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股票代碼8401

白紗科技印刷股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一０七年一月一日至三月三十一日 及民國一０六年一月一日至三月三十一日

公司地址台中市太平區祥順路一段116號 公司電話(04)36083888

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合 併 財 務 報 告

目 錄

項 目 頁 次

一封面 1

二目錄 2

三會計師核閱報告 3 ndash 4

四合併資產負債表 5 ndash 6

五合併綜合損益表 7

六合併權益變動表 8

七合併現金流量表 9

八合併財務報表附註 (一) 公司沿革 10 (二) 通過財務報告之日期及程序 10 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 ndash 16 (四) 重大會計政策之彙總說明 16 ndash 36 (五) 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源 37 ndash 39 (六) 重要會計項目之說明 39 ndash 55 (七) 關係人交易 56 (八) 質押之資產 56 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 56 ndash 57 (十) 重大之災害損失 57 (十一) 重大之期後事項 57 (十二) 其他 57 ndash 62 (十三) 附註揭露事項

1重大交易事項相關資訊 62 ndash 63 2轉投資事業相關資訊 64 3大陸投資資訊 64

(十四) 部門資訊 65 ndash 66

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司

合併財務報表附註 民國一０七年一月一日至三月三十一日及 民國一０六年一月一日至三月三十一日

(僅經核閱未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外均以新台幣仟元為單位)

一 公司沿革

白紗科技印刷股份有限公司(以下簡稱本公司)原名為白紗紙品印刷股份有限公司成立於民國八十九年三月主要經營名片海報及喜帖等印刷製

造業務為因應產品多元化要求於九十六年六月經經濟部核准變更公司

名稱 民國九十六年九月經行政院金融監督管理委員會核准公開發行並於民國

九十九年三月經中華民國證券櫃檯買賣中心核准正式掛牌上櫃買賣其主

要營運地點位於台中市太平區祥順路一段116號 二 通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一０七年五月八日通過發

布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用

1首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動 本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一０七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則國際會計

準則國際財務報導解釋或解釋公告除下述新準則及修正之性質及影響

說明外其餘首次適用對本集團並無重大影響

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)

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國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」國際會計準則第18號「收入」及其相關解釋與解釋公告本集團依照國際財務報導準則第15號之過渡規定選擇於初次適用日(即民國一０七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數並選擇對民國一０七年一月一日尚未完成之合約追溯適用

本集團與客戶合約之收入主要係銷售商品有關國際財務報導準則第

15號對本集團之收入認列影響說明如下

A 本集團自民國一０七年一月一日起及民國一０七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四

B 本集團於民國一０七年一月一日以前銷售商品係於產品交付時認列收入於民國一０七年一月一日以後前述收入依照國際財務報

導準則第15號之規定於本集團將所承諾之商品移轉予客戶而滿足履約義務時認列國際財務報導準則第15號之適用並未對本集團銷售商品之收入認列產生影響此外本集團於移轉商品之同時已具

有收取對價之權利因此與現行認列應收帳款之作法並無差異

C 本集團對於部分銷售商品之合約於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔須於後續銷售商品之義務於民國一０七年一月一

日以前先收取之對價認列為其他流動負債於民國一０七年一月

一日以後依照國際財務報導準則第15號之規定則認列為合約負債本集團於民國一０七年一月一日自其他流動負債重分類至合約

負債之金額為21284仟元另相較於適用國際會計準則第18號之規定民國一０七年三月三十一日之其他流動負債減少23380仟元且合約負債增加23380仟元

D 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露請詳附註四附註五及附註六

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定本集團依照國際財務報導準則第9號之過渡規定於初次適用日(即民國一０七年一月一日)選擇不重編比較期間採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下

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A 自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第 9 號之規定民國一０七年一月一日以前則採用國際會計準則第 39 號之規定會計政策之說明詳附註四

B 依照國際財務報導準則第 9號之過渡規定以民國一０七年一月一日所存在之事實及情況評估經營模式並將金融資產依照國際財務

報導準則第 9號之規定分類至適當之類別金融資產於民國一０七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號

衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額

透過損益按公允價值衡量(包括成本衡量)

$ - 透過損益按公允價值衡量 $ -

透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 攤銷後成本衡量 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現

金應收票據應收帳款按攤銷後

成本衡量之金融資產及其他應收款)

640332 放款及應收款(包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市

場之債務工具投資及其他應收款)

640332

合 計 $640332 合 計 $640332

C 於民國一０七年一月一日由國際會計準則第 39 號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號 保留盈餘 其他權益

會計項目 帳面金額 會計項目 帳面金額 差異數 調整數 調整數

放款及應收款(註 1) 現金及約當現金 $306364 現金及約當現金 $306364 $ - $ - $ - 應收票據 151472 應收票據 151472 - - - 應收帳款 182496 應收帳款 182496 - - - 合 計 $640332 合 計 $640332 $ - $ -

註 1 本集團依照國際會計準則第 39 號規定分類為持有至到期日金融資產與放款及應收款者其現金流量特性符合完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息以民國一０七年一月一

日存在之事實及情況評估因經營模式屬收取合約現金流

量符合採攤銷後成本衡量之規定此外於民國一０七年

一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第 9號規定進行之減損評估並未產生差異

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D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

23

透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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2

合 併 財 務 報 告

目 錄

項 目 頁 次

一封面 1

二目錄 2

三會計師核閱報告 3 ndash 4

四合併資產負債表 5 ndash 6

五合併綜合損益表 7

六合併權益變動表 8

七合併現金流量表 9

八合併財務報表附註 (一) 公司沿革 10 (二) 通過財務報告之日期及程序 10 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 ndash 16 (四) 重大會計政策之彙總說明 16 ndash 36 (五) 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源 37 ndash 39 (六) 重要會計項目之說明 39 ndash 55 (七) 關係人交易 56 (八) 質押之資產 56 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 56 ndash 57 (十) 重大之災害損失 57 (十一) 重大之期後事項 57 (十二) 其他 57 ndash 62 (十三) 附註揭露事項

1重大交易事項相關資訊 62 ndash 63 2轉投資事業相關資訊 64 3大陸投資資訊 64

(十四) 部門資訊 65 ndash 66

10

白紗科技印刷股份有限公司及子公司

合併財務報表附註 民國一０七年一月一日至三月三十一日及 民國一０六年一月一日至三月三十一日

(僅經核閱未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外均以新台幣仟元為單位)

一 公司沿革

白紗科技印刷股份有限公司(以下簡稱本公司)原名為白紗紙品印刷股份有限公司成立於民國八十九年三月主要經營名片海報及喜帖等印刷製

造業務為因應產品多元化要求於九十六年六月經經濟部核准變更公司

名稱 民國九十六年九月經行政院金融監督管理委員會核准公開發行並於民國

九十九年三月經中華民國證券櫃檯買賣中心核准正式掛牌上櫃買賣其主

要營運地點位於台中市太平區祥順路一段116號 二 通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一０七年五月八日通過發

布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用

1首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動 本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一０七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則國際會計

準則國際財務報導解釋或解釋公告除下述新準則及修正之性質及影響

說明外其餘首次適用對本集團並無重大影響

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

11

國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」國際會計準則第18號「收入」及其相關解釋與解釋公告本集團依照國際財務報導準則第15號之過渡規定選擇於初次適用日(即民國一０七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數並選擇對民國一０七年一月一日尚未完成之合約追溯適用

本集團與客戶合約之收入主要係銷售商品有關國際財務報導準則第

15號對本集團之收入認列影響說明如下

A 本集團自民國一０七年一月一日起及民國一０七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四

B 本集團於民國一０七年一月一日以前銷售商品係於產品交付時認列收入於民國一０七年一月一日以後前述收入依照國際財務報

導準則第15號之規定於本集團將所承諾之商品移轉予客戶而滿足履約義務時認列國際財務報導準則第15號之適用並未對本集團銷售商品之收入認列產生影響此外本集團於移轉商品之同時已具

有收取對價之權利因此與現行認列應收帳款之作法並無差異

C 本集團對於部分銷售商品之合約於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔須於後續銷售商品之義務於民國一０七年一月一

日以前先收取之對價認列為其他流動負債於民國一０七年一月

一日以後依照國際財務報導準則第15號之規定則認列為合約負債本集團於民國一０七年一月一日自其他流動負債重分類至合約

負債之金額為21284仟元另相較於適用國際會計準則第18號之規定民國一０七年三月三十一日之其他流動負債減少23380仟元且合約負債增加23380仟元

D 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露請詳附註四附註五及附註六

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定本集團依照國際財務報導準則第9號之過渡規定於初次適用日(即民國一０七年一月一日)選擇不重編比較期間採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

12

A 自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第 9 號之規定民國一０七年一月一日以前則採用國際會計準則第 39 號之規定會計政策之說明詳附註四

B 依照國際財務報導準則第 9號之過渡規定以民國一０七年一月一日所存在之事實及情況評估經營模式並將金融資產依照國際財務

報導準則第 9號之規定分類至適當之類別金融資產於民國一０七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號

衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額

透過損益按公允價值衡量(包括成本衡量)

$ - 透過損益按公允價值衡量 $ -

透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 攤銷後成本衡量 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現

金應收票據應收帳款按攤銷後

成本衡量之金融資產及其他應收款)

640332 放款及應收款(包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市

場之債務工具投資及其他應收款)

640332

合 計 $640332 合 計 $640332

C 於民國一０七年一月一日由國際會計準則第 39 號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號 保留盈餘 其他權益

會計項目 帳面金額 會計項目 帳面金額 差異數 調整數 調整數

放款及應收款(註 1) 現金及約當現金 $306364 現金及約當現金 $306364 $ - $ - $ - 應收票據 151472 應收票據 151472 - - - 應收帳款 182496 應收帳款 182496 - - - 合 計 $640332 合 計 $640332 $ - $ -

註 1 本集團依照國際會計準則第 39 號規定分類為持有至到期日金融資產與放款及應收款者其現金流量特性符合完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息以民國一０七年一月一

日存在之事實及情況評估因經營模式屬收取合約現金流

量符合採攤銷後成本衡量之規定此外於民國一０七年

一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第 9號規定進行之減損評估並未產生差異

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

13

D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

14

(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

15

1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

16

國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

17

(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

10

白紗科技印刷股份有限公司及子公司

合併財務報表附註 民國一０七年一月一日至三月三十一日及 民國一０六年一月一日至三月三十一日

(僅經核閱未依一般公認審計準則查核) (金額除另有註明者外均以新台幣仟元為單位)

一 公司沿革

白紗科技印刷股份有限公司(以下簡稱本公司)原名為白紗紙品印刷股份有限公司成立於民國八十九年三月主要經營名片海報及喜帖等印刷製

造業務為因應產品多元化要求於九十六年六月經經濟部核准變更公司

名稱 民國九十六年九月經行政院金融監督管理委員會核准公開發行並於民國

九十九年三月經中華民國證券櫃檯買賣中心核准正式掛牌上櫃買賣其主

要營運地點位於台中市太平區祥順路一段116號 二 通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一０七年五月八日通過發

布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用

1首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動 本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一０七年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則國際會計

準則國際財務報導解釋或解釋公告除下述新準則及修正之性質及影響

說明外其餘首次適用對本集團並無重大影響

(1) 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」(包括國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」之闡釋)

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

11

國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」國際會計準則第18號「收入」及其相關解釋與解釋公告本集團依照國際財務報導準則第15號之過渡規定選擇於初次適用日(即民國一０七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數並選擇對民國一０七年一月一日尚未完成之合約追溯適用

本集團與客戶合約之收入主要係銷售商品有關國際財務報導準則第

15號對本集團之收入認列影響說明如下

A 本集團自民國一０七年一月一日起及民國一０七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四

B 本集團於民國一０七年一月一日以前銷售商品係於產品交付時認列收入於民國一０七年一月一日以後前述收入依照國際財務報

導準則第15號之規定於本集團將所承諾之商品移轉予客戶而滿足履約義務時認列國際財務報導準則第15號之適用並未對本集團銷售商品之收入認列產生影響此外本集團於移轉商品之同時已具

有收取對價之權利因此與現行認列應收帳款之作法並無差異

C 本集團對於部分銷售商品之合約於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔須於後續銷售商品之義務於民國一０七年一月一

日以前先收取之對價認列為其他流動負債於民國一０七年一月

一日以後依照國際財務報導準則第15號之規定則認列為合約負債本集團於民國一０七年一月一日自其他流動負債重分類至合約

負債之金額為21284仟元另相較於適用國際會計準則第18號之規定民國一０七年三月三十一日之其他流動負債減少23380仟元且合約負債增加23380仟元

D 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露請詳附註四附註五及附註六

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定本集團依照國際財務報導準則第9號之過渡規定於初次適用日(即民國一０七年一月一日)選擇不重編比較期間採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

12

A 自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第 9 號之規定民國一０七年一月一日以前則採用國際會計準則第 39 號之規定會計政策之說明詳附註四

B 依照國際財務報導準則第 9號之過渡規定以民國一０七年一月一日所存在之事實及情況評估經營模式並將金融資產依照國際財務

報導準則第 9號之規定分類至適當之類別金融資產於民國一０七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號

衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額

透過損益按公允價值衡量(包括成本衡量)

$ - 透過損益按公允價值衡量 $ -

透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 攤銷後成本衡量 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現

金應收票據應收帳款按攤銷後

成本衡量之金融資產及其他應收款)

640332 放款及應收款(包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市

場之債務工具投資及其他應收款)

640332

合 計 $640332 合 計 $640332

C 於民國一０七年一月一日由國際會計準則第 39 號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號 保留盈餘 其他權益

會計項目 帳面金額 會計項目 帳面金額 差異數 調整數 調整數

放款及應收款(註 1) 現金及約當現金 $306364 現金及約當現金 $306364 $ - $ - $ - 應收票據 151472 應收票據 151472 - - - 應收帳款 182496 應收帳款 182496 - - - 合 計 $640332 合 計 $640332 $ - $ -

註 1 本集團依照國際會計準則第 39 號規定分類為持有至到期日金融資產與放款及應收款者其現金流量特性符合完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息以民國一０七年一月一

日存在之事實及情況評估因經營模式屬收取合約現金流

量符合採攤銷後成本衡量之規定此外於民國一０七年

一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第 9號規定進行之減損評估並未產生差異

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

13

D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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11

國際財務報導準則第15號取代國際會計準則第11號「建造合約」國際會計準則第18號「收入」及其相關解釋與解釋公告本集團依照國際財務報導準則第15號之過渡規定選擇於初次適用日(即民國一０七年一月一日)認列初次適用該準則之累積影響數並選擇對民國一０七年一月一日尚未完成之合約追溯適用

本集團與客戶合約之收入主要係銷售商品有關國際財務報導準則第

15號對本集團之收入認列影響說明如下

A 本集團自民國一０七年一月一日起及民國一０七年一月一日以前適用之會計政策說明詳附註四

B 本集團於民國一０七年一月一日以前銷售商品係於產品交付時認列收入於民國一０七年一月一日以後前述收入依照國際財務報

導準則第15號之規定於本集團將所承諾之商品移轉予客戶而滿足履約義務時認列國際財務報導準則第15號之適用並未對本集團銷售商品之收入認列產生影響此外本集團於移轉商品之同時已具

有收取對價之權利因此與現行認列應收帳款之作法並無差異

C 本集團對於部分銷售商品之合約於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔須於後續銷售商品之義務於民國一０七年一月一

日以前先收取之對價認列為其他流動負債於民國一０七年一月

一日以後依照國際財務報導準則第15號之規定則認列為合約負債本集團於民國一０七年一月一日自其他流動負債重分類至合約

負債之金額為21284仟元另相較於適用國際會計準則第18號之規定民國一０七年三月三十一日之其他流動負債減少23380仟元且合約負債增加23380仟元

D 依照國際財務報導準則第15號規定新增之附註揭露請詳附註四附註五及附註六

(2) 國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際財務報導準則第9號取代國際會計準則第39號之規定本集團依照國際財務報導準則第9號之過渡規定於初次適用日(即民國一０七年一月一日)選擇不重編比較期間採用國際財務報導準則第9號之影響說明如下

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12

A 自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第 9 號之規定民國一０七年一月一日以前則採用國際會計準則第 39 號之規定會計政策之說明詳附註四

B 依照國際財務報導準則第 9號之過渡規定以民國一０七年一月一日所存在之事實及情況評估經營模式並將金融資產依照國際財務

報導準則第 9號之規定分類至適當之類別金融資產於民國一０七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號

衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額

透過損益按公允價值衡量(包括成本衡量)

$ - 透過損益按公允價值衡量 $ -

透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 攤銷後成本衡量 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現

金應收票據應收帳款按攤銷後

成本衡量之金融資產及其他應收款)

640332 放款及應收款(包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市

場之債務工具投資及其他應收款)

640332

合 計 $640332 合 計 $640332

C 於民國一０七年一月一日由國際會計準則第 39 號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號 保留盈餘 其他權益

會計項目 帳面金額 會計項目 帳面金額 差異數 調整數 調整數

放款及應收款(註 1) 現金及約當現金 $306364 現金及約當現金 $306364 $ - $ - $ - 應收票據 151472 應收票據 151472 - - - 應收帳款 182496 應收帳款 182496 - - - 合 計 $640332 合 計 $640332 $ - $ -

註 1 本集團依照國際會計準則第 39 號規定分類為持有至到期日金融資產與放款及應收款者其現金流量特性符合完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息以民國一０七年一月一

日存在之事實及情況評估因經營模式屬收取合約現金流

量符合採攤銷後成本衡量之規定此外於民國一０七年

一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第 9號規定進行之減損評估並未產生差異

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13

D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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14

(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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19

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

21

按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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12

A 自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第 9 號之規定民國一０七年一月一日以前則採用國際會計準則第 39 號之規定會計政策之說明詳附註四

B 依照國際財務報導準則第 9號之過渡規定以民國一０七年一月一日所存在之事實及情況評估經營模式並將金融資產依照國際財務

報導準則第 9號之規定分類至適當之類別金融資產於民國一０七年一月一日之分類及帳面金額如下表所列

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號

衡量種類 帳面金額 衡量種類 帳面金額

透過損益按公允價值衡量(包括成本衡量)

$ - 透過損益按公允價值衡量 $ -

透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量 - 攤銷後成本衡量 攤銷後成本衡量(包括現金及約當現

金應收票據應收帳款按攤銷後

成本衡量之金融資產及其他應收款)

640332 放款及應收款(包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市

場之債務工具投資及其他應收款)

640332

合 計 $640332 合 計 $640332

C 於民國一０七年一月一日由國際會計準則第 39 號規定過渡至國際財務報導準則第 9號規定時金融資產及金融負債之分類變動進一步相關資訊如下

國際會計準則第 39號 國際財務報導準則第 9號 保留盈餘 其他權益

會計項目 帳面金額 會計項目 帳面金額 差異數 調整數 調整數

放款及應收款(註 1) 現金及約當現金 $306364 現金及約當現金 $306364 $ - $ - $ - 應收票據 151472 應收票據 151472 - - - 應收帳款 182496 應收帳款 182496 - - - 合 計 $640332 合 計 $640332 $ - $ -

註 1 本集團依照國際會計準則第 39 號規定分類為持有至到期日金融資產與放款及應收款者其現金流量特性符合完全為支

付本金及流通在外本金金額之利息以民國一０七年一月一

日存在之事實及情況評估因經營模式屬收取合約現金流

量符合採攤銷後成本衡量之規定此外於民國一０七年

一月一日對前述資產依照國際財務報導準則第 9號規定進行之減損評估並未產生差異

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

14

(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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D其他影響 本集團自民國一０七年一月一日起因適用國際財務報導準則第9號之規定並無調整採用權益法之投資及保留盈餘之情事

E依照國際財務報導準則第7號及國際財務報導準則第9號規定之相關附註揭露請詳附註四附註五附註六及附註十二

(3) 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」

此解釋規範於適用國際會計準則第21號「匯率變動之影響」第21及22段時為決定原始認列相關資產費損或收益(或其部分)使用之匯率交易日係企業支付或收取預收(付)對價所產生之非貨幣性資產或非貨幣性負債之原始認列日若有多筆預先支付或收取企業應就

預收(付)對價之每一支付或收取決定交易日 本集團原先對外幣銷貨交易係以認列銷貨收入之日為交易日匯率

換算為其功能性貨幣記錄沖銷外幣預收貨款時另認列兌換損益本

集團選擇自民國一０七年一月一日起推延適用此解釋此會計原則變

動並未重大影響本集團認列與衡量

2 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發布修訂及修正準則或解釋

無

3 截至財務報告通過發布日為止本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布修訂及修正準則或解釋

項次 新發布修正修訂準則及解釋 國際會計準則理事

會發布之生效日 1 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計

準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入

待國際會計準則理

事會決定

2 國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日 3 國際財務報導解釋第23號「所得稅不確定性之處理」 民國108年1月1日 4 國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國110年1月1日 5 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正 民國108年1月1日 6 具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第9號之

修正) 民國108年1月1日

7 2015-2017年國際財務報導準則之改善 民國108年1月1日 8 計畫修正縮減或清償（國際會計準則第19號之修正） 民國108年1月1日

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

14

(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

14

(1)國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」及國際會計準則第 28號 「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資

產出售或投入 此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時應依順流交易之

處理方式銷除所產生利益或損失之份額國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失此修正限制

國際會計準則第 28號之前述規定當構成國際財務報導準則第 3號所定義為業務之資產出售或投入時其所產生之利益或損失應全數認

列 此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業或合資間當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3號所定義業務之子公司時其產生之利益或損失僅就非屬投資者所享有份額之範圍

認列

(2)國際財務報導準則第 16號「租賃」 此新準則要求承租人除特定豁免條件外對所有租賃採單一會計模

式即將大部分之租賃於資產負債表上認列資產及負債另出租人

之租賃仍分類為營業租賃及融資租賃

(3)國際財務報導解釋第 23號「所得稅不確定性之處理」 該解釋規範當所得稅處理存在不確定時如何適用國際會計準則第

12號「所得稅」之認列與衡量之規定

(4)國際財務報導準則第 17號「保險合約」 此準則提供保險合約全面性之模型含括所有會計相關部分(認列衡量表達及揭露原則)準則之核心為一般模型於此模型下原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約

群組其中履約現金流量包括

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

28

以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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1 未來現金流量之估計值 2 折現率反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風險(在 財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調整及

3 對非財務風險之風險調整 保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及

已發生理賠負債兩者之總和 除一般模型外並提供 1 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2 短期合約之簡化法(保費分攤法)

(5)國際會計準則第 28號「投資關聯企業及合資」之修正 此修正釐清企業對構成關聯企業或合資淨投資之一部份之長期性權

益應於適用 IAS 28前適用 IFRS 9且於適用 IFRS 9時不考慮因適用 IAS 28所產生之任何調整

(6)具有負補償之提前還款特性(國際財務報導準則第 9號之修正) 此修正允許具提前還款特性(允許合約之一方支付或收取合理補償以提前終止合約)之金融資產可以攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量

(7)2015-2017年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 3號「企業合併」 此修正釐清對聯合營運具聯合控制之企業於取得該業務之控制時應

再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 此修正釐清參與聯合營運但未具聯合控制之企業於取得業務之聯合控

制時不應再衡量其先前持有對聯合營運之權益 國際會計準則第 12號「所得稅」 此修正釐清企業應依據其對過去交易或事件之原始認列認列股利之

所得稅後果於當期損益其他綜合損益或權益

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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國際會計準則第 23號「借款成本」 此修正釐清企業應於資產可供其意圖使用或出售時將為取得該資產

而特地舉借之借款以一般性借款處理

(8)計畫修正縮減或清償（國際會計準則第 19號之修正）

此修正釐清確定福利計畫發生變動（如修正縮減或清償等）時

企業應使用更新後之假設以再衡量其淨確定福利負債或資產 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋其實

際適用日期以金管會規定為準該新公布或修正準則或解釋對本集團並

無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明

1 遵循聲明 本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日之合併財務

報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效

之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製 2 編製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外係以歷史成本為編製

基礎除另行註明者外合併財務報表均以新台幣仟元為單位 3 合併概況

A合併財務報表編製原則

當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報

酬享有權利且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時控

制即達成特別是本公司僅於具有下列三項控制要素時本公司始

控制被投資者

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

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(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)

(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利及 (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力

當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利

時本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權

力包括

(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議 (2) 由其他合約協議所產生之權利 (3) 表決權及潛在表決權

當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時本公司

即重評估是否仍控制被投資者 子公司自收購日(即本公司取得控制之日)起即全部編入合併報表中直到喪失對子公司控制之日為止子公司財務報表之會計期間及

會計政策與母公司一致所有集團內部帳戶餘額交易因集團內部

交易所產生之未實現內部利得與損失及股利係全數銷除 對子公司持股之變動若未喪失對子公司之控制則該股權變動係以

權益交易處理

子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益即使非控制

權益因而產生虧損餘額亦然 若本公司喪失對子公司之控制則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債 (2)除列任何非控制權益之帳面金額 (3)認列取得對價之公允價值 (4)認列所保留任何投資之公允價值 (5)認列任何利益或虧損為當期損益 (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B合併財務報表編製主體如下

所持有權益百分比

投資公司名稱 子公司名稱 主要業務 1070331 1061231 1060331

本公司 BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BS INTERNATIONAL

(SAMOA) INC

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

投資控股 100 100 100

BAI SHA HOLDING

(SAMOA) INC

上海白紗紙品印刷有

限公司

包裝盒及海報等

印刷品製造銷售

100 100 100

4 外幣交易

本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達集團內的

每一個體係自行決定其功能性貨幣並以該功能性貨幣衡量其財務報表

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄於每

一報導期間結束日外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算以公允價值

衡量之外幣非貨幣性項目以衡量公允價值當日之匯率換算以歷史成

本衡量之外幣非貨幣性項目以原始交易日之匯率換算 除下列所述者外因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額於發生

當期認列為損益

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者為借款成本之一部分予以資本化作為該

項資產之成本

(2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)之外幣項目依金融工具之會計政策處理

(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益並於處分該淨投資時自

權益重分類至損益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

19

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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19

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時該利益或損失之

任何兌換組成部分認列為其他綜合損益當非貨幣性項目之利益或損失

認列為損益時該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益 5 外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日

之收盤匯率換算為新台幣收益及費損項目係以當期平均匯率換算因

換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益並於處分該國外營運機構

時將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之

累計兌換差額於認列處分損益時自權益重分類至損益涉及對包含

國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分及部分處分對包含國外營

運機構之關聯企業或聯合協議之權益後所保留之權益係一包含國外營

運機構之金融資產者亦按處分處理 在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時按比例將認列

於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權

益而不認列為損益在未喪失重大影響或聯合控制下部分處分包含

國外營運機構之關聯企業或聯合協議時累計兌換差額則按比例重分類

至損益 本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作

之公允價值調整視為該國外營運機構之資產及負債並以其功能性貨

幣列報 6 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者分類為流動資產非屬流動資產則分類為非流動

資產 (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產或意圖將其出售或消耗 (2) 主要為交易目的而持有該資產 (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產 (4) 現金或約當現金但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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有下列情況之一者分類為流動負債非屬流動負債則分類為非流動

負債 (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債 (2) 主要為交易目的而持有該負債 (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債 (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債負債之條款可能依交易對方之選擇以發行權益工具而導致其清償

者並不影響其分類 7 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金活期存款可隨時轉換成定額現金且價值

變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資

8 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融資產與金融負債於原始認列時係依公允價值衡量直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除

(1) 金融資產之認列與衡量

自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡

量透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之

金融資產 A 管理金融資產之經營模式 B 金融資產之合約現金流量特性

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按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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28

以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

21

按攤銷後成本衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按攤銷後成本衡量並以應收票

據應收帳款按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列

報於資產負債表 A 管理金融資產之經營模式持有金融資產以收取合約現金流量 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額減除已償付之本金加計或減除該原始金額與到期金

額間差額之累積攤銷數（使用有效利息法）並調整備抵損失】衡量

於除列透過攤銷程序或認列減損利益或損失時將其利益或損失認

列於損益 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 A 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

B 非屬前者惟後續變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 同時符合下列兩條件之金融資產按透過其他綜合損益按公允價值衡

量並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負

債表 A 管理金融資產之經營模式收取合約現金流量及出售金融資產 B 金融資產之合約現金流量特性現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

22

此類金融資產相關損益之認列說明如下 A 除列或重分類前除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外其利益或損失係認列於其他綜合損益

B 除列時先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為重分類調整

C 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息則認列於損益 (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本

(b) 非屬前者惟續後變成信用減損者以有效利率乘以金融資產攤銷後成本

此外對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具且該權益工具既非持有供交易亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價於原始認列時選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益列報於其他綜合損益中之

金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時將列入其他權益項目之累積金額直接轉入保留盈餘)並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表投資之股利則認列於損益

除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 透過損益按公允價值衡量之金融資產 除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公

允價值衡量外金融資產均採透過損益按公允價值衡量並以透過損

益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表 此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列採交易日會計處理 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持

有至到期日投資備供出售金融資產與放款及應收款四類該分類係

於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

23

透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

24

持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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26

本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

28

以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定透過損

益按公允價值衡量者 當符合下列條件之一分類為持有供交易

A 其取得之主要目的為短期內出售 B 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融資產以公允價值衡量其再衡量產生之利益或損失認列為損

益該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或

利息(包含於投資當年度收到者) 對於此類金融資產若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生金融資產且被指定為備供出售或未被

分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產持有至到期日投資或放

款及應收款 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額備供出售

金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利

收入係認列於損益其餘備供出售金融資產帳面金額之變動於該

投資除列前認列於權益項下除列時將先前認列於權益項下之累積數

重分類至損益 對於權益工具投資若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量

時於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量並以成本

衡量之金融資產列報於資產負債表

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持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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24

持有至到期日金融資產 非衍生金融資產若具有固定或可決定之付款金額且本集團有積極意

圖及能力持有至到期日時分類為持有至到期日金融資產惟不包括

下列項目原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量指定為備供

出售以及符合放款及應收款定義者 此等金融資產於原始衡量後係以採用有效利率法之攤銷後成本減除

減損損失後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢

價及交易成本有效利率法之攤銷認列於損益 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金

額之非衍生金融資產且須同時符合下列條件未分類為透過損益按

公允價值衡量未指定為備供出售以及未因信用惡化以外之因素致

持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債務工具投資單獨表達

於資產負債表於原始衡量後採有效利率法之攤銷後成本減除減損

後之金額衡量攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交

易成本有效利率法之攤銷認列於損益

(2) 金融資產減損 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤

銷後成本衡量之金融資產係以預期信用損失認列並衡量備抵損失

透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認

列於其他綜合損益且不減少該投資之帳面金額 本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失 A 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額 B 貨幣時間價值 C 與過去事項現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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衡量備抵損失之方法說明如下 A 按12個月預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加或於資產負債表日判定為信用風險低者此

外亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵

損失但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已

顯著增加之條件者 B 存續期間預期信用損失金額衡量包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加或屬購入或創始之信用減損金融資產

C 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損

失 本集團於每一資產負債表日以比較金融工具於資產負債表日與原

始認列日之違約風險之變動評估金融工具於原始認列後之信用風

險是否已顯著增加另與信用風險相關資訊請詳附註十二 民國一０七年一月一日以前之會計處理如下 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外其他金融資產係於每一

報導期間結束日評估減損當有客觀證據顯示因金融資產原始認

列後發生之單一或多項損失事項致使金融資產之估計未來現金流

量受損失者該金融資產即已發生減損金融資產帳面金額之減少

除應收款項係藉由備抵帳戶調降外其餘則直接由帳面金額中扣

除並將損失認列於損益 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌

時將被認為是一項損失事項 其他金融資產之損失事項可能包含

A發行人或交易對方發生重大財務困難或 B違反合約例如利息或本金支付之延滯或不償付或 C債務人很有可能破產或進行其他財務重整或 D金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應

收款首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據個別

不重大之金融資產則以群組評估若確定個別評估之金融資產無減損

客觀證據存在無論是否重大將具有類似信用風險特性之金融資產

合併為一群組並以群組進行減損評估若存有發生減損損失之客觀

證據損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差

額決定估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現惟

放款如採浮動利率其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利

率利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎並以計算減損損失

所採用之現金流量折現率持續估列入帳 當應收款項預期於未來無法收現時應收款項及相關之備抵科目即應

予沖銷於認列減損損失之後續年度若因一事件之發生導致估計減

損損失金額增加或減少則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認

列之減損損失如沖銷之後回收則此回收認列於損益

分類為備供出售之權益工具減損認列金額係以取得成本與目前公允

價值之差異所衡量之累積損失減除先前已認列於損益之減損損失衡

量並自權益項下重分類至損益權益投資之減損損失不透過損益迴

轉減損後之公允價值增加直接認列於權益 分類為備供出售之債務工具減損認列金額係以攤銷後成本與當時公

允價值間之差異所衡量之累積損失減除該資產先前已認列於損益之

減損損失衡量未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎並以衡

量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算利息收入認列

於損益債務工具公允價值如於後續年度增加且該增加明顯與認列

減損損失後發生之事件相關則減損損失透過損益迴轉

(3) 金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列

A來自金融資產現金流量之合約權利終止 B已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人

C既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬但已移轉對資產之控制

一金融資產整體除列時其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列

於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(4) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及

權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何

合約本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之

金額認列

金融負債 符合國際財務報導準則第9號(民國一０七年一月一日以前國際會計準則第39號)適用範圍之金融負債於原始認列時分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債包括持有供交易之金融負債及

指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 當符合下列條件之一分類為持有供交易 A其取得之主要目的為短期內出售 B於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據或

C屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益該認列為損益之

利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息 民國一０七年一月一日以前對於此類金融負債若無活絡市場公開

報價且公允價值無法可靠衡量時於報導期間結束日以成本衡量並

以成本衡量之金融負債列報於資產負債表

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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28

以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等於原始認列

後續後以有效利率法衡量當金融負債除列及透過有效利率法攤提

時將其相關損益及攤銷數認列於損益 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本 金融負債之除列

當金融負債之義務解除取消或失效時則除列該金融負債

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利

且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時方能予以互抵

並以淨額列示於資產負債表

9公允價值衡量 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產

所能收取或移轉某一負債所需支付之價格公允價值衡量假設該出售資

產或移轉負債之交易發生於下列市場之一

(1)該資產或負債之主要市場或 (2)若無主要市場該資產或負債之最有利市場

主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者 資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使

用之假設其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之 非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及

最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另

一市場參與者以產生經濟效益之能力 本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允

價值並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使

用

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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31

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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29

10存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本 原物料 －以實際進貨成本採加權平均法 在製品及製成品 －包括直接原料人工及以正常產能分攤之固定製造

費用但不包含借款成本 淨變現價值指在正常情況下估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷

售費用後之餘額

11不動產廠房及設備 不動產廠房及設備係以取得成本為認列基礎並減除累計折舊及累計

減損後列示前述成本包含不動產廠房及設備之拆卸移除及復原其

所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出不動產廠房及

設備之各項組成若屬重大則將單獨提列折舊當不動產廠房及設備

之重大組成項目須被定期重置本集團將該項目視為個別資產並以特定

耐用年限及折舊方法分別認列該等被重置部分之帳面金額則依國際

會計準則第16號「不動產廠房及設備」之除列規定予以除列重大檢修成本若符合認列條件係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額

之一部分其他修理及維護支出則認列至損益 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提

固定資產 耐用年限 房屋及建築 5 - 50 年 機器設備 3 - 10 年 運輸設備 2 - 10 年 辦公設備 5 - 15 年 租賃改良 依租賃年限或耐用年限孰短者 其他設備 5 - 15 年

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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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30

不動產廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後若予處

分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入則予以除列並認

列營業外損益 不動產廠房及設備之殘值耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終

了時評估若預期值與先前之估計不同時該變動視為會計估計變動

12租賃

(1)集團為承租人

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用

(2)集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃係分

類為營業租賃因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資

產帳面金額之加項並於租期以與租金收入相同基礎認列營業租賃

所產生之租金收入係按租賃期間以直線法認列入帳或有租金則於

租金賺得之期間認列為收入

13無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量透過企業合併取得之

無形資產成本為收購日之公允價值無形資產於原始認列後係以其成

本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額不符合認列條

件之內部產生無形資產不予資本化而係於發生時認列至損益 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷並於存有減損跡象時

進行減損測試有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於

每一財務年度結束時進行複核若資產之預估耐用年限與先前之估計不

同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變則攤銷方法或攤銷期間

將予以調整並視為會計估計變動

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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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非確定耐用年限之無形資產不予攤銷但於每一年度依個別資產或現金

產生單位層級進行減損測試非確定耐用年限之無形資產係於每期評估

是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定若耐用年限

由非確定改為有限耐用年限時則推延適用 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益 本集團無形資產會計政策彙總如下

電腦軟體成本 耐用年限 有限(3~5年) 使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷 內部產生或外部取得 外部取得

14非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否存有減損跡象如有減損跡象或須針對某一資產每年

定期進行減損測試本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進

行測試減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於

其可回收金額則認列減損損失可回收金額為淨公允價值或使用價值

之較高者 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產評估是否有跡象顯

示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少如存有此等跡象本集

團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額若可回收金額因資產之

估計服務潛能變動而增加時則迴轉減損惟迴轉後帳面金額不超過資

產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額

商譽所屬之現金產生單位或群組不論有無減損跡象係每年定期進行

減損測試減損測試結果如須認列減損損失則先行減除商譽減除不

足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減

損一經認列嗣後不得以任何理由迴轉 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益

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32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

32

15負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)於清償義務時很有可能需要流出具經濟效益之資源且該義務金額能可靠估計當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時只有

當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產若貨幣時間價值影響重大時

負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現負債折現

時因時間經過而增加之負債金額認列為借款成本

16收入認列 自民國一０七年一月一日起之會計處理如下 本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品會計處理分別說明如下

銷售商品 本集團製造並銷售商品於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制

(即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入主要商品為印刷品以合約敘明之價格為基礎認列收入通

常附有數量折扣因此收入以合約敘明之價格為基礎並減除估計之

數量折扣金額本集團以累積經驗估計數量折扣產生之變動對價惟其

範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時所認列之累計收

入金額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分在協議之特定期間對

預期之數量折扣亦相對認列退款負債 本集團銷售商品交易之授信期間為30天~90天合約於商品移轉控制且具有無條件收取對價之權利時即認列應收帳款該等應收帳款通常期

間短且不具重大財務組成部分 本集團有部分合約由於簽約時即先向客戶收取部分對價本集團承擔

須於續後銷售商品之義務故認列為合約負債本集團前述合約負債轉

列收入之期間通常不超過一年並未導致重大財務組成部分之產生

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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33

民國一０七年一月一日以前之會計處理如下

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列收

入以已收或應收取對價之公允價值衡量各項收入認列之條件及方式列

示如下 (1) 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列已將商品所有權之重

大風險與報酬移轉予買方對於已出售之商品既不持續參與管理亦

未維持有效控制收入金額能可靠衡量與交易有關之經濟效益很

有可能流入企業與交易相關之成本能可靠衡量 (2) 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金融資產其利息收入係以有效利率法估列並將利息收入認列於損益

17借款成本 直接可歸屬於取得建造或生產符合要件之資產的借款成本予以資本

化為該資產成本之一部分其他所有借款成本則認列為發生期間之費

用借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本

18退職後福利計畫 本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工員工退休基金全數提

存於勞工退休準備金監督委員會管理並存入退休基金專戶由於上述

退休金係以退休準備金監督委員會名義存入與本公司完全分離故未

列入上開合併財務報表中國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定

辦理 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫本公司每月負擔之員工退休金

提撥率不得低於員工每月薪資百分之六所提撥之金額認列為當期費

用國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用

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34

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫依據預計單位福利法於年度報

導期間結束日按精算報告提列淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動並減除包含於淨確定福利負

債(資產)淨利息之金額以及精算損益淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時列入其他綜合損益項下並立即認列於保留盈餘前期服

務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數且於下

列兩者較早之日期認列為費用

(1)當計畫修正或縮減發生時及 (2)當集團認列相關重組成本或離職福利時 淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定兩者均於年度報導期間開始時決定再考量該期間淨確定福利負債

(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動 期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本

率以年初至當期末為基礎計算並針對該結束日後之重大市場波動

及重大縮減清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露

19股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易其成本係以權益工具之

給與日公允價值衡量公允價值係以適當之定價模式衡量 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期

間內逐期認列並相對認列權益之增加於既得日前每一報導期間結束

日針對權益交割交易所認列之累計費用係反映既得期間之經過及本集

團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計每一報導期間期初及期末

針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數則認列至該期間之損

益 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件則無須認列任何費用但權

益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關則在所有服

務或績效條件均已達成之情況下無論市價條件或非既得條件是否達

成相關費用仍予以認列

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於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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35

於修改權益交割交易條件時則至少認列未修改下之原始給付成本股

份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或

對員工有利時則認列額外之權益交割交易成本 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消則視為於取消日即已既

得並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用此包括企業或員工

可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫若原先取消之獎酬係由新的

獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫則將取消

及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時以額外股份計算

其稀釋效果 發行限制員工權利股票時係以給與日所給與之權益商品公允價值為基

礎於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加於給與日時本集團認

列員工未賺得酬勞員工未賺得酬勞屬過渡科目於合併資產負債表中

作為權益減項並依時間經過轉列薪資費用

20所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數 (1)當期所得稅

與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產)係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量當期所得稅與認列於其他綜

合損益或直接認列於權益之項目有關者係分別認列於其他綜合損

益或權益而非損益 未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分於股東會決議分配盈餘之日

列為所得稅費用

(2)遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日資產與負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算

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36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

36

除下列兩者外所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債

A 商譽之原始認列或非屬企業合併交易所產生且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列

B 因投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異

除下列兩者外可減除暫時性差異未使用課稅損失及未使用所得

稅抵減產生之遞延所得稅資產於很有可能有未來課稅所得之範圍

內認列

A 與非屬企業合併交易且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關

B 與投資子公司關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之

課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率

衡量該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及

稅法為基礎遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束

日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

遞延所得稅與不列於損益之項目有關者亦不認列於損益而係

依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益遞延所得

稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列 遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互

抵具有法定執行權且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅

捐機關課徵之所得稅有關時可予互抵 期中期間之所得稅費用係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以

應計及揭露亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅

前利益

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37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

37

五 重大會計判斷估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報表時管理階層須於報導期間結束日進行判斷估

計及假設而將影響收入費用資產與負債報導金額及或有負債之揭露

然而這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須

於未來期間進行重大調整之結果

估計及假設 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確性之主要來源資

訊具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風

險茲說明如下

(1) 金融工具之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市

場取得時公允價值將運用評價技術來決定包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值請參閱附註十二

(2) 非金融資產之減損 當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時即發生減

損可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值二者孰高者

公允價值減處分成本之計算是依據於衡量日市場參與者間在有

秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格經減

除直接可歸屬於處分資產或現金產生單位之增額成本後之金額使

用價值是基於現金流量折現模式之計算現金流量之預估係依據未

來六年之預算且不含本集團尚未承諾之重組或為加強該被測試

現金產生單位資產績效所需之未來重大投資可回收金額容易受到

現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未

來現金流入與成長率之影響

(3) 退職後福利計畫 退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算

評價精算評價牽涉各種不同假設包括折現率及預期薪資之增

減變動等對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之

詳細說明請詳附註六

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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38

(4) 股份基礎給付交易

本集團與員工間之權益交割交易成本係以給與日之權益工具公允

價值衡量估計股份基礎給付交易之公允價值時應依給與條款決

定最佳之定價模式此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參

數包括認股權的預期存續期間預期波動率預期股利率以

及對其所作之假設對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用

的假設及模式請參閱附註六 (5) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋產生未來課稅

所得的金額及時點由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和

複雜性其實際結果與所作假設間產生之差異或此等假設於未

來之改變可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調

整對所得稅之提列係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可

能的查核結果所作之合理估計所提列的金額是基於不同因素

例如以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋

之不同此解釋之差異因集團個別企業所在地之情況而可能產

生各種議題 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異係

於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內認

列遞延所得稅資產決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課

稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務

規劃策略為估計之依據 (6) 應收款項ndash減損損失之估計

自民國一０七年一月一日起 本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額

衡量將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失惟短期應收款之折現影響不重大信用損失以未折現之差額衡量若未來實際現

金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附註六

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

39

民國一０七年一月一日以前

當有客觀證據顯示減損跡象時本集團考量未來現金流量之估計

減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量（不包

括尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折現之

現值間之差額衡量惟短期應收款之折現影響不重大減損損失以

該等資產之帳面金額及未折現之估計未來現金流量間之差額衡量

若未來實際現金流量少於預期可能會產生重大減損損失請詳附

註六 (7) 存貨 存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損全部或部分過時或

售價下跌等情況以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據

為之請詳附註六

(8) 收入認列－銷貨退回及折讓 自民國一０七年一月一日起 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓並於商品銷售時作為營業

收入之減項前述銷貨退回及折讓之估計係於重大迴轉所認列之

累計收入金額高度很有可能不會發生之前提為基礎請詳附註六 民國一０七年一月一日以前 本集團依已知原因估計銷貨退回及折讓於商品銷售時作為營業收

入之減項請詳附註六 六 重要會計項目之說明

1 現金及約當現金

1070331 1061231 1060331 庫存現金 $7102 $2464 $1933 銀行存款 313144 306364 327847

合 計 $320246 $308828 $329780

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

40

2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 應收票據淨額 1070331 1061231 1060331 應收票據 $94991 $151472 $100779 減備抵呆帳 - - -

應收票據淨額 $94991 $151472 $100779

應收票據均為營業活動所產生其提供擔保情形請參閱附註八

3 應收帳款淨額

(1) 明細如下 1070331 1061231 1060331 應收帳款 $138257 $186825 $140909 減備抵呆帳 (3393) (4329) (3023) 應收帳款淨額 $134864 $182496 $137886

(2) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定評估減損民國一０七年第一季備抵損失相關資訊詳附註六12民國一０七年一月一日以前採用國際會計準則第39號規定評估減損民國一０六年第一季有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)

個別評估 之減損損失

群組評估 之減損損失 合計

1060101 $ - $2999 $2999 當年度發生之金額 - 24 24 1060331 $ - $3023 $3023

(3) 應收帳款淨額之帳齡分析如下

未逾期且 已逾期但尚未減損之應收帳款 未減損 90天內 90-180天 180天以上 合計

1061231 $135003 $44342 $3008 $143 $182496 1060331 $124830 $11650 $1248 $158 $137886

(4) 應收帳款確定無法收回者已轉列催收款項並計提100備抵呆帳於民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年

三月三十一日轉列金額分別為6487仟元6330仟元及5262仟元

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

41

4 存貨 1070331 1061231 1060331 原 料 $27653 $24648 $19164 物 料 5696 7229 5726 在 製 品 2240 2937 2704 半 成 品 5925 5954 5730 製 成 品 8493 9380 5345 商品存貨 667 571 636 其他存貨 3310 1235 2982 在途存貨 14027 8758 6277 淨 額 $68011 $60712 $48564

本集團民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日認列為費用之

存貨成本分別為251186仟元及240534仟元包含存貨跌價損失均為0仟元 上述存貨未有提供擔保之情事

5 不動產廠房及設備

1070101-1070331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1070101 $181608 $161110 $896314 $7997 $60003 $25148 $9099 $ - $1341279 增添 - 1747 11966 575 - - 61 - 14349 處分 - (156) (56724) - (539) - - - (57419) 重分類 - - - - - - - - - 匯率影響數 - - 1562 29 15 - 6 - 1612

1070331 $181608 $162701 $853118 $8601 $59479 $25148 $9166 $ - $1299821

折舊及減損

1070101 $ - $28967 $462168 $2388 $31231 $335 $5122 $ - $530211 折舊 - 1229 24298 342 1405 697 347 - 28318 減損 - - - - - - - - - 處分 - (156) (56287) - (510) - - - (56953) 匯率影響數 - - 753 9 8 - 2 - 772

1070331 $ - $30040 $430932 $2739 $32134 $1032 $5471 $ - $502348

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

42

1060101-1060331

土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備

未完工程及

待驗設備 合計

成本

1060101 $181608 $161110 $845795 $7008 $59427 $386 $9933 $ - $1265267

增添 - - 432 969 327 - - - 1728

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

重分類 - - - - - - - - -

匯率影響數 - - (4318) (72) (36) (5) (24) - (4455)

1060331 $181608 $161110 $824457 $7490 $59131 $369 $9754 $ - $1243919

折舊及減損

1060101 $ - $24066 $446567 $3245 $27126 $164 $5396 $ - $506564

折舊 - 1225 22966 309 1394 10 357 - 26261

減損 - - - - - - - - -

處分 - - (17452) (415) (587) (12) (155) - (18621)

匯率影響數 - - (2659) (8) (14) (5) (17) - (2703)

1060331 $ - $25291 $449422 $3131 $27919 $157 $5581 $ - $511501

淨帳面金額

1070331 $181608 $132661 $422186 $5862 $27345 $24116 $3695 $ - $797473

1061231 $181608 $132143 $434146 $5609 $28772 $24813 $3977 $ - $811068

1060331 $181608 $135819 $375035 $4359 $31212 $212 $4173 $ - $732418

本集團建築物之重大組成部分主要為主建物警衛室及水塔工程等並

分別按其耐用年限50年35年及15年提列折舊 本集團不動產廠房及設備提供擔保情形請參閱附註八

6 其他應付款

1070331 1061231 1060331 應付薪資及年獎 $31578 $47891 $32339 應付加工費 11591 25334 13254 應付員工酬勞及董監酬勞 925 3700 3575 應付營業稅 1812 4034 2635 其他應付費用 43280 53070 35766 合 計 $89186 $134029 $87569

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

45

借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

43

7 長期借款

民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一０六年三月三十一日長期借款明細如下

借 款 銀 行 借款性質 1070331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $67829 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 40895 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 25453 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 23813 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 22661 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20433 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 19560 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17570 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 16241 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 14945 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 4759 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3404 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2924 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 2688 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還

小 計 283175 減一年內到期 (55451) 合 計 $227724

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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44

借 款 銀 行 借款性質 1061231 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $70202 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 42669 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 28282 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 24616 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23500 150 1061205-1131205 自1070105起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 21190 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 20506 159 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 18334 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 17160 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 16094 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 5000 150 1061215-1111215 自1070115起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3530 150 1061228-1131228 自1070128起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 3052 150 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 信用借款 2840 150 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 台灣工業銀行 信用借款 2500 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 小 計 299475 減一年內到期 (57879) 合 計 $241596

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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借 款 銀 行 借款性質 1060331 利率 契 約 期 間 還 款 方 式

臺灣銀行－太平分行 抵押借款 $77264 162 981222-1131222 自1020122起每月為一期分144期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 47948 162 970924-1120924 自991024起每月為一期分156期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 36766 175 1020524-1090524 自1020724起每月為一期分83期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 27006 158 990329-1140329 自990429起每月為一期分180期攤還 彰化銀行－太平分行 抵押借款 23345 168 1050524-1120524 自1050624起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 20626 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行－太平分行 抵押借款 19918 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 合作金庫－太平分行 抵押借款 19514 156 1030516-1100516 自1030616起每月為一期分84期攤還 臺灣銀行－太平分行 抵押借款 12273 179 1000607-1070607 自1001007起每月為一期分81期攤還 台灣工業銀行 信用借款 10000 153 1040120-1070115 自1040415起每3個月為一期分12期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3433 155 1051220-1121220 自1060120起每月為一期分84期攤還 華南銀行-太平分行 信用借款 3296 155 1040810-1110810 自1040910起每月為一期分84期攤還 小 計 301389 減一年內到期 (67016) 合 計 $234373

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

46

8 退職後福利計畫 確定提撥計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分

別為3921仟元及3987仟元 確定福利計畫

本集團民國一０七年及一０六年第一季認列確定福利計畫之費用金額分

別為43仟元及42仟元

9 權益

(1) 股本 民國一０六年一月一日額定資本額為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本額為601117仟元每股面額10元分為60112仟股 民國一０六年一月一日至十二月三十一日員工認股權憑證轉換

1821仟股分別經董事會通過以民國一０六年十一月十日及民國一０七年一月十九日為變更基準日辦理發行新股455仟股及1366仟股並分別於民國一０六年十二月五日及民國一０七年四月十日完

成變更登記

民國一０七年一月一日至三月三十一日員工認股權憑證轉換668仟股截至民國一０七年三月三十一日止尚未完成股本變更登記

故帳列預收股本6685仟元 截至民國一０七年三月三十一日止額定股本為800000仟元每股面額10元分為80000仟股實收資本為619327仟元每股面額10元分為61933仟股

(2) 資本公積

依法令規定資本公積除填補公司虧損外不得使用公司無虧損

時超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資

本公積每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本前述資本公

積亦得按股東原有股份之比例以現金分配資本公積明細如下

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

47

1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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1070331 1061231 1060331 發行溢價 $118801 $113536 $99408 員工認股權 4577 8058 17728 轉換公司債轉換溢價 35706 35706 35706 其他 3554 3554 3339 合 計 $162638 $160854 $156181

(3) 盈餘分派及股利政策

依本公司章程規定年度決算如有盈餘除依法提繳所得稅外應

先彌補以往年度虧損次提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘

公積累積已達本公司實收資本額時得不提列法定盈餘公積並依

主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積就其餘額加計累積未分

配盈餘後由董事會擬具分派案送經股東會決議分配之 依公司法規定法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止

法定盈餘公積得彌補虧損公司無虧損時得以法定盈餘公積超過

實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股

或現金 採用國際財務報導準則後本公司依金管會於民國一０一年四月六

日發布之金管證發字第1010012865號函令規定首次採用國際財務報導準則時帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日

因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積開

始採用國際財務報導準則編製財務報告後於分派可分配盈餘時

就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其

他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積嗣後其他股東權益減

項餘額有迴轉時得就迴轉部分分派盈餘 本公司截至民國一０七年及一０六年一月一日止首次採用之特別

盈餘公積金額皆為5668仟元於民國一０七年及一０六年一月一日至三月三十一日並無因使用處分或重分類相關資產而需迴轉特

別盈餘公積至未分配盈餘之情形

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本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

48

本公司於民國一０七年三月九日及民國一０六年六月二日之董事

會及股東常會分別擬議及決議民國一０六年度及一０五年度盈餘

指撥及分配案及每股股利列示如下

盈餘分配案 每股股利(元)

106年度 105年度 106年度 105年度 法定盈餘公積 $9240 $1221 普通股現金股利 80000 24000 每股129元 每股040元 有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附

註六14

10 股份基礎給付

集團母公司員工股份基礎給付計畫

母公司分別於民國一０一年四月十六日及一０一年九月十一日經金融

監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證2000仟單位及4000仟單位每單位認股權憑證得認購母公司1股之普通股員工行使認股權時以發行新股方式為之認股價格為發行當日母公司普通股收

盤價授予對象包含母公司及其直接或間接持有具有表決權之股份超過

百分之五十以上之國內外子公司符合特定條件員工 認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後可按一定時程及比例

行使認股權此認股權憑證之存續期間為六年並未提供現金交割之選

擇且母公司過去未曾有以現金交割之慣例認股權憑證發行後遇有

母公司普通股股份發生變動時認股權行使價格依規定公式予以調整

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價其參

數及假設之設定係考量合約之條款及條件 截至民國一０七年三月三十一日止前述股份基礎給付計畫相關之資

訊如下

認股權憑證發行日期 發行單位總數

(仟單位) 流通在外單位總數

(仟單位) 可認購股數

(仟單位) 每單位執行價格

(元)

1010416 1850 50 50 $1240 1010730 150 - - $1390 1010911 3780 621 621 $1270 1020812 220 70 70 $1090 合 計 6000 741 741

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

49

本公司民國一０七年及一０六年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相

關之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下

一０七年第一季 一０六年第一季

認股選擇權

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格(元)

期初流通在外 1409 $1259 3343 $1307

本期給與 - - - -

本期喪失 - - - -

本期執行 (668) 1515 - -

本期逾期失效 - (70) 1299

期末流通在外 741 1251 3273 1307

本期給與之認股選擇權加

權平均公平價值(元) $ - $ -

截至民國一０七年三月三十一日酬勞性員工認股權計劃流通在外之資

訊如下

流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權

行使價格

之範圍(元)

數量

(仟單位)

到期日

加權平均預期

剩餘存續期限

(年)

加權平均

行使價格

(元)

數量

(仟單位)

加權平均

行使價格

(元)

1010416認股權計畫 $1240 50 107415 004 $1240 1305 $1480

1010730認股權計畫 1390 - 107729 033 - 150 1650

1010911認股權計畫 1270 621 107910 045 1270 2431 1520

1010911認股權計畫 1090 70 108811 136 1090 90 1305

本公司採用公平價值法估計酬勞成本並採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值民國一０七年及一０六年一月

一日至三月三十一日並無認列酬勞成本該評價模式各參數之加權平均

資訊分別如下

酬勞性員工認股權計畫 預期股利率 0 ～ 219 預期價格波動性 4204 ～ 4292 無風險利率 0888 ～ 1425 預期存續期間 004年 ～ 136年

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

52

本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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50

11 營業收入

107年第一季(註) 106年第一季 客戶合約之收入 商品銷售收入 $322275 $314965 其他營業收入 - - 合 計 $322275 $314965

註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號

規定處理客戶合約之收入並選擇於民國一０七年一月一日認列初

次適用之累積影響數 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第15號規定處理客戶合約之收入民國一０七年第一季與客戶合約之收入相關資訊如

下

(1) 收入細分 客戶合約之收入 107年第一季 商品銷售收入 $322275

收入認列時點 於某一時點 $322275 隨時間逐步滿足 - 合 計 $322275

(2) 合約餘額 合約負債流動

期初餘額 期末餘額 差異數

銷售商品 $21284 $23380 $2096

本集團民國一０七年第一季合約負債餘額增加係向客戶收取之款項

尚未履行其履約義務

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51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

51

(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格

本集團截至民國一０七年三月三十一日止由於本集團銷售商品之客

戶合約皆短於一年無須提供尚未履行之履約義務相關資訊 (4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產 無此情事

12 預期信用減損損失(利益)

107年第一季 106年第一季(註) 營業費用－預期信用減損利益

應收帳款 $821 註 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規

定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間 與信用風險相關資訊請詳附註十二 本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失於民國一０七年三月三十一日評估備抵損失金額

之相關說明如下 應收款項則考量交易對手信用等級區域及產業等因素區分群組並採

用準備矩陣衡量備抵損失相關資訊如下

群組一 未逾期 逾期天數 (註) 90天內 90-275天 276天以上 合 計 總帳面金額 $228401 $1636 $617 $9081 $239735 損失率 - 30 50 100 存續期間預期信

用損失 - (491) (308) (9081) (9880)

合 計 $228401 $1145 $309 $ - $229855

註 本集團之應收票據皆屬未逾期

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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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本集團民國一０七年第一季之應收票據應收帳款及催收款項之備抵損

失變動資訊如下 應收票據 應收帳款 催收款項

期初餘額(依照國際會計準則第 39號規定) $ - $4329 $6330 期初保留盈餘調整數 - - - 期初餘額(依照國際財務報導準則第 9號規定) - 4329 6330 本期增加(迴轉)金額 - (946) 125 因無法收回而沖銷 - - - 匯率變動影響數 - 10 32 期末餘額 $ - $3393 $6487

13 營業租賃

本集團簽訂廠房之商業租賃合約其平均年限為一至四年且無續租權

在此合約中並未對本集團加諸任何限制條款依據不可取消之營業租

賃合約民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日一

０六年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下

1070331 1061231 1060331 不超過一年 $22320 $24202 $15525 超過一年但不超過三年 22967 26818 8330 超過三年 17565 17551 - 合 計 $62852 $68571 $23855

營業租賃認列之費用如下

107年第一季 106年第一季 最低租賃給付 $6077 $4892

14 民國一０七年及一０六年第一季發生之員工福利折舊及攤銷費用功能別彙總表如下

功能別

性質別

107年第一季 106年第一季 屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

屬於營業 成本者

屬於營業 費用者 合計

員工福利費用 薪資費用 $39749 $35940 $75689 $38361 $36684 $75045 勞健保費用 4245 4025 8270 4096 4021 8117 退休金費用 2139 1825 3964 2135 1894 4029 其他員工福利費用 1508 2279 3787 1431 2175 3606

折舊費用 26457 1861 28318 24773 1488 26261 攤銷費用 220 391 611 273 246 519

本集團於民國一０七年及一０六年三月三十一日員工人數分別為508及514人

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本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

53

本公司章程規定年度如有獲利應提撥1~5為員工酬勞不高於5為董監酬勞但尚有累積虧損時應預先保留彌補數額前述員工酬勞

以股票或現金為之應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事

過半數同意之決議行之並報告股東會有關董事會通過之員工酬勞及

董監酬勞相關資訊請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢 本公司民國一０七年第一季依全年度獲利狀況按月份基礎預先估列員

工酬勞及董監酬勞並認列員工酬勞及董監酬勞金額分別為425仟元及500仟元帳列薪資費用項下民國一０六年第一季度認列之員工酬勞及董監酬勞金額分別為625仟元及750仟元帳列於薪資費用項下本公司於民國一０七年三月九日董事會決議以現金發放民國一０六年度員

工酬勞與董監酬勞分別為1700仟元及2000仟元其與民國一０六年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

本公司民國一０五年度實際配發員工酬勞與董監酬勞金額與民國一０

五年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異

15 營業外收入及支出

(1) 其他收入 107年第一季 106年第一季 租金收入 $34 $34 利息收入 87 46 什項收入 236 35 合 計 $357 $115

(2) 其他利益及損失

107年第一季 106年第一季 處分及報廢不動產廠房及設備損失 $(456) $ - 淨外幣兌換利益(損失) 705 (3101) 什項支出 (9) (8) 合計 $240 $(3109)

(3) 財務成本

107年第一季 106年第一季

財務成本合計 $1210 $1509

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

54

16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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16 其他綜合損益組成部分

(1)民國一０七年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$1926 $ - $1926 $ - $1926

合計 $1926 $ - $1926 $ - $1926

(2)民國一０六年第一季

當期產生

當期重分

類調整

其他綜合

損益

所得稅利

益(費用) 稅後金額

後續可能重分類至損益之項目

國外營運機構財務報表換算

之兌換差額

$(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

合計 $(1907) $ - $(1907) $ - $(1907)

17 所得稅 依民國一０七年二月七日公布之所得稅法修正條文本公司自民國一０

七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17改為20未分配盈餘加徵營利事業所得稅稅率由10改為5

(1)民國一０七年及一０六年第一季所得稅費用主要組成如下

A認列於損益之所得稅 107年第一季 106年第一季

當期所得稅費用 當期應付所得稅 $839 $1263 遞延所得稅費用(利益) 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之 遞延所得稅利益

215 (673)

與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 (486) - 所得稅費用 $568 $590

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55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

55

B所得稅申報核定情形

截至民國一０七年三月三十一日本公司及子公司之所得稅申報

核定情形如下 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國105年度 子公司-上海白紗 申報至民國106年度

18每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 稀釋每股盈餘金額之計算係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利

(經調整轉換公司債之利息後)除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均

普通股股數 107年第一季 106年第一季

(1) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112

基本每股盈餘(元) 008元 006元

(2) 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) $4975 $3785 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之

淨利(仟元) $4975 $3785

基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) 61659 60112 稀釋效果 員工認股權 185 - 員工酬勞－股票(仟股) 24 57 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) 61868 60169

稀釋每股盈餘(元) 008元 006元

於報導期間後至財務報表通過發布前並無任何重大改變期末流通在外普通

股或潛在普通股股數之其他交易

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56

七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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七 關係人交易

1 本集團合併個體間之往來交易已於編製合併財務報表時沖銷另其重要往來交易相關資訊請參閱附註十三餘無非合併個體間之關係人交易

2 本集團主要管理人員之薪酬

107年第一季 106年第一季 短期員工福利 $5936 $4960 退職後福利 78 78 合計 $6014 $5038

八 質押資產

截至民國一０七年及一０六年三月三十一日止本集團下列資產已提供銀行作為各項融資或保證之擔保品

帳面金額

項 目 1070331 1061231 1060331 擔保債務內容

應收票據 $ - $ - $21913 LC借款

其他應收款-質押定存單(註) 159 159 3157 LC借款預付油款保證

其他應收款-銀行存款(註) - - 185 LC借款公司債

不動產廠房及設備-土地 181608 181608 181608 長期借款

不動產廠房及設備-房屋及建築 114780 113744 115665 長期借款

不動產廠房及設備-機器設備 241242 279190 241326 短期借款長期借款

合計 $537789 $574701 $563854

註其他應收款帳列於其他流動資產項下

九 重大或有負債及未認列之合約承諾

1 已開立未使用信用狀

截至民國一０七年三月三十一日止本集團已開立信用狀尚未使用餘

額為(未繳納保證金)

銀行別 幣別 單位 開狀金額 彰化銀行 美元 仟元 $360

華南銀行 美元 仟元 58

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS附註(第一季)doc

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

57

2 本公司已簽訂之重大購置設備合約如下

合約對象 設備合約 單位 合約總價款 已付設備款 截至1070331 未付設備款

甲公司 機器設備 新台幣 仟元 $54890 $10000 $44890 乙公司 機器設備 新台幣 仟元 $2850 $855 $1995 丙公司 機器設備 新台幣 仟元 $3700 $1110 $2590 丁公司 機器設備 新台幣 仟元 $8511 $2551 $5960

十 重大之災害損失

無此事項

十一重大之期後事項 無此事項

十二其他

1 金融工具之種類

金融資產 1070331 1061231 1060331 按攤銷後成本衡量之金融資產

(註2) $542999 (註1) (註1)

放款及應收款(註3) (註1) $640332 $566512 金融負債 1070331 1061231 1060331 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 $427 $7480 $31553 應付款項 74569 121877 74712 其他應付款 89186 134029 87569

長期借款(含一年內到期) 283175 299475 301389 註 1 本集團自民國一０七年一月一日起採用國際財務報導準則第9號規定依照國際財務報導準則第9號之過渡規定選擇不重編比較期間

2 包括現金及約當現金按攤銷後成本衡量之金融資產應收票據應收帳款及其他應收款

3 包括現金及約當現金應收票據應收帳款無活絡市場之債務工具投資及其他應收款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

58

2 財務風險管理目的及政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險信用風

險及流動性風險本集團依集團之政策及風險偏好進行前述風險之辨

認衡量及管理 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策程序及內

部控制重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆

核於財務管理活動執行期間本集團須確實遵循所訂定之財務風險管

理之相關規定

3 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動導致其公允價值或現金

流量波動之風險市場風險主要包括匯率風險及利率風險 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況且各風險變數之變動通

常具關聯性惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互

影響 匯率風險 匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同此時部位相

當部分會產生自然避險效果針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以

管理匯率風險基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風

險不符合避險會計之規定因此未採用避險會計另國外營運機構淨投

資係屬策略投資因此本集團未對此進行避險本集團民國一０七年

及一０六年第一季外幣貨幣性資產及負債之匯率風險並不重大 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流

量波動之風險本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固

定利率借款

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

59

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

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本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借

款利率並假設一個會計年度當市場利率上升下降10個基本點對本集團民國一０七及一０六年第一季之損益將分別減少增加284仟元及333仟元

4 信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務並導致財務損失之風

險本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致

本集團各單位係依循信用風險之政策程序及控制以管理信用風險所

有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況信評機

構之評等以往之歷史交易經驗目前經濟環境以及本集團內部評等標

準等因素本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)以降低特定交易對手之信用風險

本集團截至民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及一

０六年三月三十一日止前十大客戶應收款項占本公司應收款項總額之

百分比分別為914及8其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風

險由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定屬信用良好之銀

行及具有投資等級之金融機構公司組織及政府機關故無重大之信用

風險

5 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金高流動性之有價證券及銀行借款等合約以

維持財務彈性下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情

形依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製所列

金額亦包括約定之利息以浮動利率支付之利息現金流量其未折現之

利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

• 白紗107 IFRS核閱報告書(第一季)docx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
• 白紗107 IFRS四大主表(第一季)xlsx
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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

60

非衍生金融負債

短於一年 一至三年 三至五年 五年以上 合計

1070331 短期借款 $427 $ - $ - $ - $427 應付票據及帳款 74569 - - - 74569 其他應付款 89186 - - - 89186 長期借款(含一年內到期) 59594 109225 82168 45246 296233 1061231 短期借款 $7482 $ - $ - $ - $7482 應付票據及帳款 121877 - - - 121877 其他應付款 134029 - - - 134029 長期借款(含一年內到期) 62257 112298 84810 54372 313737 1060331 短期借款 $32422 $ - $ - $ - $32422 應付票據及帳款 74712 - - - 74712 其他應付款 87569 - - - 87569 長期借款(含一年內到期) 71399 104053 76511 64217 316180

6來自籌資活動之負債之調節

民國一０七年第一季之負債之調節資訊

短期借款

長期借款

(含一年內到期)

來自籌資活動之

負債總額

10711 $7480 $299475 $306955

現金流量 (7053) (16300) (23353)

匯率變動 - - -

107331 $427 $283175 $283602

民國一０六年第一季之負債之調節資訊

無須適用

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

61

7 金融工具之公允價值

(1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 公允價值係指於衡量日市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所

能收取或移轉負債所需支付之價格本集團衡量或揭露金融資產及金

融負債公允價值所使用之方法及假設如下 A現金及約當現金應收款項應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值主要係因此類工具之到期期間短

B於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債其公允價值係參照市場報價決定

C無活絡市場報價之債務類工具投資銀行借款應付公司債及其他非流動負債公允價值係以交易對手報價或評價技術決定評

價技術係以現金流量折現分析為基礎決定其利率及折現率等假

設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)

(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金

額趨近於公允價值

(3)金融工具公允價值層級相關資訊 本集團並未持有原始認列後以公允價值衡量之金融工具故民國一０

七年三月三十一日及一０六年三月三十一日之資產負債表並無以公

允價值衡量之交易

8衍生金融工具 本集團未持有未符合避險會計且尚未到期之衍生金融工具

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

62

9具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下

1070331 1061231 1060331

外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣

金融資產

銀行存款-美金 $2150 29105 $62576 $2177 297600 $64788 $1642 303300 $49792

銀行存款-日幣 184039 02739 50408 4039 02642 1067 38 02713 10

銀行存款-人民幣 11048 46470 51340 5361 45650 24472 3687 44070 16248

金融負債

短期借款-美金 $15 29105 $437 $251 297600 $7470 $1038 303300 $31479

上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露由於本集團之個體功能性貨幣種類繁多故無法按各重大影響之外幣幣別揭露

貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊本公司於民國一０七年及

一０六年一月一日至三月三十一日之淨外幣兌換利益為 705 仟元及淨外幣兌換損失 3101仟元

10資本管理 本集團資本管理之最主要目標係確認維持健全之信用評等及良好之資

本比率以支持企業營運及股東權益之極大化本集團依經濟情況以管

理並調整資本結構可能藉由調整股利支付返還資本或發行新股以達

成維持及調整資本結構之目的

十三附註揭露事項 本集團民國一０七年第一季有關重大交易事項轉投資事業及大陸投資等

之相關資訊明細如下 1重大交易事項相關資訊

(1) 資金貸與他人 無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

63

(2) 對他人背書保證

編號 背書保證者

(公司名稱)

被背書保證對象 對單一企業

背書保證限

額(註 2)

本期最高背書保

證餘額

期末背書

保證餘額

實際動支

金額

以財產擔

保之背書

保證金額

累計背書保證金

額佔最近期財務

報表淨值之比率

背書保證最

高限額

(註 3)

屬母公司

對子公司

背書保證

屬子公司對

母公司背書

保證

屬大陸地區

背書保證 公司名稱 關係

0 白紗科技

印刷股份

有限公司

上海白紗紙

品印刷有限

公司

本公司間接持有

普通股股權百分

之百之孫公司

$96820 $43793

$43658 $ - $ - 452 $484099 是 否 是

註1本公司間接持有普通股股權百分之百之孫公司已併入合併報表

註2依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值10為限

註3依本公司最近期經會計師查核或核閱財務報表淨值50為限

(3) 期末持有有價證券（不包含投資子公司關聯企業及合資控制部分）無此事項

(4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上之 資訊無此事項

(7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上之資訊無此事項

(9) 從事衍生性商品交易資訊無此事項

(10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易(金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

64

2轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊

投資公司名稱 被投資

公司名稱 所在地區 主要營業項目

原始投資金額 期末持有 被投資公司

本期(損)益

本公司認列之

投資(損)益 備註

本期期末 上期期末 股數 比率 帳面金額

白紗科技印刷

股份有限公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 $353044 $353044 8682985 100 $109490 $258 $258 子公司

BS

INTERNATIO

NAL

(SAMOA) INC

BAI SHA

HOLDING

(SAMOA) INC

POBOX3269

Apia Samoa

投資控股 USD8683

(仟元)

USD8683

(仟元)

8682985 100 109312 258 已併子公司處理 孫公司

3大陸投資資訊

(1)本公司透過「BS INTERNATIONAL (SAMOA) INC」及其子公司「BAI SHA HOLDING(SAMOA) INC」對大陸轉投資其相關資訊如下

大陸投資

公司名稱

主要營業項

目及對公司

經營之影響

實 收

資本額 投資方式

本期期初自

台灣匯出累

積投資金額

本期匯出或收回

投 資 金 額 本期期末自

台灣匯出累

積投資金額

被投資

公司本

期損益

本公司直

接或間接

投資之持

股比例

本期認列

投資(損)

益(註)

期末投資

帳面價值

截至本期

止已匯回

投資收益 匯出 收回

上海白紗

紙品印刷

有限公司

包裝盒及海

報等印刷品

製造銷售

美金

8700000

係透過第三地

區投資設立公

司再投資大陸

公司

$252718

(美金

8682985)

$ - $ - $252718

(美金

8682985)

$258 100 $258 $109295 $ -

本期期末累計自台灣匯出

赴大陸地區投資金額(註一)

經濟部投審會核准

投資金額(註一)

本公司赴大陸地區投資限額

淨值times60(註二)

$252718 (美金 8683仟元)

$383691 (美金 13183仟元)

$580918

註一本表相關數字應以新台幣列示涉及外幣者應以資產負債表日之匯率換算為新台幣 註二依經濟部投審會規定本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限

(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易 事項無此事項

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

65

十四部門資訊 為管理之目的本集團依據不同地區劃分營運單位並分為下列三個應報

導營運部門 台灣營運部門該部門負責台灣市場之銷售業務 華東營運部門該部門負責中國大陸華東市場之銷售業務

其他營運部門主係第三地區投資控股公司 營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門 管理階層個別監督其業務單位之營運結果以制定資源分配與績效評估之

決策部門之績效係根據營業損益予以評估並採與合併財務報表中營業

損益一致之方式衡量然而合併財務報表之財務成本和財務收益及所

得稅係以集團為基礎進行管理並未分攤至營運部門 營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎

應報導部門損益資訊

1 民國一０七年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門間收入 - - - - - 收入合計 $301147 $21128 $ - $ - $322275 部門損益 $5543 $258 $ - $(258) $5543

2民國一０六年第一季

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及銷除 合計 收入 來自外部客戶收入 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門間收入 - - - - - 收入合計 $294238 $20727 $ - $ - $314965 部門損益 $4375 $903 $ - $(903) $4375

白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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白紗科技印刷股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)

(金額除另予註明外均以新台幣仟元為單位)

66

下表列示本集團民國一０七年三月三十一日一０六年十二月三十一日及

一０六年三月三十一日營運部門資產及負債相關之資訊

營運部門資產

台灣部門 華東部門 其他部門 調整及消除 合計

1070331部門資產 $1444414 $123031 $218849 $(328263) $1458031

1061231部門資產 $1544152 $119525 $214481 $(321709) $1556449

1060331部門資產 $1358998 $80497 $81067 $(121743) $1398819

營運部門負債

台灣部門 華東部門 其他部門 消除及調整 合計

1070331部門負債 $476217 $13737 $47 $(167) $489834

1061231部門負債 $591325 $12414 $47 $(164) $603622

1060331部門負債 $495867 $40093 $47 $(319) $535688

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