Embed Size (px)
Citation preview
1
PLA
D’EMPRESA Bowling S.L.
Olga Casacuberta i Laura Vilà
2n de Batxillerat C
2
ÍNDEX
Presentació del projecte ………………………………………………………………………………………… 4
L’equip promotor …………………………………………………………………………………………… 5
Motivacions i origen de la idea ……………………………………………………………………… 5
Descripció de l’activitat ………………………………………………………………………………… 5
Estudi de mercat …………………………………………………………………………………………………… 6
Localització …………………………………………………………………………………………………… 7
Característiques i tendències del mercat ……………………………………………………… 7
Anàlisi de la demanda …………………………………………………………………………………… 8
Anàlisi de la competència ……………………………………………………………………………… 9
Viabilitat comercial: anàlisi DAFO ………………………………………………………………… 10
Pla de màrqueting ………………………………………………………………………………………………… 11
El servei ………………………………………………………………………………………………………… 12
La determinació del preu i el pla de vendes ………………………………………………… 12
Pla operatiu ………………………………………………………………………………………………………… 15
Recursos necessaris ……………………………………………………………………………………… 16
Proveïdors …………………………………………………………………………………………………… 19
Aspectes legals …………………………………………………………………………………………………… 20
Forma jurídica ……………………………………………………………………………………………… 21
Tràmits de l’inici de l’activitat ……………………………………………………………………… 21
Obligacions legals ………………………………………………………………………………………… 24
Pla econòmic i financer ………………………………………………………………………………………… 27
Pla d’inversió ……………………………………………………………………………………………… 28
Pla de finançament ……………………………………………………………………………………… 29
Balanç de situació inicial ……………………………………………………………………………… 35
3
Estructura de costos …………………………………………………………………………………… 35
Compte de resultats …………………………………………………………………………………... 36
Compte de tresoreria …………………………………………………………………………………… 37
Balanç de situació final …………………………………………………………………………………38
Conclusió ……………………………………………………………………………………………………………… 39
4
Presentació del projecte
5
L’equip promotor
PUNTS FORTS
PUNTS DÈBILS
Alta motivació pel projecte
Recursos econòmics limitats
Joves i molt entusiastes
No haver tingut mai un negoci propi tot i les
referències familiars
No tenir gaire formació empresarial
No tenir experiència laboral en una empresa
del mateix sector
Motivacions i origen de la idea
Les motivacions que ens han portat a realitzar aquest projecte són principalment
posar en pràctica tots els coneixament adquirits al llarg del Batxillerat Econòmic i
aconseguir autoocupació en un futur.
La idea va sorgir fa temps pensant quin negoci podria ser viable a la ciutat de Vic, i
comparant els espais d'oci de diferents ciutats ens vàrem adonar que a la nostra ciutat
no hi havia cap bolera i que l'únic espai on es disposava de màquines recreatives era al
Multicines Sucre. D'aquí doncs, en va derivar la idea que estem presentant
Descripció de l’activitat
La idea de negoci és la construcció d'una bolera, concretament la prestació d'un servei
de lloguer de pistes i complements necessaris per tal de dur a terme l'activitat. A més a
més, s'oferirà la possibilitat de prendre alguna cosa al bar. Finalment, les instal·lacions
es complementaran amb futbolins i billars.
Aquesta activitat està classificada seguint el codi CNAE 2009 com: 9272 Altres activitats
recreatives.
6
Estudi de mercat
7
Localització
Hem escollit el municipi de Vic per ubicar la nostra empresa Bowling SA. Es localitzarà
concretament a la zona de El Sucre, designada com a Zona C, al carrer Perot
Rocaguinarda número 9.
En primer lloc, hem escollit el municipi de Vic perquè no existeix cap bolera registrada
al Registre Mercantil en aquesta ciutat, ni en tot la comarca. La bolera més propera es
localitza al municipi de Granollers. A més, hi ha una quantitat important de població
jove que podrien esdevenir consumidors. Així doncs, l’empresa Bowling té una
demanda assegurada.
Pel que fa a les comunicacions, Vic compta amb una xarxa d’autobusos local, una de
comarcal i també autobusos que recorren diferents punts de Catalunya. També
posseeix una estació de ferrocarrils de la companyia Renfe que comunica amb
diferents localitats de Catalunya, per complementar la xarxa d’autobusos. Cal dir
també que la bolera es troba a 2 minuts de la C-17, que comunica Barcelona amb
Ripoll.
Pel que fa al domicili s’ha escollit la zona de El Sucre perquè si ubica també un altre
negoci relacionat amb l’oci i el lleure, els multicines Sucre, fet que pot afavorir a
l’augment de al demanda. Tot i així el motiu principal va ser la disponibilitat d’un local
amb més de 500 m2 amb un cost raonable, ja que les instal·lacions de la bolera
requereixen un espai ampli.
Altres aspectes important que s’han tingut en compte han estat la disponibilitat de mà
d’obra, el proveïment de mercaderies, els subministraments, la legislació, les
institucions financeres i el desenvolupament econòmic de la regió. Tots aquests factors
han indicat que Vic és un bon municipi per instal·lar una empresa que realitzi aquesta
activitat.
Característiques i tendències del mercat
L’empresa Bowling S.L. està incloïda dins els sector terciari, que és aquell que engloba
totes les activitats econòmiques que no produeixen béns materials de forma directa, i
més concretament dins el sector de l’oci i l’entreteniment.
Les bitlles o bowling és actualment practicat per més de 150 milions de persones, fet
que ha provocat que sigui considerat com una de les principals activitats d’oci i
entreteniment. A més, segons revistes especialitzades Espanya, Portugal i Amèrica del
Sud poden absorbir 55.000 boleres sense risc de patir una saturació del mercat.
8
El fet que evidencia que el bowling està de moda és que gran part dels grups
immobiliaris que construeixen centres comercials inclouen una bolera com a “activitat
motor” dins les seves instal·lacions.
L’èxit del bowling també es deu a la inversió estable, que permet tenir uns resultats
previsibles i aconseguir una alta rendibilitat.
Finalment, un altre punt fort de l’activitat és que combina oci i esport i no es veu
afectat per la meteorologia.
Evolució de les vendes de les boleres. Font: www.bplans.com
Tanmateix, la indústria de l’oci i l’entreteniment s’ha vist greument afectada per la
situació de crisi econòmica mundial que estem vivint i tal com mostra el gràfic les
vendes de les boleres estan disminuint.
Anàlisi de la demanda
El públic objectiu d’una bolera és molt ampli, ja que pot ser practicat per persones de
totes les edats, fet que el converteix en una activitat familiar. Aquest fet és sobretot
degut a que el bowling no té limitacions físiques, per aquest motiu cobreix la major
part de la població.
Tot i així, els clients potencials seran sobretot infants, joves i adults. Per aquest motiu,
hem decidit adaptar les instal·lacions als més petits comprant sabates i boles de mida
9
més petita. Així mateix, l’empresa oferirà un servei addicional d’organització de festes
d’aniversari.
Pel que fa a la segmentació socioeconòmica, al ser una activitat que no requereix d’un
poder adquisitiu massa alt hi podran accedir persones de totes les classes socials.
Tenint en compte aquesta informació i les limitacions del local hem decidit instal·lar 5
pistes on hi jugaran grups de diferents quantitats. Les instal·lacions disposaran també
de dues taules de billar, dues de futbolí i un bar. No es descarta la possibilitat
d’augmentar el negoci instal·lant un parc de boles infantil per tal que els nens es
distreguin mentre els pares juguen a la pista.
La comarca d’Osona compta amb 154.204 habitants, 26.025 dels quals són persones
de menys de 14 anys i 102.533 dels quals són adults. Així doncs la xifra extrapolada de
possibles consumidors és de 128.558 persones.
Cal destacar que els clients del centre no vindran individualment sinó en grups
familiars o d’amics. El nombre de famílies d’Osona és de 17.544 segons les dades
estadístiques i la mitjana de membres d’una família és de 3’73. Si tenim en compte que
aproximadament tan sols un 15 % de la població juga a bitlles ocasionalment, el
nombre de possibles famílies consumidores és de 2.631’6, que corresponen a 7.894’8
persones.
Un cop determinat el nombre de famílies que poden ser possibles consumidores, cal
determinar el nombre de joves i adults que no estan inclosos dins aquesta xifra. Encara
que molts joves de més de 18 anys acudiran a la bolera amb família, una part ho farà
amb un grup d’amics, per tant, cal tenir en compte aquells joves que ja no estan
inclosos en la xifra de llars familiars de 3 persones, aquells que viuen amb llars
unipersonals. La xifra de persones de menys de 64 anys a Osona que viuen amb llars
unipersonals és de 4.168,26. Si el 15 % d’aquests juguen a bitlles els possibles
consumidors joves seran de 625,239.
Així doncs, la demanda de la bolera serà de 8.520’039 persones aproximadament,
comptant els grups familiars i els grups de joves
Pel que fa a la freqüència en què la població va a jugar a bitlles, no es disposa de dades
estadístiques exactes però es fa una una aproximació de un cop cada dos mesos. Cada
setmana, doncs, la bolera comptarà amb 1.065,004 persones.
Anàlisi de la competència
La nostra competència es dividirà fonamentalment en dos tipus de serveis, que
s’explicaran a continuació.
10
En primer lloc, la principal competència seran serveis substitutius com ara altres
boleres, sales recreatives, cines, centres de jocs electrònics...
A la ciutat de Vic no hi ha cap empresa que ofereixi el servei de jugar a bitlles, però
se’n troben a Granollers, Barcelona, Tarragona, Sant Vicenç dels Horts, Empúriabrava,
Vilanova i la Geltrú, Gavà... Per a la nostra empresa la competència més gran pot ser la
de Barcelona i de llocs d’estiueig dels vigatans.
Pel que fa a la resta d’elements d’oci, a Vic es concentren als multicines Sucre, prop
d’on s’ubicarà la nostra empresa. Tot i que aquesta decisió es podria considerar
arriscada cal destacar que en aquest sector la competència pot esdevenir una aliada, ja
que la confluència de diversos negocis pot generar un major atractiu pels clients. Per
aquest motiu és convenient situar-se en zones d’oci i bars per garantir una afluència de
públic a la zona on es localitza el local.
Respecte als serveis complementaris destaquen els pubs, bars i discoteques, sobretot
si la bolera ofereix també el servei de bar.
Vic disposa d’una gran quantitat de bars i d’una xifra important de discoteques en
relació el nombre de joves. Tot i així cal tenir en compte, que les hores que més
activitat tenen les boleres són entre les 8 i les 12 de la nit, mentre que les discoteques
obren les portes a les 12 de la nit. Moltes d’aquests serveis es concentren al polígon
del Sot dels Pradals.
Viabilitat comercial : Anàlisi DAFO
Debilitats Fortaleses
- Empresa de nova constitució
desconeguda pel públic
- Inexperiència en el sector
- Local ben situat i amb una gran
accessibilitat gràcies a les bones
comunicacions
- Única empres que ofereix el servei
de jugar a bitlles
Amenaces Oportunitats
- Gran pèrdues en la indústria de
l’oci i l’entreteniment provocades
per la situació de crisi econòmica
- Importància de la competència
dels multicines Sucre i dels serveis
complementaris
- Activitat de moda amb demanda
de totes les edats
- Activitat en creixement i amb
futur
11
Pla de màrqueting
12
El servei
L’empresa Bowling S.L. oferirà fonamentalment el servei de jugar a bitlles, però els
clients també tindran la possibilitat de consumir begudes i snacks i jugar al billar i al
futbolí.
El fet que els tres serveis estiguin relacionats amb l’oci i el lleure va ser el principal
motiu pel qual vam decidir integrar-los en un mateix espai. Anar a la bolera no tan sols
implica jugar a bitlles sinó també divertir-se en grup i un altra bona manera de fer-ho
és conversant en un bar o jugant a altres jocs.
La prestació del servei inclourà l’equipament necessari (sabates, boles i bitlles), una
partida de bitlles (10 jocs de 2 tirs, excepte que en un joc el jugador faci strike, és a dir,
faci caure totes les bitlles amb un sol tir) i les instal·lacions necessàries per al joc, és a
dir, la pista.
Degut al fet que una gran part dels consumidors seran infants, l’empresa oferirà també
el servei d’organització de festes d’aniversari.
Aquests seran bàsicament els serveis que oferirà l’empresa inicialment, però el seu
objectiu és l’ampliació del negoci amb la prestació d’altres serveis com la de jugar en
un parc infantil, jugar a màquines recreatives.. Tot i així, aquestes ampliacions no estan
previstes fins que l’empresa s’assenti i aconsegueixi una clientela estable. Una de les
estratègies de màrqueting es desenvoluparà al voltant de la fidelització dels clients.
Determinació del preu i pla de vendes
En el moment en el que ens vam plantejar quin preu seria el més adequat per al nostre
servei, se’ns van presentar dues opcions per determinar-lo:
- Analitzar els preus de la competència i fixar un preu en funció d’aquesta
- Calcular el preu més adequat per poder pagar l’amortització de l’immobilitzat.
Per prendre una decisió es van estudiar les dues opcions.
Pel que fa a la competència, els preus de les boleres de la resta de Catalunya es mouen
entre el 3 i 10 euros, amb una tendència a ser més alts a la ciutat de Barcelona.
L’afluència de persones que tenen les boleres de Barcelona és molt més gran que els
possibles consumidors de la nostra, per tant, el nostre preu s’haurà de moure entre 3 i
7 euros.
Si per determinar el preu ens baséssim en la competència, per començar el negoci
adoptaríem una estratègia de preus reduïts per així aconseguir una afluència estable i
seguidament es podria anar augmentat per amortitzar l’immobilitzat. Bowling S.L.
13
Si des del primer moment es fixem en la despesa d’amortització, l’empresa haurà de
d’amortitzar un 5% anual de les construccions i les instal·lacions tècniques i un 10 % de
la resta d’immobilitzat material i la totalitat del l’immobilitzat intangible. Aquestes
accions li suposaran un total de 33.010,10 € anuals o 2.750,84 € mensuals.
Si ens basem en aquestes dades per determinar el preu, els ingressos hauran de ser
suficientment grans per fer front aquests 2.750,84 €. Per conèixer aproximadament la
previsió d’ingressos s’ha d’elaborar un pla de vendes.
Per planificar les vendes s’han de tenir en compte els ingressos que s’obtindran per
cada servei que ofereix l’empresa, és a dir, les vendes del bar, les de la bolera i les de
les màquines recreatives.
Pel que fa al bar, es calcula que consumiran com a mínim un refresc, el qual és el
producte més demandat, un 70 % de les persones que juguin a bitlles, que en xifres
són 2982 persones al mes. Cada refresc suposa un cost unitari de 0,30 € per a
l’empresa i observant la competència el millor preu de venda és de 1,20 €, és a dir,
amb un marge del 300% o de 0,90 €. Els beneficis del bar, doncs, s’aproximarien als
2683’38 € al mes. Així doncs, amb el bar no es cobreix la totalitat del valor de
l’amortització que és de 2.750,84 € mensuals. La resta de productes que s’ofereixen al
bar no es tenen en compte perquè és difícil de preveure el nombre de vendes. Es
preveu comprar més mercaderies quan l’empresa s’hagi posicionat al mercat
Aquest resultat ens indica que els ingressos de la bolera i de les màquines recreatives
hauran de fer front als 67’46 € restants d’amortització i a les despeses de personal,
aprovisionament i manteniment que tenen un valor de 9000 € mensuals
aproximadament. Si tenim en compte que la demanda és de 4260 persones al mes i
que segons l’anàlisi dels preus de la competència el preu més adequat seria de 5 €,
s’obtindrien 21.300 € al mes, que ens permetrien afrontar les despeses i l’amortització.
Pel que fa al futbolí i al billar, hem cregut que 1 € per partida seria el més adequat, ja
que la competència es mou pel voltant d’aquest preu i no tenen cap característica
diferenciadora. Hem fet l’aproximació que de les persones que vinguin a la bolera
mensualment un 15 % jugarà a una de les màquines, les quals són 639 persones, per
tant els ingressos d’aquestes seran de 639 € mensuals.
Per a la determinació dels preu doncs, hem estudiat dos factors: la competència i les
despeses; els quals ens han permès establir un preu de 5€ per partida de bitlles, 1’20 €
per refresc i 1 € per partida de futbolí o billar.
14
En la taula següent s’il·lustra la previsió de les vendes:
Producte / Servei Vendes mensuals
Partida de bitlles 21300 €
Refresc 3578,40 €
Billar i futbolí 639 €
TOTAL 24622,38 €
15
Pla operatiu
16
Recursos necessaris
- Local: una sala per dos billars i dos futbolins, una sala pel bar-cafeteria, una sala on hi
hagi les 5 pistes amb les sabates i les boles disponible i, finalment, els serveis. També
ha de comptar amb les instal·lacions d'aigua, electricitat i aire condicionat.
L'acondicionament del local per tal de dur-hi a terme l'activitat és de 10.000€.
- Mobiliari: 12 taules, 30 cadires, 8 tamborets, barra del bar, sabater, mostrador de
recepció i el material d'oficina.
- Aplicacions informàtiques: el programa “Contaplus” per tal de poder dur a terme la
contabilitat.
- Equips informàtics: un ordinador per la cafeteria i un altre per la recepció i la
contabilitat.
- També serà necessaria una caixa enregistradora i un lector de targetes de crèdit per
efectuar els cobrament, els quals hauran de ser o en metàl·lic o amb targetes de crèdit.
- Manteniment d'un estoc de seguretat de 900€.
Pel que fa als recursos humans, les dues sòcies també exercirant l'activitat, fet que
permet que només s'hagi de contractar a dues persones més. Una durant els dies que
estigui obert el local i l'altra els dies de més afluència (divendres a la tarda i caps de
setmana). Tot i això, no descartem la contractació de més personal quan el negoci
s'hagi establert en el mercat. La despesa que significaran els sous estan especificats en
aquestes fitxes:
Salari de les sòcies
Salari del treballador de cada dia
17
Salari del treballador dels dies de més afluència
MATERIAL IMATGE PREU
Taula
58,00 €
Cadira
25,95 €
Tamboret
39,90 €
Caixa
enregistradora
121,00 €
18
Cafetera
99,99 €
Barra del bar-
cafeteria
269,00 €
Sabater
26,00 €
Sabates
21,99 €
Boles 1
51,99 €
Boles 2
53,99 €
Pista completa
+ muntantge
1.100,00 €
19
Mostrador
recepció
449,00 €
Billar
299,00 €
Futboli
209,90 €
Proveïdors
Donada l'estructura del negoci, la majoria de béns materials formaran part de la
inversió inicial. Només necessitarem proveïdors d'aquells béns que tinguin una rotació
a curt i mitjà termini, com les begudes i els aliments del bar i de les màquines
expenedores i, finalment, del material d'oficina.
El proveïdor pel que fa al material d'oficina hem escollit “Impremta Mater Vilà&Vilà,
S.L.”, ja que és una empresa que ens transmet serietat i confiança i al ser pròxima a la
ubicació del nostre local agilitzarà el termini d'entrega. A més, aquesta empresa
compta amb una llarga experiència exercint com a proveïdors de diferents empreses.
Pel que fa a l’aprovisionament de menjar i beure hem seleccionat el “Gros Mercat” de
Vic, ja que té les instal·lacions molt pròximes a les nostres.
20
Aspectes legals
21
Forma jurídica
L'elecció de la forma jurídica que adoptarà el negoci és una decisió important, ja que
pot tenir implicacions diverses. A més, dur a terme una bona planificació estratègica,
legal i fiscal, en el moment de constituir la societat, pot simplificar qualsevol acció
posterior que els socis o els accionistes acordin realitzar. Cada cas és únic i en alguns
casos pot limitar el creixement de la companyia en el futur. La decisió dependrà de
l'element econòmic, la transmissió de les accions o participacions, la successió futura
de l'empresa, del govern de la mateixa, i la valoració i la voluntat dels socis o
accionistes. Per tant, caldrà veure quina s'adapta millor a l'empresa i les previsions de
futur. Un cop estudiades les diferent alternatives, s'ha decidit que la forma jurídica de
l'empresa serà la de societat limitada (S.L.).
La responsabilitat és limitada al capital aportat; és a dir, el soci només respon dels
deutes del capital invertit.
La S.L. és més adequada per una empresa constituïda per un grup de socis que volen
controlar molt bé la transmissió de les participacions de la societat i la direcció de la
mateixa.
Aquest tipus de societat admet un capital inicial més reduït, en comparació amb la S.A,
ja que el capital mínim és de 3.005,06€, el qual està dividit el participacions i en el
moment de la constitució de la societat ha d'estar totalment subscrit i desemborsat.
Aquest pot ser en metàl·lic, béns o diners.
El capital que s'aportarà serà de 3.900€ dividit en 20 participacions de 195€. Cada sòcia
serà propietària de 10 participacions.
Tràmits de l’inici de l’activitat
1. Sol·licitud de la certificació negativa del nom al Registre Mercantil Central. El
Registre Mercantil Central ens ha d'autoritzar a utilitzar un nom en concret per
la entitat que volem crear. Aquesta autorització es sol·licita a través de la
pàgina web www.rmc.es. A la sol·licitud hi farem constar tres noms per ordre
de preferència per denominar la nostra societat. El registre ens autoritzarà a fer
servir el nom si no hi ha cap d'igual o similar que pugui provocar confusió al
tràfic mercantil. El cost de tramitació és de 18,24€ ja que nosaltres ho
demanarem per correu certificat, però pot ser de 22€ si ens ho envien per
missatgeria. Aproximadament tardarà 15 dies a ser tramitat.
2. Ingrés del capital social al compte corrent i/o aportacions dels béns. Haurem de
dipositar a l'entitat bancària l'import del capital social i obtenir la certificació
acreditativa de l'import desemborsat, en el qual s'indiqui la persona que l'ha
ingressat i l'import. Haurem d'aportar a la societat la plena disposició dels béns.
22
No hi ha cost de tramitació i es fa al moment al banc o caixa on es vulgui obrir el
compte corrent de la nova societat i, en el cas d'aportació de béns, a la seu
social de la societat.
3. Redacció d'estatuts i signatura d'escriptura de constitució davant notari. La
certificació negativa del nom i el certificat d'ingrés del capital social al compte
corrent els haurem de portar al notari, juntament amb els estatuts socials i les
dades personals dels socis fundadors, perquè es firmi l'escriptura de
constitució. Als estatuts socials s'informa de l'objecte social, l'adreça, l’òrgan de
govern i les particularitats de les transmissions de participacions, si s'escau,
entre d'altres. Aquest pas es pot realitzar a qualsevol notaria i en uns 5 dies
obtindrem l'escriptura i les còpies simples necessàries.
4. Sol·licitud del NIF provisional. Un cop tinguem l'escriptura de constitució,
podem sol·licitar el NIF provisional. De forma simultània, quan es demana el
número del NIF, es pot comunicar l'inici habitual d'operacions, fins i tot, si no es
coneix la data d'inici i es realitzen despeses i inversions, l'IVA del qual sigui
deduïble, podrem realitzar la declaració prèvia a l'inici de les operacions.
Aquest tràmit s'ha de fer a l'Administració d'Hisenda corresponent al domicili
social de la societat o bé telemàticament per Internet, amb el model 036
(declaració censal). Com que ho farem mitjançant Internet, el cost és 0, perquè
és possible descarregar-lo gratuïtament. Rebrem el NIF provisional el mateix dia
de presentació de la declaració, ja que es fa lliurament d'una targeta fiscal
provisional.
5. Liquidació de l'ITP i AJD. Quan ja disposem de l'escriptura pública, hem de
liquidar l'Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP) i Actes Jurídics
Documentats (AJD). La liquidació l’haurem d'efectuar en el termini d'un mes a
partir de la data de l'acte, si no es meritaran interessos. Rebrem la tramitació al
moment a l'Oficina Liquidadora del Departament d'Economia i Finances de la
Comunitat Autònoma que correspongui (al nostre cas de Catalunya), mitjançant
el model 600.
6. Presentació de l'escriptura al Registre Mercantil Provincial. Haurem de
presentar l'escriptura de constitució al Registre Mercantil Provincial, perquè la
futura propietat tingui personalitat jurídica. La inscripció en el Registra ens
confirma la legalitat de la societat i la incorporació de l'empresa a l'índex
d'entitats mercantils. Fins que no tinguem la inscripció en el Registre, estarem
en una situació provisional, “en tràmit de constitució”, i la persona, a qui els
socis constituents han confiat l'administració de la societat, respon dels actes
23
que es facin en nom seu amb els seus propis béns. La inscripció al Registre es
produeix al cap de 15 dies hàbils a partir de la presentació.
7. Legalització dels llibres d'actes i socis. Com que som una societat mercantil
haurem de portar un llibre d'actes en què constaran, com a mínim, tots els
acords que es prenen a les juntes generals i especials. També estem obligades a
portar el llibre de registre de socis, en què constaran les transmissions de
participacions de la societat. El seu cost és de 17€ i tardarà una setmana
aproximadament.
8. El NIF definitiu. Quan tinguem l'escriptura de constitució inscrita al Registre
Mercantil, s'ha de presentar a l'Administració d'Hisenda del domicili social de
l'empresa i, en aquest moment ens donen el NIF definitiu, el qual no ens suposa
pagar més diners.
9. Alta IAE i alta censal. Quan vulguem iniciar l'activitat, comunicarem les
obligacions tributàries, l’epígraf del IAE, la data d'inici i les dades dels socis
fundadors. Haurem de tramitar a l'Administració d'Hisenda provincial
corresponent, mitjançant el model 036 (Declaració censal). Ens la donaran al
moment i, com que nosaltres la descarregarem gratuïtament a través de
http://www.aeat.es, no haurem de pagar el cost de l'imprès que és de 2€.
Exempció: les societats mercantils estan exemptes de pagament de l'IAE en
dos casos:
- Durant els dos primers anys, sempre que iniciïn la seva activitat en
territori espanyol.
- Posteriorment als 2 anys o, en general, quan tinguin uns ingressos
(sense IVA) inferiors a un milió d'euros.
De totes maneres haurem d'informar de les dades rellevants als efectes
de l'impost mitjançant el mateix model 036.
10. Alta d'autònoms dels socis treballadors. Com que la persona que figura com a
representant de la societat prestarà els seus serveis a la mateixa empresa,
haurem de tramitar l'alta en el règim especial de treballadors autònoms o el
que correspongui, en funció de la seva participació en el capital social i de les
seves relacions personals amb la resta dels socis. Aquesta l'haurem de tramitar
a la Tresoreria General de la Seguretat Social.
24
11. Comunicació d'obertura del centre de treball. Haurem de comunicar l'obertura
del centre de treball des d'on desenvoluparem l'activitat de l'empresa. Això es
durà a terme a la Tresoreria General de la Seguretat Social.
És important saber que per complir l'obligació de comunicació d'obertura del
centre de treball serà indispensable la presentació del pla de prevenció de
riscos laborals o, si no n'hi ha, la concertació de l'elaboració del pla a un servei
extern de prevenció de riscos.
12. Inscripció de l'empresa a la Seguretat Social i alta dels treballador. La inscripció
de l'empresa a la Seguretat Social és imprescindible per tal de donar d'alta els
treballadors afiliats. La Tresoreria General de la Seguretat Social ens atorgarà un
número anomenat “codi de compte de cotització” que mantindrem durant
l'existència de l'empresa i que farem servir en tots els tràmits: altes, baixes,
cotitzacions, nòmines, etc. Hem de tenir en compte que aquests dos tràmits
s'han de realitzar de forma simultània i que els impresos que haurem d'utilitzar
són el TA6 i TA2. Aquesta inscripció l'haurem de dur a terme a la Tresoreria
General de la Seguretat Social.
13. Obtenció del llibre de visites. Estarem obligades a tenir un llibre de visites,
perquè la Inspecció de Treball hi anoti les diligències necessàries quan fa les
visites. Aquest llibre el legalitzarem a d’Inspecció Provincial de Treball.
Obligacions legals
Com que ens constituïm com una societat mercantil, en aquest cas, limitada, estem
obligades a complir unes obligacions fiscals (presentació periòdica d'impostos),
laborals (presentació de nòmines, assegurances socials i altres certificats), comptables
(presentació de llibres comptables, elaboració dels estats comptables...) i locals.
El cicle d'obligacions es distribueix en quatre trimestres:
1r trimestre: de l'1 de gener al 31 de març.
2n trimestre: de l'1 d'abril al 30 de juny.
3r trimestre: de l'1 de juliol al 30 de setembre.
4t trimestre: de l'1 d'octubre al 31 de desembre.
Obligacions comptables
El tancament de la comptabilitat: estem obligades a portar la comptabilitat d'acord
amb el Codi de Comerç. Això implica que tots els moviments que realitzem
quotidianament a la societat han d'estar degudament justificats i registrats mitjançant
25
assentaments comptables seguint els criteris establerts en el codi de comerç i el Pla
General Comptable. S'haurà de tancar durant el primer trimestre de l'any següent.
Pel que fa als llibres comptables, els assentaments quadrats entre sí s’hauran d'anotar
al llibre diari, on hi constaran un per un els assentaments comptabilitzats; al llibre
d'inventari i balanços, que inclou el balanç de situació, el compte de pèrdues i guanys,
el balanç de sumes i saldos i, finalment, l’inventaria inicial i final dels bens de la
societat. Aquests llibres s'hauran de presentar i legalitzar en el Registre Mercantil
Provincial abans del 30 d'abril de l'any següent.
Els comptes anuals hauran d'incloure una memòria de l'empresa, el balanç de situació,
el compte de pèrdues i guanys, l'estat de canvis en el patrimoni net i l'estat de fluxos
d'efectiu. S'hauran de presentar com a màxim el 30 de juliol de l'any següent al
Registre Mercantil Provincial.
Obligacions laborals
Pel que fa als socis haurem de fer front al pagament de la quota d'autònoms al final de
cada mes. I pels treballadors haurem d'emetre la corresponent nòmina a final de cada
mes i pagar la Seguretat Social (el règim de cotització encara està per determinar).
Obligacions fiscals
Haurem de liquidar els impostos d'IVA , d'IRPF i d'IS (25-30%).
Obligacions locals
Tenint en compte que les instal·lacions s'ubicaran a Vic, l'IBI l'haurem d'entregar entre
els mesos de març i maig a l'Ajuntament de Vic. En el cas de tenir uns ingressos
superior a 1.000.000€, haurem de pagar l'IAE anualment entre els mesos de setembre i
octubre a l'Ajuntament de Vic.
Altres obligacions
La celebració de la junta general de socis es durà a terme el 30 de juny amb l'objectiu
d'aprovar els resultats de l'exercici i decidir la distribució d'aquests.
També es realitzarà el certificat de retencions de treballadors mitjançant el model 110
per l'IRPF i el TC1 per la Seguretat Social.
26
Accions legals que ha de realitzar una empresa
27
Pla econòmicofinancer
28
Pla d’inversió
Tenint el compte els recursos necessaris explicats anteriorment, hem elaborat la taula
següent en la qual hi figuren les inversions que s’han realitzat per tal que l’empresa
comenci la seva activitat.
INVERSIONS INTANGIBLES 267
Aplicacions informàtiques 267
INVERSIONS MATERIALS 652.584
Construccions 630.000
Maquinària 2.573
Instal·lacions tècniques 15.500
Mobiliari 2.638
Equips per a processos d'informació 1.752
Altre immobilitzat material 121
TOTAL INVERSIONS 652.851
Pla de finançament
Les fonts de finançament de l’empresa són les següents:
Capital 3.900
Préstec a llarg termini 655.000
Hem decidit que la millor font de finançament, a part del capital social de 5.000€, era
demanar un préstec bancari de 655.000€, el qual haurem de tornar en 20 anys amb un
interès del 6%. Hem calculat l'amortització del crèdit i el resultat és aquest:
Any Mes Quota Interès Amortització Capital
1 1 4692.62 3275 1417.62 653582.38
1 2 4692.62 3267.91 1424.71 652157.67
1 3 4692.62 3260.79 1431.83 650725.84
1 4 4692.62 3253.63 1438.99 649286.85
1 5 4692.62 3246.43 1446.19 647840.66
1 6 4692.62 3239.2 1453.42 646387.24
1 7 4692.62 3231.94 1460.68 644926.56
1 8 4692.62 3224.63 1467.99 643458.57
1 9 4692.62 3217.29 1475.33 641983.24
29
1 10 4692.62 3209.92 1482.7 640500.54
1 11 4692.62 3202.5 1490.12 639010.42
1 12 4692.62 3195.05 1497.57 637512.85
2 1 4692.62 3187.56 1505.06 636007.79
2 2 4692.62 3180.04 1512.58 634495.21
2 3 4692.62 3172.48 1520.14 632975.07
2 4 4692.62 3164.88 1527.74 631447.33
2 5 4692.62 3157.24 1535.38 629911.95
2 6 4692.62 3149.56 1543.06 628368.89
2 7 4692.62 3141.84 1550.78 626818.11
2 8 4692.62 3134.09 1558.53 625259.58
2 9 4692.62 3126.3 1566.32 623693.26
2 10 4692.62 3118.47 1574.15 622119.11
2 11 4692.62 3110.6 1582.02 620537.09
2 12 4692.62 3102.69 1589.93 618947.16
3 1 4692.62 3094.74 1597.88 617349.28
3 2 4692.62 3086.75 1605.87 615743.41
3 3 4692.62 3078.72 1613.9 614129.51
3 4 4692.62 3070.65 1621.97 612507.54
3 5 4692.62 3062.54 1630.08 610877.46
3 6 4692.62 3054.39 1638.23 609239.23
3 7 4692.62 3046.2 1646.42 607592.81
3 8 4692.62 3037.96 1654.66 605938.15
3 9 4692.62 3029.69 1662.93 604275.22
3 10 4692.62 3021.38 1671.24 602603.98
3 11 4692.62 3013.02 1679.6 600924.38
3 12 4692.62 3004.62 1688 599236.38
4 1 4692.62 2996.18 1696.44 597539.94
4 2 4692.62 2987.7 1704.92 595835.02
4 3 4692.62 2979.18 1713.44 594121.58
4 4 4692.62 2970.61 1722.01 592399.57
4 5 4692.62 2962 1730.62 590668.95
4 6 4692.62 2953.34 1739.28 588929.67
4 7 4692.62 2944.65 1747.97 587181.7
4 8 4692.62 2935.91 1756.71 585424.99
4 9 4692.62 2927.12 1765.5 583659.49
4 10 4692.62 2918.3 1774.32 581885.17
4 11 4692.62 2909.43 1783.19 580101.98
4 12 4692.62 2900.51 1792.11 578309.87
5 1 4692.62 2891.55 1801.07 576508.8
5 2 4692.62 2882.54 1810.08 574698.72
30
5 3 4692.62 2873.49 1819.13 572879.59
5 4 4692.62 2864.4 1828.22 571051.37
5 5 4692.62 2855.26 1837.36 569214.01
5 6 4692.62 2846.07 1846.55 567367.46
5 7 4692.62 2836.84 1855.78 565511.68
5 8 4692.62 2827.56 1865.06 563646.62
5 9 4692.62 2818.23 1874.39 561772.23
5 10 4692.62 2808.86 1883.76 559888.47
5 11 4692.62 2799.44 1893.18 557995.29
5 12 4692.62 2789.98 1902.64 556092.65
6 1 4692.62 2780.46 1912.16 554180.49
6 2 4692.62 2770.9 1921.72 552258.77
6 3 4692.62 2761.29 1931.33 550327.44
6 4 4692.62 2751.64 1940.98 548386.46
6 5 4692.62 2741.93 1950.69 546435.77
6 6 4692.62 2732.18 1960.44 544475.33
6 7 4692.62 2722.38 1970.24 542505.09
6 8 4692.62 2712.53 1980.09 540525
6 9 4692.62 2702.63 1989.99 538535.01
6 10 4692.62 2692.68 1999.94 536535.07
6 11 4692.62 2682.68 2009.94 534525.13
6 12 4692.62 2672.63 2019.99 532505.14
7 1 4692.62 2662.53 2030.09 530475.05
7 2 4692.62 2652.38 2040.24 528434.81
7 3 4692.62 2642.17 2050.45 526384.36
7 4 4692.62 2631.92 2060.7 524323.66
7 5 4692.62 2621.62 2071 522252.66
7 6 4692.62 2611.26 2081.36 520171.3
7 7 4692.62 2600.86 2091.76 518079.54
7 8 4692.62 2590.4 2102.22 515977.32
7 9 4692.62 2579.89 2112.73 513864.59
7 10 4692.62 2569.32 2123.3 511741.29
7 11 4692.62 2558.71 2133.91 509607.38
7 12 4692.62 2548.04 2144.58 507462.8
8 1 4692.62 2537.31 2155.31 505307.49
8 2 4692.62 2526.54 2166.08 503141.41
8 3 4692.62 2515.71 2176.91 500964.5
8 4 4692.62 2504.82 2187.8 498776.7
8 5 4692.62 2493.88 2198.74 496577.96
8 6 4692.62 2482.89 2209.73 494368.23
8 7 4692.62 2471.84 2220.78 492147.45
31
8 8 4692.62 2460.74 2231.88 489915.57
8 9 4692.62 2449.58 2243.04 487672.53
8 10 4692.62 2438.36 2254.26 485418.27
8 11 4692.62 2427.09 2265.53 483152.74
8 12 4692.62 2415.76 2276.86 480875.88
9 1 4692.62 2404.38 2288.24 478587.64
9 2 4692.62 2392.94 2299.68 476287.96
9 3 4692.62 2381.44 2311.18 473976.78
9 4 4692.62 2369.88 2322.74 471654.04
9 5 4692.62 2358.27 2334.35 469319.69
9 6 4692.62 2346.6 2346.02 466973.67
9 7 4692.62 2334.87 2357.75 464615.92
9 8 4692.62 2323.08 2369.54 462246.38
9 9 4692.62 2311.23 2381.39 459864.99
9 10 4692.62 2299.32 2393.3 457471.69
9 11 4692.62 2287.36 2405.26 455066.43
9 12 4692.62 2275.33 2417.29 452649.14
10 1 4692.62 2263.25 2429.37 450219.77
10 2 4692.62 2251.1 2441.52 447778.25
10 3 4692.62 2238.89 2453.73 445324.52
10 4 4692.62 2226.62 2466 442858.52
10 5 4692.62 2214.29 2478.33 440380.19
10 6 4692.62 2201.9 2490.72 437889.47
10 7 4692.62 2189.45 2503.17 435386.3
10 8 4692.62 2176.93 2515.69 432870.61
10 9 4692.62 2164.35 2528.27 430342.34
10 10 4692.62 2151.71 2540.91 427801.43
10 11 4692.62 2139.01 2553.61 425247.82
10 12 4692.62 2126.24 2566.38 422681.44
11 1 4692.62 2113.41 2579.21 420102.23
11 2 4692.62 2100.51 2592.11 417510.12
11 3 4692.62 2087.55 2605.07 414905.05
11 4 4692.62 2074.53 2618.09 412286.96
11 5 4692.62 2061.43 2631.19 409655.77
11 6 4692.62 2048.28 2644.34 407011.43
11 7 4692.62 2035.06 2657.56 404353.87
11 8 4692.62 2021.77 2670.85 401683.02
11 9 4692.62 2008.42 2684.2 398998.82
11 10 4692.62 1994.99 2697.63 396301.19
11 11 4692.62 1981.51 2711.11 393590.08
11 12 4692.62 1967.95 2724.67 390865.41
32
12 1 4692.62 1954.33 2738.29 388127.12
12 2 4692.62 1940.64 2751.98 385375.14
12 3 4692.62 1926.88 2765.74 382609.4
12 4 4692.62 1913.05 2779.57 379829.83
12 5 4692.62 1899.15 2793.47 377036.36
12 6 4692.62 1885.18 2807.44 374228.92
12 7 4692.62 1871.14 2821.48 371407.44
12 8 4692.62 1857.04 2835.58 368571.86
12 9 4692.62 1842.86 2849.76 365722.1
12 10 4692.62 1828.61 2864.01 362858.09
12 11 4692.62 1814.29 2878.33 359979.76
12 12 4692.62 1799.9 2892.72 357087.04
13 1 4692.62 1785.44 2907.18 354179.86
13 2 4692.62 1770.9 2921.72 351258.14
13 3 4692.62 1756.29 2936.33 348321.81
13 4 4692.62 1741.61 2951.01 345370.8
13 5 4692.62 1726.85 2965.77 342405.03
13 6 4692.62 1712.03 2980.59 339424.44
13 7 4692.62 1697.12 2995.5 336428.94
13 8 4692.62 1682.14 3010.48 333418.46
13 9 4692.62 1667.09 3025.53 330392.93
13 10 4692.62 1651.96 3040.66 327352.27
13 11 4692.62 1636.76 3055.86 324296.41
13 12 4692.62 1621.48 3071.14 321225.27
14 1 4692.62 1606.13 3086.49 318138.78
14 2 4692.62 1590.69 3101.93 315036.85
14 3 4692.62 1575.18 3117.44 311919.41
14 4 4692.62 1559.6 3133.02 308786.39
14 5 4692.62 1543.93 3148.69 305637.7
14 6 4692.62 1528.19 3164.43 302473.27
14 7 4692.62 1512.37 3180.25 299293.02
14 8 4692.62 1496.47 3196.15 296096.87
14 9 4692.62 1480.48 3212.14 292884.73
14 10 4692.62 1464.42 3228.2 289656.53
14 11 4692.62 1448.28 3244.34 286412.19
14 12 4692.62 1432.06 3260.56 283151.63
15 1 4692.62 1415.76 3276.86 279874.77
15 2 4692.62 1399.37 3293.25 276581.52
15 3 4692.62 1382.91 3309.71 273271.81
15 4 4692.62 1366.36 3326.26 269945.55
15 5 4692.62 1349.73 3342.89 266602.66
33
15 6 4692.62 1333.01 3359.61 263243.05
15 7 4692.62 1316.22 3376.4 259866.65
15 8 4692.62 1299.33 3393.29 256473.36
15 9 4692.62 1282.37 3410.25 253063.11
15 10 4692.62 1265.32 3427.3 249635.81
15 11 4692.62 1248.18 3444.44 246191.37
15 12 4692.62 1230.96 3461.66 242729.71
16 1 4692.62 1213.65 3478.97 239250.74
16 2 4692.62 1196.25 3496.37 235754.37
16 3 4692.62 1178.77 3513.85 232240.52
16 4 4692.62 1161.2 3531.42 228709.1
16 5 4692.62 1143.55 3549.07 225160.03
16 6 4692.62 1125.8 3566.82 221593.21
16 7 4692.62 1107.97 3584.65 218008.56
16 8 4692.62 1090.04 3602.58 214405.98
16 9 4692.62 1072.03 3620.59 210785.39
16 10 4692.62 1053.93 3638.69 207146.7
16 11 4692.62 1035.73 3656.89 203489.81
16 12 4692.62 1017.45 3675.17 199814.64
17 1 4692.62 999.07 3693.55 196121.09
17 2 4692.62 980.61 3712.01 192409.08
17 3 4692.62 962.05 3730.57 188678.51
17 4 4692.62 943.39 3749.23 184929.28
17 5 4692.62 924.65 3767.97 181161.31
17 6 4692.62 905.81 3786.81 177374.5
17 7 4692.62 886.87 3805.75 173568.75
17 8 4692.62 867.84 3824.78 169743.97
17 9 4692.62 848.72 3843.9 165900.07
17 10 4692.62 829.5 3863.12 162036.95
17 11 4692.62 810.18 3882.44 158154.51
17 12 4692.62 790.77 3901.85 154252.66
18 1 4692.62 771.26 3921.36 150331.3
18 2 4692.62 751.66 3940.96 146390.34
18 3 4692.62 731.95 3960.67 142429.67
18 4 4692.62 712.15 3980.47 138449.2
18 5 4692.62 692.25 4000.37 134448.83
18 6 4692.62 672.24 4020.38 130428.45
18 7 4692.62 652.14 4040.48 126387.97
18 8 4692.62 631.94 4060.68 122327.29
18 9 4692.62 611.64 4080.98 118246.31
18 10 4692.62 591.23 4101.39 114144.92
34
18 11 4692.62 570.72 4121.9 110023.02
18 12 4692.62 550.12 4142.5 105880.52
19 1 4692.62 529.4 4163.22 101717.3
19 2 4692.62 508.59 4184.03 97533.27
19 3 4692.62 487.67 4204.95 93328.32
19 4 4692.62 466.64 4225.98 89102.34
19 5 4692.62 445.51 4247.11 84855.23
19 6 4692.62 424.28 4268.34 80586.89
19 7 4692.62 402.93 4289.69 76297.2
19 8 4692.62 381.49 4311.13 71986.07
19 9 4692.62 359.93 4332.69 67653.38
19 10 4692.62 338.27 4354.35 63299.03
19 11 4692.62 316.5 4376.12 58922.91
19 12 4692.62 294.61 4398.01 54524.9
20 1 4692.62 272.62 4420 50104.9
20 2 4692.62 250.52 4442.1 45662.8
20 3 4692.62 228.31 4464.31 41198.49
20 4 4692.62 205.99 4486.63 36711.86
20 5 4692.62 183.56 4509.06 32202.8
20 6 4692.62 161.01 4531.61 27671.19
20 7 4692.62 138.36 4554.26 23116.93
20 8 4692.62 115.58 4577.04 18539.89
20 9 4692.62 92.7 4599.92 13939.97
20 10 4692.62 69.7 4622.92 9317.05
20 11 4692.62 46.59 4646.03 4671.02
20 12 4694.38 23.36 4694.38
35
Balanç inicial
ACTIU
PATRIMONI NET I PASSIU
A) ACTIU NO CORRENT 652851,04 A) PATRIMONI NET 3900
I. Immobilitzat intangible 267
I. Capital 3900
Aplicacions informàtiques 267
B) PASSIU NO CORRENT 655000
II. Immobilitzat material 652584,04
II. Deutes a llarg termini 655000
Construccions 630000
1. Deutes amb entitat de
crèdit 655000
Instal·lacions 15500
Maquinària 2573,34 C) PASSIU CORRENT 0
Mobiliari 2637,7
Equips pel processament
d'informació 1752
Altre immobilitzat material 121
B) ACTIU CORRENT 6048,96
I. Existències 900
Mercaderies 900
VI. Efectiu i altres actius líquids
equivalents 5148,96
Bancs i institucions de crèdit 5148,96
TOTAL ACTIU 658900 TOTAL PN i PASSIU 658900
Estructura de costos
Els principals costos mensuals de l’empresa cern els següents:
COSTOS FIXOS
Subministraments 125
Publicitat, propaganda i relacions públiques 200
Despeses de personal 4660,38
Despeses financeres
(quadre
amortització)
COSTOS VARIABLES
Compres de mercaderies
36
Compte de resultats
COMPTE DE RESULTATS
1. Import net de la xifra de negocis 306208,8
Prestacions de serveis 263268
Vendes de mercaderies 42940,8
4. Aprovisionaments -10800
Compres de mercaderies -10800
6. Despeses de personal -79869,4
Sous i salaris -76313,4
Seguretat Social a càrrec de l'empresa -3556
8. Altres despeses d'explotació -7100
Subministraments -1500
Publicitat, propaganda i relacions públiques -3600
Despeses inicials -2000
9. Amortització de l'immobilitzat -33.010,10
Amortització de l'immobilitzat intangible -26,7
Amortització de l'immobilitzat material -32.983,40
A.1) RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 175.429,30
13. Despeses financeres -38.824,29
Interessos de deutes -38.824,29
A.2) RESULTAT FINANCER -38.824,29
A.3) RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS 136.605,01
17. Impostos sobre beneficis 40981,50
A.5) RESULTAT DE L'EXERCICI 177.586,51
37
Previsió de la tresoreria
Concepte Gener Febrer Març Abril Maig Juny Juliol Agost Setembre Octubre Novembre Desembre
Saldo inicial 5148,96 20005,98 35970,09 51941,32 68319,71 84705,3 101098,12 107303,78 123711,17 140125,9 156548 172977,52
Aportació inicial dels socis 3751,04
Préstecs i crèdits 650000
Vendes 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4 25517,4
TOTAL ENTRADES 684417,4 45523,38 61487,49 77458,72 93837,11 110222,7 126615,52 132821,18 149228,57 165643,3 182065,4 198494,92
Despeses inicials -2000
Aplicacions informàtiques -267
Construccions -630000
Instal·lacions tècniques -15500
Maquinària -2573,34
Mobiliari -2637,7
Equips per a processos
d'informació -1752
Altre immobilitzat material -121
Compres de mercaderies -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900 -900
Subministraments -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125 -125
Publicitat, propaganda i
relacions públiques -600 -600 -600 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200
Despeses de personal -4660,38 -4660,38 -4660,38 -4660,38 -4660,38 -4660,38 -14854,8 -4660,38 -4660,38 -4660,38 -4660,38 -14854,8
Despeses financeres -3275 -3267,91 -3260,79 -3253,63 -3246,43 -3239,2 -3231,94 -3224,63 -3217,29 -3209,92 -3202,5 -3195,05
TOTAL SORTIDES
-
664411,42 -9553,29 -9546,17 -9139,01 -9131,81 -9124,58 -19311,74 -9110,01 -9102,67 -9095,3 -9087,88 -19274,85
TOTAL CAIXA 20005,98 35970,09 51941,32 68319,71 84705,3 101098,12 107303,78 123711,17 140125,9 156548 172977,52 179220,07
38
Hem confeccionat el compte de tresoreria per preveure els pagaments i els
cobraments. Hem confeccionar el compte de tresoreria per preveure els pagaments i
els cobraments. S'ha de tenir en compte que pel que fa al sistema de pagaments i
cobraments hem decidit que els
Hem confeccionar el compte de tresoreria per preveure els pagaments i els
cobraments. Hem confeccionar el compte de tresoreria per preveure els pagaments i
els cobraments. S'ha de tenir en compte que pel que fa al sistema de pagaments i
cobraments hem decidit que els
cobraments es realitzaria al comptat, ja sigui en efectiu o amb targetes de crèdit o de
dèbit, ja que era la manera més freqüent en el tipus d'activitat que realitzarem i els
pagament s'efectuaran també al comptat perquè és una manera de no tenir passiu
corrent i no ens suposa un gran esforç perquè el fons de maniobra serà positiu.
Balanç de situació final
ACTIU
PATRIMONI NET I PASSIU
A) ACTIU NO CORRENT 619840,94 A) PATRIMONI NET 181486,51
I. Immobilitzat intangible 240,3
I. Capital 3900
Aplicacions informàtiques 267
VII. Resultat de l'exercici 177586,51
AAII -26,7
B) PASSIU NO CORRENT 637512,85
II. Immobilitzat material 619600,64 II. Deutes a llarg termini 637512,85
Construccions 630000
1. Deutes amb entitat de
crèdit 637512,85
Instal·lacions 15500
Maquinària 2573,34 C) PASSIU CORRENT 0
Mobiliari 2637,7
Equips pel processament
d'informació 1752
Altre immobilitzat material 121
AAIM -32983,4
B) ACTIU CORRENT 197791,98
I. Existències 900
Mercaderies 900
VI. Efectius i altres actius líquids
equivalents 196891,98
Caixa 196891,98
TOTAL ACTIU 817632,92 TOTAL PN I PASSIU 818999,36
39
En aquest apartant, hem considerat que les existències serien de 900€ perquè sempre
es mantindrà un estoc de seguretat d’aquesta quantitat.
Conclusió
Un cop estudiada la viabilitat i la planificació de l'activitat amb relació al seu entorn
econòmic, creiem que és un negoci viable, tan econòmicament com socialment, ja que
al final del primer any ja obtindríem beneficis. És un aspecte que no ens esperàvem
abans de realitzar el pla econòmicofinancer degut a l'elevada inversió inicial que havia
de realitzar l’empresa, a més de la gran acceptació per part del mercat, que es deu a la
feblesa de la competència i la gran demanda de mercat.
