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UNIVERSIDAD DE TALCA FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

Talca, noviembre de 2011 TEMA I: ASPECTOS GENERALES DE DERECHO TRIBUTARIO Y DEL CODIGO TRIBUTARIO. a) Conceptos esenciales. - Finanzas públicas, hacienda pública y actividad financiera del Estado. - Derecho Financiero y Derecho Tributario. Concepto, elementos, fuentes, orígenes. - Principios hacendísticos y jurídicos de la tributación. - Teoría de la potestad tributaria. - Teoría del ámbito de actuación lícita del contribuyente. - El concepto de tributo, elementos, clasificación. - Teoría de la obligación tributaria: concepto; características; elementos. - Elementos básicos del Derecho Tributario en Chile: fuentes; administración tributaria; jurisdicción tributaria. b) Código Tributario. - Ámbito material, territorial, temporal y personal del Código Tributario, y su régimen legal. - Administración Tributaria: Servicio de Impuestos Internos y Servicio de Tesorerías. - Régimen de derechos del contribuyente y de la vinculación con la Administración Tributaria. - Mecanismo de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos. - El régimen jurídico de la obligación tributaria principal y de las obligaciones accesorias. - Régimen probatorio en materia tributaria. Bibliografía: - AST É MEJÍAS, Christian; Curso Sobre Derecho y Código Tributario , Legal Publishing. 2010

- ARANEDA DORR, Finanzas Publicas, Edit. Jurídica de Chile, 2008. - ALT AMIRANO CATALÁN, Marco, Derecho tributario: parte general: determinación de la obligación tributaria, Santiago, Chile: LexisNexis, 2006. - EVANS ESPIÑEIRA, Eugenio. Los tributos en la constitución , Editorial Jurídica de Chile, 2ª edición, 2010 - FERMANDOIS, Arturo, Derecho Constitucional Económ ico , T .II, ediciones Univ. Católica de Chile, 2011.

- PÉREZ RODRIGO, Abundio, Manual de Código tributario, Concepción: Universidad de Concepción, 2002. - UGALDE PRIET O, Rodrigo y GARCÍA ESCOBAR, Jaim e; Elusión, Planificación y Evasión Tributaria, Punto Lex, 2006 - Vergara Wistuba, Carlos. Manual de Derecho T ributario, Librotecn ia, T om o I. - ZAVALA ORT IZ, José Luis, Manual de Derecho Tributario, Santiago de Chile, PuntoLex, 2010

EXAMEN DE LICENCIATURA DERECHO TRIBUTARIO

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TEMA II: SISTEMA SANCIONATORIO TRIBUTARIO Y SISTEMA PROCESAL TRIBUTARIO. a) Sistema sancionatorio tributario. - Fundamentos de la existencia de las sanciones tributarias y bien jurídico protegido. - Especialidades del régimen sancionatorio tributario en relación al régimen penal general. - Concepto, naturaleza, características y presupuestos del ilícito tributario o la infracción en sentido amplio. - Concepto, clases y elementos del ilícito tributario. - Órganos competentes para la aplicación de los ilícitos tributarios. - Normas comunes a todas las infracciones tributarias. Concurso de delitos; iter criminis; causales modificatorias de responsabilidad penal. b) Sistema procesal tributario. - Historia y características del sistema judicial tributario. - Estructura orgánica del sistema judicial tributario: Los diferentes órganos jurisdiccionales y su competencia. - Principios fundamentales de la organización de los tribunales que informan la nueva judicatura tributaria. - Características, competencia, organización y estatuto de los Tribunales Tributarios y Aduaneros - Procedimientos de reclamo. - Procedimientos de aplicación de sanciones. - Procedimiento ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero. -El recurso de protección en materia tributaria. - La acción de inaplicabilidad por inconstitucionalidad y la acción de inconstitucionalidad en el ámbito tributario. Bibliografía:

- ÁLAMOS VERA, Eduardo, La Nueva Justicia Tributaria Chilena, 2009 - AST É MEJÍAS, Christian; Curso Sobre Derecho y Código Tributario , Legal Publishing. 2010 - ALT AMIRANO CATALÁN, Marco, Derecho tributario: parte general: determinación de la obligación tributaria, Santiago, Chile: LexisNexis, 2006. - GONZÁLEZ ORRICO, Jaim e, Juicio ejecutivo tributario , Librotecnia, 2011 - MASSONE PARODI, Pedro, Infracciones Tributarias, Edit. Legal Publishing, 2010

- SILVA MONT ES, Rodrigo, Manual de Procedim iento Tributario y Aduanero , Editorial Jurídica de Chile, 2010 - MASSONE PARODI, Pedro, Tribunales y Procedim ientos Tributarios, Edit. Legal Publishing, 2009. - PÉREZ RODRIGO, Abundio, Manual de Código tributario, Concepción: Universidad de Concepción, 2002. - RADOVIC SCHOEPEN, Ángela, Sistem a Sancionatorio Tributario: Infracciones y

Delitos, Editorial Jurídica de Chile, 2010 - UGALDE, Rodrigo y GARCÍA, Jaim e, Tribunales Tributarios y Aduaneros, Legal Publishing 2011 - UGALDE PRIET O, Rodrigo y GARCÍA ESCOBAR, Jaim e, Curso Sobre Delitos e Infracciones Tributarias, 2011, Legal Publishing. - VERGARA WIST UBA, Carlos. Manual de Derecho Tributario , Librotecnia, T om o I.

- ZAVALA ORTIZ, José Luis, Manual de derecho tributario , Santiago de Chile, PuntoLex, 2010

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TEMA III: LEY DE IMPUESTO A LA RENTA. IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA. a) Ámbito material, territorial y temporal y personal del impuesto a la renta. a) Impuesto de primera categoría. a) Administración del impuesto a la renta. Bibliografía: - AST É MEJÍAS, Christian, Im puesto a la Renta I y II, Legal Publishing. 2008 - CONT RERAS, Hugo y GONZÁLEZ, Leonel; Im puesto a la Renta, CEPET Editorial, Santiago, 2011.

- FIGUEROA, Patricio y ENDRESS, Sergio, La Renta y los ingresos no Renta, Edit. Jurídica, 2010 - HERRERA ÁVILA, Rodrigo y Catalán Pavez, Hugo, Impuestos Corporativos, Punto Lex, 2009 - VERGARA WIST UBA, Carlos. Manual de Derecho Tributario, Librotecnia, T om o III. - ZAVALA ORT IZ, José Luis, Manual de Derecho Tributario, Santiago de Chile, PuntoLex, 2010

TEMA IV: LEY DE IMPUESTO A LA RENTA. REGIMENES IMPOSITIVOS. a) Ámbito material, territorial y temporal y personal del impuesto a la renta. a) Impuesto de segunda categoría. b) Impuesto global complementario. c) Impuesto adicional e impuesto especifico a la actividad minera. a) Administración del impuesto a la renta. Bibliografía: - AST É MEJÍAS, Christian, Im puesto a la Renta I y II, Legal Publishing. 2008 - CONT RERAS, Hugo y GONZÁLEZ, Leonel; Impuesto a la Renta, CEPET Edit., Santiago,

2011. - FIGUEROA, Patricio y ENDRESS, Sergio, La Renta y los ingresos no Renta, Edit. Jurídica, 2010 - HERRERA ÁVILA, Rodrigo y Catalán Pavez, Hugo, Impuestos Corporativos, Punto Lex, 2009 - PINT O PERRY , Germ án R., Im puesto Global Com plem entario, Edit. Punto Lex, 2008 - VERGARA WIST UBA, Carlos. Manual de Derecho Tributario, Librotecnia, T om o III.

- ZAVALA ORT IZ, José Luis, Manual de Derecho Tributario , Santiago de Chile, PuntoLex, 2010 - Manual Práctico Im puesto a la Renta –2011– T homson Reuter, 2011, Santiago de Chile

TEMA V: LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y LOS SERVICIOS. a) Concepto y características. b) Estructura del impuesto (hecho gravado, exenciones, devengo, sujetos, tasa y base imponibles, debito fiscal y crédito fiscal, etc.). c) Impuestos especiales a las ventas y prestación de servicios. d) Administración del IVA. Bibliografía:

- ARAYA SCHNAKE, Gabriel; Base Im ponible, Débitos y Créditos Fiscales, LexisNexis. 2007 - ARAYA SCHNAKE, Gabriel; Hechos Gravados, LexisNexis. 2007 - ARAYA SCHNAKE, Gabriel; Exenciones y Hechos no Gravados, LexisNexis. 2007

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- ARAYA SCHNAKE, Gabriel; Régim en Aplicable a las Exportaciones, LexisNexis. 2007

- ZAVALA ORTIZ, José Luis, Manual de derecho tributario, Santiago de Chile, PuntoLex, 2010 - VERGARA WIST UBA, Carlos. Manual de Derecho Tributario , Librotecnia, T om o II. - Manual Práctico IVA – 2011 – Thomson Reuter, 2011, Santiago de Chile.