanske županije, za razdoblje 2019.-2021. godine. Temeljem podataka iz završnog obračuna općina i fondova obrazac-GIB - Godišnje izvješće o izvršenju proračuna za 2017. godinu daje se pregled ostvarenih prihoda i rashoda za općine i fondove. U koloni 3. priloženih tablica daje se pregled planiranih prihoda i rashoda za iste. Projekcija planiranih prihoda i rashoda iz planova općina ima ogromno odstupanje od izvršenja u prethodnoj godini, pa nisu mogli poslužiti za realnu projekciju kretanja ovih kategorija. Projekcija prihoda i rashoda u ovom DOP-u izvršena je na temelju ostvarenih pokazatelja za 2017. godinu, te na temelju rasta realnog BDP-a u Federaciji BiH. Dakle projekciju smo uradili na temelju ostvarenog izvršenja prihoda i primitaka te rashoda i izdataka za 2017. godinu, korigirajući svaku fiskalnu godinu postotkom rasta realnog BDP-a, za Federaciju Bosne i Hercegovine, sukladno tablici iz Poglavlja 2. – Srednjoročna makroekonomska prognoza.

27

Tablica 6.1.

PROJEKCIJA PRIHODA I RASHODA OPĆINA HBŽ-e ZA RAZDOBLJE 2019.-2021.godine (SINTETIČKI EKON. KOD) U APS. IZNOSIMA

R.b. KONTO OSTVARENO 2017. PROJEKCIJA

2018. 2019. 2020. 2021.

2 3 4(2*1,033) 5(4*1,035) 6(5*1,038)

1. PRIH.I PRIM. 27.052.345 33.959.978,00 27.945.072 28.923.150 30.022.229

2. 710000 13.792.554 14.159.250,00 14.247.708 14.746.378 15.306.740

3. 711000 3.200 3.800,00 3.306 3.421 3.552

4. 712000 0 0 0 0 0

5. 713000 15.800 16.850,00 16.321 16.892 17.534

6. 714000 592.380 681.050,00 611.928 633.345 657.412

7. 715000 22.428 7.600,00 23.168 23.979 24.890

8. 716000 2.018.852 2.163.450,00 2.085.474 2.158.466 2.240.488

9. 717000 10.718.656 10.908.650,00 11.072.372 11.459.905 11.895.381

10. 719000 421.238 377.850,00 435.139 450.369 467.483

11. 720000 8.626.582 10.870.628,00 8.911.260 9.223.153 9.573.633

12. 721000 1.428.233 1.884.900,00 1.475.365 1.527.002 1.585.028

13. 722000 3.022.442 3.069.450,00 3.182.123 3.293.497 3.418.650

14. 723000 28.844 34.050,00 29.796 30.839 32.011

15. 730000 2.804.526 3.836.900,00 2.897.075 2.998.472 3.112.414

16. 731000 148.254 153.146 158.506 164.529

17. 732000 2.952.172 3.049.594 3.156.330 3.276.271

18. 733000 4.100 4.235 4.375 4.541

19. 742000 129.351 1.670.700,00 133.620 138.297 143.552

20. 777000 33.600 205.500,00 34.708 35.923 37.288

21. 810000 228.683 1.335.000,00 236.230 244.498 253.789

22. 811000

23. 812000

24. 814000

25.

26. RASH.I IZD. 22.939.899 33.959.978,00 23.696.916 24.526.308 25.458.308

27. 610000 18.698.096 23.395.173,93 19.315.133 19.991.163 20.750.827

28. 611000 6.242.657 9.112.323,00 6.448.664 6.674.367 6.927.992

29. 611100 5.120.335 5.931.685,00 5.289.306 5.474.432 5.682.460

30. 611200 1.122.322 3.180.638,00 1.159.338 1.199.915 1.245.512

31. 612000 711.212 847.801,00 734.682 760.396 789.291

32. 613000 4.692.510 4.691.708,00 4.847.362 5.017.020 5.207.667

33. 614000 6.809.321 8.420.435,00 7.034.029 7.280.200 7.556.848

34. 615000 128.112 0,00 132.340 136.972 142.177

35. 616000 114.284 322.906,93 118.055 122.187 126.830

36. 680000 0 1.971.650 0

28

37. 820000 4.241.803 8.593.154,07 4.381.782 4.535.144 4.707.479

38. 821000 3.828.963 8.165.954,07 3.955.319 4.093.755 4.249.318

39. 822000

40. 823000 412.840 427.200,00 426.433 441.358 458.130

41. 591000

Najveće stavke prihoda općina nalazimo na ekonomskom kodu 717000 – PDV-e, te na ekonomskom kodu 722000 – Naknade i pristojbe od pružanja javnih usluga i na ekonomskom kodu 732000 – Primljeni tekući transferi.

Tablica 6.2.

PROJEKCIJA PRIHODA I STRUKTURA IZVRŠENJA PRORAČUNA OPĆINA HBŽ-e ZA RAZDOBLJE 2019.-2021.godine-PRIHODI I PRIMICI U APS. IZNOSIMA

R.B. OPĆINA OSTVAREN

O 2017. UDIO

PROJEKCIJA

2018. 2019. 2020. 2021.

1 2 3 4(1*1,033) 5(4*1,035) 6(5*1,038)

1. Livno 9.471.219 35,01 11.806.950 9.783.769 10.126.201 10.510.997

2. Tomislavgrad 9.201.685 34,01 12.113.050 9.505.341 9.838.028 10.211.873

3. Drvar 2.559.154 9,46 2.996.228 2.643.606 2.736.132 2.840.015

4. Bos.Grahovo 1.464.723 5,42 1.805.650 1.513.059 1.566.016 1.625.525

5. Glamoč 2.074.433 7,67 2.370.000 2.142.889 2.217.890 2.302.170

6. Kupres 2.281.131 8,43 2.868.100 2.356.408 2.438.882 2.531.560

7. UKUPNO PRIHODI 27.052.345 100,00 33.959.978 27.945.072 28.923.150 30.022.229

PROJEKCIJA RASHODA I STRUKTURA IZVRŠENJA PRORAČUNA OPĆINA HBŽ-e ZA RAZDOBLJE 2019.-2021.GODINE-RASHODI

R.B. OPĆINA OSTVAREN

O 2017. UDIO

PROJEKCIJA

2018. 2019. 2020. 2021.

1 2 3 4(1*1,033) 5(4*1,035) 6(5*1,038)

1. Livno 7.508.069 32,73 11.806.950 7.755.835 8.027.289 8.332.326

2. Tomislavgrad 7.735.908 33,72 12.113.050 7.991.193 8.270.885 8.585.179

3. Drvar 2.362.388 10,30 2.996.228 2.440.347 2.525.759 2.621.738

4. Bos.Grahovo 1.621.286 7,07 1.805.650 1.674.788 1.733.406 1.799.275

5. Glamoč 2.534.527 11,05 2.370.000 2.618.166 2.709.802 2.812.774

6. Kupres 1.177.721 5,13 2.868.100 1.216.586 1.259.167 1.307.015

7. UKUPNO RASHODI 22.939.899 100,00 33.959.978 23.696.916 24.526.308 25.458.308

29

Prema podatcima iz završnog obračuna proračuna općina – Obrazac GIB, ukupno ostvareni prihodi općina u 2017. godini iznose 27.052.345,00 KM, a ukupno ostvareni rashodi proračuna iznose 22.939.899,00 KM. U strukturi ostvarenog prihoda svih općina najveću stavku nalazimo na općini Livno 35,01 % i općini Tomislavgrad 34,01 % što ukupno čini skoro 70%. U strukturi ostvarenih rashoda najveća stavka se nalazi na općini Livno 33,55 % i općini Tomislavgrad 33,72 %, a 30,14 % svih rashoda općina nalazi se na općini Drvar, Bosansko Grahovo, Glamoč i Kupres. Projekcija prihoda i rashoda za razdoblje 2019. – 2021. izvršeno je na temelju ostvarenja za 2017. godinu, korigirana postotkom rasta realnog BDP-a za Federaciju BiH, odnosno za Bosnu i Hercegovinu, sukladno Makroekonomskim prognozama Direkcije za ekonomsko planiranje (DEP-a).

30

PROJEKCIJA PRIHODA I RASHODA ŽUPANIJSKOG ZAVODA ZA UPOŠLJAVANJE ZA RAZDOBLJE 2019.-2021.G. Tablica 6.3.

R.B. ZAVOD ZA

UPOŠ. OSTVARENO

2017. PROJEKCIJA

2018. 2019. 2020. 2021.

1 3 4(1*1,033) 5(4*1,035) 6(5*1,038)

1. PRIHODI 2.506.249 3.532.865 2.588.956 2.679.569 2.781.392

2. RASHODI 2.480.182 3.532.865 2.562.028 2.651.698 2.752.463

Kako je očito,da je financijski plan Županijskog zavoda za upošljavanje u 2018.g., veći od izvršenja prihoda i rashoda u 2017.g., te smo sukladno Makroekonomskim projekcijama za Bosnu i Hercegovinu-navedenih institucija, izvršili procjenu na bazi realnog rasta BDP-a za 2018,2019 i 2020. godinu.

PROJEKCIJA PRIHODA I RASHODA ŽUPANIJSKOG ZAVODA ZA ZDR.OSIGURANJE ZA RAZDOBLJE 2019.-2021.g.

R.B. ZAVOD ZA

ZDRAV. OSTVAREN

O 2017. PROJEKCIJA

2018. 2019. 2020. 2021.

1 3 4(1*1,033) 5(4*1,035) 6(5*1,038)

1. PRIHODI 29.250.445 28.340.593 30.215.709 31.273.259 32.461.643

2. RASHODI 28.773.593 28.340.593 29.723.122 30.763.430 31.932.441

Ukupno ostvareni prihodi Županijskog zavoda za zdravstveno osiguranje u 2017. godini su 29.250.445,00 KM a rashodi u istom vremenskom razdoblju iznose 28.773.593,00 KM. Projekcija prihoda i rashoda ovog zavoda za 2018. godinu je u potpunosti realna i očekivana i sukladna je Makroekonomskoj prognozi.

31

Prihodi općina HBŽ-e za razdoblje od 2017.-2021.g. u mil. KM Tablica 6.4.

KONTO VRSTA PRIHODA OSTVARENO

PLAN 2018.

PROJEKCIJA INDEKS 2019/201

8 2017. UDIO 2017. 2019. 2020. 2021.

UKUPNI PRIHODI 27,06 100 33,96 27,95 28,93 30,03 82,30

I.Porezni prihodi 13,79 50,96 14,15 14,24 14,74 15,31 100,63

717 Neizr.porezi-Županija 10,72 39,61 10,91 11,07 11,46 11,90 101,46

711 Porez na dobit 0,003 0 0,004 0,003 0,003 0,003 75,00

714 Porezi građana 0,60 2,21 0,68 0,62 0,63 0,66 91,17

716 Porez na plaće/dohodak 2,01 7,42 2,16 2,08 2,16 2,24 96,30

713,715,719 Ostali porezi 0,45 1,66 0,46 0,46 0,48 0,51 100,00

II.Neporezni prihodi 13,05 48,22 18,48 13,47 13,95 14,47 72,89

721 Prih.odpoduz.imovine 1,43 5,28 1,88 1,47 1,52 1,58 78,19

722 Takse,naknade i prist. 8,62 31,85 10,87 8,91 9,22 9,57 81,97

723 Novčane kazne 0,03 0 0,03 0,03 0,03 0,03 100,00

730 Potpore-tekuće 2,80 10,34 3,83 2,90 3,00 3,11 75,71

733 Donacije 0,004 0 0 0,004 0,004 0,004 0

740 Kapitalne potpore 0,13 0,48 1,67 0,13 0,14 0,14 7,78

770 Ostalo 0,03 0 0,20 0,03 0,04 0,04 150,00

III.Financiranje 0,23 0,84 1,33 0,24 0,24 0,25 18,04

811-813 Primici od fin.imovine 0,23 0,84 1,33 0,24 0,24 0,25 18,04

814-815 Primici od kredita 0 0 0 0 0 0 0

U ovoj tablici prihodi općina dani su u formi i strukturi prihoda i rashoda koja je jednaka načinu prikazivanja tih stavki kada je u pitanju Hercegbosanska županija, koje je dano u poglavlju 3. (tablica 3.1.). Cilj ovakvog iskaza je svođenje ukupnih podataka za županiju, općine i zavode pri izradi konsolidirane tablice prihoda i rashoda označene kao – Okvirna fiskalna tablica za Hercegbosansku županiju, koja je sastavni dio Dokumenta okvirnog proračuna,koju ćemo obraditi u narednom poglavlju Dokumenta okvirnog proračuna.

32

Rashodi općina HBŽ-e za razdoblje od 2017.-2021.g. u mil. KM Tablica 6.5.

KONTO VRSTA RASHODA

OSTVARENO PLAN 2018.

PROJEKCIJA INDEKS

2019/2018

2017.

UDIO 2017.

2019. 2020. 2021.

UKUPNI RASHODI 22,94

100,00 33,97 23,70 24,52 25,46 69,77

I.TEKUĆA PRIČUVA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

II.TEK.IZDATCI 18,70 81,51 25,38 19,31 19,98 20,75 76,08

611100 Bruto plaće 5,12 22,32 5,93 5,29 5,47 5,68 89,21

611200 Naknade 1,12 4,88 3,18 1,16 1,20 1,24 36,48

612000 Dopr.poslodavca 0,71 3,09 0,85 0,73 0,76 0,79 85,89

613000 Mat.troškovi 4,70 20,48 4,70 4,84 5,01 5,21 102,98

614000 Tekuće potpore 6,81 29,68 8,42 7,03 7,28 7,56 83,49

615000 Kapitalne potpore 0,13 0,57 0 0,13 0,14 0,14 0,00

616000 Izdatci za kamate 0,11 0,47 0,32 0,12 0,12 0,13 37,50

680000 Rash.izint.odnosa 0 0 1,97 0 0 0 0

821000 III.KAPIT.IZDATCI 3,83 16,70 8,16 3,96 4,09 4,25 48,53

823000 IV.OTPL.POZAJMLJ. 0,41 1,78 0,42 0,43 0,44 0,46 102,38

591000 V.FINAN. DEFICITA 0 0 0 0 0 0 0

Izdatci za plaće i naknade uposlenih djelatnika u općinama iznose 6,24 mil. KM ili 27,21% u odnosu na ukupne rashode i izdatke u izvršenju proračuna općina u 2017. godini. Dakle, struktura izdataka za plaće i naknade kod općina daleko je povoljnija nego struktura istih kod Hercegbosanske županije.

33

Privitak: Okvirna fiskalna tablica Hercegbosanske županije za period 2017.-2021.g. (u mil. KM)

Izvršenje Plan Projekcije

2017. 2018. 2019. 2020. 2021.

UKUPNI PRIHODI (A+B+C) 122,91 140,03 135,36 141,42 146,42

A. UKUPNI PRIHODI ŽUPANIJE 64,31 75,52 74,85 78,80 81,40

Porezni prihodi županije 59,08 63,63 64,45 69,30 71,90

Porez na promet i prihodi sa računa UIO – neto

50,80 54,06 55,27 58,65 60,87

Neizravni porezi-Uprava za ceste 0,85 1,87 2,04 2,17 2,25

Porez na poslovnu dobit 2,53 2,53 2,83 2,93 3,03

Porez građana 0,63 0,58 0,59 0,66 0,72

Porez na plaću/dohodak 4,16 4,30 4,47 4,64 4,80

Ostali porezni prihodi 0,11 0,28 0,25 0,25 0,23

Neporezni prihodi županije 5,23 11,89 10,40 9,50 9,50

Prihod od poduzetničke imovine 0,28 2,76 1,80 1,60 1,70

Takse, naknade i kazne 3,02 4,96 4,30 4,00 4,00

Novčane kazne 0,47 0,75 0,80 0,70 0,70

Potpore-tekuće 1,39 3,00 3,00 2,60 2,50

Donacije 0,03 0,10 0,30 0,30 0,30

Kapitalne potpore 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ostali neporezni prihodi 0,04 0,32 0,20 0,30 0,30

B. IZVANPRORAČUNSKI FONDOVI 31,76 31,87 32,80 33,95 35,24

Zavod zdravstvenog osiguranja 29,25 28,34 30,21 31,27 32,46

Zavod za zapošljavanje 2,51 3,53 2,59 2,68 2,78

C. UKUPNI PRIHODI OPĆINA 26,84 32,64 27,71 28,67 29,78

Porezni prihodi općina 13,79 14,16 14,24 14,74 15,31

Porez na promet i prihodi sa računa UIO – neto

10,72 10,91 11,07 11,46 11,90

Porez na poslovnu dobit 0,003 0,004 0,003 0,003 0,003

Porez građana 0,60 0,68 0,62 0,63 0,66

Porez na plaću/dohodak 2,01 2,16 2,08 2,16 2,24

Ostali porezni prihodi 0,45 0,46 0,46 0,48 0,51

Neporezni prihodi općina 13,05 18,48 13,47 13,93 14,47

Prihod od poduzetničke imovine 1,43 1,88 1,47 1,52 1,58

Takse, naknade i kazne 8,62 10,90 8,91 9,22 9,57

Potpore-tekuće 2,80 3,83 2,90 3,00 3,11

Donacije 0,004 0,00 0,004 0,004 0,004

Kapitalne potpore 0,13 1,67 0,13 0,14 0,14

Ostali neporezni prihodi 0,03 0,20 0,03 0,04 0,04

UKUPNI RASHODI I IZDATCI 114,85 143,56 131,09 134,58 138,28

Rashodi županije 61,07 78,16 75,55 77,10 78,60

Troškovi plaća (plaće, naknade, doprinosi)

42,71 48,02 49,00 49,65 50,10

Troškovi materijala i usluga 5,67 6,99 7,20 7,30 7,50

Tekući transferi/potpore 9,07 14,95 13,50 13,60 14,00

Kapitalne potpore 1,29 0,85 1,00 1,20 1,30

Kamate 0,23 0,23 0,25 0,25 0,30

34

Kapitalni izdatci 1,56 6,62 4,00 4,50 4,80

TEKUĆA PRIČUVA/REZERVA 0,54 0,50 0,60 0,60 0,60

Rashodi općina 22,53 33,53 23,26 24,07 25,00

Troškovi plaća (plaće, naknade, doprinosi)

6,95 9,96 7,18 7,43 7,71

Troškovi materijala i usluga 4,70 4,70 4,84 5,01 5,21

Tekući transferi/potpore 6,81 8,42 7,03 7,28 7,56

Kapitalne potpore 0,13 1,97 0,13 0,14 0,14

Kamate 0,11 0,32 0,12 0,12 0,13

Kapitalni rashodi 3,83 8,16 3,96 4,09 4,25

Rashodi izvanproračunskih fondova 31,25 31,87 32,28 33,41 34,68

Zavod zdravstvenog osiguranja 28,77 28,34 29,72 30,76 31,93

Zavod za zapošljavanje 2,48 3,53 2,56 2,65 2,75

= PRIMARNA FISKALNA BILANCA 8,06 -3,53 4,27 6,84 8,14

UKUPNO FINANCIRANJE 0,00 3,53 0,00 0,00 0,00

35

Primarna fiskalna bilanca za Hercegbosansku županiju, općine i županijske zavode uravnotežuje se računom financiranja, kako je to za Hercegbosansku županiju prikazano u tablicama 3.3. i 3.4. Prema okvirnoj fiskalnoj tablici evidentan je nedostatak primarnih prihoda (porezni i neporezni prihodi), u 2018. nedostaje 3,53 mil.Glavni razlog za ovo je nerealno planiranje proračunskih sredstava za 2018. godinu kod općina u odnosu na izvršenje plana proračuna za 2017. godinu.

Ukupni primarni prihodi na razini Županije prema planu prihoda za 2018.godinu iznose 140,03mil. KM, a projekcija za 2019.godinu je 135,36mil.KM; za 2020.godinu 141,42mil. KM i za 2021.godinu 146,42mil. KM.

Ukupno ostvareni primarni prihodi za Županiju, općine i zavode u 2017. godini iznosi 122,91 mil. KM, što je značajan potencijal za ovu Županiju. Nedostatak sredstava kod općina većim dijelom se nadoknađuje iz kredita.

Projekcija financiranja za razdoblje 2019.-2021. godina u ovoj okvirnoj fiskalnoj tablici uglavnom se odnosi na Hercegbosansku županiju, kod koje su nam bili dostupni projekti budućeg financiranja. Međutim, nismo imali kvalitetnu informaciju o budućim investicijskim ulaganjima kod općina pa nisu ni kalkulirani u ovoj bilanci. Očekivati je da se u trogodišnjem razdoblju može znatno promijeniti ova stavka. Rizik po projekciju ovih prihoda i financiranja je svakako gospodarski rast u Bosni i Hercegovini, Federaciji BiH i Županiji u trogodišnjem razdoblju. Značajan rizik postoji u eventualnoj izmjeni postojeće legislative, provođenju Stand-by aranžmana sa MMF-om i slično.

36

Okvirni prijedlog razine (plafoni) financijskih planova proračunskih korisnika Hercegbosanske županije za razdoblje 2019.- 2021. godine -KM-

ORGANIZACIJSKA KLASIFIKACIJA

KORISNIK 2019. 2020. 2021.

PLAFONI PLAFONI PLAFONI

10010001 SKUPŠTINA 2.116.400 2.145.370 2.165.588

11010001 STRUČNE SL. VLADE 1.920.750 1.984.540 1.993.711

11020001 URED PREDSJEDNIKA VLADE 910.745 910.372 939.761

11030001 SLUŽBA ZA ODNOSE S JAVNOŠĆU 132.725 140.372 150.300

12010001 MUP 13.904.680 14.487.870 14.916.511

13010001 MINISTARSTVO FINANCIJA 4.208.400 4.220.730 4.551.228

14010001 MINISTARSTVO PRAVOSUĐA I UPR. 516.454 576.390 589.314

1402; 1403 NIŽE POTR. JEDINICE - SUDOVI 5.014.800 5.044.372 5.129.318

15010001 MINISTARSTVO GOSPODARSTVA 1.792.470 1.818.395 1.948.572

NIŽE POTR. JEDINICE - PROJEKTI

16010001

MIN.ZNANOSTI,PROS. KUL. I ŠPORTA 2.423.730 2.498.641 2.519.614

1602; 1603 NIŽE POTR. JEDINICE - ŠKOLE 25.182.418 25.410.750 25.730.854

17010001 MINISTARSTVO GRADITELJSTVA 1.192.879 1.229.848 1.300.420

18010001 MINISTARSTVO PVŠ 2.170.960 2.214.812 2.308.711

18010002 UPRAVA ZA ŠUMARSTVO 1.042.332 1.110.545 1.243.080

18010003 ZAVOD ZA HRANU I VETERINARSTVO 620.720 635.889 658.732

19010001 MIN. RADA,ZDRAVSTVA,SKRBI I PR. 8.286.930 8.693.489 9.001.553

20010001 UPRAVA ZA PITANJE BRANITELJA 1.012.840 1.128.932 1.139.631

21010001 UPRAVA ZA GEODETSKE POSL. 104.385 110.941 113.588

22010001 DIREKCIJA ROBNIH REZERVI 86.541 88.336 89.450

23010001 URED ZA ZAKONODAVSTVO 133.960 139.112 144.700

24010001 UPRAVA ZA CIVILNU ZAŠTITU 568.830 605.355 616.311

25010001 UPRAVA ZA INSPEKCIJSKE POSLOVE 1.009.655 1.015.388 1.028.428

26010001 UPRAVA ZA CESTE 4.005.511 4.098.687 4.122.554

PLANIRANO POKRIĆE DEFICITA 1.000.000 1.000.000 1.000.000

UKUPNO 79.359.115 81.309.576 83.401.929

37