Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinColegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda

Mayo 2010rruette@ideaf.orgwww.ideaf.org

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinObjetivoTomar conciencia que los riesgos inherentes en el ejercicio de la profesin van mas all de los errores tcnicos conceptuales, de la mala prxis que pudiesen conllevar a sanciones distintas de las establecidas en el gremio en el mbito de los Tribunales Disciplinarios

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinPremisa

No pretendemos con esta charla, obtener una conclusin de alguno de los casos que se han constituido en hechos pblicos, notorios y comunicacionales, donde se han mencionado algunos Contadores Pblicos. Cualquier parecido con esos hechos son mera coincidencia, mas no constituyen una cita a dichos eventos o una intencin del expositor a tratarlos.

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinArtculo 32 (Resolucin Sudeban LC)Factores o categoras que deben ser consideradas de Alto Riesgo. Sin perjuicio de los que adicionalmente puedan ser incluidos y calificados en esta categora de acuerdo con los procedimientos de calificacin de riesgo de LC/FT propias de cada Sujeto Obligado,(). Entre los factores de alto riesgo se consideran los siguientes:1. Clientes de Alto Riesgo. Personas dedicadas a los siguientes giros de negocios o actividades:

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinLiteral m. Abogados, Contadores Pblicos y Otros Profesionales Independiente; cuando stos ayudan a la planificacin y ejecucin de transacciones para sus clientes relacionadas con la compraventa de bienes races, administracin de cuentas bancarias y de valores, contribuciones para la creacin, operacin o administracin de compaas y entidades comerciales, industriales o financieras; administracin activos; y creacin, organizacin, operacin o administracin de sociedades, empresas, personas jurdicas.(en cualquier momento podemos ser sealados como sujetos pasivos de esta resolucin)

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinConcepto de Riesgo:

La posibilidad de que ocurra uno o mas eventos adversos que afecten el logro de los objetivos.

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la Profesin

LegalProfesionalDesconocimiento Tcnico / Legal

Ausencia de la debida diligencia

Mala Prxis

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinRiesgos generales:Disconformidad del clienteMala praxis con dao patrimonial a terceros / clienteSer utilizados como cmplice necesario para la perpetracin del hecho delictualFraudesEstafasLegitimacin de CapitalesActos de CorrupcinDelitos Cambiarios

Justificando fondos fantasmas que sirven de base para solicitudes de prstamos relacionados.

Empresas fantasmas prestadas a testaferros

Empresas Fantasmas para contratar con el Estado

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinGremial: (riesgos indirectos)Clonacin de identidadSustraccin de documentos (papel de seguridad)Forjamiento de documentos, credenciales y actuacin profesional

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contadura Pblica

Tributarios CivilMercantilPenalGremial

Penas CorporalesPecunariasSanciones en el mbito gremial / profesional / FuncionarialPrincipio de la respondabilidad

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contadura Pblica

PblicaIndependiente

PrivadaBajo relacin de Dependencia

s/g Ley de Ejercicio se entiende que El Contador Pblico da F Pblica salvo prueba en contrario ante terceros interesados

Riesgos en el Ejercicio Profesional de la Contadura PblicaOrigen de los fondos de la actividadOrigen de los fondos de los honorariosEl uso que se le va a dar al trabajo realizado

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinComo protegernos:

Elabore propuestas de trabajoIncluya clausulasAnticorrupcinLegitimacin de capitales

Obtenga evidencia suficiente y competente del resultado de su trabajo

Tase y cobre honorarios justos (insignificantes o exagerados pueden evitar una buena defensa)

Obtenga siempre una carta de manifestacin de su cliente

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinComo protegernos:

Retenga un ejemplar firmado y sellado del resultado de su trabajo en calidad de recibido

Desarrolle su trabajo de acuerdo a las normas generalmente aceptadas y aplicando los procedimientos tcnicos establecidos

Conozca a su cliente y a los clientes de su cliente

Jams retenga informacin, activos o libros del cliente

Preprese, conozca los aspectos tcnicos , legales y procedimentales del tema que esta abordando.

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinComo protegernos:

Googlee a su cliente, los empleados y a los clientes de su cliente

Preste atencin a los indicadores de fraude (banderas rojas)

Sea diligente y deje evidencia de ello

Resguarde los PTs y hojas de seguridad, as como la informacin financiera de su cliente

Riesgos del Contador Pblico en el Ejercicio de la ProfesinEs por ello que se hace necesario conocer el detalle el marco legal y los deberes de ciudadano que este impone para evitar el riesgo de sanciones penales, asi mismo cumplir con las reglas de la debida y mejor diligencia posible, como punto de partida para hacer buenos negocios, responsables y seguros como forma de poder sobrevivir ante los ataques del crimen organizado y la eventualidad de un error judicial que afecte a inocentes.Dr. Fernando Fernndez (DEU 02-05-10)