Conciliación Bancaria

Capacitación en Auxiliar Administrativo Contable

CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitación

Av. Soárez 94, primer piso - Chivilcoy – Buenos Aires

Tel: (02346) 42-2229WEB: www.ceac-educacion.com Mail: [email protected] Pag. 1

CONCILIACIONES BANCARIAS

Las conciliaciones bancarias son procesos destinados a controlar las cuentas bancarias de la empresa.

También sirve para verificar que la información interna este correctamente elaborada.

El proceso consiste en comparar la información de la empresa (mayores de la cuenta banco) contra la

información que emite el Banco (extractos bancarios).

Hay que tener cuidado ya que en los mayores de Banco emitidos por la contabilidad de la empresa la

cuenta Banco aumenta por el DEBE y disminuye por el HABER. En cambio en el extracto bancario la

cuenta Banco de la empresa aumenta por el Haber y disminuye por el DEBE.

Pasos de una Conciliación Bancaria

Los PASOS a seguir para confeccionar una conciliación bancaria son los siguientes:

1) TILDAR todos los movimientos correctos

2) RESALTAR aquellos movimientos que producen diferencias. Que están en solo uno de los lados o

que están en ambos pero con diferencias en los importes

3) CLASIFICAR las diferencias en Transitorias o Permanentes

4) CONFECCIONAR la Conciliación Provisoria

5) AJUSTAR las Partidas Permanentes

6) CONFECCIONAR la Conciliación Definitiva

MAYOR

CUENTA

BANCO

EXTRACTO

BANCARIO





1) TILDAR todos los movimientos que están bien.

Todos aquellos movimientos que se encuentran correctamente contabilizados en la empresa y asentados en el

extracto bancario se tildan para señalar que no son causas de diferencias.

2) RESALTAR aquellos movimientos que producen diferencias. Que están en solo uno de los lados o

que están en ambos pero con diferencias en los importes.

Aquellas diferencias deben ser resaltadas o circuladas para ser identificadas como las causantes de las

diferencias entre la información que prepara de la empresa y la que envía el banco.

3) CLASIFICAR las diferencias en Transitorias o Permanentes.

Son diferencias Transitorias aquellas que se arreglan solas en el tiempo. No fueron producidas por errores

contables sino que las diferencias son temporales y se arreglaran solas.

Son diferencias Permanentes aquellas que no se arreglan solas en el tiempo. Son producidas por “errores

contables” y deben ser ajustadas (asientos contables)

4) CONFECCIONAR la Conciliación Provisoria

La Conciliación Provisoria consiste en tratar de llegar desde el Saldo del Mayor de Banco hasta el Saldo del

Extracto colocando las diferencias, sumando o restándolas. Agrupándolas en transitorias o permanentes.

5) AJUSTAR las partidas Permanentes.

Una vez que tenemos la Conciliación Provisoria podemos identificar las diferencias permanentes que son

errores contables que debemos arreglar con asientos.

Las diferencias que van sumando significan que la cuenta Banco ira al DEBE y las diferencias que van

restando es porque la cuenta Banco va en el HABER.

De esta forma se arreglan los saldos contables que estaban mal.

6) CONFECCIONAR la Conciliación Definitiva.

La Conciliación Definitiva tiene dos diferencias en comparación a la Conciliación Provisoria.

a)Cambia el saldo de la cuenta Banco.

b) Desaparecen las diferencias permanentes.





MAYOR DE BANCO + -

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

02/01 Deposito 2.000 2.000

04/01 Cheque Nro. 01 600 1.400

06/01 Deposito 1.000 2.400

14/01 Cheque Nro 02 400 2.000

31/01 Deposito 3.000 5.000

31/01 Deposito 1.700 6.700

31/01 Gastos

Bancarios

100 6600

EXTRACTO BANCARIO - +

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

02/01 Deposito 2000 2000

06/01 Cheque Nro. 01 600 1400

07/01 Deposito 1000 2400

22/01 Deposito 1700 4100

31/01 Gastos 100 4000

Conciliación Provisoria

Saldo s/ MAYOR al 31 de Enero

Se verán en el próximo extracto

Mas Dep. No Contabilizado 1.700

Menos Gast. Banco. No

Cont.

-100

Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero 4.000

Conciliación Definitiva

Saldo s/ MAYOR al 31 de Enero 6.600

Mas Cheque No Debitado + 400

Menos Dep. No Acreditado -3.000

Saldo s/ EXTRACTO al 31 de Enero 4.000

Mas Cheque No Debitado + 400

Menos Dep No Acreditado - 3000

5000





LIBRO BANCO ENERO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

10/01 DEPOSITO 100 100

15/01 DEPOSITO 200 300

17/01 CHEQUE 001 50 250

25/01 CHEQUE 002 100 150

28/01 CHEQUE 003 50 100

30/01 DEPOSITO 400 500

EXTRACTO BANCARIO


11/01 DEPOSITO 100 100

16/01 DEPOSITO 200 300

18/01 CHEQUE 001 50 250

28/01 GASTOS BANCARIOS 10 240

29/01 DEPOSITO 100 340

Conciliación Provisoria – Enero 500

SALDO S/ LIBROS AL 31/01

MAS

CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO 150

T CH. 002 100

CH. 003 50

MENOS

DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO -400

DEP. 30/01 400

MAS

DEBITOS NO CONTABILIZADOS 100

DEP. 29/01 100

P

MENOS

CREDITOS NO CONTABILIZADOS -10

GTOS BRIOS 10

SALDO S/ EXTRACTO AL 31/01 340





AJUSTES

31/01

BANCO

a CAJA 100

100

31/01

GASTOS BRIOS

BANCO

10

10

LIBRO BANCO CORREGIDO

ENERO


10/01 DEPOSITO 100 100

15/01 DEPOSITO 200 300

17/01 CHEQUE 001 50 250

25/01 CHEQUE 002 100 150

28/01 CHEQUE 003 50 100

30/01 DEPOSITO 400 500

31/01 DEPOSITO 100 600

31/01 GASTOS BRIOS 10 590

Conciliación Definitiva- Enero

SALDO S/LIBROS AL 31/01/99 590

MAS


CH. 002 100

CH. 003 50

T

MENOS


DEP. 30/01 400

SALDO S/EXTRACTO AL 31/01 340





LIBRO BANCO FEBRERO

FECHA

CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/02

SALDO INICIAL 590

05/02

DEPOSITO 100 690

12/02

CHEQUE 004 200 490

14/02

CHEQUE 005 100 390

18/02

DEPOSITO 480 870

25/02

PASE DE CTA 50 820

28/02

CHEQUE 006 80 740

28/02

DEPOSITO 120 860

EXTRACTO BANCARIO

FECHA

CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/02

SALDO INICIAL 340

01/02

DEPOSITO 400 740

03/02

CHEQUE 002 100 640

06/02

DEPOSITO 100 740

15/02

GTOS VARIOS 10 730

20/02

CHEQUE 005 100 630

20/02

DEPOSITO 480 1.110

25/02

PASE DE CTA 50 1.060

26/02

GTOS BRIOS 10 1.050

26/02

DEPOSITO 330 1.380

27/02

CHEQUE 007 140 1.240





Conciliación Provisoria- Febrero

SALDO S/LIBROS AL 28/02

860

MAS


CH. 003 50

T CH. 004 200

CH. 006 80

MENOS


DEP. 28/02 120

MAS


P DEP. 26/02 330

MENOS


GTOS VARIOS 10

GTOS BRIOS 10

CHEQUE 007 140

SALDO S/EXTRACTO AL 28/02 1.240

AJUSTES

28/02

BANCO

a CAJA

330

330

28/02

GASTOS BRIOS

BANCO

20

20

28/02

MERCADERIA

BANCO

140

140





LIBRO BANCO CORREGIDO FEBRERO


01/02 SALDO INICIAL 590

05/02 DEPOSITO 100 690

12/02 CHEQUE 004 200 490

14/02 CHEQUE 005 100 390

18/02 DEPOSITO 480 870

25/02 PASE DE CTA 50 820

28/02 CHEQUE 006 80 740

28/02 DEPOSITO 120 860

28/02 DEPOSITO 330 1.190

28/02 GTOS BRIOS 20 1.170

28/02 CHEQUE 007 140 1.030

Conciliación Definitiva- Febrero

SALDO S/LIBROS AL 28/02 1.030

MAS


CH. 003 50

CH. 004 200

CH. 006 80

T

MENOS


DEP. 28/02 120






LIBRO BANCO MARZO


01/03

SALDO INICIAL 1.030

05/03

CHEQUE 008 140 890

07/03

DEPOSITO 300 1.190

09/03

CHEQUE 010 80 1.110

15/03

DEPOSITO 480 1.590

18/03

CHEQUE 011 160 1.430

20/03

CHEQUE 012 40 1.390

23/03

DEPOSITO 80 1.470

25/03


27/03

CHEQUE 013 50 1.520

28/03

CHEQUE 014 70 1.450

29/03

DEPOSITO 180 1.630

EXTRACTO BANCARIO


01/03

SALDO INICIAL 1.240

02/03

CHEQUE 003 50 1.190

02/03

DEPOSITO 120 1.310

08/03

DEPOSITO 300 1.610

10/03

CHEQUE 010 80 1.530

16/03

DEPOSITO 480 2.010

17/03

CHEQUE 008 140 1.870

21/03

CHEQUE 012 40 1.830

24/03

DEPOSITO 80 1.910

25/03


27/03

CHEQUE 004 200 1.810

28/03

GTOS BRIOS 10 1.800

28/03

DEPOSITO 100 1.900






MAS

CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO

MENOS

CHEQUES NO ACREDITADOS POR EL BANCO

MAS

DEBITOS NO CONTABILIZADOS

MENOS

CREDITOS NO CONTABILIZADOS

SALDO S/EXTRACTO AL 31/03

AJUSTES

31/03

31/03





LIBRO BANCO CORREGIDO MARZO


01/03 SALDO INICIAL 1030

05/03 CHEQUE 008 140 890

07/03 DEPOSITO 300 1190

09/03 CHEQUE 010 80 1110

15/03 DEPOSITO 480 1590

18/03 CCHEQUE 011 160 1430

20/03 CHEQUE 012 40 1390

23/03 DEPOSITO 80 1470

25/03 PASE DE CTA 100 1570

27/03 CHEQUE 013 50 1520

28/03 CHEQUE 014 70 1450

29/03 DEPOSITO 180 1630


MAS

CHEQUES NO DEBITADOS POR EL BANCO

MENOS

DEPOSITOS NO ACREDITADOS POR EL BANCO

SALDO S/EXTRACTO AL 31/03





Conciliación Provisoria- Marzo


1.630

MAS


CH. 006 80

T CH. 011 160

CH.013 50

CH. 014 70

MENOS

DEP. NO ACREDITADOS POR EL BANCO -180

DEP. 29/03

180

MAS


P DEP. 28/03 100

MENOS


GTO BRIOS 10


AJUSTES

31/03

BANCO 100

a CAJA 100

31/03

GTOS BRIOS 10

BANCO 10





LIBRO BANCO CORREGIDO MARZO


01/03 SALDO INICIAL 1.030

05/03 CHEQUE 008 140 890

07/03 DEPOSITO 300 1.190

09/03 CHEQUE 010 80 1.110

15/03 DEPOSITO 480 1.590

18/03 CHEQUE 011 160 1.430

20/03 CHEQUE 012 40 1.390

23/03 DEPOSITO 80 1.470

25/03 PASE DE CTA 100 1.570

27/03 CHEQUE 013 50 1.520

28/03 CHEQUE 014 70 1.450

29/03 DEPOSITO 180 1.630

31/03 DEPOSITO 100 1.730

31/03 GTOS BRIOS 10 1.720

Conciliación Definitiva- Marzo

SALDO S/LIBROS AL 31/03 1.720

MAS

CHEQUES NO DEBITADOS POR EL

BANCO

360

CH.006 80

T CH.011 160

CH.013 50

CH.014 70

MENOS

DEP. NO ACREDITADOS POR EL BANCO -180

DEP.29/03 180






BANCO FRANCES

MAYOR: CUENTA BANCO FRANCES


DD MM

1 6 SALDO INICIAL

261,04

9 6 DEPOSITO

3.500,00 3.761,04

14 6 DEPOSITO

1.566,95 5.327,99

15 6 CH. 4112

1.000,00 4.327,99

16 6 DEP. XX 1

500,00 4.827,99

21 6 CH. 4113

1.000,00 3.827,99

DEPOSITO HECHO POR ERROR, LO CORRECTO ES CAJA AL DEBE

1

1





BANCO GALICIA

MAYOR: CUENTA BANCO GALICIA

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO

01-07 SALDO INICIAL 2.665,39

01-07 CH 1888 500,00 2.165,39

01-07 CH 8205 742,56 1.422,83

01-07 CH 8209 398,34 1.024,49

01-07 CH 8213 429,95 594,54

01-07 CH 8214 850,00 -255,46

0-07 CH 8203 705,40 -960,86

01-07 CH 1889 2.000,00 -2.960,86

02-07 CH 8192 750,00 -3.710,86

02-07 CH 1915 273,94 -3.984,80

04-07 CH 3729 363,00 -4.347,80

04-07 CH 8199 628,52 -4.976,32

09-07 CH 1891 465,00 -5.441,32

10-07 CH 1892 1.200,00 -6.641,32

10-07 CH 3732 179,01 -6.820,33

10-07 CH 1893 700,00 -7.520,33

12-07 CH 3734 700,00 -8.220,33

12-07 CH 1890 377,55 -8.597,88

12-07 CH 1916 321,26 -8.919,14

20-07 DEPOSITO 1.200,00 -7.719,14

20-07 DEPOSITO 2.000,00 -5.719,14

23-07 CH 1894 1.000,00 -6.719,14

23-07 CH 2000 700,00 -7.419,14

25-07 CH 2100 1.500,00 -8.919,14

30-07 DEPOSITO 2.500,00 -6.419,14

TIPOS DE CHEQUES

Cheque al día o común: Cuando el cheque puede ser depositado o cobrado el mismo día de la emisión y hasta

30 días posteriores.

Cheque Diferido o posdatado: Cuando la fecha de emisión difiere de la fecha de pago en por lo menos 1 día y

hasta 360 días. Luego de la fecha de pago, el cheque puede ser depositado dentro de los 30 días posteriores.

Cheque cruzado: es un cheque al cual se le trazan dos líneas rectas paralelas y en diagonal en el frente. Al

hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede depositar en una cuenta.

Cheque al portador: se denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un beneficiario y

puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.

Cheque a la Orden: es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se puede

endosar.

http://www.tucheque.com.ar/cheques/tipos/cruzado/

http://www.tucheque.com.ar/cheques/tipos/portador/

http://www.tucheque.com.ar/cheques/tipos/orden/





Cheque certificado: el banco certifica que el cheque tiene fondos, reservando los mismos hasta que sea

cobrado.

Cheque no a la orden: es un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.

http://www.tucheque.com.ar/cheques/tipos/certificado/

Documents

Conciliación Bancaria