Contabilidad III

5/28/2018 Contabilidad III

1/181

SISTEMA DE UNIVERSIDAD

ABIERTA

CONTABILIDAD IIIEscuela Profesional de Contabilidad

Ciclo III

DOCENTE : CPCC. Beder M. Rosales QuezadaE-MAIL :brosales!"#o$%a&l.'o%


2/181

Edicin:Lic. Mariadhela Aguilar Minchn

U(&)ers&dad Ca$*l&'a Los +(,eles de C#&%bo$eLeoncio Prado 453Chimbote Per!" ###.uladech.edu.$emaguilarm%uladech.$e

Reser)ados $odos los dere'#os. No se er%&$e rerodu'&ral%a'e(ar e( los s&s$e%as de re'uera'&*( de la&(/or%a'&*( (& $ras%&$&r al,u(a ar$e de es$a ubl&'a'&*('ual0u&era 0ue sea el %ed&o e%leado -/o$o'o&a ,raba'&*(e$'.- s&( el er%&so re)&o de los $&$ulares de los dere'#osde la ro&edad &($ele'$ual.

Rosales Quezada Beder. Co($ab&l&dad III. da. ed&'&*(. U(&)ers&dad Ca$*l&'aLos +(,eles de C#&%bo$e. C#&%bo$e 121. 232 .
http://www.uladech.edu.pe/mailto:[email protected]:[email protected]://www.uladech.edu.pe/


3/181

DEDICATORIA

Quiero dedicar los esfuerzos de esta obra, en primerlugar, al Ser Supremo, quien nos ha proporcionadotodo lo que somos y poseemos; en segundo lugar, ami esposa Valeria y a mis hijos Beder, Jackeline y

mperatriz, por su comprensi!n y entendimiento portodo el tiempo que me tom! elaborar este te"to#


4/181


5/181

Beder Rosales Quezada Contabilidad III___________________________________________________________________________________

4NDICE

Presentacin &

Introduccin '

CAP4TULO I

L&bros 5 Re,&s$ros V&('ulados a Asu($os Tr&bu$ar&os

.....Libros ( )egistros *inculados a Asuntos +ributarios..................................... ,-

.....Autoriacin de Libros ( )egistros Legaliacin"........................................ ,4

.....Informacin M/nima en los Libros ( los 0ormatos........................................ ,'

1bligados ( no obligados a lle*ar contabilidad com$leta............................. -2

CAP4TULO II

D&ar&os Au6&l&ares

El registro de com$ras.................................................................................. -4

A$licacin $rctica ,......................................................................... -&

El registro de $ro*eedores............................................................................ 33

A$licacin $rctica -.......................................................................... 35

El registro de letras $or $agar........................................................................ 3'

A$licacin $rctica 3........................................................................... 42

Procedimiento $ara asignar n!mero a una letra de cambio.......................... 4-

El registro de *entas...................................................................................... 45

A$licacin $rctica 4........................................................................... 46

El registro de clientes.................................................................................... 53

A$licacin $rctica 5........................................................................... 55

El registro de letras $or cobrar....................................................................... 5'A$licacin $rctica 7.......................................................................... 72

Monograf/a de a$licacin $ara desarrollar..................................................... 73

CAPITULO III

Ma5ores Au6&l&ares

El libro ca8a ( bancos.................................................................................... 7&

A$licacin $rctica &......................................................................... 7'

_______________________________________________________________________________ 5Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


6/181


La ca8a tabulada........................................................................................... &3

A$licacin $rctica 6......................................................................... &5

Monograf/a de a$licacin $ara desarrollar.................................................... 62 9aluacin de eistencias............................................................................... 6,

A$licacin $rctica '.......................................................................... 67

Monograf/a de a$licacin $ara desarrollar.................................................... 66

El libro banco................................................................................................ 6'

A$licacin $rctica ,2....................................................................... '-

A$licacin $rctica ,,....................................................................... '7

Monograf/a de a$licacin $ara desarrollar................................................... ''

Ca8a chica o 0ondo fi8o................................................................................. ,2,

A$licacin $rctica ,-....................................................................... ,23

Monograf/a de a$licacin $ara desarrollar.................................................... ,27

Ar;ueo de ca8a.............................................................................................. ,2'

A$licacin $rctica ,3....................................................................... ,,2

Planillas de remuneraciones....................................................................... ,,5

A$licacin $rctica ,4......................................................................... ,,'

Monograf/a Integral de A$licacin.................................................................. ,3,

Libro de In*entarios (


7/181


PRESENTACI9NPRESENTACI9N

Al $resentar esta obra me embarga una gran emocin? $or;ue creo ;ue es un

a$orte *alioso al estudiante ( a todas las $ersonas interesadas ;uienes siguen la

$rofesin. @in embargo? debo incidir ;ue ste no constitu(e un traba8o com$leto $or;ue el

$roceso contable em$iea con el Libro de In*entarios (


8/181


_______________________________________________________________________________ #Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


9/181


INTRODUCCI9NINTRODUCCI9N

La contabilidad moderna actualmente tiene inmensa a$licacin ( ser*icios en el

$roceso contable de una em$resa? la cual $uede ser $ersona natural o $ersona 8ur/dicaB

los conocimientos anal/ticos contables son agudiados $or las informaciones deri*adas

de los $roblemas ;ue a diario ella afronta? $or tal moti*o? el $rofesional contable debe

estar a la *anguardia de estos cambios $or la res$onsabilidad ;ue tiene? $ara ;ue $ueda

asesorar a la >erencia o encuentre la forma de solucionarlo.

no de estos conocimientos se refiere a la forma cmo registrar las o$eraciones

comerciales ;ue realia la em$resa en los Libros Auiliares ( cmo es el $roceso de su

contabiliacinB $ara ello? el $resente teto se con*ierte en una de las alternati*as de

a(uda (Do com$lemento $ara el estudiante ( $ara el $rofesional contable.

La @u$erintendencia acional de Administracin +ributaria @A+"? ha diseado

los nue*os libros ( registros *inculados a asuntos tributarios? mediante )esolucin de

@u$erintendencia -34F-227D@A+? los cuales tienen *igencia desde el , de enero de

-22'? de esta forma? las em$resas tendrn un me8or control sobre sus negocios ( al

estado se le facilita la su$er*isin tributaria a ellas.

El teto est di*idido en cuatro ca$/tulos:

El $rimer ca$/tulo trata sobre los libros ( registos *inculados a asuntos tributarios

de acuerdo a la ).@. -34F-227D@A+ ( a su contabiliacin corres$ondiente. Cabe

aclarar ;ue tambin se $resentan otros libros auiliares ;ue la em$resa no est im$edido

de lle*arlos? $or el contrario? sir*en $ara ;ue tenga un control ms anal/tico de sus

o$eraciones econmicas.

El segundo ca$/tulo trata sobre los denominados =iarios Auiliares.

_______________________________________________________________________________ $Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


10/181


El tercer ca$/tulo trata sobre los denominados Ma(ores Auiliares ( el desarrollo

de una monograf/a integral utiliando los registros auiliares? es decir? *eremos en forma

simultnea el caso en una em$resa comercial? sus o$eraciones econmicas? su registroen los libros auiliares ( su contabiliacinB simulando lle*ar la contabilidad? igual como

sucede cuando se est e8erciendo la $rofesin..

El cuarto ca$/tulo trata del estudio en forma general de los $rinci$ales estados

financieros?como son: el


11/181

R. S. N 234 2006 SUNATR. S. N 234 2006 SUNAT

R. S. N 234 2006 SUNATR. S. N 234 2006 SUNAT


CAPTULO ICAPTULO I

$%B&'S ($%B&'S (&)%S*&'S&)%S*&'S

V%+-$./'S .V%+-$./'S .

.S-+*'S.S-+*'S

*&%B-*.&%'S*&%B-*.&%'S

_______________________________________________________________________________ %%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


12/181


LIBROS RE;ISTROS VINCULADOSLIBROS RE;ISTROS VINCULADOS

A ASUNTOS TRIBUTARIOSA ASUNTOS TRIBUTARIOS

La @A+? mediante la )esolucin de @u$erintendencia? ha establecido dis$osicionesrelacionadas con los libros ( registros *inculados a asuntos tributarios? *igentes desdeenero de -22&? integrando as/ en un solo cuer$o legislati*o las normas *igentes sobre lamateria.Las dis$osiciones $ara el tratamiento tributario de los libros ( registros *inculados aasuntos tributarios estn referidas a:

El $rocedimiento $ara la autoriacin de los mismos. La forma en la cual debern ser lle*ados. Los $laos mimos de atraso. La $rdida o destruccin de los mismos. La contabilidad com$leta.


13/181


_______________________________________________________________________________ %(Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

, L I < ) 1 C A G A H < A C 1 @

- L I < ) 1 = E I > ) E @ 1 @ H > A @ + 1 @

3 L I < ) 1 = E I 9 E + A ) I 1 @ H < A L A C E @

4L I < ) 1 = E ) E + E C I 1 E @ I C I @ 1 @ E " H 0 " = E L A ) + I C L 1 3 4 = E L A L E H = E LI M P E @ + 1 A L A ) E + A

5L I < ) 1 = E ) E + E C I 1 E @ I C I @ 1 @ E " H 0 " = E L A ) + I C L 1 3 4 = E L A L E H = E LI M P E @ + 1 A L A ) E + A

7 L I < ) 1 = I A ) I 1

& L I < ) 1 M A H 1 )

6 ) E > I @ + ) 1 = E A C + I 9 1 @ 0 I G 1 @

' ) E > I @ + ) 1 = E C 1 M P ) A @

, 2 ) E > I @ + ) 1 = E C 1 @ I > A C I 1 E @

, , ) E > I @ + ) 1 = E C 1 @ + 1 @

, - ) E > I @ + ) 1 = E J @ P E = E @

, 3 ) E > I @ + ) 1 = E I 9 E + A ) I 1 P E ) M A E + E E I = A = E @ 0 K @ I C A @

, 4 ) E > I @ + ) 1 = E I 9 E + A ) I 1 P E ) M A E + E 9 A L 1 ) I A = 1

, 5 ) E > I @ + ) 1 = E 9 E + A @ E I > ) E @ 1 @

, 7) E > I @ + ) 1 = E 9 E + A @ E I > ) E @ 1 @ F A ) + K C L 1 - 3 ) E @ 1 L C I = E@ P E ) I + E = E C I A - 7 7 F - 2 2 4 D @ A +

, & ) E > I @ + ) 1 = E L ) J > I M E = E P E ) C E P C I 1 E @

, 6 ) E > I @ + ) 1 = E L ) J > I M E = E ) E + E C I 1 E @

, ') E > I @ + ) 1 = E ) E + E C I 1 E @ A ) + K C L 1 & & F A = E L A L E H = E I M P E @ + 1 A L A) E + A

- 2 ) E > I @ + ) 1 I 9 A P

- ,) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F A ) + K C L 1 6 ) E @ 1 L C I = E@ P E ) I + E = E C I A 2 - - F ' 6 D @ A +

- -) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 A " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A 2 - , F ' ' D @ A +

- 3) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 A " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A , 4 - F - 2 2 , D @ A +

- 4) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 C " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A - 5 7 F - 2 2 4 D @ A +

- 5) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 A " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A - 5 & F - 2 2 4 D @ A +

- 7) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 C " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A - 5 6 F - 2 2 4 D @ A +

- &) E > I @ + ) 1 @ " A N I L I A ) E @ " = E A = O I @ I C I 1 E @ F I C I @ 1 A " P ) I M E ) P ) ) A 0 1A ) + K C L 1 5 ) E @ 1 L C I = E @ P E ) I + E = E C I A - 5 ' F - 2 2 4 D @ A +

- 6 L I < ) 1 = E A C + A @ = E L A E M P ) E @ A I = I 9 I = A L = E ) E @ P 1 @ A < I L I = A = L I M I + A = A

- ' L I < ) 1 = E A C + A @ = E L A G + A > E E ) A L = E A C C I 1 I @ + A @

3 2 L I < ) 1 = E A C + A @ = E L = I ) E C + 1 ) I 1

3 , L I < ) 1 = E M A + ) K C L A = E A C C I 1 E @


14/181


AUTORI>ACI9N DE LIBROS RE;ISTROSAUTORI>ACI9N DE LIBROS RE;ISTROS

ACI9N=ACI9N=

Los libros ( registros *inculados a asuntos tributarios sern legaliados $or los notarios o?a falta de stos? $or los 8ueces de $a letrados o 8ueces de $a? cuando corres$onda? dela $ro*incia en la ;ue se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.+ratndose de las $ro*incias de Lima ( Callao? la legaliacin $odr ser efectuada $or losnotarios o 8ueces de cual;uiera de dichas $ro*incias.

Los notarios o 8ueces? seg!n corres$onda? colocarn una constancia la $rimera ho8a de

los mismos ( $rocedern a sellar todas las ho8as del libro o registro? las cuales debernestar debidamente foliadas $or cada libro o registro? incluso cuando se lle*en utiliandoho8as sueltas o continuas.

+anto los notarios como los 8ueces lle*arn un registro cronolgico de las legaliaciones;ue otorguen.

I%or$a($e:

La autoriacin del Libro de Planillas ser de acuerdo a lo dis$uesto $or el =ecreto@u$remo 22,F'6F+) ( normas modificatorias.

Oor$u(&dad de la le,al&za'&*(:

Los libros ( registros debern ser legaliados antes de su uso? incluso cuando seanlle*ados en ho8as sueltas o continuas.Para la legaliacin del segundo ( siguientes libros ( registros? de una mismadenominacin? se deber tener en cuenta:

a. +ratndose de libros o registros lle*ados en forma manual? se deber acreditar;ue se ha concluido con el anterior. =icha acreditacin se efectuar con la$resentacin del libro o registro anterior concluido o fotoco$ia legaliada $ornotario del folio donde conste la legaliacin ( del !ltimo folio del mencionado libroo registro.

b. +ratndose de libros o registros ;ue se lle*en utiliando ho8as sueltas o continuas?se deber $resentar el !ltimo folio legaliado $or notario del libro o registroanterior.

c. +ratndose de libros ( registros $erdidos o destruidos $or siniestro? asalto u otros?se deber $resentar lacomunicacin;ue se ha establecido $ara ese efecto.

I%or$a($e:

+ratndose del libro de $lanillas? la legaliacin se regir $or lo dis$uesto en el =ecreto

_______________________________________________________________________________ %)Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/perdida.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/perdida.html


15/181


@u$remo 22,F'6F+) ( normas modificatorias.Los libros o registros lle*ados en forma manual ;ue hubieran sido incautados $orautoridad com$etente? bastar $ara la legaliacin del segundo ( siguientes libros (

registros? la $resentacin del documento en el ;ue conste la referida diligencia.

=e $roducirse? de ser el caso? la de*olucin de los libros o registros incautados a ;ue serefiere el $rrafo anterior? el deudor tributario no $odr realiarse en ellos anotacinalguna debiendo $rocederse a su cierre inmediato.

E%as$e de los l&bros 5 re,&s$ros:

Los libros ( registros *inculados a asuntos tributarios ;ue se lle*en utiliando ho8assueltas o continuas debern em$astarse? de ser $osible? hasta $or un e8ercicio gra*able?debindose efectuar? como mimo? dentro de los cuatro 4" $rimeros meses del e8erciciogra*able siguiente al ;ue corres$ondan las o$eraciones contenidas en dichos libros oregistros.

Cuando el n!mero de ho8as sueltas o continuas a em$astar sea menor a *einte -2"? elem$aste $odr com$render dos -" o ms e8ercicios gra*ables? debindose efectuar?como mimo? dentro de los cuatro 4" $rimeros meses del e8ercicio gra*able siguiente aa;ul en ;ue se reunieron *einte -2" ho8as sueltas o continuas.

Los em$astes debern incluir las ho8as ;ue ha(an sido anuladas. A tal efecto? laanulacin se realiar tachndolas o inutilindolas de manera *isible.Las ho8as sueltas o continuas corres$ondientes a un libro o registro de una misma

denominacin? ;ue no hubieran sido utiliadas $ara el registro de o$eraciones dele8ercicio del ;ue se trate? $odrn em$learse $ara el registro de o$eraciones del e8ercicioinmediato siguiente.=e realiarse el em$aste en *arios tomos? cada uno incluir como $rimera $gina unafotoco$ia del folio ;ue contenga la legaliacin del libro o registro al ;ue corres$onde.7or%a de lle)ado de los l&bros 5 re,&s$ros:Los libros ( registros ;ue se encuentren obligados a lle*ar? debern:

a. Contar con da$os de 'abe'era.

b. Contener el registro de las o$eraciones:

i. En orden cronolgico o correlati*o? sal*o ;ue $or norma es$ecial seestableca un orden $redeterminado.

ii. =e manera legible? sin es$acios ni l/neas en blanco? inter$olaciones?enmendaduras? ni seales de haber sido alteradas.

iii. tiliando el Pla( Co($able ;e(eral*igente en el $a/s.

i*. +otaliando sus im$ortes $or cada /ol&o? columna o cuenta contable hastaobtener el total general del $er/odo o e8ercicio gra*able? seg!ncorres$onda.

_______________________________________________________________________________ %5Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


16/181


Lo indicado no ser eigible a los libros o registros ;ue se lle*en utiliandoho8as sueltas o continuas? en los cuales la totaliacin se efectuarfinaliado el $er/odo o e8ercicio.

*. En moneda nacional ( en castellano? sal*o las ece$ciones $re*istas $or elCdigo +ributario.

d. Incluir los registros o asientos de a8uste? reclasificacin o rectificacin ;uecorres$ondan.

e. Contener folios originales? no admitindose la adhesin de ho8as o folios? sal*odis$osicin legal en contrario.

f. +ratndose del Libro de In*entarios (


17/181


P@rd&da o des$ru''&*( de l&bros 5 re,&s$ros:

2. Co%u(&'a'&*( de la @rd&da o des$ru''&*(Los deudores tributarios ;ue hubieran sufrido la $rdida o destruccin $or siniestro?asalto ( otros? de los libros ( registros? documentos ( otros antecedentes de laso$eraciones o situaciones ;ue constitu(an hechos susce$tibles de generarobligaciones tributarias o ;ue estn relacionados con ellas? res$ecto de tributos no$rescritos? debern comunicar tales hechos a la @A+ dentro del $lao de ;uince,5" d/as hbiles establecido en el Cdigo +ributario.

=icha comunicacin deber contener el detalle de los libros? registros? documentos (otros antecedentes mencionados en el $rrafo anterior? as/ como el $er/odo tributario(Do e8ercicio al ;ue corres$onden stos. Adicionalmente? cuando se trate de libros (registros *inculados a asuntos tributarios? se deber indicar la fecha en ;ue fueronlegaliados? el n!mero de legaliacin? adems de los a$ellidos ( nombres del notario;ue efectu la legaliacin o el n!mero del Gugado en ;ue se reali la misma? sifuera el caso.

En todos los casos se deber ad8untar co$ia certificada e$edida $or la autoridad$olicial de la denuncia $resentada $or el deudor tributario res$ecto de la ocurrencia delos hechos materia de este art/culo.

I%or$a($e:

La $rdida o destruccin a$licable a los documentos a los ;ue se hace referencia enel )eglamento de Com$robantes de Pago? se les a$licar el $rocedimiento dis$uestoen dicho )eglamento.

. Plazo ara re#a'er los l&bros 5 re,&s$ros

Los deudores tributarios ;ue hubieran sufrido la $rdida o destruccin $or siniestro?asalto ( otros? tendrn un $lao de sese($a


18/181


Co($ab&l&dad 'o%le$a

Los libros ( registros ;ue integran la contabilidad com$leta? $ara efectos del inciso b"

del tercer $rrafo del art/culo 75 de la Le( del Im$uesto a la )enta? son los siguientes:a. Libro Ca8a (


19/181


IN7ORMACI9N M4NIMA EN LOS LIBROSIN7ORMACI9N M4NIMA EN LOS LIBROS

LOS 7ORMATOS LOS 7ORMATOS

Los libros ( registros *inculados a asuntos tributarios debern contener? adicionalmente alo establecido en la /or%a de ser lle)ados? determinada informacin m/nima? ( de ser elcaso? estarn integrados $or formatos.

@in $er8uicio del registro de la informacin m/nima ;ue se establece? la utiliacin de losformatos ;ue debe contener cada libro ( registro *inculado a asuntos tributarios es

obligatoria? ece$to? cuando los libros o registros son lle*ados mediante ho8as sueltas ocontinuas.

Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada informacin en un libro oregistro $odrn o$tar $or no incor$orar en el formato del libro o registro relacionado condicha informacin? las columnas en donde se deban consignar la referida informacin.

I%or$a($e:

Esta dis$osicin? referida a la informacin m/nima en los libros ( registros as/ como lautiliacin de los formatos relacionados a stos? est *igente desde el , de enero de

-226.

_______________________________________________________________________________ %$Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/llevado.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/llevado.html


20/181


OBLI;ADOS NO OBLI;ADOS A LLEVAROBLI;ADOS NO OBLI;ADOS A LLEVARCONTABILIDAD COMPLETACONTABILIDAD COMPLETA

I.- ;ENERALIDADES

El art. 33 del Cdigo de Comercio establece ;ue? en general? todo negocio$uede ser $ersona natural o 8ur/dica" debe lle*ar necesariamente? con la finalidadde $roteger los intereses de la em$resa? los siguientes libros contables:

R In*entarios (


21/181


II.- L&bros 5 Re,&s$ros Au6&l&ares

.2.- Re,&s$ros Au6&l&ares Obl&,a$or&os@on libros en los cuales se detallan ( desarrollan las cuentas (anotaciones ;ue se lle*an en los libros $rinci$ales ( cu(as cuentas?anotaciones guardan una /ntima relacin con las cuentas del ma(or.Estos registros deben ser lle*ados en forma obligatoria seg!n lasle(es o reglamentos ;ue corres$ondan.

Entre otros tenemos:

R Libra Ca8a

R )egistro de 9entas

R )egistro de Com$rasR )egistro de in*entario Permanente en unidades (Do

*aloriadas

R Libro de )etenciones? incisos e" ( f"? art.34 del +1 I)? deser el caso.

R Planilla de Pagos

R )egistro? +ar8eta o @istema de Control de Acti*os 0i8os.

..- Re,&s$ros Au6&l&ares Volu($ar&os

@on a;uellos ;ue se $ueden lle*ar en forma *oluntaria $ara

mantener o me8orar la marcha de la em$resa ( administracin deun negocio.

@e $ueden mencionar los siguientes:

R Ca8a Chica

R Libro astos >enerales

_______________________________________________________________________________ '%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


22/181


_______________________________________________________________________________ ''Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


23/181


CAPTULO IICAPTULO II

/%.&%'S/%.&%'S.-0%$%.&S.-0%$%.&S

_______________________________________________________________________________ '(Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


24/181


EL RE;ISTRO DE COMPRASEL RE;ISTRO DE COMPRAS

CONCEPTO:

Es el registro auiliar de foliacin doble ;ue se utilia $ara anotar las o$eraciones ;uerealia una em$resa $or conce$to de ad;uisicin de bienes (Do ser*icios de los$ro*eedores? lo cuales $ueden ser al contado o al crdito? ( deben estar sustentados conlos documentos ( com$robantes de $ago corres$ondientes.

7INALIDAD:La finalidad de este registro auiliar es ;ue $ermite lle*ar un control de las ad;uisicionesrealiadas de bienes (Do ser*icios en forma mensual? as/ como tambin lle*ar un controldel Im$uesto >eneral a las 9entas I.>.9."? ;ue en este caso constitu(en el crdito fiscal afa*or de la em$resa.

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:

Cuando de realian ad;uisiciones o com$ras de bienes (Do ser*icios? se utilian entreotros? los siguientes documentos:

Pedidos internos

Cotiaciones o $roformas

rdenes de com$ra o solicitud de materiales

9ale de entrada a almacn

9ale de salida de almacn

Com$robantes de $ago:

a.F >u/a de remisin remitenteDtrans$ortista

b.F 0actura

c.F Li;uidaciones de com$ra

d.F otas de crdito

e.F otas de abono

_______________________________________________________________________________ ')Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


25/181


FORMATO 8.1: Registro de Compras

=eber contener? en columnas se$aradas? la informacin m/nima ;ue se detalla a

continuacin:a" !mero correlati*o del registro o cdigo !nico de la o$eracin de com$ra.

b" 0echa de emisin del com$robante de $ago o documento.

c" 0echa de *encimiento o fecha de $ago en los casos de ser*icios de suministros deenerg/a elctrica? agua $otable ( ser*icios telefnicos? tele ( telegrficos? lo ;ueocurra $rimero.0echa de $ago del im$uesto retenido $or li;uidaciones de com$ra.0echa de $ago del im$uesto ;ue gra*e la im$ortacin de bienes? utiliacin deser*icios $restados $or no domiciliados o la ad;uisicin de intangibles $ro*enientesdel eterior? cuando corres$onda.

d" +i$o de com$robante de $ago o documento? de acuerdo a la codificacin ;ue a$ruebe

la @A+ seg!n tabla ,2".e" @erie del com$robante de $ago o documento. En los casos de la =eclaracin Snica de

Aduanas o de la =eclaracin @im$lificada de Im$ortacin se consignar el cdigo de lade$endencia Aduanera seg!n tabla ,,".

f" Ao de emisin de la =eclaracin Snica de Aduanas o de la =eclaracin @im$lificadade Im$ortacin.

g" !mero del com$robante de $ago o documento o n!mero de orden del formulariof/sico o formulario *irtual donde conste el $ago del im$uesto? tratndose deli;uidaciones de com$ra? utiliacin de ser*icios $restados $or no domiciliados u otros?n!mero de la =eclaracin Snica de Aduanas? de la =eclaracin @im$lificada de

Im$ortacin? de la Li;uidacin de Cobrana u otros documentos emitidos $or @A+;ue acrediten el crdito fiscal en la im$ortacin de bienes.

h" +i$o de documento de identidad del $ro*eedor seg!n tabla -".

i" !mero de )C del $ro*eedor? o n!mero de documento de identidadB seg!ncorres$onda.

8" A$ellidos ( nombres? denominacin o ran social del $ro*eedor. En caso de $ersonasnaturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: a$ellido $aterno? a$ellidomaterno ( nombre com$leto.

T" eneral a las 9entas corres$ondiente a la ad;uisicin registradaconforme lo dis$uesto en el literal m".

o"


26/181


e$ortacin.

$" Monto del Im$uesto >eneral a las 9entas corres$ondiente a la ad;uisicin registrada

conforme lo dis$uesto en el literal o".;" 9alor de las ad;uisiciones no gra*adas.

r" Monto del Im$uesto @electi*o al Consumo? en los casos en ;ue el su8eto $uedautiliarlo como deduccin.

s" 1tros tributos ( cargos ;ue no formen $arte de la base im$onible.

t" Im$orte total de las ad;uisiciones registradas seg!n com$robantes de $ago.

u" !mero de com$robante de $ago emitido $or el su8eto no domiciliado en la utiliacinde ser*icios o ad;uisiciones de intangibles $ro*enientes del eterior? cuandocorres$onda.

En estos casos se deber registrar la base im$onible corres$ondiente al monto delim$uesto $agado ( el referido im$uesto. =icha informacin se consignar? seg!ncorres$onda? en las columnas utiliadas $ara sealar los datos *inculados a lasad;uisiciones gra*adas destinadas a o$eraciones gra*adas (Do de e$ortacinB ao$eraciones no gra*adas ( ad;uisiciones gra*adas destinadas a o$eraciones nogra*adas.

*" !mero de la constancia de de$sito de detraccin? cuando corres$onda.

#" 0echa de emisin de la constancia de de$sito de detraccin? cuando corres$onda.

" +i$o de cambio utiliado conforme lo dis$uesto en las normas sobre la materia.

(" En el caso de las notas de dbito o las notas de crdito? adicionalmente? se har

referencia al com$robante de $ago ;ue se modifica? $ara lo cual se deber registrar lasiguiente informacin:

i" 0echa de emisin del com$robante de $ago ;ue se modifica.

ii" +i$o de com$robante de $ago ;ue se modifica seg!n tabla ,2".

iii" !mero de serie del com$robante de $ago ;ue se modifica.

i*" !mero del com$robante de $ago ;ue se modifica.

El monto a8ustado de la base im$onible (Do del im$uesto o *alor? seg!n corres$onda?sealado en las notas de crdito? se consignar res$ecti*amente? en las columnasutiliadas $ara registrar los datos *inculados a las ad;uisiciones gra*adas destinadas

a o$eraciones gra*adas (Do de e$ortacinB ad;uisiciones gra*adas destinadas ao$eraciones gra*adas (Do de e$ortacin ( a o$eraciones no gra*adas ( ad;uisicionesgra*adas destinadas a o$eraciones no gra*adas.

El monto de la base im$onible (Do im$uesto o *alor? seg!n corres$onda? sealados enlas notas de dbito? se consignarn res$ecti*amente en las columnas indicadas en el$rrafo anterior.

" +otales.

A tal efecto? se deber em$lear el 01)MA+1 6.,: U)E>I@+)1 =E C1MP)A@U.

_______________________________________________________________________________ '!Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


27/181


APLICACI9N PR+CTICA N 2APLICACI9N PR+CTICA N 2

TEMA : REGISTRO E COM!RAS

Comercial @an )afael @)L con )C -2222-546&3? reali las siguientesad;uisiciones de bienes (Do ser*icios durante el mes de enero de -2,2:

2- A )e$resentaciones MI @AC? con )C -2,654-,--4 seg!n factura22,6'34- mercader/as $or @D. ,?632.22 ms I>9 al contado mediante el giro deun che;ue.

27 Cancel el recibo 5344-, de +elefnica @AA? con )C Q -2,222,&4', $or @D.-6,.32 ms I>9 al contado mediante el giro de un che;ue.

,- A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'352 mercader/as $or @D.-?473.62 ms I>9. Mediante el giro de un che;ue amortia el 72V del im$orte dela factura ( el saldo $ara ser cancelado a -2 d/as.

,7 A Comercial @an Andrs @)L? con )C -222'674533 seg!n factura22,-3,524 un escritorio de metal $or @D. -35.22 ms I>9 al crdito.

,6 Cancel el recibo 55,F2&47'55, de idrandina con )C Q -2,3-2-3542 $or@D. ,2,.57 ms I>9 en efecti*o.

-, A Comercial @an Pablo EI)L? seg!n factura 22,-3,5,3 mercader/as $or @D.-2'.62 ms fletes en factura @D. 3-.22? ms I>9 al crdito a ,2 d/as.

-- >irando che;ue cancela el saldo de la factura emitida el d/a ,- antes de su*encimiento? $or lo ;ue el $ro*eedor le concede ,2V de descuento $or $ronto$ago? emitindose la nDa 22,Q3-2.

-3 A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'37-? mercader/as $or @D.-?,,2.-2 ms I>9. 52V girando che;ue ( 52V al crdito? can8eada con una letrade cambio.

-& >irando che;ue cancela el saldo de la factura 22, -3,5,3 de Comercial @an$ablo EI)L.

-6 A Comercial @an Andrs @)L? seg!n factura 22,-3,5,' mercader/as $or @D.,?475.72 ms I>9 al contado con che;ue $or lo ;ue le hacen un descuento del5V en factura.

ELABORAR :2.- El Re,&s$ro de Co%ras..- La 'o($ab&l&za'&*( 'orreso(d&e($e

_______________________________________________________________________________ '"Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


28/181


DETALLE DE LAS OPERACIONES

2- A )e$resentaciones MI @AC? con )C -2,654-,--4 seg!n factura22,6'34- mercader/as $or @D. ,?632.22 ms I>9 al contado mediante el giro deun che;ue.

9alor de com$ra mercader/as @D. ,?632.22 Cuenta 72., Cargo I>9 ,'V 34&.&2 Cuenta 42,., Cargo Precio de com$ra -?,&&.&2 Cuenta 4-., Abono WWWWWWW

27 Cancel el recibo 5344-, de +elefnica @AA? con )C Q -2,222,&4', $or @D.-6,.32 ms I>9 al contado mediante el giro de un che;ue.

9alor de com$ra ser*icio @D. 6,.32 Cuenta 732 Cargo I>9 ,'V 53.45 Cuenta 42,., Cargo Precio de com$ra 334.&5 Cuenta 47' Abono WWWWWWW

,- A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'352 mercader/as $or @D.-?473.62 ms I>9. Mediante el giro de un che;ue amortia el 72V del im$orte dela factura ( el saldo $ara ser cancelado a -2 d/as.

9alor de com$ra mercader/as @D. -?473.62 Cuenta 72., Cargo I>9 ,'V 476.,- Cuenta 42,., Cargo Pre'&o de 'o%ra 2. Cuenta 4-., Abono WWWWWWW

,7 A Comercial @an Andrs @)L? con )C -222'674533 seg!n factura22,-3,524 un escritorio de metal $or @D. -35.22 ms I>9 al crdito.

9alor de com$ra mueble @D. -35.22 Cuenta 33.5 Cargo I>9 ,'V 44.75 Cuenta 42,., Cargo Precio de com$ra -&'.75 Cuenta 4-., Abono WWWWWW

,6 Cancel el recibo 55,F2&47'55, de idrandina con )C Q -2,3-2-3542 $or@D. ,2,.57 mas I>9 en efecti*o.

9alor de com$ra ser*icio @D. ,2,.57 Cuenta 737., Cargo I>9 ,'V ,'.32 Cuenta 42,., Cargo Precio de com$ra ,-2.67 Cuenta 47' Abono WWWWW

-, A Comercial @an Pablo EI)L con )C -233,-546&- seg!n factura22,-3,5,3 mercader/as $or @D. -2'.62 ms fletes @D. 3-.22? ms I>9 al crditoa ,2 d/as.

_______________________________________________________________________________ '#Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


29/181


9alor de com$ra mercader/as @D. -2'.62 Cuenta 72., cargo X fletes 3-.22 Cuenta 72.' cargo @ubtotal -4,.62

I>9 ,'V 45.'4 Cuenta 42,., cargo Precio de com$ra -6&.&4 Cuenta 4-., abono WWWWWW-- >irando che;ue cancela el saldo de la factura emitida el d/a ,- antes de su

*encimiento? $or lo ;ue el $ro*eedor le concede ,2V de descuento $or $ronto$ago? emitindose la nDa 22,Q3-2.

CFl'ulo del 21G de des'ue($o or ro($o a,o

:

9alor de com$ra @D. '6.55 cuenta 4-., cargo I>9 ,'V ,6.&3 cuenta 42,., cargo DA 22,Q3-2 ,,&.-6 cuenta &5. abono WWWWW

-3 A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'37-? mercader/as $or @D.-?,,2.-2 ms I>9. 52V girando che;ue ( 52V al crdito can8eada con 2, letra decambio.

9alor de com$ra mercader/as @D. -?,,2.-2 Cuenta 72., Cargo I>9 ,'V 422.'4 Cuenta 42,., Cargo Pre'&o de 'o%ra !22.2H Cuenta 4-., Abono WWWWWWW

-6 Comercial @an Andrs @)L? seg!n factura 22,-3,5,' mercader/as $or @D.

,?475.72 ms I>9 al contado con che;ue $or lo ;ue le hacen un descuento del5V en factura.

9alor de las mercader/as @D. ,?475.72=escuento 5V en factura &3.-6" Y

9alor de com$ra ,?3'-.3- Cuenta 72., com$ra I>9 ,'V -74.54 Cuenta 42,., Cargo Precio de com$ra ,?757.67 Cuenta 4-., Abono WWWWWWW

Como el des"ue#to es e# $a"tura% este des"ue#to &a #o se "o#sidera% solose tra'a(a "o# el importe #eto.

_______________________________________________________________________________ '$Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


30/181

Beder Rosales Quezada Contabilidad III_________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________ (&Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

1 ' & 2 . * ' 3 # 45 & ) % S * & ' / ' 2 6 & . S

6 e r 7 o d o 5 e n e F , 2& - 5 - 2 - , - 2 3 7 7 5 4& a z ! n S o c i a l 5 C o % e r ' & a l S a ( R a / a e l S R L

N R O C O M P R O B A N T E D E N D E L A D Q U I S IC I O N E S A D Q U I S IC I O N E S

C O R R E F E C H A P A G O O D O C U M E N T O C O M P R O B G R A V A D A S G R A V A D A SD E L D E F E C H A S E R I E D E P A G O , D O C D E S T I N A D A S D E S T I N A D A S

R E G IS T E M I S D E O C D A O N D E O R D E N O P E R A C I N O P E R A C I N

D E L D E L V E N C D E L A E M I S D E L F O R M U L I N F O R M A C I N D E L G R A V A D A S G R A V A D A SC D C O M P R O T D E P E N D E L A F IS I C O O V I R T P R O V E E D O R Y / O D E Y / O D E E X P

N I C O D E F E C H A I A D U A N D U A N G U I A C O B E X P O R T A C I N Y O P E R A C I ND E L A P A G O D E P O L I Q U I D A C IO N N O G R A V A D A

O P E R A P A G O O D S I D E C O B R A N Z A D O C U M E N T O D E A P E L L ID O S

O T R O S D O C U M I D E N T I D A D Y N O M B R E S

E M I T I D O S P O R T I P O N M E R O D E N O M I N A C B I I G V B I I G V

S U N A T R A Z N S O C

, 2 - 2 , 2 2 , 6 ' 3 4 - 2 7 - 2 , 6 5 4 - , - - 4 ) e $ r e s e n t a c M I @ A C , ? 6 3 2 . 2 2 3 4 & . & 2

- 2 7 , 4 5 3 4 4 - , 2 7 - 2 , 2 2 2 , & 4 ' , + e l e f n ic a @ A A - 6 , . 3 2 5 3 . 4 5

3 , - 2 , 2 2 , 6 ' 3 5 2 2 7 - 2 , 6 5 4 - , - - 4 ) e $ r e s e n t a c M I @ A C - ? 4 7 3 . 6 2 4 7 6 . , -

4 , 7 2 , 2 2 , - 3 , 5 2 4 2 7 - 2 2 2 ' 6 7 4 5 3 3 C o m . @ a n A n d r s @ ) L - 3 5 . 2 2 4 4 . 7 5

5 , 6 , 4 5 5 , F 2 & 4 7 ' 5 5 , 2 7 - 2 , 3 - 2 - 3 5 4 2 i d r a n d i n a , 2 , . 5 7 , ' . 3 2

7 - , 2 , 2 2 , - 3 , 5 , 3 2 7 - 2 7 5 4 - , 3 5 4 6 C o m . @ a n P a b l o @ ) L 8 9 4 # 3 : 9 ; # < 9& - - : = : : 4 6 ' 3 5 2 2 7 - 2 , 6 5 4 - , - - 4 ) e $ r e s e n ta c M I @ A C > < 3 # ; ; > 4 3 # = ?

6 - 3 2 , 2 2 , 6 ' 3 7 - : @ - 2 , 6 5 4 - , - - 4 ) e $ r e s e n ta c M I @ A C 8 , 4 4 : # 8 : 9 : : # < 9

' - 6 2 , 2 2 , - 3 , 5 , ' : @ - 2 2 2 ' 6 7 4 5 3 3 C o m . @ a n A n d r s @ ) L 4 , ? < 8 # ? 8 8 @ 9 # ; 9

T ! " # $ % & 3 ! ! . H 2 ! . 2


31/181


______________________________________________________________________________________________________________________________________ (%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

A D Q U I S I C IO N E S N D E R E F E R E N C I A D E L

G R A V A D A S C O M P R C O N S T A N C I A C O M P R O B A N T E D E

D E S T I N A D A S P A G O D E P S I T O P A G O O D O C U M E N T OO P E R A C I N O V A L O R D E I M P O R T E E M I T ID O D E T R A C C I N T I P O D E O R I G IN A L Q U E

N O G R A V A D A T L A S T O T A L P O R C A M B I O S E M O D I F IC AR A D Q U I S I C S U ' E T O

O N O N OS G R A V A D A D O M I C

N F E C H A F % ( ) # T I P O S E R I E N D E LD E C O M P R

B I I G V E M I S I

- ? , & & . & 2

3 3 4 . & 5

- ? 3 ' , . ' -

- & ' . 7 5

, - 2 . 6 7

8 3 = # = 9

> 4 4 = # 8 3 - - 2 , 2 2 , 6 ' 3 5 2

8 , ; 4 4 # 4 9

4 , @ ; @ # 3 @

H . H


32/181


______________________________________________________________________________________________________________________________________ ('Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

7 O R M A T O ! . 2 : J L I B R O D I A R I O J

P E R 4 O D O : 2 - . 2 , . - 2 , 2

R U C : - 2 - , - 2 3 7 7 5 4

C o % e r ' & a l S a ( R a / a e l S R L

N M E R O

C O R R E L A T I V O

F E C H A G L O S A O

D E L A S I E N T O D E L A D E S C R I P C I NC D I G O D E L

L I B R O N M ER O N M ER O D E L

O C D I G O

N I C O D E LA O P ER A C I N D E L A O P E R A C I N

O

R E G IS T R OC O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C D I G O D E N O M I N A C I N D E B E H A B E R

O P E R A C I N * T A B L A + S U S T E N T A T O R I O

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 @ : 44 2 e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s 3 , : : @ # 48

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 @ : < 4 o s t o s C i n c u l a d o s c o m p r a m e r c a d e r 7 a s ? 8 # : :

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 @ ? @ ? . g u a 8 3 4# ? :

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 @ ? @ 9 * e l D fo n o 4: 4# ; @

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 ? ? ; 4 2 u e b l e s 8 ? ; # : :

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 9 : 44 %) V u e n t a p r o p i a 4,@ 9 9 # @ 9

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 9 8 4 1a c t u r a s , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s < ,< 4= # = @

4 8 : A : 4A 8 : : < e n t r a l i z a c i ! n r e g c o m p r a s 3 9 @ < ' t r a s c u e n t a s p o r p a g a r ? 3 8 # ? @

8 8 : A : 4A 8 : : < + A . p o r 4: E d e d e s c u e n t o 3 : : 4 + F 3 < ? ; : 9 8 4 1a c t u r a s , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s < 3 # ; ;

8 8 : A : 4A 8 : : < + A . p o r 4: E d e d e s c u e n t o 3 : : 4 + F 3 < ? ; : 9 : 44 %) V u e n t a p r o p i a 43 # = ?

8 8 : A : 4A 8 : : < + A . p o r 4: E d e d e s c u e n t o 3 : : 4 + F 3 < ? ; : = ; < ' tr o s in gr e s os d e ge s t i! n 4 4 = # 8 3? 8 : A : 4A 8 : : < / e s t i n o d e l a s m e r c a d e r 7 a s 3 8 : 44 2 e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s 3 ,: ? 3 # 48

? 8 : A : 4A 8 : : < / e s t i n o d e l a s m e r c a d e r 7 a s 3 @ 444 2 e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s 3 ,: ? 3 # 48

9 8 : A : 4A 8 : : < / e s t i n o d e l o s g a s t o s 3 < 9 ) a s t o s d e a d m i n i s t r a c i ! n 4< 4# 9 ?

9 8 : A : 4A 8 : : < / e s t i n o d e l o s g a s t o s 3 < ; ) a s t o s d e C e n t a s 4< 4# 9 ?

9 8 : A : 4A 8 : : < / e s t i n o d e l o s g a s t o s 3 = < a r g a s i m p u t a b l e s c u e n t a d e c o s t o s ? 3 8 # 3 @

T ! " # $ % & - + , + . + + + - + , + . + . +

R E F E R E N C I A D E L A O P E R A C I C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I N M O V IM IE N T O


33/181


REGISTROREGISTRO

DEDE

PROVEEDORESPROVEEDORES

_______________________________________________________________________________ ((Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


34/181


RE;ISTRO DE PROVEEDORESRE;ISTRO DE PROVEEDORES

CONCEPTO

Es el registro com$lementario al de com$ras? donde se anotan todas las o$eraciones dead;uisicin de bienes (Do ser*icios a los $ro*eedores? cu(a caracter/stica es ;ue ha sidoal crdito a determinado $lao.

IMPORTANCIA

Este registro es mu( im$ortante $or;ue $ermite lle*ar el control de las obligaciones

$endientes con los $ro*eedores? es decir? de las com$ras de bienes (Do ser*icios ;ue nohan sido $agados al contado al momento de realiarse la transaccin econmica? o en sudefecto? solamente ha habido alguna amortiacin en efecti*o o con che;ue? ;uedando$endiente un saldo.

RAADO

El ra(ado ;ue $uede tener este registro es el siguiente:

=atos del $ro*eedor

=/a en ;ue se reali la o$eracin

Q de com$robante de $ago factura "Columna del DEBE? donde se anotan los im$ortes de los $agos de las obligaciones

Columna del KABER? donde se anotan los im$ortes de las obligaciones ;ue estn$endientes de $ago.

7ORMATO .2: JLIBRO DE INVENTARIOS BALANCES DETALLE DEL SALDODE LA CUENTA H PROVEEDORESJ

i" +i$o de documento de identidad del $ro*eedor seg!n tabla -".

ii" !mero del documento de identidad del $ro*eedor.

iii" A$ellidos ( ombres? =enominacin o )an @ocial del $ro*eedor.

i*" Monto de cada Cuenta $or Pagar al $ro*eedor? sal*o ;ue $resenten la informacinconforme lo sealado en el $rrafo siguiente.

*" @aldo 0inal +otal de la Cuenta $or $agar.

*i" 0echa de emisin del com$robante de $ago.

_______________________________________________________________________________ ()Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


35/181


APLICACI9N PR+CTICA N

+omando como referencia el enunciado de la a$licacin $rctica Q ,? elaborar el registro

de $ro*eedores del mes.

1+A:

=e acuerdo al enunciado? en este formato se deben anotar las o$eraciones ;ue almomento de la transaccin econmica /uero( al 'r@d&$o se,?( /a'$ura o 'a(eadas'o( le$ras de 'a%b&o? (a sea en forma total o $arcial. @e tomar como referencia al$ro*eedor )e$resentaciones MIC @AC

,-D2, A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'352 mercader/as $or @D.

-?473.62 ms I>9. Mediante el giro de un che;ue amortia el 72V del im$orte dela factura ( el saldo $ara ser cancelado a -2 d/as.

-3D2, A )e$resentaciones MI @AC? seg!n factura 22,6'37-? mercader/as $or @D.-?,,2.-2 ms I>9. 52V girando che;ue ( 52V al crdito? can8eada con 2, letra decambio.

_______________________________________________________________________________ (5Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

Cua#do la i#$orma"i)# sea resumida e# $u#"i)# de "ada u#o de lospro*eedores% el deudor tri'utario de'er+ te#er el detalle de di",a i#$orma"i)#e# u# reporte au-iliar ue podr+ ser legali/ado. 0Este reporte de'e ser diseadopor la empresa de a"uerdo a su propia "ara"ter2sti"a3.


36/181


Este mismo pro"edimie#to se sigue "ua#do ,a& "ompras al "r4dito5 e# algu#os "asos se "a#"elar+# totalme#te &% e# otros "asos%uedar+# saldos por pagar% pero ue #e"esariame#te se de'e# "a#"elar estos saldos para e*itar perder el "r4dito ue se tie#e "o# los

pro*eedores.

______________________________________________________________________________________________________________________________________ (!Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

M O D E L O D E R E P O R T E A U 8 I L I A R

R E P O R T E A U 8 I L I A R N 1 2 1 - 1 2 1

C O M E R C I A L J S A N R A 7 A E L J S R L

R U C N 1 1 1 1 ! H 3

C L I E N T E : ) e $ r e s e n t a c i o n e s M I C @ A C

D O M I C I L I O : A * . G o s > l * e , 2 3 - P E R I O D O : - 2 , 2

C A N T C O N C E P T ON

S E R I E C O N D I C I 9 N D E D O C U M E N T O D E C O M P R O B A N T E 7 E C K A E M I S I9 N I M P O R T E 7 E C K A D E 7 O R M A D E

V E N T A C R D I T O D E P A ; O C O M P . P A ; O P A ; O P A ; O

2 - / e t a l le d e m e r c a d e r 7 a - 7 , F 2 , 2 @ : E c o n ta d o > 9 : E c r D d it o 0 a c t 2 2 , 6 ' 3 5 2 , - D 2 , D - 2 , 2 , ? , & - . & & - - D 2 , D - 2 , 2 C o n t a d o2 - / e t a l le d e m e r c a d e r 7 a 4 4 6 F 2 , 2 ; : E c o n t a d o > ; : E c r D d it o L e t r a 6 ' 3 7 - D , 0 a c t 2 2 , 6 ' 3 7 - - 3 D 2 , D - 2 , 2 2 ! ! . !

H 3 . H

N O T A : E ( e l / o r % a $ o . 2 - D e $ a l l e d e l S a l d o d e l a C u e ( $ a H P r o ) e e d o r e s s o l o d e b e / & , u r a r e l & % o r $ e d e l a le $ r a 0 u e e s $ F e ( d & e ( $ e d e a , o e s d e ' & r S . 2 ! ! . !


37/181


______________________________________________________________________________________________________________________________________ ("Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

7 O R M A T O . 2 : J L I B R O D E I N V E N T A R I O S B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T AH - P R O V E E D O R E S J

E Q E R C I C I O : - 2 , 2R U C : - 2 2 2 2 - 5 4 6 & 3A P E L L I D O S N O M B R E S D E N O M I N A C I 9 N O R A > 9 N S O C I A L : C o m e r c i a l @ a n ) a f a e l @ ) L

I N 7 O R M A C I 9 N D E L P R O V E E D O R M O N T O D E L A 7 E C K A D E E M I S I 9 N

D O C U M E N T O D E I D E N T I D A D A P E L L I D O S N O M B R E S C U E N T A P O R P A ; A R D E L C O M P R O B A N T E

T I P O < T A B L A = N M E R O D E N O M I N A C I 9 N O R A > 9 N S O C I A L D E P A ; O

7 ) C " - 2 2 2 ' 6 7 4 5 3 3 C o m e r c i a l @ a n A n d r s @ ) L - & ' . 7 5 , 7 D 2 , D - 2 , 2

7 ) C " - 2 , 6 5 4 - , - - 4 ) e $ r e s e n t a c i o n e s M I @ A C 2 ! ! . ! - 3 D 2 , D - 2 , 2

S A L D O 7 I N A L T O T A L 2 ! ! .


38/181


_______________________________________________________________________________ (#Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


39/181


&)%S*&'&)%S*&'//

$*&.S$*&.S

6'&6'&6.).&6.).&

_______________________________________________________________________________ ($Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


40/181


RE;ISTRO DE LETRAS POR PA;ARRE;ISTRO DE LETRAS POR PA;AR

CONCEPTO

Es el registro auiliar com$lementario al )egistro de Com$ras? ;ue se utilia $ara anotarlas letras de cambio ;ue la em$resa ha ace$tado de los $ro*eedores? comoconsecuencia de haber can8eado una factura o facturas de com$ras (Do ad;uisicionesrealiadas de bienes al crdito ( cu(o $lao de $ago generalmente son ms de 32 d/as? auna sola fecha o escalonadas.

7INALIDAD:

La finalidad de este registro auiliar es ;ue $ermite lle*ar un control del *encimiento delas letras de cambio ;ue la em$resa ha ace$tado a su $ro*eedor o a sus $ro*eedores?$ara efectos de $roceder a su cancelacin? amortiacin o reno*acin? en este !ltimocaso $uede ser en forma total o $arcial ( e*itar ;ue las letras sean $rotestadaslegalmente.

APLICACI9N PR+CTICA N APLICACI9N PR+CTICA N

TEMA: RE;ISTRO DE LETRAS POR PA;AR

E(u('&ado:

Comercial @anta Ana EI)L con )C -275645-,23 fecha ,4 de enero de -2,2 realiuna com$ra de mercader/as a Im$ortaciones Mar/n @AC con sede en la ciudad de Lima?)C -2&7564''-3? seg!n factura 22,626&7 $or un im$orte de @D. ,?-23.72 msI>9 al crdito? ace$tando en can8e de la factura 23 letras de cambio a 32? 72 ( '2 d/as?siendo el im$orte de cada una en $artes iguales. se acuerda no recargar intereses"

SE SOLICITA ELABORAR EL RE;ISTRO DE LETRAS POR PA;AR

_______________________________________________________________________________ )&Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


41/181


RE;ISTRO DE LETRAS POR PA;AR MES DE ENERO de 121

______________________________________________________________________________________________________________________________________ )%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

D I A

7 A C T U R AL E T R A

N

P R O V E E D O RL U ; A R

A C E P T A C I O NP L A > O

V E N C I M I E N T OI M P O R T E O B SS E R I E N N

R U CR A > O N S O C I A L D a M e s A o D a M e s A o

, 4 2 2 , 6 2 6 & 7 6 2 6 & 7 D , - 2 & 7 5 6 4 ' ' - 3 I m $ . M a r /n @ A C L i m a , 4 2 , , 2 3 2 d / a s , 3 2 - , 2 4 & & . 4 3

2 2 , 6 2 6 & 7 6 2 6 & 7 D - - 2 & 7 5 6 4 ' ' - 3 I m $ . M a r /n @ A C L i m a , 4 2 , , 2 7 2 d / a s , 5 2 3 , 2 4 & & . 4 3

2 2 , 6 2 6 & 7 6 2 6 & 7 D 3 - 2 & 7 5 6 4 ' ' - 3 I m $ . M a r /n @ A C L i m a , 4 2 , , 2 ' 2 d / a s , 4 2 4 , 2 4 & & . 4 -

T O T A L 2 H . 3


42/181


PROCEDIMIENTO PARA ASI;NAR EL NMERO A UNAPROCEDIMIENTO PARA ASI;NAR EL NMERO A UNALETRA DE CAMBIOLETRA DE CAMBIO

Para asignar un n!mero a una letra de cambio eisten *arias formas? nosotros *eremosuna de ellas? ;ue consiste en asignarle el mismo n!mero de la factura ( aadindole unn!mero adicional en orden correlati*o? en caso de ;ue eistan *arias letras de cambio.

E8em$lo:

En la $rctica Q 3 ;ue se refiere a las letras $or $agar? a$arece la factura 22,626&7?la misma ;ue es can8eada con tres letras de cambio.

Para asignar el n!mero a cada letra? se ha tomado el mismo n!mero de la factura ;ue es626&7? aadindole los n!meros ,? -? 3 en orden correlati*o $or;ue son tres letras decambio? ante$onindoles el s/mbolo D " de se$aracin entre ellas? en consecuencia? losn!meros de las letras ser/an: 3132 313 5 313

La ran de efectuar este $rocedimiento? es $ara tener como referencia a la factura ;ueorigin las letras de cambio $ara un me8or control.

7ORMA PARA CALCULAR EL VENCIMIENTO DE UNA7ORMA PARA CALCULAR EL VENCIMIENTO DE UNA

LETRA DE CAMBIOLETRA DE CAMBIO

Para calcular el *encimiento de una letra de cambio se $ueden utiliar *arios$rocedimientos? nosotros utiliaremos uno de ellos? el ;ue considero ms $rcticoBsolamente se debe conocer los d/as ;ue tiene cada mes? $or ;ue se calculan en base ad/as calendarios.

Pro'ed&%&e($o del CFl'ulo

0echa de giro ( ace$tacin de las tres letras: ,4 de enero. Puede ser en la misma fecha

de emisin de la factura o $osterior"

Pr&%era le$ra: N 3132 0ue )e('e a 1 das:

a.-Enero tiene 3, d/as? se descuenta ,4 d/as? $or;ue en esta fecha se ace$t laletra? ;uedando ,& d/as del mes.

b.-Como la letra *ence dentro de 32 d/as? se suman a los ,& d/as de setiembre?,3 d/as ;ue faltan del siguiente mes ;ue ser/a febrero? en consecuencia la$rimera letra )e('e el2 de /ebrero


43/181


Se,u(da le$ra: N 313 0ue )e('e a 1 das :

+enemos ;ue? desde la fecha de ace$tacin de las letras ;ue fue el ,4 de enerohasta el ,3 de febrero? ha( 32 d/as calculados:

a.F 0ebrero tiene -6 d/as sal*o ;ue sea ao bisiesto? ;ue tendr/a -' d/as"? sedescuentan ,3 d/as $or ;ue corres$onden a la $rimera letra? ;uedando ,5d/as del mes.

b.F Como la letra *ence a 72 d/as? se suma a los ,5 d/as de febrero? los 32 (acalculados ;ue resultar/a 45 d/as ( $ara com$letar los 72 d/as? faltan ,5 d/as?;ue corres$onder/an al siguiente mes ;ue ser/a maro? en consecuencia lasegunda letra )e('e el 2! de %arzo


44/181


CENTRALI>ACI9N DEL RE;ISTRO LETRAS POR PA;AR

______________________________________________________________________________________________________________________________________ ))Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


P E R 4 O D O : e n e F , 2

R U C : - 2 7 5 6 4 5 - , 2 3

A e l l & d o s N o % b r e s o R a z * ( S o ' & a l : C o m e r c i a l @ a n t a A n a E I ) L

N M E R O

C O R R E L A T I V O F E C H A G L O S A O


L I B R O N M E R O N M E R O D E L

O C D I G O

N I C O D E L A O P E R A C I N D E L A O P E R A C I N O R E G I S T R O C O R R E L A T I V O D O C U M EN T O C D I G O D E N O M I N A C I N D E B E H A B E R


4 ? 4A : 4A 8 : : < o m p r a d e m e r c a d e r 7 a s : 3 1 a c t u r a : : 4+ F 3 : 3 = @ @ : 44 2 e r c a d e r 7 as m a n u fa c t u r a d a s 4 , 8 : ? # @ :

4 ? 4A : 4A 8 : : < o m p r a d e m e r c a d e r 7 a s : 3 1 a c t u r a : : 4 + F 3 : 3 = @ 9 : 44 % ) V 8 8 3 # @ 3

4 ? 4A : 4A 8 : : < o m p r a d e m e r c a d e r 7 a s : 3 1 a c t u r a : : 4 + F 3 : 3 = @ 9 8 4 1 a c t , b o le t as y ot r o s c o m pr o b a nt e s d e p a go s 4 , 9 ? 8 # 8 3

8 ? 4A : 4A 8 : : < a n j e d e fa c t u r a p o r le t r a : 3 1 a c t u r a : : 4 + F 3 : 3 = @ 9 8 4 1 a c t , b o le t as y ot r o s c o m pr o b a nt e s d e p a go s 4 , 9 ? 8 # 8 3

8 ? 4A : 4A 8 : : < a n j e d e fa c t u r a p o r l e t r a : 3 $ e t r a 3 : 3 = @ A 4> 8 > ? 9 8 ? $ e t r a s p o r p a g a r 4 , 9 ? 8 # 8 3

T ! " # $ % & / , + 0 1 2 0 / , + 0 1 2 0

R EF E R E N C I A D E L A O P E R A C I N C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I N M O V I M I E N T O


45/181


&)%S*&'&)%S*&'//

V+*.SV+*.S

_______________________________________________________________________________ )5Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


46/181


EL RE;ISTRO DE VENTASEL RE;ISTRO DE VENTAS

CONCEPTO:

Es el registro auiliar de foliacin doble ;ue se utilia $ara registrar las o$eraciones ;uerealia una em$resa $or conce$to de *entas de bienes (Do ser*icios a los clientes ( ;ue$ueden ser al contado o al crdito? sustentados con los com$robantes de $agocorres$ondientes.

7INALIDAD:

La finalidad de este registro auiliar es ;ue $ermite lle*ar un control de las *entasrealiadas de bienes (Do ser*icios en forma mensual? as/ como tambin lle*ar un controldel Im$uesto >eneral a las 9entas I.>.9."? ;ue en este caso constitu(e el dbito fiscal dela em$resa.

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:

Cuando de realian o$eraciones de *entas de bienes (Do ser*icios? se utilian entre otros?los siguientes documentos:

Cotiaciones o $roformas

rdenes de com$ra o solicitud de materiales de los clientes9ale de salida de almacn

Com$robantes de $ago:

a.F >u/a de remisin remitenteDtrans$ortista

b.F 0actura

d.F otas de crdito

e.F otas de abono

FORMATO 16.1 REGISTROS E 7ETAS E IGRESOS

Este registro deber contener? en columnas se$aradas? la informacin m/nima ;ue sedetalla a continuacin:

!mero correlati*o del registro o cdigo !nico de la o$eracin de *enta. 0echa de emisin del com$robante de $ago o documento. En los casos de em$resas de ser*icios $!blicos? adicionalmente deber registrar

la fecha de *encimiento (Do $ago del ser*icio. +i$o de com$robante de $ago o documento seg!n tabla ,2". !mero de serie del com$robante de $ago? documento o de la m;uina

registradora? seg!n corres$onda.

_______________________________________________________________________________ )!Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


47/181


!mero del com$robante de $ago o documento? en forma correlati*a $or serie o$or n!mero de la m;uina registradora? seg!n corres$onda.

+i$o de documento de identidad del cliente seg!n tabla -". !mero de )C del cliente? cuando cuente con ste? o n!mero de documento de

identidadB seg!n corres$onda. A$ellidos ( nombres? denominacin o ran social del cliente. En caso de

$ersonas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: a$ellido$aterno? a$ellido materno ( nombre com$leto.

9alor de la e$ortacin? de acuerdo al monto total facturado. eneral a las 9entas (Do Im$uesto de Promocin Munici$al? de ser el

caso. 1tros tributos ( cargos ;ue no forman $arte de la base im$onible. Im$orte total del com$robante de $ago. +i$o de cambio utiliado conforme lo dis$uesto en las normas sobre la materia. En el caso de las notas de dbito o las notas de crdito? adicionalmente? se har

referencia al com$robante de $ago ;ue se modifica? $ara lo cual se deberregistrar la siguiente informacin:

0echa de emisin del com$robante de $ago ;ue se modifica. +i$o de com$robante de $ago ;ue se modifica seg!n tabla ,2". !mero de serie del com$robante de $ago ;ue se modifica.

R!mero del com$robante de $ago ;ue se modifica.

El monto a8ustado de la base im$onible (Do del im$uesto o *alor? seg!ncorres$onda? sealado en las notas de crdito? se consignar res$ecti*amente? enlas columnas utiliadas $ara registrar los datos *inculados al *alor facturado de lae$ortacin? base im$onible de la o$eracin gra*ada e im$orte total de lao$eracin eonerada o inafecta.

El monto de la base im$onible (Do im$uesto o *alor? seg!n corres$onda?sealados en las notas de dbito? se consignarn res$ecti*amente en lascolumnas indicadas en el $rrafo anterior.

+otales.

_______________________________________________________________________________ )"Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


48/181


APLICACI9N PR+CTICA N HAPLICACI9N PR+CTICA N H

TEMA: RE;ISTRO DE VENTAS

E(u('&ado:

Comercial 9alle )eal EI)L con )C -26'222-54? reali las siguientes *entas debienes durante el mes de enero -2,2:

2- A Comercial Per! @)L? con )C -27,35-4,,, seg!n factura 22,3622&mercader/as $or @D. 772.22 ms I>9 al contado? de$ositndose en cta cte.

27 A Guan )am/re? con )C ,23-&645733 seg!n factura 22,36226mercader/as $or @D. 46,.32 mas I>9. Cobra el 72V al contado con che;ue ( elsaldo a 5 d/as. El che;ue se de$osita en Cta Cte.

,2 A 0undo @an >abriel @A? con )C -2'655722,5 seg!n factura 22,3622'mercader/as $or @D. ,?44-.62 ms I>9 al crdito a ,2 d/as.

,7 A Comercial Per! @)L? seg!n factura 22,362,2 mercader/as $or @D. 63'.22 msI>9 al contado? $or lo ;ue? se descuenta 7V en factura. El im$orte neto se

de$osita en Cta. Cte.,6 La factura 22,362,, se anula $or tener enmendadura.

,6 A 0undo @an >abriel @A? seg!n factura 22,362,- mercader/as $or @D. -42.62ms I>9 al contado? de$ositndose en Cta. Cte.

-2 >irando che;ue 0undo @an >abriel @A amortia el 72V el im$orte de la factura22,3622'? el saldo restante a ,- d/as.

-3 A Comercial Per! @)L? seg!n factura 22,362,3 mercader/as $or @D. ,44.62 msI>9 al contado? se de$osita en Cta. Cte.

-6 A Comercial Casma @)L con )C -2545,-7622 seg!n factura 22,362,4

mercader/as $or @D. ,?475.72 ms fletes @D. ,7.22 ms I>9 al contado? sede$osita en Cta. Cte.

-6 A Pedro


49/181


DETALLE DE LAS OPERACIONES

2- A Comercial Per! @)L? con )C -27,35-4,,, seg!n factura 22,3622&mercader/as $or @D. 772.22 ms I>9 al contado? de$ositndose en cta cte.

9alor de *enta @D. 772.22 cuenta &2., abono I>9 ,'V ,-5.42 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 3!.H1 cuenta ,-., cargo WWWWW

27 A Guan )am/re? con )C ,23-&645733 seg!n factura 22,36226mercader/as $or @D. 46,.32 ms I>9. Cobra el 72V al contado con che;ue ( elsaldo a 5 d/as. El che;ue se de$osita en cta cte.

9alor de *enta @D. 46,.32 cuenta &2., abono I>9 ,'V ',.45 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a !.! cuenta ,-., cargo WWWWW

,2 A 0undo @an >abriel @A? con )C -2'655722,5 seg!n factura 22,3622'mercader/as $or @D. ,?44-.62 ms I>9 al crdito a ,2 d/as.

9alor de *enta @D. ,?44-.62 cuenta &2., abono I>9 ,'V -&4.,3 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 22. cuenta ,-., cargo

WWWWWW,7 A Comercial Per! @)L? seg!n factura 22,362,2 mercader/as $or @D. 63'.22 ms

I>9 al contado? $or lo ;ue? se descuenta 7V en factura. El im$orte neto sede$osita en Cta. Cte.

+otal *enta @D. 63'.22 =escuento 7V 52.34 "

Valor de )e($a 33. cuenta &2., abono I>9 ,'V ,4'.65 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 3.2 cuenta ,-., cargo WWWWW

Seg9# el ue*o !la# Co#ta'le si el des"ue#to es e# $a"tura% &a #ose "o#ta'ili/a.

,6 La factura 22,362,, se anula $or tener enmendadura.

Seg9# Resolu"i)# de Superi#te#de#"ia ;;>?S@AT% Reglame#to deCompro'a#tes de !ago% todo "ompro'a#te de'e ser emitido si#"orre""io#es #i e#me#daduras% de prese#tarse esta situa"i)#% se de'ea#ular.

_______________________________________________________________________________ )$Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


50/181


,6 A 0undo @an >abriel @A? seg!n factura 22,362,- mercader/as $or @D.-42.62 ms I>9 al contado? de$ositndose en Cta. Cte.

9alor de *enta @D. -42.62 cuenta &2., abono I>9 ,'V 45.&5 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 3.!! cuenta ,-., cargo WWWWW

-2 >irando che;ue 0undo @an >abriel @A amortia el 72V el im$orte de la factura22,3622'? el saldo restante a ,- d/as.

Esta opera"i)# "omo es u# pago a "ue#ta% se a#ota e# el a'er delRegistro de Clie#tes

-3 A Comercial Per! @)L? seg!n factura 22,362,3 mercader/as $or @D. ,44.62

ms I>9 al contado? se de$osita en Cta. Cte.

9alor de *enta @D. ,44.62 cuenta &2., abono I>9 ,'V -&.5, cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 2.2 cuenta ,-., cargo WWWWWW

-6 A Comercial Casma @)L con )C -2545,-7622 seg!n factura22,362,4 mercader/as $or @D. ,?475.72 ms fletes @D. ,7.22 ms I>9 alcontado? se de$osita en Cta. Cte.

9enta total @D. ,?475.72 cuenta &2., abono 0letes ,7.22 cuenta &5.' abono Valor de )e($a 2H32.1

I>9 ,'V -6,.52 cuenta 42,., abono Pre'&o de )e($a 2.21 cuenta ,-., cargo WWWWWWW

32 A Pedro 9 : @D. &.'6 ,'V W @D. ,.5- Clculo del $recio de *enta

: @D. &.'6 X ,.5- W @D. .!1

Igual pro"edimie#to se sigue e# "asos similares.

_______________________________________________________________________________ 5&Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


51/181


______________________________________________________________________________________________________________________________________ 5%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

1 ' & 2 . * ' 49 # 45 & ) % S * & ' / V + * . S % + ) & S ' S

6 e r 7 o d o 5

& - 5

. p e l l i d o s , + o m b r e s o & a z ! n S o c i a l 5 C o m e r c i a l 9 a l le ) e a l E I ) L

N R O F E C H A

C O R R E D E O T R O S

D E L E M I S F E C H A N T R I B U T O S

R E G I S T D E L D E S E R I E V A L O R B A S E Y I M P O R T E T I P O

D E L C O M P R V E N C T I P O D E F A C T U R A D O I M P O N I B L E I G V C A R G O S T O T A L D E

C D D E O L A N A P E L L I D O S D E D E L A Y / O Q U E N O D E L C A M B I O

N I C O P A G O F E C H A M 3 Q Y N O M B R E S L A O P E R A C I N I P M F O R M A N C O M P R O B

D E L A O P A G O T I P O N M E R O D E N O M I N A C E X P O R T A C G R A V A D A D E L A P A G O F E C H A T I P O S E R I E N

O P E R A C D O C U M R A Z N S O C E X O I N A F B I C O M P

: : 4 : 8 : : 4 ? 3 : : = : @ 8 : @ 4 ? ; 8 9 4 4 4 o m e r c i a l 6 e r G S & $ @ @ : # : : 4 8 ; # 9 : = 3 ; # 9 :

: : 8 : @ : : 4 ? 3 : : 3 : @ 4 : ? 8 = 3 9 ; @ ? ? J u a n & a m i r e z 9 3 4 # ? : < 4 # 9 ; ; = 8 # = ;

: : ? 4 : : : 4 ? 3 : : < : @ 8 : < 3 ; ; @ : : 4 ; 1 u n d o S a n ) a b r i e l 4 , 9 9 8 # 3 : 8 = 9 # 4 ? 4 , = 4 @ # < ?

: : 9 4 @ : : 4 ? 3 : 4 : : @ 8 : @ 4 ? ; 8 9 4 4 4 o m e r c i a l 6 e r G S & $ = 3 3 # 3 @ , 4 ' . 6 5 < ? 3 # = 4

: : ; 4 3 : : 4 ? 3 : 4 4 . + - $ . / .

: : @ 4 3 : : 4 ? 3 : 4 8 : @ 8 : < 3 ; ; @ : : 4 ; 1 u n d o S a n ) a b r i e l - 4 2 . 6 2 9 ; # = ; 8 3 @ # ; ;

: : = 8 ? : : 4 ? 3 : 4 ? : @ 8 : @ 4 ? ; 8 9 4 4 4 o m e r c i a l 6 e r G S & $ , 4 4 . 6 2 8 = # ; 4 4 = 8 # ? 4

: : 3 8 3 : : 4 ? 3 : 4 9 : @ 8 : ; 9 ; 4 8 @ 3 : : o m # a s m a S & $ , ? 4 6 , . 7 2 8 3 4 # ; : 4 = @ ? #4 :

: : < ? : : : ? 4 @ 8 4 6 e d r o B e n i t e z & . ' 6 4 # ; 8 < # ; :

T O T A LE S 2 ,/ 1 + - 1 4 4 5 - - 0 ,/ 1 2 / 2

D O C U M E N T O D E O

I D E N T I D A D I N A F E C T A

C L I E N T E D E L A P A G O O D O C U M E N T O

O P E R A C I N O R I G I N A L Q U E

E X O N E R A D A S E M O D I F I C A

P A G O O D O C U M E N T O I N F O R M A C I N D E L T O T A L C O M P R O B A N T E D E

e n e F , 2

- 2 6 ' 2 2 2 - 5 4 ,

C O M P R O B A N T E D E I M O R T E R E F E R E N C I A D E L


52/181


CENTRALI>ACI9N DEL RE;ISTRO DE VENTAS

______________________________________________________________________________________________________________________________________ 5'Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


P E R 4 O D O : e n e F , 2

R U C : - 2 6 ' 2 2 2 - 5 4 ,

A e l l & d o s N o % b r e s o R a z * ( S o ' & a l : C o m e r c i a l 9 a l l e r e a l E I ) LN M E R O

C O R R E L A T I V O F E C H A G L O S A O


L I B R O N M ER O N M ER O D E L

O C D I G O

N I C O D E L A O P E R A C I N D E L A O P E R A C I N O R E G I S T R O C O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C D I G O D E N O M I N A C I N D E B E H A B E R


4 ? 4A : 4A 8 : 4 : e n t r a l i z a c i ! n r e g i s t r o d e C e n t a s 49 48 4 1 a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b a r a @ , 8 9 ; # 8 ;

4 ? 4A : 4A 8 : 4 : e n t r a l i z a c i ! n r e g i s t r o d e C e n t a s 49 9 : 4 4 % ) V < < = # 4 4

4 ? 4A : 4A 8 : 4 : e n t r a l i z a c i ! n r e g i s t r o d e C e n t a s 49 = : 4 2 e r c a d e r B s 2 a n u f a c t u r a d a s ; 8 9 3 # 4 9

T ! " # $ % & 0 , / 1 2 / 2 0 , / 1 2 / 2

R E F E R E N C I A D E L A O P E R A C I N C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I N M O V IM IE N T O


53/181


REGISTROREGISTRODEDE

CLIENTESCLIENTES

_______________________________________________________________________________ 5(Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


54/181


RE;ISTRO DE CLIENTESRE;ISTRO DE CLIENTES

CONCEPTO

Es el registro com$lementario al de *entas? donde se anotan todas las o$eraciones de*entas de bienes (Do ser*icios a los clientes? cu(a caracter/stica es ;ue han sido alcrdito a determinado $lao.

IMPORTANCIA

Este registro es mu( im$ortante $or;ue $ermite lle*ar el control de las facturas

$endientes de cobro a los clientes? es decir? de las *entas de bienes (Do ser*icios ;ue nohan sido $agados al contado al momento de realiarse la transaccin econmica? o en sudefecto? solamente ha habido alguna amortiacin en efecti*o o con che;ue? ;uedando$endiente un saldo.

RAADO

El ra(ado ;ue $uede tener este registro es el siguiente:

=atos del cliente.

=/a en ;ue se reali la o$eracin.

Q de com$robante de $ago factura (Do boleta de *enta".

Columna del =E


55/181


Cuando la informacin sea resumida en funcin de cada cliente? el deudor tributariodeber contar con el detalle de dicha informacin en un re$orte auiliar ;ue $odr serlegaliado.

+ratndose de deudores tributarios ;ue realicen o$eraciones de seguros su$er*isadas$or la @


56/181


______________________________________________________________________________________________________________________________________ 5!Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

M O D E L O D E R E P O R T E A U 8 I L I A R

R E P O R T E A U 8 I L I A R N 1 1 - 1 2 1

C O M E R C I A L J V A L L E R E A L J E I R L

R U C N 1 3 1 1 1 ! H 2

C L I E N T E : 0 u n d o @ a n > a b r ie l @ A C

D O M I C I L I O : P r o l o n g a c i n P a r d o 3 5 - 4 P E R I O D O : - 2 , 2

C A N T C O N C E P T O N S E R I E C O N D I C I 9 N D E D O C T O D E C O M P R O B A N T E 7 E C K A E M I S I9 N I M P O R T E 7 E C K A D E 7 O R M A D E O B S E R V A C

V E N T A C R D I T O D E P A ; O C O M P . P A ; O P A ; O P A ; O

2 3 / e t a l l e d e m e r c a d e r 7 a - 2 , 2 F 3 - , 4 C r d i t o 0 a c t 2 2 , 3 6 2 2 ' , 2 D 2 , D - 2 , 2 , ? & , 7 . ' 3 - 2 D 2 , D - 2 , 2 C o n t a d o . m o r t iz a c @ : E

2 , / e t a l l e d e m e r c a d e r 7 a - 2 , 2 F 3 - , 4 C o n t a d o 0 a c t 2 2 , 3 6 2 , - , 6 D 2 , D - 2 , 2 - 6 7 . 5 5 , 6 D 2 , D - 2 , 2 C o n t a d o

T O T A L 1 1 . H 3

N O T A : E ( e l / o r % a $ o . D e $ a l l e d e l S a l d o d e l a C u e ( $ a 2 C l & e ( $ e s s o l o d e b e / & , u r a r e l &% o r $ e d e l H 1 G d e l a / a ' $ u r a 0 u e e s $ F e ( d & e ( $ e d e

' o b r o e s d e ' & r S . 3 . @ D . , ? & , 7 . ' 3 F , ? 2 3 2 . , 7 W 7 6 7 . & & "


57/181


Es$e %&s%o ro'ed&%&e($o se s&,ue 'ua(do #a5 )e($as al 'r@d&$o e( al,u(os 'asos se 'obrarF( $o$al%e($e 5 e( o$ros 'asos 0uedarF(saldos or 'obrar ero 0ue (e'esar&a%e($e es$os saldos $&e(e( 0ue #a'erse e/e'$&)o or0ue 'o(s$&$u5e( los re'ursos 0ue or&,&(a( lal&0u&dez de la e%resa.

______________________________________________________________________________________________________________________________________ 5"Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

7 O R M A T O . : J L IB R O D E I N V E N T A R I O S B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T A2 - C L I E N T E S J

E Q E R C I C I O : - 2 , 2R U C : - 2 6 ' 2 2 2 - 5 4 ,A P E L L I D O S N O M B R E S D E N O M I N A C I N O R A > N S O C I A L : C o m e r c i a l 9 a l l e r e a l E I) L

I N 7 O R M A C I 9 N D E L C L I E N T E M O N T O D E L A 7 E C K A D E E M I S I 9 N

D O C U M E N T O D E I D E N T I D A D A P E L L I D O S N O M B R E S C U E N T A P O R C O B R A R D E L C O M P R O B A N T E

T I P O < T A B L A = N M E R O D E N O M I N A C I 9 N O R A > 9 N S O C I A L D E P A ; O

7 ) C " , 2 3 - & 6 4 5 7 3 3 G u a n ) a m i r e - - ' . , 2 2 7 D 2 , D - 2 , 2

7 ) C " - 2 ' 6 5 5 7 2 2 , 5 0 u n d a @ a n > a b r i e l @ A C 7 6 7 . & & , 2 D 2 , D - 2 , 2

S A L D O 7 I N A L T O T A L 2 ! . 3


58/181


_______________________________________________________________________________ 5#Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


59/181


REGISTRODELETRAS

POR

COBRAR

_______________________________________________________________________________ 5$Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


60/181


RE;ISTRO DE LETRAS POR COBRARRE;ISTRO DE LETRAS POR COBRAR

CONCEPTO

Es el registro auiliar com$lementario al )egistro de 9entas? ;ue se utilia $ara anotar lasletras de cambio ;ue la em$resa ha girado a sus clientes? como consecuencia de habercan8eado una factura o facturas de *enta de bienes al crdito ( cu(o $lao de cobrogeneralmente son ms de 32 d/as? a una sola fecha o fechas escalonadas.

7INALIDAD:

La finalidad de este registro auiliar es ;ue $ermite lle*ar un control del *encimiento delas letras de cambio ;ue la em$resa tiene girado a sus clientes? $ara $roceder a su cobrototal o $arcial o en su defecto? ace$tar una reno*acin cancelacin? amortiacin oreno*acin? en este !ltimo caso $uede ser en forma total o $arcial ( e*itar ;ue las letrassean $rotestadas legalmente.

APLICACI9N PR+CTICA N

TEMA: RE;ISTRO DE LETRAS POR COBRAR

)e$resentaciones Chimbote @)L con )C -2'6753--,4? con fecha 6 de enero de-2,2? reali una *enta de mercader/as a Comercial >arc/a EI)L con )C -22'27,-4-3 seg!n factura 22,3667& $or @D. ''4.-2 ms I>9. Cobra el 32V delim$orte total en efecti*o de$ositndose en Cta. Cte. ( $or el saldo gira - letras a 32 ( 72d/as? siendo el im$orte de cada una el 42V ( 72V res$ecti*amente.

ELABORAR EL RE;ISTRO DE LETRAS POR COBRAR

_______________________________________________________________________________ !&Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta


61/181


RE;ISTRO DE LETRAS POR COBRAR MES ENERO e(ero de 121

NOTA:Para asignar el n!mero a las letras ( calcular sus *encimientos? se sigue el mismo $rocedimiento ;ue $ara las letras $or $agar.

______________________________________________________________________________________________________________________________________ !%Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad bierta

D I A

7 A C T U R AL E T R A

N

C L I E N T EL U ; A R

A C E P T A C I O NP L A > O

V E N C I M I E N T OI M P O R T E O B S

. S E R I E N N

R U CR A > O N S O C I A L D a M e s A o D a M e s A o

2 6 2 2 , 3 6 4 7 - 3 6 4 7 - D , - 2 2 ' 2 7 , - 4 - 3 C o m e r c > a r c / a E I ) L C h i m b o t e 2 6 2 , , 2 3 2 d / a s 2 & 2 - , 2 3 3 , . - &

2 2 , 3 6 4 7 - 3 6 4 7 - D - - 2 2 ' 2 7 , - 4 - 3 C o m e r c > a r c / a E I ) L C h i m b o t e 2 6 2 , , 2 7 2 d / a s 2 ' 2 3 , 2 4 ' 7 . ' 2

T O T A L 3 3 . 2


62/181

Beder Rosales Quezada Contabilidad III____________________________________________________________________________________________________

Documents

Contabilidad III