Legea 571/2003 coroborat cu HG 44/2004 privindCODUL FISCAL

CU NORMELE METODOLOGICE DE APLICARE

Text valabil pentru anul 2015, actualizat prin mijloace informatice. Aceasta nu esteo republicare.

Ultima actualizare: Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 80 din 10 decembrie 2014

CUPRINS SUMARTitlul Denumirea

I DISPOZIII GENERALE

II IMPOZITUL PE PROFIT

III IMPOZITUL PE VENIT

IV *** ABROGAT

IV^1 IMPOZITUL PE VENITURILE MICRONTREPRINDERILOR

V IMPOZITUL PE VENITURILE OBINUTE DIN ROMNIA DE NEREZIDENI I IMPOZITUL PE REPREZENTANELE FIRMELOR STRINE NFIINATE N ROMNIA

VI TAXA PE VALOAREA ADUGAT

VII ACCIZE I ALTE TAXE SPECIALE

VIII MSURI SPECIALE PRIVIND SUPRAVEGHEREA PRODUCIEI, IMPORTULUI I CIRCULAIEI UNOR PRODUSE ACCIZABILE

IX IMPOZITE I TAXE LOCALE

IX^1 INFRACIUNI

IX^2 CONTRIBUII SOCIALE OBLIGATORII

IX^3 IMPOZITUL PE CONSTRUCII

X DISPOZIII FINALE

CUPRINS DETALIAT

TITLUL I Dispoziii generaleCAP. 1 SCOPUL I SFERA DE CUPRINDERE A CODULUI FISCALART. 1 Scopul i sfera de cuprindere a Codului fiscalART. 2 Impozitele, taxele i contribuiile sociale reglementate de Codul fiscalCAP. 2 INTERPRETAREA I MODIFICAREA CODULUI FISCALART. 3 Principiile fiscalitii

ART. 4 Modificarea i completarea Codului fiscalART. 5 Norme metodologice, instruciuni i ordineART. 6 nfiinarea i funcionarea Comisiei fiscale centraleCAP. 3 DEFINIIIART. 7 Definiii ale termenilor comuniART. 8 Definiia sediului permanentCAP. 4 REGULI DE APLICARE GENERALART. 9 Moneda de plat i de calcul a impozitelor i taxelorART. 10 Venituri n naturART. 11 Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscalART. 12 Venituri obinute din RomniaART. 12^1 Prevederi speciale privind schimbul de informaii cu statele membre ale Uniunii Europene

TITLUL II Impozitul pe profitCAP. 1 DISPOZIII GENERALEART. 13 ContribuabiliART. 14 Sfera de cuprindere a impozituluiART. 15 ScutiriART. 16 Anul fiscalART. 17 Cotele de impozitareART. 18 Impozit minimCAP. 2 CALCULUL PROFITULUI IMPOZABILART. 19 Reguli generaleART. 19^1 Deduceri pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltareART. 19^2 *** Abrogat.ART. 19^3 Reguli fiscale pentru contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiarART. 19^4 Scutirea de impozit a profitului reinvestit (se aplic din 1 iulie 2014)ART. 20 Venituri neimpozabileART. 20^1 Regimul fiscal al dividendelor primite din statele membre ale Uniunii EuropeneART. 21 CheltuieliART. 22 Provizioane i rezerveART. 23 Cheltuieli cu dobnzile i diferene de curs valutarART. 24 Amortizarea fiscalART. 25 Contracte de leasingART. 25^1 Contracte de fiducieART. 26 Pierderi fiscaleART. 27 Reorganizri, lichidri i alte transferuri de active i titluri de participareART. 27^1 Regimul fiscal comun care se aplic fuziunilor, divizrilor, divizrilor pariale, transferurilor de active i schimburilor de aciuni ntre societile din diferite state membre ale Uniunii Europene

ART. 28 Asocieri fr personalitate juridicART. 28^1 Reguli generale aplicabile persoanelor juridice cu sediul n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei europeneART. 28^2 Asocieri cu personalitate juridic nfiinate potrivit legislaiei unui alt statCAP. 3 ASPECTE FISCALE INTERNAIONALEART. 29 Veniturile unui sediu permanentART. 29^1 Profitul impozabil al persoanei juridice strine care i desfoar activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente n RomniaART. 30 Venituri obinute de persoanele juridice strine din proprieti imobiliare i din vnzarea-cesionarea titlurilor de participareART. 31 Credit fiscalART. 32 Pierderi fiscale externeCAP. 4 *** ABROGATART. 33 *** AbrogatCAP. 5 PLATA IMPOZITULUI I DEPUNEREA DECLARAIILOR FISCALEART. 34 Declararea i plata impozitului pe profitART. 35 Depunerea declaraiei de impozit pe profitCAP. 6 IMPOZITUL PE DIVIDENDEART. 36 Declararea, reinerea i plata impozitului pe dividendeCAP. 7 DISPOZIII TRANZITORII I FINALEART. 37 Pierderi fiscale din perioadele de scutireART. 37^1 Pierderi realizate printr-un sediu permanent din strintateART. 38 Dispoziii tranzitorii

TITLUL III Impozitul pe venitCAP. 1 DISPOZIII GENERALEART. 39 ContribuabiliART. 40 Sfera de cuprindere a impozituluiART. 41 Categorii de venituri supuse impozitului pe venitART. 42 Venituri neimpozabileART. 42^1 Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operaiunea de fiducieART. 43 Cotele de impozitareART. 44 Perioada impozabilART. 45 Stabilirea deducerilor personale i a sumelor fixeCAP. 2 VENITURI DIN ACTIVITI INDEPENDENTEART. 46 Definirea veniturilor din activiti independenteART. 47 *** Abrogat.ART. 48 Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activiti independente, determinat n sistem real, pe baza datelor din contabilitateART. 49 Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitART. 50 Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectualART. 51 Opiunea de a stabili venitul net anual, utilizndu-se datele din contabilitate

ART. 52 Reinerea la surs a impozitului reprezentnd pli anticipate pentru unele venituri din activiti independenteART. 52^1 Opiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitiindependenteART. 53 Pli anticipate ale impozitului pe veniturile din activiti independenteART. 54 Impozitarea venitului net din activiti independenteCAP. 3 VENITURI DIN SALARIIART. 55 Definirea veniturilor din salariiART. 56 Deducere personalART. 56^1 Deducere special pentru credite restructurateART. 57 Determinarea impozitului pe venitul din salariiART. 58 Termenul de plat a impozituluiART. 58^1 *** AbrogatART. 59 Obligaii declarative ale pltitorilor de venituri din salariiART. 60 Plata impozitului pentru anumite venituri salarialeArt. 60^1 . Acordarea deducerii speciale pentru credite n cazul contribuabililor care obin venituri din salarii la funcia de baz i din pensiiCAP. 4 VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINEI BUNURILORART. 61 Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosinei bunurilorART. 62 Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinei bunurilor ART. 62^1 Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale de venitART. 62^2 Reguli privind stabilirea impozitului n cazul opiunii pentru determinarea venitului net n sistem real ART. 62^3 Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din nchirierea n scop turistic n cazul depirii numrului de 5 camere n cursul anului fiscal. ART 63 Pli anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosinei bunurilorART. 64 Impozitarea venitului net din cedarea folosinei bunurilorART. 64^1 Recalcularea venitului realizat din cedarea folosinei bunurilorCAP. 5 VENITURI DIN INVESTIIIART. 65 Definirea veniturilor din investiiiART. 66 Stabilirea venitului din investiiiART. 67 Reinerea impozitului din veniturile din investiiiART. 67^1 *** AbrogatART. 67^2 Impozitarea ctigului net anual impozabil/ctigului net anualCAP. 6 VENITURI DIN PENSIIART. 68 Definirea veniturilor din pensiiART. 68^1 Venituri neimpozabileART. 69 Stabilirea venitului impozabil lunar din pensiiArt. 69^1 Acordarea deducerii speciale pentru credite n cazul contribuabililor care obin venituri din pensiiArt. 69^2 Acordarea deducerii speciale pentru credite n cazul contribuabililor care obinvenituri din pensii i din salariiART. 70 Reinerea impozitului din venitul din pensiiART. 70^1 *** Abrogat

CAP. 7 VENITURI DIN ACTIVITI AGRICOLE, SILVICULTUR I PISCICULTURART. 71 Definirea veniturilor ART. 72 Venituri neimpozabileART. 73 Stabilirea venitului anual din activiti agricole pe baz de norme de venit ART. 74 Calculul i plata impozitului aferent veniturilor din activiti agricoleCAP. 8 VENITURI DIN PREMII I DIN JOCURI DE NOROCART. 75 Definirea veniturilor din premii i din jocuri de norocART. 76 Stabilirea venitului net din premii i din jocuri de norocART. 77 Reinerea impozitului aferent veniturilor din premii i din jocuri de norocCAP. 8^1 VENITURI DIN TRANSFERUL PROPRIETILOR IMOBILIARE DIN PATRIMONIUL PERSONALART. 77^1 Definirea venitului din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personalART. 77^2 Rectificarea impozituluiART. 77^3 Obligaiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietilorimobiliareCAP. 9 VENITURI DIN ALTE SURSEART. 78 Definirea veniturilor din alte surseART. 79 Calculul impozitului i termenul de platART. 79^1 Definirea i impozitarea veniturilor a cror surs nu a fost identificatCAP. 10 VENITUL NET ANUAL IMPOZABILART. 80 Stabilirea venitului net anual impozabilART. 80^1 Stabilirea ctigului net anual impozabilART. 81 Declaraii privind venit estimat/norma de venitART. 82 Stabilirea plilor anticipate de impozitART. 83 Declaraia privind venitul realizatART. 84 Stabilirea i plata impozitului anual datoratART. 84^1 Termenul scadent al obligaiei de plat stabilit n urma verificrilorCAP. 11 PROPRIETATEA COMUN I ASOCIAIILE FR PERSONALITATE JURIDICART. 85 Venituri din bunuri sau drepturi care sunt deinute n comunART. 86 Reguli privind asocierile fr personalitate juridicCAP. 12 ASPECTE FISCALE INTERNAIONALEART. 87 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activiti independenteART. 88 Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activiti dependenteART. 88^1 Reguli de stabilire a bazei de calcul a veniturilor impozabile pentru persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau ntr-un stat din Spaiul Economic EuropeanART. 89 Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidenteART. 90 Venituri obinute din strintateART. 91 Creditul fiscal externART. 92 *** AbrogatCAP. 13 OBLIGAII DECLARATIVE ALE PLTITORILOR DE VENITURI CU REINERE LA SURSART. 93 Obligaii declarative ale pltitorilor de venituri cu reinere la sursCAP. 14 DISPOZIII TRANZITORII I FINALEART. 94 Dispoziii tranzitorii

ART. 95 Definitivarea impunerii pe anul fiscalART. 96 - 112 *** Abrogate

TITLUL IV^1 Impozitul pe veniturile microntreprinderilorART. 112^