CONTRALORÍA€¦ · Contables de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para el Reconocimiento, Medición y Revelación de los hechos económicos y la preparación

CONTRALORÍA General del Departamento de C,órdoba

N.: WX1193833

Gestión vigilante y eficiente al servicio de la ciudadania

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS DE CARÁCTER GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

INTRODUCCIÓN

Las notas a los informes financieros y contables de la Contraloría General del Departamento de Córdoba de la vigencia fiscal 2019 son preparadas bajo el nuevo Marco normativo de las Entidades de Gobierno, que fue adoptado mediante la Resolución número 533 de 2015, expedido por la Contaduría General de la Nación.

Los criterios para el reconocimientos, medición, revelación y presentación de los informes financieros y contables, fueron aplicados en concordancia del nuevo Marco Normativo y los decretos que lo reglamentan con las prácticas de las políticas contables que indica (CGN).

NOTA 1

NATURALEZA Y ACTIVIDAD PRINCIPAL

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, es una entidad de carácter técnico con autonomía administrativa y presupuestal, encargada de ejercer vigilancia a la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Departamento; fue creada mediante decreto No. 02 de 24 de julio de 1952, expedido por la Junta Organizadora y Coordinadora del Departamento, firmado por el presidente de la Junta y el secretario.

La Constitución de 1.991 introdujo para el control fiscal, cambios sustanciales tales como: el periodo del Contralor, proceso de selección, aplicación del Control posterior y selectivo, entre otros.

Para todos los efectos de ley, la Contraloría General del Departamento de Córdoba, tiene su domicilio en la ciudad de Montería, Departamento de Córdoba, República de Colombia.

MISION

Ejercer de manera participativa y transparente una gestión vigilante y eficiente a los recursos públicos y del medio ambiente en el Departamento de Córdoba resultados de impacto, mediante la aplicación de sistemas y principios de 9 al servicio de la ciudadanía

- 4,~IrlarontrillllthiaLlei

11110101

f confralorie_cba Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba contraloria_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 contraloriadecordoba E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

NIT 00010311318


VISION

Para el 2019, la Contraloría General del Departamento de Córdoba será una entidad con altos estándares de credibilidad a nivel nacional en el ejercicio gestión vigilante y eficiente a los recursos públicos y del medio ambiente; con talento humano competente y tecnologías de la información y la comunicación, con resultados de impacto, al servicio de la ciudadanía.

POLÍTICA DE CALIDAD

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, ejerce de manera participativa y transparente una gestión fiscal vigilante y eficiente a los recursos públicos y del medio ambiente, en busca de la mejora continua, con talento humano competente, tecnologías de la información y comunicación adecuada, para satisfacer los requerimientos de sus clientes

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La estructura organizacional de la CGDC, está plasmada en el manual de calidad y está conformada así:

• Contralor General del Departamento • Vicecontralor • Oficina Asesora de Control Interno • Secretaria General • Contraloría Auxiliar Delegada Para Control Fiscal • Contraloría Auxiliar Delegada Para Responsabilidad Fiscal

NOTA 2. POLITICAS CONTABLES.

La Contraloría General del Departamento de Córdoba adoptó el nuevo Marco normativo de las políticas contables, que se fundamenta en Estándares Internacionales de entidades de gobierno (NICSP) expedidos por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público y establecido por la Contaduría General de la Nación, según las siguientes Resolución No. 533 de 2015, Resolución 620 del 26 de noviembre, la 468 del 26 de noviembre de 2016, la 468 del 19 de agosto 2016, la resolución N° 693 del 6 de diciembre de 2016, Resolución 494 del 17 de octubre de 2017 y resolución 192 de 2016, además las normas que modifica Contaduría General de la Nación incorporó como parte integral el Régimen de Contabilidad Pública y la estructura normativa del Marco Normativo de las entidades de gobierno, el cual comprende el Marco conceptual para la preparación presentación de la información y las normas para el reconocimiento

nanowaswisaimiti

contraloria_cba

11/ contralorla_cba contraloriedecordoba

,sa Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

iteN CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

NL: 009193033 8


revelación y presentación de los hechos económicos, los procedimientos contables, las guías de aplicación, el catálogo general de cuentas y las doctrinas contables.

En cumplimiento a lo anterior la Contraloría General del Departamento de Córdoba, mediante la Resolución N° 0292 del 29 de Diciembre de 2017, crea las Políticas Contables de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para el Reconocimiento, Medición y Revelación de los hechos económicos y la preparación y presentación de la información financiera de la entidad, conforme a lo señalado en la Resolución No. 533 de 2015 y sus modificaciones de la Resolución No. 182 de 2017, por la cual se incorporan los procedimientos transversales del régimen de contabilidad pública

Estas políticas contables cumplen criterios con características cualitativas de información financiera que suministran a los usuarios información y ayudan a evaluar el despeño sobre la asignación de los recursos de la entidad, es decir que contribuyen a la toma de decisiones y el control de la misma.

También revelan el cumplimiento de los principios contables público y otras disposiciones legales que afectan las operaciones contable, a así como definen los elementos, con que se preparan los Estados Financieros y sus notas de revelaciones.

Es importante resaltar que según los criterios de la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, expedida por la Contaduría General de la Nación la Contraloría General del Departamento de Córdoba está clasificada como una entidad de gobierno.

Periodo contable: corresponde al tiempo máximo en que la entidad mide los resultados de sus hechos económicos y el patrimonio bajo su control, efectuando las operaciones contables de ajustes y cierre. El periodo contable es el lapso transcurrido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. No obstante, se pueden solicitar estados financieros intermedios e informes y reportes contables para propósitos especiales, de acuerdo con las necesidades o requerimientos de las autoridades competentes sin que esto signifique, necesariamente, la ejecución de un cierre.

NOTA N*3 SOSTENIBILIDAD CONTABLE.

Como medida de evaluación, revisión seguimiento y de control la Contraloría General del Departamento de Córdoba estableció directrices políticas y estrategias de Comité de Sostenibilidad Contable, para garantizar la depuración contable que afectan el patrimonio público de la entidad el cumplimiento con el nuevo marco normativo Mediante este comité en la vigencia 2019, la Contraloría realizó verificación de los de los bienes muebles de la entidad

f contraloria_cba Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

y contralorla_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

contraloriedecordoba E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co


Nit 8001938331

GesUón vigilante y eficiente al servicio de la ciudadania

No se incorporaron activos de periodos anteriores, es de notar que la Contraloría cumple con los términos previsto en las políticas contables y con el numeral 3.1 Depuración contable permanente y sostenible, expedida por la contaduría General de la Nación y definidas en el marco normativo aplicado por la entidad, de acuerdo con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.

NOTA N° 4 CONTABLES ESPECÍFICAS

Las políticas contables corresponden al desarrollo de los elementos que aplican para cada uno de los elementos que conforman los estados financieros, en la cual se definen los criterios específicos de las normas contables conteniendo en el Marco Regulatorio no puntualizan o permiten tratamientos alternativos. Además son guías y orientación para la preparación y divagación de la información contable, con los atributos definidos en el Marco Conceptual y que corresponden a las características cualitativas de la información, para que sea útil a los diferentes usuarios que la utilizarán en sus intereses particulares, se constituyen en un documento obligatorio, desde la etapa del reconocimiento de los hechos que deban ser contabilizados, hasta la presentación de los estados financieros de propósito general y demás informes específicos o especiales que deban prepararse para los diferentes usuarios y para los propósitos de la administración.

Con ellas se da cumplimiento a lo señalado en el marco regulatorio para las Entidades de Gobierno, en lo relacionado con definir las políticas contables que la Contraloría debe acoger para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos y financieros que se presentan en desarrollo de la actividad misional, además se constituyen en un documento de uso y consulta de las áreas responsables ya que los hechos económicos deben ser adecuadamente contabilizado, las modificaciones de esta se harán con el seguimiento del Nuevo Marco Normativo Contable para las Entidades de Gobierno

Previa justificación y sustentación realizada por el Comité de Saneamiento Contable de la Contraloría, en donde se indique el efecto contable del ajuste a realizar. Aprobadas las nuevas políticas contables adoptadas por la Contraloría o las modificaciones que en ello surjan.

Políticas Contables, en el cual se detallen las transacciones que realizan la Entidad, las cuentas y conceptos a utilizar en el registro contable, los documentos soportes de la transacción o del hecho económico, y el flujo de información que conforman la Entidad y que generan hechos a ser incorporados en la contabilidad

Con relación al registro y reconocimiento de los Activos, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Costos y gastos de la Contraloría General de Córdoba se ciñe a lo establec'

e

---taravuoialum

f contraloria_cbe

• contraloria_cba • contraloriadecordoba

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

CONTRALORÍA General del Departamento de ctizin Gestión vigilante y eficiente al servicio de Ia ciudadania

las políticas contables, las cuales estipulan que se reconoce como activo, los criterios de materialidad para su contabilización.

Activo: son recursos controlados que resultan de un evento pasado los cuales se espera un potencial de servicios generar beneficios futuros. Que se usan para la prestación de servicios de la administración.

PASIVO: un pasivo es una obligación presente del producto para cuya cancelación una vez vencida, la entidad espera desprenderse recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicios.

PATRIMONIO: el patrimonio comprende el valor de los recursos públicos (representados en viene y derechos deducidas las obligaciones que tiene la entidad de gobierno para cumplir las funciones de cometido estatal.

Reconocimiento de activos: Se reconocerán como activos, los recursos controlados por la entidad, que resulten de un evento pasado y de los cuales se espere obtener un potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros, siempre que el valor del recurso pueda medirse fiablemente.

Reconocimiento de pasivos: Se reconocerán como pasivos, las obligaciones presentes que tenga la entidad, que hayan surgido de eventos pasados y que, para liquidarlas, la entidad deba desprenderse de recursos que incorporan un potencial de servicio o beneficios económicos futuros, siempre que el valor de la obligación pueda medirse fiablemente.

Reconocimiento de ingresos: Se reconocerán como ingresos, los incrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable (bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como salidas o decrementos de los pasivos) que dan como resultado aumentos del patrimonio y que no están relacionados con los aportes para la creación de la entidad. Para que el ingreso se pueda reconocer, la partida debe medirse fiablemente Medición de los elementos de los estados financieros: Para reconocer un elemento en los estados financieros, este debe tener un valor que se haya determinado con fiabilidad. La medición es el proceso mediante el cual se asigna un valor monetario al elemento. Este proceso se lleva a cabo en dos momentos diferentes: en el reconocimiento y en la medición posterior. Revelación de los elementos de los estados financieros:

o


y contraloria_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

contraloriesdecordoba E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co



ieN CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

N,. 80019383:1 8


La información financiera se revela en la estructura de los estados financieros, así como en sus notas explicativas.

NOTA N° 5 GRUPO DE ACTIVOS:

1. Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalente al efectivo estarán compuestos por el efectivo en caja y en cuentas bancarias corrientes y de ahorro, que son rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios en su valor.

El Catálogo General de Cuentas anexo a la Resolución N° 620 de 2015 que señala la cuenta 11- Efectivo y equivalentes al efectivo: en el cual se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la entidad. Así mismo incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen

La Contraloría General de Córdoba manejo sus recursos de la siguiente forma

Cuenta Corriente

Los recursos de gasto de funcionamiento que manejo la oficina de tesorería de la Contraloría se ejecutaron atreves de la cuenta corriente número 680-233778-01 de Bancolombia, que a Diciembre 31 de 2019 quedo un saldo en libro de banco de $58.859.967.77, estos equivalentes al efectivo corresponden a los pagos comprometidos de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2019 y los cheques pendiente de cobro.

Este saldo en bancos fue ajustado de acuerdo a lo certificado en extracto, realizando las siguientes conciliaciones entre la contabilidad y el extracto:

a) Las partidas conciliatorias se reconocerán de forma mensual:

b) Ingresos y gastos financieros: se reconocen como ingreso o gasto en el mes en que se generan, afectando el banco correspondiente.

c) Las partidas conciliatorias serán ajustadas contablennente, por lo menos, al final del periodo.

4initrauu

f contraloria_cba

y contralorla_cbe

jra contralor ad ecor <loba

CONTRALORÍA General del Depanamento de Córdoba

Na 80010301310


yt.t

NOTA N° 6 CUENTAS POR COBRAR

Representa el valor de los recursos monetarios recibidos por concepto de cuotas de auditaje y transferencias de la Gobernación de Córdoba, los cuales se destinan para gastos de funcionamiento (personal, generales, adquisición de bienes y/o servicios, entre otros).

Reconocimiento:

Estos ingresos se reconocen como ingreso (sin contraprestación) en el resultado del periodo cuando expida el acto administrativo de reconocimiento de la obligación Medición inicial es por el costo o valor de la transacción. Medición posterior Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por cobrar se mantendrán por el costo o valor de la transacción.

Cuenta Nombre Entidad/Nombre Cuenta Saldo Actual 13112801 Hospital San Jerónimo de Montería 38.077.095,84 13112802 Hospital San Juan de Sahagún 9.535.396,00 13112803 Hospital San Diego de Cerete 38.696.842,50 13112808 Hospital de Montelibano 3 13112809 Hospital de Tierralta 86.401.985,00 13112810 Hospital de San Andrés Apóstol 3.171.057,00 13112811 Hospital de Chinu 1.702.258,00 13112812 Hospital San Nicolás de Planeta Rica 10.676.419,00 13112813 Camu de Buenavista 400 13112816 Camu Iris López Duran de San Antero O 13112817 Camu el Prado de Cerete 4 13112818 Camu de Moh'itos 2.701.989,00 13112819 Camu La Apartada 7.464.810,00 13112820 Camu de Pueblo Nuevo 8 13112821 Camu de los Córdobas 800.457,00 13112822 Camu de San Pelayo 3.109.999,00 13112823 Camu San Rafael de Sahagún 1.201.136,00 13112826 Camu de Canalete 6.140.030,00 13112827 Camu de Puerto Libertador 11 13112828 Camu de Chima 1.397.139,00

13112829 Sagrado Corazón de Jesús 16.249.703,00

TOTAL CUENTAS POR COBFtAR 227.326.742,34

Enerwatinuill

f contraloría_cba yOcontralorla_cba ncontraloriadecordoba




N.t 000103831a


— V3•Iet

NOTA N° 7 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

Política aplica para las siguientes clases de propiedades, planta y equipo: • Muebles y enseres. ✓ Equipo de cómputo y comunicaciones. ✓ Vehículos.

Se reconocerán como propiedades, planta y equipo de la Contraloría General de Córdoba los activos tangibles empleados para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; estos activos se caracterizan por qué no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias y se prevé usarlos más de un periodo contable. Este grupo de activo a diciembre 31 de 2019 refleja un saldo en libro de $ 3.102.309.838, como se detallan a continuación en la siguiente tabla.

Código CUENTAS AÑO 2019 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3.102.309.838 1605 TERRENO 1.136.135.000 1640 EDIFICACIONES 1.787.220.000 1645 PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES 13.592.285 1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 267.009.787 1670 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 252.837.777

1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 195.902.400

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) -546.339.411 1695 DETERIORO ACUMULADO (CR) -4.048.000

DETERIORO EQUIPO DE TRANSPORTE

Detalle Del Bien

KIA SORENTO MODELO 2009 PLACAS OQE101 Valor en libros $ 38.100.000,00 Menos Depreciación acumulada $ (7.620.000,00)

Valor en libros menos depreciación $ 30.480.000,00

Menos valor recuperable del Vehículo $ (26.000.000,00)

Perdida por deterioro del vehículo $ 4.480.000,00

=~~§1~,womanatratti

f contraloria_cba contralona_cba

contraloriadecordoba



,-,1/411"

10, CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

N.i 300193dri a


—11C4•Iet

Registro Contable

CONCEPTO DEBITO CREDITO

53511201 GAS

.TO POR DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -

Equipo de transporte, tracción y elevación 4.048.000

16951201 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) - Equipo de transporte, tracción y elevación 4.048.000

La Contraloría General de córdoba reconoce como activo, los elementos que de forma individual superen los siguientes criterios de materialidad: ✓ Muebles y enseres: dos (2) salarios mínimos mensuales vigentes (SMMLV). ✓ Equipo de cómputo y comunicaciones: dos (2) salarios mínimos mensuales

vigentes (SMMLV). ✓ Vehículos: se reconocen sin importar su saldo.

Medición Inicial:

Las compras que realiza la Contraloría General de Córdoba se miden a todo costo, o el precio de adquisición; así como todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la entidad.

Medición Posterior:

Después del reconocimiento, las propiedades, planta y equipo se medirán por el costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado.

NOTA N° 8 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La depreciación es la distribución sistemática del valor depreciable de un activo a lo largo de su vida útil en función del consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio. La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus componentes menos el valor residual y se distribuirá sistemáticamente a lo largo de su vida útil.

Vida útil de los activos:

Como vida útil de la propiedad, planta y equipo La Contraloría General de Córdoba asigna las siguientes vidas útiles a sus elementos de propiedades, planta y equip $

0,1


contralorla_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

acontralorladecordoba E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

cod. Inven Descripcion Costo Estado

Ca Fecha nti Cod.Contab

dad

18/12/2008 1 16650101 000074 MESA DE JUNTA

18/12/2008 1 16650101 000046 BIBLIOTECA

Detalle De Los Bienes

......~1~11111121.11d011

ets1 CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

80019301I

Gestión vigilante y eficiente al servicio de ia ciudadanía

Edificaciones 50 a 60 Maquinaria y equipo 15 a 20 Muebles y enseres y equipo de oficina 10 a 15 Equipo de comunicación y accesorios 10 a 15 Equipo de transporte 10 a 20 Equipo de comedor, cocina y despensa 10 a 15 Equipo de computación y accesorios 5 a 10

La depreciación de los elementos de propiedad planta y equipo utilizados para las actividades del desarrollo de la entidad, se depreciaron de acuerdo los métodos establecidos la políticas definidas por la Contraloría General de Córdoba la cual a Diciembre 31 de 2019, refleja un saldo crédito por valor de ($-546.339.411) que fueron contabilizadas en la cuenta contable 1685 Depreciación Acumulada (CR). La cual se realizó de manera mensual.

EL VALOR RESIDUAL: la vida útil y el método de depreciación serán revisados, como mínimo, al término de cada periodo contable y si existe un cambio significativo en estas variables, se ajustarán para reflejar el nuevo patrón de consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio a partir del momento en que se presente dicho cambio Como Valor residual: el valor residual puede ser cero; de lo contrario, la entidad estimará dicho valor.

NOTA N° 9 RETIRO Y BAJA EN CUENTAS:

Un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal, o cuando la propiedad, planta y equipo queda permanentemente retirada de uso y no se esperan beneficios económicos futuros por su disposición o un potencial de servicio, la pérdida o ganancia originada en la baja por este concepto se calculará como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo.

Según resolución 0006 de enero 3 de 2019

f contraloria_cba

contralorla_cba contraloriadecordoba



) CONTRALORIA General del Departamento le ctisom

Gestión vigilante y eficiente al servicio de la ciudadanía

itett

18/12/2008 1 16650101 000064 ESCRITORIO EJECUTIVO 3.150.000 Regular

18/12/2008 1 16650101 000070 ESCRITORIO EJECUTIVO, MESA DE PARA COMPUTADOR 2.767.905 Regular

18/12/2008 1 16650101 000183 MESA DE JUNTA 1.600.000 Regular

18/12/2008 1 16650101 000417 BIBLIOTECA EN MADEFLEX 2.900.000 Regular

TOTAL 17.174.209

Re• istro Contable CUENTA

16850601

Detalie

Muebles y enseres

DÉBITO

17.174.209

CRÉDITO

16650101 Muebles y enseres 17,174.209

83151001 Propiedades, planta y equipo 17.174.209

89150601 Activos totalmente depreciados, agotados o amortizados 17.174.209

Detalle De Los Bienes Fecha

26/12/2013

Cantidad

1

Cod.Contab

16659001

cod. Inven

002128

Descripcion AIRE ACONDICIONADO LG TIPO MINISPLIT DE 2400OBTU

Costo

2.366.400

Estado

Regular

26/12/2013 1 16659001 002129 AIRE ACONDICIONADO LG TIPO MINISPLIT DE 2400OBTU 2.366.400 Regular

26/12/2013 1 16659001 002130 AIRE ACONDICIONADO SAMSUNG TIPO MINISPLIT DE 1200OBTU 1.566.000 Regular

26/12/2013 1 16659001 002131 AIRE ACONDICIONADO LG TIPO MINISPLIT DE 1200OBTU 1.566.000 Regular

26/12/2013 1 16659001 002132 AIRE ACONDICIONADO LG TIPO MINISPLIT DE 900OBTU 1.334.000 Regular TOTAL 9.198.800

Retistro Contable CUENTA

16850603

Detalle

Otros muebles, enseres y equipo de oficina

DÉBITO

9.198.800

CRÉDITO

16659001 Otros Muebles Enseres Y Equipo De Oficina 9.198.800



Fecha

23/12/2013

Cantida

1

Cod.Conta

16700201

cod. Inven

002133

Detalle De Los Bienes Descripción

ESCANER HP CAMA PLANA ALIMENTADOR AUTO

Costo

10.000.000

Estado

Regular

23/12/2013 1 16700201 002134 ESCANER HP SJ7500 CAMA PLANA 3.040.000 Regular

TOTAL 13.040.000

f contralona_cba Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

econtralona_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810



Fecha

05/12/2011

Canti dad

1

Cod.Cont ab

16700201

cod. Inven

005246

Descripción

ESCANER HP 75005G2A541006

Costo

3.190.001

Estado

Regular

03/07/2014 1 16700201 002135 CPU HP PRO 400G1 HP PRODESK 400G1SFF -MXL421198L 1.588.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002136 MONITOR LED HP 19"HEWLETT PACKARD-HP V201-2C04072JM5 456.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002139 CPU HP PRO 400G1 HP PRODESK 400G1SFF -MXL4211CZ1 1.588.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002140 MONITOR LED HP 19"HEWLETT PACKARD-HP V201-3C04072JM8 456.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002143 CPU HP PRO 400G1 HP PRODESK 400G1SFF -MXL42119X6 1.588.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002144 MONITOR LED HP 19"HEWLETT PACKARD-HP V201-3C04072JMS 456.000 Regular

03/07/2014 16700201 002147 CPU HP PRO 400G1 HP PRODESK 400G1SFF -MXL4211BOW 1.588.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002148 MONITOR LED HP 19"HEWLETT PACKARD-HP V201-3CC14072.11M 456.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002151 CPU HP PRO 400G1 HP PRODESK 400G1SFF -MXL42119XM 1.588.000 Regular

03/07/2014 1 16700201 002152 MONITOR LED HP 19"HEWLETT PACKARD-HP V201-3CQ4072JMD 456.000 Regular ,

TOTAL 13.410.001

," ti, —1(Met — CONTRALORÍA General del Depanamento de Córdoba

Nu 000:03an a


Re istro Contable CUENTA

16850701

Detalle

Equipo de computación

DÉBITO

13.040.000

CRÉDITO

16700201 Equipos de comunicación y computación 13.040.000



Detalle De Los Bienes Fecha Cantid

ad

1

Cod.Conta cod. Inven Descripción Costo Estado

26/09/2011 19700801 SOFTWARE PARA LA DIGITALIZACION DE ARCHIVO 4.988.000 Regular

TOTAL 4.988.000

CUENTA

Re! istro Contable Detalle DÉBITO CRÉDITO

19750801 Softwares 4.988.000

19700801 Softwares 4.988.000



Según resolución 0293 de noviembre 18 de 2019


f contraloha_cba contralorla_cba

Mcontralorladecordoba



2.262.000 UPS 2KVA ON LINE NICOMAR EL 8114A00218

579.745 TP LINK ROUTER INALAMBRICO DE BANDA DUAL GIGABAIT ( ARCHERC7

EIRE 579.744

003012

003013

003014

003015 003016

003017

TOTAL

24/11/2014

29/12/2014

29/12/2014

29/12/2014 29/12/2014

29/12/2014

TP LINK ROUTER INALAMBRICO DE BANDA DUAL GIGABAIT ( ARCHERC7 TP LINK ROUTER INALAMBRICO DE BANDA DUAL GIGABAIT ( ARCHERC7

TP LINK SWITCH GIGABIT 24 PUERTOS ( TL-SG1024D

TP LINK SWITCH GIGABIT 48 PUERTOS TL-SG1048D

579.745

422.588

2.114.100

6.537.922,00

25/09/2009 1

25/09/2009 1 25/09/2009 1 25/09/2009 1

004014

004015 004016 004017

ESCALERA METALICA

ESTANTERIAS CAL 26 DE 30'90

ESTANTERIAS CAL 26 DE 30'90 ESTANTERIAS CAL 26 DE 30*90

230.000 Regular 172.788 Regular 172.788 Regular 172.788 Regular

25/09/2009

25/09/2009

25/09/2009

004018

004019

004020




172.788 172.788

172.788

Regular Regular Regular

1

1

1

25/09/2009

25/09/2009

25/09/2009

12/12/2009


ESTANTERIAS- CAL 26 DE 30*90

ESTANTERIAS CAL 26 DE 30 90

TARJETA PARA FOTOCOPIADORA

172.788

172.788

172.788

1.735.000

Regular Regular Regular

1 004021

03/03/2010

f contraloria_cba contralorla_cba


004026 TV PLASMA PANASONY DE 42 PULGADAS

9.992,00 C.n Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

TOTAL

004022

004023

004010

ArN CONTRALORÍA GeneraldelDepmiamentodealrabl


Fte!istro Cc)ntable CUENTA

16850701

Detalle

Equipo de computación

DÉBITO

13.410.001

CRÉDITO

16700201 Equipos de comunicación y computación 13.410.001



Según resolución 0338 de diciembre 23 de 2019


Re!istro Contable Detalle

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

16850602 Equipo Y Maquina De Oficina $ 6.537.922

16650201 Equipo Y Maquina De Oficina $ 6.537.922

83151001 Propiedades, planta y equipo $ 6.537.922

89150601 Activos totalmente depreciados, agotados o amortizados $ 6.537.922


Medición Inicial se adquiere en forma separada y está conformado por el precio de adquisición cualquier rebaja del precio se reconocerá como un menor valor que afectara la base de amortización.

•

los „, 40 } CONTRALORÍA

" General del Departamento de 91119


Re istro Contable

CUENTA

16650603

Detalle

Otros Muebles Enseres Y Equipo De Oficina

DÉBITO

$4.909.992

CRÉDITO

16659001 Otros muebles, enseres y equipo de oficina $ 4.909.992

83151001 Propiedades, Planta y equipo $ 4.909.992



30/12/2014 1 000536 GALAXY S4 MINI 580.444 30/12/2014 000537 GALAXY S4 MINI 580.444 Mil

TOTAL $ 1.160.888,00

Re! istro Contable CUENTA

16850701

Detalle

Equipos de Comunicación y Computación

DÉBITO

$ 1.160.888

CRÉDITO

16700101 Equipo de comunicación $ 1.160.888

83151001 Propiedades, planta y equipo $ 1.160.888


NOTA N° 10. ACTIVOS INTANGIBLES.

Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio y puede realizar mediciones fiables

CÓDIGO CUENTA SALDO A DIC/31/2019 19 OTROS ACTIVOS 80.601.137 1970 Intangibles 132.400.000 197008 Software 132.400.000 1975 Amortización de intangible -51.798.863

El saldo que refleja esta cuenta después de restar la amortización a diciembre 31 de 2019 es de $80.601.137, como se aprecian en la tabla anterior.

f contralorla_cba Wcontralorle_cba acontraloriedecordobe



ini Is — Eat — CONTRALORÍA General del Depattarnento de Córdoba

100:9U33 8


Medición Posterior por el costo menos la amortización acumulada o el deterioro acumulado.

El reconocimiento, medición y revelación de los activos intangibles cumplen con los criterios para ser reconocidos como activos, esto es que pueden identificarse, controlarse, y su medición monetaria sea fiable; en caso contrario se registran como gasto.

NOTA N° 11. AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

Representa el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos futuros que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.

El valor amortizado que reflejan esta cuenta contable en el Estado de Situación Financiera al cierre de la vigencia es de: ($-51.798.863)

NOTA N° 12 CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar de la Contraloría, se reconocen como las obligaciones adquiridas con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo. Equivalentes al efectivo u otros instrumentos. Medición Inicial: por el valor de transacción y con posterioridad al reconocimiento las cuentas por pagar se mantendrán por el valor de la transacción. El pasivo total a diciembre 31 de 2019 de Contraloría, es la suma de ($136.861.569) del valor total de este Monto corresponden a Cuentas por Pagar de la vigencia 2019 Estas son:

CODIGO CUENTA SALDOS A DIC/31 /2019

24 CUENTAS POR PAGAR 136.861.569

240100 Bienes y Servicios 31.808.958 240700 Otros recaudos a favor de terceros 7.425.958 243600 Retención en la fuente 6.778.163

249000 Otras cuentas por pagar 90.848.490

--.~.~nnirrIzimmanni

f contraloría_cba

contralorla_cba contraloriadecordoba



NOTA N° 14. INGRESOS Y GASTOS

Los ingresos de la Contraloría, surgen de una transacción recibidos de terceros por cuotas de auditaje y transferencias

eCNI CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

300151331 3


NOTA N° 13. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

El alcance de esta política contable, abarca las obligaciones adquiridas con los empleados de planta, de la Contraloría , en el desarrollo laboral en este grupo se condensa el concepto relacionado con los Beneficios a los empleados a corto plazo y a largo plazo, que se reconocen como , aquellos otorgado a los empleados que, hayan prestado sus servicios a la Contraloría General de Córdova durante el periodo contable y cuya obligación de pago venza a los 12 meses siguiente al cierre de dicho periodo. Medición el beneficio a los empleados a corto plazos se miden por el valor de las obligaciones derivada de los beneficios definido al final del periodo contable, después de deducir cualquier pago si lo hubiera. Los cuales se muestran en la siguiente tabla

CODIGO I

CUENTA 1 SALDOS A DIC/31 /2019

25 OBLIGACIONES LABORALES 450.048.497,00 2511 Beneficio a Empleados a corto plazo 391.497.570

251102 Cesantías 159.426.253 251103 Intereses de Cesantías 1.937.550 251104 Vacaciones 86.754.738 251105 Prima de Vacaciones 59.451.455 251106 Prima de Servicios 39.421.607 251109 Bonificaciones 44.505.967

2512 Beneficio a Empleados a largo plazo 58.550.927 251204 Cesantías Retroactivas 58.550.927

En ello se revelan, la información sobre los empleados de naturaleza a corto plazo y largo plazo, la naturaleza, cuantía y metodología que sustenten las estimaciones de los beneficios otorgado a los empleados.

La Contraloría a diciembre 31 de 2019, revela en este grupo un saldo total por la suma de $450.048.497 como se observa en la tabla anterior

Este grupo lo representan los bienes y derechos con que cuenta la Contraloría , para cumplir las funciones y desarrollar sus objetivos misionales, ésta conformada por los grupos de Hacienda pública, Capital Fiscal, Utilidad Ejercicio, Impacto por Transición nuevo marco normativo de naturaleza débito.

contraloria_cba Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

tOr contralorla_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

contralorladecordobe E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co


141, 8001984 VI 8


Una transacción sin contraprestación es cuando se obtiene el control de recursos que cumplan la definición de activo y satisfagan los criterios de reconocimiento. De manera separadas y se incluyen en el importe reconocido como un activo trasferido. Estos ingresos sin contraprestaciones recibidos de tercero pueden o no estar sometidos a estipulaciones, en relación con las aplicaciones o uso de los recursos recibidos, dichas estipulaciones afectan el reconocimiento de la transacción. Cuando los ingresos surgen de una transacción sin contraprestación, el ingreso es la entrada bruta de beneficios económicos o potencial de servicio futuros. La fuente principal de ingresos de la Contraloría General de Córdoba provienen de cuotas de auditaje y transferencias de la Gobernación de Córdoba, las cuales a Diciembre 31 de 2019 reflejan un saldo total en el Estado de Resultado de $4.203.071.006, y la medición se hace por el valor recibido del ingreso, revelados mediante las siguientes políticas contables públicas.

a.) El valor de los ingresos de transacciones sin contraprestación reconocida durante el periodo contable mostrando, por separado, los impuestos, las transferencias, las retribuciones, los aportes sobre la nómina, y la rentas para fiscales, detallando en cada uno los principales conceptos.

b.) El valor de las cuentas por cobrar reconocidas respecto a los ingresos sin contraprestación.

c.) El valor de los pasivos originados en los recursos de transferido sujeto a condiciones y si contraprestación.

d.) La existencia de cualquier objeto anticipado con respectos a las transacciones.

Los costos y el gasto se reconocen como los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio relacionados con la salida o la disminución del valor de los activos o con el incremento en los pasivos, cuando el gasto puedan medirse con fiabilidad. Evaluando el ingreso con los gastos de funcionamiento durante la vigencia 2019, la entidad presenta perdida del ejercicio por valor de$(216.037.833). Que obedece a las alicuotas de beneficios a los empleados, los activos no generadores de efectivo por la depreciación y amortización, que generaron una disminución en el patrimonio de la entidad para esta vigencia. La diferencia de los ingresos causados $4.203.071.006 relacionados en la clase 4 menos los gastos relacionados $4.419.108.838,52 en la clase 5 del catálogo general de Cuentas para Entidades de Gobierno.

NOTA 15 CUENTAS DE ORDEN

Revelación de Activos contingentes

f contraloria_cba #contralorla_cba

contralorladecordoba



NEZ ntad Públi o

T.P. No 63855 -T

Emilio OTERO JUD Contralor General del departa ento de Cór

„ CONTRALORÍA General del Departamento de Córdoba

80011■111M

GesUón vigilante y eficiente al servicio de la ciudadania

831510 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 212.914.455,00

83151001 Propiedades, planta y equipo 212.914.455,00

831590 OTROS ACTIVOS RETIRADOS 82.427.695,00

83159001 Intangibles,Licencias,Derechos, Software 82.427.695,00

Revelación de Pasivos contingentes

990505 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 12.309.623,00

99050501 Administrativos 12.309.623,00

PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

La información reveladas en la notas a los estados financieros y relacionados con las partidas objeto de ajuste se actualizarán en función de la información recibida. La revelación corresponde a la fase del proceso contable en la cual la entidad informa el origen de los hechos económicos importantes, que puedan afectar el juicio de un lector informado.

a.) El responsable de la autorización.

b.) Las existencias de algunas inasistencias que tengan la facultad de ordenar la

modificación de los estados financieros una vez se hayan publicado.

c.) Naturaleza de los eventos que no impliquen ajustes y

d.) Las estimaciones del efecto financiero de los eventos que no impliquen ajustes o

la aclaración de que no sea posible hacer la estimación.

NOTA N° 15. CONTROL INTERNO CONTABLE:

El control interno de la entidad estableció controles eficaces para la prevención y neutralización de riesgos inherente a la gestión contable, como supervisión y evaluación y seguimiento permanente como parte del cumplimiento de las metas prevista por la administración,


Wcontralorla_cba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

acontraloriadecordoba E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

Documents

CONTRALORÍA€¦ · Contables de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para el Reconocimiento, Medición y Revelación de los hechos económicos y la preparación