CONCILIACIONES BANCARIOS

CONCILIACIONES BANCARIASEs Estado que muestra la diferencia entre el saldo de una cuenta llevada por un banco y la cuenta respectiva de acuerdo con los libros del cliente del mismo banco. Entre estas diferencias se encuentran los cheques pendientes y los depsitos en trnsito.

Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es comn que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por haber cerrado. Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes. Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa. Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos, etc. Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto Errores u omisiones por parte de los Bancos

TERMINOS QUE SE DEBEN CONOCER PARA REALIZAR UNA CONCILIACION BANCARIA:Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes:- Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.- Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco.- Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de dbito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad.- Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagars) que por no haberse recibido la nota de crdito no se han cargado en los libros.- Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya que al registrarse cualquier operacin puede colocarse una cantidad distinta.- Cargos o abonos incorrectos: puede originarse por depsitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.- Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia

MTODOS DE CONCILIACIN BANCARIA

1. Mtodo de Cuatro ColumnasConsiste en la elaboracin de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.

Ejemplo:Despus de revisar el estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:

A,Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300b. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 an no han sido cobradosc. El depsito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuentad. El Banco devolvi un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000e. El Banco especifica un cargo por comisin por cheque devuelto de Bs. 3600f. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se haba abonado por 10.000g. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se haba abonado al Banco por 15.400

Los Ajustes del Diario se podrn hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo.Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos ,de la siguiente manera:

2. CONCILIACIN POR SALDOS AJUSTADOS.Es una conciliacin en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situacin correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no haba registrado.El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera:

Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce slo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobr y abon en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones. Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.

De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho , los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como los errores u omisiones o los depsitos a ltima hora. Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.

ABC, C. A.Conciliacin BancariaAl 31/06/2009

Saldo segn Libros de la empresa XXXXXXMas: Notas de crditos no Registradas + XXXXXXErrores contablesXXXXXX XXXXXX Subtotal XXXXXX Menos: Notas de debito no registradas +XXXXXXErrores ContablesXXXXXX( XXXX )Saldo Correcto segn Libros XXXXXXX =========

Saldo segn Estado de Cuenta XXXXXXMas:Depsitos en transito + XXXXXErrores Bancarios XXXXXXXXXXXX SubtotalXXXXXXXMenos:Cheques en transito + XXXXXErrores BancariosXXXXXX(XXXXXX)Saldo Correcto segn BancoXXXXXXX =========

NOTA: El saldo correcto segn libros debe ser igual al saldo correcto segn banco.

3. CONCILIACIN POR SALDOS ENCONTRADOS

Es una conciliacin que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa, es decir: Se suman al saldo del banco los Cargos por Depsitos de ltima hora, efectuados por la Empresa y los Cargos efectuados por el Banco que la empresa no haya tomado en cuenta, tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones. Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa).

ABC, C. A.Conciliacin BancariaAl 31/06/20XXSaldo segn estado de cuentas a fin de mesXXXXXX

Mas: Depsitos en transito +XXXXXXErrores bancarios o contablesXXXXXXNotas de debitoXXXXXXXXXXXXX Subtotal XXXXXX

Menos:Cheques en transito +XXXXXXNotas de crditoXXXXXXErrores Bancarios o ContablesXXXXXX(XXXXXX)Saldo segn libros al XXXXX XXXXXX========EJERCICIOS DE CONCILIACIN BANCARIAEJERCICIO N 11.- Prepare la conciliacin bancaria de la empresa ABC, C. A. Para el mes de Marzo (primera conciliacin) en base a la siguiente informacin y registre los asientos de ajustes correspondientes, tomando en cuenta la siguiente informacin adicional: A. La Nota de Dbito 1112 corresponde a un cheque sin fondos de uno de nuestros clientes y el cual fue depositado por nosotros. B. La Nota de Crdito N 1552 se origina de un depsito hecho a nuestro favor por un cobrador.

Comercial ABC, C.A.Libro Mayor de Banco Banco ProvincialFECHADETALLEDEBEHABERSALDO

02/03Depsito N110145,0045,00

05/03Cheque N10111,00

07/03Cheque N 1021,00

13/03Cheque N 1033,00

16/03Cheque N 104 NULO

18/03Cheque N1052,00

20/03Cheque N 1061,50

23/03Nota de Dbito N111110,00

24/03Depsito N 110236,00

26/03Nota de Crdito N15512,40

25/03Cheque N1075,00

28/03Cheque N 1084,00

28/03Cheque N 109 NULO

29/03Cheque N 1107,50

29/03Depsito N 110314,0062,39

Banco ProvincialEstado de cuenta de la empresa Comercial ABC, C.A.Cuenta Corriente # 1663-98255-99FECHADETALLEDEBEHABERSALDO

02/03Depsito N110145,0045,00

05/03Cheque N10111,00

08/03Cheque N 1021,00

13/03Cheque N 1033,00


21/03Cheque N 1061,50

24/03Depsito N 110236,00

25/03Nota de Crdito N15512,40


29/03Cheque N 1084,00

29/03Cheque N 1107,50

29/03Nota de Crdito N15529,0062,39

EJERCICIO N 21. Prepare la conciliacin bancaria para la empresa ABC, C. A. Para el mes de abril (Segunda Conciliacin) y registre los asientos de ajustes necesarios, tomando en cuenta la siguiente

Comercial ABC, C.A.Libro Mayor de Banco Banco ProvincialFECHADETALLEDEBEHABERSALDO

01-MarzoSaldo Inicial62.39

03-MarzoCheque N 1115.00

05-MarzoNota de Crdito N15529.00

05-MarzoNota de Dbito N11122,00


05-MarzoCheque N 113 NULO



08-MarzoDepsito N 11047.00

10-MarzoNota de Dbito N11133.00

11-MarzoCheque N 116 NULO






21-MarzoCheque N 1207.8048.190

Banco ProvincialEstado de cuenta de la empresa Comercial ABC, C.A.Cuenta Corriente # 1663-98255-99FECHADETALLEDEBEHABERSALDO

01-MarzoSaldo Inicial62.39

Depsito N 110314.00


Cheque N 1052.00



Nota de Dbito N11133.00


Cheque N 1152.00



12-MarzoNota de Dbito N11141.00

Nota de Crdito N15544.05


21-MarzoCheque N 1207.8049.54

INFORMACIN ADICIONAL:1. La Nota de Dbito N1114 corresponde a un cheque devuelto de uno de los clientes por insuficiencia de fondos. 2. La Nota de Crdito N 1554 corresponde a un prstamo de Bs. 4.50 que le concedi el Banco a la empresa, y se descont 0.45 de intereses.

EJERCICIO N 3Prepare la conciliacin bancaria correspondiente al mes de marzo (Tercera Conciliacin) de la empresa XYZ, C. A. Basndose en la informacin siguiente, as mismo registre los asientos correspondientes de ajustes.Libro Mayor de Comercial XYZ,C.A. Mes de MarzoFECHADETALLEDEBEHABERSALDO

Marzo 01Saldo Inicial Depsito N 150.0050.00

06Cheque N 27012.0048.00

10Depsito N 240.0088.00

12Cheque N 27028.0080.00

13Cheque N 27032.2077.80

15Cheque N 27040.8077.00

20Depsito N 320.0097.00

21Cheque N 270517.0080.00

24Cheque N 27065.0075.00

26Depsito N 415.0090.00

28Cheque N 27073.0087.00

29Cheque N 27087.0080.00

30Depsito N 57.0087.00

30Cheque N 27094.0083.00

30Cheque N 27104.5078.50

Banco Provincial Estado de cuenta de la Comercial XYZ,C.A.Cuenta Corriente # 563-89155-99FECHADETALLEDEBEHABERSALDO

Marzo 01Saldo Inicial Depsito N 150.0050.00

06Cheque N 27012.0048.00

11Depsito N 240.0088.00

15Cheque N 27032.0285.98

20Cheque N 27040.8085.18

20Nota de dbito gastos bancarios0.0285.16

21Depsito N 320.00105.16

26Cheque N 27065.00100.16

27Cheque N 27028.0092.16

28Nota de Crdito Cobro Clientes5.9498.10

29Cheque N 27087.0091.10

30Nota de dbito cheque devuelto2.1089.00

30Cheque N 31094.0085.00

30Nota de Crdito Intereses0.4585.045

Informacin adicional:1) El cheque N 2703, emitido por la cantidad de Bs. 2.200, fue contabilizado por el Banco por Bs. 2.020, siendo la cantidad correcta la de la empresa.2) La ND, por Bs. 0.02, corresponde a cargos hechos por el banco, por servicios prestados.3) La ND por Bs. 2.10, corresponde a un cheque devuelto por falta de fondos y que recibimos de uno de nuestros clientes para el pago de una factura.4) La NC por Bs. 5.94, corresponde a una letra por Bs. 6.00, que el Banco cobr a nuestro nombre, descontndonos la diferencia por concepto de gastos de cobranza.5) La NC por Bs. 0.45 corresponde a intereses que el Banco nos acredit.6) El cheque N 3109, por Bs. 4.00, no corresponde a nuestra empresa y el Banco lo cargo por error.

EJERCICIO N 4

A continuacin se le presenta el estado de cuenta emitido por el Banco Occidente; S. A. C. A., para el 30/04/2000 y la informacin de los libros de la empresa La Nuestra, C. A. Para esa misma fecha para que usted pueda realizar la conciliacin bancaria por los tres mtodos explicados en clase. Libro Mayor: Banco OccidenteFechaExplicacinDebeHaberSaldo

01/04/2000Deposito # 00163411.250.0001.250.000

01/04/2000Cheque # 26360162.5001.187.500

02/04/2000Deposito # 0016342425.0001.612.500

03/04/2000Cheque # 263602135.0001.477.500

04/04/2000Deposito # 00163431.750.0003.227.500

04/04/2000Cheque # 263603590.0002.637.500

07/04/2000Cheque # 26360477.5002.560.000

10/04/2000Cheque # 263605725.0001.835.000

10/04/2000Deposito # 001634490.0001.925.000

15/04/2000Deposito # 0016345575.0002.500.000

17/04/2000Cheque # 26360652.5002.447.500

21/04/2000Cheque # 26360730.0002.417.500

22/04/2000Cheque # 26360835.0002.382.500

29/04/2000Deposito # 0016346850.0003.232.500

30/04/2000Deposito # 0016347750.0003.982.500

30/04/2000Cheque # 26360957.5003.925.000

30/04/2000Cheque # 26361085.0003.840.000

30/04/2000Cheque # 26361190.0003.750.000

Banco de Occidente Estado de Cuenta Cuenta Corriente # 000.21036165 La Nuestra C. A.FechaExplicacinDebeHaberSaldo

01/04/2000Deposito # 00163411.250.0001.250.000

01/04/2000Cheque # 26360162.5001.187.500

02/04/2000Deposito # 0016342425.0001.612.500

03/04/2000Nota de debito # 1001150.0001.462.500

04/04/2000Deposito # 00163431.750.0003.212.500

10/04/2000Deposito # 0016344900.0004.112.500

15/04/2000Cheque # 26360477.5004.035.000

17/04/2000Cheque # 86451153.7503.881.250

21/04/2000Deposito # 0016345575.0004.456.250

22/04/2000Nota de Crdito # 0010800.0005.256.250

29/04/2000Nota de Debito # 110145.0005.211.250

30/04/2000Cheque # 263605725.0004.486.250

30/04/2000Cheque # 26360652.5004.433.750

30/04/2000Cheque # 263608350.0004.083.750

30/04/2000Deposito # 0016346850.0004.933.750

30/04/2000Cheque # 26361085.0004.848.750

30/04/2000Cheque # 26360957.5004.791.250

30/04/2000Nota de Debito # 120177.5004.713.750

30/04/2000Cheque # 26361190.0004.623.750

Informacin Adicional: l deposito # 0016344, hecho por 900.000 fue registrado en el mayor por Bs. 90.000. El cheque # 263608 emitido por Bs. 35.000, fue registrado por el banco en Bs. 350.000 El banco registro en nuestra cuenta el cheque # 86451 por Bs. 153.750 correspondiente a otra empresa Las notas de debito fueron por:Nota de debito # 1001 Cheque devueltoNota de debito # 1101 Cobro de girosNota de debito # 1201 Intereses de mora

EJERCICIO N 5

Preparar la conciliacin bancaria y realizar los asientos correspondientes, con la informacin que se le ofrece a continuacin:

Libro Mayor Cuenta: Banco de Occidente

FechaExplicacinDebeHaberSaldo

01/08/01Deposito # 357313.060.0003.060.000

04/08/01Cheque # 098761680.0002.380.000

04/08/01Cheque # 09876264.6002.315.400

06/08/01Deposito # 357321.088.0003.403.400

08/08/01Cheque # 098763272.0003.131.400

08/08/01Cheque # 09876496.9003.034.500

12/08/01Deposito # 357332.431.0005.465.500

18/08/01Cheque # 098765629.0004.836.500

20/08/01Cheque # 098766272.0004.564.500

22/08/01Deposito # 3573462.9004.627.400

25/08/01Cheque # 098767224.4004.403.000

26/08/01Cheque # 098768391.0004.012.000

27/08/01Deposito # 35735782.0004.794.000

28/08/01Cheque # 098769124.1004.669.900

29/08/01Deposito # 367389277.1004.947.000

29/08/01Deposito # 35736312.8005.259.800

29/08/01Deposito # 35737239.7005.499.500

Banco de OccidenteEstado de CuentaCuenta Corriente # 000.21074938XXXXX, C. A.FechaExplicacinDebeHaberSaldo

04/08/01Deposito # 357313.60.0003.060.000

04/08/01Cheque # 098761680.0002.380.000

07/08/01Deposito # 35732108.8002.488.800

11/08/01Cheque # 098763272.0002.216.800

13/08/01Deposito # 35733243.1002.459.900

18/08/01Cheque # 098764969.0001.490.900

25/08/01Deposito # 3573462.9001.553.800

25/08/01Cheque # 098766272.0001.281.800

27/08/01Cheque # 0098252125.8001.156.000

29/08/01Deposito # 35735527.0001.683.000

29/08/01Cheque # 098768391.0001.292.000

Informacin Adicional:

El deposito # 35732 de Bs. 108.800 fue registrado en los libros de manera errnea El Cheque # 098767 emitido por la cantidad de Bs. 22.440 para la cancelacin de materiales de oficina fue registrado en los libros de forma errnea. El deposito # 367389 corresponde a la cuenta del Banco Republica. El deposito # 35733 fue registrado por el banco de manera errnea El cheque # 098764 fue registrado por el banco de manera errnea Del deposito # 35735 por Bs. 782.000 fue devuelto un cheque por no tener fondo por la cantidad de Bs. 255.000 El cheque # 0098252 lo registro el banco de manera equivocada.

EJERCICIO N 6

Preparar la conciliacin bancaria y hacer los asientos correspondientes con la siguiente informacin que nos ofrece la empresa La Zuliana al 31 de julio del 2001.

Libro Mayor Cuenta: Banco Nororiental


01/07/01Saldo anterior5.682.450

03/07/01Deposito # 803463.078.8008.761.250

07/07/01Cheque # 2345494.5008.266.750

08/07/01Deposito # 803471.376.0009.642.750

10/07/01Cheque # 2346795.5008.847.250

11/07/01Cheque # 2347113.9508.733.300

14/07/01Deposito # 8034881.7008.815.000

17/07/01Cheque # 2348365.5008.449.500

23/07/01Cheque # 23491.290.0007.159.500

25/07/01Deposito # 803491.010.5008.170.000

28/07/01Deposito # 80350344.0008.514.000

28/07/01Cheque # 2350410.6508.103.350

30/07/01Deposito # 80351494.5008.597.850

Banco NororientalEstado de CuentaCuenta Corriente # 010.5114938La Zuliana C. A.


01/07/01Saldo anterior5.682.450

03/07/01Deposito # 803463.078.8008.761.250

07/07/01Cheque # 2345494.5008.266.750

09/07/01Deposito # 803471.376.0009.462.750

15/07/01Cheque # 234711.3959.631.355

15/07/01Deposito # 80348817.00010.448.355

18/07/01Nota de crdito Giros1.010.50011.458.855

18/07/01Nota de debito Intereses10.01511.448.750

23/07/01Cheque # 23483.655.0007.793.750

24/07/01Nota de crdito Int.12.0407.805.790

25/07/01Cheque # 23491.290.0006.515.790

25/07/01Nota de crdito580.5007.096.290

25/07/01Nota de debito gastos3.0107.093.280

25/07/01Deposito # 80349101.0507.194.330

28/07/01N/D giros Descontados774.0006.420.330

28/07/01N/D gastos de cobranza3.8706.416.460

Informacin Adicional:

El deposito # 80348 fue registrado por la empresa de forma equivocada. El cheque # 2347 emitido por la cantidad de Bs. 113.950 para cancelar retenciones del SSO fue registrado por la empresa de forma equivocada. El cheque # 2348 fue registrado por el banco de forma errnea. El deposito # 80349 fue registrado por el banco de forma errnea.

EJERCICIO N 7

El libro mayor de la empresa Maracaibo FM, C. A., presenta la siguiente informacin en la cuenta de mayor del Banco Provincial al 31 de Julio del 2002.

Libro Mayor Cuenta: Banco Provincial


01/07/02Deposito # 56784107.800.0007.800.000

02/07/02Cheque # 13021.040.0006.760.000

03/07/02Deposito # 56784112.600.0009.360.000

04/07/02Cheque # 1303520.0008.840.000

07/07/02Cheque # 1304910.0007.930.000

08/07/02Deposito # 56784121.300.0009.230.000

09/07/02Cheque # 13052.080.0007.150.000

14/07/02Cheque # 1306260.0006.890.000

18/07/02Deposito # 56784135.200.00012.090.000

23/07/02Cheque # 13072.600.0009.490.000

25/07/02Deposito # 56784143.900.00013.390.000

29/07/02Cheque # 13083.900.0009.490.000

30/07/02Deposito # 56784156.500.00015.990.000

31/07/02Cheque # 1309260.00015.730.000

Banco ProvincialEstado de CuentaCuenta Corriente # 0000098753Maracaibo FM, C. A.FechaExplicacinDebeHaberSaldo

01/07/02Deposito # 56784107.800.0007.800.000

03/07/02Deposito # 56784112.600.00010.400.000

03/07/02Cheque # 1303520.0009.880.000

07/07/02NC cobro de giro1.300.00011.180.000

07/07/02Cheque # 13021.040.00010.140.000

08/07/02Deposito # 56784121.300.00011.440.000

09/07/02Cheque # 1304910.00010.530.000

10/07/02ND cheque devuelto780.0009.750.000

15/07/02Cheque # 1306260.0009.490.000

16/07/02NC Desc giros2.600.00012.090.000

16/07/02ND int. y Comisiones156.00011.934.000

18/07/02Deposito # 56784135.200.00017.134.000

24/07/02ND Gastos de cobranza39.00017.095.000

25/07/02Deposito # 56784143.900.00020.995.000

30/07/02Cheque # 13052.080.00018.915.000

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CONCILIACIONES BANCARIOS