Budsjett- og tilskuddsmøte For alle barnehager i Stavanger kommune

Budsjett- og tilskuddsmøte

For alle barnehager i Stavanger kommune

Uke 8, februar 2013 – Rådhuset

Økonomigjennomgang

Detaljbudsjettering i kommunale barnehager

STAVANGER KOMMUNE

Handlings- og økonomiplanen

■ Er rådmannens plan og budsjettforslag for neste år og de neste tre årene etter det

■ Utarbeides av rådmannen ila. høsten

■ Presenteres i november

■ Vedtas med endringer av politikerne i midten av desember

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Når budsjettet er vedtatt fordeles midlene utover de forskjellige områdene

■ I 2013 fordeles barnehagerammen til 113 barnehager og flere sentrale konti

■ Alle midlene fordeles ut til bestemte formål■ Det finnes ingen «reservekonto»

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

DataLønns-

data

Pedagoger i Tuslestien barnehage

Navn Stilling % Lønn v/100% ÅrslønnPer Hansen Pedagog 100 440 000 440 000 Turid Trulsen Pedagog 100 430 000 430 000 Kari Olsen Pedagog 100 466 000 466 000 Finn Fantsen Pedagog 80 466 000 372 800 Carine Svendsen Pedagog på disp. 100 390 000 390 000 Jakob Persen Pedagog på disp. 100 390 000 390 000

Sum a l le 580 2 488 800 Gjennomsnitt a l le 414 800

Sum reelle 380 1 708 800 Gjennomsnitt reelle 427 200

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

DataLønns-

dataBarne-telling

Kommunale barnehager

Antall barn i ordinære barnehagerAntall små barn: 1 841 Antall store barn: 3 021 Sum: 4 862

Antall barn i familiebarnehagerAntall små barn: 87 Antall store barn: - Sum: 87

Antall barn i naturbarnehagerAntall små barn: 8 Antall store barn: 66 Sum: 74

Antall barn i smågrupper (kostrafunksjon 211)Antall små barn: 12 Antall store barn: 33 Sum: 45

Sum alle barn med i beregningAntall små barn: 1 948 Antall store barn: 3 120 Sum: 5 068

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

DataLønns-

dataBarne-telling

Standardfordeling tjeneste 20100





TUSLESTIEN BARNEHAGE

Eksempelbarnahage

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Antall barn med oppholdstimer i Tuslestien

Totalt

Barn totalt Treårs-enheter

74 102,0

Små barn

0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41+ Sum Opht. pr. år Heltid

- - - - - 28 28 60 480 28,0

Store barn 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41+ Sum Opht. pr. år Heltid

- - - - - 46 46 99 360 46,0



STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Standard voksentetthet ihht. forskrift og sentrale vedtekter i Stavanger kommune

■ Styrerressurs per treårsenhet: 0,0132■ Pedagog per treårsenhet: 0,0555■ Assistent per treårsenhet: 0,1053

■ Omgjort til en avdeling på 19 store barn■ Styrerressurs per avdeling: 0,250■ Pedagog per avdeling: 1,055■ Assistent per avdeling: 2,000



STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Tuslestien har 102 treårsenheter og vil få budsjett for å lønne følgende stab:


Stilling Treårsenh. Res. Pr. TÅE Ressurs

Leder 102 0,0132 1,3

Pedagoger 102 0,0555 5,7

Assistenter 102 0,1053 10,7

Sum ansatte 0,1739 17,7


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Tuslestien skal altså ha én virksomhetsleder med mulighet for en assistent i 30% stilling, 5,7 pedagoger og 10,7 assistenter

■ Vi henter så inne gjennomsnittslønnen fra Tuslestien barnehage.


Stilling Gjennomsnittslønn

Leder 549 300

Pedagoger 427 200

Assistenter 337 900


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering

■ Så multipliserer vi gjennomsnittslønnen med antall ansatte barnehagen skal ha budsjett for

■ slik at vi får lønnsbudsjett – ekskludert feriepengetillegg, pensjon og arbeidsgiveravgift


Stilling Gjennomsnittslønn

Leder 549 300

Pedagoger 427 200

Assistenter 337 900

Ressurs

1,3

5,7

10,7

Budsjett

714 000

2 435 000

3 616 000


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett

10100 LØNN FAST ANSATTE 6 767 000

Foreløpig totalbudsjett 6 767 000

■ Vi legger på sosiale utgifter

Budsjettpost Sats Regnes av Sum

Feriepengetillegg 1,23 % x 6 767 000 = 83 000

Lønn inkl. feriepenger 6 850 000

Pensjon 9,10 % x 6 850 000 = 623 000

Lønn, inkl. feriepenger og pensjojn

7 473 000

Arbeidsgiveravgift 14,1 % x 7 473 000 = 1 054 000

Lønn, inkl. sosiale utgifter 8 527 000


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


■ Tuslestien får så en pott til vikar- og overtidsutgifter


Vikarbudsjett 1,18 % x 8 527 000 = 100 000

Overtidsbudsjett 0,28 % X 8 527 000 = 24 000

Sosiale utgifter vikar og overt. + 32 000

Totalt vikar- og overtidsbudjsett

156 000

Art Budsjett


10900 PENSJON 623 000

10990 ARBEIDSGIVERAVG. 1 054 000



STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


■ I driftsmidler deles barnehageneopp i små og store barnehager

■ Små barnehager = 76 eller færre TÅE■ 1 155 kroner i driftsmidler per barn

■ Store barnehager = 77 eller flere TÅE■ 553 kroner i driftsmidler per barn

■ Tuslestien med sine 102 treårsenheter får:

Art Budsjett


10900 PENSJON 634 000




Driftstillegg 553 x 74 barn = 41 000


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


■ Tuslestien får midler til klesgodtgjørelse og kurs per årsverk

Art Budsjett


10900 PENSJON 634 000


11200 ANDRE DRIFTUTG. 41 000



Klesgodtgjørelse per årsverk 2 000 x 17,7 årsverk = 35 000

Kursmidler per årsverk 600 x 17,7 årsverk = 11 000


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


■ Det er i år også budsjettert matpenger på utgifter og inntekter

Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 634 000



11500 KURS/OPPLÆRING 11 000


Budsjettpost Beløp

Kjøp av matvarer 176 000

Matpenger (foreldrebetaling) -143 000

Betaling kost ansatte -33 000

SUM 0


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


■ Til slutt balanseres mva. ihht. budsjetterte beløp på art 11150, 11200 og 11500

Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 634 000


11150 MATVARER 176 000



16012 MATPENGER -143 000

16224 BETALING KOST ANS. -33 000


Budsjettpost Beløp

Merverdiavgift 32 000

Kompensasjon merverdiavgift -32 000

SUM 0


STAVANGER KOMMUNE

DetaljbudsjetteringArt Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 634 000


11150 MATVARER 176 000



14290 MERVERDIAVGIFT 32 000

16012 MATPENGER -143 000


17290 KOMP. MERVERDIAVG. -32 000




STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering



■ «Byggbudsjettet» fordeles på tjeneste 22100

■ Barnehager med mér enn ett bygg får ekstra styrerressurs

■ 2 bygg utløser 20 % ekstra styrerressurs

■ 3 bygg utløser 40 % ekstra styrerressurs

■ «Kan du gå på tøfler mellom byggene – er det ett bygg…»

Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 634 000


11150 MATVARER 176 000




16012 MATPENGER -143 000




STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 634 000


11150 MATVARER 176 000




16012 MATPENGER -143 000




■ Tuslestien barnehage har to bygg – ikke i «tøffelavstand»

■ Ekstra styrerressurs blir derfor:

Post Beregnes av

Lederlønn 549 300

Pensjon 111 111

Arbeidsgiveravg. 120 000

Multipl.

20,0 %

9,1 %

14,1 %

Budsjett

111 000

10 000

17 000


STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 644 000


11150 MATVARER 176 000




16012 MATPENGER -143 000




■ Elektrisitet blir budsjettert på barnehagene, men tallene medgår ikke i +/- 3% - resultatet

■ Budsjettet reflekterer fjorårets regnskapstall


Budsjettpost Beløp

Elektrisitet 83 000

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 644 000


11150 MATVARER 176 000



11801 ELEKTRISITET 83 000


16012 MATPENGER -143 000




■ De fleste barnehager har internhusleie, noen eksternhusleie og noen ytterst få – begge deler

■ Internhusleie beregnes av forventede kostnader ved bygget hos Stavanger Eiendom pluss avskrivninger


Budsjettpost Beløp

Internhusleie 451 000

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 644 000


11150 MATVARER 176 000




11901 INTERNLEIE AV LOK. 451 000


16012 MATPENGER -143 000




■ Barnehagene får også midler til■ Kommunale avgifter■ Renovasjon■ Renhold og

vaktmestertjenester


Budsjettpost Beløp

Kommunale avgifter 32 000

Renovasjon 13 000

Renhold- og vaktmestertjenester 25 000

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 644 000


11150 MATVARER 176 000





11950 KOMMUNALE AVG. 32 000

11956 RENOVASJON 13 000

13804 RENHOLD OG VAKTM. 25 000


16012 MATPENGER -143 000




■ Merverdiavgift betales og kompenseres for artene 11801, 11956 og 13804.


Budsjettpost Beløp

Merverdiavgift 31 000

Kompensasjon merverdiavgift -31 000

SUM 0

STAVANGER KOMMUNE

Detaljbudsjettering


Art Budsjett


10500 ANNEN LØNN 35 000

10900 PENSJON 644 000


11150 MATVARER 176 000





11950 KOMMUNALE AVG. 32 000

11956 RENOVASJON 13 000

13804 RENHOLD OG VAKTM. 25 000


16012 MATPENGER -143 000



Barnehagens totalbudsjett 9 512 000


STAVANGER KOMMUNE

DetaljbudsjetteringAlle kommunale barnehagerpå tjeneste 20100* og 22100*

Tjeneste 20100i hele tusen


Budsjetti hele tusen

10100 LØNN FAST ANSATTE 458 608 2 119 460 727

10500 ANNEN LØNN 3 537 3 537

10900 PENSJON 41 842 191 42 033

10990 ARBEIDSGIVERAVG. 71 063 324 71 378

11150 MATVARER 10 640 10 640

11200 ANDRE DRIFTUTG. 3 317 3 317


11801 ELEKTRISITET 5 473 5 473

11901 INTERNLEIE AV LOK.* 60 477 60 477

11950/6 KOMMUNALE AVG. OG RENOVASJON 2 946 2 946

13804 RENHOLD OG VAKTM. 1 660 1 660

14290 MERVERDIAVGIFT 2 398 2 011 4 409

16012 MATPENGER -10 640 -10 640

16224 BETALING KOST ANS. -977 -977

17290 KOMP. MERVERDIAVG. -2 398 -2 011 -4 409

Barnehagenes totalbudsjett 578 101 73 190 651 291

* Avskrivninger er holdt utenfor på tjeneste 20100 og 22100, men det er også avskrivninger med i art 11901 Internhusleie.

STAVANGER KOMMUNE

RegnskapetSkriv ut og heng på veggen!

■ HUSK, HUSK!■ Før prosjektnummer ikke bare på

foreldrebetaling mat, men også på matutgiftene!

■ Bruk riktig tjeneste!■ 20100 for ordinær drift■ 20101 for åpne barnehager■ 21130 for smågrupper■ 21100 for vikarkostnader du får

refundert fra Ressurssenteret

Nye rutiner for barnetelling

STAVANGER KOMMUNE

Barnetelling

■ KS og PBLs felles tolking av forskriften har to telletidspunkt – gjerne flere

■ Stavanger kommune har fått aksept for telling kun én gang i året

■ Flere barnehager ønsker flere telletidspunkt

■ Flere telletidspunkt gir riktigere budsjett/tilskudd

■ Stavanger kommune har nå system på plass for kontinuerlig telling gjennom året

STAVANGER KOMMUNE

Barnetelling

■ Månedlige tellinger unntatt i■ juni (budsjett/tilskudd som i mai)■ juli (budsjett/tilskudd som i mai)■ desember (budsjett/tilskudd som i november)

■ Ingen flere endringsmeldinger: Barnetall hentes automatisk fra Extens den første virkedag i måneden

■ Fanger opp alle endringer■ Flere eller færre barn (fra og med ett barn)■ Endringer i fordeling store og små barn

STAVANGER KOMMUNE

Barnetelling

■ Barn født i 2010 telles som store fra 1. august

■ «Duplikatbarn» kompenseres kun den barnehagen som registrerte barnet først

■ Bruk alltid 1. i hver måned som startdato og den siste i hver måned som sluttdato

■ Hold Extens oppdatert!

■ Barn i smågrupper, naturgrupper eller familiebarnehager må være merket riktig i Extens for å få riktig budsjett

STAVANGER KOMMUNE

Barnetelling

■ Ordinære barn som (av en eller annen grunn) står oppført i smågruppe får ikke budsjettmidler!

■ Opptak 2013: Prioritér barn med rett!■ Kommunale barnehager skal ikke ta opp barn

uten rett■ Ikke-kommunale oppfordres til ikke å ta opp barn

uten rett dersom ikke nødvendig

STAVANGER KOMMUNE

Tellingstidspunkt – hva er forskjellen?

■ Med ett litt bredt tidsperspektiv har antall - og tidspunkt for tellinger lite å si på hvor mye barnehagene får i budsjett/tilskudd

■ Fra måned til måned kan tilskuddet variere noe■ Hyppigere tellinger gir mer nøyaktige og

rettferdige budsjett/tilskudd

■ Vi kan se på et par eksempler som illustrerer dette■ Se vedlagt eksempel

Beregning av tilskudd tilikke-kommunale

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Beregningen gjøres på grunnlag av kommunens budsjett for ordinære barnehager

■ «Noe» forenklet ser beregningen slik ut:

Budsjetterte kostnader

Oppholdstimer

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Beregnes av alle budsjettmidler fordelt til kommunale barnehager på tjeneste 20100 og 22100 (kostrafunksjon 201 og 221)

■ Budsjettposter for familiebarnehager blir holdt utenfor, naturbarnehager tas med

■ Budsjettposter for barn med nedsatt funksjonsevne posteres på tjeneste 21130 og er derfor ikke med

■ Avskrivninger blir trukket fra

STAVANGER KOMMUNE

TilskuddsberegningAlle kommunale barnehagerpå tjeneste 20100 og 22100



Budsjetti hele tusen

10100 LØNN FAST ANSATTE 458 608 2 119 460 727

10500 ANNEN LØNN 3 537 3 537

10900 PENSJON 41 842 191 42 033

10990 ARBEIDSGIVERAVG. 71 063 324 71 378

11150 MATVARER 10 640 10 640

11200 ANDRE DRIFTUTG. 3 317 3 317


11801 ELEKTRISITET 5 473 5 473

11901 INTERNLEIE AV LOK. 60 477 60 477

11950/6 KOMMUNALE AVG. OG RENOVASJON 2 946 2 946

13804 RENHOLD OG VAKTM. 1 660 1 660

14290 MERVERDIAVGIFT 2 398 2 011 4 409

15900 AVSKRIVNINGER 2 487 209 2 696

16012 MATPENGER -10 640 -10 640

16224 BETALING KOST ANS. -977 -977

17290 KOMP. MERVERDIAVG. -2 398 -2 011 -4 409

Barnehagenes totalbudsjett 580 588 73 399 651 291

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ I tillegg finnes det poster som ikke budsjetteres direkte på barnehagene, men som er tatt med i beregningen

■ For 2013 er dette:■ Premie AFP og pensjonsforsikring på sentral

konto■ Andel av IKT-fagsystem i barnehager■ Tap på fordringer (foreldrebetaling, ikke mod.)■ Avskrivninger Stavanger Eiendom (tj. 16079)

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Kostnadsbildet (telleren i brøken) utvikler seg derfor slik:

Post Begge tjenesteri hele tusen

Alle kommunale barnehager på tjeneste 20100* og 22100*

651 291

Premie AFP, pensjonsforsikring 50 000

Andel av IKT fagsystem i barnehage 1 276

Tap på fordringer – foreldrebetaling (ikke moderasjonsordninger)

1 800

Avskrivninger - 26 455

Sum direkte driftsutgifter 680 608

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Ihht. forskriften skal ikke-kommunale barnehager ha et administrasjonspåslag som er fire prosent av direkte driftsugifter – altså:

Post Begge tjenesteri hele tusen

Sum direkte driftsutgifter 680 608

Administrasjonspåslag 4 % 27 224

Sum driftsutgifter og administrasjonspåslag 707 832

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Da har vi funnet telleren i brøken vår - 708 MNOK

■ Nå må vi hente barnetall■ Vi teller antall barn i kommunale barnehager og

trekker ut barn i smågrupper og i familiebarnehager

Timer per uke <9 t. 9-16 t. 17-24 t. 25-32 t. 33-40 t. > 40 t. Sum Antall små barn 9 - 9 1 2 1 828 1 849 37,5 %Oht. pr. uke, små barn 54 - 189 29 74 82 260 82 606 Antall store barn 4 - 1 3 5 3 074 3 087 62,5 %Oht. pr. uke, store barn 84 - 21 87 185 138 330 138 707 Sum antall barn 13 - 10 4 7 4 902 4 936 100,0 %Sum oht. pr. uke 138 - 210 116 259 220 590 221 313

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Vi gjør om alle deltidsplasser til heltidsplasser ved å bruke oppholdstimene

Oppholdstimer per år Uvektet heltidspl.Små barn 3 965 088 1 836 Store barn 6 657 936 3 082 Totalt (ford. på heltidspl.) 10 623 024 4 918

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Så bruker vi vekten i forskriften for å finne antall treårsenheter (ikke den som brukes i fordelingen til kommunale, men den som brukes i forskriften)

Vekt (forskriften) Treårsenheter AndelSmå barn 1,8 3 304 51,74 %

Store barn 1,0 3

082 48,26 %Totalt (ford. på heltidspl.) 6 387

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Så fordeler vi telleren (708 MNOK) det vektede antall små og store barn

Andel Sum i hele tusenSmå barn 51,74 % 366 211Store barn 48,26 % 341 621Totalt (ford. på heltidspl.) 707 832

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Deretter må vi trekke fra foreldrebetalingen (ikke fretrukket moderasjonsordninger og tap på fordringer)

■ Årlig sats per barn er kr 25 630■ Stavanger kommune trekker ikke kostpenger (kostpenger er en

avtale mellom hver enkelt barnehage og foreldrene)

Antall barn Sum i hele tusenSmå barn 1 836 47 049Store barn 3 082 79 001Totalt (ford. på heltidspl.) 126 050

STAVANGER KOMMUNE

Hvorfor trekker vi ikke fra kostnadene kommunen har med moderasjons-ordninger når foreldrebetalingen blir trukket fra?

Svar:

Fordi ikke-kommunale barnehager får kompensert moderasjonsordninger gjennom refusjoner to ganger i året. Hadde vi trukket det fra her ville barnehagene blitt overkompensert.

Spørsmål

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Når foreldrebetalingen er trukket må det offentlige finansiere

Antall barn Sum i hele tusenSmå barn 1 836 319 162Store barn 3 082 262 620Totalt (ford. på heltidspl.) 581 782

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Så deles disse på antall barn (vektet som heltidsplasser)

■ …slapp av, nå nærmer vi oss slutten.

Sum Antall barn SatsSmå barn 319 162 000 1 836 173 865Store barn 262 620 000 3 082 85 201Totalt 581 782 000

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Stavanger kommune deler ut nasjonalt satt sats for kapitaltilskudd, i 2013 er den

■ Disse satsene legges til driftstilskuddsatsen

SatsPer heltidsplass i ordinær barnehage 7 500Per heltidsplass i familiebarnehage 11 600

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ Så satser for 2013 i ordinære barnehager blir:

Barn 0-2 år per år 181 365 Barn 0-2 år per måned 15 114 Barn 0-2 år per oppholdstime 83,97 Barn 3-6 år 92 701 Barn 3-6 år per måned 7 725 Barn 3-6 år per oppholdstime 42,92

STAVANGER KOMMUNE

Tilskuddsberegning

■ og satser for 2013 i familiebarnehager blir:

Barn 0-2 år per år 185 465 Barn 0-2 år per måned 15 455 Barn 0-2 år per oppholdstime 85,86 Barn 3-6 år 96 801 Barn 3-6 år per måned 8 067 Barn 3-6 år per oppholdstime 44,82

Lykke til med barnehageåret 2013!

Documents

Budsjett- og tilskuddsmøte For alle barnehager i Stavanger kommune