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Simples Nacional - Cálculo e pagamento dos impostos e contribuições
Sumário
• 1. INTRODUÇÃO ............................................................................ 4• 2. BASE DE CÁLCULO ............................................................................ 5
• 2.1 Segregação das receitas ............................................................................ 5• 3. APURAÇÃO ............................................................................ 8
• 3.1 Início de atividades no ano-calendário daopção ............................................................................ 8
• 3.2 Início de atividades no ano-calendário anteriorao da opção ............................................................................ 8
• 3.3 Alíquota aplicáveis sobre as receitassegregadas ............................................................................ 8
• 3.4 Prestadoras de serviços sujeitas à alíquotasdiferenciadas ............................................................................ 9• 3.4.1 Alíquotas aplicáveis no caso de "r"
resultar maior ou igual a 0,40 ............................................................................ 9• 3.4.2 Alíquotas aplicáveis no caso de "r"
resultar maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 ............................................................................ 9• 3.4.3 Alíquotas aplicáveis no caso de "r"
resultar maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 ............................................................................ 10• 3.4.4 Alíquotas aplicáveis no caso de "r"
resultar menor que 0,30 ............................................................................ 10• 3.4.5 ME ou EPP com menos de 13 meses de
atividade ............................................................................ 10• 3.4.6 Contribuição para a Seguridade Social não
incluída no Simples Nacional ............................................................................ 11• 3.5 Majoração da alíquota em decorrência doexcesso de receita bruta ............................................................................ 12• 3.5.1 Cálculo do excesso de receita bruta ............................................................................ 12
• 3.5.1.1 MEs ou EPPs sem filiais ............................................................................ 12• 3.5.1.2 MEs ou EPPs com filiais ............................................................................ 12
• 3.6 Receitas imunes ............................................................................ 13• 4. CÁLCULO DO VALOR DEVIDO E
PREENCHIMENTO DO DOCUMENTO ÚNICO DEARRECADAÇÃO ............................................................................ 14• 4.1 Exemplo ............................................................................ 14• 4.2 Exemplo do Anexo V - Partilha do Simples
Nacional - Serviços ............................................................................ 14• 5. PRAZO PARA PAGAMENTO ............................................................................ 16• 6. ALÍQUOTAS ............................................................................ 17
• 6.1 Anexo I - Partilha do Simples Nacional -Comércio ............................................................................ 17• 6.1.1 Seção I - Receitas decorrentes da revenda
de mercadorias não sujeitas a substituiçãotributária, exceto as receitas decorrentes darevenda de mercadorias para exportação ............................................................................ 17
• 6.1.2 Seção II - Receitas decorrentes da revendade mercadorias sujeitas a substituiçãotributária, exceto as receitas decorrentes da ............................................................................ 18
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revenda de mercadorias para exportação• 6.1.3 Seção III: Receitas decorrentes da revenda
de mercadorias para exportação ............................................................................ 24• 6.2 Anexo II - Partilha do Simples Nacional -
Indústria ............................................................................ 25
• 6.2.1 Seção I - Receitas decorrentes da vendade mercadorias por elas industrializadas nãosujeitas a substituição tributária, exceto asreceitas decorrentes da venda de mercadoriaspor elas industrializadas para exportação ............................................................................ 25
• 6.2.2 Seção II - Receitas decorrentes da vendade mercadorias por elas industrializadassujeitas a substituição tributária, exceto asreceitas decorrentes da venda de mercadoriaspor elas industrializadas para exportação. ............................................................................ 26
• 6.2.3 Seção III - Receitas decorrentes da vendade mercadorias por elas industrializadas paraexportação ............................................................................ 45
• 6.3 Anexo III - Partilha do Simples Nacional -Serviços e Locação de Bens Móveis ............................................................................ 46• 6.3.1 Seção I - Receitas decorrentes da locação
de bens móveis ............................................................................ 47• 6.3.2 Seção II - Receitas decorrentes da
prestação dos serviços previstos nos incisos Ia XII e XIV do § 3º, e no § 4º, todos do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007,sem retenção ou substituição tributária, comISS devido a outro Município ............................................................................ 47
• 6.3.3 Seção III - Receitas decorrentes daprestação dos serviços previstos nos incisos Ia XII e XIV do § 3º, e no § 4º, todos do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007,sem retenção ou substituição tributária, comISS devido ao próprio Município ............................................................................ 49
• 6.3.4 Seção IV - Receitas decorrentes daprestação dos serviços previstos nos incisos Ia XII e XIV do § 3º, e no § 4º, todos do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007,com retenção ou com substituição tributária doISS ............................................................................ 50
• 6.3.5 Seção V - Receitas decorrentes daatividade de prestação de serviços detransportes intermunicipais e interestaduais decargas, com substituição tributária de ICMS,para os fatos geradores ocorridos a partir de01/01/2008 ............................................................................ 51
• 6.4 Anexo IV - Partilha do Simples Nacional -Serviços ............................................................................ 52• 6.4.1 Seção I - Receitas decorrentes da
prestação dos serviços previstos nos incisosXIII e XV a XVIII do § 3º do art. 12 da ResoluçãoCGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, semretenção ou substituição tributária, com ISSdevido a outro Município ............................................................................ 52
• 6.4.2 Seção II - Receitas decorrentes daprestação dos serviços previstos nos incisosXIII e XV a XVIII do § 3º do art. 12 da Resolução ............................................................................ 53
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CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, semretenção ou substituição tributária, com ISSdevido ao próprio Município
• 6.4.3 Seção III - Receitas decorrentes daprestação dos serviços previstos nos incisos
XIII e XV a XVIII do § 3º do art. 12 da ResoluçãoCGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, comretenção ou com substituição tributária do ISS ............................................................................ 55
• 6.5 Anexo V - Partilha do Simples Nacional -Serviços ............................................................................ 56• 6.5.1 Seção I - Receitas decorrentes da
prestação dos seguintes serviços, com r ³ 0,40 ............................................................................ 56• 6.5.2 Seção II - Receitas decorrentes da
prestação dos seguintes serviços, com 0,35 £ r< 0,40 ............................................................................ 59
• 6.5.3 Seção III - Receitas decorrentes daprestação dos seguintes serviços, com 0,30 £ r< 0,35 ............................................................................ 63
• 6.5.4 Seção IV - Receitas decorrentes daprestação dos seguintes serviços, com r < 0,30 ............................................................................ 67• Legislação ............................................................................ 72
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1. INTRODUÇÃO
A Lei Complementar nº 123/2006, alterada pela Lei Complementar nº 127/2007, instituiu o Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SimplesNacional), que entrará em vigor a partir de 1º.07.2007, em substituição ao Sistema Integrado de Pagamento de Impostose Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (Simples), instituído pela Lei nº 9.317/996, queestará revogada, a partir daquela data.
Discorreremos a seguir sobre o cálculo e o pagamento dos impostos e das contribuições devidos na sistemática do novoregime simplificado, conforme regulamentação trazida pela Resolução CGSN nº 5/2007, com as alterações introduzidaspelas Resoluções CGSN nº 7, 19, 20/2007.
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2. BASE DE CÁLCULO
A base de cálculo para a determinação do valor devido mensalmente pelas microempresas (MEs) e pelas empresas de
pequeno porte (EPPs) optantes pelo Simples Nacional corresponde à receita bruta total por elas auferida.Caso a ME ou a EPP possua filiais, deverá ser considerado, para esse feito, o somatório das receitas brutas de todos osestabelecimentos.
As MEs e EPPs poderão se utilizar da receita bruta total recebida, na forma a ser regulamentada por Resolução doComitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), caso em que essa opção é irretratável para todo o ano-calendário.
Enquanto não publicada a Resolução a que se refere o parágrafo anterior, as ME e as EPP, obrigatoriamente,sujeitar-se-ão tão-somente ao regime de competência .
2.1 Segregação das receitas
Para determinação da base de cálculo dos impostos e das contribuições devidos na sistemática do Simples Nacional, as
MEs e as EPPs deverão considerar, destacadamente, mensalmente e por estabelecimento, conforme o caso, as receitasdecorrentes da:
a) revenda de mercadorias não sujeitas à substituição tributária, exceto as receitas decorrentes darevenda de mercadorias para exportação;
b) revenda de mercadorias sujeitas à substituição tributária, exceto as receitas decorrentes darevenda de mercadorias para exportação;
c) revenda de mercadorias para exportação, assim consideradas as vendas realizadas por meio decomercial exportadora ou de consórcio de que trata a Lei Complementar nº 123/2006 ;
d) venda de mercadorias por elas industrializadas não sujeitas à substituição tributária, exceto asreceitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação;
e) venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas à substituição tributária, exceto as receitas
da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação;f) venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação, assim consideradas as vendasrealizadas por meio de comercial exportadora ou de consórcio de que trata a Lei Complementar nº123/2006 ;
g) locação de bens móveis (veja "Nota" 1 a seguir);
h) prestação dos serviços relacionados a seguir, sem retenção ou substituição tributária, com ISSdevido a outro Município:
h.1) creche, pré-escola e estabelecimento de ensino fundamental;
h.2) agência terceirizada de correios;
h.3) agência de viagem e turismo;
h.4) centro de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre depassageiros e de carga;
h.5) agência lotérica;
h.6) serviços de manutenção e reparação de automóveis, caminhões, ônibus, outros veículospesados, tratores, máquinas e equipamentos agrícolas;
h.7) serviços de instalação, manutenção e reparação de acessórios para veículos automotores;
h.8) serviços de manutenção e reparação de motocicletas, motonetas e bicicletas;
h.9) serviços de instalação, manutenção e reparação de máquinas de escritório e deinformática;
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h.10) serviços de reparos hidráulicos, elétricos, pintura e carpintaria em residências ouestabelecimentos civis ou empresariais, bem como manutenção e reparação de aparelhoseletrodomésticos;
h.11) serviços de instalação e manutenção de aparelhos e sistemas de ar condicionado,refrigeração, ventilação, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;
h.12) veículos de comunicação, de radiodifusão sonora e de sons e imagens e mídia externa;
h.13) transporte municipal de passageiros;
h.14) outros serviços que não tenham sido objeto de vedação expressa ao ingresso no SimplesNacional, desde que não incorra em nenhuma das hipóteses de vedação previstas nalegislação.
i) prestação dos serviços mencionados na letra "h", sem retenção ou substituição tributária, com ISSdevido ao próprio Município;
j) prestação dos serviços mencionados na letra "h", com retenção ou com substituição tributária doISS;
l) prestação dos serviços relacionados a seguir, sem retenção ou substituição tributária, com ISS
devido a outro Município:l.1) construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma desubempreitada;
l.2) empresas montadoras de estandes para feiras;
l.3) escolas livres, de línguas estrangeiras, artes, cursos técnicos e gerenciais;
l.4) produção cultural e artística;
l.5) produção cinematográfica e de artes cênicas;
m) prestação dos serviços relacionados na letra "l" sem retenção ou substituição tributária, com ISSdevido ao próprio Município;
n) prestação dos serviços relacionados na letra "l", com retenção ou com substituição tributária do
ISS;o) prestação dos serviços relacionados a seguir, sem retenção ou substituição tributária, com ISSdevido a outro Município;
o.1) cumulativamente administração e locação de imóveis de terceiros;
o.2) academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
o.3) academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;
o.4) elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde quedesenvolvidos em estabelecimento do optante;
o.5) licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
o.6) planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que
realizados em estabelecimento do optante;o.7) serviço de vigilância, limpeza ou conservação;
p) prestação dos serviços relacionados na letra "o", sem retenção ou substituição tributária, com ISSdevido ao próprio Município;
q) prestação dos serviços relacionados na letra "o", com retenção ou substituição tributária do ISS;
r) prestação de serviços contábeis;
s) prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas sem substituiçãotributária de ICMS;
t) prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas com substituiçãotributária de ICMS.
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Notas(1) A receita de locação de móveis referidas nessa letra "g" refere-se tão-somente àqueladecorrente da exploração de atividade não definida na lista de serviços anexa à LeiComplementar nº 116/2003;(2) As receitas relativas a operações sujeitas à substituição tributária deverão ser segregadas
em função dos tributos objeto da substituição.(3) As MEs e as EPPs optantes pelo Simples Nacional não poderão segregar como receitassujeitas à retenção aquelas recebidas pela prestação de serviços que sofrerem retenção doISS na Fonte, na forma da legislação do município, nas hipóteses em que não foremobservadas as disposições da Lei Complementar nº 116/2003 , art. 3º .
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3. APURAÇÃO
Para determinação do montante devido mensalmente pelas MEs e pelas EPPs optantes pelo Simples Nacional,
considera-se alíquota o somatório dos percentuais dos tributos constantes das tabelas dos Anexos da Resolução CGSNnº 5/2007 , considerando-se para tanto a receita bruta total acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração.
O valor devido mensalmente pelas MEs e pelas EPPs optantes pelo Simples Nacional deve ser determinado mediante aaplicação das citadas alíquotas constantes das referidas tabelas, aplicadas sobre as receitas determinadas na forma doitem 2.
3.1 Início de atividades no ano-calendário da opção
No caso de início de atividade no próprio ano-calendário da opção pelo Simples Nacional, para efeito de determinaçãoda alíquota no primeiro mês de atividade, a ME ou a EPP utilizará, como receita bruta total acumulada, a receita dopróprio mês de apuração multiplicada por 12.
Nesse caso, nos 11 meses posteriores ao início da atividade, para efeito de determinação da alíquota, a ME ou a EPPutilizará a média aritmética da receita bruta total dos meses anteriores ao período de apuração multiplicada por 12.
3.2 Início de atividades no ano-calendário anterior ao da opção
No caso de início de atividade em ano-calendário imediatamente anterior ao da opção pelo Simples Nacional, a ME ou aEPP utilizará a regra mencionada no subitem 3.1 até alcançar 13 meses de atividade, quando, então, adotará a regramencionada no item 3.
3.3 Alíquota aplicáveis sobre as receitas segregadas
Sobre cada uma das receitas segregadas na forma do subitem 2.1 deve-se aplicar as alíquotas previstas nas tabelasdos Anexos I a IV da Resolução CGSN nº 5/2007 , observado o mencionado no item 3 deste texto, da seguinte forma:
a) receitas da letra "a" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção I do Anexo I;
b) receitas da letra "b" do subitem 2.1: alíquotas das tabelas 1 a 7 da Seção II do Anexo I,desconsiderando-se o percentual relativo aos tributos incidentes sobre a revenda de mercadoriassujeitas à substituição tributária, conforme o caso;
c) receitas da letra "c" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção III do Anexo I;
d) receitas da letra "d" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção I do Anexo II;
e) receitas da letra "e" do subitem 2.1: alíquotas das tabelas 1 a 15 da Seção II do Anexo II,desconsiderando-se o percentual relativo aos tributos incidentes sobre a venda de mercadoriassujeitas à substituição tributária, conforme o caso;
f) receitas da letra "f" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção III do Anexo II;g) receitas da letra "g" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção I do Anexo III;
h) receitas da letra "h" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção II do Anexo III;
i) receitas da letra "i" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção III do Anexo III;
j) receitas da letra "j"do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção IV do Anexo III;
l) receitas da letra "l" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção I do Anexo IV;
m) receitas da letra "m" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção II do Anexo IV;
n) receitas da letra "n" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção III do Anexo IV.
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o) receitas da letra "s" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 1 da Seção V do Anexo III, para os fatosgeradores ocorridos a partir de 1º.01.2008; (Incluído pela Resolução CGSN n°26/2007)
p) receitas da letra "t" do subitem 2.1: alíquotas da tabela 2 da Seção V do Anexo III, para os fatosgeradores ocorridos a partir de 1°.01.2008. (Incluído pela Resolução CGSN n°26/2007 )
3.4 Prestadoras de serviços sujeitas à alíquotas diferenciadas
Na hipótese de a ME ou a EPP optante pelo Simples Nacional obter as receitas mencionadas nas letras "o" a "t" dosubitem 2.1, para fatos geradores ocorridos até 31.12.2007 ou obter receitas previstas nas letras "o" a "r" do subitem 2.1,para fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2008, deverá ser apurada a relação entre a folha de salários,incluídos os encargos, nos 12 meses anteriores ao período de apuração e a receita bruta total acumulada nos 12 mesesanteriores ao período de apuração ("r"), conforme demonstrado na fórmula a seguir:
r = Folha de salários nos 12 meses anteriores ao período de apuração
Receita bruta total acumulada nos 12 meses anteriores ao período deapuração
Para esse efeito, considera-se folha de salários, incluídos os encargos, o montante pago nos 12 meses anteriores aomês do período de apuração, a título de salários (veja "Nota" a seguir) e as retiradas de pró-labore, acrescidos domontante efetivamente recolhido a título de contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social e parao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
Resolução CGSN nº 5/2007 , art. 7º , alterada pela Resolução CGSN nº 26/2007
NotaConsideram-se salários o valor da base de cálculo da contribuição , conforme definido pela Lei nº 8.212/1991, art.22 I e II, ou seja, a remuneração auferida pelo empregado, assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos,devidos ou creditados, a qualquer título, durante o mês, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a suaforma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os adiantamentos decorrentes de
reajuste salarial, quer pelos serviços efetivamente prestados quer pelo tempo à disposição do empregador outomador de serviços nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de convenção ou acordo coletivo de trabalho ousentença normativa, agregando-se o valor do décimo terceiro salário na competência da incidência da referidacontribuição, na forma da Lei nº 8.620/1993, art. 7º , caput e dos §§ 1º e 2º.
3.4.1 Alíquotas aplicáveis no caso de "r" resultar maior ou igual a 0,40
Caso a relação "r", calculada conforme exposto no subitem 3.4, resultar maior ou igual a 0,40, devem ser aplicadas asalíquotas previstas nas tabelas da Seção I do Anexo V da Resolução CGSN nº 5/2007 , observado o disposto no item 3e subitens seguintes, da seguinte forma:
a) receitas referidas na letra "o" do subiten 2.1: alíquotas da Tabela 1;
b) receitas referidas na letra "p" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 2;
c) receitas referidas na letra "q" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 3;
d) receitas referidas na letra "r" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 4, devendo o ISS ser recolhidoem valor fixo, separadamente, na forma da legislação municipal.
e) receitas referidas na letra "s" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 5, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007;
f) receitas referidas na letra "t" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 6, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007.
3.4.2 Alíquotas aplicáveis no caso de "r" resultar maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40
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Caso a relação "r", calculada conforme exposto no subitem 3.4, resultar maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40, devemser aplicadas as alíquotas previstas nas tabelas da Seção II do Anexo V da Resolução CGSN nº 5/2007 , observado odisposto no item 3 e subitens seguintes, da seguinte forma:
a) receitas referidas na letra "o" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 1;
b) receitas referidas na letra "p" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 2;c) receitas referidas na letra "q" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 3;
d) receitas referidas na letra "r" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 4, devendo o ISS ser recolhidoem valor fixo, separadamente, na forma da legislação municipal.
e) receitas referidas na letra "s" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 5, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007;
f) receitas referidas na letra "t" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 6, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007.
3.4.3 Alíquotas aplicáveis no caso de "r" resultar maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35
Caso a relação "r", calculada conforme exposto no subitem 3.4, resultar maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35, devemser aplicadas as alíquotas previstas nas tabelas da Seção III do Anexo V da Resolução CGSN nº 5/2007 , observado odisposto no item 3 e subitens seguintes, da seguinte forma:
a) receitas referidas na letra "o" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 1;
b) receitas referidas na letra "p" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 2;
c) receitas referidas na letra "q" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 3;
d) receitas referidas na letra "r" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 4, devendo o ISS ser recolhidoem valor fixo, separadamente, na forma da legislação municipal.
e) receitas referidas na letra "s" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 5, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007;
f) receitas referidas na letra "t" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 6, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007.
3.4.4 Alíquotas aplicáveis no caso de "r" resultar menor que 0,30
Caso a relação "r", calculada conforme exposto no subitem 3.4, resultar menor que 0,30, devem ser aplicadas asalíquotas previstas nas tabelas da Seção IV do Anexo V da Resolução CGSN nº 5/2007 , observado o disposto no item 3e subitens seguintes, da seguinte forma:
a) receitas referidas na letra "o" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 1;
b) receitas referidas na letra "p" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 2;
c) receitas referidas na letra "q" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 3;
d) receitas referidas na letra "r" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 4, devendo o ISS ser recolhidoem valor fixo, separadamente, na forma da legislação municipal.
e) receitas referidas na letra "s" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 5, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007;
f) receitas referidas na letra "t" do subitem 2.1: alíquotas da Tabela 6, para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007.
3.4.5 ME ou EPP com menos de 13 meses de atividade
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No caso de ME ou de EPP com menos de 13 meses de atividade, deve-se adotar, para determinação da folha desalários anualizada, incluídos os encargos, os mesmos critérios para a determinação da receita bruta total acumuladaestabelecidos no item 3 e respectivos subitens, no que couber.
3.4.6 Contribuição para a Seguridade Social não incluída no Simples Nacional
Caso a ME ou a EPP aufira receitas sujeitas aos anexos I ou II dos subtópicos 6.1 e 6.2, ou em decorrência do exercíciodas atividades previstas nas letras "a" a "l" e "n", concomitantemente com receitas previstas nas letras "m" a "z" abaixorelacionadas (ou de outros serviços que não tenham sido objeto de vedação expressa ao ingresso no Simples Nacional,desde que não incorra em nenhuma das hipóteses de vedação previstas na legislação), para fatos geradores ocorridosaté 31.12.2007, o valor devido da Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social, a cargo dapessoa jurídica, não incluído no Simples Nacional, seguirá orientação de norma específica da RFB:
a) creche, pré-escola e estabelecimento de ensino fundamental;
b) agência terceirizada de correios;
c) agência de viagem e turismo;
d) centro de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageirose de carga;
e) agência lotérica;
f) serviços de manutenção e reparação de automóveis, caminhões, ônibus, outros veículos pesados,tratores, máquinas e equipamentos agrícolas;
g) serviços de instalação, manutenção e reparação de acessórios para veículos automotores;
h) serviços de manutenção e reparação de motocicletas, motonetas e bicicletas;
i) serviços de instalação, manutenção e reparação de máquinas de escritório e de informática;
j) serviços de reparos hidráulicos, elétricos, pintura e carpintaria em residências ou estabelecimentoscivis ou empresariais, bem como manutenção e reparação de aparelhos eletrodomésticos;
k) serviços de instalação e manutenção de aparelhos e sistemas de ar condicionado, refrigeração,ventilação, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;
l) veículos de comunicação, de radiodifusão sonora e de sons e imagens e mídia externa;
m) construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada;
n) transporte municipal de passageiros;
o) empresas montadoras de estandes para feiras;
p) escolas livres, de línguas estrangeiras, artes, cursos técnicos e gerenciais;
q) produção cultural e artística;
r) produção cinematográfica e de artes cênicas;
s) cumulativamente administração e locação de imóveis de terceiros;
t) academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;u) academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;
v) elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidosem estabelecimento do optante;
w) licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
x) planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizadosem estabelecimento do optante;
y) escritórios de serviços contábeis;
z) serviço de vigilância, limpeza ou conservação.
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3.5 Majoração da alíquota em decorrência do excesso de receita bruta
Caso a pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional ultrapasse o limite máximo de R$ 2.400.000,00, desde que todos
os estabelecimentos estejam localizados em entes federativos que não adotem sublimites, a parcela da receita brutatotal mensal que exceder esse limite estará sujeita às alíquotas máximas previstas nas tabelas constantes dos anexosda Resolução CGSN nº 5/2007 , majoradas em 20%.
O mesmo se aplica no caso de ME ou EPP que no ano-calendário de início de atividade ultrapassar o limite de R$200.000,00 multiplicados pelo número de meses compreendido entre o início da atividade e o final do respectivoano-calendário, consideradas as frações de meses como um mês inteiro.
3.5.1 Cálculo do excesso de receita bruta
Para apuração do excesso de receita bruta referido no subitem 3.5, deve-se calcular a relação entre a parcela da receitabruta total mensal que exceder o limite de R$ 2.400.000,00 (ou R$ 200.000,00 multiplicados pelo número de meses deoperação da pessoa jurídica, no caso de início de atividades) e a receita bruta total mensal.
3.5.1.1 MEs ou EPPs sem filiais
Para as MEs e as EPPs que não possuem filiais, o valor devido em relação à parcela da receita bruta total mensal queexceder o limite de R$ 2.400.000,000 00 (ou R$ 200.000,00 multiplicados pelo número de meses de operação da pessoa
jurídica, no caso de início de atividades) será obtido:
a) caso a ME ou a EPP aufira tão-somente um tipo de receita mencionada no subitem 2.1, mediante amultiplicação da relação citada no subitem 3.5.1 pela receita bruta total mensal e, ainda, pelarespectiva alíquota máxima majorada em 20%;
b) caso a ME ou a EPP aufira mais de um tipo de receita mencionada no subitem 2.1, mediante osomatório das expressões formadas pela multiplicação da relação "r" mencionada no subitem 3.5.1
pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alíquota máxima majorada em 20%.Já o valor devido em relação à parcela da receita bruta total mensal que não exceder o referido limite será obtido:
a) caso a ME ou a EPP aufira tão-somente um tipo de receita mencionada no subitem 2.1, mediante amultiplicação da diferença entre 1 inteiro e a relação mencionada no subitem 3.5.1 pela receita brutatotal mensal e, ainda, pela respectiva alíquota obtida de acordo com o item 3 e subitens; e
b) caso a ME ou a EPP aufira mais de um tipo de receita mencionada no subitem 2.1, mediante osomatório das expressões formadas pela multiplicação da diferença entre 1 inteiro e a relaçãomencionada no subitem 3.5.1 pela receita correspondente e, ainda, pela respectiva alíquota obtida deacordo com o item 3 e subitens.
3.5.1.2 MEs ou EPPs com filiais
Para as MEs e EPPs que possuírem filiais, o valor devido em relação à parcela da receita bruta total mensal que excederque exceder o limite de R$ 2.400.000,000 00 (ou R$ 200.000,00 multiplicados pelo número de meses de operação dapessoa jurídica, no caso de início de atividades) será obtido mediante o somatório das expressões formadas pelamultiplicação da relação mencionada no subitem 3.5.1 pela receita correspondente de cada estabelecimento segregadana forma explanada no subitem 2.1 e, ainda, pela respectiva alíquota máxima majorada em 20%.
Por sua vez, o valor devido em relação à parcela da receita bruta total mensal que não exceder ao referido limite seráobtido mediante o somatório das expressões formadas pela multiplicação da diferença entre 1 inteiro e a relaçãomencionada no subitem 3.5.1 pela receita correspondente de cada estabelecimento segregada na forma explanada nosubitem 2.1 e, ainda, pela respectiva alíquota obtida de acordo com o item 3 e subitens.
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3.6 Receitas imunes
Sobre a parcela das receitas sujeitas à imunidade, serão desconsiderados os percentuais dos tributos sobre os quais
recaia a respectiva imunidade, conforme o caso.
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4. CÁLCULO DO VALOR DEVIDO E PREENCHIMENTO DO DOCUMENTO ÚNICO DEARRECADAÇÃO
O cálculo do valor devido na sistemática do Simples Nacional deverá ser efetuado por meio de aplicativo específicodisponível na Internet, que gerará o respectivo Documento Único de Arrecadação para recolhimento.
NotaRessalta-se que a ME e a EPP optantes pelo Simples Nacional deverão, para cálculo dos tributos devidosmensalmente, informar os valores relativos à totalidade das receitas correspondentes às suas operações eprestações realizadas no período, no aplicativo especifico disponível na Internet.
4.1 Exemplo
Consideremos uma EPP do ramo comercial regularmente inscrita no Simples, que tenha migrado automaticamente parao Simples Nacional e, em julho/2007, aufira R$ 100.000,00 de receita bruta decorrente da revenda de mercadorias nãosujeitas à substituição tributária.Nesse caso, considerando-se que a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses tenha totalizado R$ 1.200.000,00, ovalor devido naquele mês no regime do Simples Nacional seria assim determinado:
R$ 100.000,00 x 9,12%* = R$ 9.120,00
* Conforme Tabela I constante do Anexo I da Resolução CGSN nº 5/2007
4.2 Exemplo do Anexo V - Partilha do Simples Nacional - Serviços
Considerando tratar-se de empresa prestadora de serviço teremos:
Apuração do Simples nacional efetuada no mês de julho de 2007
1 - Folha de Salários nos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração:
Diretores - R$ 15.000,00
Empregados - R$ 5.000,00
Encargos - R$ 5.140,00
Total da Folha de salários em um mês R$ 25.140,00
2 - Receita Bruta
Receita bruta acumulada nos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração - R$ 700.000,00
Receita bruta apurada no mês da apuração R$ - 50.000,00
3 - Apuração do Simples Nacional
Formula:
R= Folha de salários + encargos nos 12 meses anteriores
Receita bruta total acumulada nos 12 meses anteriores
Folha de salários nos últimos 12 meses anteriores - R$ 25.140,00 x 12 = R$ 301.680,00
R = 301.680,00 : 700.000,00 = 0,43
Como o percentual de 0,43 encontrado é maior que 0,40 aplicar-se-á sobre a receita bruta mensal a alíquota da Tabela 2
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da SEÇÃO I do Anexo V correspondente à faixa entre R$600.000,01 e R$720.000,00, ou seja a alíquota de 10,63%.
Receita bruta do mês de 07/2007 - R$ 50.000,00 X 10,63% =R$ 5.315,00
a) Caso a Apuração desse mês tivesse como receita R$ 800.000,00
Folha de salários + encargos = R$ 301.680,00
Receita bruta Acumulada nos 12 meses anteriores - R$ 800.000,00
R= R$ 301.680,00 : R$ 800.000,00 = 0,38
Como 0,38 é maior que 0,35 e menor que 0,40 aplicar-se-á sobre a receita bruta mensal a alíquota da Tabela 2 daSEÇÃO II do Anexo V correspondente à faixa entre R$720.000,01 e R$840.000,00, ou seja a alíquota de 18,26%.
Receita bruta do mês de 07/2007 - R$ 50.000,00 X 18,26% = R$ 9.130,00
b) No caso da Apuração desse mês tiver como receita R$ 880.000,00
Folha de salários + encargos = R$ 301.680,00
Receita bruta Acumulada nos 12 meses anteriores - R$ 880.000,00
R= R$ 301.680,00 : R$ 880.000,00 = 0,34
Como 0,34 é maior que 0,30 e menor que 0,35 aplicar-se-á sobre a receita bruta mensal a alíquota da Tabela 2 daSEÇÃO III do Anexo V correspondente à faixa entre R$880.000,01 e R$960.000,00, ou seja a alíquota de 18,81%.
Receita bruta do mês de 07/2007 - R$ 50.000,00 X 18,81% = R$ 9.405,00
c) No caso da apuração desse mês tiver como receita R$ 1.060.000,00
Folha de salários + encargos = R$ 301.680,00
Receita bruta Acumulada nos 12 meses anteriores - R$ 1.060.000,00
R= R$ 301.680,00 : R$ 1.060.000,00 = 0,28
Como 0,29 é menor que 0,30 aplicar-se-á sobre receita bruta mensal a alíquota da Tabela 2 da SEÇÃO IV do Anexo Vcorrespondente à faixa entre R$ 960.000,01 a R$1.080.000,00 ou seja a alíquota de 19,61%.
Receita bruta do mês de 07/2007 - R$ 50.000,00 X 19.61% = R$ 9.805,00.
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5. PRAZO PARA PAGAMENTO
Os impostos e as contribuições devidos na sistemática do Simples Nacional devem ser pagos até o último dia útil da
primeira quinzena do mês subseqüente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.
Notas
(1) Atenção: Excepcionalmente para os fatos geradores ocorridos em janeiro de 2008, os impostos econtribuições devidos nesta sistemática deverão ser pagos até 25.02.2008. (Resolução CGSN nº 27/2007, art. 1º )
(2) Excepcionalmente para os fatos geradores ocorridos em julho de 2007, os impostos e contribuições devidosnesta sistemática deverão ser pagos até 31.08.2007. (Resolução CGSN nº 19/2007, art. 4º)Na hipótese de a ME ou a EPP possuir filiais, o recolhimento dos tributos devidos na sistemática do Simples Nacionaldeve ser efetuado por intermédio da matriz.
Ressalta-se que o valor não pago até a data do vencimento estará sujeito à incidência dos encargos legais na forma
prevista na legislação do Imposto de Renda.
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6. ALÍQUOTAS
6.1 Anexo I - Partilha do Simples Nacional - Comércio
6.1.1 Seção I - Receitas decorrentes da revenda de mercadorias não sujeitas a substituição tributária, exceto asreceitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 1 - Sem substituição tributária
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a240.000,00
5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a360.000,00
6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a480.000,00
7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a600.000,00
7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a720.000,00
8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a840.000,00
8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a960.000,00
8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a1.080.000,00
9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%
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De 2.160.000,01a 2.280.000,00
11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%
6.1.2 Seção II - Receitas decorrentes da revenda de mercadorias sujeitas a substituição tributária, exceto asreceitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 1 - Substituição tributária somente do ICMS
ReceitaBruta Total em12 meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
4,51% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
4,98% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
5,02% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
5,46% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 0%
De 720.000,01 a840.000,00 5,52% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
5,58% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
5,96% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
6,02% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
6,57% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
6,63% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 0%
De 1.440.000,01
a 1.560.000,00
6,68% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
6,75% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
6,81% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
7,41% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
7,47% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
7,54% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 0%
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De 2.160.000,01a 2.280.000,00
7,60% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
7,66% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 0%
Tabela 2 - Substituição tributária do PIS e do ICMS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
4,28% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
4,73% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
4,77% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
5,19% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
5,24% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
5,30% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
5,66% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
5,72% 0,43% 0,43% 1,26% 0% 3,60% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
6,24% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
6,30% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
6,35% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
6,41% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
6,47% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00 7,04% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
7,10% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
7,16% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
7,22% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
7,28% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 0%
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Tabela 3 - Substituição tributária da COFINS e do ICMS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
3,56% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
3,94% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
3,97% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
4,31% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
4,36% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
4,41% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
4,71% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
4,76% 0,43% 0,43% 0% 0,30% 3,60% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
5,19% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
5,24% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
5,28% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
5,33% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
5,38% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
5,85% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
5,90% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
5,96% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
6,00% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
6,06% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 0%
Tabela 4 - Substituição tributária da COFINS, do Pis/Pasep e do ICMS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
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Até 120.000,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0%
De 240.000,01 a
360.000,00
3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
4,46% 0,43% 0,43% 0% 0% 3,60% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0%
Tabela 5 - Substituição tributária somente do Pis/Pasep
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a240.000,00
5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a360.000,00
6,61% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 2,33%
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De 360.000,01 a480.000,00
7,29% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a600.000,00
7,35% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a
720.000,00
8,01% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a840.000,00
8,08% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a960.000,00
8,17% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a1.080.000,00
8,73% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
8,82% 0,43% 0,43% 1,26% 0% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
9,62% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01
a 1.440.000,00
9,71% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
9,80% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
9,89% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
9,98% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
10,86% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
10,95% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
11,04% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
11,13% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
11,23% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 3,95%
Tabela 6 - Substituição tributária somente da COFINS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 3,26% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a240.000,00
4,39% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a360.000,00
5,89% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a480.000,00
6,50% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a600.000,00
6,55% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a720.000,00
7,13% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 2,82%
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De 720.000,01 a840.000,00
7,20% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a960.000,00
7,28% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a1.080.000,00 7,78% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
7,86% 0,43% 0,43% 0% 0,30% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
8,57% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
8,65% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
8,73% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
8,81% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
8,89% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
9,67% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
9,75% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
9,84% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
9,91% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
10,01% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 3,95%
Tabela 7 - Substituição tributária do Pis/Pasep e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 3,26% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a240.000,00
4,39% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a360.000,00
5,66% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a480.000,00
6,25% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a600.000,00
6,30% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a720.000,00
6,86% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a840.000,00
6,92% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a960.000,00
7,00% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a1.080.000,00
7,48% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 3,07%
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De 1.080.000,01a 1.200.000,00
7,56% 0,43% 0,43% 0% 0% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
8,24% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00 8,32% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
8,40% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
8,47% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
8,55% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
9,30% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
9,38% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
9,46% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
9,53% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
9,63% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 3,95%
6.1.3 Seção III: Receitas decorrentes da revenda de mercadorias para exportação
Tabela 1 - Revenda de mercadorias para exportação
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0%
De 480.000,01 a600.000,00 3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
4,46% 0,43% 0,43% 0% 0% 3,60% 0%
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De 1.200.000,01a 1.320.000,00
4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00 4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0%
6.2 Anexo II - Partilha do Simples Nacional - Indústria
6.2.1 Seção I - Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas não sujeitas asubstituição tributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para
exportaçãoTabela 1 - Sem substituição tributária
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%
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a 960.000,00
De 960.000,01a1.080.000,00
9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%
De
1.080.000,01a1.200.000,00
9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%
De1.320.000,01a1.440.000,00
10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%
De1.440.000,01a
1.560.000,00
10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%
De1.800.000,01a1.920.000,00
11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%
De
1.920.000,01a2.040.000,00
11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%
De2.280.000,01a2.400.000,00
12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
6.2.2 Seção II - Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas sujeitas a substituiçãotributária, exceto as receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação.
Tabela 1 - Substituição tributária somente do IPI
Receita BrutaTotal em 12
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
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meses (emR$)
Até120.000,00
4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0%
De 840.000,01a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
9,12% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0%
De
1.320.000,01a1.440.000,00
10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0%
De1.800.000,01a1.920.000,00
11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0%
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De2.160.000,01a2.280.000,00
11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0%
Tabela 2 - Substituição tributária do IPI e do ICMS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até
120.000,00
2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 0% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 0% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
4,51% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 0% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
4,98% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 0% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
5,02% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 0% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
5,46% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 0% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
5,52% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 0% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
5,58% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 0% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
5,96% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 0% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
6,02% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 0% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
6,57% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 0% 0%
De1.320.000,01a1.440.000,00
6,63% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 0% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
6,68% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 0% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
6,75% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 0% 0%
De 6,81% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 0% 0%
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1.680.000,01a1.800.000,00
De1.800.000,01a1.920.000,00
7,41% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 0% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
7,47% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 0% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
7,54% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 0% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
7,60% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 0% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
7,66% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 0% 0%
Tabela 3 - Substituição tributária do IPI e do Pis/Pasep
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 1,25% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 1,86% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
6,61% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 2,33% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
7,29% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 2,56% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
7,35% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 2,58% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
8,01% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 2,82% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
8,08% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 2,84% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
8,17% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 2,87% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
8,73% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 3,07% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
8,82% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 3,10% 0%
De1.200.000,01
9,62% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 3,38% 0%
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a1.320.000,00
De1.320.000,01a1.440.000,00
9,71% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 3,41% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
9,80% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 3,45% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
9,89% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 3,48% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
9,98% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 3,51% 0%
De
1.800.000,01a1.920.000,00
10,86% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 3,82% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
10,95% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 3,85% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
11,04% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 3,88% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
11,13% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 3,91% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
11,23% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 3,95% 0%
Tabela 4 - Substituição tributária do IPI e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
3,26% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 1,25% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
4,39% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 1,86% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
5,89% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 2,33% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
6,50% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 2,56% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
6,55% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 2,58% 0%
De 600.000,01 7,13% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 2,82% 0%
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a 720.000,00
De 720.000,01a 840.000,00
7,20% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 2,84% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
7,28% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 2,87% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
7,78% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 3,07% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
7,86% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 3,10% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
8,57% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 3,38% 0%
De1.320.000,01a1.440.000,00
8,65% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 3,41% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
8,73% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 3,45% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
8,81% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 3,48% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
8,89% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 3,51% 0%
De1.800.000,01a1.920.000,00
9,67% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 3,82% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
9,75% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 3,85% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
9,84% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 3,88% 0%
De2.160.000,01a
2.280.000,00
9,91% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 3,91% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
10,01% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 3,95% 0%
Tabela 5 - Substituição tributária do IPI, do Pis/Pasep e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
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R$)
Até120.000,00
3,26% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 1,25% 0%
De 120.000,01
a 240.000,00
4,39% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 1,86% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
5,66% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 2,33% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
6,25% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 2,56% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
6,30% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 2,58% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
6,86% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 2,82% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
6,92% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 2,84% 0%
De 840.000,01
a 960.000,00
7,00% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 2,87% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
7,48% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 3,07% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
7,56% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 3,10% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
8,24% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 3,38% 0%
De1.320.000,01
a1.440.000,00
8,32% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 3,41% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
8,40% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 3,45% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
8,47% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 3,48% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
8,55% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 3,51% 0%
De1.800.000,01a1.920.000,00
9,30% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 3,82% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
9,38% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 3,85% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
9,46% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 3,88% 0%
De 9,53% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 3,91% 0%
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2.160.000,01a2.280.000,00
De2.280.000,01a2.400.000,00
9,63% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 3,95% 0%
Tabela 6 - Substituição tributária do IPI, do ICMS e do Pis/Pasep
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
2,75% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 0% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
3,61% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 0% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
4,28% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 0% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
4,73% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 0% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
4,77% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 0% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
5,19% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 0% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
5,24% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 0% 0%
De 840.000,01a 960.000,00 5,30% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 0% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
5,66% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 0% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
5,72% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 0% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
6,24% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 0% 0%
De
1.320.000,01a1.440.000,00
6,30% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 0% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
6,35% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 0% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
6,41% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 0% 0%
De1.680.000,01
6,47% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 0% 0%
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a1.800.000,00
De1.800.000,01a1.920.000,00
7,04% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 0% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
7,10% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 0% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
7,16% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 0% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
7,22% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 0% 0%
De
2.280.000,01a2.400.000,00
7,28% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 0% 0%
Tabela 7 - Substituição tributária do IPI, do ICMS e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até
120.000,00
2,01% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 0% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 0% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
3,56% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 0% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
3,94% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 0% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
3,97% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 0% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
4,31% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 0% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
4,36% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 0% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
4,41% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 0% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
4,71% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 0% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
4,76% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 0% 0%
De1.200.000,01a
5,19% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 0% 0%
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1.320.000,00
De1.320.000,01a1.440.000,00
5,24% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 0% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
5,28% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 0% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
5,33% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 0% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
5,38% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 0% 0%
De1.800.000,01
a1.920.000,00
5,85% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 0% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
5,90% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 0% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
5,96% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 0% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
6,00% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 0% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
6,06% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 0% 0%
Tabela 8 - Substituição tributária do IPI, do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00 2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0%
De 480.000,01a 600.000,00
3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0%
De 600.000,01a 720.000,00
4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0%
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De 720.000,01a 840.000,00
4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
4,46% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0%
De1.320.000,01a1.440.000,00
4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0%
De1.800.000,01a1.920.000,00
5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0%
Tabela 9 - Substituição tributária somente do ICMS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
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Até120.000,00
3,25% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 0% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
4,11% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 0% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
5,01% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 0% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
5,48% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 0% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
5,52% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 0% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
5,96% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 0% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
6,02% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 0% 0,50%
De 840.000,01a 960.000,00
6,08% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 0% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
6,46% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 0% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
6,52% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 0% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
7,07% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 0% 0,50%
De1.320.000,01a
1.440.000,00
7,13% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 0% 0,50%
De1.440.000,01a1.560.000,00
7,18% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 0% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
7,25% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 0% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
7,31% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 0% 0,50%
De
1.800.000,01a1.920.000,00
7,91% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 0% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
7,97% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 0% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
8,04% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 0% 0,50%
De2.160.000,01
8,10% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 0% 0,50%
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a2.280.000,00
De2.280.000,01a2.400.000,00
8,16% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 0% 0,50%
Tabela 10 - Substituição tributária do ICMS e do Pis/Pasep
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
3,25% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 0% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
4,11% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 0% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
4,78% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 0% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
5,23% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 0% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
5,27% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 0% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
5,69% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 0% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
5,74% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 0% 0,50%
De 840.000,01
a 960.000,00
5,80% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 0% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
6,16% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 0% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
6,22% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 0% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
6,74% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 0% 0,50%
De1.320.000,01
a1.440.000,00
6,80% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 0% 0,50%
De1.440.000,01a1.560.000,00
6,85% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 0% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
6,91% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 0% 0,50%
De1.680.000,01a
6,97% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 0% 0,50%
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1.800.000,00
De1.800.000,01a1.920.000,00
7,54% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 0% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
7,60% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 0% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
7,66% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 0% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
7,72% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 0% 0,50%
De2.280.000,01
a2.400.000,00
7,78% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 0% 0,50%
Tabela 11 - Substituição tributária do ICMS e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
2,51% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 0% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
3,03% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 0% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
4,06% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 0% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
4,44% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 0% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
4,47% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 0% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
4,81% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 0% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
4,86% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 0% 0,50%
De 840.000,01a 960.000,00 4,91% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 0% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
5,21% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 0% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
5,26% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 0% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
5,69% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 0% 0,50%
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De1.320.000,01a1.440.000,00
5,74% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 0% 0,50%
De
1.440.000,01a1.560.000,00
5,78% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 0% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
5,83% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 0% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
5,88% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 0% 0,50%
De1.800.000,01a
1.920.000,00
6,35% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 0% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
6,40% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 0% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
6,46% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 0% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
6,50% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 0% 0,50%
De
2.280.000,01a2.400.000,00
6,56% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 0% 0,50%
Tabela 12 - Substituição tributária do ICMS, do Pis/Pasep e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até
120.000,00
2,51% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
3,03% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
3,83% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
4,19% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
4,22% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
4,54% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0,50%
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De 720.000,01a 840.000,00
4,58% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0,50%
De 840.000,01a 960.000,00
4,63% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0,50%
De 960.000,01
a1.080.000,00
4,91% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
4,96% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
5,36% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0,50%
De1.320.000,01a1.440.000,00
5,41% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0,50%
De1.440.000,01a1.560.000,00
5,45% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
5,49% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
5,54% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0,50%
De1.800.000,01
a1.920.000,00
5,98% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
6,03% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
6,08% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
6,12% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0,50%
De2.280.000,01a2.400.000,00
6,18% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0,50%
Tabela 13 - Substituição tributária somente do Pis/Pasep
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
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Até120.000,00
4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
7,11% 0,31% 0,31% 0,95% 0% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
7,79% 0,35% 0,35% 1,04% 0% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
7,85% 0,35% 0,35% 1,05% 0% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
8,51% 0,38% 0,38% 1,15% 0% 3,28% 2,82% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
8,58% 0,39% 0,39% 1,16% 0% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01a 960.000,00
8,67% 0,39% 0,39% 1,17% 0% 3,35% 2,87% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
9,23% 0,42% 0,42% 1,25% 0% 3,57% 3,07% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
9,32% 0,42% 0,42% 1,26% 0% 3,62% 3,10% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
10,12% 0,46% 0,46% 1,38% 0% 3,94% 3,38% 0,50%
De1.320.000,01a
1.440.000,00
10,21% 0,46% 0,46% 1,39% 0% 3,99% 3,41% 0,50%
De1.440.000,01a1.560.000,00
10,30% 0,47% 0,47% 1,40% 0% 4,01% 3,45% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
10,39% 0,47% 0,47% 1,42% 0% 4,05% 3,48% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
10,48% 0,48% 0,48% 1,43% 0% 4,08% 3,51% 0,50%
De
1.800.000,01a1.920.000,00
11,36% 0,52% 0,52% 1,56% 0% 4,44% 3,82% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
11,45% 0,52% 0,52% 1,57% 0% 4,49% 3,85% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
11,54% 0,53% 0,53% 1,58% 0% 4,52% 3,88% 0,50%
De2.160.000,01
11,63% 0,53% 0,53% 1,60% 0% 4,56% 3,91% 0,50%
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a2.280.000,00
De2.280.000,01a2.400.000,00
11,73% 0,54% 0,54% 1,60% 0% 4,60% 3,95% 0,50%
Tabela 14 - Substituição tributária do Pis/Pasep e da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
3,76% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
4,89% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
6,16% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
6,75% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
6,80% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
7,36% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 2,82% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
7,42% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01
a 960.000,00
7,50% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 2,87% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
7,98% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 3,07% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
8,06% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 3,10% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
8,74% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 3,38% 0,50%
De1.320.000,01
a1.440.000,00
8,82% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 3,41% 0,50%
De1.440.000,01a1.560.000,00
8,90% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 3,45% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
8,97% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 3,48% 0,50%
De1.680.000,01a
9,05% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 3,51% 0,50%
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1.800.000,00
De1.800.000,01a1.920.000,00
9,80% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 3,82% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
9,88% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 3,85% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
9,96% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 3,88% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
10,03% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 3,91% 0,50%
De2.280.000,01
a2.400.000,00
10,13% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 3,95% 0,50%
Tabela 15 - Substituição tributária somente da COFINS
Receita BrutaTotal em 12meses (em
R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
3,76% 0,00% 0,21% 0% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01a 240.000,00
4,89% 0,00% 0,36% 0% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01a 360.000,00
6,39% 0,31% 0,31% 0% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01a 480.000,00
7,00% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01a 600.000,00
7,05% 0,35% 0,35% 0% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01a 720.000,00
7,63% 0,38% 0,38% 0% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%
De 720.000,01a 840.000,00
7,70% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01a 960.000,00 7,78% 0,39% 0,39% 0% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%
De 960.000,01a1.080.000,00
8,28% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%
De1.080.000,01a1.200.000,00
8,36% 0,42% 0,42% 0% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%
De1.200.000,01a1.320.000,00
9,07% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%
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De1.320.000,01a1.440.000,00
9,15% 0,46% 0,46% 0% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%
De
1.440.000,01a1.560.000,00
9,23% 0,47% 0,47% 0% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%
De1.560.000,01a1.680.000,00
9,31% 0,47% 0,47% 0% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%
De1.680.000,01a1.800.000,00
9,39% 0,48% 0,48% 0% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%
De1.800.000,01a
1.920.000,00
10,17% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%
De1.920.000,01a2.040.000,00
10,25% 0,52% 0,52% 0% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%
De2.040.000,01a2.160.000,00
10,34% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%
De2.160.000,01a2.280.000,00
10,41% 0,53% 0,53% 0% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%
De
2.280.000,01a2.400.000,00
10,51% 0,54% 0,54% 0% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
6.2.3 Seção III - Receitas decorrentes da venda de mercadorias por elas industrializadas para exportação
Tabela 1 - Industrialização para exportação
Receita BrutaTotal em 12
meses (emR$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS IPI
Até120.000,00
2,01% 0,00% 0,21% 0% 0% 1,80% 0% 0%
De 120.000,01a 240.000,00
2,53% 0,00% 0,36% 0% 0% 2,17% 0% 0%
De 240.000,01a 360.000,00
3,33% 0,31% 0,31% 0% 0% 2,71% 0% 0%
De 360.000,01a 480.000,00
3,69% 0,35% 0,35% 0% 0% 2,99% 0% 0%
De 480.000,01 3,72% 0,35% 0,35% 0% 0% 3,02% 0% 0%
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a 600.000,00
De 600.000,01a 720.000,00
4,04% 0,38% 0,38% 0% 0% 3,28% 0% 0%
De 720.000,01a 840.000,00
4,08% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,30% 0% 0%
De 840.000,01a 960.000,00
4,13% 0,39% 0,39% 0% 0% 3,35% 0% 0%
De 960.000,01a1.080.000,00
4,41% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,57% 0% 0%
De1.080.000,01a1.200.000,00
4,46% 0,42% 0,42% 0% 0% 3,62% 0% 0%
De1.200.000,01a1.320.000,00
4,86% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,94% 0% 0%
De1.320.000,01a1.440.000,00
4,91% 0,46% 0,46% 0% 0% 3,99% 0% 0%
De1.440.000,01a1.560.000,00
4,95% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,01% 0% 0%
De1.560.000,01a1.680.000,00
4,99% 0,47% 0,47% 0% 0% 4,05% 0% 0%
De1.680.000,01a1.800.000,00
5,04% 0,48% 0,48% 0% 0% 4,08% 0% 0%
De1.800.000,01a1.920.000,00
5,48% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,44% 0% 0%
De1.920.000,01a2.040.000,00
5,53% 0,52% 0,52% 0% 0% 4,49% 0% 0%
De2.040.000,01a2.160.000,00
5,58% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,52% 0% 0%
De2.160.000,01a2.280.000,00
5,62% 0,53% 0,53% 0% 0% 4,56% 0% 0%
De2.280.000,01a2.400.000,00
5,68% 0,54% 0,54% 0% 0% 4,60% 0% 0%
6.3 Anexo III - Partilha do Simples Nacional - Serviços e Locação de Bens Móveis
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6.3.1 Seção I - Receitas decorrentes da locação de bens móveis
Tabela 1 - Locação de bens móveis
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
5,42% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
6,76% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
7,47% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
7,53% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
8,19% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
8,28% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
8,37% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
8,94% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
9,03% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00 9,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
10,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
10,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
10,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
10,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
11,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
11,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
12,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
12,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
12,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 0%
6.3.2 Seção II - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do § 3º, e no §
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4º, todos do art. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária,com ISS devido a outro Município
Resolução CGSN nº 4Tabela 1 - Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS
Até 120.000,00 6,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 2,00%
De 120.000,01 a240.000,00
8,21% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 2,79%
De 240.000,01 a360.000,00
10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%
De 360.000,01 a480.000,00
11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%
De 480.000,01 a600.000,00
11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%
De 600.000,01 a720.000,00
12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%
De 720.000,01 a840.000,00
12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%
De 840.000,01 a960.000,00
12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%
De 960.000,01 a1.080.000,00
13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
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6.3.3 Seção III - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do § 3º, e no §4º, todos do art. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária,com ISS devido ao próprio Município
Tabela 1 - Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS
Até 120.000,00 6,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 2,00%
De 120.000,01 a240.000,00
8,21% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 2,79%
De 240.000,01 a360.000,00
10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%
De 360.000,01 a480.000,00
11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%
De 480.000,01 a600.000,00
11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%
De 600.000,01 a720.000,00
12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%
De 720.000,01 a840.000,00
12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%
De 840.000,01 a960.000,00
12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%
De 960.000,01 a1.080.000,00
13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%
De 1.800.000,01
a 1.920.000,00
16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
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6.3.4 Seção IV - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos I a XII e XIV do § 3º, e no §4º, todos do art. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituiçãotributária do ISS
Tabela 1 - Com retenção ou substituição tributária
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ISS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
5,42% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
6,76% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
7,47% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
7,53% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
8,19% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
8,28% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
8,37% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
8,94% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00 9,03% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
9,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
10,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
10,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
10,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
10,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 0%
De 1.800.000,01
a 1.920.000,00
11,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
11,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
12,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
12,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
12,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 0%
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6.3.5 Seção V - Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais einterestaduais de cargas, com substituição tributária de ICMS, para os fatos geradores ocorridos a partir de01/01/2008
Tabela 1 - Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 5,25% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 1,25%
De 120.000,01 a240.000,00
7,28% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 1,86%
De 240.000,01 a360.000,00
9,09% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 2,33%
De 360.000,01 a480.000,00
10,03% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 2,56%
De 480.000,01 a600.000,00
10,11% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 2,58%
De 600.000,01 a720.000,00
11,01% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 2,82%
De 720.000,01 a840.000,00
11,12% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 2,84%
De 840.000,01 a960.000,00
11,24% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 2,87%
De 960.000,01 a1.080.000,00
12,01% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 3,07%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00 12,13% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 3,10%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
13,31% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 3,38%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
13,47% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 3,41%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
13,65% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 3,45%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
13,83% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 3,48%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
13,99% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 3,51%
De 1.800.000,01
a 1.920.000,00
15,67% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 3,82%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
15,83% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 3,85%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
16,01% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 3,88%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
16,18% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 3,91%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
16,37% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 3,95%
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Tabela 2 - Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep INSS ICMS
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,39% 1,19% 0,00% 2,42% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
5,42% 0,00% 0,54% 1,62% 0,00% 3,26% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
6,76% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 0%
De 360.000,01 a480.000,00
7,47% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
7,53% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
8,19% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
8,28% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
8,37% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
8,94% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 0%
De 1.080.000,01a 1.200.000,00
9,03% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 0%
De 1.200.000,01a 1.320.000,00
9,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 0%
De 1.320.000,01a 1.440.000,00
10,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 0%
De 1.440.000,01a 1.560.000,00
10,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 0%
De 1.560.000,01a 1.680.000,00
10,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 0%
De 1.680.000,01a 1.800.000,00
10,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 0%
De 1.800.000,01a 1.920.000,00
11,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 0%
De 1.920.000,01a 2.040.000,00
11,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 0%
De 2.040.000,01a 2.160.000,00
12,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 0%
De 2.160.000,01a 2.280.000,00
12,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 0%
De 2.280.000,01a 2.400.000,00
12,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 0%
6.4 Anexo IV - Partilha do Simples Nacional - Serviços
6.4.1 Seção I - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do § 3º do
Simples Nacional - Cálculo e pagamento dos impostos e contribuições14 de Maio de 2008
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art. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devidoa outro Município
Tabela 1 - Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outro Município
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS
Até 120.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00%
De 120.000,01 a240.000,00
6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79%
De 240.000,01 a360.000,00
7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50%
De 360.000,01 a480.000,00
8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84%
De 480.000,01 a600.000,00
8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87%
De 600.000,01 a720.000,00
9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23%
De 720.000,01 a840.000,00
10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26%
De 840.000,01 a960.000,00
10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31%
De 960.000,01 a1.080.000,00
11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61%
De 1.080.000,01 a1.200.000,00
12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65%
De 1.200.000,01 a
1.320.000,00
12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00%
De 1.320.000,01 a1.440.000,00
13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00%
De 1.440.000,01 a1.560.000,00
13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00%
De 1.560.000,01 a1.680.000,00
14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00%
De 1.680.000,01 a1.800.000,00
14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00%
De 1.800.000,01 a1.920.000,00
15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00%
De 1.920.000,01 a2.040.000,00
15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00%
De 2.040.000,01 a2.160.000,00
15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00%
De 2.160.000,01 a2.280.000,00
16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00%
De 2.280.000,01 a2.400.000,00
16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
6.4.2 Seção II - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do § 3º do
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art. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devidoao próprio Município
Tabela 1 - Sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprio Município
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS
Até 120.000,00 4,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 2,00%
De 120.000,01 a240.000,00
6,54% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 2,79%
De 240.000,01 a360.000,00
7,70% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 3,50%
De 360.000,01 a
480.000,00
8,49% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 3,84%
De 480.000,01 a600.000,00
8,97% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 3,87%
De 600.000,01 a720.000,00
9,78% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 4,23%
De 720.000,01 a840.000,00
10,26% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 4,26%
De 840.000,01 a960.000,00
10,76% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 4,31%
De 960.000,01 a1.080.000,00
11,51% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 4,61%
De 1.080.000,01 a1.200.000,00
12,00% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 4,65%
De 1.200.000,01 a1.320.000,00
12,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 5,00%
De 1.320.000,01 a1.440.000,00
13,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 5,00%
De 1.440.000,01 a1.560.000,00
13,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 5,00%
De 1.560.000,01 a1.680.000,00
14,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 5,00%
De 1.680.000,01 a1.800.000,00
14,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 5,00%
De 1.800.000,01 a1.920.000,00
15,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 5,00%
De 1.920.000,01 a2.040.000,00
15,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 5,00%
De 2.040.000,01 a2.160.000,00
15,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 5,00%
De 2.160.000,01 a2.280.000,00
16,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 5,00%
De 2.280.000,01 a2.400.000,00
16,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 5,00%
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6.4.3 Seção III - Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIII e XV a XVIII do § 3º doart. 12 da Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS
Tabela 1 - Com retenção ou substituição tributária do ISS
Receita BrutaTotal em 12
meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS Pis/Pasep ISS
Até 120.000,00 2,50% 0,00% 1,22% 1,28% 0,00% 0%
De 120.000,01 a240.000,00
3,75% 0,00% 1,84% 1,91% 0,00% 0%
De 240.000,01 a360.000,00
4,20% 0,16% 1,85% 1,95% 0,24% 0%
De 360.000,01 a
480.000,00
4,65% 0,52% 1,87% 1,99% 0,27% 0%
De 480.000,01 a600.000,00
5,10% 0,89% 1,89% 2,03% 0,29% 0%
De 600.000,01 a720.000,00
5,55% 1,25% 1,91% 2,07% 0,32% 0%
De 720.000,01 a840.000,00
6,00% 1,62% 1,93% 2,11% 0,34% 0%
De 840.000,01 a960.000,00
6,45% 2,00% 1,95% 2,15% 0,35% 0%
De 960.000,01 a1.080.000,00
6,90% 2,37% 1,97% 2,19% 0,37% 0%
De 1.080.000,01 a1.200.000,00
7,35% 2,74% 2,00% 2,23% 0,38% 0%
De 1.200.000,01 a1.320.000,00
7,80% 3,12% 2,01% 2,27% 0,40% 0%
De 1.320.000,01 a1.440.000,00
8,25% 3,49% 2,03% 2,31% 0,42% 0%
De 1.440.000,01 a1.560.000,00
8,70% 3,86% 2,05% 2,35% 0,44% 0%
De 1.560.000,01 a1.680.000,00
9,15% 4,23% 2,07% 2,39% 0,46% 0%
De 1.680.000,01 a1.800.000,00
9,60% 4,60% 2,10% 2,43% 0,47% 0%
De 1.800.000,01 a1.920.000,00
10,05% 4,90% 2,19% 2,47% 0,49% 0%
De 1.920.000,01 a2.040.000,00
10,50% 5,21% 2,27% 2,51% 0,51% 0%
De 2.040.000,01 a2.160.000,00
10,95% 5,51% 2,36% 2,55% 0,53% 0%
De 2.160.000,01 a2.280.000,00
11,40% 5,81% 2,45% 2,59% 0,55% 0%
De 2.280.000,01 a2.400.000,00
11,85% 6,12% 2,53% 2,63% 0,57% 0%
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6.5 Anexo V - Partilha do Simples Nacional - Serviços
6.5.1 Seção I - Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r ³ 0,40
Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outroMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 6,00% 4,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 7,27% 4,48% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 8,46% 4,96% 3,50%De 360.000,01 a 480.000,00 9,28% 5,44% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 9,79% 5,92% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 10,63% 6,40% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 11,14% 6,88% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 11,67% 7,36% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 12,45% 7,84% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12,97% 8,32% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 13,80% 8,80% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,28% 9,28% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,76% 9,76% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,24% 10,24% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15,72% 10,72% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16,20% 11,20% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16,68% 11,68% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17,16% 12,16% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17,64% 12,64% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18,50% 13,50% 5,00%
Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprioMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 6,00% 4,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 7,27% 4,48% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 8,46% 4,96% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 9,28% 5,44% 3,84%
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De 480.000,01 a 600.000,00 9,79% 5,92% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 10,63% 6,40% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 11,14% 6,88% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 11,67% 7,36% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 12,45% 7,84% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 12,97% 8,32% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 13,80% 8,80% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,28% 9,28% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,76% 9,76% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,24% 10,24% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15,72% 10,72% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 16,20% 11,20% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 16,68% 11,68% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17,16% 12,16% 5,00%De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17,64% 12,64% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18,50% 13,50% 5,00%
Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 4,00% 4,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 4,48% 4,48% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 4,96% 4,96% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 5,44% 5,44% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 5,92% 5,92% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 6,40% 6,40% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 6,88% 6,88% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 7,36% 7,36% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 7,84% 7,84% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 8,32% 8,32% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 8,80% 8,80% 0%De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 9,28% 9,28% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 9,76% 9,76% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,24% 10,24% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,72% 10,72% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,20% 11,20% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,68% 11,68% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 12,16% 12,16% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,64% 12,64% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 13,50% 13,50% 0%
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Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS (*)
Até 120.000,00 4,00% 4,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 4,48% 4,48% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 4,96% 4,96% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 5,44% 5,44% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 5,92% 5,92% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 6,40% 6,40% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 6,88% 6,88% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 7,36% 7,36% 0%De 960.000,01 a 1.080.000,00 7,84% 7,84% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 8,32% 8,32% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 8,80% 8,80% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 9,28% 9,28% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 9,76% 9,76% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,24% 10,24% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,72% 10,72% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,20% 11,20% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,68% 11,68% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 12,16% 12,16% 0%De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,64% 12,64% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 13,50% 13,50% 0%
(*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma dalegislação municipal.
Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, sem retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses
(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E
CSLL
ICMS
Até 120.000,00 5,25% 4,00% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 6,34% 4,48% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 7,29% 4,96% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 8,00% 5,44% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 8,50% 5,92% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 9,22% 6,40% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 9,72% 6,88% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 10,23% 7,36% 2,87%
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De 960.000,01 a 1.080.000,00 10,91% 7,84% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 11,42% 8,32% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 12,18% 8,80% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 12,69% 9,28% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 13,21% 9,76% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 13,72% 10,24% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,23% 10,72% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15,02% 11,20% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15,53% 11,68% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 16,04% 12,16% 3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 16,55% 12,64% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 17,45% 13,50% 3,95%
Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, com retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ICMS
Até 120.000,00 4,00% 4,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 4,48% 4,48% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 4,96% 4,96% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 5,44% 5,44% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 5,92% 5,92% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 6,40% 6,40% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 6,88% 6,88% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 7,36% 7,36% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 7,84% 7,84% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 8,32% 8,32% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 8,80% 8,80% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 9,28% 9,28% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 9,76% 9,76% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,24% 10,24% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,72% 10,72% 0%De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,20% 11,20% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,68% 11,68% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 12,16% 12,16% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,64% 12,64% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 13,50% 13,50% 0%
6.5.2 Seção II - Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,35 £ r < 0,40
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Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outroMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 16,00% 14,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 16,79% 14,00% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 17,50% 14,00% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 17,84% 14,00% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 17,87% 14,00% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 18,23% 14,00% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 18,26% 14,00% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 18,31% 14,00% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 18,61% 14,00% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 18,65% 14,00% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprioMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 16,00% 14,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 16,79% 14,00% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 17,50% 14,00% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 17,84% 14,00% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 17,87% 14,00% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 18,23% 14,00% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 18,26% 14,00% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 18,31% 14,00% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 18,61% 14,00% 4,61%
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De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 18,65% 14,00% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 19,00% 14,00% 5,00%
Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,00% 14,00% 0%
Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS (*)
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Até 120.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,00% 14,00% 0%
(*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma dalegislação municipal
Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, sem retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ICMS
Até 120.000,00 15,25% 14,00% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 15,86% 14,00% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 16,33% 14,00% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 16,56% 14,00% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 16,58% 14,00% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 16,82% 14,00% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 16,84% 14,00% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 16,87% 14,00% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 17,07% 14,00% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 17,10% 14,00% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 17,38% 14,00% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 17,41% 14,00% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 17,45% 14,00% 3,45%
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De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 17,48% 14,00% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 17,51% 14,00% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 17,82% 14,00% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 17,85% 14,00% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 17,88% 14,00% 3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 17,91% 14,00% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 17,95% 14,00% 3,95%
Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, com retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ICMS
Até 120.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,00% 14,00% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,00% 14,00% 0%
6.5.3 Seção III - Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com 0,30 £ r < 0,35
Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outroMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E ISS
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(em R$) CSLL
Até 120.000,00 16,50% 14,50% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 17,29% 14,50% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 18,00% 14,50% 3,50%De 360.000,01 a 480.000,00 18,34% 14,50% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 18,37% 14,50% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 18,73% 14,50% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 18,76% 14,50% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 18,81% 14,50% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 19,11% 14,50% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 19,15% 14,50% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 19,50% 14,50% 5,00%De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 da
Resolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprioMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 16,50% 14,50% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 17,29% 14,50% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 18,00% 14,50% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 18,34% 14,50% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 18,37% 14,50% 3,87%De 600.000,01 a 720.000,00 18,73% 14,50% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 18,76% 14,50% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 18,81% 14,50% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 19,11% 14,50% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 19,15% 14,50% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
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De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 19,50% 14,50% 5,00%
Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,50% 14,50% 0%
Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS (*)
Até 120.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,50% 14,50% 0%
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De 480.000,01 a 600.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,50% 14,50% 0%De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,50% 14,50% 0%
(*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma dalegislação municipal.
Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, sem retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses
(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E
CSLL
ICMS
Até 120.000,00 15,75% 14,50% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 16,36% 14,50% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 16,83% 14,50% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 17,06% 14,50% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 17,08% 14,50% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 17,32% 14,50% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 17,34% 14,50% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 17,37% 14,50% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 17,57% 14,50% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 17,60% 14,50% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 17,88% 14,50% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 17,91% 14,50% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 17,95% 14,50% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 17,98% 14,50% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 18,01% 14,50% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 18,32% 14,50% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 18,35% 14,50% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 18,38% 14,50% 3,88%
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De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 18,41% 14,50% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18,45% 14,50% 3,95%
Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, com retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ICMS
Até 120.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 14,50% 14,50% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 14,50% 14,50% 0%
6.5.4 Seção IV - Receitas decorrentes da prestação dos seguintes serviços, com r < 0,30
Tabela 1: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido a outroMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 17,00% 15,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 17,79% 15,00% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 18,50% 15,00% 3,50%
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De 360.000,01 a 480.000,00 18,84% 15,00% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 18,87% 15,00% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 19,23% 15,00% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 19,26% 15,00% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 19,31% 15,00% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 19,61% 15,00% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 19,65% 15,00% 4,65%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
Tabela 2: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, sem retenção ou substituição tributária, com ISS devido ao próprioMunicípio
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 17,00% 15,00% 2,00%
De 120.000,01 a 240.000,00 17,79% 15,00% 2,79%
De 240.000,01 a 360.000,00 18,50% 15,00% 3,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 18,84% 15,00% 3,84%
De 480.000,01 a 600.000,00 18,87% 15,00% 3,87%
De 600.000,01 a 720.000,00 19,23% 15,00% 4,23%
De 720.000,01 a 840.000,00 19,26% 15,00% 4,26%
De 840.000,01 a 960.000,00 19,31% 15,00% 4,31%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 19,61% 15,00% 4,61%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 19,65% 15,00% 4,65%De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
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De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 20,00% 15,00% 5,00%
Tabela 3: Receitas decorrentes da prestação dos serviços previstos nos incisos XIX a XXIV e XXVI do § 3º do art. 12 daResolução CGSN nº 4 , de 30 de maio de 2007, com retenção ou com substituição tributária do ISS
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS
Até 120.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 15,00% 15,00% 0%
Tabela 4: Escritórios de serviços contábeis
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ISS (*)
Até 120.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 15,00% 15,00% 0%
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De 960.000,01 a 1.080.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 15,00% 15,00% 0%
(*) Nesta tabela o ISS não está incluído no Simples Nacional, devendo ser recolhido, separadamente, na forma dalegislação municipal.
Tabela 5: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, sem retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS ECSLL
ICMS
Até 120.000,00 16,25% 15,00% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 16,86% 15,00% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 17,33% 15,00% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 17,56% 15,00% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 17,58% 15,00% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 17,82% 15,00% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 17,84% 15,00% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 17,87% 15,00% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 18,07% 15,00% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 18,10% 15,00% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 18,38% 15,00% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 18,41% 15,00% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 18,45% 15,00% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 18,48% 15,00% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 18,51% 15,00% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 18,82% 15,00% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 18,85% 15,00% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 18,88% 15,00% 3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 18,91% 15,00% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 18,95% 15,00% 3,95%
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Tabela 6: Receitas decorrentes da atividade de prestação de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais decargas, com retenção ou substituição tributária, para os fatos geradores ocorridos até 31/12/2007
Receita Bruta Total em 12 meses
(em R$)
Alíquota IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E
CSLL
ICMS
Até 120.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 120.000,01 a 240.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 240.000,01 a 360.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 360.000,01 a 480.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 480.000,01 a 600.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 600.000,01 a 720.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 720.000,01 a 840.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 840.000,01 a 960.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 15,00% 15,00% 0%De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 15,00% 15,00% 0%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 15,00% 15,00% 0%De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 15,00% 15,00% 0%
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Legislação
Lei nº 9.317/996Lei Complementar nº 116/2003Lei Complementar nº 123/2006Lei Complementar nº 127/2007Resolução CGSN nº 19/2007Resolução CGSN n°26/2007Resolução CGSN nº 27/2007Resolução CGSN nº 4Resolução CGSN nº 5/2007Lei nº 8.212/1991Lei nº 8.620/1993
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