CÓDIGO DE ÉTICA PARA NORMA: Anexo Técnico Actualizado 4

CÓDIGO DE ÉTICA PARA

PROFESIONALES

Manual de Ética

NORMA: Anexo Técnico Compilatorio y

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S T R A T E G Y - E | A B C P A R A P R O F E S I O N A L E S


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Manual de Ética Para profesionales de la contabilidad

El presente manual de ética ha sido aprobado para el cumplimiento del

Marco Técnico de las Normas de Aseguramiento de Información

publicado en el Anexo Técnico Compilatorio y Actualizado 4 – 2019 del

Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 (actualizado por el Decreto

2270 de 2019).

Es vigente para todos los profesionales de la contabilidad y demás

colaboradores que prestan servicios a nombre de la firma.


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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 4

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

5

Integridad 6 Objetividad 8 Competencia y Diligencia Profesional 9

Confidencialidad 10 Comportamiento Profesional 13

CONFLICTOS DE ÉTICA

15 Identificación de amenazas que causan conflictos de ética 15

Evaluación de las amenazas que causan conflictos de ética 19 Resolución de conflictos de ética 21 Conflictos de intereses 22

Canales para reportar conflictos éticos 22

SALVAGUARDAS

25 DISPOSICIONES FINALES

27

ANEXOS

29

FORMATO No Et-01 – Carta de Compromiso 29

FORMATO No Et-02 – Reporte de Conflictos de Ética y Diseño de Salvaguardas

31


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INTRODUCCIÓN

1) Todos los profesionales de la contabilidad asumen la responsabilidad de

actuar en interés público. Por lo tanto, su responsabilidad no solo

consiste en satisfacer las necesidades de los clientes de la firma

2) Actuar en interés público exige que los profesionales de la contabilidad

acaten y cumplan el presente manual. Igual obligación tienen los

empleados, los contratistas y demás personal asignado para atender a los

clientes de la firma. Por lo tanto, se comprometen a conocer este manual

y comportarse con la ética aquí descrita. Todos demuestran su

compromiso a través de la firma del Formato No Et-01 Carta de

Compromiso.

3) Además, están obligados a informar de cualquier situación de

incumplimiento a este manual por su parte, por uno de sus compañeros,

por los clientes o por cualquier otro sujeto. La política y el procedimiento

para esta situación está descrita en el manual del Sistema de Control de

Calidad que la firma ha publicado.

4) Todos se comprometen a no utilizar sus conocimientos profesionales en

tareas o actividades que atenten contra el cumplimiento de este manual.

5) Es imposible definir y regular todas las situaciones en las que pueden

existir amenazas que comprometan a los profesionales de la contabilidad

en el cumplimiento de los Principios Fundamentales. Así que se requiere

medir la razonabilidad de las situaciones para establecer las salvaguardas

de cada caso.


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6) Los principios fundamentales que todos los profesionales de la

contabilidad deben cumplir sin excepción corresponden a:

a) Integridad.

b) Objetividad.

c) Competencia y diligencia profesional.

d) Confidencialidad.

e) Comportamiento Profesional.

7) El ejercicio de la profesión contable y los diferentes servicios ofrecidos a

los clientes generan amenazas de incumplimiento de uno, o varios, de los

principios fundamentales. Así que la firma requiere que los profesionales

de la contabilidad:

a) Identifiquen cualquier amenaza en relación con el cumplimiento de

los principios fundamentales.

b) Evalúen la importancia de la amenaza que han identificado.

c) Hagan frente a la amenaza aplicando salvaguardas para eliminarla o

reducirla a un nivel aceptable, utilizando su juicio profesional.

8) Para determinar que una amenaza se encuentra en un nivel aceptable, el

profesional de la contabilidad hará uso de su juicio profesional y tendrá

en cuenta si un tercero, con juicio y bien informado, sopesando todos los

hechos y circunstancias específicos conocidos por el profesional en ese

momento, probablemente concluiría que la aplicación de la salvaguarda


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elimina o reduce la amenaza a un nivel aceptable de tal modo que no

peligre el cumplimiento de los principios fundamentales.

9) Se evaluarán todas las amenazas cuando el profesional de la contabilidad

conozca, o podría esperarse razonablemente que conozca, cualquier

circunstancia o relación que pueda comprometer el cumplimiento de los

principios fundamentales.

10) En los casos donde existen amenazas que no pueden ser eliminadas o no

se logran reducir a un nivel aceptable, la firma rehusará prestar el servicio

o lo discontinuará. Si es necesario, renunciará al servicio y ninguno de

los profesionales de la contabilidad podrá realizar servicios a título propio

o a través de terceros.

Integridad

11) Los profesionales de la contabilidad de la firma se comprometen a ser

francos y honestos en todas las acciones.

Se espera de ellos que obren con rectitud, probidad, honradez, dignidad,

sinceridad y demás que mantengan su integridad moral.

Comportamientos asociados a la integridad:

a) Generar confianza en aquéllos con quienes se está en contacto a

través de las actuaciones profesionales honestas y correctas.

b) Actuar de manera honrada y transparente, informando adecuada y

oportunamente los resultados de su labor a quienes corresponda.

c) Ser veraces respecto a los servicios que ofrece la firma, el

conocimiento que los profesionales poseen y la experiencia que han

adquirido.

d) Ser directos y honestos en las opiniones profesionales y relaciones

comerciales.

e) No robar, engañar o involucrarse en fraudes o subterfugio

intencional de hechos.


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f) No cubrir actividades vanas o engañosas con su titulación

profesional.

g) No omitir u ocultar información que deba ser incluida en algún

informe, certificado, estado financiero, dictamen o cualquier acto

profesional.


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h) Respetar y no desacreditar el trabajo de sus colegas u otros

profesionales que trabajan dentro de la firma.

i) Rechazan llevar a cabo la prestación de sus servicios cuando exista

certeza de que puedan ser mal utilizados o utilizados en contra de

los legítimos intereses de las personas e instituciones.

j) Esforzarse por mantener sus promesas y evitar compromisos

imprudentes o poco claros entre la firma y los clientes.

k) No solicitan o aceptan beneficios indebidos para realizar sus

actividades profesionales.

l) No prestar el nombre ni la firma para que otros realicen actos propios

de la contabilidad.

Objetividad

12) Los profesionales de la contabilidad de la firma se comprometen a no

permitir que prejuicios, conflictos de intereses o influencias indebidas de

terceros prevalezcan sobre sus juicios profesionales o empresariales.

Se espera de ellos que mantengan la imparcialidad en todos los actos

propios de los servicios que prestan.

Comportamientos asociados a la objetividad:

a) Tener la capacidad de controlar sus emociones, de ver las cosas sin

suponer sobre ello y de mantener la racionalidad.

b) Evitar relaciones que generen prejuicio, sesgo o influencia de otros

para menoscabar la objetividad en sus juicios profesionales.

c) No aceptar dádivas o atenciones que razonablemente puedan

considerarse tiene una influencia significativa o impropia sobre el

juicio profesional o aquellos con que se relaciona.

d) El profesional debe ser justo y honesto intelectualmente y libre de

conflicto de intereses.


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e) Tener la capacidad de concentrarse en los hechos y atenderlos sin

calificar a la persona.

Competencia y Diligencia Profesional

13) Los profesionales de la contabilidad de la firma se comprometen a

mantener el conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario para

asegurar que el cliente recibe servicios de forma competente basados en

los últimos avances de la práctica, de la legislación y de los marcos

técnicos normativos en Colombia.

Se espera de ellos que continúen sus procesos de capacitación para

alcanzar las habilidades e idoneidad necesaria para realizar los servicios

comprometidos con los clientes.

Comportamientos asociados a la competencia y diligencia profesional:

a) Prestar sus servicios profesionales de forma competente teniendo

siempre presente las disposiciones normativas aplicables del tipo de

trabajo que realice.

b) Ser muy cuidadosos al ajustar las necesidades del cliente a los

profesionales que tengan las competencias y conocimientos

necesarios para realizar el respectivo trabajo.

c) Fomentar continuamente la innovación y las nuevas ideas que

mejoren el valor y el desempeño de los servicios ofrecidos.

d) El profesional de la contabilidad tomará medidas razonables para

asegurar que quienes trabajan bajo su mando tienen la formación

práctica y la supervisión adecuada.

e) La diligencia comprende la responsabilidad de actuar en

conformidad con los requerimientos de una tarea con esmero,

minuciosamente y en el momento oportuno.


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f) Estar a la vanguardia con todos los avances tecnológicos que puedan

ir surgiendo a medida del tiempo, dando lugar a ser una persona

actualizada y competente para desarrollar el trabajo asignado.

g) Evitar a toda costa que un profesional de la contabilidad acepte

encargos que le soliciten los clientes aun cuando no conoce del tema.

h) Poner en conocimiento de los clientes, de las entidades para las que

trabaja o de otros usuarios de sus servicios profesionales o

actividades, las limitaciones inherentes a los servicios ofrecidos.

Confidencialidad

14) Los profesionales de la contabilidad de la firma se comprometen a

respetar y guardar reserva de la información obtenida como resultado de

la prestación de los servicios.

Se espera de ellos que no revelen dicha información a menos que exista

una autorización adecuada y específica o que exista un derecho o deber

legal o profesional de revelarla. También se espera que no hagan uso de

esta información en provecho propio o de tercero.

Comportamientos asociados a la confidencialidad:

a) Observar y garantizar el cumplimiento de las políticas de tratamiento

de datos personales que la firma ha publicado en marco de la Ley de

Habeas Data vigente.

b) Tomar medidas razonables para asegurar que la información

obtenida de los clientes no será reproducida o no existe riesgo de

fuga de datos.

c) Mantener la confidencialidad de la información, incluso en el entorno

no laboral, estando atento a la posibilidad de una divulgación

inadvertida, en especial a un socio cercano de la firma, a un familiar

próximo del profesional o a un miembro de su familia inmediata.


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d) Tomar medidas razonables para asegurar que el personal bajo su

control y las personas de las que obtiene asesoramiento y apoyo

respetan el deber de confidencialidad del profesional.

e) Hacer cumplir el principio de confidencialidad incluso después de

finalizar las relaciones entre el profesional y el cliente o la entidad

para la que se ha trabajado. Cuando el profesional cambia de empleo

o consigue un nuevo cliente, tiene derecho a utilizar su experiencia


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previa. Sin embargo, el profesional de la contabilidad no utilizará ni

revelará información confidencial alguna conseguida o recibida como

resultado de una relación profesional o empresarial.

f) Responder por la información que pueda revelar el profesional sin

previo consentimiento del usuario.

g) En caso de que a los profesionales se les requiera que revelen

información confidencial ellos podrán hacerlo, siempre y cuando

suceda alguna de las siguientes circunstancias:

i) Las disposiciones legales permiten su revelación y esta ha sido

autorizada por el cliente o por la entidad para la que trabaja.

ii) Las disposiciones legales exigen su revelación, por ejemplo:

• Entrega de documentos o de otro tipo de evidencia en el curso

de procesos judiciales.

• Revelación a las autoridades competentes de incumplimientos

de las disposiciones legales que han salido a la luz.

iii) Existe un deber o derecho profesional de revelarla, siempre que

las disposiciones legales no lo prohíban:

• Para cumplir con la revisión de calidad de un organismo

profesional.

• Para responder a una pregunta o investigación de un

organismo profesional.

• Para proteger los intereses profesionales de un profesional en

un proceso legal.

• Para cumplir normas técnicas o requerimientos de ética.


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Comportamiento Profesional

15) Los profesionales de la contabilidad de La firma se comprometen a

cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar

cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión.

Se espera de ellos que no realicen actos que afecten negativamente su

propia reputación, ni deshonren el buen nombre de la firma. La

sinceridad, la colaboración, la buena fe y la lealtad para con sus colegas,

son las condiciones básicas para el ejercicio libre y honesto de la

profesión. También son las condiciones necesarias para la convivencia

pacífica, amistosa y cordial con los compañeros, con los clientes y el

público en general.

Comportamientos asociados al comportamiento profesional:

a) Actuar de buena fe, con sinceridad y con lealtad para ejercer libre y

honestamente la profesión contable.

b) Fomentar una cultura de apropiado escepticismo profesional y

responsabilidad personal que apoya a los clientes y aportar calidad

a los servicios que la firma presta.

c) No desprestigiar a la profesión al realizar acciones de marketing o

promoción del trabajo del profesional.

d) No realizar afirmaciones exageradas sobre los servicios que el

profesional puede ofrecer, las calificaciones que posee o la

experiencia obtenida.

e) Evitar a toda costa la realización de menciones despectivas o

comparaciones sin fundamento en relación con el trabajo de los otros

profesionales de la firma.

f) Comprometerse a mantener la confianza de todos los clientes gracias

al trabajo realizado por todos los profesionales de la firma.

g) El contador profesional en la práctica pública no debe

comprometerse con ningún negocio, ocupación o actividad que dañe

o pueda dañar la integridad, objetividad o la buena reputación de la


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profesión y, como consecuencia, sea incompatible con la prestación

de sus servicios profesionales, debe estar de acuerdo en proporcionar

sólo aquellos servicios para los cuales se encuentra capacitado,

antes de aceptar un compromiso específico con un cliente.


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CONFLICTOS DE ÉTICA

Identificación de amenazas que causan conflictos de ética

16) Los profesionales de la contabilidad deben identificar las relaciones o las

circunstancias que podrían originar, o se podría pensar que originan, el

incumplimiento de los Principios Fundamentales contenidos en este

manual.

17) Estas relaciones o circunstancias pueden ocasionar una amenaza. Una

amenaza puede afectar el cumplimiento de más de un Principio

Fundamental. Las amenazas se pueden clasificar en una o más de las

siguientes categorías:

a) Amenaza de interés propio: se presenta cuando un interés,

financieros u otro, influyan de manera inadecuada en el juicio o en

el comportamiento del profesional de la contabilidad.

Los siguientes son ejemplos de circunstancias que originan

amenazas de interés propio para los profesionales:

i) Algún profesional de la firma tiene un interés financiero directo

en el cliente que contrató los servicios.

ii) La firma depende de forma indebida de los honorarios totales

percibidos de un cliente.

iii) Un profesional de la contabilidad mantiene una relación

empresarial significativa y estrecha con el cliente que contrató

los servicios de la firma.

iv) La firma está preocupada por la posibilidad de perder un cliente

importante.


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v) Un profesional de la contabilidad de la firma entabla

negociaciones con vistas a incorporarse como empleado de un

cliente.

vi) La firma negocia un acuerdo de honorarios contingentes con

respecto a un servicio contratado.

vii) Un profesional de la contabilidad descubre un error importante

al evaluar los resultados de un servicio prestado con anterioridad

por otro profesional de la firma.

b) Amenaza de autorrevisión: se presenta cuando el profesional de la

contabilidad no evalúa adecuadamente los resultados de un juicio

realizado o de una actividad o servicio prestado con anterioridad por

el mismo profesional de la contabilidad (o por otra persona de la

firma), que se va a utilizar como base para llegar a una conclusión

como parte de una actividad o servicio actual.


amenazas de autorrevisión para los profesionales:

i) La firma emite un reporte de seguridad sobre la efectividad del

funcionamiento de los sistemas financieros después de haberlos

diseñado o implementado.

ii) La firma ha preparado los datos originales que se han utilizado

para generar los registros que son materia de objeto de análisis

del servicio contratado.

iii) Un profesional de la contabilidad de la firma trabaja, o ha

trabajado recientemente para el cliente, en un puesto que le

permite ejercer influencia significativa sobre la materia objeto de

análisis del servicio.

iv) La firma presta un servicio a un cliente que afecta directamente

a la información sobre la materia objeto del servicio.


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c) Amenaza de abogacía: se presenta cuando el profesional de la

contabilidad promueve la posición de un cliente hasta el punto de

poner en peligro su objetividad.


amenazas de abogacía para los profesionales:


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i) La firma La firma promociona la compra de acciones de un

cliente.

ii) Un profesional de la contabilidad actúa como abogado en nombre

de un cliente en litigios o disputas con terceros

iii) La firma realiza trámites a favor de su cliente ante autoridades y

entidades como, por ejemplo, los asuntos relacionados con

impuestos (nacionales o locales) o los requerimientos de los entes

de control, vigilancia e inspección.

d) Amenaza de familiaridad: se presenta cuando el profesional de la

contabilidad se muestra demasiado afín a los intereses de su cliente

o acepta con demasiada facilidad su trabajo, debido a una relación

prolongada o estrecha con el cliente.


amenazas de familiaridad para los profesionales:

i) Un profesional de la contabilidad de la firma es familiar próximo

o miembro de la familia inmediata de un administrador o

directivo del cliente.

ii) Un miembro de la familia inmediata o un familiar próximo de un

miembro de la firma es empleado del cliente con un puesto que

le permite ejercer una influencia significativa sobre la materia

objeto del servicio contratado.

iii) Un administrador o directivo del cliente o un empleado con un

puesto que le permite ejercer una influencia importante sobre la

materia objeto del servicio ha sido recientemente un profesional

de la contabilidad de la firma.

iv) El profesional de la contabilidad acepta regalos o trato preferente

de un cliente, salvo que el valor sea insignificante o

intrascendente.

v) El profesional de la contabilidad está vinculado con el cliente

durante un largo periodo de tiempo.


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e) Amenaza de intimidación: se presenta cuando existen presiones

reales o percibidas que disuadan al profesional de la contabilidad de

actuar con objetividad. Los intentos de ejercer una influencia

indebida sobre el profesional de la contabilidad también se considera

una amenaza de intimidación.


amenazas de intimidación para los profesionales:

i) La firma ha sido amenazada con la terminación del contrato de

servicios.

ii) Se ha recibido la indicación por parte del cliente para no renovar

el contrato con la firma si mantiene su desacuerdo con respeto

al tratamiento contable dado por el cliente a una determinada

transacción.

iii) La firma ha sido amenazada por el cliente con ser demandada.

iv) La firma ha sido presionada a reducir de manera inadecuada la

extensión de trabajo a realizar con el fin de reducir honorarios.

v) El profesional de la contabilidad se siente presionado para

aceptar el juicio de un empleado del cliente porque el empleado

tiene más experiencia en relación con la materia en cuestión.

vi) El profesional de la contabilidad ha sido informado por la firma

de que no será promocionado tal como estaba previsto, salvo que

acepte un tratamiento contable inadecuado por parte del cliente.

Evaluación de las amenazas que causan conflictos de ética

18) Los profesionales de la contabilidad deben evaluar las amenazas y

determinar si están en un nivel aceptable. Además, deben establecer si

la firma dispone de salvaguardas adecuadas que puedan aplicar para

eliminar la amenaza o reducirla a un nivel aceptable


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19) Para determinar que una amenaza está en un nivel aceptable, los

Profesionales de la contabilidad harán uso de su juicio profesional y

tendrán en cuenta si un tercero, con juicio y bien informado, sopesando

todos los hechos y circunstancias específicos conocidos por el profesional

en ese momento, probablemente concluiría que la aplicación de la

salvaguarda elimina o reduce la amenaza a un nivel aceptable de tal modo

que no peligre el cumplimiento de los Principios Fundamentales.


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20) Dentro del proceso de evaluación se debe tener en cuenta:

a) Los factores cualitativos y cuantitativos de las relaciones o

circunstancias que originan la amenaza,

b) La importancia de la amenaza, y

c) Si se dispone de salvaguardas adecuadas o si estas no se pueden

aplicar.

Resolución de conflictos de ética

21) Todos los profesionales de la contabilidad están obligados a iniciar un

proceso de resolución de conflictos, tan pronto como sea posible, cuando

identifiquen una amenaza y concluyan que el riesgo de incumplimiento

de los Principios Fundamentales no está en un nivel aceptable.

22) Los siguientes son factores relevantes para presentar ante la firma para

aplicar la respectiva salvaguarda.

a) Los hechos relevantes de la relación o circunstancia que causa el

conflicto de ética,

b) Las categorías de amenaza en que se clasifica el conflicto de ética,

c) Los Principios Fundamentales relacionados que pueden ser

incumplidos,

d) Las alternativas propuestas para aplicar salvaguardas adicionales o

soluciones que no se habían considerado anteriormente, y

e) Toda otra información que sea relevante y permita la mejor

comprensión de la situación que ocasionó el conflicto de ética.

23) Le corresponde a la firma determinar si es necesario consultar a los

responsables del gobierno del cliente (como la junta, el consejo de

administración, el comité de auditoría, entre otros); o si considera la

posibilidad de obtener asesoramiento profesional competente de asesores


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externos, de organismos como el Consejo Técnico de la Contaduría

Pública o de la Junta Central de Contadores. En todo caso se debe

proteger el principio fundamental de confidencialidad.

24) Si se han agotado todas las posibilidades de resolver el conflicto de ética,

la firma evalúa los escenarios para rehusar, retirarse o dimitir del servicio

que motiva el conflicto.

Conflictos de intereses

25) Es posible que alguno de los profesionales de la contabilidad de la firma

se enfrente a un conflicto de intereses al realizar sus servicios y que

afecten el cumplimiento de los Principios Fundamentales.

Estas amenazas se pueden generar cuando:

a) El profesional presta un servicio relacionado con una determinada

cuestión para dos o más partes cuyos intereses con respecto a dicha

cuestión están en conflicto.

b) Los intereses del profesional con respecto a una determinada

cuestión y los intereses del cliente en esa misma cuestión se

encuentran en conflicto.

Canales para reportar conflictos éticos

26) Es un deber de todos los profesionales de la contabilidad y de los todos

los colaboradores identificar e informar cualquier situación que amenace

con el cumplimiento de los principios fundamentales de este manual y

que pueden ocasionar la falta de independencia en las actuaciones de la

firma.

27) Así mismo es un derecho de los clientes el presentar sus quejas,

denuncias, inquietudes o recomendaciones ante los responsables de la

firma para recibir respuesta oportuna a sus requerimientos según los

procedimientos del Sistema de Control de Calidad.


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28) Se dispone de los siguientes canales para reportar cualquier conflicto de

ética, sin importar que pueda ser considerado de baja complejidad o poco

riesgo. En todo caso se puede usar cualquiera de estos canales:

a) Línea Ética a través del número 322 3666242.

b) Comunicaciones a: [email protected]

Se garantiza que las Quejas y Denuncias recibidas por estos canales

mantienen total reserva y están libres de cualquier tipo de represalia.


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29) En todo caso, el Líder del Sistema de Control de Calidad debe verificar

que se diligencie el Formato No Et-02 Reporte de Conflictos de Ética y

Diseño de Salvaguardas y confirme qué se ha dado el tratamiento

adecuado para adoptar la salvaguarda correspondiente para eliminar la

amenaza o para llevarla a un nivel aceptable.


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SALVAGUARDAS

30) Los profesionales de la firma deben aplicar su juicio profesional para

determinar el mejor modo de afrontar las amenazas que no estén en un

nivel aceptable y lograr así resolver los conflictos de ética.

31) Para aplicar este juicio profesional, se deben tener en cuenta las

salvaguardas existentes así:

a) Las salvaguardas instituidas por la profesión contable como:

i) Los requerimientos necesarios para que un profesional de la

contabilidad obtenga la tarjeta profesional vigente para ejercer y

firmar en Colombia.

ii) Los Marcos Técnicos Normativos de contabilidad e información

financiera vigentes en Colombia.

iii) Los conceptos y orientaciones publicados por entidades como el

Consejo Técnico de la Contaduría Pública, la Junta Central de

Contadores, la UAE DIAN, las Superintendencias, los Ministerios

y las demás autoridades reglamentarias.

iv) Las leyes, decretos, resoluciones, ordenanzas y demás actos

administrativos del orden legal que traten los temas relacionados

con los servicios prestados.

b) Las salvaguardas diseñadas por la firma como:

i) Las diseñadas al nivel de la firma. Las cuales deben ser aplicadas

por todos los profesionales de la contabilidad en todos los

servicios para los que la firma sea contratada.


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ii) Las diseñadas al nivel del servicio contratado. Las cuales deben

ser aplicadas por todos los profesionales de la contabilidad

solamente en el servicio específico para el cual fue diseñada la

salvaguarda.

iii) Las diseñadas al nivel del cliente. Las cuales debe ser aplicadas

por todos los profesionales dentro de los sistemas y

procedimientos del cliente para el cual fue diseñada la

salvaguarda.

32) En todo caso, las salvaguardas diseñadas por La firma son publicadas y

divulgadas a través del Sistema de Control de Calidad de la firma para el

cumplimiento de los seis elementos requeridos por la Norma Internacional

de Control de Calidad NICC 1 vigente en el Formato No Et-02 Reporte de

Conflictos de Ética y Diseño de Salvaguardas.


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DISPOSICIONES FINALES

33) En la firma se considera una falta grave:

a) Acreditarse como profesional de la contabilidad con documentos

alterados o con el uso de recursos irregulares para obtener la tarjeta

profesional en Colombia.

b) Ser profesional de forma simultánea en más de una firma que

desarrolle actividades similares.

c) Realizar comentarios negativos que perjudiquen la reputación y el

prestigio de la firma, de colegas, de clientes y de otros.

d) Identificar a personas o a clientes cuando se hacen consultas o se

intercambia criterios con otros profesionales, a menos que sea con

consentimiento de los interesados.

e) No informar de cualquier inhabilidad que tenga el profesional de la

contabilidad para la prestación de los servicios.

f) No identificar las amenazas que afectan el cumplimiento de los

principios fundamentales, o no darles la importancia que merecen

para aplicar las salvaguardas necesarias para eliminarlas o

reducirlas a un nivel aceptable.

g) Incumplir cualquiera de los compromisos que el profesional de la

contabilidad asume para conocer y acatar este manual de ética para

actuar en interés público.

h) No cumplir con las políticas y procedimientos para implementar y

supervisar el Sistema de Control de Calidad en los servicios

contratados por los clientes.


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i) Que un profesional de la contabilidad no informe a La firma sobre la

existencia, o posible existencia, de un conflicto de interés.


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ANEXOS

FORMATO No Et-01 – Carta de Compromiso

CARTA DE COMPROMISO DEL MANUAL DE ÉTICA

El presente formato será firmado por todos los profesionales de la contabilidad,

los empleados, colaboradores y demás personal asignado para prestar servicios a los clientes de la firma

CONTENIDO

Yo, identificado al pie de mi firma, certifico que he leído y comprendido los

lineamientos dispuestos en el presente manual, así como entiendo que su cumplimiento es obligatorio sin excepción alguna y que cualquier incumplimiento pude generar efectos sancionatorios a nivel laboral, civil o penal.

Manifiesto que con mi comportamiento actuaré en interés público para garantizar

de forma razonable mi independencia profesional ante los clientes de La firma También me comprometo a informar cualquier situación, relación o circunstancia

que amenace el cumplimiento de los principios fundamentales del presente manual por parte mis actuaciones profesionales, las de otros o de los clientes a

través de la línea 3223666242 o por medio del correo electrónico [email protected].

Pie de firma:

Firma:


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Nombres y Apellidos:

Cargo asignado:

Área:

Jefe Inmediato:

Fecha:

Ciudad:


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FORMATO No Et-02 – Reporte de Conflictos de Ética y Diseño de

Salvaguardas

REPORTE DE CONFLICTO DE ÉTICA

El presente formato será diligenciado por el Líder del Sistema de Control de Calidad ante cualquier queja o denuncia relacionada con amenazas que pongan

en riesgo el cumplimiento de los principios fundamentales del Manual de Ética de la firma

CONTENIDO

Fecha de diligenciamiento

Ciudad de diligenciamiento

Responsable del diligenciamiento

Quien reporta el

conflicto de ética Profesional o Cliente

Cliente donde se presenta el conflicto

Servicio donde se presenta el conflicto

Periodo de tiempo

del conflicto

Profesionales

responsables

Descripción del Conflicto


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IDENTIFICACIÓN DE LA AMENAZA

AMENAZAS


Inte

gri

dad

Obje

tivid

ad

Com

pete

ncia

Con

fiden

cia

lidad

Com

port

am

ien

to

Interés Propio

Autorrevisión

Abogacía

Familiaridad

Intimidación

EVALUACIÓN DE LA AMENAZA

¿En qué nivel de riesgo considera que se encuentra la amenaza?

Nivel de Riesgo Alto

Requiere

Salvaguarda

Nivel de Alerta Media

Nivel No Aceptable

Nivel Aceptable No requiere

Salvaguarda Eliminado

Importancia de la amenaza

Baja Alta

1 2 3 4 5


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RESOLUCIÓN DE LA AMENAZA

DISEÑO DE LA SALVAGUARDA

Se dispone de salvaguardas para actuar

NO SI

Cuál:

En este conflicto se puede

aplicar la salvaguarda

NO SI

Descripción de la

salvaguarda propuesta para resolver el conflicto de

ética

Otra información relevante

TIPO DE SALVAGUARDA De la profesión

A Nivel de la firma

A nivel del servicio

A nivel del cliente

Firma del Responsable del diligenciamiento


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SEGUIMIENTO DEL CONFLICTO

Fecha del

seguimiento

Ciudad del

seguimiento

Responsable del seguimiento

Se aplico completamente la

salvaguarda

NO SI

Observación:

Luego de la aplicación de la Salvaguarda

¿En qué nivel de riesgo considera que se encuentra la amenaza?

Nivel de Riesgo Alto

Requiere un nuevo Reporte de Conflicto

de Ética

Nivel de Alerta Media

Nivel No Aceptable

Nivel Aceptable Salvaguarda Exitosa

Fin del Reporte Eliminado

Conclusiones y recomendaciones luego del seguimiento

Firma del Responsable del seguimiento


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22 de noviembre de 2019 Juan Pablo Pinilla Moreno

P E R S P E C T I V A S F I N A N C I E R A S I N T E G R A L E S S . A . S .

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CÓDIGO DE ÉTICA PARA NORMA: Anexo Técnico Actualizado 4