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MONOGRAFIA
REG DE COMPRAS
REG DE VENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
MONOGRAFIA
EGXF
EGXN
BALANCE
HOJA DE TRABAJO
TRIBUTOS
TASASDETALLE %
IGV 18.00%IR 30.00%
REGISTRO DE VENTASPERIODO : ENERO 2014
N° FECHA DOCUMENTO COD PROVEEDORTIPO DE DOC SERIE N°
01 1/7/2014 01 001 5247 C001
RESUMEN
121140117011
INICIO
REGISTRO DE VENTAS
RAZON SOCIAL RUC VC NO GRAVADA VC GRAVADA
ABARROTES LA BARATURA S.A.C. 20145784544 28,800.00
TOTAL 0.00 28,800.00
RESUMEN
Denominacion DEBE HABERNo emitidas 33,984.00Impuesto general a las ventas _ 5,184.00Mercaderías manufacturadas 28,800.00
33,984.00 33,984.00
IGV TOTAL CUENTA
5,184.00 33,984.00 7011
COD. CLIENTE CLIENTEC001 ABARROTES LA BARATURA S.A.C.
5,184.00 33,984.00
RUC20145784544
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO : ENERO 2014
N° FECHADOCUMENTO
COD PROVEEDORTIPO DE DOC SERIE N°
01 1/2/2014 0004 7987965 P00102 1/2/2014 0014 03245 P00303 1/9/2014 01 0002 1578 P002
60116363636440114212
INICIO
REGISTRO DE COMPRAS
RAZON SOCIAL RUC
Telefonica del peru S.A.C. 20100017491 3,500.00SEDA CUSCO S.A.C. 20154155445 2,100.00ALICOR SRL. 20542541584 21,000.00
TOTAL 26,600.00
ASIENTO RESUMEN
DEBE HABERMercaderías manufacturadas 21,000.00Agua 2,100.00Teléfono 3,500.00Impuesto general a las ventas 4,788.00Emitidas 31,388.00
31,388.00 31,388.00
VC NO GRAVADA
VC GRAVADA
IGV TOTAL CUENTACOD. PROV. PROVEEDOR
630.00 4,130.00 6364 P001 Telefonica del peru S.A.C.378.00 2,478.00 6363 P002 ALICOR SRL.
3,780.00 24,780.00 6011 P003 SEDA CUSCO S.A.C.
4,788.00 31,388.00
RUC201000174912054254158420154155445
KARDEX
UDIDAD DE MEDIDA:
N° FECHA DOCUMENTO DETALLEUIDADES
ENTRADA SALIDA01 1/1/2014 SALDO 02 1/7/2014 001 - 5247 VENTA 3,20003 1/9/2014 0002 - 1578 COMPRA 3,000
TOTALES 3,000 3,200
RESUMEN
CUENTA DENOMINACION DEBE1
201 Mercaderías manufacturadas 21,000.00611 Mercaderías
2691 Mercaderías 16,000.00201 Mercaderías manufacturadas
TOTALES 37,000.00
KARDEX
UIDADES VALORACIONSALDO ENTRADAS SALIDAS SALDO
7,000 5.00 35,000.003,800 5.00 0.00 16,000.00 19,000.006,800 7.00 0.00 21,000.00 0.00 40,000.00
21,000.00 16,000.00
HABER
21,000.00
16,000.0037,000.00
COSTO UNITARIO
VALOR UNITARIO
PLANILLA DE REMUNERACIONES
N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
01 Pedro Ccoloma Llancay Administrador 3,800.00 0.0002 Donato Quispe Noalcca Contador 3,500.00 0.0003 Juan Salas Pacheco Jefe de logistica 750.00 0.0004 Mirian Ortiz Caceres Vendedor 500.00 0.0005 Luisa Memdoza Ramos vendedor 950.00 0.0006 Edgar Holgado Frias vendedor 800.00 0.0007 Maria Rojas Gonzales PSICOLOGA 1,000.00 0.0008 ELENA FARFAN GONGORA JEFE DE COMPRAS 1,500.00 0.0009 INDIRA MEJIA QUISPE Vendedor 1,200.00 0.0010 JOSE LUIS HUAMAN BACA OBRERO 2,500.00 0.0011 CARLOS GUTIERREZ RAMIREZ OBRERO 2,500.00 0.00
TOTAL 19,000.00 0.00
RESUMEN
CTA DENOMINACION DEBE HABER6211 Sueldos y salarios 19,000.006214 Gratificaciones6215 Vacaciones6221 Asig. Familiar 0.006271 Régimen de prestaciones de salud 1,710.006273 SCTR 294.50
REMUNERACION BASICA
ASIGANCION FAMILIAR
4031 ESSALUD 1,710.004032 ONP 0.004039 Otras instituciones 294.504071 INTEGRA 2,437.704072 PROFUTURO4073 HORIZONTE4074 PRIMA4111 Sueldos y salarios por pagar 16,562.304151 Compensación por tiempo de servicios
TOTAL 21,004.50 21,004.50
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ONPAFP
3,800.00 380.00 68.40 39.14 487.543,500.00 350.00 63.00 36.05 449.05
750.00 75.00 13.50 7.73 96.23500.00 50.00 9.00 5.15 64.15950.00 95.00 17.10 9.79 121.88800.00 80.00 14.40 8.24 102.64
1,000.00 100.00 18.00 10.30 128.301,500.00 150.00 27.00 15.45 192.451,200.00 120.00 21.60 12.36 153.962,500.00 250.00 45.00 25.75 320.752,500.00 250.00 45.00 25.75 320.75
19,000.00 0.00 1,900.00 342.00 195.70 2,437.70
REMUNERACION BRUTA
TOTAL DESCUENTOSAPORTE
OBLIGATORIOCOMISION VARIABLE
PRIMA DE SEGURO
ES SALUD SCTRN°
342 58.9 3,312.46 01315 54.25 3,050.95 02
67.5 11.625 653.78 0345 7.75 435.85 04
85.5 14.725 828.12 0572 12.4 697.36 0690 15.5 871.70 07
135 23.25 1,307.55 08108 18.6 1,046.04 09225 38.75 2,179.25 10225 38.75 2,179.25 11
DETALLEPRIMAINTEGRAPROFUTURO
1,710.00 294.50 16,562.30 HORIZONTE
ONPES SALUDSCTRREMUNERACION MINIMA VITAL
REMUNERACION NETA
APELLIDOS CARGO N° DE HIJOS
Pedro Ccoloma Llancay Administrador 3800.00 0Donato Quispe Noalcca Contador 3500.00 0Juan Salas Pacheco Jefe de logistica 750.00 0Mirian Ortiz Caceres Vendedor 500.00 0Luisa Memdoza Ramos vendedor 950.00 0Edgar Holgado Frias vendedor 800.00 0Maria Rojas Gonzales PSICOLOGA 1000.00 0ELENA FARFAN GONGORA JEFE DE COMPRAS 1500.00 0INDIRA MEJIA QUISPE Vendedor 1200.00 0JOSE LUIS HUAMAN BACA OBRERO 2500.00 0CARLOS GUTIERREZ RAMIREZ OBRERO 2500.00 0
APORTE OBLIGATORIO AFP COMISION X ADMI PRIMA DE SEGURO %10.00% 1.75% 1.08%10.00% 1.80% 1.03%10.00% 2.30% 1.05%10.00% 1.95% 1.11%
13.00%9.00%1.55%
750
REMUNERACION BASICA
SNP
INTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRAINTEGRA
LIBRO DIARIO GENERAL
Fecha Cuenta Sub Cuenta
01/01/14 10101
12121
20201
33335
40
401141
41142
42150
50159
591
02/01/14 6363636364
637
40
401142
4212
424212
10101
05/01/14 62621162716273
40
40314039
40741
411
41411
10101
07/01/14 12121
404011
70701
69691
20201
10101
12121
09/01/14 60601
40
4011
424212
20201
61611
10/01/14 59591
50501
12/01/14 10101
67675
12121
12/01/14 424212
10101
77775
29/01/14 40
401165
659210
104
31/01/14 9495
79
LIBRO DIARIO GENERAL
Denominación Debe1
CAJA Y BANCOS 15,000.00Caja 15,000.00CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 11,000.00Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 11,000.00MERCADERÍAS 35,000.00Mercaderías manufacturadas 35,000.00INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 19,000.00Muebles y enseres 19,000.00
Impuesto general a las ventas 3,000.00REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARRemuneraciones por pagar 1,000.00CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000.00CAPITALCapital social 46,000.00RESULTADOS ACUMULADOSUtilidades no distribuidas 15,000.00Por el activo, pasivo capital y resultados al 28-09-10según balance general.
2GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 9,200.00Agua 2,100.00Teléfono 3,500.00Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 3,600.00
1,656.00Impuesto general a las ventas 1,656.00CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSEmitidas 10,856.00Por la provision de gastos del periodo
3CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 10,856.00Emitidas 10,856.00CAJA Y BANCOSCaja 10,856.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Por el pago de publicidad según Factura4
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 21,004.50Sueldos y salarios 19,000.00Régimen de prestaciones de salud 1,710.00SCTR 294.50
ESSALUD 1,710.00Otras instituciones 294.50Administradoras de fondos de pensiones 2,437.70REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARRemuneraciones por pagar 16,562.30Por la planilla de sueldos sugun libro de planillas
5REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 16,562.30Remuneraciones por pagar 16,562.30CAJA Y BANCOSCaja 16,562.30Por el pago de las remuneraciones netas
6CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 33,984.00Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,984.00
Impuesto general a las ventas 5,184.00VENTASMercaderías 28,800.00Por la venta al contado según factura
7COSTO DE VENTAS 16,000.00Mercaderías 16,000.00MERCADERÍASMercaderías manufacturadas 16,000.00
8CAJA Y BANCOS 33,984.00Caja 33,984.00CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,984.00Por el cobro a los clientes de la venta de las mercaderias
9COMPRAS 21,000.00Mercaderías 21,000.00
3,780.00
Impuesto general a las ventas 3,780.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSEmitidas 24,780.00Por la compra de mercaderias
10MERCADERÍAS 21,000.00Mercaderías manufacturadas 21,000.00VARIACIÓN DE EXISTENCIASMercaderías 21,000.00Por el ingreso al almacen
11RESULTADOS ACUMULADOS 15,000.00Utilidades no distribuidas 15,000.00CAPITALCapital social 15,000.00Por la capitalizacion de utilidades
12CAJA Y BANCOS 8,800.00Caja 8,800.00GASTOS FINANCIEROS 2,200.00Descuentos concedidos por pronto pago 2,200.00CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 11,000.00Por el cobro a los clientes de la venta de las mercaderiasconcediendoles un descuento del 20%
13CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 15,000.00Emitidas 15,000.00CAJA Y BANCOSCaja 11,250.00INGRESOS FINANCIEROSDescuentos obtenidos por pronto pago 3,750.00Por el pago a los proveedores de varias F/ obteniendo un descuento del 25%
14
3,200.00Impuesto general a las ventas 3,200.00OTROS GASTOS DE GESTIÓN 300.00Sanciones administrativas 300.00CAJA Y BANCOSCuentas corrientes en instituciones financieras 3,500.00Por el pago del IGV mas intereses y multas.
15Gastos administrativos 16,352.25Gastos de venta 16,352.25
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSPor la transferencia de la clase 6 a las Ctas. Analiticas de Explot acion clase 9
346,231.30
INICIO
LIBRO DIARIO GENERAL
Haber
3,000.00
1,000.00
15,000.00
46,000.00
15,000.00
10,856.00
10,856.00
4,442.20
16,562.30
16,562.30
5,184.00
28,800.00
16,000.00
33,984.00
24,780.00
21,000.00
15,000.00
11,000.00
11,250.00
3,750.00
3,500.00
32,704.50
346,231.30
LIBRO MAYORCTA DENOMINACION10 CAJA Y BANCOS11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA20 MERCADERÍAS21 PRODUCTOS TERMINADOS22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS23 PRODUCTOS EN PROCESO24 MATERIAS PRIMAS25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS26 ENVASES Y EMBALAJES27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA28 EXISTENCIAS POR RECIBIR29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS30 INVERSIONES MOBILIARIAS31 INVERSIONES INMOBILIARIAS32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO34 INTANGIBLES35 ACTIVOS BIOLÓGICOS36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO37 ACTIVO DIFERIDO38 OTROS ACTIVOS39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES45 OBLIGACIONES FINANCIERAS46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS48 PROVISIONES49 PASIVO DIFERIDO50 CAPITAL51 ACCIONES DE INVERSIÓN52 CAPITAL ADICIONAL
53 Reducciones de capital pendientes de formalización54 Reducciones de capital pendientes de formalización55 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN58 RESERVAS59 RESULTADOS ACUMULADOS60 COMPRAS61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS64 GASTOS POR TRIBUTOS65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE67 GASTOS FINANCIEROS68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES69 COSTO DE VENTAS70 VENTAS71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE77 INGRESOS FINANCIEROS78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS80 MARGEN COMERCIAL81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO82 VALOR AGREGADO83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS86 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES88 IMPUESTO A LA RENTA89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO90 CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLES AL SISTEMA MONISTA91 Costos por distribuir92 Costos de produccion93 Centro de costos94 Gastos administrativos95 Gastos de venta97 Gastos financieros
DEBE HABER57,784.00 42,168.30
0.00 0.0044,984.00 44,984.00
0.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
56,000.00 16,000.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
19,000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
8,636.00 12,626.2016,562.30 17,562.3025,856.00 50,636.00
0.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 61,000.000.00 0.000.00 0.00
0.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
15,000.00 15,000.0021,000.00 0.00
0.00 21,000.0021,004.50 0.00
9,200.00 0.000.00 0.00
300.00 0.000.00 0.00
2,200.00 0.000.00 0.00
16,000.00 0.000.00 28,800.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 3,750.000.00 0.000.00 32,704.500.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
16,352.25 0.0016,352.25 0.00
0.00 0.00
346,231.30 346,231.30
INICIO
HOJA DE TRABAJO
ELEMENTO CUENTA
1 101 111 121 131 141 161 171 181 192 202 212 222 232 242 252 262 272 282 293 303 313 323 333 343 353 363 373 383 394 404 414 424 434 444 454 464 47
4 484 495 505 515 525 535 545 555 565 575 585 596 606 616 626 636 646 656 666 676 686 697 707 717 727 737 747 757 767 777 787 798 808 818 828 838 848 848 858 868 878 888 899 909 91
9 929 939 949 959 97
HOJA DE TRABAJO
NOMBRE DE LA CUENTA
CAJA Y BANCOSINVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTACUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROSCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADASCUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSCUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASSERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSAMERCADERÍASPRODUCTOS TERMINADOSSUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSPRODUCTOS EN PROCESOMATERIAS PRIMASMATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOSENVASES Y EMBALAJESACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTAEXISTENCIAS POR RECIBIRDESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIASINVERSIONES MOBILIARIASINVERSIONES INMOBILIARIASACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOINTANGIBLESACTIVOS BIOLÓGICOSDESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADOACTIVO DIFERIDOOTROS ACTIVOSDEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOSTRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGARREMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGARCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROSCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADASCUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTESOBLIGACIONES FINANCIERASCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROSCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
PROVISIONESPASIVO DIFERIDOCAPITALACCIONES DE INVERSIÓNCAPITAL ADICIONALReducciones de capital pendientes de formalizaciónReducciones de capital pendientes de formalizaciónReducciones de capital pendientes de formalizaciónRESULTADOS NO REALIZADOSEXCEDENTE DE REVALUACIÓNRESERVASRESULTADOS ACUMULADOSCOMPRASVARIACIÓN DE EXISTENCIASGASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTESGASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSGASTOS POR TRIBUTOSOTROS GASTOS DE GESTIÓNPÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEGASTOS FINANCIEROSVALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESCOSTO DE VENTASVENTASVARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADAPRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADODESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSDESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOSOTROS INGRESOS DE GESTIÓNGANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLEINGRESOS FINANCIEROSCARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONESCARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOSMARGEN COMERCIALPRODUCCIÓN DEL EJERCICIOVALOR AGREGADOEXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓNRESULTADO DE EXPLOTACIÓNRESULTADO DE EXPLOTACIÓNRESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSRESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSPARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORESIMPUESTO A LA RENTADETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIOCUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLES AL SISTEMA MONISTACostos por distribuir
Costos de produccionCentro de costosGastos administrativosGastos de ventaGastos financieros
TOTAL
HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SUMA DE SALDOS TRANSFERENCIADEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
57,784.00 42,168.30 15,615.700.00 0.00
44,984.00 44,984.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
56,000.00 16,000.00 40,000.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
19,000.00 0.00 19,000.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
8,636.00 12,626.20 3,990.2016,562.30 17,562.30 1,000.0025,856.00 50,636.00 24,780.00
0.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
0.00 0.000.00 0.000.00 61,000.00 61,000.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
15,000.00 15,000.0021,000.00 0.00 21,000.00
0.00 21,000.00 21,000.00 21,000.0021,004.50 0.00 21,004.50
9,200.00 0.00 9,200.000.00 0.00
300.00 0.00 300.000.00 0.00
2,200.00 0.00 2,200.000.00 0.00
16,000.00 0.00 16,000.00 16,000.000.00 28,800.00 28,800.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 3,750.00 3,750.000.00 0.000.00 32,704.50 32,704.50 32,704.500.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.000.00 0.00
0.00 0.000.00 0.00
16,352.25 0.00 16,352.25 16,352.2516,352.25 0.00 16,352.25 16,352.25
0.00 0.00
346,231.30 346,231.30 177,024.70 177,024.70 32,704.50 32,704.50RESULTADO
HOJA DE TRABAJO
INVENTARIO RESULTADO X NATURALEZA RESULTADO POR FUNCIONACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
15,615.70
40,000.00
19,000.00
3,990.201,000.00
24,780.00
61,000.00
21,000.0021,000.00
21,004.509,200.00
300.00
2,200.00
16,000.00 16,000.0028,800.00 28,800.00
3,750.00 3,750.00
16,352.2516,352.25
74,615.70 90,770.20 69,704.50 53,550.00 48,704.50 32,550.0016,154.50 0.00 0.00 16,154.50 0 16,154.5090,770.20 90,770.20 69,704.50 69,704.50 48,704.50 48,704.50
INICIO
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE
10 CAJA Y BANCOS 15,615.70 40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 4114 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ( 4220 MERCADERÍAS 40,000.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 55,615.70ACTIVO NO CORRIENTE 50
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 19,000.00TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 19,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 16,154.50TOTAL DE ACTIVO 90,770.20 TOLTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
INICIO
BALANCE GENERAL
PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR3,990.20
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,000.00CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 24,780.00
TOTAL DE PASIVO 29,770.20PATRIMONIO
CAPITAL 61,000.00
TOTAL DE PATRIMONIO 61,000.00TOLTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 90,770.20
ESTADO DE GANACIAS POR NATURALEZAVENTAS NETAS 28,800.00(-)COMPRA DE MERCADERIAS 21,000.00(-)VARIACION DE EXISTENCIAS -21,000.00(-)COSTO DE VENTAS -16,000.00MARGEN COMERCIAL 12,800.00(-)MATERIALES AUXILIARES(+)VARIACION DE EXISTENCIAS(-)GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -9,200.00VALOR AGREGADO -9,200.00GASTO DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES -21,004.50EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIONOTROS GASTOS DE GESTION -2,500.00VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESRESULTADO DE EXPLOTACION -23,504.50OTROS INGRESOS DE GESTIONINGRESOS FINANCIEROS 3,750.00RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOSIMPUESTO A LA RENTA:30% RESULTADO DEL EJERCICIO: -16,154.50
INICIO
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales)Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas Utilidad Bruta
Gastos OperacionalesGastos de AdministraciónGastos de Venta Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros Gastos Financieros gastos de personalOtros Gastosgastor por servicios prestados por tercerosotros ingresos Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas ExtraordinariasParticipacionesImpuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas ExtraordinariasIngresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés MinoritarioInterés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
INICIO
Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O PERIODO
28,800.00
28,800.00
-16,000.0012,800.00
-16,352.25-16,352.25-19,904.50
3,750.00
-16,154.50
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS
CUENTA DESCRIPCIÓN10 CAJA Y BANCOS101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en Tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas1042 Cuentas corrientes para fines específicos105 Certificados bancarios1051 Certificados bancarios1052 Otros106 Depósitos en instituciones financieras1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo107 Fondos sujetos a restricción1071 Fondos Sujetos a Restricción11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA111 Inversiones al valor razonable1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado1112 Valores emitidos por el sistema financiero1113 Valores emitidos por empresas1114 Otros títulos representativos de deuda1115 Participaciones en entidades112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado1122 Valores emitidos por el sistema financiero1123 Valores emitidos por empresas1124 Otros títulos representativos de deuda113 Activos financieros – compromiso de compra12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar1231 En cartera
1232 En cobranza1233 En descuento129 Cobranza dudosa1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293 Letras por cobrar13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311 No emitidas
13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal1313 En cobranza
13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal1314 En descuento
13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal
132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar1331 En cartera
13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal1332 En cobranza
13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal1333 En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal
139 Cobranza dudosa1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1393 Letras por cobrar14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y G141 Personal1411 Préstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa1491 Personal1492 Accionistas (o socios)1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía162 Reclamaciones a terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones no financieras1642 Préstamos de instituciones financieras165 Venta de activo inmovilizado1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos166 Activos por instrumentos financieros derivados1661 Cartera de negociación1662 Instrumentos de cobertura168 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa1691 Préstamos1692 Reclamaciones a terceros1693 Intereses, regalías y dividendos1694 Depósitos otorgados en garantía1695 Venta de activos inmovilizados1698 Otras cuentas por cobrar diversas17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos1711 Con garantía
17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursal1712 Sin garantía
17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal
172 Intereses, regalías y dividendos1721 Intereses
17211 Matriz17212 Subsidiarias17213 Asociadas17214 Sucursal1722 Regalías
17221 Matriz17222 Subsidiarias17223 Asociadas17224 Sucursal1723 Dividendos
17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas
173 Depósitos otorgados en garantía174 Venta de activo inmovilizado1741 Inversión mobiliaria1742 Inversión inmobiliaria1743 Inmuebles, maquinaria y equipo1744 Intangibles1745 Activos biológicos175 Activos por instrumentos financieros derivados178 Otras cuentas por cobrar diversas179 Cobranza dudosa1791 Préstamos1792 Intereses, regalías y dividendos1793 Depósitos otorgados en garantía1794 Venta de activos inmovilizados1798 Otras cuentas por cobrar diversas18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Intereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912 Letras por cobrar192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas193 Cuentas por cobrar - Relacionadas1931 Cuentas por cobrar comerciales
19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312 Letras por cobrar1932 Cuentas por cobrar diversas
19321 Préstamos19322 Intereses, regalías y dividendos19323 Depósitos otorgados en garantía19324 Venta de activos inmovilizados
19328 Otras cuentas por cobrar diversas194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 Préstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activos inmovilizados1949 Otras cuentas por cobrar diversas20 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2031 De origen animal2032 De origen vegetal204 Mercaderías inmuebles208 Otras mercaderías209 Mercaderías desvalorizadas2091 Mercaderías manufacturadas2092 Recursos extraídos2093 Productos agropecuarios y piscícolas2094 Inmuebles2098 Otras mercaderías21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2131 De origen animal
21311 Costo21312 Valor razonable2132 De origen vegetal
21321 Costo21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados219 Productos terminados desvalorizados2191 Productos manufacturados
2192 Productos de extracción terminados2913 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2194 Productos inmuebles2195 Existencias de servicios terminados2197 Otros productos terminados2198 Costos de financiación – Productos terminados22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados2291 Subproductos2292 Desechos y desperdicios23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2331 De origen animal
23311 Costo23312 Valor razonable2332 De origen vegetal
23321 Costo23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso239 Productos en proceso desvalorizados2391 Productos en proceso de manufactura2392 Productos extraídos en proceso de transformación2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2394 Productos inmuebles en proceso2395 Existencias de servicios en proceso2397 Otros productos en proceso2398 Costos de financiación – Productos en proceso24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas2491 Materias primas para productos manufacturados
2492 Materias primas para productos de extracción2493 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2494 Materias primas para productos inmuebles25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suministros2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envases y embalajes desvalorizados2691 Envases2692 Embalajes27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias2711 Terrenos2712 Edificaciones272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos2722 Edificaciones2723 Maquinarias y equipos de explotación2724 Equipo de transporte2725 Muebles y enseres2726 Equipos diversos2727 Herramientas y unidades de reemplazo273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos2732 Patentes y propiedad industrial2733 Programas de computadora (software)2735 Fórmulas, diseños y prototipos274 Activos biológicos2741 Activos biológicos en producción2742 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes289 Existencias por recibir desvalorizadas2891 Mercaderías2892 Materias primas2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2894 Envases y embalajes29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 Mercaderías2911 Mercaderías manufacturadas2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras mercaderías292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 Productos inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros productos terminados2928 Costos de financiación – Productos terminados293 Subproductos, desechos y desperdicios2931 Subproductos2932 Desechos y desperdicios294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de transformación transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación – Productos en proceso295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes298 Existencias por recibir2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Otros títulos representativos de deuda
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social3023 Acciones de inversión
30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales30232 Otras3024 Certificados de participación de fondos
30241 Fondos mutuos30242 Fondos de inversión3025 Asociaciones en participación y consorcios3028 Otros títulos representativos de patrimonio309 Desvalorización de inversiones mobiliarias3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos3111 Urbanos
31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación3112 Rurales
31121 Valor razonable
31122 Costo31123 Revaluación
312 Edificaciones3121 Edificaciones
31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversiones inmobiliarias3211 Terrenos3212 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo3221 Terrenos3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotación3224 Equipo de transporte3225 Muebles y enseres3226 Equipos diversos3227 Herramientas y unidades de reemplazo33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos3311 Terrenos
33111 Costo33112 Revaluación
332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación33213 Costo de financiación - Edificaciones3322 Almacenes
33221 Costo de adquisición o producción33222 Revaluación33223 Costo de financiación - Almacenes3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o producción33232 Revaluación33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones333 Maquinarias y equipos de explotación3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o producción33312 Revaluación33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Equipo de transporte3341 Vehículos motorizados
33411 Costo33412 Revaluación3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo33422 Revaluación
335 Muebles y enseres3351 Muebles
33511 Costo33512 Revaluación3352 Enseres
33521 Costo33522 Revaluación
336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo33612 Revaluación3362 Equipo de comunicación
33621 Costo33622 Revaluación3363 Equipo de seguridad
33631 Costo33632 Revaluación3369 Otros equipos
33691 Costo33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas
33711 Costo33712 Revaluación3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiación - Edificaciones3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiación – Edificaciones33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación3399 Otros activos en curso34 INTANGIBLES341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones
34111 Costo34112 Revaluación3412 Licencias
34121 Costo34122 Revaluación3419 Otros derechos
34191 Costo34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes
34211 Costo34212 Revaluación3422 Marcas
34221 Costo34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo34421 Costo
345 Fórmulas, diseños y prototipos3451 Fórmulas
34511 Costo34512 Revaluación3452 Diseños y prototipos
34521 Costo34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales3462 Petróleo y gas3463 Madera3469 Otros recursos extraíbles347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil349 Otros activos intangibles35 ACTIVOS BIOLÓGICOS351 Activos biológicos en producción3511 De origen animal
35111 Valor razonable35112 Costo3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable35122 Costo
352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal
35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal3522 De origen vegetal
35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias3611 Terrenos3612 Edificaciones
36121 Edificaciones - Costo de construcción36122 Edificaciones - Costo de financiación
363 Inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos3632 Edificaciones
36321 Edificaciones - Costo de construcción36322 Edificaciones - Costo de financiación3633 Maquinarias y equipos de explotación
36331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción36332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo364 Intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo3645 Fórmulas, diseños y prototipos3649 Otros activos intangibles365 Activos biológicos3651 Activos biológicos en producción3652 Activos biológicos en desarrollo
36521 Activos biológicos en desarrollo - Costo36522 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación
37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido372 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciación acumulada3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones – Costo de financiación3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotación3916 Activos biológicos en producción – Costo
39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación
39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada3921 Intangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Fórmulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles3922 Intangibles - Revaluación
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39225 Fórmulas, diseños y prototipos39229 Otros activos intangibles
393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV - Régimen de percepciones40114 IGV - Régimen de retenciones4012 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon
40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon gasífero40134 Canon pesquero40135 Canon hidroenergético40136 Canon forestal4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados4018 Otros impuestos
40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos
402 Certificados tributarios403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto al rodaje40617 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos4062 Contribuciones4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones4071 INTEGRA4072 PROFUTURO4073 HORIZONTE4074 PRIMA408 Empresas prestadoras de servicios de salud4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros409 Otros costos administrativos e intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar413 Participación de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151 Compensación por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios4153 Pensiones y jubilaciones419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas4312 Emitidas432 Anticipos otorgados433 Letras por Pagar44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 Accionistas (o Socios)4411 Préstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar442 Directores4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Otros instrumentos financieros por pagar
45531 Letras
45532 Papeles comerciales45533 Bonos45534 Pagarés45535 Facturas conformadas45539 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados4641 Cartera de negociación4642 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado466 Pasivos financieros – compromiso de venta467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas4691 Subsidios gubernamentales47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 Préstamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursales472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales473 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales474 Regalías4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales475 Dividendos4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas
4754 Sucursales477 Pasivo por compra de activo inmovilizado4771 Matriz4772 Subsidiarias4773 Asociadas4774 Sucursales479 Otras cuentas por pagar diversas4791 Matriz4792 Subsidiarias4793 Asociadas4794 Sucursales48 PROVISIONES481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social489 Otras provisiones49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de los trabajadores diferidas4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493 Intereses diferidos4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado50 CAPITAL501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones502 Acciones en tesorería51 ACCIONES DE INVERSIÓN511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite5221 Aportes5222 Reservas
5223 Acreencias5224 Utilidades523 Reducciones de capital pendientes de formalización53 Reducciones de capital pendientes de formalización54 Reducciones de capital pendientes de formalización55 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta5631 Ganancia5632 Pérdida57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 Excedente de revaluación5711 Inversiones inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas58 RESERVAS581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores592 Pérdidas acumuladas5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anteriores60 COMPRAS601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas6012 Mercaderías de extracción6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6014 Mercaderías inmuebles6018 Otras mercaderías602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas6024 Materias primas para productos inmuebles603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares6032 Suministros6033 Repuestos604 Envases y embalajes6041 Envases6042 Embalajes609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131 Materiales auxiliares6132 Suministros6133 Repuestos614 Envases y embalajes
6141 Envases6142 Embalajes62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones6221 Asig. Familiar6222 Horas extras623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones6273 SCTR6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador628 Remuneraciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte
63111 De carga63112 De pasajeros6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación632 Honorarios, comisiones y corretajes6321 Honorarios6322 Comisiones6323 Corretajes633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos636 Servicios básicos6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas642 Cánones y derechos6421 Cánones
64211 Canon petrolero64212 Canon minero64213 Canon gasífero64214 Canon pesquero64215 Canon hidroenergético64216 Canon forestal6422 Derechos
64221 Derechos arancelarios64222 Derechos aduaneros por ventas
643 Tributos al gobierno central645 Tributos a gobiernos regionales y locales646 Cotizaciones con carácter de tributo649 Otros tributos65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos6552 Operaciones discontinuadas656 Suministros657 Gastos de investigación y desarrollo658 Gestión medioambiental659 Otros gastos de gestión6591 Donaciones6592 Sanciones administrativas6593 Otros gastos66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable6611 Mercaderías6612 Productos en proceso6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta662 Activo inmovilizado6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biológicos663 Obligaciones financieras664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - Revaluación68113 Edificaciones – Costo de financiación6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero
68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
68151 Edificaciones68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
68161 Edificaciones68162 Maquinarias y equipos de explotación6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo
68171 Activos biológicos de origen animal
68172 Activos biológicos de origen vegetal6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
68181 Activos biológicos de origen animal68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles adquiridos – Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Fórmulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles6822 Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación
68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploración y desarrollo68225 Fórmulas, diseños y prototipos68229 Otros activos intangibles6823 Amortización de intangibles generados internamente – Costo
68231 Concesiones, licencias y otros derechos68232 Patentes y propiedad industrial68233 Programas de computadora (software)68234 Costos de exploración y desarrollo68235 Fórmulas, diseños y prototipos68239 Otros activos intangibles6824 Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación
68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadora (software)68244 Costos de exploración y desarrollo68245 Fórmulas, diseños y prototipos68259 Otros activos intangibles
683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos684 Valuación de activos6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa6842 Desvalorización de existencias6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo6853 Desvalorización de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploración y desarrollo68535 Fórmulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 Activos biológicos de origen animal68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios – Costo68612 Provisión para litigios – Actualización financiera6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente6865 Provisión para gastos de responsabilidad social6869 Otras provisiones69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros69112 Relacionadas6912 Mercaderías de extracción
69121 Terceros69122 Relacionadas6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 Terceros69132 Relacionadas6914 Mercaderías inmuebles
69141 Terceros69142 Relacionadas6915 Otras mercaderías
69151 Terceros69152 Relacionadas
692 Productos terminados6921 Productos manufacturados
69211 Terceros69212 Relacionadas6922 Productos de extracción terminados
69221 Terceros69222 Relacionadas6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
69231 Terceros69232 Relacionadas6924 Productos inmuebles terminados
69241 Terceros69242 Relacionadas6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros69252 Relacionadas6926 Costos de financiación – Productos terminados
69261 Terceros69262 Relacionadas
693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos
69311 Terceros69312 Relacionadas6932 Desechos y desperdicios
69321 Terceros69322 Relacionadas
694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas70 VENTAS701 Mercaderías7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros70112 Relacionadas7012 Mercaderías de extracción
70121 Terceros
70122 Relacionadas7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros70132 Relacionadas7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros70142 Relacionadas7015 Mercaderías – Otras
70151 Terceros70152 Relacionadas
702 Productos terminados7021 Productos manufacturados
70211 Terceros70212 Relacionadas7022 Productos de extracción terminados
70221 Terceros70222 Relacionadas7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros70232 Relacionadas7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros70242 Relacionadas7025 Existencias de servicios terminados
70251 Terceros70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos
70311 Terceros70312 Relacionadas7032 Desechos y desperdicios
70321 Terceros70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderías – Terceros
70911 Mercaderías manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías – Otras7092 Mercaderías – Relacionadas
70921 Mercaderías manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías – Otras7093 Productos terminados – Terceros
70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados7094 Productos terminados – Relacionadas
70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7097 Prestación de servicios
70971 Terceros70972 Relacionadas
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productos terminados7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura
7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso714 Variación de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes715 Variación de existencias de servicios72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación7223 Equipo de transporte7224 Muebles y enseres7225 Equipos diversos7226 Equipo de comunicación7227 Equipo de seguridad7228 Otros equipos723 Intangibles7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotación7253 Costos de financiación – Intangibles7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros
7312 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación - Desvalorización de existencias7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados7561 Inversiones inmobiliarias7562 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563 Inmuebles, maquinaria y equipo7564 Intangibles7565 Activos biológicos757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados759 Otros ingresos de gestión7591 Subsidios gubernamentales76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761 Activo realizable7611 Mercaderías7612 Productos en proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en Instituciones Financieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Préstamos otorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable779 Otros ingresos financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertas por provisiones79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias80 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 Resultado de explotación85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 Resultado antes de participaciones e impuestos86 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participación de los trabajadores – corriente872 Participación de los trabajadores – diferida88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la renta – corriente882 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Pérdida90 CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION APLICABLES AL SISTEMA MONISTA
91 Costos por distribuir91.1 Materias primas y auxiliares91.2 Envases y embalajes91.3 Gastos de personal91.31 Sueldos91.32 Salarios91.33 Seguridad y prevision social91.4 Servicios a terceros91.41 Fletes y gastos de transporte91.42 Energia y agua91.43 Seguros91.5 Tributos91.51 Impuestos91.52 Derechos aduaneros 91.6 Cargas diversas de gestion91.61 Alquileres91.62 Comunicación91.7 Previsiones del ejercicio91.71 Depreciaciones activos fijos91.72 Compensacion por tiempos de servicio
92 Costos de produccion92.1 Materias primas y auxiliares92.2 Enseres y embalajes92.3 Suministros diversos92.4 Gastos de personal92.41 Sueldos92.42 Salarios92.43 Seguridad y prevision social92.5 Servicios de terceros92.51 Fletes y gastos de transporte92.52 Energia y agua92.53 Seguros92.6 Tributos92.61 Impuestos92.62 Derechos aduaneros 92.7 Provisiones del Ejercicio92.71 Depreciaciones activos fijos92.72 Compensacion por tiempos de servicio
93 Centro de costos93.1 Productos A93.2 Productos B
93.3 Productos C94 Gastos administrativos
94.1 Gastos de personal94.11 Sueldos94.12 Jornales94.13 Vacaciones94.14 Seguridad y prevision social94.15 Seguro de vida94.2 Servicios a terceros94.21 Fletes y gastos de transporte94.22 Trabajos efectuados por terceros94.23 Energia y agua94.24 Honorarios profesionales94.25 Seguros94.3 Tributos94.31 Impuestos94.32 Impuesto al patrimonio empresarial94.33 Tributos municipales94.4 Cargas diversas de gestion
94.41 Alquileres94.42 Gastos de representacion94.43 Comunicación94.44 Gastos notariales94.45 Cotizaciones 94.5 Provisiones del Ejercicio
94.51 Depreciaciones activos fijos94.52 Cuentas de cobranza dudosa94.53 Compensacion por tiempos de servicio94.6 Depreciacion y amortizacion
94.61 Depreciaciones 94.62 Amortizaciones
95 Gastos de venta95.1 Gastos de personal
95.11 Sueldos95.12 Jornales95.13 Comisiones95.14 Vacaciones95.15 Seguridad y prevision social95.16 Seguro de vida95.2 Servicio de terceros
95.21 Fletes y gastos de transporte95.22 Publicidad
95.23 Regalias95.24 Honorarios profesionales95.3 Tributos
95.31 Derechos aduaneros 95.4 Cargas diversas de gestion
95.41 Fletes y gastos de transporte95.42 Gastos de representacion95.43 Comunicaciones95.5 Provisiones del Ejercicio
95.51 Depreciacion activo fijo95.52 Compensacion por tiempos de servicio
97 Gastos financieros971
PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS
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