CATÁLOGO DE CUENTAS

DEFINICIÓN:

ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA DETERMINADA Y CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

COMPLETO

ECONÓMICO

FLEXIBLE

SENCILLO Y CLARO

SISTEMÁTICO

FUNCIONAL

ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

1.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA

1.2. POLÍTICAS Y NORMAS

1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS

1.1

RAZÓN SOCIAL

DENOMINACIÓN SOCIAL

FUNCIONES BÁSICAS

ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES

1.2

POLÍTICAS CONTABLES

NORMAS DE CONTROL INTERNO

NORMAS ESTATUTARIAS

NORMAS LEGALES

NORMAS DE VALORACIÓN

ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)

1.3

ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS POR CADA SECCIÓN PRINCIPAL

ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO

ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE PARA CADA CUENTA CONTROL

SELECCIONAR UN MÉTODO DE CODIFICACIÓN

ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS

CODÍGOS

LONGITUD DE CADA NIVEL

TÍTULOS DE LAS CUENTA

NIVELES

JERARQUÍA DE LAS CUENTAS

FORMATO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS

X . X . XX . XX . XXX

CUENTA DE MOVIMIENTO

CUENTA DETALLE

CUENTA CONTROL

GRUPO FINANCIERO

SECCIÓN PRINCIPAL

FORMATOS DE CATÁLOGOS DE CUENTAS

X . X . XX . XXX SIETE DÍGITOS CUATRO NIVELES

X . X . XX . XX . XXX NUEVE DÍGITO CINCO NIVELES

LONGITUD

GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS

1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

ACTIVO

PASIVO

CAPITAL

INGRESOS PRINCIPALES

COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES

GASTOS OPERATIVOS

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

CUENTAS DE ORDEN

GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)

2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS

ACTIVOS INTANGIBLES

CARGOS DIFERIDOS

OTROS ACTIVOS

GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)

3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO.

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

TERRENOS

EDIFICIOS

PASIVO CIRCULANTE

RETENCIONES

OBLIGACIONES

GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)

4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA CADA CUENTA CONTROL.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

CAJA CHICA

CAJA PRINCIPAL

BANCO XXX

BANCO YYY

5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

ASOCIACIÓN COOPERATIVA

3 PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO SOCIAL

3.1.01 CERTIFICACIONES

3.1.01.01 CERTIFICADOS DE ASOCIADOS

3.1.01.01.001 ASOCIADO PEDRO PERÉZ

3.1.01.01.002 ASOCIADO MARÍA MORALES

3.2 FONDOS Y RESERVAS

3.2.01 FONDOS

3.2.01.01 FONDO DE EMERGENCIA

3.1.02.02 FONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL

3.1.02.03 OTROS FONDOS

3.2.02 RESERVAS

3.4 EXCEDETES O DÉFICIT

CAJAS DE AHORRO

3. PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO SOCIAL

3.1.01 AHORRO DE LOS SOCIOS

3.1.02 APORTE OFICIAL DEL PATRONO

3.1.03 DONACIONES RECIBIDAS

3.2 FONDOS DE RESERVA

3.2.01 RESERVAS ESTATUTARIAS

3.2.02 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS

3.2.06 RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO

3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.3.01 GANACIAS DEL EJERCICIO