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cedric-huynh
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Cas LauraJeanne - Corrigé
ANNEXE 7 :
Tableau de financement de l'exercice N (1re partie)(modèle du PCG)
EMPLOIS Exercice N RESSOURCES Exercice N
Distributions mises en paiement au cours de l'exercice 135 Capacité d'autofinancement de l'exercice 1 228
Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé :
immobilisations incorporelles Cessions d'immobilisations :
immobilisations corporelles 2 122 - incorporelles
immobilisations financières 50 - corporelles 190
Cessions ou réductions d'immobilisations financières 40
Charges à répartir sur plusieurs exercices (a)
Réduction des capitaux propres Augmentation des capitaux propres :
(réduction de capital, retraits) Augmentation de capital ou apports 1 125
Augmentation des autres capitaux propres
Remboursement des dettes financières (b) 114 Augmentation des dettes financières (b) (c) 300
TOTAL DES EMPLOIS 2 421 TOTAL DES RESSOURCES 2 883
Variation du fonds de roulement net global(ressource nette)
462Variation du fonds de roulement net global(emploi net)
(a) : Montant brut transféré au cours de l'exercice.(b) : Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.(c) : Hors primes de remboursement des obligations.
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Cas LauraJeanne - Corrigé
Calculs préalables au TDF 2 : Variations des postes de l'actif et du passif circulants
Actif circulant d'exploitation N+1 N VariationStocks 2 265 2 030 235Avances et acomptes versés
Créances clients 1 525 1 598Effets escomptés non échus 100Autres créances d'exploitation 300 200Charges constatées d'avance d'exploitation 32 23
Créances d'exploitation 1 957 1 821 136
Dettes d'exploitation N+1 N VariationAvances et acomptes reçus
Dettes fournisseurs d'exploitation 1 219 1 599Dettes fiscales et sociales d'exploitation 100 70Autres dettes d'exploitationProduits constatés d'avance d'exploitation
Dettes d'exploitation 1 319 1 669 -350
Actif circulant hors exploitation N+1 N VariationCréances diversesValeurs mobilières de placement 85 75Charges constatées d'avance hors exploitation
Autres débiteurs 85 75 10
Dettes hors exploitation N+1 N VariationDettes fournisseurs d'immobilisationsDettes fiscales (Impôt sur les bénéfices) 72 60Autres dettes diversesProduits constatés d'avance hors exploitation 30 33
Autres créditeurs 102 93 9
Trésorerie active N+1 N VariationDisponibilités 120 135 -15
Trésorerie passive N+1 N VariationConcours bancaires courants 537 392Effets escomptés non échus 100
Cbc et soldes créditeurs de banque 637 392 245
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Cas LauraJeanne - Corrigé
ANNEXE 7 :
Tableau de financement de l'exercice N (2e partie)(Modèle du PCG)
Exercice N
Besoins(1)
Dégagement(2)
Solde(2) - (1)
Variations « Exploitation » :Variations des actifs d'exploitation :
Stock et en cours 235Avances et acomptes versés sur commandesCréances clients, comptes rattachés et autrescréances d'exploitation (a) 136
Variations des dettes d'exploitation :Avances et acomptes reçus sur commandes en coursDettes fournisseurs, comptes rattachés et autresdettes d'exploitation (b) 350
Totaux 721
A - Variation nette « Exploitation » (c) -721
Variations « Hors exploitation » :Variations des autres débiteurs (a) (d) 10Variations des autres créditeurs (b) 9
Totaux 10 9
B - Variation nette « Hors exploitation » (c) -1
TOTAL A + B :
Besoins de l'exercice en fonds de roulement -722ou
Dégagement net de fonds de roulementdans l'exercice
Variations « Trésorerie »Variations des disponibilités 15Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 245
Totaux 260
C - Variation nette « Trésorerie » (c) 260
Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) :
Emploi net -462ou
Ressource nette
(a) : Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non(b) : Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non(c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire(d) : Y compris valeurs mobilières de placement
Variation du fonds de roulement net global
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