Cap.1 Vito Tanzi. Resumen

8/18/2019 Cap.1 Vito Tanzi. Resumen.

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“HACIENDA PÚBLICA DE LOSPAISES EN VIAS DE

DESARROLLO”

Vito Tanzi. Edición Ministerio de Economíay Hacienda. Instituto de Estudios Fiscales,

Madrid 1.996.


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EL PAPEL DE LA POLITICA FISCAL ENLOS PAISES EN VIAS DE DESARROLLO

Objetivos de la Polti!a Fis!al" El término olítica Fiscal suele a!licarse a la utilización de

instrumentos "iscales ca!aces de in"luir en la marc#a delsistema económico !ara ma$imizar el %ienestar

económico. &un'ue es e(idente 'ue la ma$imización deeste %ienestar constituye el "in )ltimo de la accióneconómica estatal, el término es demasiado (a*o !ara serel centro de atención de medidas !olíticas concretas. oresta razón, los !olíticos a menudo centran su atención en

o%+eti(os ms concretos, en la creencia de 'ue e$iste unarelación directa entre las (ariaciones de dic#os o%+eti(os ylos cam%ios en el %ienestar económico.

-as acciones de las autoridades "iscales se !uedenclasi"icar en cuatro a!artados


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LA ASI#NACI$N es la "unción en la 'ue se #a !uestoel én"asis durante ms tiem!o. /esde la é!oca de&dam 0mit#, y tal (ez incluso antes, se #areconocido 'ue una sociedad or*anizada e$i*e la!roducción de ciertos %ienes y ser(icios cuyoconsumo colecti(o o social #ace no renta%le su"a%ricación !ara el sector !ri(ado. Estos %ienes

modernamente llamados bie%es &'bli!os son"undamentales !ara la continuidad de la (idaor*anizada e incluyen cuestiones tales como lade"ensa, la ley y el orden !)%lico y la +usticia. -a

!ro(isión de los recursos necesarios !ara o"recerestos %ienes y ser(icios "ue la !rimera +usti"icaciónde la t(ib)ta!i*%"


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LA REDISTRIB+CI$N es la mani!ulación intencionada de ladistri%ución es!ecí"ica de la renta 'ue resulta del li%re"uncionamiento de la economía. & di"erencia de la asi*nación,la redistri%ución de la renta no es "undamental !ara 'ue

e$ista una sociedad or*anizada !ero esto no si*ni"ica 'ue nosea una "unción le*ítima del sector !)%lico.

ara los !aíses en (ías de desarrollo, no o%stante, se !odríaar*umentar 'ue la redistri%ución de%ería estar (inculada a lamisión del sector !)%lico de !romo(er el desarrollo. &un'ue

tanto en estos !aíses como en los llamados !aísesdesarrollados, se !uede !resentar la redistri%ución como un"in en sí mismo, !arece ms )til relacionar el o%+eti(o de laredistri%ución con el del crecimiento. odría ser razona%leincluso su%ordinar la redistri%ución al crecimiento !uesto 'ue,

a los ni(eles de renta 'ue !re(alecen actualmente en lamayor !arte de los !aíses en (ías de desarrollo, solo !odríanconse*uirse me+oras a%solutas mar*inales en el ni(el de (idade la !o%lación mediante la redistri%ución de la renta. 0olocon el crecimiento !ueden estas masas su!erar su atraso

económico.


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El ar*umento 'ue se es*rime al a"irmar 'ue elcrecimiento es ms im!ortante 'ue la e'uidad nosi*ni"ica, desde lue*o, 'ue se #a de !re"erir una

distri%ución de la renta relati(amente ms desi*ual. 0e !uede a"irmar, !or e+em!lo, 'ue en al*unos casos una

distri%ución ms e'uitati(a de la renta si*ni"icar unmercado ms am!lio !ara los !roductos o%tenidos !or laindustria local, lo 'ue ser !articularmente desea%le si unmercado de dimensiones ms am!lias lle(a a un mayoruso de la ca!acidad industrial in"rautilizada y de loso%reros desem!leados. o cuesta demasiado tra%a+o!ensar en otros muc#os casos en los 'ue una distri%ución

ms e'uitati(a de la renta tendría consecuenciaseconómicas %ene"iciosas. or e+em!lo, una !osi%leele(ación del consumo de las clases de rentas ms %a+as,*racias a una distri%ución ms e'uitati(a de la renta,!odría incrementar la !roducti(idad y sus incenti(os.


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LA ESTABILI,ACI$N es el o%+eti(o ms com)nmenteasociado con la !olítica "iscal y re"le+a un !a!elrelati(amente reciente del Estado 2sector !)%lico3. Es

normalmente el o%+eti(o ms im!ortante a corto !lazo y el'ue #a reci%ido mayor atención en los !aíses desarrollados.ara muc#os economistas, la esta%ilidad y la !olítica "iscalson sinónimos y se considera 'ue la !olítica "iscal es laconsecuencia ló*ica de la re(olución 4eynesiana.

En los !aíses desarrollados, el o%+eti(o económico msim!ortante del Estado es mantener el ni(el real de rentanacional cercano al !otencial. El !roducto !otencial !uededeterminarse con cierto *rado de e$actitud y su realizaciónim!lica un ni(el relati(amente !e'ue5o de !aro estructural

o "riccional y una esta%ilidad sustancial de los !recios. &sí,!or !olítica de esta%ilización se entiende la mani!ulaciónde la demanda a*re*ada con o%+eto de conse*uir, al mismotiem!o, el !leno em!leo y la esta%ilidad de los !recios.


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En los !aíses en (ías de desarrollo, sin em%ar*o, la situación no estan sencilla y la esta%ilidad como o%+eti(o !ierde la naturalezasim!le y %ien de"inida 'ue muestra en los !aíses desarrollados ya

'ue no es "cil de"inir el conce!to de renta !otencial !or'ue un!orcenta+e sustancial de la mano de o%ra est su%em!leada, !orno decir claramente desem!leada y !or'ue !or razonestecnoló*icas, no #ay una clara corres!ondencia entre el !lenoem!leo del "actor tra%a+o y del ca!ital.

-a "unción de !romo(er EL CRECI-IENTO la 'ue en caso de los!aíses en (ías de desarrollo y en la actualidad, !ro%a%lementeresulta la ms im!ortante. -os !aíses desarrollados no tienen 'ue!reocu!arse e$cesi(amente del crecimiento. ara ellos, laesta%ilidad y la e'uidad son metas ms a tener en cuenta. Encam%io en los !aíses en (ías de desarrollo, en los 'ue las rentas

!er c!ita son *eneralmente ms %a+as, el crecimiento de%econstituir el o%+eti(o !rimordial.

0i el crecimiento es el o%+eti(o !rimordial de la acción delEstado, entonces los instrumentos de la tri%utación y del *asto!)%lico de%erían ser utilizados !ara conse*uir una aceleración de

la tasa de crecimiento.


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El crecimiento #a sido considerado el "in !rinci!al y, en muc#os casos,el )nico o%+eti(o de la !olítica económica de los !aíses en (ías dedesarrollo durante *ran !arte del !eriodo 'ue si*uió a la se*unda*uerra mundial.

En ese entonces, el interés !or el crecimiento se en"atiza al dis!onersede estadísticas com!aradas so%re rentas !er c!ita de la mayoría de los!aíses en (ías de desarrollo, 'ue mostra%an claramente el *ran a%ismoe$istente entre los ni(eles de (ida de esos !aíses y los de los !aísesindustrializados.

&sí tam%ién, se atri%uye, como el "actor todo!oderoso y estraté*ico enel !roceso de crecimiento, a la in(ersión del ca!ital "ísico a*re*ado enin"raestructura y lo*rar me+oramiento en la ca!acidad !roducti(ainstalada, de%iendo el Estado +u*ar un im!ortante !a!el en la"ormación de ese ca!ital.

-os !lanes indicati(os de desarrollo resultaron !ro"undamente in"luidos

!or esta línea de !ensamiento y el clculo de los coe"icientesca!ital!roducto !ara lo cual, en materia #acendística, de ado!tó el!rocedimiento de di(idir el *ato !)%lico total en *asto corriente y *astode ca!ital, elo*indose estos )ltimos.

-os estudios tri%utarios trata%an de la estructura y el ni(el im!ositi(o

con los 'ue se conse*uía ma$imizar la "ormación de ca!ital.


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EL PAPEL DEL SECTOR PÚBLICO EN ELDESARROLLO ECONO-ICO"

-a "inalidad !rimordial de la !olítica tri%utaria y !resu!uestaria delos !aíses en (ías de desarrollo #a de ser la aceleración deldesarrollo económico. El sistema "iscal de%e trans"erir recursosdesde el sector !ri(ado al !)%lico y tam%ién orientar en lo !osi%le,el consumo y la in(ersión !ri(ados en unas direcciones 'ue

%ene"icien al crecimiento de la economía. &sí, el sector !)%licotendr ca!acidad !ara lle(ar a ca%o las "unciones intrínsecas,como de"ensa, orden !)%lico, administración, +usticia, etc., comotam%ién las relacionadas con el desarrollo o la redistri%ución de larenta.

7%+eto de *ran atención #an sido los *astos !)%licos !ara la

creación de in"raestructuras económicas y sociales mediante!ro*ramas de in(ersiones !ara la construcción de carreteras,!resas, "errocarriles, centrales eléctricas, etc., lo 'ue se da enllamar aumento de la ca!acidad !roducti(a instalada. 8)ltimamente #a ad'uirido muc#a atención, los *astos en educación

y en sanidad !or la im!ortancia 'ue tiene el ca!ital #umano.


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Es o%(io 'ue la !roducti(idad de la in(ersión !)%lica estestrec#amente li*ada al ni(el y a la calidad de la in(ersióndel sector !ri(ado. El e"ecto so%re la !roducti(idad de la

in(ersión !ri(ada es lo 'ue #ace 'ue la in(ersión !)%lica seadesea%le. El Estado de%e tratar de mantener la !resión "iscala un ni(el en el 'ue se !roduzca un su!er(it dis!oni%le !arael sector !ri(ado e incluso !ara las em!resas !)%licas.

El estímulo de la in(ersión !ri(ada suele ser el resultado delmantenimiento de la esta%ilidad !olítica y de un am%iente'ue !romue(a la rein(ersión interna del a#orro medianteincenti(os "iscales y crediticios a las em!resas 'ue necesitanun a!oyo inicial. Es !ro%a%le 'ue los incenti(os crediticiossean ms im!ortantes 'ue los "iscales, so%re todo en la

creación de nue(as em!resas y !or tanto, en los !aíses en(ías de desarrollo, es de *ran im!ortancia la creación y"ortalecimiento de un mercado de ca!itales 'ue "uncione%ien.


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POL.TICA FISCAL DE ESTABILI,ACI$N" 8a se #a dic#o 'ue las medidas "iscales ar%itradas !or los sectores

!)%licos !ara in"luir en el "uncionamiento de la economía, sedenomina tradicionalmente, olítica Fiscal, cuyo o%+eti(o"undamental !uede ser la corrección de los dese'uili%riostem!orales o el estímulo del crecimiento económico o laredistri%ución de la renta con la a!licación de líneas de !olíticas acorto o a lar*o !lazo.

En realidad, la mayor !arte de las medidas a corto !lazo tienene"ecto a lar*o !lazo. -os cam%ios en el ni(el de tri%utación yo enel *asto !)%lico con lo 'ue se determina el ni(el de demandaa*re*ada es un e+em!lo de !olítica "iscal a corto !lazo.

-as medidas "iscales con o%+eti(os a lar*o !lazo incluyenincenti(os "iscales !ara el desarrollo de ciertas industrias,reestructuración del sistema tri%utario con el o%+eto de in"luir enel crecimiento mediante un aumento de la o"erta de a#orro eincluso !ara el estímulo de la demanda de ciertas clases de %ienes!roducidos en el !aís.


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/e%emos de coincidir 'ue la olítica Fiscal a corto !lazo enlos !aíses en (ías de desarrollo no se #a utilizadoe$!lícitamente y cuando se #a #ec#o, sus resultados #an sido

dece!cionantes. -as !ertur%aciones 'ue rom!en el e'uili%riode los !aíses en (ías de desarrollo son distintas de las 'ue lo#acen en los !aíses industrializados. -as causas sondi"erentes, como "luctuaciones de la in(ersión !ri(ada,(ariación del (alor de las e$!ortaciones, estran*ulamiento

e$terno, disminución de la !roducción a*rícola.

0u!on*amos, !ara esta discusión, 'ue las condicioneso%+eti(as o estructurales de la economía son las mismas enlos !aíses desarrollados 'ue en los !aíses en (ías de

desarrollo y %us'uemos las características 'ue losinstrumentos de la olítica Fiscal de%en !oseer !ara 'ue esta)ltima ten*a !osi%ilidades de é$ito. -a !olítica deesta%ilización !uede instrumentarse mediante cam%ios enlos *astos !)%licos o en los in*resos im!ositi(os o en am%os.


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/esde un !unto de (ista social, es !re"eri%le una (ariación delos in*resos im!ositi(os a una (ariación de *astos ya 'ue elestado de%ería mantener el ni(el y la estructura de los *astos

'ue se su!onen ó!timos !ero de #ec#o los Estados #anmodi"icado am%os elementos.

Muc#as razones e$!lican !or 'ué no se #a utilizado msam!liamente el instrumento "iscal en los !aíses en (ías dedesarrollo.

na, la !resión tri%utaria, 'ue cuanto ms ele(ada sea, mayorser el im!acto del sistema tri%utario en la economía. 0i la!resión "iscal es !e'ue5a, un determinado incremento!orcentual en la totalidad de los im!uestos no a"ectar a laeconomía de la misma "orma 'ue cuando la !resión "iscal es

ele(ada.


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or e+em!lo si la !resión "iscal de un !aís es del :;< del=, una (ariación del 1;< de la totalidad de los tri%utose'ui(aldr al :< del => si la !resión "iscal es sólo el 1;<del =, un 1;< de aumento de los im!uestos ser tan sólo

el 1< del =. ?omo resulta di"ícil en el corto !lazo modi"icar la !resión

"iscal, es entonces o%(io 'ue un !aís con una ele(ada !resión"iscal !odr, ceteris !ari%us, utilizar la !olítica "iscal mse"icazmente 'ue otro con una !resión "iscal !e'ue5a. ero

adems, otra condición necesaria es la e$istencia de unsector !)%lico centralizado @ !ara la recaudación de losin*resos "iscales, así como !ara la realización del *asto!)%lico.

-a razón 'ue e$!lica la im!ortancia del sector !)%lico

centralizado radica en 'ue !uede tener una ca!acidad decontrol so%re la economía. -a descentralización del sector!)%lico normalmente aumenta las di"icultades 'ue sur*en altratar de utilizar la !olítica "iscal y tam%ién disminuye sue"ecti(idad.


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Este "actor es !articularmente im!ortante cuando lasadministraciones locales y las em!resas autónomas!ersi*uen sus !ro!ios !ro*ramas sin !reocu!ación

al*una !or la !olítica se*uida a ni(el nacional @situación ésta 'ue "recuentemente #a sido la causa decrisis "iscales en al*unos !aíses de -atinoamérica. Enciertos casos, las administraciones locales y las

em!resas autónomas aumenta%an sus *astos +ustocuando el sector !)%lico central esta%a tratando dereducirlos. En otros casos, el sector !)%lico central erainca!az de inducir al resto del sector !)%lico aaumentar 2o a disminuir3 los im!uestos en consonancia

con él. -a cuestión es 'ue sólo el sector !)%licocentral !uede tener en consideración el %ienestar detodo el !aís al tomar sus decisiones !olíticas> las demsadministraciones no tendrn interés al*uno en

considerar otras reas distintas 'ue las !ro!ias.


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-os o%stculos !ara un uso e"icaz de la !olítica "iscal !uedenderi(arse asimismo de una "alta de concentración de losin*resos "iscales en el sector !)%lico central. -a !olítica"iscal ms e"ecti(as suele darse en a'uellos !aíses en los 'ue

un n)mero reducido de im!uestos a!ortan la mayor !arte delos in*resos !)%licos. En la mayoría de los !aísesindustrializados, dos o tres tri%utos su!onen ms de la mitadde las rentas !)%licas.

na de las características de la mayor !arte de los sistemas"iscales de los !aíses en (ías de desarrollo es el *ran n)merode tri%utos e$istentes, lo 'ue com!lica su administración,con"unde a los contri%uyentes y "acilita o incluso in(ita a lae(asión "iscal.

na !olítica "iscal e"icaz re'uiere 'ue el sector !)%lico!ueda calcular 'ue cam%ios en los in*resos im!ositi(os sone$i*idos !ara corre*ir el dese'uili%rio y 'ué cam%ios en laestructura nominal o le*al del sistema tri%utario ocasionarnel incremento o decremento deseado de la recaudación.


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Co/e%ta(ios 0i%ales" -a !olítica "iscal !uede desem!e5ar un !a!el

si*ni"icati(o en el desarrollo económico delos !aíses relati(amente atrasados, !uede*enerar medios !ara crear lasin"raestructuras sociales y económicas

%sicas !ara el crecimiento, !uede serutilizada como un a*ente del mercado deca!itales y !uede ser utilizada !araesta%ilizar la economía.

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