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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS
SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
2 0 0 8
Derechos Reservados Edición 2008 (en trámite) para:SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP)
LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LAGESTIÓN PÚBLICA (UCGIGP)
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICAFEDERAL
DIRECCIÓN DE NORMAS
Correo electrónico: [email protected]
Prohibida la reproducción, traducción, reimpresión o utilización total o parcial de estaobra, ya sea de manera electrónica, mecánica u otro medio, actual o futuro, incluyendofotocopia, grabación o cualquier forma de almacenamiento físico, electrónico o por otro
sistema, sin el permiso por escrito de la UCGIGP. Solamente se permite la reproduccióntotal o parcial para uso de la actividad gubernamental de las dependencias o entidades
sujetas a esta norma, en cuyo caso, cada una de las páginas, deberá conservar laleyenda:” D. R. SHCP”.
Para cualquier información adicional sobre el uso de este documento, favor de establecercontacto directamente con la UCGIGP.
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ÍNDICE
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CGC 3
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Í N D I C E
PÁGINA
1. MARCO JURÍDICO 5
2. CATALOGO DE CUENTAS 9
2.1. ESTRUCTURA 11
2.2. CONCEPTOS 15
2.3. LISTA DE CUENTAS 19
2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 27
2.5. GUÍAS CONTABILIZADORAS 125
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO 127
PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS 131
PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS 135PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES 143
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES 147PRC-015.- HONORARIOS 151PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y
OTROS CONCEPTOS155
PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL 159
PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS 163
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS 169
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS 173
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN,ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
177
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS 183
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA 187
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA 191
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES 195
PRC-049.- DEPÓSITOS 203
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Í N D I C E
PAGINA
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES 207
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL 211PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS 215
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CALCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS ENLAS DECLARACIONES
221
PRC-082.- CONCESIONES 225
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS 229PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO 233
3. CASO PRACTICO 2393.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 241
3.2. ASIENTOS DE DIARIO 2453.3. ESQUEMAS DE MAYOR 255
3.4. HOJA DE TRABAJO 261
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1.- MARCO JURÍDICO
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M A R C O J U R Í D I C O
PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURÍDICO - ADMINISTRATIVOS
Constitución Política de los Estados Unidos MexicanosTítulo Tercero, Capítulo Segundo, Sección III, Artículos 73 y 74
LEYES
Ley Orgánica de la Administración Pública FederalTítulo Segundo, Capítulo Segundo, Artículo 31, Fracciones XVIII y XXIII
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad HacendaríaTitulo Primero, Capítulo I, Título Quinto, Capítulos I, II y III, Artículos 86 al 105
Ley de Ingresos de la Federación.
REGLAMENTOS
Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoArtículo 64. Modificación en el Diario Oficial del 18 de julio de 2006
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría
DECRETOS
Decreto referente a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 1989Artículo 1o. Incisos c) e i) Diario Oficial del 7 de Diciembre de 1990.Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al ejercicio
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2.- CATÁLOGO DE CUENTAS
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2.1. ESTRUCTURA
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ESTRUCTURA
La finalidad del catálogo de cuentas consiste en establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada delas cuentas de mayor que se utilizarán para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructurapermite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatroniveles de clasificación y cinco dígitos como sigue:
O O O OO
Género Grupo Clase Cuenta Espec ífica
GÉNERO:
Clasificación de las cuentas atendiendo a su naturaleza y función financiera.
GRUPO:
Determina el conjunto de rubros que integran cada género en forma estratificada, permitiendo conocer a nivelesagregados su composición.
CLASE:
Permite el ordenamiento particular de las operaciones del Gobierno Federal, identificando las de origenpresupuestario y no presupuestario.
CUENTA ESPECÍFICA:
Establece el registro pormenorizado de las operaciones.
A continuación se presenta en forma esquemática la composición del catálogo de cuentas.
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ESTRUCTURA
GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECÍFICAS
1 Erario 01 Deudores del Erario2 Administración 01 Caja3 Inventarios 01 Almacén de Bienes de Consumo1 Circulante
4 Complementario 01 Activo Circulante Complementario
1 Erario 01 Fideicomisos2 Bienes Muebles 01 Mobiliario y Equipo3 Especies Animales 01 Semovientes5 Bienes Inmuebles 01 Obras en Proceso1 ACTIVO 6 Arrendamiento Financiero 01 Activos en Arrendamiento Financiero7 Comodato 01 Activos en Contrato de Comodato
2 Fijo
8 Complementario 01 Activo Fijo Complementario
1 Administración 01 Depósitos para Regulación Monetaria3 Otros Activos 2 Complementario 01 Otros Activos Complementarios
1 Erario 01 Intereses por Arrendamiento Financiero
4 Diferido 2 Administración 01 Intereses por Arrendamiento FinancieroPendientes de Aplicar
1 Erario 01 Deuda Pública, Costo FinancieroPendiente de Pago1 A Corto Plazo
2 Administración 01 Sistema de Compensación de Adeudos
1 Erario 01 Deuda Pública Interior a Largo Plazo2 A Largo Plazo 2 Administración 01 Certificados de Tesorería2 PASIVO
1 Administración 01 Depósitos Diversos3 Otros Pasivos 2 Complementario 01 Otros Pasivos Complementarios
4 Diferido 2 Administración 01 Pasivos y Activos Compensados
1 Ingresos 01 Concentraciones Ley Año en Curso1 Real 2 Egresos 01 Ministraciones por Devoluciones de
Ingresos Fiscales
3 ENLACE 2 Virtual 1 Ingresos y Egresos 03 Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso
3 Liquidadoras 1 Real y Virtual 01 Liquidadora de Año en Curso
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ESTRUCTURA
GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPEC ÍFICAS
1 Patrimoniales 01 Patrimonio4 HACIENDAPÚBLICA 1 Patrimoniales 2 Modificaciones Patrimoniales 01 Decrementos al Patrimonio
1 Presupuestarios 01 Resultados de la Ley de Ingresos1 Ingresos 2 No Presupuestarios 01 Beneficios Diversos
1 Presupuestarios 01 Costo de Operación de Programas2 Egresos 2 No Presupuestarios 01 Perdidas Diversas
5 RESULTADOS
3 Ingresos yEgresos 1 No Presupuestarios 01 Actualización del Patrimonio o Inversión
en las Entidades Paraestatales
4 Poderes y EntesAutónomos 2 No Presupuestarios 01 Por Entregas a la Tesorería de la
Federación
1 Ley de Ingresos 01 Ley de Ingresos Estimada1 Presupuestarias 2 Presupuesto de Egresos 01 Presupuesto por Ejercer
1 Observaciones 01 Observaciones por Falta de Justificacióno Comprobación
2 Valores 01 Valores en Custodia
2 Memoranda 3 Emisión de Obligaciones 01 Emisión de Bonos y Otros Valores noPuestos en Circulación6 ORDEN
4 Avales y Garantías 01 Avales Autorizados5 Intercambio de Divisas 01 Entrega de Divisas para Intercambio6 Estimación de Intereses 01 Estimación de Intereses por Inversiones
Financieras
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2.2. CONCEPTOS
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CONCEPTOS
ACTIVO
Este género representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.
ACTIVO CIRCULANTE
Este grupo se integra por el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones acorto plazo.
ACTIVO FIJO
Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período superiora un año, así como de bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienes inmuebles.
OTROS ACTIVOS
Este grupo representa el conjunto especial de depósitos y fondos, anticipos, operaciones especiales pendien tes deaplicar o distribuir; cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal, que por suscaracterísticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo.
ACTIVO DIFERIDO
Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarán gastos o costos en períodosfuturos.
PASIVO
Este género se constituye por todas las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.
PASIVO A CORTO PLAZO
En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento en el mismo ejercicio.
PASIVO A LARGO PLAZO
Este grupo esta formado por las deudas, con vencimiento superior a un año.
OTROS PASIVOS
Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depósitos y fondos pendientes de aplicar odistribuir; cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus características nopueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo.
ENLACE
Este género de cuentas sirve de conexión entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten endos o más de ellos y no representan ningún activo, pasivo o resultado.
ENLACE REAL
En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada deefectivo.
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CONCEPTOS
ENLACE VIRTUAL
En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.
ENLACE LIQUIDADORAS
Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante elejercicio.
HACIENDA PÚBLICA
Este género representa a la Hacienda Pública Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos yvalores, las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.
PATRIMONIALES
Representa la parte de la Hacienda Pública Federal a cargo de cada Subsistema.
RESULTADOS
En este género se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE EGRESOS
En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.
RESULTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS
En este grupo se efectúa el registro de operaciones por actualización de diversos conceptos, sin incidenciapresupuestaria.
ORDEN
Este género de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financierade la Hacienda Pública Federal.
ORDEN PRESUPUESTARIAS
En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto deEgresos.
ORDEN MEMORANDA
En este grupo se lleva el registro de operaciones que representan valores, obligaciones y contingencias deprobable realización o con fines de control contable.
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2.3. LISTA DE CUENTAS
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LISTA DE CUENTAS
10000 ACTIVO
11000 CIRCULANTE
11200 ADMINISTRACIÓN
11206 DEUDORES DIVERSOS
11208 RESPONSABILIDADES
11209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL
11218 CONSTANCIAS DE DEPÓSITOS EN CUENTAS ADUANERAS
11225 DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES EN PARCIALIDADES
11226 DEUDORES POR DESINCORPORACIÓN DE ENTIDADES
11400 COMPLEMENTARIO
11402 PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOS PENDIENTES DE COBRO
13000 OTROS ACTIVOS
13100 ADMINISTRACIÓN
13132 SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
13133 SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
13199* ACTIVOS EN DEPURACIÓN
20000 PASIVO
21000 A CORTO PLAZO
21200 ADMINISTRACIÓN
21205 ACREEDORES DIVERSOS
21208 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
21209 CERTIFICADOS DE PROMOCIÓN FISCAL
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
21221 CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
23000 OTROS PASIVOS
23100 ADMINISTRACIÓN
23101 DEPÓSITOS DIVERSOS
23102 DEPÓSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS, PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOSPENDIENTES DE LIQUIDACIÓN DEFINITIVA
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LISTA DE CUENTAS
23104* FONDOS GENERALES
23110 ANTICIPOS DE IMPUESTOS
23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIÓN
23114 RECAUDACIÓN A FAVOR DE ORGANISMOS
23116 DEPÓSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN PENDIENTES DEAPLICAR
23117 INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL
23121 RECAUDACIÓN VÍA POSTAL POR APLICAR
23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTÍA
23130 SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
23131 SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR
23199* PASIVOS EN DEPURACIÓN
30000 ENLACE *
31000 REAL
31100 INGRESOS
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
31102 CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS
31107 RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES
31108 RECUPERACIÓN POR INVERSIONES
31109 RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS
31112 RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES DE AÑOS ANTERIORES
31113 RECUPERACIÓN POR INVERSIONES DE AÑOS ANTERIORES
31114 RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS DE AÑOS ANTERIORES
31200 EGRESOS
31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
31205 MINISTRACIONES DE AJENOS
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C A T Á L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
32000 VIRTUAL
32100 INGRESOS Y EGRESOS
32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑO EN CURSO
32105 OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS
32107 OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
32108 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑOS ANTERIORES
33000 LIQUIDADORAS
33100 REAL Y VIRTUAL
33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO
33102 LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES
Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones periódicas entre los subsistemas quecorrespondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propósito de atender larecomendación de la Secretaría de la Función Pública y lo dispuesto en el Artículo 242 delReglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría relativo a laconfiabilidad de las cifras que se presentan.
40000 HACIENDA PÚBLICA
41000 PATRIMONIALES
41100 PATRIMONIALES
41101 PATRIMONIO
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO
41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS
41200 MODIFICACIONES PATRIMONIALES
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO
41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO
50000 RESULTADOS
51000 INGRESOS
51100 PRESUPUESTARIOS
51101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
51102 RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS
51200 NO PRESUPUESTARIOS
51201 BENEFICIOS DIVERSOS
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LISTA DE CUENTAS
52000 EGRESOS
52200 NO PRESUPUESTARIOS
52202 PÉRDIDAS DIVERSAS
53105 RESULTADOS PATRIMONIALES
60000 ORDEN
61000 PRESUPUESTARIAS
61100 LEY DE INGRESOS
61101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA
61102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
61103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA
61104 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
61105 RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS EJECUTADA
62000 MEMORANDA
62100 OBSERVACIONES
62111 BIENES EN TRÁMITE POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
62112 TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS
62113 BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA
62114 CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS
62115 BIENES ASEGURADOS EN TRAMITE
62116 TRÁMITE DE BIENES ASEGURADOS
62117 CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTES DE COBRO
62118 DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES PENDIENTES DE COBRO
62119 GARANTÍAS DE CRÉDITOS FISCALES
62120 CRÉDITOS FISCALES GARANTIZADOS
62132 CONDONACIONES DETERMINADAS DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO ADEUDORES DEL FISCO FEDERAL
62133 DETERMINACIÓN DE CONDONACIONES DE ACUERDO AL DECRETO DE APOYO ADEUDORES DEL FISCO FEDERAL
62136 BONIFICACIONES OTORGADAS A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DEPARCIALIDADES CONVENIDAS
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C A T Á L O G O D E C U E N T A S
LISTA DE CUENTAS
62137 OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES A CONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DEPARCIALIDADES CONVENIDAS
62149 CRÉDITOS FISCALES CANCELADOS
62150 CANCELACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES
62153 DIFERENCIAS ARITMÉTICAS DETERMINADAS PENDIENTES DE APLICACIÓN
62154 DETERMINACIÓN DE DIFERENCIAS ARITMÉTICAS PENDIENTES DE APLICACIÓN
* Nota: Saldos pendientes de depuración sujetos a reclasificación
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CGC 27
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2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
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CGC 29
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
Las áreas centrales de contabilidad son responsables de la desagregación de las cuentas de mayor en
subcuentas y subsubcuentas y demás registros complementarios que permitan el suministro de
información interna para la toma de decisiones y el control de la ejecución de las acciones, sin detrimento
a lo ya establecido en los siguientes instructivos.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
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CGC 31
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NÚMERO
11206
TÍTULO
DEUDORES DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por las responsabilidades fincadas derivadas deoperaciones ajenas a la ley de ingresos.
2 Por la recuperación de las erogaciones extraordinarias acargo de contribuyentes, derivadas de la aplicación delprocedimiento administrativo de ejecución.
2 De las erogaciones extraordinarias a cargo decontribuyentes derivados de la aplicación delprocedimiento administrativo de ejecución.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl monto de los adeudos a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESEsta cuenta esta en proceso de depuración.Se llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
32 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
11208
TÍTULO
RESPONSABILIDADES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripción ocaducidad legal de las responsabilidades fincadas en elSubsistema de Recaudación.
2 De las responsabilidades fincadas por devolucionespagadas de más derivado de cálculos incorrectos alelaborar la orden de autorización del SAT.
2 Por la recuperación de los pliegos de responsabilidadesen efectivo.
3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas responsabilidades fincadas pendientes de solventar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 33
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NÚMERO
11209
TÍTULO
CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por las responsabilidades fincadas derivadas deoperaciones ajenas a la Ley de Ingresos.
2 De las denuncias ante el Ministerio Público Federal porfaltantes derivados de operaciones ajenas a la Ley deIngresos.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas denuncias al Ministerio Público Federal pendientes de solventar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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NÚMERO
11218
TÍTULO
CONSTANCIAS DE DEPÓSITOS EN CUENTASADUANERAS
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la devolución de las constancias aduaneras a losIMEX, por haberse integrado las mercancías importadasa las de exportación.
2 De las constancias o cuentas aduaneras relacionadascon las mercancías introducidas al país por losImportadores-Exportadores (IMEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
2 Por la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
3 Por la concentración de fondos en la Tesorería de laFederación derivado del importe de la cuenta aduanera(IMEX), por haberse vencido el plazo.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAConstancias aduaneras pendientes de cobro.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por aduana.
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CUENTA
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NÚMERO
11225
TÍTULO
DEUDORES POR ADEUDOS FISCALES ENPARCIALIDADES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el pago de la primera y hasta la última parcialidad delos ingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. *2 De la determinación de los ingresos devengados y la
provisión incluyendo su actualización para su pago enparcialidades de conformidad con lo establecido en elCódigo Fiscal de la Federación.*
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
3 De la actualización del saldo del adeudo por ingresosdevengados pendientes de cobro. *
4 De la cancelación del adeudo fiscal por no haberrecuperado el pago de la contribución o por no tenerderecho al pago en parcialidades (rojo). *
SU SALDO REPRESENTAEl importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
36 CGC
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NÚMERO
11226
TÍTULO
DEUDORES POR DESINCORPORACIÓN DEENTIDADES
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la afectación a la Ley de Ingresos derivado de laenajenación de acciones de empresas de participaciónestatal mayoritaria y minoritaria de control directo eindirecto. *2 De los ingresos devengados pendientes de cobro
derivados de la venta por la desincorporación deentidades paraestatales. * 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de los adeudos a favor del Gobierno Federal derivado de la desincorporación de las entidades paraestatales.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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CUENTA
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CGC 37
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NÚMERO
11402
TÍTULO
PROVISIONES PARA INGRESOS DEVENGADOSPENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIÓN
ACTIVOCIRCULANTECOMPLEMENTARIO
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del pago de la primera y hasta la última parcialidad delos ingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. * 2 Por la determinación de los ingresos devengados y la
provisión incluyendo su actualización para su pago enparcialidades de conformidad con lo establecido en elCódigo Fiscal de la Federación. *
2 De la recuperación de la inversión por la enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 Por la actualización del saldo del adeudo por ingresosdevengados pendientes de cobro. *
4 Por la cancelación del adeudo fiscal por no haberrecuperado el pago de la contribución o por no tenerderecho al pago en parcialidades (rojo). *
5 Por los ingresos devengados pendientes de cobroderivados de la venta por la desincorporación deentidades paraestatales. *
SU SALDO REPRESENTALos ingresos devengados pendientes de cobro.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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CUENTA
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38 CGC
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NÚMERO
13132
TÍTULO
SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los saldos de cuentas de activo transferidos a otrasdependencia o centro contable.
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la formalización por medio del acta respectiva de lastransferencias de saldos de cuentas de activo entregadoa otras dependencias o centros contables.
SU SALDO REPRESENTALos saldos transferidos a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 39
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NÚMERO
13133
TÍTULO
SALDOS DE PASIVO RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la recepción de saldos de cuentas de pasivo, conmotivo de transferencias provenientes de otrasdependencia o centros contables pendiente deformalizar.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 Por la formalización por medio del acta respectiva desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.
SU SALDO REPRESENTALos saldos recibidos de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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40 CGC
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NÚMERO
13199*
TÍTULO
ACTIVOS EN DEPURACIÓN
CLASIFICACIÓN
ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la depuración parcial o total de esta cuenta.1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Por la cancelación del saldo deudor de esta cuenta, antela falta de soporte documental.2 De los saldos deudores de las cuentas que de
conformidad con la normatividad emitida se vayan acontrolar en ésta depuración. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de depurar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 41
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NÚMERO
21205
TÍTULO
ACREEDORES DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del pago de honorarios derivado de obligaciones fiscalesno satisfechas.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la devolución en efectivo al contribuyente delremanente derivado de la aplicación parcial delCertificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.
2 Por el remanente derivado de la aplicación parcial delvalor del Certificado Especial de Tesorería a la Ley deIngresos, del año en curso.
3 De la devolución al contribuyente del remanente derivadode la aplicación parcial del Certificado Especial deTesorería a la Ley de Ingresos mediante la reexpediciónde un nuevo Certificado.
3 Por la recaudación de los honorarios por parte delcontribuyente, derivados de las notificaciones derequerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas.
4 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos adeudos a favor de terceros, pendientes de pago.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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42 CGC
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NÚMERO
21208
TÍTULO
CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DEIMPUESTOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación del año en curso, compensada conaplicación de Certificados de Devolución de Impuestos.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la monetización de los Certificados de Devolución deImpuestos.
3 De la cancelación de los Certificados de Devolución deImpuestos por caducidad.
2 Por la devolución de ingresos de ley del saldo en favordel contribuyente mediante la expedición de Certificadosde Devolución de Impuestos.
4 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos Certificados de Devolución de Impuestos en circulación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 43
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NÚMERO
21209
TÍTULO
CERTIFICADOS DE PROMOCIÓN FISCAL
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los Certificados que se apliquen al pago decontribuciones del año en curso y de años anteriores.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la monetización de los Certificados expedidos.
3 De los Certificados cancelados por caducidad.
2 Por la devolución de ingresos de ley del saldo a favor delcontribuyente mediante expedición de Certificados dePromoción fiscal.
4 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos Certificados de Promoción Fiscal en circulación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
44 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21210
TÍTULO
CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la aplicación total o parcial de las constancias departicipación a la recaudación pendiente de enterar a laTesofe.
2 Por la expedición de constancias de participación.2 De la devolución con cheque, línea de crédito o
Certificado Especial de Tesorería a la entidad federativadel valor neto de la constancia o por el saldo en su favoruna vez aplicada.
3 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
3 De las devoluciones de los apoyos financieros derivadosde las constancias de participación.
4 De operaciones virtuales de Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
5 De los descuentos en las constancias por:
Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal. Creación de pasivo en la Tesofe para realizar
pagos por cuenta de las entidades federativas. Recuperación de los anticipos.
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas Constancias de Participación expedidas pendientes de aplicación o pago.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por entidad federativa.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 45
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21220
TÍTULO
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la recaudación del año en curso, compensada conaplicación del valor total del Certificado Especial deTesorería.
2 Por los Certificados Especiales de Tesorería adquiridosen efectivo por los contribuyentes.2 De la aplicación parcial del valor del Certificado Especial
de Tesorería a la Ley de Ingresos y registro del remanen-te que resulte a favor del contribuyente, del año en curso. 3 Por la expedición de Certificados Especiales de
Tesorería compensados con pago de pasivos a cargo dela Tesorería de la Federación.3 De la creación del pasivo en la cuenta 21205.- Acreedo-
res Diversos, por el remanente derivado de la aplicaciónparcial a la Ley de Ingresos del año en curso y de añosanteriores, por el valor del Certificado Especial deTesorería.
4 Por la expedición de Certificados Especiales deTesorería a favor de dependencias con cargo a suPresupuesto de Egresos.
4 De la monetización de los Certificados Especiales deTesorería.
5 Por la devolución al contribuyente del remanente deriva-do de la aplicación parcial del Certificado Especial deTesorería a la Ley de Ingresos mediante reexpedición deun nuevo Certificado.5 De la cancelación por prescripción de pasivos registrados
en esta cuenta.6 Por la devolución de ingresos de ley del saldo en favor
del contribuyente mediante Certificado Especial deTesorería.
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
7 Por operaciones virtuales de Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
SU SALDO REPRESENTALos Certificados Especiales de Tesorería en circulación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
46 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
21221
TÍTULO
CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTOAL VALOR AGREGADO
CLASIFICACIÓN
PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De los Certificados de Devolución del Impuesto al ValorAgregado aplicados en pago de impuestos, del año encurso.
2 De la monetización de los Certificados de Devolución delImpuesto al Valor Agregado.
2 Por la devolución de ingresos de ley del saldo en favordel contribuyente mediante Certificados de Devolucióndel Impuesto al Valor Agregado.
3 De los Certificados de Devolución del Impuesto al ValorAgregado cancelados por caducidad.
4 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos Certificados de Devolución del Impuesto al Valor Agregado en circulación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 47
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23101
TÍTULO
DEPÓSITOS DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la devolución al contribuyente del saldo en su favorderivado de la enajenación o remate de bienesembargados.
2 De los depósitos en favor del contribuyente que pasan apropiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazoestablecido en el Código Fiscal de la Federación para sucobro.
2 Por el depósito en favor del contribuyente derivado de laenajenación o remate de bienes embargados conforme alo dispuesto en el Artículo 35, Fracción III del Reglamentode la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación delaño en curso.
3 Por los depósitos diversos recibidos en efectivo.3 De la aplicación de los depósitos diversos a la Ley deIngresos, del año en curso.
4 Por los depósitos recibidos en garantía del cumplimientode obligaciones.4 De los depósitos que se devuelvan a los interesados por
haber desaparecido las causas que motivaron suconstitución.
5 De los depósitos que se apliquen en beneficio del erariopor incumplimiento de contratos, convenios uobligaciones, o bien en pago de los adeudos quegarantizaban.
5 Por el depósito de las posturas en remate.
6 De las devoluciones al contribuyente de los depósitos enlas posturas de remate.
7 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
8 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos depósitos constituidos pendientes de su devolución o aplicación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
48 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23102
TÍTULO
DEPÓSITOS POR IMPUESTOS, DERECHOS,PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS
PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN DEFINITIVA
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la aplicación definitiva a la Ley de Ingresos de losdepósitos por impuestos, derechos, productos yaprovechamientos al practicarse las liquidaciones del añoen curso y de años anteriores.
2 De la devolución de los depósitos por impuestos,derechos, productos y aprovechamientos que no fueronaplicados.
2 Por los depósitos en garantía del pago de impuestos,derechos, productos y aprovechamientos, pendientes deliquidación definitiva.
3 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTADel entero en garantía de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos que por circunstancias especiales están pendientesde liquidación y aplicación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 49
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NÚMERO
23104
TÍTULO
FONDOS GENERALES
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del registro de cantidades entregadas porcontraprestaciones a particulares y a la Integradora deServicios Operativos, S.A. (ISOSA).
1 Por las cantidades recaudadas por concepto del derechode trámite aduanero a favor de particulares y de laIntegradora de Servicios Operativos, S.A. (ISOSA),reportados mensualmente por las aduanas.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONESEsta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultáneo en el mismo mes y por la misma cantidad.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
50 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23110
TÍTULO
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la aplicación a la Ley de Ingresos, del año en curso delos anticipos de impuestos recibidos.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
2 Por los anticipos de impuestos recibidos en efectivo.
3 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALo pendiente de aplicar a la Ley de Ingresos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 51
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NÚMERO
23111
TÍTULO
INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DEAPLICACIÓN
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la aplicación definitiva de los ingresos diversos acuentas de pasivo o a la Ley de Ingresos por el pago decontribuciones.
2 Por los ingresos cuya aplicación definitiva se desconozcaal momento de ser recibidos.2 De la entrega de recursos depositados en la Tesorería de
la Federación a favor del Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.
3 De la cancelación por prescripción de pasivos registradosen esta cuenta.
3 Por los ingresos en favor del Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal que se concentran en laTesorería de la Federación.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTAEl monto de los ingresos pendientes de aplicación definitiva.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
52 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23114
TÍTULO
RECAUDACIÓN A FAVOR DE ORGANISMOS
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los recursos entregados a los organismos por larecaudación en su favor.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la recaudación a favor de organismos.
SU SALDO REPRESENTALa recaudación pendiente de entregar a organismos.
OBSERVACIONESEsta cuenta se encuentra en proceso de depuración.
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23116
TÍTULO
DEPÓSITOS POR IMPUESTOS DE IMPORTACIÓNY EXPORTACIÓN PENDIENTES DE APLICAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la devolución de las constancias aduaneras a losIMEX, por haberse integrado las mercancías importadasa las de exportación.
2 De la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
3 De la concentración de fondos en la Tesorería de laFederación derivado del importe de la cuenta aduanera(IMEX), por haberse vencido el plazo.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
2 Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadascon las mercancías introducidas al país por losImportadores-Exportadores (IMEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
SU SALDO REPRESENTALas constancias o cuentas aduaneras pendientes de aplicar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
54 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23117
TÍTULO
INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIÓNJUDICIAL
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De las devoluciones en efectivo en favor de loscausantes por resolución judicial definitiva.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federalderivados de resolución judicial definitiva.
2 Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judicialesen contra del Gobierno Federal.
3 De la compensación de ingresos derivados de resoluciónjudicial.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos ingresos pendientes de resolución judicial.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por ingreso de ley y beneficiario.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 55
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23121
TÍTULO
RECAUDACIÓN VÍA POSTAL POR APLICAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelación del pasivo por declaraciones recibidaspor vía postal.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la recaudación recibida mediante vía postal condeclaraciones de contribuyentes y accesorios a clasificar.
SU SALDO REPRESENTALas declaraciones pendientes de clasificar.
OBSERVACIONESEsta cuenta se encuentra en proceso de depuración.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
56 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23127
TÍTULO
CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTÍA
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De las devoluciones al contribuyente de la CuentaAduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías a través de laTesorería de la Federación. 2 Por la concentración a la Tesorería de la Federación del
capital y los rendimientos recibidos en efectivo de lacuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo.2 De la aplicación a la Ley de Ingresos de la Cuenta
Aduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías porcontribuciones relacionadas con operaciones decomercio exterior.
3 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
3 Por la concentración efectuada a la Tesorería de laFederación por concepto del depósito en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, por el capital y losrendimientos generados en efectivo reportados por laaduana.
SU SALDO REPRESENTAConstancias aduaneras en garantía pendientes de aplicar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por aduana.
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CUENTA
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CGC 57
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23130
TÍTULO
SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivo entregadoa otras dependencias o centros contables.
2 Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otrasdependencias o centros contables.2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos saldos de pasivos entregados a otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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58 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23131
TÍTULO
SALDOS DE ACTIVO RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotras dependencias o centros contables.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.2 Por la recepción de saldos de cuentas de activo con
motivo de transferencias, provenientes de otrasdependencias o centros contables, pendiente deformalizar.
SU SALDO REPRESENTALos saldos recibidos de otras dependencias o centros contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 59
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
23199
TÍTULO
PASIVOS EN DEPURACIÓN
CLASIFICACIÓN
PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelación del saldo deudor de esta cuenta, antela falta de soporte documental o imposibilidad de cobro.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los saldos acreedores de las cuentas que deconformidad con la normatividad emitida se vayan acontrolar en ésta para su depuración.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de depurar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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60 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31101
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación en efectivo derivada de la ejecución dela Ley de Ingresos de la Federación.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
2 De la recuperación de gastos de ejecución derivados decontribuciones y aprovechamientos, por requerimiento decrédito, embargo, enajenación, etc.
3 De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadaspor compañías de seguros por robo, siniestros, etc., debienes inventariados.
4 De los donativos recibidos en efectivo.
5 De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio devigilancia, inspección y control de obras públicas,retenido a contratistas por las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de la TESOFE.
6 De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
7 De la diferencia en favor del Gobierno Federal, resultanteentre el valor en libros de los adeudos de constructorascon quienes se celebraron convenios de subrogación depasivos y el importe enterado por el Banco Nacional deObras y Servicios Públicos para amortizar dichosadeudos.
8 De la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
9 Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado deltipo de cambio por la conversión a moneda nacional delos documentos recibidos en divisas.
10 Del pago de la primera hasta la última parcialidad de losingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. *
11 Del pago en efectivo del 50% de los créditos menores a$5,000.00 a que se refiere el Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a los Deudores del Fisco Federal.
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CUENTA
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NÚMERO
31101
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
12 Del pago en efectivo del importe neto de los créditossuperiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdoa la condonación que establecen las fracciones I y II delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo a los Deudores delFisco Federal.
13 De la recuperación en efectivo de bienes inventariables,inversiones, fideicomisos y otros conceptos.
14 De la recuperación de los pliegos de responsabilidadesen efectivo.
15 De la recuperación del financiamiento otorgado a entida-des del Sector Paraestatal incorporadas al mecanismo deintercambio de bonos por deuda reestructurada.
16 Del pago de impuestos en efectivo derivados dedescuentos de ley (ISR), en servicios personales a travésde lista de raya de los ramos.
17 De los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.
18 Del pago de créditos fiscales y de sus accesorios enfavor del Gobierno Federal.
19 Del pago en efectivo de créditos fiscales por cobrar.
20 Del resarcimiento en favor del Gobierno Federal por lasinstituciones de crédito o casa de bolsa, derivado deenteros extemporáneos por Constancias de Depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
21 Del pago de intereses en efectivo derivados deoperaciones por recursos monetarios federales robados oextraviados.
22 De la recuperación de la inversión por la enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
SU SALDO REPRESENTALo recaudado por los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31102
TÍTULO
CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación en efectivo derivada de la ejecución dela Ley de Ingresos de años anteriores.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
2 De la recuperación en efectivo de bienes inventariables,inversiones, fideicomisos y otros conceptos, de añosanteriores.
SU SALDO REPRESENTALo recaudado por los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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CGC 63
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NÚMERO
31103
TÍTULO
CONCENTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación recibida por vía postal pendiente deaplicar.
2 De los anticipos de impuestos recibidos en efectivo.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
3 Del depósito en favor del contribuyente derivado de laenajenación o remate de bienes embargados, conforme alo dispuesto en el Artículo 35, Fracción III del Reglamentode la Ley de Servicio de Tesorería de la Federación, delaño en curso.
4 De los depósitos diversos recibidos en efectivo.
5 De los depósitos en garantía del pago de impuestos,derechos, productos y aprovechamientos pendientes deliquidación definitiva.
6 De la recaudación de los honorarios por parte delcontribuyente, derivados de las notificaciones derequerimientos de obligaciones fiscales no satisfechas.
7 De los Certificados Especiales de Tesorería adquiridosen efectivo por los contribuyentes.
8 De las aportaciones, recargos y multas en favor delINFONAVIT.
9 De la concentración a la Tesorería de la Federación delcapital y los rendimientos recibidos en efectivo de lacuenta aduanera (IMEX), por haberse vencido el plazo.
10 De la concentración efectuada a la Tesorería de la Fede-ración por concepto de depósito en Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados en Importación deMercancías, por el capital y los rendimientos generadosen efectivo reportados por la aduana.
11 De los ingresos cuya aplicación definitiva se desconozcaal momento de ser recibidos.
SU SALDO REPRESENTAIngresos ajenos recibidos de los diversos cuentadantes.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
64 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31107
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
1 Por la recuperación de bienes inventariables muebles einmuebles.
SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones por enajenación de bienes inventariables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 65
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31108
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR INVERSIONES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
1 Por la recuperación de la inversión por la enajenación deacciones de las empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
2 Por la recuperación de acciones, bonos, títulos o partesde capital de empresas e instituciones financieras.
SU SALDO REPRESENTALa enajenación de las acciones, bonos, títulos o partes de capital de empresas e instituciones financieras.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
66 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31109
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recuperación de fideicomisos y otros conceptos.
2 Por la recuperación del financiamiento otorgado aentidades del Sector Paraestatal incorporadas almecanismo de intercambio de bonos por deudareestructurada.
3 Por la recuperación de responsabilidades en efectivoregistradas en las dependencias y/o Tesorería de laFederación.
4 Por la recuperación de responsabilidades compensadascon el Presupuesto de Egresos.
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones o devoluciones de los préstamos concedidos y por liquidaciones de fideicomisos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 67
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31112
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLESDE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
1 Por la recuperación de bienes inventariables muebles einmuebles, que afecten leyes de ingresos de ejerciciosfiscales anteriores.
SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones por enajenación de bienes inventariables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
68 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31113
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR INVERSIONES DE AÑOSANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
1 Por la recuperación de inversiones que afecten leyes deingresos de ejercicios fiscales anteriores.
SU SALDO REPRESENTALa enajenación de las acciones, bonos, títulos o partes de capital de empresas e instituc iones financieras.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 69
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31114
TÍTULO
RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS DEAÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALINGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
1 Por la recuperación de fideicomisos y otros conceptos,que afecten leyes de ingresos de ejercicios fiscalesanteriores.
SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones o devoluciones de los préstamos concedidos y por liquidaciones de los fideicomisos.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
70 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31201
TÍTULO
MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DEINGRESOS FISCALES
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
1 Por la devolución en efectivo de ingresos pagados demás derivados de la ejecución de la Ley de Ingresos.
SU SALDO REPRESENTALas ministraciones efectuadas por la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 71
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
31205
TÍTULO
MINISTRACIONES DE AJENOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEREALEGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso por el saldo acreedor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
1 Por la devolución en efectivo del remanente en favor delcontribuyente derivado de la aplicación parcial delCertificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.
2 Por la monetización de CEDIVAS, CEDIS, CETS yCEPROFIS.
3 Por la devolución con cheque a la entidad federativa delvalor total de la constancia o por el saldo en su favor unavez aplicada.
4 Por la devolución en efectivo de depósitos diversos a losinteresados por haber desaparecido las causas quemotivaron su constitución.
5 Por el pago de honorarios derivados de obligacionesfiscales no satisfechas.
6 Por la devolución al contribuyente del saldo en su favorderivado de la enajenación o remate de bienesembargados.
7 Por la devolución de los depósitos por impuestos,derechos, productos y aprovechamientos que no fueronaplicados.
8 Por el entero al INFONAVIT de aportaciones, recargos ymultas en su favor.
9 Por las devoluciones al contribuyente de la CuentaAduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías a través de laTesorería de la Federación.
10 Por las devoluciones en efectivo a favor de los causantespor resolución judicial definitiva.
SU SALDO REPRESENTALas cantidades que fueron ministradas por la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
72 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32103
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalescompensada con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
2 De la recaudación de ingresos fiscales compensada conpago de pasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.
3 De la recaudación de ingresos fiscales obtenidos porórganos desconcentrados compensados con afectación asu gasto presupuestario.
4 De la recaudación por impuestos de importación de mer-cancías adquiridas por las dependencias, compensadacon el ejercicio de su Presupuesto de Egresos.
5 Del aprovechamiento obtenido en la operación desustitución de deuda pública por inversión.
6 De los ingresos derivados de los bienes embargados oadjudicados aceptados por la Tesorería de la Federaciónen dación en pago.
7 Del pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.
8 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor equivalente alcrédito fiscal y sus accesorios.
9 De los bienes que pasan a favor del Gobierno Federalpor abandono.
10 Del pago de créditos fiscales por cobrar con documentosde rápida disponibilidad en moneda nacional o en otrasmonedas al tipo de cambio del día de la operación.
11 De la recuperación de responsabilidades compensadascon el Presupuesto de Egresos.
12 De la recaudación virtual de ingresos fiscales porimpuestos retenidos al personal federal.
13 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríaen favor de las dependencias con cargo a suPresupuesto de Egresos.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 73
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32103
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
14 De los intereses que se capitalicen en operaciones porrecursos monetarios federales robados o extraviados.
15 De la aplicación en la Ley de Ingresos, del beneficioobtenido de la compra anticipada de papel de deudaexterna a cargo del Gobierno Federal.
16 Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones delas operaciones del SAR.
17 De la cancelación de los descuentos de ley, en la cons-titución de responsabilidades por pagos de más o indebi-damente en nóminas, listas de raya y demás, sujetos aretención en los términos de la Ley del ISR (rojo).
18 De la Recaudación virtual de ingresos fiscales derivadosde IVA retenido por comisiones bancarias, enterados a laTesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones a corresponder por otros subsistemas contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
74 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32105
TÍTULO
OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 Por las operaciones no contabilizadas en su oportunidadpor los siguientes conceptos:
- Recuperación por Bienes Inventariables de AñosAnteriores.
- Recuperación por Inversiones de Años Anteriores.- Recuperación por Otros Conceptos de Años
Anteriores.- Ministraciones de Ajenos.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.- Pagos de honorarios, derivado de obligaciones no
satisfecha.
1 De las operaciones de ingresos reales y virtuales nocontabilizadas en su oportunidad por los siguientesconceptos:
- Recuperación por Bienes Inventariables de AñosAnteriores.
- Recuperación por Inversiones de Años Anteriores.- Recuperación por Otros Conceptos de Años
Anteriores.- Concentraciones Ley Años Anteriores.- Concentraciones de Ajenos.- Conceptos Ajenos/Ley Años Anteriores.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
SU SALDO REPRESENTAOperaciones no registradas en su oportunidad en cuentas de enlace reales o virtuales por los conceptos que se indican.
OBSERVACIONESLas cuentas de enlace que se debieron afectar en su oportunidad, se constituirán en sub cuentas de ésta, especificando en el auxiliarel Centro Contable o Ramo de correspondencia.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
32106
TÍTULO
INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.
1 Por la aplicación total o parcial de las constancias departicipación a la recaudación pendiente de enterar a laTesofe.
2 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríaen favor de las dependencias con cargo a suPresupuesto de Egresos.
2 Por la devolución con línea de crédito a la entidadfederativa, del valor neto de la constancia o por el saldoen su favor una vez aplicada.
3 De la expedición de constancias de participación.
4 De las devoluciones de los apoyos financieros derivadosde las constancias de participación.
3 Por los descuentos en las constancias por:
Apoyos financieros otorgados al Gobierno Federal, Creación de pasivo en la Tesofe para realizar pagos
por cuenta de las entidades federativas. Recuperación de los anticipos.5 De los intereses a cargo de las entidades federativas por
enteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.
6 De las concesiones otorgadas de los bienes nacionalespendientes de liquidar para su administración,explotación, conservación y mantenimiento.*
7 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones virtuales compensadas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
32107
TÍTULO
OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la devolución de ingresos de ley en favor decontribuyentes mediante Certificado Especial deTesorería, Devolución de Impuestos, Promoción Fiscal yDevolución de Impuestos al Valor Agregado.
1 Por la devolución de ingresos de ley en favor decontribuyentes mediante Certificado Especial deTesorería, Devolución de Impuestos, Promoción Fiscal yde Devolución de Impuesto al Valor Agregado.
2 De la devolución con Certificado Especial de Tesorería ala entidad federativa del valor total de la constancia o porel saldo en su favor una vez aplicada.
2 Por la devolución con Certificado Especial de Tesorería ala entidad federativa del valor total de la constancia o porel saldo en su favor una vez aplicada.
3 De la devolución en forma compensada con aplicación ala Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente.
3 Por la devolución en forma compensada con aplicación ala Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente.
4 De la compensación de ingresos derivados de resoluciónjudicial.
4 Por la compensación de ingresos derivados de resoluciónjudicial.
5 De la reclasificación de ingresos registrados en ejerciciosanteriores y aplicados a una fracción o concepto de laLey diferente a la que le correspondía.
5 Por la reclasificación de ingresos registrados enejercicios anteriores y aplicados a una fracción oconcepto de la Ley diferente a la que le correspondía.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones pendientes de compensar internamente, el que deberá ser depurado inmediatamente, al cierre delejercicio esta cuenta deberá quedar saldada.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por operación.
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NÚMERO
32108
TÍTULO
CONCEPTOS AJENOS/LEY AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación virtual que afecten leyes de ingresosde ejercicios fiscales anteriores por impuestos retenidosal personal federal.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones a corresponder por otros subsistemas contables.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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NÚMERO
33101
TÍTULO
LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO
CLASIFICACIÓN
ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31101.- Concentraciones Ley Año en Curso.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31107.- Recuperación por BienesInventariables.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos. 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31108.- Recuperación por Inversiones.3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la
cuenta 32103.- Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31109.- Recuperación por Otros Conceptos.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31201.- Ministraciones por Devoluciones deIngresos Fiscales.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos.
6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
5 Del traspaso al cierre del ejercicio por el saldo acreedorde esta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta, a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones en efectivo y compensadas del año en curso, cuyo registro se relacionó con otro subsistema.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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NÚMERO
33102
TÍTULO
LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES
CLASIFICACIÓN
ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31102.- Concentraciones Ley Años Anteriores.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31112.- Recuperación por BienesInventariables de Años Anteriores.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas. 2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31113.- Recuperación por Inversiones deAños Anteriores.3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la
cuenta 32108.- Conceptos Ajenos /Ley Años Anteriores.3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor
de la cuenta 31114.- Recuperación por Otros Conceptosde Años Anteriores.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta, a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTALas operaciones en efectivo y compensadas de años anteriores, cuyo registro se relacionó con otro subsistema.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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NÚMERO
41101
TÍTULO
PATRIMONIO
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor dela cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor dela cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
2 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor dela cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio.
3 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 4 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio.
SU SALDO REPRESENTALa diferencia entre las disponibilidades y obligaciones de este Subsistema.
OBSERVACIONES
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NÚMERO
41102
TÍTULO
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.
1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicioinmediato anterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la cuenta 41101.- Patrimonio.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 52202.- Pérdidas Diversas.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 51101.- Resultados de la Ley de Ingresos.
5 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 51201.- Beneficios Diversos.
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.
7 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos resultados del ejercicio.
OBSERVACIONES
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NÚMERO
41103
TÍTULO
RECTIFICACIONES A RESULTADOS
CLASIFICACIÓN
HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.
1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicioinmediato anterior.
2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a la Leyde Ingresos.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 51102.- Resultados por Rectificaciones a laLey de Ingresos.
5 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta. 5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores.
OBSERVACIONES
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NÚMERO
41201
TÍTULO
DECREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicioinmediato anterior.
1 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 Al cierre de libros por el importe del saldo deudor de estacuenta.
SU SALDO REPRESENTALas disminuciones al Patrimonio ocurridas durante el ejercicio.
OBSERVACIONES
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NÚMERO
41202
TÍTULO
INCREMENTOS AL PATRIMONIO
CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
1 A la apertura de libros por saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos aumentos al Patrimonio ocurridos durante el ejercicio como consecuencia de transferencia de saldos entre subsistemas.
OBSERVACIONES
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NÚMERO
51101
TÍTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la devolución en efectivo de ingresos pagados de másderivados de la ejecución de la Ley de Ingresos.
1 Por la recaudación en efectivo derivada de la ejecuciónde la Ley de Ingresos de la Federación.
2 De la devolución en forma compensada con aplicación ala ley de ingresos por saldos de año en curso y añosanteriores en favor del contribuyente.
2 Por la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalescompensada con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.
3 Por la recaudación de ingresos fiscales compensada conpago de pasivos a cargo de la Tesofe.
3 De la devolución de ingresos de ley por saldos de año encurso y años anteriores a favor del contribuyentemediante Certificado Especial de Tesorería.
4 Por la recuperación de gastos de ejecución, derivados decontribuciones y aprovechamientos, por requerimiento decréditos, embargo, enajenación, etc.
4 De la devolución de ingresos de ley de año en curso yaños anteriores mediante la expedición de Certificado deDevolución de Impuestos.
5 Por la recaudación de ingresos fiscales obtenidos porórganos desconcentrados compensados con afectación asu gasto presupuestario.
5 De la devolución de ingresos de ley de año en curso yaños anteriores mediante la expedición de Certificado deDevolución del IVA.
6 Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadaspor compañías de seguros por robos, siniestros, etc., debienes inventariados.
6 De las devoluciones de año en curso y años anteriores aPEMEX, compensadas con aplicación a derechos deexportación de hidrocarburos.
7 Por los donativos recibidos en efectivo.7 De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales en
contra del Gobierno Federal. 8 Por la recaudación de impuestos de importación de mer-cancías adquiridas por las dependencias, compensadacon el ejercicio de su Presupuesto de Egresos.8 Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de
esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.9 Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio
de vigilancia, inspección y control de obras públicas,retenido a contratistas por las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de la Tesofe.
10 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
11 Por el aprovechamiento obtenido en la operación desustitución de deuda pública por inversión.
12 Por el aprovechamiento obtenido derivado de lasregularizaciones de las operaciones del SAR.
13 Por la compensación de ingresos derivados de resoluciónjudicial.
14 Por la aplicación definitiva de los ingresos diversos a laLey de Ingresos.
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NÚMERO
51101
TÍTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
15 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal,resultante entre el valor en libros de los adeudos deconstructoras con quienes se celebraron convenios desubrogación de pasivos y el importe enterado por elBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos paraamortizar dichos adeudos.
16 Por la aplicación definitiva a los conceptos de la Ley deIngresos de la recaudación recibida por vía postal.
17 Por la recaudación compensada con aplicación delCertificado de Devolución de Impuestos.
18 Por la recaudación compensada con aplicación delCertificado de Devolución del IVA.
19 Por la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
20 Por el pago de créditos fiscales por cobrar condocumentos de rápida disponibilidad en moneda nacionalo en otras monedas al tipo de cambio del día de laoperación.
21 Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivadodel tipo de cambio por la conversión a moneda nacionalde los documentos recibidos en divisas.
22 Por el pago de la primera hasta la última parcialidad delos ingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. *
23 Por el pago en efectivo del 50% de los créditos menoresa $5,000.00 a que se refiere el Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
24 Por el pago en efectivo del importe neto de los créditossuperiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdoa la condonación que establecen las fracciones I y II delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores delFisco Federal.
25 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los anticipos deimpuestos recibidos.
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NÚMERO
51101
TÍTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
26 Por los intereses a cargo de las entidades federativas porenteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.
27 Por la recaudación virtual de ingresos fiscales porimpuestos retenidos al personal federal.
28 Por el pago de intereses en efectivo derivados deoperaciones por recursos monetarios federales robados oextraviados.
29 Por los intereses que se capitalicen en operaciones porrecursos monetarios federales robados o extraviados.
30 Por la aplicación a la Ley de Ingresos en formacompensada de saldos en favor del contribuyente.
31 Por la cancelación de los descuentos de ley, en la consti-tución de responsabilidades por pagos de más o indebi-damente en nóminas, listas de raya y demás, sujetos aretención en los términos de la Ley del ISR., (rojo).
32 Por el pago de impuestos en efectivo derivados dedescuentos de ley (ISR.), en servicios personales através de lista de raya de los ramos.
33 Por las responsabilidades fincadas por devolucionespagadas de más derivadas de cálculos incorrectos alelaborar la orden de autorización del SAT (rojo).
34 Por la aplicación a derechos de exportación de hidrocar-buros, por compensación de las devoluciones a PEMEX.
35 Por los intereses sobre préstamos otorgados por laTesorería de la Federación, descontados en constanciasde compensación de participaciones.
36 Por la recaudación compensada con aplicación del valortotal del Certificado Especial de Tesorería.
37 Por la aplicación parcial del valor del Certificado Especialde Tesorería a la Ley de Ingresos.
38 Por los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.
39 Por el pago de créditos fiscales y de sus accesorios enfavor del Gobierno Federal.
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NÚMERO
51101
TÍTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
40 Por los bienes adjudicados que se hayan enajenado porremate en cualquier almoneda.
41 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesembargados o adjudicados aceptados por la Tesorería dela Federación en dación en pago.
42 Por los bienes aceptados en dación en pago cuyo valores equivalente al crédito fiscal y sus accesorios.
43 Por el pago de créditos fiscales mediante la dación enpago con servicios, una vez que éstos fueron realizados.
44 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
45 Por la aplicación de los depósitos diversos a la Ley deIngresos.
46 Por la aplicación definitiva de los depósitos a la Ley deIngresos por impuestos, derechos, productos yaprovechamientos.
47 Por la aplicación en la Ley de Ingresos, del beneficioobtenido de la compra anticipada de papel de deudaexterna a cargo del Gobierno Federal.
48 Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal porlas instituciones de crédito o casa de bolsa, derivado deenteros extemporáneos por Constancias de Depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
49 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la CuentaAduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías porcontribuciones relacionadas con operaciones decomercio exterior.
50 Por los ingresos fiscales en favor del Gobierno Federalderivados de resolución judicial.
51 Por las concesiones otorgadas de los bienes nacionalespendientes de liquidar para su administración,explotación, conservación y mantenimiento.*
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
51101
TÍTULO
RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
52 Por la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalesderivados del IVA retenido por comisiones bancarias,enterados a la Tesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTAEl aumento a la Hacienda Pública por recaudación de ingresos de ley.
OBSERVACIONES
* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
51102
TÍTULO
RESULTADOS POR RECTIFICACIONES A LA LEYDE INGRESOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSPRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la cancelación de responsabilidades. 1 Por la recaudación en efectivo derivada de la ejecuciónde la Ley de Ingresos de años anteriores.
2 Del registro de operaciones extemporáneas que afectena los resultados. 2 Por el registro de operaciones extemporáneas que
afecten a los resultados.3 De la regularización de ingresos registrados en ejercicios
anteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
3 Por la recaudación virtual de ingresos fiscales porimpuestos retenidos al personal federal.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
4 Por la regularización de ingresos registrados en ejerciciosanteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
5 Por el traspaso al cierre del ejercicio, por el saldo deudorde esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
SU SALDO REPRESENTALas modificaciones a la Hacienda Pública, por rectificaciones a la Ley de Ingresos de años anteriores.
OBSERVACIONES
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
51201
TÍTULO
BENEFICIOS DIVERSOS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por los pasivos cancelados por caducidad o porprescripción de pasivos.
1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
2 Por los depósitos en favor del contribuyente que pasan apropiedad del Fisco, una vez transcurrido el plazoestablecido en el Código Fiscal de la Federación para sucobro.
SU SALDO REPRESENTAAumento al patrimonio por diversos conceptos.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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92 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
52202
TÍTULO
PÉRDIDAS DIVERSAS
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSEGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la dispensa, incosteabilidad de cobro, prescripción ocaducidad legal de las responsabilidades fincadas en elSubsistema de Recaudación.
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALa disminución al patrimonio derivada de operaciones no presupuestarias.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
53105
TÍTULO
RESULTADOS PATRIMONIALES
CLASIFICACIÓN
RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS
NATURALEZA
DEUDORAo
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotra dependencia o centro contable.
1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotra dependencia o centro contable.
2 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de activo entregadoa otras dependencias o centros contables.
2 Por la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivoentregados a otras dependencias o centros contables.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTALos saldos recibidos de otras dependencias o subsistemas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61101
TÍTULO
LEY DE INGRESOS ESTIMADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar.
1 De los impuestos, derechos, productos yaprovechamientos que se espera recaudar en el ejerciciofiscal según estimación contenida en la Ley de Ingresosde la Federación correspondiente.
2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 61102.- Ley de Ingresos por Ejecutar.
2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 61103.- Ley de Ingresos Ejecutada.
SU SALDO REPRESENTALa estimación de la Ley de Ingresos de la Federación.
OBSERVACIONES
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CUENTA
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61102
TÍTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la recaudación en efectivo derivada de la ejecución dela Ley de Ingresos de la Federación.
1 Por los impuestos, derechos, productos yaprovechamientos que se espera recaudar en el ejerciciofiscal según estimación contenida en la Ley de Ingresoscorrespondiente.2 De la recaudación en forma virtual de ingresos fiscales
compensada con el ejercicio del Presupuesto deEgresos. 2 Por la devolución de ingresos de ley en favor del
contribuyente mediante la expedición de Certificados deDevolución de Impuestos y Ceprofis.3 De la recaudación de ingresos fiscales compensada con
pago de pasivos a cargo de la Tesorería de laFederación. 3 Por la devolución de ingresos de ley en favor del
contribuyente mediante la expedición de Certificados deDevolución del IVA.4 De la recuperación de gastos de ejecución derivados de
contribuciones y aprovechamientos, por requerimiento decréditos, embargo, enajenación, etc. 4 Por la devolución en efectivo de ingresos pagados de
más derivados de la ejecución de la Ley de Ingresos(rojo).5 De la recaudación de ingresos fiscales obtenidos por
órganos desconcentrados compensados con afectación asu gasto presupuestario. 5 Por la devolución en forma compensada con aplicación a
la Ley de Ingresos por saldos en favor del contribuyente.6 De los ingresos derivados de indemnizaciones pagadas
por compañías de seguros por robo, siniestros, etc., debienes inventariables.
6 Por la devolución de ingresos de ley en favor decontribuyentes mediante Certificado Especial deTesorería.
7 De la diferencia en favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
7 Por la devolución a PEMEX, compensada con aplicacióna derechos de exportación de hidrocarburos.
8 Del aprovechamiento obtenido en la operación desustitución de deuda pública por inversión.
8 Por la cancelación de los descuentos de ley en laconstitución de responsabilidades por pagos indebidosen nóminas, listas de raya y demás conceptos sujetos aretención en los términos de la Ley del ISR, (rojo).9 De la recaudación por impuestos de importación de mer-
cancías adquiridas por las dependencias, compensadacon el ejercicio de su Presupuesto de Egresos. 9 Por los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales
en contra del Gobierno Federal.10 De los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio de
vigilancia, inspección y control de obras públicas,retenido a contratistas por las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de la Tesofe.
11 De los donativos recibidos en efectivo.
10 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
12 De la diferencia a favor del Gobierno Federal, resultanteentre el valor en libros de los adeudos de constructorascon quienes se celebraron convenios de subrogación depasivos y el importe enterado por el Banco Nacional deObras y Servicios Públicos para amortizar dichosadeudos.
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NÚMERO
61102
TÍTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
13 De la aplicación definitiva a los conceptos de la Ley deIngresos de la recaudación recibida por vía postal.
14 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los anticipos deimpuestos recibidos.
15 De la recaudación compensada con aplicación deCertificados de Devolución de Impuestos.
16 De la recaudación compensada con aplicación deCertificados de Devolución del IVA.
17 De la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja de lasconstancias aduaneras.
18 De los rendimientos producidos en los depósitos encuentas aduaneras.
19 Del pago de créditos fiscales por cobrar con documentosde rápida disponibilidad en moneda nacional o en otrasmonedas al tipo de cambio del día de la operación.
20 Del diferencial en favor del Gobierno Federal derivado deltipo de cambio por la conversión a moneda nacional delos documentos recibidos en divisas.
21 Del pago en efectivo del 50% de los créditos menores a$5,000.00 a que se refiere el Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
22 Del pago en efectivo del importe neto de los créditossuperiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdoa la condonación que establecen las fracciones I y II delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores delFisco Federal.
23 De los intereses a cargo de las entidades federativas porenteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.
24 De la recuperación de bienes inventariables, inversiones,fideicomisos y otros conceptos.
25 De la recuperación del financiamiento otorgado a entida-des del Sector Paraestatal incorporados al mecanismo deintercambio de bonos por deuda reestructurada.
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NÚMERO
61102
TÍTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
26 De la recuperación en efectivo de responsabilidadesregistradas en las dependencias y/o Tesorería de laFederación.
27 Del pago de intereses en efectivo derivados deoperaciones por recursos monetarios federales robados oextraviados.
28 De los intereses que se capitalicen en operaciones porrecursos monetarios federales robados o extraviados.
29 De la aplicación a la Ley de Ingresos en formacompensada de saldos en favor del contribuyente.
30 Del pago de impuestos en efectivo derivados dedescuentos de ley (ISR), en servicios personales a travésde lista de raya de los ramos.
31 De la cancelación de los descuentos de ley, en laconstitución de responsabilidades por pagos de más oindebidamente en nóminas, listas de raya y demás,sujetos a retención en los términos de la Ley del ISR,(rojo).
32 De la recaudación virtual de ingresos fiscales porimpuestos retenidos al personal federal.
33 De las responsabilidades fincadas por devolucionespagadas de más derivadas de cálculos incorrectos alelaborar la orden de autorización del SAT (rojo).
34 De la aplicación a derechos de exportación dehidrocarburos, por compensación de las devoluciones aPEMEX, Centro Contable de Ingresos.
35 De los intereses sobre préstamos otorgados por laTesorería de la Federación, descontados en constanciasde compensación de participaciones.
36 De la recaudación virtual mediante constancias departicipación en pago de conceptos de Ley de Ingresos.
37 De la recaudación compensada con aplicación del valortotal del Certificado Especial de Tesorería.
38 De la aplicación parcial del valor del Certificado Especialde Tesorería a la Ley de Ingresos.
39 De los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61102
TÍTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
40 Del pago de la primera hasta la última parcialidad de losingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. *
41 De la recuperación de la inversión por la enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
42 De la aplicación a la Ley de Ingresos derivados de losbienes embargados o adjudicados aceptados por laTesorería de la Federación como dación en pago.
43 Del pago de créditos fiscales y de sus accesorios enfavor del Gobierno Federal.
44 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor es equivalenteal crédito fiscal y sus accesorios.
45 Del pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron efectivamenterealizados.
46 De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
47 De la aplicación de los depósitos diversos a la Ley deIngresos.
48 De la aplicación de los depósitos a la Ley de Ingresos porimpuestos, derechos, productos y aprovechamientos.
49 De la recuperación de responsabilidades compensadascon el Presupuesto de Egresos.
52 De la aplicación en la Ley de Ingresos, del beneficioobtenido de la compra anticipada de papel de deudaexterna a cargo del Gobierno Federal.
53 Del resarcimiento a favor del Gobierno Federal por lasinstituciones de crédito o casa de bolsa, derivado deenteros extemporáneos por Constancias de Depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61102
TÍTULO
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
54 De la aplicación a la Ley de Ingresos de la CuentaAduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías por contribucio-nes relacionadas con operaciones de comercio exterior.
55 De los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federalderivados de resolución judicial.
56 Del aprovechamiento obtenido de las regularizaciones delas operaciones del SAR.
57 De la liquidación compensada de concesiones otorgadas,con títulos, valores y otras inversiones crediticias.*
58 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada, si elingreso estimado es mayor que el real.
59 De la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalesderivados del IVA retenido por comisiones bancarias,enterados a la Tesorería de la Federación.
SU SALDO REPRESENTASi es deudor, el exceso entre la recaudación efectiva y la estimada, si es acreedor, la insuficiencia entre la recaudación efectiva y laestimada.
OBSERVACIONES
* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
61103
TÍTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la recaudación en efectivo derivada de la ejecuciónde la Ley de Ingresos de la Federación.
1 De la devolución de ingresos de ley en favor delcontribuyente mediante Certificados Especiales deTesorería.
2 Por la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalescompensada con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.
2 De la devolución de ingresos de ley en favor delcontribuyente mediante la expedición de Certificados deDevolución de Impuestos y Ceprofis.
3 Por la recuperación de gastos de ejecución derivados decontribuciones y aprovechamientos, por requerimiento decréditos, embargo, enajenación, etc.
3 De la devolución de ingresos de ley en favor delcontribuyente mediante la expedición de Certificados deDevolución del IVA.
4 De la devolución en efectivo de ingresos pagados de másderivados de la ejecución de la Ley de Ingresos (rojo).
4 Por la recaudación de ingresos fiscales obtenidos porórganos desconcentrados compensados con afectación asu gasto presupuestario.
5 De la devolución en forma compensada con aplicación ala Ley de Ingresos por saldos a favor del contribuyente.
5 Por los ingresos derivados de indemnizaciones pagadaspor compañías de seguros por robo, siniestros, etc., debienes inventariados.
6 De las devoluciones a PEMEX, compensadas conaplicación a derechos de exportación de hidrocarburos. 6 Por el aprovechamiento obtenido en la operación de
sustitución de deuda pública por inversión.7 De la cancelación de los descuentos de ley en la
constitución de responsabilidades por pagos indebidosen nóminas, listas de raya y demás conceptos sujetos aretención en los términos de la Ley del ISR, (rojo).
7 Por la recaudación de impuestos de importación demercancías adquiridas por las dependencias,compensada con el ejercicio de su Presupuesto deEgresos.
8 De los ingresos fiscales sujetos a demandas judiciales encontra del Gobierno Federal. 8 Por los ingresos derivados del 5 al millar por el servicio
de vigilancia, inspección y control de obras públicas,retenido a contratistas por las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de la TESOFE.
9 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 61101.- Ley de Ingresos Estimada.
9 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.
10 Por los donativos recibidos en efectivo.
11 Por la diferencia en favor del Gobierno Federal,resultante entre el valor en libros de los adeudos deconstructoras con quienes se celebraron convenios desubrogación de pasivos y el importe enterado por elBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos paraamortizar dichos adeudos.
12 Por la aplicación definitiva a los conceptos de la Ley deIngresos de la recaudación recibida por vía postal.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61103
TÍTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
13 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los anticipos deimpuestos recibidos.
14 Por la recaudación compensada con aplicación deCertificados de Devolución de Impuestos.
15 Por la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
16 Por los rendimientos producidos en los depósitos encuentas aduaneras.
17 Por el pago de créditos fiscales por cobrar con docu-mentos de rápida disponibilidad en moneda nacional o enotras monedas al tipo de cambio del día de la operación.
18 Por el pago de la primera hasta la última parcialidad delos ingresos devengados registrados previamente deconformidad con las reglas establecidas en el CódigoFiscal de la Federación. *
19 Por el diferencial en favor del Gobierno Federal derivadodel tipo de cambio por la conversión a moneda nacionaldel documento recibido en divisas.
20 Por el pago en efectivo del 50% de los créditos menoresa $5,000.00 a que se refiere el Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
21 Por el pago en efectivo del importe neto de los créditossuperiores a $5,000.00 y hasta $500,000.00 de acuerdoa la condonación que establecen las fracciones I y II delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo a Deudores delFisco Federal.
22 Por los intereses a cargo de las entidades federativas porenteros extemporáneos en favor del Gobierno Federal.
23 Por la recuperación de bienes inventariables, inversiones,fideicomisos y otros conceptos.
24 Por la recuperación del financiamiento otorgado aentidades del Sector Paraestatal incorporadas almecanismo de intercambio de bonos por deudareestructurada.
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CUENTA
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102 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61103
TÍTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
25 Por la recuperación en efectivo de responsabilidadesregistradas en las dependencias y Tesorería de laFederación.
26 Por el pago de intereses en efectivo derivados deoperaciones por recursos monetarios federales robados oextraviados.
27 Por los intereses que se capitalicen en operaciones porrecursos monetarios federales robados o extraviados.
28 Por la aplicación a Ley de Ingresos en formacompensada de saldos en favor del contribuyente.
29 Por la cancelación de los descuentos de ley, en laconstitución de responsabilidades por pagos de más oindebidamente en nóminas, listas de raya y demás,sujetos a retención en los términos de la Ley del ISR,(rojo).
30 Por el pago de impuestos en efectivo derivados dedescuentos de ley (ISR), en servicios personales a travésde lista de raya.
31 Por la recaudación de ingresos fiscales compensada conpago de pasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.
32 Por la recaudación virtual de ingresos fiscales porimpuestos retenidos al personal federal.
33 Por las responsabilidades fincadas de las devolucionespagadas de más derivado de cálculos incorrectos alelaborar la orden de autorización del SAT (rojo).
34 Por aplicación a derechos de exportación dehidrocarburos, en compensación con las devoluciones aPEMEX, Centro Contable de Ingresos.
35 Por los intereses sobre préstamos otorgados por laTesorería de la Federación descontados en Constanciasde Compensación de Participaciones.
36 Por la recaudación virtual mediante constancias departicipación en pago de conceptos de Ley de Ingresos.
37 Por la recaudación compensada con aplicación del valortotal del Certificado Especial de Tesorería.
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CGC 103
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61103
TÍTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
38 Por la aplicación parcial del valor del Certificado Especialde Tesorería a la Ley de Ingresos.
39 Por los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.
40 Por la aplicación a la Ley de Ingresos derivados de losbienes embargados o adjudicados aceptados por laTesorería de la Federación en dación en pago.
41 Por el pago de créditos fiscales y de sus accesorios enfavor del Gobierno Federal.
42 Por los bienes aceptados en dación en pago cuyo valores equivalente al crédito fiscal y sus accesorios.
43 Por el pago de créditos fiscales mediante la dación enpago con servicios, una vez que éstos fueron realizados.
44 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
45 Por el pago en efectivo de créditos fiscales por cobrar.
46 Por la aplicación de los depósitos diversos a la Ley deIngresos.
47 Por la aplicación de los depósitos a la Ley de Ingresospor impuestos, derechos, productos y aprovechamientos.
48 Por la recuperación de responsabilidades compensadacon el Presupuesto de Egresos.
49 Por la aplicación en la Ley de Ingresos, del beneficioobtenido de la compra anticipada de papel de deudaexterna a cargo del Gobierno Federal.
50 Por el resarcimiento en favor del Gobierno Federal porlas instituciones de crédito o casa de bolsa, derivado deenteros extemporáneos por Constancias de Depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
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CUENTA
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104 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61103
TÍTULO
LEY DE INGRESOS EJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
51 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de la CuentaAduanera de Garantía y sus rendimientos por PreciosEstimados en Importación de Mercancías porcontribuciones relacionadas con operaciones decomercio exterior.
52 Por los ingresos fiscales a favor del Gobierno Federalderivados de resolución judicial.
53 Por el aprovechamiento obtenido de las regularizacionesde las operaciones del SAR.
54 Por la liquidación compensada de concesionesotorgadas, con títulos, valores y otras inversionescrediticias.*
55 Por la recaudación en forma virtual de ingresos fiscalesderivados de IVA retenidos por comisiones bancarias,enterados a la Tesorería de la Federación.
56 Por la recuperación de la inversión por la enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. *
SU SALDO REPRESENTALa Ley de Ingresos de la Federación Ejecutada.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61104
TÍTULO
RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS POREJECUTAR
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 Por la cancelación de responsabilidades.1 De la recuperación de bienes inventariables, inversiones,fideicomisos y otros conceptos, de años anteriores.
2 Por el registro de operaciones extemporáneas queafecten a los resultados.2 Del registro de operaciones extemporáneas que afectan
a los resultados.3 Por la regularización de ingresos registrados en ejercicios
anteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
3 De la regularización de ingresos registrados en ejerciciosanteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley deIngresos Ejecutada.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor deesta cuenta a la 61105.- Rectificaciones a la Ley deIngresos Ejecutada.
SU SALDO REPRESENTALas modificaciones a la Ley de Ingresos de años anteriores.
OBSERVACIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
INSTRUCTIVO DE MAN EJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
106 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
61105
TÍTULO
RECTIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOSEJECUTADA
CLASIFICACIÓN
ORDENPRESUPUESTARIASLEY DE INGRESOS
NATURALEZA
DEUDORAO
ACREEDORANo. CARGO No. ABONO
1 De la cancelación de responsabilidades. 1 Por la recuperación por bienes inventariables, inversio-nes, fideicomisos y otros conceptos, de años anteriores.
2 Del registro de operaciones extemporáneas que afectena los resultados. 2 Por el registro de operaciones extemporáneas que
afecten a los resultados.3 De la regularización de ingresos registrados en ejercicios
anteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
3 Por la regularización de ingresos registrados en ejerciciosanteriores y aplicados a una fracción o concepto de Leydiferente a la que le correspondía.
4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 61104.- Rectificaciones a la Ley deIngresos por Ejecutar.
4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde esta cuenta a la 61104.- Rectificaciones a la Ley deIngresos por Ejecutar.
SU SALDO REPRESENTALas modificaciones a Leyes de Ingresos de años anteriores.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 107
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62111
TÍTULO
BIENES EN TRÁMITE POR DACIÓN EN PAGO OADJUDICADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Del saldo deudor a depurar.
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALo pendiente a depurar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por operación.
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
108 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62112
TÍTULO
TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN PAGO OADJUDICADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
2 Por el saldo acreedor a depurar.
SU SALDO REPRESENTALo pendiente a depurar
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por operación.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62113
TÍTULO
BIENES EMBARGADOS EN CUSTODIA
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por la devolución de los bienes embargados alcontribuyente por haberse cubierto el crédito fiscal a sucargo, así como el pago por derecho de almacenaje yotros gastos.2 De los bienes muebles, inmuebles u otros, embargados
para garantizar el pago de créditos fiscales y de susaccesorios. 2 Por los bienes embargados ofrecidos en remate en
cualquier almoneda y que se encuentren en trámite o enprocesos de adjudicación para ser aceptados en daciónen pago.
3 Por los bienes embargados propuestos por elcontribuyente para tramitar su autorización como daciónen pago, a fin de cubrir créditos fiscales en favor delGobierno Federal.
4 Por la destrucción o donación de bienes embargados encaso de ser perecederos, de fácil descomposición o demantenimiento incosteable.
5 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
6 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por operación.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62114
TÍTULO
CUSTODIA DE BIENES EMBARGADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 De la devolución de los bienes embargados alcontribuyente por haberse cubierto el crédito fiscal a sucargo, así como el pago por derecho de almacenaje yotros gastos.
2 De los bienes embargados ofrecidos en remate encualquier almoneda y que se encuentran en trámite o enprocesos de adjudicación para ser aceptados en daciónen pago.
2 Por los bienes muebles, inmuebles u otros, embargadospara garantizar el pago de créditos fiscales y susaccesorios.
3 De los bienes embargados propuestos por elcontribuyente para tramitar su autorización como daciónen pago, a fin de cubrir créditos fiscales en favor delGobierno Federal.
4 De la destrucción o donación de bienes embargados encaso de ser perecederos, de fácil descomposición omantenimiento incosteable.
5 De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
6 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos bienes embargados depositados en los almacenes de los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por operación.
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NÚMERO
62115
TÍTULO
BIENES ASEGURADOS EN TRÁMITE
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.
1 Por la devolución a sus beneficiarios de los bienesasegurados, por no proceder.
2 De los bienes recibidos por aseguramiento. 2 Por los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
3 Por la destrucción o donación de bienes asegurados enel caso de ser perecederos, de fácil descomposición o demantenimiento incosteable.
4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos bienes en custodia que no sean propiedad del Fisco Federal en trámite.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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NÚMERO
62116
TÍTULO
TRÁMITE DE BIENES ASEGURADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la devolución a sus beneficiarios de los bienesasegurados, por no proceder.
1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicioinmediato anterior.
2 De los bienes que pasan en favor del Gobierno Federalpor abandono.
2 Por los bienes recibidos por aseguramiento.
3 De la destrucción o donación de bienes asegurados en elcaso de ser perecederos, de fácil descomposición o demantenimiento incosteable.
4 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALa custodia de bienes que no son propiedad del Fisco Federal, en trámite.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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NÚMERO
62117
TÍTULO
CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOSPENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 De los créditos fiscales por cobrar.
1 Por el pago de créditos fiscales por cobrar condocumentos de rápida disponibilidad en moneda nacionalo en otras monedas al tipo de cambio del día de laoperación.
3 De la determinación de créditos fiscales a loscontribuyentes por no tener derecho al pago enparcialidades.
2 Por la cancelación en cuentas de orden de los créditosfiscales determinados a su valor histórico derivado de laautorización en parcialidades.
4 De los servicios propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales y de sus accesoriosen favor del Gobierno Federal.
3 Por la cancelación del 100% de los créditos menores a$5,000.00 derivado del pago del 50%.
5 De la devolución de garantías no aceptadas para cubrircréditos fiscales.
4 Por la cancelación del 100% de los créditos mayores a$5,000.00 y hasta $500,000.00.
6 De la cancelación del adeudo fiscal por no haberrecuperado el pago de la contribución (rojo). *
5 Por las garantías otorgadas a favor de la Tesorería de laFederación por pago de créditos fiscales.
6 Por los créditos cobrados o aplicados.
7 Por la cancelación de créditos fiscales porimprocedentes.
8 Por la cancelación del crédito originalmente registradopor el 100%.
9 Por la negativa de solicitud de pago de créditos fiscales através de la prestación de servicios por el contribuyente.
10 Por los créditos fiscales por cobrar a créditos fiscalesderivados de diferentes actos como son: modificación delacto, nulidad, caducidad, prescripción, condonación,amparo y devolución del documento de liquidación,constitución de un nuevo crédito y por traslados a otraAdministración.
11 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos créditos pendientes de cobro.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.Las subcuentas corresponderán a las Oficinas Receptoras.* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
62118
TÍTULO
DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS FISCALESPENDIENTES DE COBRO
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del pago de créditos fiscales por cobrar con documentosde rápida disponibilidad en moneda nacional o en otrasmonedas al tipo de cambio del día de la operación.
2 Por los créditos fiscales por cobrar.2 De la cancelación en cuentas de orden de los créditos
fiscales determinados a su valor histórico derivado de laautorización en parcialidades.
3 Por la determinación de créditos fiscales a loscontribuyentes por no tener derecho al pago enparcialidades.
3 De la cancelación del 100% de los créditos menores a$5,000.00 derivado del pago del 50%.
4 Por los servicios propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales y de sus accesoriosen favor del Gobierno Federal.
4 De la cancelación del 100% de los créditos mayores a$5,000.00 y hasta $500,000.00. 5 Por la devolución de garantías no aceptadas para cubrir
créditos fiscales.5 De las garantías otorgadas a favor de la Tesorería de la
Federación por pago de créditos fiscales.
6 De los créditos cobrados o aplicados.
6 Por la cancelación del adeudo fiscal por no haberrecuperado el pago de la contribución (rojo). *
7 De la cancelación de créditos fiscales por improcedentes.
8 De la cancelación del crédito originalmente registrado porel 100%.
9 De la negativa de solicitud de pago de créditos fiscales através de la prestación de servicios por el contribuyente.
10 De los créditos fiscales por cobrar a créditos fiscalesderivados de diferentes actos como son: modificación delacto, nulidad, caducidad, prescripción, condonación,amparo y devolución del documento de liquidación,constitución de un nuevo crédito y por traslados a otraAdministración.
11 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos créditos pendientes de cobro.
OBSERVACIONES* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
62119
TÍTULO
GARANTÍAS DE CRÉDITOS FISCALES
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el pago de créditos fiscales con los bienes recibidosen garantía una vez formalizados y aceptados comodación en pago.
2 Por la devolución de garantías no aceptadas para cubrircréditos fiscales. *
2 De las constancias o cuentas aduaneras relacionadascon las mercancías introducidas al país por losImportadores-Exportadores (IMEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
3 De las garantías otorgadas en favor de la Tesorería de laFederación por pago de créditos fiscales. *
3 Por la devolución de las constancias aduaneras a losIMEX, por haberse integrado las mercancías importadasa las de exportación.
4 Por la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
4 De los depósitos efectuados por el contribuyentederivados de operaciones de comercio exterior porCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, en instituciones de crédito ocasa de bolsa.
5 Por la concentración a la Tesorería de la Federaciónimporte de la cuenta aduanera (IMEX), por habersevencido el plazo.
5 De los rendimientos generados por depósitos en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, efectuados en institucionesde crédito o casa de bolsa. 6 Por las devoluciones que efectúa directamente la aduana
al contribuyente de los depósitos constituidos en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
7 Por la concentración efectuada a la Tesorería de laFederación por concepto de depósito en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, por la cancelación deldepósito reportado por la aduana.
8 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos créditos garantizados.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por cada tipo de operación.* Su aplicación será en 2009
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62120
TÍTULO
CRÉDITOS FISCALES GARANTIZADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del pago de créditos fiscales con los bienes recibidos engarantía una vez formalizados y aceptados como daciónen pago.
2 De la devolución de garantías no aceptadas para cubrircréditos fiscales. *
2 Por las constancias o cuentas aduaneras relacionadascon las mercancías introducidas al país por losImportadores-Exportadores (IMEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
3 De la devolución de las constancias aduaneras a losIMEX, por haberse integrado las mercancías importadasa las de exportación.
3 Por las garantías otorgadas en favor de la Tesorería de laFederación por pago de créditos fiscales. *
4 De la recaudación del impuesto de importación sobremercancías que cambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX y baja deconstancias aduaneras.
4 Por los depósitos efectuados por el contribuyentederivados de operaciones de comercio exterior porCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, en instituciones de crédito ocasa de bolsa.
5 De la concentración a la Tesorería de la Federación delimporte de la cuenta aduanera (IMEX), por habersevencido el plazo.
6 De las devoluciones que efectúa directamente la aduanaal contribuyente de los depósitos constituidos en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.
5 Por los rendimientos generados por depósitos en CuentaAduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, efectuados en institucionesde crédito o casa de bolsa.
7 De la concentración efectuada a la Tesorería de laFederación por concepto de depósito en CuentaAduanera de Garantía por precios Estimados enImportación de Mercancías, por la cancelación deldepósito reportado por la aduana.
8 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALos créditos garantizados.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por cada tipo de operación.* Su aplicación será en 2009
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NÚMERO
62132
TÍTULO
CONDONACIONES DETERMINADAS DEACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
DEUDORES DEL FISCO FEDERAL
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros del importe del saldo del ejercicioinmediato anterior.
1 Por el término del programa para liquidar esta cuenta y la62133.- Determinación de Condonaciones de Acuerdo alDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
2 Del registro de la condonación del 50% de los créditosmenores a $5,000.00 de acuerdo al Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
3 De la condonación por la variación positiva en favor delcontribuyente que resulta de comparar la tasa queestablece el Artículo 66 del Código Fiscal de laFederación y la tasa preferencial que marca el Decreto.
4 De la condonación según los periodos de pago 25% enagosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% ennoviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de$125,000.00 por contribuyente.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones pendientes de condonar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por contribuyente.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62133
TÍTULO
DETERMINACIÓN DE CONDONACIONES DEACUERDO AL DECRETO DE APOYO A
DEUDORES DEL FISCO FEDERAL
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Del término del programa para liquidar esta cuenta y la62132.- Condonaciones Determinadas de Acuerdo alDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.
2 Por el registro de la condonación del 50% de los créditosmenores a $5,000.00 de acuerdo al Artículo Segundo delDecreto de Apoyo a Deudores del Fisco Federal.2 Al cierre de libros del saldo acreedor de esta cuenta.
3 Por la condonación de la variación positiva en favor delcontribuyente que resulta de comparar la tasa queestablece el Artículo 66 del Código Fiscal de laFederación y la tasa preferencial que marca el Decreto.
4 Por la condonación según los periodos de pago 25% enagosto, 22.5% en septiembre, 20% en octubre, 17.5% ennoviembre y 15% en diciembre de 1996, sin exceder de$125,000.00 por contribuyente.
SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones pendientes de condonar.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por contribuyente.
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62136
TÍTULO
BONIFICACIONES OTORGADAS ACONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
PARCIALIDADES CONVENIDAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
1 Por el total de las bonificaciones efectuadas al términodel programa.
2 Del registro de la bonificación del 5 % a que se refiere elArtículo 66 del Código Fiscal de la Federación.
2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTALas bonificaciones efectuadas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por contribuyente.
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120 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62137
TÍTULO
OTORGAMIENTO DE BONIFICACIONES ACONTRIBUYENTES POR CUMPLIMIENTO DE
PARCIALIDADES CONVENIDAS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Del total de las bonificaciones efectuadas al término delprograma.
1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.
2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por el registro de la bonificación del 5 % a que se refiereel Artículo 66 del Código Fiscal de la Federación.
SU SALDO REPRESENTALas bonificaciones efectuadas.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por contribuyente.
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NÚMERO
62149
TÍTULO
CRÉDITOS FISCALES CANCELADOS
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De los créditos fiscales por cobrar a créditos fiscalescancelados derivados de diferentes actos como son:modificación del acto, nulidad, caducidad, prescripción,condonación, amparo y devolución del documento deliquidación, constitución de un nuevo crédito y portraslados a otra Administración.
1 Por la cancelación al cierre del ejercicio del saldo de estacuenta a la 62150.- Cancelación de Créditos Fiscales.
SU SALDO REPRESENTADurante el año, los créditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercicio.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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122 CGC
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NÚMERO
62150
TÍTULO
CANCELACIÓN DE CRÉDITOS FISCALES
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la cancelación al cierre del ejercicio del saldo de estacuenta a la 62149.- Créditos Fiscales Cancelados.
1 Por los créditos fiscales por cobrar a créditos fiscalescancelados derivados de diferentes actos como son:modificación del acto, nulidad, caducidad, prescripción,condonación, amparo y devolución del documento deliquidación, constitución de un nuevo crédito y portraslados a otra Administración.
.
SU SALDO REPRESENTADurante el año, los créditos fiscales cancelados o disminuidos. Se salda al cierre del ejercic io.
OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.
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CUENTA
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NÚMERO
62153
TÍTULO
DIFERENCIAS ARITMÉTICAS DETERMINADASPENDIENTES DE APLICACIÓN
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
DEUDORA
No. CARGO No. ABONO
1 Por la determinación del crédito fiscal derivado de lasdiferencias aritméticas entre el importe total de lacontribución y la cantidad a pagar en las declaracionesque presentan los contribuyentes.
1 De las diferencias aritméticas en las declaraciones de loscontribuyentes resultantes de la comparación entre losimportes presentados en los recuadros del total de lacontribución y cantidad a pagar.
2 Por la cancelación de las diferencias aritméticas por seruna cantidad inferior o igual, al equivalente en monedanacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONESEsta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultáneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
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CUENTA
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
124 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
NÚMERO
62154
TÍTULO
DETERMINACIÓN DE DIFERENCIASARITMÉTICAS PENDIENTES DE APLICACIÓN
CLASIFICACIÓN
ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES
NATURALEZA
ACREEDORA
No. CARGO No. ABONO
1 De la determinación del crédito fiscal derivado de lasdiferencias aritméticas entre el importe total de lacontribución y la cantidad a pagar en las declaracionesque presentan los contribuyentes.
2 De la cancelación de las diferencias aritméticas por seruna cantidad inferior o igual, al equivalente en monedanacional a 200 Udi’s, así como por incosteabilidad.
1 Por las diferencias aritméticas en las declaraciones delos contribuyentes resultantes de la comparación entrelos importes presentados en los recuadros del total de lacontribución y cantidad a pagar.
SU SALDO REPRESENTALas bonificaciones efectuadas.
OBSERVACIONESEsta cuenta queda cancelada debido a que el cargo y el abono son simultáneos en el mismo mes y por la misma cantidad.
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2.5. GUÍAS CONTABILIZADORAS
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 127
ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSNICSP 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
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PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
10000Activo
20000Pasivo
40000HaciendaPública
40000HaciendaPública
1 Asiento de apertura por el traspaso desaldos de cuentas del ejercicio inmediatoanterior.
Mayor de la cuenta41201, póliza de diario.
Anual
60000Orden
60000Orden
2 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41102.- Resultadosdel Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41102, póliza de diario.
Anual 41101Patrimonio
41102Resultados del
Ejercicio
3 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41103.- Rectificacio-nes a Resultados a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41103, póliza de diario.
Anual 41101Patrimonio
41103Rectificaciones a
Resultados
4 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41201.- Decrementosal Patrimonio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta y41201, póliza de diario.
Anual 41101Patrimonio
41201Decrementos al
Patrimonio
5 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de las cuentas 41102.- Resulta-dos del Ejercicio, a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41102, póliza de diario.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
41101Patrimonio
6 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41103.- Rectifica-ciones a Resultados a la 41101.- Patrimo-nio.
Mayor de la cuenta41103, póliza de diario.
Anual 41103Rectificaciones a
Resultados
41101Patrimonio
7 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41202.- Incremen-tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.
Mayor de la cuenta41202, póliza de diario.
Anual 41202Incrementos al
Patrimonio
41101Patrimonio
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PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
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PRC-002.- CONTROL PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Estimación contenida en la Ley deIngresos de la Federación.
Ley de Ingresos de laFederación, póliza dediario.
Anual 61101Ley de
IngresosEstimada
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
2 Ejecución de la Ley de Ingresos. Cuentas comprobadas,formulario múltiple depago, formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente 61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
3 Ejecución de la Ley de Ingresos de añosanteriores.
Cuentas comprobadas,formulario múltiple depago, formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente 61104Rectificaciones
a la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones
a la Ley deIngresos
Ejecutada
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentracio-nes Ley Año
en Curso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
1 Recaudación en efectivo por ingresosfiscales recibidos en la Tesorería de laFederación y/o auxiliares de la misma.
Formato de pago auto-rizado por el SAT,boleta, formulario múlti-ple de pago, pedimentode importación y expor-tación, póliza de ingreso,productos computari-zados de las administra-ciones y resumen deoperaciones de caja.
Diaria
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
2 Recaudación en forma virtual deingresos fiscales compensada con elejercicio del Presupuesto de Egresos.
Eventual 32103ConceptosAjenos/Ley
Año en Curso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
FondosFederales
Formato de pago auto-rizado por el SAT, boletay pedimento aduanal,formulario múltiple depago, póliza de ingresovirtual.
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
32103ConceptosAjenos/Ley
Año en Curso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
3 Recaudación de ingresos fiscales conpago de pasivos a cargo de la Tesoreríade la Federación.
Declaración, póliza deingreso virtual o formula-rio múltiple de pago.
Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
Frecuente 31101Concentracio-nes Ley Año
en Curso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
FondosFederales
4 Recuperación de gastos de ejecuciónderivados de contribuciones y aprove-chamientos, por requerimiento decrédito, embargo, enajenación, etc.
Crédito fiscal, resumende operaciones de caja ypóliza de ingreso virtual.
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
5 Recaudación de ingresos fiscalesobtenidos por órganos desconcentradoscompensados con afectación a su gastopresupuestario.
Informe de recaudacióny póliza de ingresovirtual.
Frecuente 32103ConceptosAjenos/Ley
Año en Curso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
FondosFederales
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
6 Ingresos derivados de indemnizacionespagadas por compañías de seguro porrobo, siniestro de bienes inventariados.
Formulario múltiple depago y póliza de ingresovirtual.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
7 Donativos recibidos en efectivo. Formulario múltiple depago y póliza de ingresosvirtual.
Eventual 31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
8 Recaudación por impuestos deimportación de mercancías adquiridas porlas dependencias, compensada con elejercicio de su Presupuesto de Egresos.
Oficio, pedimento, pólizade ingreso virtual yformulario múltiple depago.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
9 Ingresos derivados del 5 al millar por elservicio de vigilancia, inspección y controlde obras públicas, retenido a contratistaspor las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de laTESOFE.
Póliza de ingreso, copiadel formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
10 Por la diferencia en favor del GobiernoFederal resultante entre el valor nominalde títulos de crédito y el de colocación.
Recibo oficial o formulariomúltiple de pago, pólizade ingreso virtual
Frecuente 31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
DeudaPública
11 Aprovechamiento obtenido en laoperación de sustitución de deuda públicapor inversión.
Recibo oficial o formulariomúltiple de pago, pólizade ingreso virtual.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
12 Diferencia en favor del Gobierno Federal,resultante entre el valor en libros de losadeudos de constructoras con quienes secelebraron convenios de subrogación depasivos y el importe enterado por elBanco Nacional de Obras y ServiciosPúblicos para amortizar dichos adeudos.
Formulario múltiple depago y póliza de ingresovirtual.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
13 Creación de pasivo derivado de larecaudación recibida por vía postal.
Formato de pago auto-rizado por el SAT, pólizade ingreso.
Frecuente 31103Concentraciones
de Ajenos
23121Recaudación Vía
Postal porAplicar
FondosFederales
23121Recaudación Vía
Postal porAplicar
51101Resultados de laLey de Ingresos
14 Aplicación definitiva a los conceptos de laLey de Ingresos de la recaudaciónrecibida por vía postal.
Póliza de ingreso y resu-men de operaciones decaja.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
15 Prescripción de pasivo. Dictamen de prescripción,acta de depuración ycancelación de saldos.
Eventual 23121Recaudación Vía
Postal porAplicar
51201BeneficiosDiversos
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
16 Aplicación en la Ley de Ingresos, delbeneficio obtenido: por la compraanticipada de papel de deuda externa acargo del Gobierno Federal y lacapitalización de intereses generados porlos financiamientos.
Oficio de la Dirección Ge-neral de Crédito Público,póliza de diario y pólizade ingresos virtual.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
DeudaPública
17 Reclasificación de ingresos registrados enejercicios anteriores y aplicados a unafracción o concepto de Ley diferente a laque le correspondía.
Formulario múltiple depago, reporte operativode la Tesofe.
Frecuente
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
32107Operaciones
InternasCompensadas
51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
Aumento en la fracción de Ley. Póliza de Ingreso
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
32107Operaciones
InternasCompensadas
Disminución en la fracción de Ley.
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
18 Por el diferencial en favor del GobiernoFederal derivado del tipo de cambio por laconversión a moneda nacional deldocumento recibido en divisas.
Póliza de ingreso, reportedel área operativa de laTesofe
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
19 Por el aprovechamiento obtenido en lasregularizaciones de las operaciones delSAR.
Póliza de ingreso, reportedel área operativa de laTesofe.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
DeudaPública
RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRELA RENTA
20 Recaudación virtual de ingresos fiscalespor impuestos retenidos al personalfederal.
Formulario múltiple depago y póliza de ingresovirtual.
Frecuente 32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
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CGC 141
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PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
21 Pago de impuestos en efectivo derivadosde descuentos de Ley (ISR) en serviciospersonales a través de lista de raya delos ramos.
Formulario múltiple depago y póliza de ingresos.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
RETENCIONES DEL IMPUESTO ALVALOR AGREGADO
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
22 Por la recaudación en forma virtual deingresos fiscales derivados del IVAretenido por comisiones bancarias enmateria de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación.
Formulario Múltiple depago y póliza de ingresosvirtual.
Mensual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 143
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DEPARTICIPACIONES
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CGC 145
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Expedición del acuerdo y la constancia departicipación.
Por el acuerdo. Acuerdo y constancias departicipación.
Mensual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21210Constancias de
Participación
FondosFederales
Descuentos en la constancia por:
a) Apoyos financieros otorgados alGobierno Federal.
Póliza de ingresos virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
b) Creación del pasivo en la Tesoreríapara realizar pagos por cuenta de lasentidades federativas.
Póliza de ingresos virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
c) Recuperación de los anticiposotorgados a las entidadesfederativas.
Póliza de ingresos virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
d) Por el descuento derivado del progra-ma para construcción, mantenimien-to, reparación y ampliación de obrasde vialidad de aquellos municipiosdonde existan puentes de peaje.
Póliza de egresos yrecibo oficial.
21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
e) Devolución de los apoyos financieros. Póliza de egresos virtualy cuenta por liquidarcertificada ajena/ajenaformulada por Tesorería.
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21210Constancias de
Participación
FondosFederales
2 Expedición de la constancia de participa-ción por pagos presupuestarios a lasentidades federativas.
Constancia deParticipación
Mensual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21210Constancias de
Participación
FondosFederales
3 Por la rendición de cuenta correspon-diente a la recaudación de ingresos enlas entidades federativas:
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
51101Resultados de laLey de Ingresos
De Ley. Póliza de ingreso real,cuenta fracción de la leyde ingresos
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
Ajenos Póliza de ingreso real. 31103Concentraciones
de Ajenos
23101DepósitosDiversos
FondosFederales
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146 CGC
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PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Aplicación total o parcial de las constan-cias de participación a la recaudaciónpendiente de enterar a la Tesofe.
Cuenta comprobada. Mensual 21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
5 Intereses a cargo de las entidadesfederativas por enteros extemporáneos enfavor del Gobierno Federal.
Constancias de participa-ción.
Mensual
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
Remesa.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
Depósito directo en Tesofe.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
6 Aplicación del saldo de la constancia departicipaciones una vez aplicada a favorde la entidad federativa.
Póliza de ingresos virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.
Mensual 21210Constancias de
Participación
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
FondosFederales
7 Pago a la entidad federativa del saldo ensu favor en la constancia, una vezaplicada.
Con cheque o depósito en cuenta delbeneficiario.
Póliza de egreso real yoficio de liquidación.
Mensual 21210Constancias de
Participación
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
Con Certificado Especial deTesorería.
Aplicación de la Constancia deParticipación.
Póliza de egreso de laTesofe.
21210Constancias de
Participación
32107Operaciones
InternasCompensadas
Expedición del Certificado Especialde Tesorería.
Póliza de ingreso de laTesofe.
32107Operaciones
InternasCompensadas
21220Certificados
Especiales deTesorería
8 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos
21210Constancias de
Participación
51201BeneficiosDiversos
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 147
PRC-009.-DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICOY RESPONSABILIDADES
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 149
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11208Responsabili-
dades
(51101)Resultados de laLey de Ingresos
1 Responsabilidades fincadas por devolu-ciones pagadas de más derivado decálculos incorrectos al elaborar la ordende autorización del SAT.
Pliego de responsabilida-des.
Eventual
(61102)Ley de Ingresos
por Ejecutar
(61103)Ley de Ingresos
Ejecutada
2 Recuperación de los pliegos de responsa-bilidades.
Formulario múltiple depago.
Eventual 31101Concentraciones
Ley Año enCurso
11208Responsabili-
dades
FondosFederales
3 Dispensa, incosteabilidad de cobro, pres-cripción o caducidad legal de las respon-sabilidades fincadas en el Subsistema deRecaudación.
Oficio de autorización pa-ra la cancelación, expedi-do por la Secretaría de laFunción Pública.
Eventual 52202PérdidasDiversas
11208Responsabili-
dades
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
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PRC-015.- HONORARIOS
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G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-015.- HONORARIOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por la recaudación de los honorarios porparte del contribuyente derivados de lasnotificaciones de requerimientos deobligaciones fiscales no satisfechas.
Formulario múltiple depago.
Frecuente 31103Concentraciones
de Ajenos
21205Acreedores
Diversos
FondosFederales
2 Pago de honorarios derivado deobligaciones fiscales no satisfechas.
Recibo de honorarios. Frecuente 21205Acreedores
Diversos
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
3 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldo.
Eventual 21205Acreedores
Diversos
51201BeneficiosDiversos
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PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENESINVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
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PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recuperación en efectivo de bienesinventariables, inversiones, fideicomisos yotros conceptos.
Frecuente
a) Bienes Inventariables del año encurso.
Contrato de compra-venta, acta de remate oventa, formulario múltiplede pago y oficio en quese detalle la recupera-ción.
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
31107Recuperación
por BienesInventariables
ó
FondosFederales
Egresos
b) Inversiones del año en curso. 31108Recuperación
por Inversionesó
DeudaPública
c) Otros Conceptos del año en curso. 31109Recuperación
por OtrosConceptos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
d) Bienes Inventariables de añosanteriores.
31102Concentraciones
Ley AñosAnteriores
31112Recuperación
por BienesInventariables deAños Anteriores
ó
FondosFederales
Egresos
e) Inversiones de años anteriores. 31113Recuperación
por Inversionesde Años
Anterioresó
f) Otros Conceptos de años anteriores. 31114Recuperación
por OtrosConceptos de
Años Anteriores
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
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158 CGC
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PRC-018.- RECUPERACIONES POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
31109Recuperación
por OtrosConceptos
FondosFederales
2 Recuperación del financiamiento otorgadoa entidades del Sector Paraestatalincorporadas al mecanismo deintercambio de bonos por deudareestructurada.
Formulario múltiple depago.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
DeudaPública
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
31109Recuperación
por OtrosConceptos
FondosFederales
3 Recuperación en efectivo deresponsabilidades registradas en lasdependencias y/o Tesorería de laFederación.
Póliza de ingreso yformulario múltiple depago.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
Egresos
4 Recuperación de responsabilidadescompensada con el Presupuesto deEgresos.
Frecuente 32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
31109Recuperación
por OtrosConceptos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
Egresos
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PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROSAL ERARIO FEDERAL
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CGC 161
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
1 Pago de intereses en efectivo derivadosde operaciones por recursos monetariosfederales robados o extraviados.
Póliza de ingreso,formulario múltiple depago.
Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
2 Por los intereses que se capitalicen enoperaciones por recursos monetariosfederales robados o extraviados.
Oficio de Tesorería de laFederación, póliza deingreso.
Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
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PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
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CGC 165
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PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11218Constancias deDepósitos en
CuentasAduaneras
23116Depósitos porImpuestos deImportación yExportación
Pendientes deAplicar
1 Por las constancias o cuentas aduanerasrelacionadas con las mercancíasintroducidas al país por los Importadores-Exportadores (IMEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.
Copia de las constanciasde depósito en cuentasaduaneras, pedimento deimportación.
Frecuente
62119Garantías de
Créditos Fiscales
62120Créditos Fiscales
Garantizados
23116Depósitos porImpuestos deImportación yExportación
Pendientes deAplicar
11218Constancias deDepósitos en
CuentasAduaneras
2 Devolución de las constancias aduanerasa los IMEX, por haberse integrado lasmercancías importadas a las deexportación.
Declaración para movi-mientos de cuentas adua-neras, pedimento deexportación, póliza deegresos, copia deconstancias de depósitoen cuentas aduaneras.
Frecuente
62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Por la recaudación del impuesto deimportación sobre mercancías quecambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX ybaja de constancias aduaneras.
Aviso de traspaso, pólizade ingreso, copia de lasconstancias de depósitoen cuentas aduaneras.
Frecuente
23116Depósitos porImpuestos deImportación yExportación
Pendientes deAplicar
11218Constancias deDepósitos en
CuentasAduaneras
FondosFederales
62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
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166 CGC
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PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Cuando se concentra en la Tesorería dela Federación los importes de la cuentaaduanera (IMEX), por haberse vencido elplazo.
Póliza de ingresos, rela-ción de operaciones dela TESOFE por conceptode abono a cuentaaduanera en garantía yconstancia del banco porel abono a dicha cuenta,resumen de operacionesde caja de la aduanacorrespondiente.
Eventual
a) Por el importe de la cuentaaduanera.
23116Depósitos porImpuestos deImportación yExportación
Pendientes deAplicar
11218Constancias deDepósitos en
CuentasAduaneras
62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
b) Por el capital y los rendimientosrecibidos en efectivo.
31103Concentraciones
de Ajenos
23127Constancias
Aduaneras deGarantía
FondosFederales
5 Depósitos efectuados por el contribuyentederivados de operaciones de comercioexterior por Cuenta Aduanera de Garantíapor Precios Estimados en Importación deMercancías, en instituciones de crédito ocasa de bolsa.
Resumen de operacio-nes de caja de la aduanacorrespondiente.
Frecuente 62119Garantías de
Créditos Fiscales
62120Créditos Fiscales
Garantizados
6 Por las devoluciones que efectúadirectamente la aduana al contribuyentede los depósitos constituidos en CuentaAduanera de Garantía por PreciosEstimados en Importación de Mercancías.
Resumen de operacio-nes de caja de la aduanacorrespondiente.
Frecuente 62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
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CGC 167
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PRC-032.-CONSTANCIAS ADUANERAS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Por la concentración efectuada a laTesorería de la Federación por conceptode depósito en Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías, reportadospor la Aduana.
Póliza de ingreso, rela-ción de operaciones dela Tesofe por conceptode abono a CuentaAduanera de Garantía yconstancia del banco porel abono a dicha cuenta,resumen de operacionesde caja de la aduanacorrespondiente.
Frecuente
a) Por la cancelación del depósito. 62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
b) Por el capital y los rendimientosgenerados en efectivo.
31103Concentraciones
de Ajenos
23127Constancias
Aduaneras deGarantía
FondosFederales
8 Por las devoluciones al contribuyente dela Cuenta Aduanera de Garantía y susrendimientos por Precios Estimados enImportación de Mercancías a través de laTesorería de la Federación.
Póliza de egreso, auto-rización de pago, dedevoluciones de ingre-sos federales y aviso deacreditamiento defondos.
Eventual 23127Constancias
Aduaneras deGarantía
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
9 Resarcimiento en favor del GobiernoFederal por las instituciones de crédito ocasa de bolsa, derivado de enterosextemporáneos por constancias dedepósito en Cuenta Aduanera de Garantíapor Precios Estimados en Importación deMercancías.
Póliza de ingreso, rela-ción de operaciones dela Tesofe por conceptode abono a CuentaAduanera en Garantía yconstancia del banco porel abono a dicha cuenta.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
23127Constancias
Aduaneras deGarantía
51101Resultados de laLey de Ingresos
10 Por la aplicación a la Ley de Ingresos dela Cuenta Aduanera de Garantía y susrendimientos por Precios Estimados enImportación de Mercancías porcontribuciones relacionadas conoperaciones de comercio exterior.
Póliza de ingreso virtual,póliza de egreso virtual,formato de pagoautorizado por el SAT yacuerdo para asiento detraspaso.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 169
PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 171
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PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los saldos de cuentas de activotransferidos a otras dependencias ocentros contables.
Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.
Eventual 13132Saldos de Acti-vos Entregadosa otras Depen-dencias Pen-
dientes deFormalizar
10000Activo
2 Por los saldos de cuentas de pasivotransferidos a otras dependencias ocentros contables.
Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.
20000Pasivo
23130Saldos de Pasi-vos Entregados
aotras Dependen-cias Pendientesde Formalizar
3 Recepción de saldos de cuentas de activocon motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.
Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.
Eventual 10000Activo
23131Saldos de Acti-
vos Recibidos deotras Dependen-cias Pendientesde Formalizar
4 Recepción de saldos de cuentas depasivo, con motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.
Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.
Eventual 13133Saldos de Pasi-
vos Recibidos deotras Dependen-cias Pendientesde Formalizar
20000Pasivo
5 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos de cuentasde activo provenientes de otrasdependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y oficio de auto-rización de la Unidad deContabilidad Guberna-mental e Informes sobrela Gestión Pública.
Eventual 23131Saldos de Acti-
vos Recibidos deotras Dependen-cias Pendientesde Formalizar
53105Resultados
Patrimoniales
6 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos de cuentasde pasivo provenientes de otrasdependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y oficio de auto-rización de la Unidad deContabilidad Guberna-mental e Informes sobrela Gestión Pública.
Eventual 53105Resultados
Patrimoniales
13133Saldos de Pasi-
vos Recibidos deotras Dependen-cias Pendientesde Formalizar
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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172 CGC
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PRC-041.-TRANSFERENCIA DE SALDOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
7 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de activo entregado aotras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y oficio de auto-rización de la Unidad deContabilidad Guberna-mental e Informes sobrela Gestión Pública.
Eventual 53105Resultados
Patrimoniales
13132Saldos de Acti-vos Entregados
a otrasDependen-
cias Pendientesde Formalizar
8 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de pasivo entregado aotras dependencias o centros contables.
Solicitud de traspaso desaldos y oficio de auto-rización de la Unidad deContabilidad Guberna-mental e Informes sobrela Gestión Pública.
Eventual 23130Saldos de Pasi-vos Entregados
a otrasDependen-
cias Pendientesde Formalizar
53105Resultados
Patrimoniales
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 173
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS
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CGC 175
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-042.- ANTICIPOS DE IMPUESTOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Anticipos de impuestos recibidos enefectivo.
Formulario múltiple depago, póliza deingresos.
Eventual 31103Concentraciones
de Ajenos
23110Anticipos deImpuestos
FondosFederales
23110Anticipos deImpuestos
51101Resultados de laLey de Ingresos
2 Aplicación a la Ley de Ingresos de losanticipos de impuestos recibidos.
Original del formulariomúltiple de pago yformato de pagoautorizado por el SAT,póliza de ingresos.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos,póliza de diario.
Eventual 23110Anticipos deImpuestos
51201BeneficiosDiversos
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 177
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS-DERIVADOS DE EMBARGO,ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 179
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTOY DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Recursos monetarios embargados paragarantizar el pago de créditos fiscales yde sus accesorios.
Acta circunstanciada deembargo, póliza de ingre-so, formulario múltiple depago.
Frecuente 31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
2 Bienes muebles, inmuebles u otros,embargados para garantizar el pago decréditos fiscales y de sus accesorios.
Acta circunstanciada deembargo, inventarios debienes, acta de levanta-miento de embargo ypóliza de diario.
Frecuente 62113Bienes
Embargados enCustodia
62114Custodia de
BienesEmbargados
3 Devolución de bienes embargados alcontribuyente por haberse cubierto elcrédito fiscal a su cargo, así como el pagopor derecho de almacenaje y otrosgastos.
Acta de levantamiento deembargo, póliza de diario.
Frecuente
a) Por el pago del crédito fiscal y desus accesorios.
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
b) Por la devolución de los bienesembargados.
62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
180 CGC
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PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTOY DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Ingresos por la enajenación o remate enefectivo de bienes embargados para elpago de créditos fiscales y, en su caso,creación del depósito por el saldo en favordel contribuyente conforme lo dispuestoen el Artículo 35, Fracción III delReglamento de la Ley del Servicio deTesorería de la Federación.
Póliza de ingresos yformulario múltiple depago.
Eventual
Disminución de los bienesembargados.
62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
Depósito. 31103Concentraciones
de Ajenos
23101DepósitosDiversos
FondosFederales
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
Ingresos de Ley.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
5 Devolución al contribuyente del saldo ensu favor derivado de la enajenación oremate de bienes embargados.
Póliza de egreso yoriginal de formulariomúltiple de pago.
Eventual 23101DepósitosDiversos
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
6 Por los depósitos a favor del contribu-yente que pasan a propiedad del Fisco,una vez transcurrido el plazo establecidoen el Código Fiscal de la Federación parasu cobro.
Póliza de diario y acta dedepuración y cancela-ción.
Eventual 23101DepósitosDiversos
51201BeneficiosDiversos
7 Bienes embargados ofrecidos en remateen cualquier almoneda y que seencuentran en trámite o en proceso deadjudicación para ser aceptados endación en pago
Informe de la Adminis-tración Local de Recau-dación correspondientesde altas y bajas debienes embargados ycopia de convocatoriapara el remate de laprimera y/o segundaalmoneda.
Frecuente 62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
8 Aplicación a la Ley de Ingresos derivadosde los bienes embargados o adjudicadosaceptados por la Tesorería en dación enpago.
Póliza de ingreso y for-mulario múltiple de pago.
Eventual 32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 181
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTOY DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
9 Bienes embargados propuestos por elcontribuyente para tramitar su autoriza-ción como dación en pago, a fin de cubrircréditos fiscales a favor del GobiernoFederal.
Solicitud de dación enpago, acta de levanta-miento de embargo,inventario, avalúo y pólizade diario.
Frecuente 62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
10 Por la aplicación a la Ley de Ingresos delos bienes aceptados en dación en pagocuyo valor equivalente al crédito fiscal ysus accesorios.
Oficio de resolución, póli-za de ingreso y formulariomúltiple de pago.
Eventual
62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
11 Servicios propuestos por el contribuyentepara tramitar el pago de créditos fiscales yde sus accesorios a favor del GobiernoFederal.
Solicitud de dación enpago, constancia de laúltima notificación y pólizade diario.
Frecuente 62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
12 Negativa de solicitud de pago de créditosfiscales a través de la prestación deservicios por el contribuyente.
Negativa de solicitud ypóliza de diario.
Eventual 62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
13 Pago de créditos fiscales mediante ladación en pago con servicios, una vezque éstos fueron realizados.
Oficio de autorización,contrato, formulario múlti-ple de pago, pólizas deingreso y diario.
Eventual
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
62113Bienes
Embargados enCustodia
14 Bienes recibidos por aseguramiento. Acta de recepción ypóliza de diario.
Frecuente 62115Bienes
Asegurados enTrámite
62116Trámite de
BienesAsegurados
15 Devolución a sus beneficiarios de losbienes asegurados por no proceder.
Acta de entrega y pólizade diario.
Frecuente 62116Trámite de
BienesAsegurados
62115Bienes
Asegurados enTrámite
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
182 CGC
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTOY DACIÓN EN PAGO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
16 Destrucción o donación de bienesembargados, adjudicación y aseguradosen caso de ser perecederos, de fácildescomposición o de mantenimientoincosteable.
Acta de recepción, actade destrucción y póliza dediario.
Frecuente
62116Trámite de
BienesAsegurados
62115Bienes
Asegurados enTrámite
62114Custodia de
BienesEmbargados
62113Bienes
Embargados enCustodia
17 Aplicación a la Ley de Ingresos de losbienes que pasan a favor del GobiernoFederal por abandono.
Pólizas de ingreso ydiario.
Frecuente
62116Trámite de
BienesAsegurados
62115Bienes
Asegurados enTrámite
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 183
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 185
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
51101Resultados de laLey de Ingresos
21208Certificados deDevolución de
Impuestos
1 Devolución de ingresos de ley mediante laexpedición de Certificados de Devoluciónde Impuestos.
Relación de expedición,copia del Certificado deDevolución de Impuestosy acuerdo para asiento detraspaso.
Eventual
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
2 Recaudación compensada con aplicaciónde los Certificados de Devolución deImpuestos de año en curso y añosanteriores.
Original del Certificado deDevolución de Impuestos,formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.
Eventual
21208Certificados deDevolución de
Impuestos
51101Resultados de laLey de Ingresos
a) Año en curso.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Monetización de los Certificados deDevolución de Impuestos.
Original del Certificado deDevolución de Impuestosy póliza de egreso.
Eventual 21208Certificados deDevolución de
Impuestos
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
4 Cancelación de los Certificados deDevolución de Impuestos por caducidad.
Original del Certificado deDevolución de Impuestosy dictamen de prescrip-ción.
Eventual 21208Certificados deDevolución de
Impuestos
51201BeneficiosDiversos
5 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos.
Eventual 21208Certificados deDevolución de
Impuestos
51201BeneficiosDiversos
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 187
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 189
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
51101Resultados de laLey de Ingresos
21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
1 Devolución de ingresos de ley del saldode año en curso y años anteriores enfavor del contribuyente medianteCertificados de Devoluciones de IVA.
Relación de expedición ycopia del Certificado deDevolución del IVA.
Frecuente
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
2 Recaudación compensada con aplicaciónde Certificados de Devoluciones de IVA.
Original del Certificado deDevolución del IVA,formulario múltiple depago y formularios depago autorizados por elSAT.
Eventual
21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
51101Resultados de laLey de Ingresos
.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Monetización de los Certificados deDevoluciones de IVA.
Original del Certificado deDevolución del IVA ypóliza de egreso.
Eventual 21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
4 Cancelaciones de los Certificados deDevoluciones de IVA por caducidad.
Original del Certificado deDevolución del IVA ydictamen de pres-cripción.
Eventual 21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
51201BeneficiosDiversos
5 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos.
Eventual 21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
51201BeneficiosDiversos
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 191
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 193
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los Certificados Especiales deTesorería adquiridos en efectivo por loscontribuyentes.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Frecuente 31103Concentraciones
de Ajenos
21220Certificados
Especiales deTesorería
FondosFederales
2 Expedición de Certificados Especiales deTesorería compensados con pago depasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Eventual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21220Certificados
Especiales deTesorería
FondosFederales
3 Expedición de Certificados Especiales deTesorería en favor de dependencias concargo a su Presupuesto de Egresos.
Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Eventual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21220Certificados
Especiales deTesorería
FondosFederales
21220Certificados
Especiales deTesorería
51101Resultados de laLey de Ingresos
4 Recaudación compensada con aplicacióndel valor total del Certificado Especial deTesorería.
Original del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
5 Por la aplicación parcial del valor delCertificado Especial de Tesorería a la Leyde Ingresos y registro del remanente queresulte en favor del contribuyente.
Original del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.
Frecuente
a) Año en curso.
Por la recaudación. 21220Certificados
Especiales deTesorería
51101Resultados de laLey de Ingresos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
Por el remanente. 21220Certificados
Especiales deTesorería
21205Acreedores
Diversos
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
194 CGC
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
6 Devolución al contribuyente delremanente derivado de la aplicaciónparcial del Certificado Especial deTesorería a la Ley de Ingresos.
Póliza de egreso. Frecuente
a) En efectivo. 21205Acreedores
Diversos
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
b) Con reexpedición de CertificadoEspecial de Tesorería.
21205Acreedores
Diversos
21220Certificados
Especiales deTesorería
7 Devolución de ingresos de ley del saldode año en curso y años anteriores enfavor de contribuyentes medianteCertificado Especial de Tesorería.
Autorización de la devo-lución, relación de expe-dición, copia del Certifi-cado Especial de Tesore-ría, póliza de egreso.
Por la expedición del CertificadoEspecial de Tesorería.
Frecuente 32107Operaciones
InternasCompensadas
21220Certificados
Especiales deTesorería
FondosFederales
Por la rectificación a la Ley deIngresos.
Frecuente 51101Resultados de laLey de Ingresos
32107Operaciones
InternasCompensadas
FondosFederales
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
8 Monetización de los CertificadosEspeciales de Tesorería.
Original del CertificadoEspecial de Tesorería ypóliza de egreso.
Eventual 21220Certificados
Especiales deTesorería
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
9 Prescripción de pasivos. Original del CertificadoEspecial de Tesorería,dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos.
Eventual 21220Certificados
Especiales deTesorería
51201BeneficiosDiversos
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 195
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 197
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el financiamiento de los créditosfiscales por cobrar.
Copia del crédito fiscal. Frecuente 62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
2 Pago en efectivo de créditos fiscales porcobrar.
Póliza de ingreso, formu-lario múltiple de pago.
Frecuente 62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
3 Por los créditos fiscales por cobrar acréditos fiscales cancelados derivados dediferentes actos como son: modificacióndel acto, nulidad, caducidad, prescripción,condonación, amparo y devolución deldocumento de liquidación, constitución deun nuevo crédito y por traslado a otraAdministración.
Declaración, póliza dediario, oficio de autoriza-ción de cancelación decréditos fiscales de laAdministración Central deCobranzas o de laAdministración Local deRecaudación.
Frecuente
62149Créditos Fiscales
Cancelados
62150Cancelación de
Créditos Fiscales
4 Por la cancelación al cierre del ejerciciodel saldo de las cuentas 62149.- CréditosFiscales Cancelados y 62150.- Cance-lación de Créditos Fiscales.
Mayor auxiliar. Anual 62150Cancelación de
Créditos Fiscales
62149Créditos Fiscales
Cancelados
5 Pago de créditos fiscales por cobrar condocumentos de rápida disponibilidad enmoneda nacional o en otras monedas altipo de cambio del día de la operación.
Póliza de ingreso virtual,formulario múltiple depago.
Frecuente 62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
198 CGC
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
6 Pago de créditos fiscales de conformidadcon el Artículo 66 del Código Fiscal de laFederación, cancelación del 100 % encuentas de orden, y en su caso, registrode la bonificación otorgada al 5 %.
Póliza de diario, formu-lario HFMP y oficio deautorización.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
62136BonificacionesOtorgadas a
Contribuyentespor Cumplimien-to de Parcialida-des Convenidas
62137Otorgamiento deBonificaciones aContribuyentes
por Cumplimien-to de Parcialida-des Convenidas
7 Por el pago en efectivo del 50% de loscréditos menores a $5,000.00 a que serefiere el Artículo Segundo del Decreto deApoyo a Deudores del Fisco Federal ycancelación del 100% del crédito encuentas de orden, así como el registro del50% condonado.
Póliza de ingreso, formu-lario HFMP 1-A.
Frecuente
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
Pago en efectivo del 50% del crédito.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 199
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Cancelación del 100% del créditofiscal.
62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendientes
de Cobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
Control en cuentas de orden del 50%condonado.
62132Condonaciones
Determinadas deAcuerdo alDecreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
62133Determinación
de Condonacio-nes de Acuerdoal Decreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
8 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $ 5,000.00 yhasta $ 500,000.00 de acuerdo a la con-donación que establece la fracción I delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo aDeudores del Fisco Federal, cancelacióndel 100% del crédito en cuentas de ordeny registro de la condonación.
Póliza de ingreso,formularios HFMP IB, IC.
Frecuente
Importe neto de los créditos superioresa $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00.
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
Cancelación del 100% del crédito. 62118Determinación
de CréditosFiscales
Pendientes deCobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
Condonación por la variación positivaen favor del contribuyente que resultade comparar la tasa que establece elArtículo 66 del Código Fiscal de laFederación y la tasa preferencial quemarca el decreto.
62132Condonaciones
Determinadas deAcuerdo alDecreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
62133Determinación
de Condonacio-nes de Acuerdoal Decreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
200 CGC
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
9 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $ 5,000.00 yhasta $ 500,000.00 de acuerdo a la con-donación que establece la fracción II delArtículo Cuarto del Decreto de Apoyo aDeudores del Fisco Federal, cancelacióndel 100% del crédito en cuentas de ordeny registro de la condonación.
Póliza de ingreso, formu-larios HFMP IB, IC.
Frecuente
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de laLey de Ingresos
Importe neto de los créditos superioresa $ 5,000.00 y hasta $ 500,000.00.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
FondosFederales
Cancelación del 100% del crédito. 62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendientes
de Cobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
Condonación según los períodos depago 25% en agosto, 22.5% enseptiembre, 20% en octubre, 17.5% ennoviembre y 15% en diciembre de1996, sin exceder de $ 125,000.00 porcontribuyente.
62132Condonaciones
Determinadas deAcuerdo alDecreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
62133Determinación
de Condonacio-nes de Acuerdoal Decreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
10 Garantías otorgadas en favor de laTesorería de la Federación por pago decréditos fiscales.
Póliza de diario, copia deldocumento de la garantía.
Frecuente 62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendientes
de Cobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
62119Garantías de
Créditos Fiscales
62120Créditos Fiscales
Garantizados
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 201
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
11 Pago de créditos fiscales con los bienesrecibidos en garantía una vezformalizados y aceptados como dación enpago.
Póliza de ingreso virtual,formulario múltiple depago y póliza de egreso.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
62120Créditos Fiscales
Garantizados
62119Garantías de
Créditos Fiscales
12 Devolución de garantías no aceptadaspara cubrir créditos fiscales.
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendientes
de Cobro
13 Cancelación de créditos fiscales porimprocedentes.
Créditos incobrables yrelación de los mismosautorizada por la Adminis-tración Local de Recau-dación.
Eventual 62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendientes
de Cobro
62117Créditos Fiscales
DeterminadosPendientes de
Cobro
14 Por el término del programa para liquidarlas cuentas 62132 y 62133.
Mayor auxiliar. Al finalizarel programa
62133Determinación
de Condonacio-nes de Acuerdoal Decreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
62132Condonaciones
Determinadas deAcuerdo alDecreto de
Apoyo aDeudores delFisco Federal
15 Por el total de las bonificacionesefectuadas al término del programa.
Mayor auxiliar. Al finalizarel programa
62137Otorgamiento deBonificaciones aContribuyentes
por Cumplimien-to de Parcialida-des Convenidas
62136BonificacionesOtorgadas a
Contribuyentespor Cumplimien-to de Parcialida-des Convenidas
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DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 203
PRC-049.- DEPÓSITOS
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
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CGC 205
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-049.- DEPÓSITOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
DIVERSOS
1 Depósitos diversos recibidos en efectivo. Formulario múltiple depago.
Eventual 31103Concentraciones
de Ajenos
23101DepósitosDiversos
FondosFederales
2 Aplicación de los depósitos diversos a laLey de Ingresos.
Autorización y acuerdopara asiento de traspaso.
Eventual
23101DepósitosDiversos
51101Resultados de laLey de Ingresos
a) Año en curso.
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
3 Devolución en efectivo de los depósitosdiversos a los interesados por haberdesaparecido las causas que motivaronsu constitución.
Autorización de la devo-lución, original del formu-lario múltiple de pago yrecibo del interesado.
Eventual 23101DepósitosDiversos
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
4 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos.
Eventual 23101DepósitosDiversos
51201BeneficiosDiversos
POR IMPUESTOS, DERECHOS,PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOSPENDIENTES DE LIQUIDACIÓNDEFINITIVA.
5 De los depósitos en garantía del interésfiscal.
Copia del formulario múl-tiple de pago y oficio deautorización para recibirel depósito.
Eventual 31103Concentraciones
de Ajenos
23102Depósitos por
Impuestos, De-rechos, Produc-tos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liqui-dación Definitiva
FondosFederales
6 De la aplicación definitiva de los depósitosa la Ley de Ingresos por impuestos,derechos, productos y aprovechamientospendientes de liquidación.
Acuerdo para asiento detraspaso, formulario múlti-ple de pago.
Eventual
a) Año en curso. 23102Depósitos por
Impuestos, Dere-chos, Productos
y Aprovecha-mientos Pen-
dientes de Liqui-dación Definitiva
51101Resultados de laLey de Ingresos
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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206 CGC
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-049.- DEPÓSITOS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
7 Devolución de los depósitos porimpuestos, derechos, productos yaprovechamientos que no fueronaplicados.
Formulario múltiple depago, acuerdo para ladevolución.
Eventual 23102Depósitos por
Impuestos, De-rechos, Produc-tos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liqui-dación Definitiva
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
8 Prescripción de pasivos. Dictamen de prescrip-ción, acta de depuracióny cancelación de saldos.
Eventual 23102Depósitos por
Impuestos, De-rechos, Produc-tos y Aprovecha-
mientos Pen-dientes de Liqui-dación Definitiva
51201BeneficiosDiversos
INGRESOS DIVERSOS PENDIENTESDE APLICAR
9 Del depósito por la creación del pasivopor ingresos cuya aplicación definitiva sedesconoce al momento de ser recibidos.
Póliza de diario, docu-mentos comprobatorios yjustificativos.
Frecuente 31103Concentraciones
de Ajenos
23111Ingresos Diver-sos Pendientesde Aplicación
FondosFederales
10 Por la aplicación definitiva de los ingresosdiversos.
Póliza de egreso, docu-mentos comprobatorios yjustificativos.
Frecuente
A cuenta de pasivo. 23111Ingresos Diver-sos Pendientesde Aplicación
20000Pasivo
A la Ley de Ingresos. 23111Ingresos Diver-sos Pendientesde Aplicación
51101Resultados de laLey de Ingresos
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
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CGC 207
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
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CGC 209
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
51101Resultados de laLey de Ingresos
31201Ministracionespor Devolucio-
nes de IngresosFiscales
1 Devolución en efectivo de ingresospagados de más derivados de laejecución de la Ley de Ingresos.
Autorización de la devo-lución por la Adminis-tración Fiscal correspon-diente y póliza de egreso.
Frecuente
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
FondosFederales
51101Resultados de laLey de Ingresos
32107Operaciones
InternasCompensadas
FondosFederales
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
32107Operaciones
InternasCompensadas
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
2 Devolución de ingresos de año en cursoy/o de años anteriores en formacompensada con aplicación a la Ley deIngresos por saldos en favor delcontribuyente.
Autorización de la devo-lución por la Adminis-tración Fiscal correspon-diente, póliza de egreso,declaración y póliza deingreso.
Frecuente
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
51101Resultados de laLey de Ingresos
32107Operaciones
InternasCompensadas
FondosFederales
61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
32107Operaciones
InternasCompensadas
21208Certificados deDevolución de
Impuestosó
FondosFederales
21209Certificados de
Promoción Fiscaló
3 Devolución de ingresos de año en cursoy/o de años anteriores de saldos en favordel contribuyente mediante la expediciónde Certificados.
Autorización de la devo-lución por la Adminis-tración Fiscal correspon-diente, póliza de egreso yrelación de expedición decertificados.
Frecuente
21220Certificados
Especiales deTesorería
ó
21221Certificados deDevolución del
Impuesto alValor Agregado
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210 CGC
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PRC-064.- DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
4 Cancelación de los descuentos de ley, enla constitución de responsabilidades porpagos de más o indebidamente ennóminas, listas de raya y demás, sujetos aretención en los términos de la Ley delISR del año en curso, (rojo).
Aviso de reintegro. Eventual
(32103)Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
(51101)Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
(61102)Ley de Ingresos
por Ejecutar
(61103)Ley de Ingresos
Ejecutada
51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
31205Ministraciones
de Ajenos
5 Operaciones no contabilizadas en suoportunidad.
Diversos Eventual
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
FondosFederales
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 211
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOSA RESOLUCIÓN JUDICIAL
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CGC 213
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-070.- INGRESOS FISCALES SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por los ingresos fiscales sujetos ademandas judiciales en contra delGobierno Federal.
Demanda legal. 51101Resultados de
la Ley deIngresos
23117Ingresos Fis-
cales Sujetos aResolución
Judicial
61103Ley de
IngresosEjecutada
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
2 De las devoluciones a favor de loscausantes por resolución judicialdefinitiva.
a) En efectivo. Resolución judicial, auto-rización de pago de de-volución de ingresos fe-derales, orden de pago.
23117Ingresos Fis-
cales Sujetos aResolución
Judicial
31205Ministraciones
de Ajenos
FondosFederales
32107Operaciones
InternasCompensadas
51101Resultados de
la Ley deIngresos
FondosFederales
23117Ingresos Fis-
cales Sujetos aResolución
Judicial
32107Operaciones
InternasCompensadas
b) Compensada con pago de ingresosfiscales.
Resolución judicial, auto-rización de pago dedevolución de ingresosfederales, declaración oformulario múltiple depago, formato de pagoautorizado por el SAT ypóliza de ingresos.
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
23117Ingresos Fis-
cales Sujetos aResolución
Judicial
51101Resultados de
la Ley deIngresos
3 Por los ingresos fiscales a favor delGobierno Federal derivados deresolución judicial, en la fraccióncorrespondiente a la Ley de Ingresos delaño en curso.
Dictámen judicial defini-tivo a favor del GobiernoFederal.
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 215
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NEIFG 002 INGRESOS DEVENGADOS
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
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CGC 217
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Por la autorización a los contribuyentespara pagar en parcialidades los créditosfiscales determinados previamente y lacreación de la provisión.
1
a) Cancelación en cuentas de orden delos créditos fiscales determinados asu valor histórico derivado de laautorización en parcialidades.
Oficio de autorizaciónpara el pago en parcia-lidades, póliza de diarioy formato del SATsellado.
Eventual 62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendien-tes de Cobro
62117Créditos Fis-
cales Determi-nados Pendien-
tes de Cobro
b) Determinación de los ingresosdevengados y la provisión incluyendosu actualización para su pago enparcialidades de conformidad con loestablecido en el Código Fiscal de laFederación.
Eventual 11225Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
11225Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
51101Resultados de
la Ley deIngresos
2 Por el pago de la primera parcialidad delos ingresos devengados registradospreviamente de conformidad con lasreglas establecidas en el Código Fiscalde la Federación.
Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso y oficiode autorización para elpago en parcialidades.
Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
3 Por la actualización del saldo del adeudopor ingresos devengados pendientes decobro.
Diario Oficial de la Fede-ración, disposicionesexpedidas por el Bancode México y póliza dediario.
Eventual 11225Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
4 Garantía otorgada a favor de laTesorería de la Federación por el pagode créditos fiscales.
Póliza de diario y copiadel documento de lagarantía.
Eventual 62119Garantía de
CréditosFiscales
62120CréditosFiscales
Garantizados
5 Por el pago de la 2da. hasta la últimaparcialidad de los ingresos devengados.
a) Por el pago del crédito fiscal.
Nota: el importe inicial esta integrado porla suma del monto de la contribución,multas y accesorios.
Eventual 31101Concentracio-
nes Ley Año enCurso
11225Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
FondosFederales
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ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
218 CGC
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
51101Resultados de
la Ley deIngresos
b) Afectación a la Ley de Ingresos. Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
6 Devolución de la garantía por habercubierto el crédito fiscal.
62120CréditosFiscales
Garantizados
62119Garantía de
CréditosFiscales
(11225)Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
(11402)Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
7 Por la cancelación del adeudo fiscal porno haber recuperado el pago de lacontribución (rojo).
Póliza de diario
(62117)Créditos Fis-
cales Determi-nados Pendien-
tes de Cobro
(62118)Determinación
de Créditos Fis-cales Pendien-tes de Cobro
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
8 Por el pago de la primera parcialidadderivada de las contribuciones, multas yaccesorios de conformidad con las reglasestablecidas en el Código Fiscal de laFederación.
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
51101Resultados de
la Ley deIngresos
a) Afectación a la Ley de Ingresos por lospagos realizados de contribuciones,multas y accesorios.
Eventual
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
b) Determinación de los ingresos deven-gados incluyendo su actualización delsaldo en Udi’s para su pago enparcialidades de conformidad con loestablecido en el Código Fiscal de laFederación.
Eventual 11225Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 219
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
Nota: Para el pago de las parcialidadesrestantes se deberá realizar como laoperación 5.
9 Garantía otorgada a favor de la Tesore-ría de la Federación por el pago decréditos fiscales.
Póliza de diario y copiadel documento de lagarantía.
Eventual 62119Garantía de
CréditosFiscales
62120CréditosFiscales
Garantizados
10 Devolución de la garantía por habercubierto el crédito fiscal.
Eventual 62120CréditosFiscales
Garantizados
62119Garantía de
CréditosFiscales
11 Por la determinación del crédito fiscaltotal por no tener derecho al pago enparcialidades.
Oficio de negativa desolicitud de autorizaciónde pago en parcialida-des.
Eventual
a) Cancelación del saldo en cuentas debalance por no tener derecho al pagoen parcialidades.
(11225)Deudores por
AdeudosFiscales en
Parcialidades
(11402)Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
b) Determinación del crédito fiscal por notener derecho al pago en parcialida-des.
62117Créditos Fis-
cales Determi-nados Pendien-
tes de Cobro
62118Determinación
de Créditos Fis-cales Pendien-tes de Cobro
DESINCORPORACION
12 Por los ingresos devengados pendientesde cobro derivados de la venta por ladesincorporación de entidades paraesta-tales.
Contrato de compra-venta y póliza de diario.
11226Deudores porDesincorpora-
ción deEntidades
11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
13 Recuperación de la inversión por laenajenación de acciones de empresasde participación estatal mayoritaria yminoritaria de control directo e indirecto.
Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,contrato de compra-venta, acta del consejode administración, póli-za de ingreso.
Eventual
Recuperación de la inversión 11402Provisiones
para IngresosDevengados
Pendientes deCobro
31108Recuperación
por Inversiones
Egreso
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
220 CGC
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
11226Deudores porDesincorpora-
ción deEntidades
Afectación a la Ley de Ingresos
61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
FondosFederales
Este PRC será aplicable para el ejercicio2009
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 221
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CÁLCULO EN LAS CONTRIBUCIONESPAGADAS EN LAS DECLARACIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 223
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-076.- DIFERENCIAS DE CÁLCULO EN LAS CONTRIBUCIONES PAGADAS EN LAS DECLARACIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por las diferencias aritméticas en lasdeclaraciones de los contribuyentesresultantes de la comparación entre losimportes presentados en los recuadrosdel total de la contribución y cantidad apagar.
Declaraciones y pólizade diario.
Frecuente 62153DiferenciasAritméticas
DeterminadasPendientes de
Aplicación
62154Determinaciónde Diferencias
AritméticasPendientes de
Aplicación
62154Determinaciónde Diferencias
AritméticasPendientes de
Aplicación
62153DiferenciasAritméticas
DeterminadasPendientes de
Aplicación
2 Por la determinación del crédito fiscalderivado de las diferencias aritméticasentre el importe total de la contribución yla cantidad a pagar en las declaracionesque presentan los contribuyentes.
Declaraciones y determi-nación del crédito fiscalpara su liquidación.
Frecuente
62117Créditos Fisca-les Determina-dos Pendientes
de Cobro
62118Determinación
De Créditos Fis-cales Pendien-tes de Cobro
3Por la cancelación de las diferenciasaritméticas por ser una cantidad inferior oigual, al equivalente en moneda nacionala 200 Udi’s, así como por incosteabilidad.
Archivo electrónico decobranzas y relación decréditos no procedentesde la AdministraciónCentral de Cobranza.
Frecuente 62154Determinaciónde Diferencias
AritméticasPendientes de
Aplicación
62153DiferenciasAritméticas
DeterminadasPendientes de
Aplicación
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 225
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
ASOCIADA CON: NEIFG 006 CONCESIONES
PRC-082.- CONCESIONES
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 227
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-082.- CONCESIONES
REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-
DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Por el importe de la concesión otorgadapor administración, explotación, conser-vación y mantenimiento de los bienes dedominio público que otorga el Estado apersonas físicas y morales o entespúblicos.
Título de concesiones. Frecuente 32106Ingresos yEgresos
Compensados
51101Resultados de
la Ley deIngresos
Egreso
2 Por la liquidación compensada deconcesiones otorgadas, con títulos,valores y otras inversiones crediticias.
Formulario múltiple depago, póliza de ingreso.
Frecuente 61102Ley de
Ingresos porEjecutar
61103Ley de
IngresosEjecutada
NOTA:
La norma que deberán observar losentes públicos para el registro correspon-diente a las concesiones otorgadas es laNCE-001.- “Norma para el OrganismoPúblico Descentralizado Caminos yPuentes Federales de Ingresos yServicios Conexos, Registre Contable-mente las Operaciones que Afectan suPatrimonio Derivadas de CuerposCarreteros, Puentes Federales de Cuotay Derecho de Vía”.
Este PRC será aplicable para el ejercicio2009
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 229
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 231
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A
PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
1 Operaciones no contabilizadas en suoportunidad en el ejercicio que se informa.
Diversos. Eventual
a) Concentraciones Ley Años Anteriores. 32105Operaciones
Extemporáneas
51101Resultados de laLey de Ingresos
FondosFederales
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
b) Concentraciones de Ajenos. 32105Operaciones
Extemporáneas
10000Activo
ó
FondosFederales
20000Pasivo
50000Resultados
c) Recuperación por Bienes Inventaria-bles de Años Anteriores.
32105Operaciones
Extemporáneas
32105Operaciones
Extemporáneas
FondosFederales
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
d) Recuperación por Inversiones deAños Anteriores.
32105Operaciones
Extemporáneas
32105Operaciones
Extemporáneas
FondosFederales
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
e) Recuperación por Otros Conceptos deAños Anteriores.
32105Operaciones
Extemporáneas
32105Operaciones
Extemporáneas
FondosFederales
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
EGRESOS
f) Ministraciones de Ajenos. 20000Pasivo
32105Operaciones
Extemporáneas
Egreso
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PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
OPERACIONES VIRTUALES.
INGRESOS Y EGRESOS.
g) Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. Diversos. Eventual 32105Operaciones
Extemporáneas
51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
Egreso
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
h) Ingresos y Egresos AjenosCompensados.
32105Operaciones
Extemporáneas
21220Certificados
Especiales deTesorería
Egreso
21210Constancias de
Participación
32105Operaciones
Extemporáneas
Egreso
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ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSNICSP 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
1 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 61102.- Ley deIngresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley deIngresos Estimada.
Mayor de la cuenta61102, póliza de diario.
Anual 61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
61101Ley de Ingresos
Estimada
2 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 61102.- Ley deIngresos por Ejecutar, a la 61101.- Ley deIngresos Estimada.
Mayor de la cuenta61102, póliza de diario.
Anual 61101Ley de Ingresos
Estimada
61102Ley de Ingresos
por Ejecutar
3 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 61103.- Ley deIngresos Ejecutada, a la 61101.- Ley deIngresos Estimada.
Mayor de la cuenta61103, póliza de diario.
Anual 61103Ley de Ingresos
Ejecutada
61101Ley de Ingresos
Estimada
4 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 61105.- Rectifica-ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, ala 61104.- Rectificaciones a la Ley deIngresos por Ejecutar.
Mayor de la cuenta61105, póliza de diario.
Anual 61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
5 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 61105.- Rectifica-ciones a la Ley de Ingresos Ejecutada, ala 61104.- Rectificaciones a la Ley deIngresos por Ejecutar.
Mayor de la cuenta61105, póliza de diario.
Anual 61105Rectificaciones a
la Ley deIngresos
Ejecutada
61104Rectificaciones a
la Ley deIngresos por
Ejecutar
AJUSTES DE RESULTADOS
6 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 31101.- Concentra-ciones Ley Año en Curso, a la 33101.- Li-quidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta31101, póliza de diario.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31101Concentraciones
Ley Año enCurso
7 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 31102.- Concentra-ciones Ley Años Anteriores, a la 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor de la cuenta31102, póliza de diario.
Anual 33102Liquidadora deAños Anteriores
31102Concentraciones
Ley AñosAnteriores
8 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 31103.- Concentra-ciones de Ajenos, a la 33101.- Liquidado-ra de Año en Curso.
Mayor de la cuenta31103, póliza de diario.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
31103Concentraciones
de Ajenos
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
9 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31107.- Recupera-ción por Bienes Inventariables, a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta31107, póliza de diario.
Anual 31107Recuperación
por BienesInventariables
33101Liquidadora deAño en Curso
10 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31108.- Recupera-ción por Inversiones, a la 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta31108, póliza de diario.
Anual 31108Recuperación
por Inversiones
33101Liquidadora deAño en Curso
11 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31109.- Recupera-ción por Otros Conceptos, a la 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta31109, póliza de diario.
Anual 31109Recuperación
por OtrosConceptos
33101Liquidadora deAño en Curso
12 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31112.- Recupera-ción por Bienes Inventariables de AñosAnteriores, a la 33102.- Liquidadora deAños Anteriores.
Mayor de la cuenta31112, póliza de diario.
Anual 31112Recuperación
por BienesInventariables deAños Anteriores
33102Liquidadora deAños Anteriores
13 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31113.- Recupera-ción por Inversiones de Años Anteriores, ala 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.
Mayor de la cuenta31113, póliza de diario.
Anual 31113Recuperación
por Inversionesde Años
Anteriores
33102Liquidadora deAños Anteriores
14 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31114.- Recupera-ción por Otros Conceptos de AñosAnteriores, a la 33102.- Liquidadora deAños Anteriores.
Mayor de la cuenta31114, póliza de diario.
Anual 31114Recuperación
por OtrosConceptos de
Años Anteriores
33102Liquidadora deAños Anteriores
15 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31201.- Ministracio-nes por Devoluciones de IngresosFiscales, a la 33101.- Liquidadora de Añoen Curso.
Mayor de la cuenta31201, póliza de diario.
Anual 31201Ministraciones
porDevoluciones de
IngresosFiscales
33101Liquidadora deAño en Curso
16 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 31205.- Ministracio-nes de Ajenos, a la 33101.- Liquidadorade Año en Curso.
Mayor de la cuenta31205, póliza de diario.
Anual 31205Ministraciones
de Ajenos
33101Liquidadora deAño en Curso
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
17 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 32103.- ConceptosAjenos/Ley Año en Curso, a la 33101.-Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta32103, póliza de diario.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
32103Conceptos
Ajenos/Ley Añoen Curso
18 Traspaso del saldo deudor, de la cuenta32105.- Operaciones extemporáneas, a la33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor de la cuenta32105, póliza de diario.
Anual 33102Liquidadora deAños Anteriores
32105Operaciones
Extemporáneas
19 Traspaso del saldo acreedor, de la cuenta32105.- Operaciones Extemporáneas, a la33102.- Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor de la cuenta32105, póliza de diario.
Anual 32105Operaciones
Extemporáneas
33102Liquidadora deAños Anteriores
20 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 32106.- Ingresos yEgresos Ajenos Compensados, a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta32106, póliza de diario.
Anual 33101Liquidadora deAño en Curso
32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
21 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 32106.- Ingresos yEgresos Ajenos Compensados, a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.
Mayor de la cuenta32106, póliza de diario.
Anual 32106Ingresos y
Egresos AjenosCompensados
33101Liquidadora deAño en Curso
22 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 32108.- ConceptosAjenos / Ley Años Anteriores, a la 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.
Mayor de la cuenta32108, póliza de diario.
Anual 33102Liquidadora deAños Anteriores
32108Conceptos
Ajenos/Ley AñosAnteriores
41102Resultados del
Ejercicio
33101Liquidadora deAño en Curso
23 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor o acreedor de la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso, a la 41102.-Resultados del Ejercicio.
Mayor de la cuenta33101, póliza de diario.
Anual
33101Liquidadora deAño en Curso
41102Resultados del
Ejercicio
41103Rectificaciones a
Resultados
33102Liquidadora deAños Anteriores
24 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor o acreedor de la cuenta 33102.-Liquidadora de Años Anteriores, a la41103.- Rectificaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta33102, póliza de diario.
Anual
33102Liquidadora deAños Anteriores
41103Rectificaciones a
Resultados
25 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 51101.- Resultadosde la Ley de Ingresos, a la 41102.-Resultados del Ejercicio.
Mayor de la cuenta51101, póliza de diario.
Anual 51101Resultados de laLey de Ingresos
41102Resultados del
Ejercicio
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
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PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
REGISTRONo. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-DAD CARGO ABONO
RELACIÓNCON OTRO
SUBSISTEMA
26 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 51102.- Resultadospor Rectificaciones a la Ley de Ingresos, ala 41103.- Rectificaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta51102, póliza de diario.
Anual 41103Rectificaciones a
Resultados
51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
27 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 51102.- Resultadospor Ley de Ingresos, a la 41103.- Recti-ficaciones a Resultados.
Mayor de la cuenta51102, póliza de diario.
Anual 51102Resultados por
Rectificaciones ala Ley deIngresos
41103Rectificaciones a
Resultados
28 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 51201.- BeneficiosDiversos, a la 41102.- Resultados delEjercicio.
Mayor de la cuenta51201, póliza de diario.
Anual 51201BeneficiosDiversos
41102Resultados del
Ejercicio
29 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldodeudor de la cuenta 53105.- ResultadosPatrimoniales a la 41102.- Resultados delEjercicio.
Mayor de la cuenta53105, póliza de diario.
Anual 41102Resultados del
Ejercicio
53105Resultados
Patrimoniales
30 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldoacreedor de la cuenta 53105.- ResultadosPatrimoniales a la 41102.- Resultados delEjercicio.
Mayor de la cuenta 53105póliza de diario.
Anual 53105Resultados
Patrimoniales
41102Resultados del
Ejercicio
20000Pasivo
10000Activo
40000HaciendaPública
40000HaciendaPública
31 Asientos por la cancelación del saldo decuentas del balance al cierre del ejercicio.
Mayor de las cuentas. ypóliza de diario.
Anual
60000Orden
60000Orden
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 239
3. CASO PRÁCTICO
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 241
3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES
SUBSECRETARÍA DE EGRESOSUNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN
ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC 243
C A S O P R Á C T I C O
OPERACIONES
ASIENTOS DE APERTURA
SALDOS INICIALES DEUDOR ACREEDOR
11208 Responsabilidades. 2 500
11218 Constancias de Depósitos en Cuentas Aduaneras. 3 000
62117 Créditos Fiscales Determinados Pendientes deCobro. 700
21210 Constancias de Participación. 4 700
21220 Certificados Especiales de Tesorería. 1 500
23101 Depósitos Diversos. 5 300
23111 Ingresos Diversos Pendientes de Aplicación. 1 600
41101 Patrimonio. (9 600)
41102 Resultados del Ejercicio. 2 000
62118 Determinación de Créditos Fiscales Pendientesde Cobro. 700
6 200 6 200
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244 CGC
C A S O P R Á C T I C O
OPERACIONES
ENUNCIADO DE OPERACIONES
1.- El traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados delEjercicio, a la 41101.- Patrimonio. 2 000
2.- Estimación de la Ley de Ingresos para el ejercicio de 200-. 5 000
3.- Recaudación en efectivo por concepto de impuestos, derechos yproductos. 2 000
4.- Recuperación por enajenación de bienes inventariables. 500
5.- Se recibe depósito para participar en las posturas de remate. 300
6.- Recaudación de ingresos fiscales provenientes de órganosdesconcentrados compensados con afectación a su gasto presupuestario. 630
7.- Aprovechamiento obtenido en la colocación de títulos de crédito delGobierno Federal. 280
8.- Adquisición en efectivo de Certificados Especiales de Tesorería. 100
9.- Expedición de Certificados Especiales de Tesorería a favor dedependencias con cargo a su presupuesto. 200
10.- Entero de impuestos con Certificados Especiales de Tesorería. 870
11.- Devolución en efectivo de ingresos fiscales. 360
12.- Devolución en efectivo de depósitos. 420
13.- Depósito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados. 500
14.- Devolución que efectúa directamente la aduana al contribuyente porconcepto de depósito en Cuenta Aduanera de Garantía por PreciosEstimados incluyendo rendimientos. 250
15.- Concentración a la Tesorería de la Federación del depósito constituido enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados. 270
Valor de la constancia. 250
Rendimientos. 20
16.- Ingresos derivados de pago de seguros por indemnización de bienespreviamente asegurados. 410
17.- Aplicación de la Constancia de Participación. 680
18.- De los ingresos diversos pendientes de aplicación definitiva a ingresos deley.
1 000
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CGC 245
3.2. ASIENTOS DE DIARIO
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CGC 247
C A S O P R Á C T I C O
ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- S -
11208 Responsabilidades. 2 500
11218 Constancias de Depósitos en Cuentas Aduaneras. 3 000
62117 Créditos Fiscales Determinados Pendientes de Cobro. 700
21210 Constancias de Participación. 4 700
21220 Certificados Especiales de Tesorería. 1 500
23101 Depósitos Diversos. 5 300
23111 Ingresos Diversos Pendientes de Aplicación. 1 600
41101 Patrimonio. (9 600)
41102 Resultados del Ejercicio. 2 000
62118 Determinación de Créditos Fiscales Pendientes deCobro. 700
Apertura del Subsistema de Recaudación.
- 1 -
41102 Resultados del Ejercicio. 2 000
41101 Patrimonio. 2 000
Traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
- 2 -
61101 Ley de Ingresos Estimada. 5 000
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 5 000
Estimación de la Ley de Ingresos.
- 3 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 2 000
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 2 000
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248 CGC
C A S O P R Á C T I C O
ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- 3a -
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 2 000
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 2 000
Recaudación en efectivo por concepto de impuestos,derechos y productos.
- 4 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 500
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 500
- 4a -
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 500
31107 Recuperación por Bienes Inventariables. 500
Recuperación por enajenación de Bienes Inventariables.
- 5 -
31103 Concentraciones de Ajenos. 300
23101 Depósitos Diversos. 300
Depósito para participar en las posturas de remate.
- 6 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 630
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 630
- 6a -
32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 630
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 630
Por la recaudación de ingresos fiscales provenientes de órganosdesconcentrados compensados con afectación a su gastopresupuestario.
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CGC 249
C A S O P R Á C T I C O
ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- 7 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 280
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 280
- 7a -
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 280
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 280
Aprovechamiento obtenido en la colocación de títulos decrédito del Gobierno Federal.
- 8 -
31103 Concentraciones de Ajenos. 100
21220 Certificados Especiales de Tesorería. 100
Por la adquisición en efectivo de Certificados Especiales deTesorería.
- 9 -
32106 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. 200
21220 Certificados Especiales de Tesorería. 200
Expedición de Certificados Especiales de Tesorería a favorde dependencias con cargo a su presupuesto.
- 10 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 870
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 870
- 10a -
21220 Certificados Especiales de Tesorería. 870
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 870
Entero de Impuestos mediante Certificados Especiales de Tesorería.
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250 CGC
C A S O P R Á C T I C O
ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- 11 -
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 360
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 360
- 11a -
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 360
31201 Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. 360
Devolución en efectivo de ingresos fiscales.
- 12 -
23101 Depósitos Diversos. 420
31205 Ministraciones de Ajenos. 420
Devolución en efectivo de depósitos.
- 13 -
62119 Garantías de Créditos Fiscales. 500
62120 Créditos Fiscales Garantizados. 500
Depósito efectuado por el contribuyente por Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados.
- 14 -
62120 Créditos Fiscales Garantizados. 250
62119 Garantías de Créditos Fiscales. 250
Devolución que efectúa directamente la aduana al contribuyente porconcepto de depósito en Cuenta Aduanera de Garantía por PreciosEstimados incluyendo rendimientos.
- 15 -
62120 Créditos Fiscales Garantizados. 270
62119 Garantías de Créditos Fiscales. 270
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C A S O P R Á C T I C O
ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- 15a -
31103 Concentraciones de Ajenos. 270
23127 Constancias Aduaneras de Garantía. 270
Concentración a la Tesorería de la Federación del depósitoconstituido en Cuenta Aduanera de Garantía por PreciosEstimados.
- 16 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 410
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 410
- 16a -
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 410
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 410
Ingresos derivados de pago de seguros por indemnización debienes previamente asegurados.
- 17 -
21210 Constancias de Participación. 680
32106 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. 680
Aplicación de la Constancia de Participación.
- 18 -
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 1 000
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 1 000
- 18a -
23111 Ingresos Diversos Pendientes de Aplicación. 1 000
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 1 000
De los ingresos diversos pendientes de aplicación definitiva aingresos de ley.
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ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- AJUSTES PRESUPUESTARIOS -
- A1 -
61101 Ley de Ingresos Estimada. 330
61102 Ley de Ingresos por Ejecutar. 330
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 61102.
- A2 -
61103 Ley de Ingresos Ejecutada. 5 330
61101 Ley de Ingresos Estimada. 5 330
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 61103.
- AJUSTES DE RESULTADOS -
- B1 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 3 190
31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 3 190
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31101.
- B2 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 670
31103 Concentraciones de Ajenos. 670
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31103.
- B3 -
31107 Recuperación por Bienes Inventariables. 500
33101 Liquidadora de Año en Curso. 500
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 31107.
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ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA CONCEPTO DEBE HABER
- B4 -
31201 Ministraciones por Devoluciones de Ingresos Fiscales. 360
33101 Liquidadora de Año en Curso. 360
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 31201.
- B5 -
31205 Ministraciones de Ajenos. 420
33101 Liquidadora de Año en Curso. 420
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 31205.
- B6 -
33101 Liquidadora de Año en Curso. 630
32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 630
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32103.
- B7 -
32106 Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. 480
33101 Liquidadora de Año en Curso. 480
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32106.
- B8 -
41102 Resultados del Ejercicio. 2 730
33101 Liquidadora de Año en Curso. 2 730
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33101.
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ASIENTOS DE DIARIO
No. DECUENTA NOMBRE DEBE HABER
- B9 -
51101 Resultados de la Ley de Ingresos. 4 830
41102 Resultados del Ejercicio. 4 830
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de lacuenta 51101.
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3.3. ESQUEMAS DE MAYOR
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ESQUEMAS DE MAYOR
11208RESPONSABILIDADES
11218CONSTANCIAS DE DEPÓSITOS EN
CUENTAS ADUANERAS
21210CONSTANCIAS DE
PARTICIPACIÓN
SI) 2 500 SI) 3 000 17) 680 4 700 (SI
2 500 3 000 680 4 700S) 2 500 S) 3 000 4 020 (S
21220CERTIFICADOSESPECIALES DE
TESORERÍA
23101DEPÓSITOSDIVERSOS
23111INGRESOSDIVERSOS
PENDIENTES DEAPLICACIÓN
10a) 870 1 500 (SI 12) 420 5 300 (SI 18a) 1 000 1 600 (SI100 (8 300 (5200 (9
870 1 800 420 5 600 1 000 1 600930 (S 5 180 (S 600 (S
23127CONSTANCIAS
ADUANERAS DEGARANTÍA
31101CONCENTRACIONESLEY AÑO EN CURSO
31103CONCENTRACIONES
DE AJENOS
270 (15a 3a) 2 000 5) 3004a) 500 8) 1007a) 280 15a) 270
16a) 410
270 3 190 670270 (S S) 3 190 3 190 (B1 S) 670 670 (B2
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258 CGC
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ESQUEMAS DE MAYOR
31107RECUPERACIÓN POR
BIENESINVENTARIABLES
31201MINISTRACIONES
POR DEVOLUCIONESDE INGRESOS
FISCALES
31205MINISTRACIONES DE
AJENOS
500 (4a 360 (11a 420 (12
500 360 420B3) 500 500 (S B4) 360 360 (S B5) 420 420 (S
32103CONCEPTOS
AJENOS/LEY AÑO ENCURSO
32106INGRESOS Y
EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS
33101LIQUIDADORA DEAÑO EN CURSO
6a) 630 9) 200 680 (17 B1) 3 190 500 (B3B2) 670 360 (B4B6) 630 420 (B5
480 (B7
630 200 680 4 490 1 760S) 630 630 (B6 B7) 480 480 (S S) 2 730 2 730 (B8
41101PATRIMONIO
41102RESULTADOS DEL
EJERCICIO
51101RESULTADOS DE LALEY DE INGRESOS
(9 600) (SI 1) 2 000 2 000 (SI 11a) 360 2 000 (3a2 000 (1 B8) 2 730 4 830 (B9 630 (6a
280 (7a870 (10a410 (16a
1 000 (18a
(7 600) 4 730 6 830 360 5 190(7 600) (S 2 100 (S B9) 4 830 4 830 (S
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ESQUEMAS DE MAYOR
61101LEY DE INGRESOS
ESTIMADA
61102LEY DE INGRESOS
POR EJECUTAR
61103LEY DE INGRESOS
EJECUTADA
2) 5 000 5 330 (A2 3) 2 000 5 000 (2 11) 360 2 000 (3A1) 330 4) 500 360 (11 500 (4
6) 630 630 (67) 280 280 (7
10) 870 870 (1016) 410 410 (1618) 1 000 1 000 (18
5 330 5 330 5 690 5 360 360 5 690S) 5 330 5 330 (S S) 330 330 (A1 A2) 5 330 5 330 (S
62117CRÉDITOS FISCALES
DETERMINADOSPENDIENTES DE
COBRO
62118DETERMINACION DECRÉDITOS FISCALES
PENDIENTES DECOBRO
62119GARANTÍAS DE
CRÉDITOS FISCALES
SI) 700 700 (SI 13) 500 250 (14270 (15
700 700 500 520S) 700 700 (S S) (20)
62120CRÉDITOS FISCALES
GARANTIZADOS
14) 250 500 (1315) 270
520 500(20) (S
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CGC 261
3.4. HOJA DE TRABAJO
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CGC 263
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HOJA DE TRABAJO
C U E N T A SALDOSINICIALES MOVIMIENTOS SALDOS PREVIOS AJUSTES
PRESUPUESTARIOSSALDOS
AJUSTADOSAJUSTES DE
RESULTADOS BALANCE
No. NOMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
11208 RESPONSABILIDADES 2 500 2 500 2 500 2 500
11218 CONSTANCIAS DE DEPÓSITOS EN CUENTASADUANERAS 3 000 3 000 3 000 3 000
21210 CONSTANCIAS DE PARTICIPACIÓN 4 700 680 4 020 4 020 4 020
21220 CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA 1 500 870 300 930 930 930
23101 DEPÓSITOS DIVERSOS 5 300 420 300 5 180 5 180 5 180
23111 INGRESOS DIVERSOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 1 600 1 000 600 600 600
23127 CONSTANCIAS ADUANERAS DE GARANTÍA 270 270 270 270B1
31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO 3 190 3 190 3 190 3 190B2
31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 670 670 670 670B3
31107 RECUPERACIÓN POR BIENES INVENTARIABLES 500 500 500 500B4
31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DEINGRESOS FISCALES 360 360 360 360
B531205 MINISTRACIONES DE AJENOS 420 420 420 420
B632103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑO EN CURSO 630 630 630 630
B732106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS 200 680 480 480 480
B833101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO 2 730
B1 B33 190 500
B2 B4670 360
B5420
B6
630B7
48041101 PATRIMONIO (9 600) 2 000 (7 600) (7 600) (7 600)
B8 B941102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2 000 2 000 2 730 4 830 2 100
B951101 RESULTADOS DE LA LEY DE INGRESOS 360 5 190 4 830 4 830 4 830
A1 A261101 LEY DE INGRESOS ESTIMADA 5 000 5 000 330 5 330
A161102 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR 5 690 5 360 330 330
A261103 LEY DE INGRESOS EJECUTADA 360 5 690 5 330 5 330
62117 CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PENDIENTESDE COBRO 700 700 700 700
62118 DETERMINACIÓN DE CREDITOS FISCALESPENDIENTES DE COBRO 700 700 700 700
62119 GARANTÍAS DE CRÉDITOS FISCALES 500 520 (20) (20) (20)
62120 CRÉDITOS FISCALES GARANTIZADOS 520 500 (20) (20) (20)
S U M A S 6 200 6 200 22 090 22 090 16 000 16 000 5 660 5 660 10 670 10 670 13 810 13 810 6 180 6 180