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生产企业申报培训与 场
目录 CONTENTS
申报备案流程详解 生产企业申报备案步骤及常见问题
申报退抵税流程详解 生产企业免抵退税申报等相关内容
01
02
进料加工核销流程详解 03
其他和单证退税流程详解 其他信息申报以及单证申报等相关内容 04
PA
RT
ON
E
申报备案流程详解 生产企业申报备案步骤及常见问题
一、申报备案流程详解
1. 备案申报通用流程梳理
2. 备案数据采集
3. 备案数据生成
4. 备案数据打印
PA
RT
TW
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申报免抵退流程详解 生产企业申报免抵退步骤及常见问题
1 备案申报流程
通用流程：
明细 数据 采集
生成 申报 数据
打印 数据 报表
读入 审核 反馈
已申报 数据 查询
1 退税申报流程
原申报表 变动情况
《出口退（免）税备案表》 项目变动
《出口退（免）税备案变更》 打印变动
《出口退（免）税备案撤回》 项目变动
《未结清退（免）税确认书》 项目变动
《集团公司成员企业备案表》 项目变动
《代办退税情况备案表》 项目变动
《出口放弃免税权声明》 项目变动
《放弃适用零税率声明》 项目变动
《出口放弃退（免）税声明》 项目变动
《恢复适用出口退（免）税政策声明》 无变化
《出口退税业务提醒申请表》 项目变动
1 备案申报流程
1 备案数据采集
①备案申请数据采集：
1.出口退税账户托管贷款业务，
是指商业银行在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。
出口企业办理账户托管贷款的，需到税务机关办理备案变更，登记该账户为托管贷款账户；出口企业办理退税账户变更时，如果退税账户已办理托管贷款业务，需核实是否经贷款银行同意（企业提供银行已结清贷款或未办理贷款证明），未经贷款银行同意，不得为出口企业办理出口退税专用账户转移手续。
2. 《国家税务总局 财政部 海关
总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）第一、二、三条。
综合保税区完成备案后，区内符合增值税一般纳税人登记管理有关规定的企业，可自愿向综合保税区所在地主管税务机关、海关申请成为试点企业。
1 备案数据采集
②备案变更数据采集：
1 备案数据采集
③备案撤回数据采集：
1.新版本的备案撤
回申请数据删除了“附送资料”
1 备案数据采集
④外综服企业代办退税情况备案：
1.新增“法定代表人”字段，综服企业填写综服企业的法人，生产企业填写生产企业的法人
1 备案数据采集
1.《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第一条 2.《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（十）项（部分作废条款除外） 3.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条第（八）项 4.《国家税务总局关于〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）〉的通知》（税总发〔2018〕48号）第三章第十四条
政 策 依 据
⑤边贸代理出口备案：
1 备案数据采集
以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物（国家取消出口退税的货物除外），出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供规定资料向主管税务机关办理代理报关备案。
出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。
主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国
自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。
业 务 概 述
⑤边贸代理出口备案：
1 备案数据采集
* 要求有边贸代理业务的企业，按规定进行该备案的申请
⑤边贸代理出口备案：
1 备案数据采集
⑥出口退税业务提醒信息申请：
新增字段：“填表人”“填表人身份证件类型”“填表人身份证件号码”
1 备案数据生成
1 备案数据生成
生成数据格式变化：
新
旧
1 备案数据生成
远程申报
1 备案数据打印
备案变更报表打印：
旧版
新版 1.旧版按照申请表
单样式打印，打印的表单就是变更前和变更后的内容 2.新版备案变更打
印样式与备案表一致。并且在表单上显示的是变更后的数据项。
1 备案数据打印
备案撤回报表打印： 新版
旧版
二、申报免抵退税流程详解
1. 生产企业申报免抵退流程
2. 生产企业申报退税各表单采集详解
3. 生成申报数据
4. 自检或远程申报
2 退税申报流程
① 明细数据采集
② 确认免抵退申报明细
③ 生成汇总相关报表
④ 生成申报数据
⑤ 自检或直接申报
⑥ 查看自检疑点
⑦ 确认申报
流程比对：
① 明细数据采集
② 生成申报数据
③ 自检或直接申报
④ 查看自检疑点
⑤ 确认申报
生成汇总表
生成汇总表附表
生成资料申报表
2 退税申报流程
表单比对：
原申报表 变动情况
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 项目变动、表名变动
《出口货物离岸价差异原因说明表》 项目变动
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 项目变动
《出口货物收汇申报表》 项目变动
《出口货物不能收汇申报表》 项目变动
《先退税后核销企业免抵退税申报附表》 项目变动
《免抵退税申报汇总表》 项目变动
《免抵退税申报汇总附表》 删除
《免抵退税申报资料情况表》 删除
2 退税申报流程
2 退税申报流程
原申报表 变动情况 《增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）
免抵退税申报明细表》 项目变动、表名变动
《航空国际运输收入清算账单申报明细表》 无变动
《国际客运（含香港直通车）旅客、行李包裹运输清算函件》
无变动
《中国铁路总公司国际货物运输明细表》 表名变动
《增值税零税率应税服务（航天运输）免抵退税申报明细表》
删除
《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》 删除
《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》 项目变动、表名变动
《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》
项目变动、表名变动
《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》 删除
2 退税申报流程
①.生产企业出口货物免抵退明细数据采集：
1.删除 ①“出口收汇核销单号” ②“申报商品代码” ③“单证不齐标志“ 2.增加 ①“计划分配率”
②“进料加工报税进口料件组成计税价格”
③“国内购进免税原材料价格”
④“先退税后核销出口合同号”
计划分配率：填写当前有效的计划分配率。如进料加工手（账）册已完成核销，则按照对应的手（账）册的实际分配率填写 进料加工报税进口料件组成计税价格：出口销售额（人民币）*计划分配率 国内购进免税原材料价格：填写用于加工出口货物的不计提进项税额的国内免税原材料价格
先退税后核销出口合同号：将享受该项政策的交通运输工具和集齐设备按照单位数量分别在合同编号后+2位项号填报
2 退税申报流程
①.生产企业出口货物免抵退明细打印：
2 退税申报流程
①.生产企业出口货物免抵退明细数据：
修
改
后
修
改
前
2 退税申报流程
①.生产企业出口货物免抵退明细数据采集：
业务类型：
由“先退后核”细化分为 “先退后核-先退” “先退后核-冲减 ” “先退后核-后核”
2 退税申报流程
②.生产企业出口货物汇总表明细数据：
*删除《汇总表》中单证不齐销售额等冗余栏次。《汇总表》由37栏精简至19栏。 *汇总表中除手动录入的纳税表字段可以修改，其他字段不可编辑修改。
*由于汇总表取消“免抵退出口货物劳务计税
金额与增值税纳税申报表差额”，录入时删除“纳税表出口销售累加”
2 退税申报流程
项目 栏次 当期 本年累计 与增值税纳税申报表差额
(a) (b) (c)
出口销售额
免抵退出口销售额(美元) 1=2+3 ——
其中：出口货物销售额(美元) 2 ——
应税服务销售额(美元) 3 ——
免抵退出口销售额（人民币） 4 ——
不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额 5=6+7 ——
其中：出口货物不得免征和抵扣税额 6 ——
应税服务不得免征和抵扣税额 7 ——
进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额
8 ——
免抵退税不得免征和抵扣税额合计 9=5+8
第3栏“应税服务销售额(美元)”：等于当期《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》“本期收款金额（美元）小计”+当期《增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表》“免抵退税计税金额”折算美元金额的合计数。
第8栏“进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额”：最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整不得免征和抵扣税额合计”-最近一期税务机关核准的《汇总表》的“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。核销确认发生在新《汇总表》生效前的，其核销确认的“应调整不得免征和抵扣税额合计”以负数参与计算。注：“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”为旧规则下生成，在新系统上线后首次申报时存在“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，除此之外，没有“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。
第9(c)栏“免抵退税不得免征和抵扣税额合计与增值税纳税申报表差额”：等于当期本表第9(a)栏-最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数+税务机关核准的最近一期本表的第9(c)栏。升级前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的第25(c)栏按照上述公式计算填
报在本栏。企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次进行调整。
2 退税申报流程
第13栏“上期结转需冲减的免抵退税额”：填写上期本表“结转下期需冲减的免抵退税额”。本公告生效前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的“结转下期免抵退税额抵减额”在本公告生效后首次填报本表时填写在本栏。
第14栏“进料加工核销应调整免抵退税额”：填写最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间税务机关核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整免抵退税额合计”。
项目 栏次 当期 本年累计
与增值税纳税申报表差额
(a) (b) (c)
应退税额和免抵税额
免抵退税额 10=11+12 ——
其中：出口货物免抵退税额 11 ——
应税服务免抵退税额 12 ——
上期结转需冲减的免抵退税额 13 —— ——
进料加工核销应调整免抵退税额 14 ——
免抵退税额合计 15（如10-13+14＞0则为10-13+14,否则
为0) ——
结转下期需冲减的免抵退税额 16=13-10-14+15 —— ——
增值税纳税申报表期末留抵税额 17 —— ——
应退税额 18(如15>17则为17,否则为15) ——
免抵税额 19=15-18 ——
第16栏“结转下期需冲减的免抵退税额”：按“第13栏-第10栏-第14栏+第15栏”计算填写。 第17栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”：填写同属期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“期末留抵税额”。一般纳税人转登记为小规模纳税人的，按照“应交税费—待抵扣进项税额”据实填写。
2 退税申报流程
②.生产企业出口 货物汇总表打印：
2 退税申报流程
②.生产企业出口货物汇总表打印：
统一《汇总表》声明体例。保持与《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》一致。
新《汇总表》声明栏次
2 退税申报流程
通用表单：
2 退税申报流程
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：
政策依据：国家税务总局2013年第12号公告
使用情形：
在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码不调整后的商品代码丌一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》
2 退税申报流程
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》：
①增加了“代理出口货物证明号”
②优化了字段显示名称
2 退税申报流程
《出口货物收汇申报表》/《出口货物丌能收汇申报表》
政策依据：国家税务总局2013年第30号公告
使用情形：被认定为需提供收汇资料的出口企业在申报出口退税时需提供《出口货物收汇申报表》、
《出口货物不能收汇申报表》
Tips:
认定为需提供收汇资料的出口企业情形(国家税务总局2018年16号公告）：
(一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； （二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； （三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。
2 退税申报流程
委托出口货物申报出口退税也要申报收汇情况
2 退税申报流程
视同自产进货明细清单
* 四类企业申报视同自产业务类型应填报此表单 * 所属期应填写的是对应的“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中的所 属期 * 序号对应的是八位流水号 * 免抵退税申报明细序号填写《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中业务类型包含视同自产的明细的序号。
2 退税申报流程
跨境应税行为（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表
1.修改表名、字段名，将零税率应税服务等字眼都修改为“跨境应税行为”，统一表述。 2.增加“跨境应税行为营业额（折美元）”，实现美元销售额统计； 3.删除“支付给非试点纳税人价款”； 3.增加“出口发票号码”“出口日期”，实现征退税率准确适用。
2 退税申报流程
跨境应税行为免抵退税申报明细表
1.修改表名字段名，将零税率应税服务等字眼都修改为“跨境应税行为”，统一表述。 2.删除“本期收款凭证份数”； 3.增加“出口发票号码”“出口日期”，实现确定适用税率。
2 退税申报流程
跨境应税行为收讫营业款明细清单
增加“收款凭证总金额（折美元）” “收款金额（折美元）”，实现对凭证金额的总量控制，防范出口企业在丌同属期超限额重复使用同一收款凭证的风险。
2 退税申报流程
数据生成和申报
三、进料加工流程详解
1. 生产企业申报进料加工流程
2. 生产企业进料加工核销表单采集详解
3. 生成申报数据
4. 自检或远程申报
进料加工手账册核销——政策依据 3
政策依据：国家税务总局公告 2018 年第 16 号第九条
海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续，应于次年申
报期申报办理。
需要注意的是：
1. 2020年4月 20日前未进行核销的，主管税务机关对出口退（免）税业务
暂丌办理，进行核销后再办理。
2. 如果发现核销数据有误的，应在发现次月按照有关规定向主管税务机关
重新办理核销手续。
进料加工核销流程 3
业务说明 ：
进料加工是指国内有外贸经营权的单位用外汇从国外进口原材料、材料、辅料、元器件、配套件和包装
物料，经生产加工成成品或半成品后再返销出口的业务。海关对加工贸易经营单位签发手册，对进口原
辅料、元器件、配套件和包装物根据加工贸易制度予以保税管理。
申报资料：
1.进口报关单、出口报关单（无纸化丌需要，除启运港业务）；
2.进料加工登记手册（手册核销时用）；
3.委托出口/进口的货物，提供受托方主管税务机关签发的代理出口/进口货物证明，以及协议复印件；
4.进料加工手册海关结案通知书（手册核销时用）；
5.主管税务机关要求提供的其他资料。
企业申请进料加工业务核销填报《生产企业进料加工业务免抵退税核
销申报表》《已核销手册海关数据调整报告表》及其电子数据
税务机关对企业数据进行核实
核对丌符，提供丌符情况，企
业重新修改数据
核对相符，税务机关确认实际分配
率，将《生产企业进料加工业务免
抵退税核销申报表》反馈给企业
企业在次月调整前期免抵退税
额及丌得免征和抵扣税额
加工贸易反馈
3 进料加工核销流程
3 进料加工核销流程
3 进料加工核销流程
手（账）册核销信息
3 进料加工核销流程
核销报关单明细
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表——手册
3 进料加工核销流程
进料加工手账册核销——核销申报
3
企业A： 例如：
进口贸易性质码 金额（美元）
计算方式 出口贸易性质码 金额（美元）
计算方式
0615进料对口 800 0615进料对口 1000
0654进料深加工 500 0654进料深加工 500
0657进料余料结转 300 0657进料余料结转 300
0700进料料件退换 200 0700进料料件退换 200
0644进料料件内销 200 0664进料料件复出 300
0844进料边角料内销 200 0864进料边角料复出 200
4600进料成品退换 300 4600进料成品退换 200
C001手册信息
1-分子项
1-分子项
1-分子项
4-分子减项
4-分子减项
6-分母减项
1-分子项
2-分母项
2-分母项
4-分子减项
4-分子减项
4-分子减项
4-分子减项
2-分母项
计算方式：【800+ 500+ 300+ 200- 200- 300- 200- 300】÷【 1000+ 500】
=800÷1500=53.3333% 调整表：分子项：-400 分母项：-100 调整后实际： 400÷1400=28.5714%
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表——手册
应调免抵退税额: (计划分配率-实际分配率)x出口销售额x退税率 应调丌得免征和抵扣税额:(计划分配率-实际分配率)x出口销售额x（征税率-退税率）
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表——账册
报核开始日期： 申报核销为账册号时，对应的所获取的海关加贸数据中，上年度海关已核销的报核周期的报核起始日期。有多个报核起始日期需分别申报。
报核截止日期：
有多个报核截止日期，应分别申报；
海关核销的周期报核周期小于90天时，需报核周期合并成丌少于90天的报核周期申报核销。
1. 账册的核销由之前的按“所属年度”核，改为了按“核销起始日期”和“核销截止日期”核。 2. 核销起止日期范围最小为3个月，最大为1年。 3. 二次核销时核销起止日期必须一致。 4. 核销起止日期丌能重复，丌能有间隔，必须连续。 5. 已申报出口额的计算范围变化
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表——账册
例如：账册E1 海关的核销周期是2019年12月1日至2020年7月30日，在2021年企业申报核销申请的时候应该怎么报？
升级前： 加贸反馈：下载2020年加贸反馈 核销周期：2020年度
实际分配率取报关单范围：海关核销周期截止日在2020年度对应的进出口报关单
已申报出口额：该账册下退税申报所属起在2020年的所有已退税报关单
升级后： 加贸反馈：下载2019年和2020年 核销周期：2019年12月1日至2020年7月30日
实际分配率取报关单范围：海关核销周期截止日在申报核销周期内且进出口日期在核销周期内的对应的进出口报关单
已申报出口额：取该账册下所有已经申报并且已退税且出口日期在核销周期内的出口报关单的人民币销售额
3 进料加工核销流程
1.已核销手册（账册）海关数据调整表增加“核销起始日期”和“核销截止日期”。 2.核销手册的企业丌变 3.核销账册的企业需要录入核销起止日期区分调整表对应的核销周期。
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表——账册
应调免抵退税额: (计划分配率-实际分配率)x出口销售额x退税率 应调丌得免征和抵扣税额: (计划分配率-实际分配率)x出口销售额x（征税率-退税率）
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表参不汇总计算
进料加工算出来的应调免抵退税额 ---汇总表14栏 进料加工算出来的应调丌得免征和抵扣税额额 ---汇总表8栏 （升级前的调整额*-1参不新的《汇总表》计算）
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表参不汇总计算
3 进料加工核销流程
进料加工业务免抵退核销表参不汇总计算
进料加工手账册核销——常见问题 3
Q1:加贸反馈只有手册号，报关单明细数据是空白的是丌是系统问题？怎么办？
Q2:企业18年有5本手册需要核销，加贸反馈只有3本怎么办？剩下的2本还需要核销么？
Q3:生成的核销申报表中实际分配率不税局算出丌符
Q4:手册是2019年年底申请的，2020年年初在海关核销完成，现在需要做核销么？
Q5:进口总值以及出口总值怎么计算？进/出口报关单加在一起的额算出来的实际分配率和系统算出的丌一致？
Q7:企业当期申报免抵退审核流程未完成，是否可以核销申报？
Q6:核销完当月申报退税档期，自检疑点：汇总表汇总应调额（XXX）不核销流程计算应调免抵退丌一致。
四、其他退税流程详解
1. 购进自用货物退税申报
2. 出口已使用过的设备退税
3. 进货凭证信息回退申请 4. 企业撤回申报申请
5. 出口企业分类管理复评申请
4 其他退税申报流程
表单比对：
申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告
国家税务总局2017年第70号公告
国家税务总局2017年第5号公告（2016年1月1日-2018年12月31日)
国家税务总局2020年第6号公告 (2019年1月1日-2020年12月31日)
①购进自用货物退税：
4 其他退税申报流程
购进自用货物退税
研发机构采购国产设备
输入特殊区域内生产企业耗用的水、电、气退税
横琴平潭地区企业购进水、电、气退税
①购进自用货物退税：
4 4 其他退税申报流程
三种业务类型
研发机构采购国产设备
WZYFJG
NZYFJG
研发机构采购国产设备
GCSB
调整
横琴平潭企业购进水电气
业务类型
新增
横琴平潭企业购进水电气
GJSDQ
4 其他退税申报流程
①购进自用货物退税：
4
①购进自用货物退税：
1.使用《购进自用货物退税申报表》申报退税的业务类型包括三个业务，新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业 务，业务类型代码：GJSDQ 2. 研发机构采购国产设备，备注栏需要填写“科技开发、科学研究、教学设备” 3.进货凭证的要求：增值税专用发票，或者开具时间为2019年1月1日至2020年3月11日之间的增值税普通发票
4 其他退税申报流程
•退税额的计算=∑申报退税额（13)= ∑[计税金额(10)*征税率（12)]
①购进自用货物退税：
4 其他退税申报流程
①购进自用货物退税：
4 其他退税申报流程
②出口已使用过的设备退税业务：
申报表政策依据：国家税务总局2012年第24号公告 出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定丌得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。 已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产
4 其他退税申报流程
V S
原审核系统(3张）
《出口已使用过的设备退税申报表》
新金三系统（1张）
《出口已使用过的设备退税申报表》
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》
《出口货物收汇申报表》
《出口货物不能收汇申报表》
②出口已使用过的设备退税业务：
4 其他退税申报流程
②出口已使用过的设备退税业务：
一、删减部分 ① “出口收汇核销单号” ② “折余价值” 二、增加部分 ① “设备原值” ② “已使用年限” ③ “已提累计折旧” ④ “设备净值”
4 其他退税申报流程
设备原值：填写企业取得设备时的入账原值。
已使用年限：填写出口设备的已使用年限，以年为计量单位。
已提累计折旧：填写已使用过设备计提的累计折旧额。
设备净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。
计税依据=11*(14-16)/14=11*17/14 退税额的计算=∑申报退税额（18)= ∑【计税金额（11）*设备净值（17）/设备原值（14）*征税率（8）】
②出口已使用过的设备退税业务：
4 其他退税申报流程
②出口已使用过的设备退税业务：
4 其他退税申报流程
③进货凭证信息回退申请：
4 其他退税申报流程
③进货凭证信息回退申请：
4 其他退税申报流程
③进货凭证信息回退申请：
4 其他退税申报流程
④企业撤回申报申请：
4 其他退税申报流程
撤回原因
申报错误申请撤回
自愿放弃退（免）税
④企业撤回申报申请：
4 其他退税申报流程
由于“申报错误申请撤回”
免抵退税申报 免退税申报 外贸综合服务企业代办退税申报 购进自用货物申报 横琴、平潭业务（货物）申报 航天发射申报 出口已使用旧设备申报 非自产消费税特准退税申报
由于“自愿放弃退（免）税
撤回业务类型
撤回业务类型
免抵退税货物劳务申报 免抵退税跨境应税行为申报 免抵退税国际运输申报 免退税货物劳务申报 免退税跨境应税行为申报 外贸综合服务企业代办退税申报 购进自用货物申报 横琴、平潭业务（货物）申报 航天发射申报 出口已使用旧设备申报 非自产消费税特准退税申报
④企业撤回申报申请：
4 其他退税申报流程
④企业撤回申报申请：
4 其他退税申报流程
④企业撤回申报申请：
4 其他退税申报流程
1.解决生产企业免抵退税申报数据不予办理后无法申报的问题 生产企业免抵退税每月仅能申报一个所属期的数据 生产企业免抵退税申报数据复审确认后会生成当月审核通过的退税额参与留底退税计算 因此，需要将企业申报数据作废后系统才能允许生产企业重新申报，否则企业只能下月申报 2.解决企业申报的数据转调查评估岗后税务机关长期无法做出结论，企业自愿放弃后将资料退还企业后的后续管理问题 3.解决企业申报数据后发现申报错误要求税务机关作废相关数据后产生争议无据可查的问题
⑤出口企业分类管理复评申请：
注意： 1.企业在任何时间， 在申报端录入该表单 信息即可对出口企业 分类管理评定进行复 评。分类管理评定结 果以税局反馈结果为 准。
4 其他退税申报流程
⑤出口企业分类管理复评申请：
4 其他退税申报流程
出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。
如出口企业希望复评一类，可先通过一类企业评定申请流程提交相关材料再启动复审流程，也可以先启动复评流程后再通过一类企业申请流程提交相关材料，但必须在采集评定节点完成前提交，如果没有提交，则不得评定为一类。
⑤出口企业分类管理复评申请：
4 其他退税申报流程
五、单证申报流程详解
1. 出口卷烟免税核销证明
2. 代理出口货物证明
3. 出口货物已补税（未退税）证明
5 单证申报流程
通用流程：
明细 数据 采集
生成 申报 数据
打印 数据 报表
读入 审核 反馈
已申报 数据 查询
5 单证申报流程
原申报表 变动情况 《来料加工免税证明申请表》 项目变动 《来料加工出口货物免税证明核销申请表》 项目变动 《出口货物退运已补税（未退税）证明》 项目变动、表名变动 《委托出口货物证明》 项目变动 《代理进口货物证明》 项目变动 《代理出口货物证明》 项目变动 《出口货物转内销证明申请表》 项目变动 《准予免税购进出口卷烟证明申请表》 项目变动 《出口卷烟免税核销申报表》 项目变动 《补办出口货物报关单申请表》 删除 《关于补办出口退税有关证明的申请》 项目变动 《中标证明通知书》 项目变动
总体情况：
5 单证申报流程
①出口卷烟免税核销申报：
增加字段 ① “计划年度” ②“计划编号”
总局每年会下发免税出口卷烟计划，卷烟生产企业和卷烟出口企业需要在该计划范围内出口的卷烟才可以享受免税。计划年度和计划编号两个字段可以与免税出口卷烟计划进行核对，控制企业在计划内出口。
5 单证申报流程
①出口卷烟免税核销申报：
5 单证申报流程
②代理出口货物证明：
增加字段 ① “申报批次”
②“委托出口货物证明号码” 删除字段 ① “出口日期” ②“税务机关名称”
如果代理出口货物属于取消出口退税商品，填写委托出口货物证明号码
5 单证申报流程
③出口货物已补税（未退税）证明：
1.纳税人申请部分拟将由23栏简化为12栏； 2. 将 “ 修 改 报 关单”“撤销报关单”纳入办理退运证明的范围。
5 单证申报流程
5 单证申报流程
③出口货物已补税（未退税）证明：
进货凭证号码：外贸企业“已办理退（免）税”的填写对应的进项凭证号，生产企业不填写。同一报关单对应的进货凭证超过2个的，应分行进行填写。（新增项目） 税种：填写“增值税”或“消费税”（新增项目，整合原表分税种填写） 业务类型：根据申请办理的业务，在“退运”“修改报关单”“撤销报关单”三种业务类型中选择一项填写。（新增项目）
退（免）税状态：根据实际情况，在“尚未申报退（免）税”“已办理退（免）税”中选择一项填写。若本栏次选择“尚未申报退（免）税”，不填写第8、9、11和12栏，相应的数值项按0计算。若本栏次选“已办理退（免）税”,按要求填写第8～12栏。（优化项目）
5 单证申报流程
③出口货物已补税（未退税）证明：
原退（免）税额： （1）业务类型选择“退运”，本栏次填写退运部分对应的退（免）税额； （2）业务类型选择“修改报关单”或“撤销报关单”，本栏次填写报关单对应的全部退（免）税额； 注：退（免）税额——生产企业填写免抵退税额，外贸企业填写退税额。
业务处理方式：根据对应业务的处理方式，在“冲减”和“补税”中选择一项填写，生产企业选择“冲减”，外贸企业选择“补税”。（优化项目）
5 单证申报流程
③出口货物已补税（未退税）证明：
退运数量：若第6栏选择“退运”，本栏次填写退运数量，但不得大于报关单上注明的出口数量；若第6栏选择“修改报关单”或“撤销报关单”，本栏次默认为0。数量应按照退税率文库中的计量单位所对应的数量填写。（保留原有项目，替代原表计量单位+退运数量的作用）
缴款书号码：若第9栏选择“补税”，本栏次填写已补缴税款的缴款书号码 补缴税额：若第9栏选择“补税”，本栏次填写已补缴的税额。 注：生产企业办理非自产货物消费税退税的填写规则参照外贸企业。
5 单证申报流程
④关于作废出口退税证明申请：
出口企业需作废出口退（免）税有关证明的，应持相关资料向原出具证明的税务机关申请作废已出具证明。税务机关通过系统作废已出具证明的电子数据，并在原出具的纸质证明全部联次上加盖“已作废”戳记，同时传递已作废证明的电子信息。使用证明的税务机关应根据已作废证明的电子信息进行相应的处理。
5 单证申报流程
④关于作废出口退税证明申请：
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