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CONSEJOSDE TU

ASESOR

Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos hijos/cónyuge: Si pagas estas anualidades y las cantidades están recono-cidas judicialmente, puedes desgravar el importe pagado.

DonacionesSi has efectuado donaciones a entidades públicas, religio-sas, fundaciones, asociaciones de utilidad públicas o parti-dos políticos puedes deducir un % de la cantidad donada.

Amortizar anticipadamente el préstamo de la vivienda habitualSi el contribuyente está pagando el préstamo de la vi-vienda habitual, puede desgravarse el 15% de todas las cantidades pagadas con un límite de 9.040€ anuales. Si la suma de las cuotas anuales no llega a este límite, y tie-ne unos ahorros, puede resultar interesante (haciendo un estudio previo) efectuar amortizaciones anticipadas has-ta alcanzar este importe para aprovechar la deducción al máximo y pagar menos intereses de préstamo. Siempre que la vivienda haya sido adquirida antes de 1/1/13.

Deducción por alquiler en vivienda habitualSi vives en un piso de alquiler y ganas menos de 24.017 euros anuales puedes aplicar una deducción estatal (hasta un 10,05% con una base máxima anual de 9.040 €). En algunas Comunidades Autónomas también existe una deducción autonómica. Estos pagos no figuran ni en el borrador ni en los datos fiscales, y hay que incluir-los junto con el NIF del propietario arrendador.

Deducción por inversión de beneficiosSi has tendido beneficios en tu actividad empresarial y los has reinvertido en activos fijos o inversiones inmobiliarias nuevos afectos a la actividad, tienes derecho a una deducción.

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación (“Business Angels”) Si a partir de 29/9/13 has adquirido participaciones en empresas de nueva o reciente creación y cumples una serie de requisitos, puedes deducirte el 20% de la canti-dad aportada a la sociedad.

Contrato de trabajo indefinido de apoyo a emprendedoresSi en el ejercicio de tu actividad has realizado algún contrato de trabajo de los denominados de “apoyo a emprendedores” puedes tener derecho a una deducción siempre que el tra-bajador esté desempleado y cumpla una serie de requisitos.

Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o actividades económicas Sigue en vigor la deducción de hasta 400 euros para rentas inferiores a 12.000 euros.

Deducción por maternidadEn materia de nacimientos y adopciones hay que com-probar si se ha incluido la correspondiente deducción por maternidad. Si no se ha solicitado su cobro anticipa-do es hora de aplicar la deducción y cobrar ese dinero. Sólo se tiene derecho a esta deducción de 100 €/mes por los meses que la madre haya estado de alta como trabajadora y con cotizaciones a la Seguridad Social su-periores a esa cantidad.

Tributación individual o conjuntaHay que revisar muy bien cual es la opción más favora-ble, pues puede haber una gran diferencia. Cada año se puede cambiar de opción en función de lo que interesa. Puede que Hacienda nos haya remitido el borrador in-dividual y sea mejor la declaración conjunta, o al revés.

Cuidado con los bienes y derechos situados en el extranjeroLas personas residentes en España que tengan bienes y derechos en el extranjero (cuentas, valores e inmuebles) deben presentar una declaración informativa (Modelo 720). Evidentemente, esas personas deberán tener en cuenta esos bienes y derechos, así como las rentas que puedan derivar de los mismos (intereses, alquileres, ga-nancias patrimoniales, etc.), al confeccionar sus decla-raciones de Renta y Patrimonio 2014.

los mismos o con respecto al uso de los inmuebles. Hay que declarar en base a la titularidad REAL y al uso real de los inmuebles, con independencia de lo que le conste o no a Hacienda. Por los inmuebles de uso propio que no sean la vivienda habitual hay que imputar la corres-pondiente renta inmobiliaria (1,1% del valor catastral).Es importante depurar errores aportando al Catastro do-cumentación y escrituras, para que consten las titulari-dades correctas.

Alquilar viviendas Si alquilas una vivienda tienes derecho a una reducción del 60% del rendimiento obtenido, una vez deducidos los gastos aplicables (IBI, seguro de la vivienda, sumi-nistros, reparaciones, gastos de comunidad, etc.). Re-cuerda traernos todos los justificantes de estos gastos.Si tu inquilino es un joven entre 18 y 30 años con ingresos anuales superiores 7.455,14 euros la reducción es del 100%.

Actividades económicas:Si tienes una actividad y mantienes el empleo respecto a 2008 (mínimo un trabajador asalariado), tienes derecho aplicar una reducción del 20% del rendimiento neto.

Si eres un TAED en Estimación Directa y cumples unos requisitos tienes derecho a aplicarte la reducción por el ejercicio de actividades económicas.

Nueva reducción del rendimiento neto para contribuyen-tes que inicien una actividad económica a partir del ejer-cicio 2013 y tributen en Estimación Directa.

Seguros de enfermedadSi eres titular de una actividad económica y tributas en Estimación Directa, te puedes deducir como gasto la prima pagada, con el límite de 500 euros por cada miembro de la unidad familiar (cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él/ella). Si vives en la Co-munidad Autónoma de Aragón en 2014 puedes además aplicarte una deducción autonómica.

Participaciones preferentes, deuda subordinada y valores recibidos en sustitución de éstas

Las pérdidas obtenidas se podrán compensar con otros ren-dimientos a través de un régimen especial y más favorable.

DividendosSi tienes acciones de alguna empresa que paga divi-dendos debes saber que 1.500 euros están exentos de tributación. Si se trata de una empresa extranjera existe una deducción por doble imposición internacional.

Integración y compensación de rentasDesde 2013 forman parte de la renta general las ganancias y pérdidas derivadas de transmisiones de elementos pa-trimoniales con periodo de generación igual o inferior a un año y se mantiene como renta del ahorro las que tengan un periodo de generación superior al año. Se limita el importe del saldo de las pérdidas de la base imponible general que pueden compensarse con el saldo positivo de los rendi-mientos e imputaciones, pasando del 25% al 10%.

SubvencionesLas subvenciones a la compra de vivienda, la RENTA BÁSICA DE EMANCIPACIÓN, PLAN PIVE, etc. no están exentas, por lo que deben incluirse como ingresos apa-rezcan o no en los datos fiscales.

Aportaciones a planes de pensiones y Planes de Previsión Asegurados (PPA)Hacer una aportación puede suponer un ahorro fiscal de entre el 24,75% y el 54% de la inversión. El límite general de las aportaciones es de 10.000 euros o el 30% de los ingresos, cantidades que suben a 12.500 euros o el 50% para mayores de 50 años. Otra opción hacer una aportación al plan de pensiones del cónyuge, en ese caso el máximo son 2.000 euros (siempre que el cónyu-ge no obtenga rendimientos superiores a 8.000 euros).

Cuota sindical / partidos políticos :Si estás afiliado a un sindicato o partido político puedes desgravar la cuota que pagas anualmente. Pide que te entreguen un certificado con la cantidad aportada.

Cuota colegio profesionalSi para desarrollar tu profesión es obligatorio estar cole-giado puedes desgravar la cuota que pagas anualmen-te, con un límite de 500 euros. Pídele al Colegio que te entreguen un certificado con la cuota pagada.

Borrador / datos fiscales AEAT: Revisa bien el borrador para comprobar si existe algún error o falta algún dato.

Circunstancias personales y familiaresTienes que prestar especial atención si han cambiado tus circunstancias familiares: si te has casado, te has divorcia-do o se ha producido algún fallecimiento. Si alguno de los miembros de la unidad familiar tiene algún tipo de minus-valía (grado = o superior al 33%) hay que indicarlo.Hay que tener especial cuidado con los ascendientes (pa-dre/madre) que convivan contigo, ya que sólo dan dere-cho a deducir los que ganan menos de 8.000 € anuales y resulta que en 2014 algunas pensiones mínimas de la Seguridad Social superan por poco dicha cuantía.

Pedir el certificado de discapacidadSi algún miembro de la unidad familiar tiene problemas graves o crónicos de salud es beneficioso desde el pun-to de vista fiscal solicitar el certificado de discapacidad a los servicios sociales de la Comunidad Autónoma para poder aplicar una serie de beneficios fiscales.

Comunicar la nueva situación personal o familiarSi tu situación personal o familiar ha cambiado (nacimiento de un hijo, divorcio, pago de pensión de alimentos…), es acon-sejable que lo comuniques a la empresa en la que trabajas para que te aplique una retención inferior a las nóminas.

AtrasosSi has percibido salarios u otros rendimientos del ejer-cicio 2013 o anteriores debes saber que Hacienda está muy interesada en que se declaren no en la declaración IRPF 2014 sino en una declaración complementaria a la del ejercicio en el que deban imputarse tales rentas.

Prestación por desempleo: Si la has cobrado en forma de pago único está exenta de tributación

Indemnizaciones por despido improcedente: Desde 12/7/12 si no reclamas ante el SMAC tendrás que tributar por ella.

Inmuebles de uso propioSiguen siendo muy habituales las inexactitudes en el borrador y en los datos fiscales con respecto a la titu-laridad de inmuebles o porcentajes de titularidad sobre