Comptabilit bancaire

Universit Moulay IsmailEcole Suprieure de TechnologieMeknsFilire : Techniques de ManagementNiveau : 2me anne

Plan

Chapitre I : Les tablissements bancaires.Chapitre II : Les diffrentes catgories de comptes en banque.Chapitre III: Les oprations de caisse.Chapitre VI: Les crdits.

Chapitre I : Les tablissements bancaires.I- Dfinition :La banque est un tablissement financier, qui assure principalement l'intermdiation entre les agents dpositaire(principalement les agents excdentaires) et les agents investisseurs(principalement les agents dficitaires).La banque peut assurer aussi des fonctions accesoires telles que la location des coffres forts, le consulting, les oprations d'assurance....

Chapitre I : Les tablissements bancaires.II- Les rgles relatives aux banques: Forme jurdique : Socit anonyme. Capital minimum : 100 000 000 DH. Contrle : contrle par des comissaires aux comptes et par l'Etats. Autres obligations : l'exercice est autoris par MF, Contrle de BAM.

Chapitre I : Les tablissements bancaires.III- Les ressources et les emplois d'une banque :

EmploisRessources - Les immobilisations.- Les crdits.- Les titres.- Les concours accords.- Les dpts auprs BAM.- Les fonds propres.- Dpots de la clientle.-Avances de BAM.-Concours sur le march montaire interbancaire.

Chapitre I : Les tablissements bancaires.VI- Le contrle de l'activit bancaire: Le contrle est exerc par BAM et MF, dans l'objectif de la ralisation des objectifs de la politique montaire.

Chapitre II : Les diffrentes catgories de comptes en banque.

Dfinition : un contrat entre un client et une banque dont lequel celle-ci autorise le premier effectu des oprations de dpts et de retraits.N Compte ClientDbitCrdit- Retraits.- Commissions.- Versements.

Chapitre II : Les diffrentes catgories de comptes en banque.I- Comptes courants ou comptes vue :

Un compte utilis principalement par les commerants, caractris par l'importances des flux dbits et crdits, lorsque son solde est dbiteurs(facilit de caisse), la banque prlve des intrts.

Chapitre II : Les diffrentes catgories de comptes en banque.II- Compte chques :

Utilis principalement par des particuliers, son solde n'est jamais dbiteur, sauf dans des cas particuliers (facilits accords aux fonctionnaires par exemple).

Chapitre II : Les diffrentes catgories de comptes en banque.III- Les comptes sur carnet :

Des comptes ouverts par des individus, rmunrs aux intrts capitaliss gnralement chaque trimestre.

Chapitre III : Les oprations de caisse.Dfinition: elles consistent la gestion et la mise la disposition des agents conomiques l'ensemble des moyens de paiement qui facilitent la circulation de la monnaie.I- Les dpts et les retraits.II- Le recouvrement des valeurs.III- Les moyens de paiements.IV- Le change manuel.

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :E1 : Un commerant A ouvre un compte courant de 15 000 dh a l'agence X.

CAISSE COMPTE ORDINAIRE DE LA CLIENTELLE A 15 000

15 000

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :E2: Un client B ouvre un compte chques de 45 000 DH l'agence Y.

CAISSE COMPTE ORDINAIRE DE LA CLIENTELLE B45 000

45 000

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :E3: un client C dpose un montant de 35000 dh auprs du sige social de sa banque, et demande le virement de cette somme l'agence Z.

Chez le sige : Chez l'agence :

CAISSE COMPTE DE LIAISON ''AGENCE Z''35 000

35 000

COMPTE DE LIAISON COMPTE ORDINAIRE DE LA CLIENTELLE C35 000

35 000

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :E4: le client D retire un montant de 3 000 DH de son agence

COMPTE ORDINAIRE DE LA CLIENTELLE D CAISSE3 000

3 000

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :E5: Un client E retire un montant de 7 000 DH, d'une agence T autre que celle ou est tenu son compte(mme banque), la banque prlve des frais de 20 dh (HT).

Agence T

compte de liaison ''agence client E'' caisse Produits d'exploitation Etat crditeur7 000

6 978202

I- Les dpts et les retraits.1- Oprations de guichet :

E5: Un client E retire un montant de 7 000 DH, d'une agence T autre que celle ou est tenu son compte, la banque prlve des frais de 20 dh (HT).

Agence du client :

Compte ordinaire client Compte de liaison ''agence T''7 000

7 000

I- Les dpts et les retraits.2- Les retraits de GAB :E1: Le client A a retir un montant de 1300Dh du GAB de sa banque X.

Compte ordinaire client caisse1 300

1 300

I- Les dpts et les retraits.2- Les retraits de GAB :E1: Le client B (client de la banque X) a retir un montant de 1800Dh du GAB de la banque Y, la banque X support un montant de 10 dh de frais de correspondence.Chez la banque Y

Chez la banque X

Compte de correspondant caisse produits d'exploitation1810

180010

Compte ordinaire de clients BCharges d'exploitation Compte de correspondant 1 80010

1 810

I- Les dpts et les retraits.3- Les bons de caisse: E1: Bons de caisse avec les intrts pr-comptsLe client A a souscrit le 1/5 chez la banque X des bons de caisse d'un nominal de 16000 DH rmunr au taux de 5% pr-compt.1/5

CaisseCharges d'exploitation bancaire Bons de caisse Etat crditeur15 860200

16 00060

I- Les dpts et les retraits.3- Les bons de caisse: E1: la date d'cheance (aprs 3 mois)1/8

Bons de caisse caisse 16 00016 000

I- Les dpts et les retraits.3- Les bons de caisse: E2: Le Client B souscrit le 1/5 des bons de caisse d'un montant de 70 000 DH de 6 mois an rmunrs au taux de 8% aux intrts post-compts.

1/11

Bons de caisseCharges d'exploitation bancaire Caisse Etat crditeur 70 0002 800

71 960840

I- Les dpts et les retraits.4- Les comptes terme: E1: Le 1/2 Client B ouvre un compte terme 4 mois d'un montant de 600 000 DH rmunr au taux de 10%.1/2

Compte ordinaire du client B Compte crditeur terme600 000600 000

I- Les dpts et les retraits.4- Les comptes terme: E1: l'chance 1/5

Compte crditeur termeCharges d'exploitation bancaire Compte ordinaire client A Etat crditeur600 00020 000

614 0006 000

I- Les dpts et les retraits.4- Les comptes terme: E2: Le 1/3 la banque B ouvre un compte terme pour 6 mois chez une autres banque d'un montant de 4 000 000DH rmunr au taux de 11%1/5

Compte ordinaire d'IF Compte crditeur terme d'IF4 000 000

4 000 000

I- Les dpts et les retraits.4- Les comptes terme: E2: l'chance 1/11

Compte crditeur terme d'IFCharges d'exploitation bancaire Compte ordinaire D'IF 4 000 000220 000

4 220 000

I- Les dpts et les retraits.5- Les cheques certifis: E1: le client A demande de sa banque X de certifi son chque d'un montant de 40 000 DH, la banque a rpondu favorablement et prlve 300 DH d'agios.

Compte ordinaires de clients A Autres sommes dues la clientlle40 00040 000

Comptes ordinaires de client A Produitsd'exploitation bancaire Etat- crditeur220

20020

I- Les dpts et les retraits.5- Les chques certifis: E1: la prsentation du chque la banque.

Autres sommes dues la clientelle Comptes ordinaire clients/ comptes de laison agence/comptes de correspondant40 000

40 000

I- Les dpts et les retraits.5- Les chques de banque: E1: Le client A est intrss par une affaire immobilire, il demande de sa banque un chque de banque de 1000 000 dh, qu'il tire sur elle mme, les agios de l'opration sont de 10 000 dh.

Compte ordinaires de la clientelle Autres sommes dues la clientelle Produits d'exploitation bancaire Etat crditeur1 011 000

1000 00010 0001 000

I- Les dpts et les retraits.5- Les chques de banque: E1: la prsentation du chque

Autres sommes dues la clientelle Caisse/ou Correspondant10 000 0010 000 00

I- Les dpts et les retraits.Application : Mr X tient un compte chez l'agence X1 de la banque X, pendant le mois de dcembre il effectu les oprations suivantes :Ouverture d'un compte courant d'un montant de 185 000 DH.Retrait d'une somme de 13 000 DH.dpt d'un montant de 7 000 DH dans le sige social vir l'agence.Prlvement d'un montant de 300 dh(HT) pour frais annuels de tenu de compte.Retire un montant de 5 000 dh de l'agence X2(mme banque), la commission prlve est de 10 dh (HT).Retire un montant de 4 000 DH du GAB de la banque Y, sa banque supporte une 30 dh de frais de correspondence.Souscription des bons de caisse d'un montant de 30 000 DH pour 3 mois, rmunr au intrts pr-compts au taux de 8%.Dpt terme d'un montant de 20 000 DH pour 2 mois.Pour l'acquisition de sa voiture (le vendeur de voiture Mr ALI tient un compte dans la mme agencec) le client demande de sa banque un chque certifi d'un montant de 25 000 DH (faris 150 DH HT).Pour financer l'acquisition des divers ameublement, le client a demand un chque certifi d'un montant de 13 000 dh (frais 300 DH HT)(le vendeur des meuble tient un compte au niveau de l'agence X3).TAF : 1- Passez les critures ncessaires chez l'agence X1, Sige de la banque X, l'agnce X2 et la banque Y.2- Prsentez les critures ncessaires la date d'chance des bons de caisse,du compte terme, et au moment de prsentation du chque certifi pour le paiement.