CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PROYECTO RENDICIÓN DE CUENTAS DE TITULARES

GERENCIA CENTRAL DE DESARROLLO

Lima, Agosto 2007

MARCO LEGAL DE LA RENDICION DE CUENTAS

Artículo 82º de la Constitución Política del Perú de 1993 que señala:” (...).Supervisa la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control”.

La Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República de 22.Jul.2002.

- Art. 6°; “El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de políticas y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes”.

- Art. 22º Inciso u); “Establecer los procedimientos para que los titulares de las Entidades rindan cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como de los resultados de su gestión”.

• Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno numeral 3.7 Rendición de Cuentas que señala: “La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente.”

• Directiva Nº 008-2001-CG/OATJ, aprobada por Resolución de contraloría Nº 054-2001-CG de 16 de mayo de 2001 (esta Directiva sería sustituida por una nueva Directiva de Rendición de Cuentas, elaborada dentro de los alcances del Proyecto de la presente exposición).

• Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad en su Art. 4° inciso b), señala como uno de los objetivos de dicho sistema: “Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las rendiciones de cuentas de las entidades del sector público.” El concepto de rendición de cuentas del Sistema Contable (que únicamente incluye gestión financiera), es menos comprehensivo respecto del concepto asumido por el Sistema Nacional de Control.

LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL 2006-2010

• La CGR tiene como misión cautelar el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos; así como, promover mejoras en la gestión pública y luchar contra la corrupción y la participación ciudadana.

• La CGR presenta anualmente al Congreso de la República, el informe de evaluación de la Cuenta General de la República referida a los resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera.

• Conforme a su ley orgánica el accionar de la CGR abarca además de la auditoría financiera, el control de la legalidad, la evaluación de la gestión en función de los objetivos trazados y los resultados obtenidos con relación a los recursos asignados, para tal efecto considera en su estrategia de mediano plazo, la evaluación del desempeño de las entidades públicas, considerándose como una de sus herramientas los Informes de Rendición de Cuentas de los Titulares de las entidades públicas.

CONCEPTO DE RENDICION DE CUENTAS

Es un mecanismo a través del cual, los titulares, autoridades en general, funcionarios y servidores públicos informan sobre la gestión que realizan, con la finalidad de evaluar sus posibilidades y condiciones para el cumplimiento de su rol institucional y coadyuvar al mejoramiento continuo de su actividad.

Con la Rendición de Cuentas se contribuye a lo siguiente:

• La mejora continua de la gestión del Sector público, al abrir espacios para la retroalimentación.

• Fomentar la cultura de transparencia de la gestión al difundirse periódicamente los resultados.

• Ambos aspectos contribuyen a la gobernabilidad y sostenibilidad del país en el largo plazo, dado que se institucionaliza el compromiso de la Administración Pública de brindar servicios de calidad y en forma oportuna a la ciudadanía en un ambiente de respeto al ordenamiento legal.

Se propone desarrollar un nuevo proceso que permita:

• Obtener, registrar, validar, verificar y analizar la información de los resultados de la gestión de los titulares, además de la información financiera.

• Soportar el proceso de Rendición de Cuentas mediante un aplicativo informático vía web.

• Generar reportes; obteniéndose información sistematizada que sea útil para fines de control.

• Informar periódicamente a la ciudadanía en general del avance de las acciones realizadas por las entidades públicas.

• Controlar en tiempo real las acciones de los titulares, tanto de los que cumplen con informar, como de los omisos.

PROPÓSITO DEL PROYECTO:

MEJORA DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTAS

Plan Estratégico InstitucionalPlan Operativo Anual

Presupuesto Inicial Apertura

Directiva y Formatos de Rendición de Cuentas de los

Titulares

EntradasEntradasTécnicas y

Herramientas de Evaluación

Técnicas y Herramientas de Evaluación

Información Complementaria

( TI, procesos, cultura/ clima organizacional,

infraestructura, gestión de personas)

SalidaSalida

Manual de Elaboración del Reporte de Rendición de

Cuentas Anual

Reporte de Rendición de

Cuentas Anual

Indicadores:

•Efectividad =_Actividades_Reales____ Actividades Planificadas

• Presupuesto ejecutado Presupuesto planificado

•Objetivos cumplidos Objetivos planificados

PROPUESTA DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTAS

PROPUESTA DEL PROCESO - CARACTERISTICAS

• Incorporar las necesidades de información de los clientes internos de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control.

• Orientado al funcionario público, no debe generar carga operativa significativa ni duplicidad de trabajo durante el proceso de registro; lo cual implica abrir el intercambio de información en forma periódica con otros entes reguladores, tales como el Ministerio de Economía y Finanzas, la Contaduría Pública de la Nación, Consucode, etc.

• Aprovechar la infraestructura tecnológica existente en cada entidad sujeta a control.

PROPUESTA DEL PROCESO - CARACTERISTICAS

• Basado en Documentos de Gestión Oficiales: Plan Estratégico Institucional, Plan Operativo, entre otros.

• Alcance claro y definido sobre quiénes deben rendir cuenta, señalando a qué se comprometieron, qué lograron, cuánto y cómo gastaron.

• Difundir resultados de acuerdo al marco legal vigente.• Descentralizado para las entidades sujetas a rendición

de cuentas. Acopio de información a través de òrganos desconcentrados de la CGR.

• Desarrollo por etapas, estableciendo primero una línea preliminar de formatos de ingreso generales para la mayoría de entidades públicas.

F1: Información General F2: Documentos de GestiónF3: Formato de Alineamiento de Mandato y Objetivos

Estratégicos F4: Formato de Alineamientos de Objetivos y

ProyectosF5: Formato de Alineamientos de Objetivos y

ActividadesF6: Formato de Esquema de Matriz de Marco Lógico de

Programas y ProyectosF7: Formato de Resultado de ActividadesF8: Formato de Movimiento de PersonalF9: Formato de Información Complementaria ( TI,

Procesos, Infraestructura, Cultura Organizacional, Gestión de Personas )

F10: Información Financiera

FORMATOS DE INGRESO DE INFORMACIÓN

1 Marcar con una "X"

IARC IFRCI SOBRE LA ENTIDAD

2

3

4

5

6

Av. Calle J r. Nombre Núm/Int/Mzn/Lt/Etapa

7

8

9

10

11(Número1 [Anexo] / Número2 [Anexo] /...)

12

13

http://14

II SOBRE EL TITULAR

15

Nombres del titular 16

17

18

19

20

21

22

LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓNLocalidad, dd de mmmmmm de 20XX

FORMATO 1: INFORMACIÓN GENERAL

Código de Entidad

Nombre de Entidad

Sector

Dependencia

Dirección ( Sede Principal)

Urbanización

Distrito

Provincia

Departamento

Teléfonos

Fax (Número [Anexo])

Página Web

RUC

Apellidos del TitularPrimer Apellido Segundo Apellido

Nombres

Tipo y Número de Documento de Identidad.

Correo Electrónico

Tipo y Número Documento Designación. (Resolución, Credencial, etc.)

Fecha del Documento de Designacióndía mes año

FIRMA DEL TITULAR

Tipo y Número Documento Termino.(Resolución, Credencial, etc.)

Fecha Documento de Término.día mes año

F1 Datos Generales de la

Entidad

Objetivo : Conocer la información general sobre la entidad, el titular y el tipo de informe que se está presentando.

F2- DOCUMENTOS DE GESTION

Tipo de Informe

IARC IFRC

1 3 6 7 8 9 10 11

4 5

2

NA: No aplicable. El documento de gestión no está obligado a ser presentado en una fecha determinada

Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC)

Plan de Desarrollo Integral (PDI)

Plan de Desarrollo Urbano (PDU)

Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC)

Manual de Operaciones

Presupuesto Participativo

Presupuesto Analítico de Personal (PAP)

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

ORGANIZACIONALES

Plan Estratégico Institucional (PEI)

Plan Operativo Institucional (POI)

Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC)

Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA)

Cuadro de Asignación de Personal (CAP)

Manual de Procedimientos (MAPRO)

Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

PROCEDIMIENTOS

Manual de Organización y Funciones (MOF)

Plan Anual de Capacitación (PAC)

Plan de Ordenamiento Territorial (POT)

Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

PRESUPUESTO

Otros:……………………………………

No, ¿Por que?

SI NO NA

A que entidad?

año

PLANEAMIENTO

Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)

Fecha Aprobación

Fecha Publicación

(Web)No esta

Aprobado ?, Comentario

F2: SITUACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GESTIÓN

DOCUMENTO DE GESTIÓN TIENE ?

SI NO NA

Nombre de la entidad:

Nombre del Titular:

ElaboraciónAprobado por

(DS, RS, RM, etc) Propia

Otra entidad

dia año

Entregado en Fecha

mes dia mes

Objetivo : Identificar cuales son los documentos de gestión actualizados con los que cuenta la entidad y que según la normativa aplicable debe tener.

F3 - ALINEAMIENTO CON MANDATO Y OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Tipo de Informe

IARC IFRC

MARCO LEGAL 1 2 3 ART. 4 DESCRIPCIÓN 5OBJETIVO

ESTRATÉGICO 6 7

dd mm aa

Nombre del Titular:

DOCUMENTO DE GESTIÓN

FORMATO 3: ALINEAMIENTO DE MANDATO Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

NÚMERO

FECHA PUBLICACIÓN

NUMERAL/LITERAL GENERAL PLANTEADO DEL MANDATO ley, norma, documento

Nombre de la entidad:

Objetivo : Identificar si los objetivos estratégicos de la entidad están alineados con el mandato otorgado por la norma.Este formato busca identificar si la responsabilidad a cumplir otorgada por la población a través de un mandato, en forma de normativa, está siendo cumplida a través de los objetivos que la organización o entidad establece.

F4 ALINEAMIENTO OBJETIVOS CON

PROGRAMAS/ PROYECTOS

Tipo de Informe

IARC IFRC

3 4

1 2 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

OBJETIVOS

FORMATO 4: ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y PROGRAMAS/PROYECTOS

Nombre de la entidad:

Nombre del Titular:

FUENTE

CT DOCUMENTO DE GESTIÓN

O PLAN ESTRATÉGICO ( a largo plazo)

PLAN OPERATIVO ( a corto plazo)

PROGRAMA / PROYECTO

CÓDIGO SNIP IP AP

ORIGEN

DESCRIPCIÓN GENERAL

TP RP EP TDFEPE

Objetivo : Identificar el alineamiento de los proyectos o programas con los objetivos del plan operativo y del plan estratégico institucional.

F5 ALINEAMIENTO DE ACTIVIDADES

Tipo de Informe

IARC IFRC

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

ACTIVIDADES

Nombre de la entidad:

Nombre del Titular:

DOCUMENTO DE GESTIÓN O PLAN

ESTRATÉGICO ( a largo plazo)

PLAN OPERATIVO ( a corto plazo)

FORMATO 5: ALINEAMIENTO DE ACTIVIDADES (DISTINTAS A LAS ACTIVIDADES DE PROYECTOS)

OBJETIVOS ORIGEN FUENTE

IP AP PE CT FE Descripción TP RP EP TD

Objetivo : Obtener información de cómo las entidades están alineando las actividades a los objetivos del Plan Operativo y/o Plan Estratégico. Considera solo las actividades con relevancia para el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la entidad; asimismo, las actividades mencionadas en este punto no son las actividades de los proyectos..

F6 MATRIZ EVALUACION

Tipo de InformeIARC IFRC

1 2 3 4 5

Código SNIP

Localidad 6 10Distrito 7 11Provinicia 8 12Región 9 13

14 15 16 17

PROPÓSITO

18 19Indicador

20Meta

21 22 23Avance

24

25 26 27 28 29 30 31 Estado 36 37 38

Plazo Costo

32 33 34 35 Estado 36 37 38

Plazo Costo

Recomendaciones (*)

Observaciones(*)

Recomendaciones (*)

Costo Nuevo Soles

Modalidades Especiales

Modalidad Ejecución

Observaciones(*)

ACTIVIDAD N.1

…ACTIVIDAD 2.2ACTIVIDAD 2.1

…ACTIVIDAD 1.2ACTIVIDAD 1.1

ACTIVIDADES Costo Nuevos Soles Costo a la Fecha Avance

COMPONENTE N…COMPONENTE 2COMPONENTE 1

SITUACIÓN ACTUAL DEL PROYECTOCOMPONENTES Costo

Nuevo Soles

Indicador MetaResultadoa a

la FechaCosto a la

FechaAvance

Resultadoa a la Fecha

Costo a la Fecha

INDICADORES/METAS/RESULTADOSFIN (IMPACTO)

INDICADOR METARESULTADO A LA FECHA

EJECUTADA FIN

FINFECHA INICIO

PROGRAMA PROYECTO

UBICACIÓN

FECHA INICIOPLANIFICADA

FORMATO 6: MATRIZ DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS Y/O PROYECTOS

Nombre de la entidad:

Nombre del Titular:

Objetivo : Determinar los resultados obtenidos en la ejecución de los proyectos a la fecha se utilizará la información de la Matriz Marco Lógico del Programa/Proyecto. Incluye todos los proyectos o programas.

F7 RESULTADOS DE ACTIVIDADES

Tipo de Informe

IARC IFRC

1 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

PLAN 2 REQ 3

(*) Otros: especificar

Nombre de la entidad:

Nombre del Titular:

FORMATO 7: RESULTADOS DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADFECHA INICIO

METASUNIDAD DE LA META

COSTO ESTIMADO

SOLES

ESTADO

PLAZORESULTADO A LA FECHA (%)

COSTOSOBSERVACIÓN

(*)RECOMENDACIÓN

(*)FECHA

FINCOSTO A LA FECHA

ORIGEN

Objetivo : Determinar los resultados obtenidos de las actividades ejecutadas a la fecha reportada en el Informe de Rendición de Cuentas -IRC.

F8 MOVIMIENTO DE PERSONAL

Nombre de la entidad: Tipo de Informe

IARC IFRCNombre del Titular:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

F8: MOVIMIENTO DE PERSONAL

Tipo y Número de Documento de

IdentidadNombres Apellidos Cargo

Area o Unidad Orgánica

Fecha de Ingreso

Fecha de Salida

Causa de Ingreso /

Salida

Forma de Ingreso

Modalidad de contrato

Tiene CAP?

Objetivo :El formato de movimiento de personal busca registrar el historial de las personas que están laborando en las entidades durante el período de medición del IRC..

F9 INFORMACION COMPLEMENTARIA

F9-A-TECNOLOGIAS DE INFORMACIONConocer el manejo

y el parque tecnológico de sistemas de información

en las entidades.

F9-C-PROCESOS Conocer la formalidad de procesos de la entidad.

(manuales, flujogramas, etc)

F9-D- CULTURA Y CLIMAORGANIZACIONAL Conocer si existe

algún proceso de cultura y clima organizacional

Desarrollado.

F9-B- INFRAESTRUCTURA Conocer la situación deinfraestructura de los inmuebles a cargo

de los titulares

F9-E-GESTION PERSONASConocer si existe algún

sistema formal de gestión de las personas.

Nombre de la entidad: Tipo de Informe

IARC IFRCNombre del Titular:

TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4

RAZONES DE APALANCAMIENTO

1 DEUDA A CAPITAL = Deuda TotalCapital de los accionistas

2 DEUDA A ACTIVO TOTAL = Deuda TotalActivo Total

RAZONES DE COBERTURA

3 COBERTURA DE INTERESES = UAIIIntereses Pagados

RAZONES DE LIQUIDEZ

4 CIRCULANTE = Activo CirculantePasivo Circulante

5 PRUEBA ÁCIDA = Activo Circulante - InventariosPasivo Circulante

RAZONES DE ACTIVIDAD

6 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR (RC) = Ventas netas anuales a créditoCuentas por cobrar

7 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR EN DÍAS = 365RC

F10 INFORMACIÓN FINANCIERA

RATIOS

F10 INFORMACION FINACIERA

Objetivo : Conocer la situación económica y financiera de la entidad.

Estrategia de ImplantaciónEntidades en General Sujetas a Control (aprox. 4,000)

Sólo las Municipalidades distritales de cuyo presupuesto autorizado final sea igual o inferior a S/. 3 000 000. (un millón de dólares aproximadamente)

Todos los Formatos( F1, F2, F3, F4, F5, F6,F7, F8, F9, F10)

F1 Información General F2 Documentos de GestiónF6 Evaluación de Programas/ProyectosF7 Resultados de ActividadesAnexo Nº 3 Estructura de Registro de Personal

METOLOGÍA DE DESARROLLO

Levantamiento de necesidades de información interna (alta dirección, 18 gerentes de línea y auditores)

METOLOGÍA DE DESARROLLO

Formulación de proyecto de directiva y formatos

METOLOGÍA DE DESARROLLO

• Talleres de validación interna (CGR) y externa ( 65 Entidades Públicas)

METOLOGÍA DE DESARROLLO

Simulación interna del proceso de rendición.

METOLOGÍA DE DESARROLLO

• Desarrollo Aplicativo WEB para el ingreso de las Rendiciones de Cuentas de los Titulares a Nivel Nacional

GRACIAS POR SU ATENCIÓNGRACIAS POR SU ATENCIÓN