Creditos y Cobranza UNIDAD 1

7/23/2019 Creditos y Cobranza UNIDAD 1

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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIR DE COMERCIO Y ADMINISTRACINUNIDAD SANTO TOMS

CRDITO Y COBRANZASGUADARRAMA SILVA GRISELDA DEL CARMEN

UNIDAD I y IIEl crditoPolticas de Crdito

3RM1

ALUMNAS:

Gonzlez Chora Itzel Andrea

Lpez Arias Daniela Santiago Brenda Jessica

Septiembre-Enero 2016/1


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EL CRDITO

1.1 Generalidades

Concepto

El crdito es una operacin por medio de la cual un acreedor presta cierta

cantidad de dinero a un deudor por la garanta o confianza, en la posibilidad,

voluntad y solvencia de que cumpla a un plazo determinado con el reembolso total

de la deuda contrada mas sus accesorios o intereses, previo estudio hecho por

quien presta el dinero respecto a la seguridad, liquidez y conveniencia que

representa o que ofrece el deudor.

Las Funciones del Crdito

Poner a disposicin de las personas fsicas o jurdicas, dedicadas a actividades de

produccin, distribucin y consumo, el capital solicitado, requiriendo que este

capital encuentre un empleo productivo.

Generar un beneficio, tanto para el acreditado, permitindole proyectar el

crecimiento de su negocio, como para el acreditante, por las utilidades que obtiene

al prestar el dinero y cobrar intereses.

Elementos del Crdito

El Acreedor: Representa la parte que concede el Crdito.

El Sujeto de Crdito: Persona fsica o jurdica que recibe el Crdito.

Monto del Crdito: Cantidad de dinero prestado.

Destino del Crdito: Uso que se dar al Crdito.

Plazo: Tiempo que transcurre entre la concesin y el pago del Crdito. Plazo de gracia: Tiempo en que no se paga capital, solamente intereses.

Amortizaciones: Forma, a travs del tiempo en que se pagar el crdito.

Intereses: La cantidad que se deber pagar por el uso del Crdito.

Para el acreedor es un ingreso y para el deudor es un costo.


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Confianza: Es la consideracin que tiene el acreedor respecto a la

solvencia moral y econmica del deudor.

Riesgo: Es la posibilidad de que no se recupere el Crdito.

Legales: El Crdito deber condicionarse a las leyes que norman estas

operaciones.

1.2 Importancia del crdito en la mercadotecnia

Los gerentes de mercadotecnia deben ponderar cuidadosamente la importancia

del crdito con relacin a las necesidades del mercado meta.

Por ejemplo, el objeto del crdito que se otorga a los compradores intermediarios

puede ser totalmente distinto al que se concede a los consumidores finales.

Una de las funciones que tiene el crdito es la ayuda a que comerciantes

industriales tengan la posibilidad de disponer en el mejor momento una suma de

dinero.

En la actualidad el crdito es de importancia vital para la economa de los pases y

de todas las empresas, ya que su utilizacin, adems produce, entre otros

beneficios, los siguientes:

Aumento de los volmenes de venta

Incremento de la produccin de bienes y servicios

Como consecuencia, una disminucin de los costos unitarios.

Elevacin del consumo, al permitir que determinados sectores

socioeconmicos adquieran bienes y servicios que no estaran a su alcance

si tuvieran que pagarlos de contado

Creacin de ms fuentes de trabajo, mediante nuevas empresas y

ampliacin de las ya existentes.


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1.3 Clasificacin

Operaciones bancarias activas: aquellas en las que un intermediario

financiero realiza una operacin de inversin o riesgo (la entidad bancaria

concede crdito al cliente). Operaciones bancarias pasivas: aquellas que realiza un intermediario

financiero para captar fondos, claro ejemplo de este segundo tipo de

operaciones son las cuentas corrientes, de ahorro, obligaciones, etctera.

Las operaciones activas son un instrumento de financiacin al que acuden

empresas y personas para cubrir sus necesidades, sean stas de la naturaleza

que sean.

Las operaciones bancarias activas que realizan las entidades de crdito pueden

ser clasificadas de acuerdo con distintos criterios, as:

Segn su finalidad son operaciones activas:

a) consuntivas:las que su objeto es el consumo, los crditos al consumidor o al

comprador.

b) productivas: las dedicadas a una produccin o explotacin econmica, los

crditos a la empresa o al proceso productivo, distinguindose:

Crditos a la explotacin: contabilizados en el activo circulante,

porque implican un proceso de liquidez inferior a un ao.

Crditos a la inversin: contabilizados en el activo fijo, porque

implican un proceso de liquidez superior a un ao.

Segn el plazo desde el punto de vista legal del Plan General

Contable:

a) a corto plazo:hasta 1 ao.

b) a medio plazo:hasta a 3 aos.

c) a largo plazo:desde 3 aos.


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Segn el plazo desde el punto de vista legal de las empresas

financieras:

a) a corto plazo:hasta 18 meses.

b) a medio plazo:de 18 meses a 3 aos.

c) a largo plazo:desde 3 aos.

Segn el beneficiario:

a) privado:a personas fsicas o jurdicas.

b) pblico:las Administraciones Pblicas.

Segn la garanta:

a) garanta personal:a su vez sta se puede dividir en:

Del titular (el sujeto responde con su propio patrimonio)

De terceros: los denominados avalistas, garantes, fiadores, etc.

b) garanta real:se responde afectando determinados bienes y derechos:

Garanta prendaria: aceptar bienes muebles. Garanta hipotecaria: aceptar bienes inmuebles

Segn su instrumentalizacin jurdica o contractual:

a) efectos mercantiles: son las modalidades de descuento.

b) contrato o plizas:como el crdito y el prstamo


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Segn el riesgo que implican:

a) operaciones de riesgo pleno, en las que el riesgo es directamente para la

entidad y se contabilizan por tanto en su activo.

b) de riesgo condicionado u operaciones de garanta, que se contabilizan en

cuentas de orden y el riesgo depende de que el cliente garantizado no haga frente

a sus obligaciones; por ejemplo, los avales.

Segn el grado de libertad con que se llevan a cabo:

a) operaciones libres, aquellas que las entidades pactan con su clientela sin

limitacin alguna en sus condiciones

b) operaciones reguladas u obligatorias que son las que estn sometidas a

coeficientes u otras normas de obligado cumplimiento. Dentro de las ltimas

podemos distinguir entre:

Las reguladas por razones de poltica monetaria (a travs del coeficiente

de caja)

Las reguladas por razones de cautela (normas sobre la concesin de

avales, concentracin de riesgos, etc.).

Segn los sectores econmicos a los que se dirigen los recursos

prestados o invertidos:

a) operaciones con el sector pblico

b) operaciones con el sector privado y el exterior, que a su vez son

susceptibles de subdivisiones posteriores.

Segn la moneda en que se efectan:

a) operaciones en moneda nacional

b) operaciones en moneda extranjera


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Segn su naturaleza, podemos dividirlas en:

a) prstamos y crditos

b) descubiertos en cuenta corriente

c) descuento comercial

d) anticipo sobre documentos

e) cartera de valores

f) inmovilizado

g) concesin de avales y otras garantas

1.4 Documentos del crdito

Documento de crdito es un documento en el que se acredita y reconoce el

derecho de crdito del acreedor, y que faculta a ste, o a su legtimo tenedor si se

ha transmitido a un tercero, a exigir el cumplimiento de la prestacin debida al

vencimiento.

Los documentos de crdito ms comunes son la letra de cambio, el cheque y el

pagar, que tienen adems una funcin de giro en el trfico mercantil y a los que

el ordenamiento jurdico ha otorgado fuerza ejecutiva.

1.5 Ttulos de Crdito

Un ttulo de crdito es un documento que expresa en su contenido, un derecho

literal y autnomo, y que con solo poseer ese soporte material (el documento)

puede ejecutarse, sin probar los hechos que determinaron su emisin.

Son ejemplos de ttulos de crdito, las acciones de sociedades annimas, los

pagars y los cheques.


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Son en el mundo actual, imprescindibles, para facilitar la circulacin de bienes, y

permitir el acceso al crdito, asegurando a quien lo otorga garanta de cobrar.

Si una persona libra un cheque con motivo del pago de un contrato de alquiler, al

emitir el cheque, lo hace en vistas a la existencia de una relacin contractualsubyacente (el contrato de alquiler) pero con ese documento librado (el cheque)

nace entre l y su acreedor una nueva relacin, llamada cartular, independiente

del contrato que le sirvi de causa. La diferencia entre un ttulo de crdito y un

contrato consensual, es que este ltimo tiene carcter probatorio, del acuerdo de

voluntades celebrado entre las partes, que es lo que hace nacer la obligacin. Los

ttulos de crdito no prueban ningn acuerdo previo de partes, son constitutivos.

Poseer un ttulo de crdito implica poder cobrarlo sin probar nada. Quien sostenga

la nulidad del documento por algn vicio de la voluntad, deber probarlo. Los

ttulos de crditos son irrevocables, una vez otorgados, no puede arrepentirse

quien lo otorg.

Podemos hacer varias clasificaciones de los ttulos de crdito:

Por su consagracin legal:Algunos estn contemplados por la ley, que

les ha dado un nombre y una regulacin jurdica, por eso se llaman tpicos o

nominados, como la letra de cambio, el cheque o el pagar. Losinnominados son los que los usos mercantiles consagraron como vlidos y

vigentes.

Por su objeto:Pueden ser:

1. Personales o corporativos, cuando no confieren un derecho de crdito,

sino la calidad de miembro societario;

2. Obligacionales: Que confieren un ttulo de crdito y

3. Reales: Que hacen constar un derecho real sobre mercaderas, siendorepresentativos de ellas.

Por su materia:Pueden ser civiles o comerciales

Por el carcter de su creador: Pueden ser pblicos, otorgados por el

estado, o particulares.


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Por su manera de creacin: Pueden ser singulares, como la letra de

cambio, el cheque o el pagar, que se realizan en casos particulares y

especficos, y seriales, creados en masa, como las acciones.

Por su naturaleza: Pueden ser principales, con existencia propia, y

accesorios, que son los dependientes de un ttulo de crdito principal.

Por su modo de circulacin:Pueden ser:

1. nominativos o directos: Creados en serie, donde aparece una persona

como titular, y que para poder ser transmitido necesita que esa persona lo

endose y que el obligado en el ttulo lo consienta, y lleve un registro de

todos los ttulos emitidos;

2. A la orden: Donde se designa un titular especfico que para transmitirlo,

debe necesariamente endosarlo, y3. Al portador, que otorga la calidad de titular por la simple tenencia del

documento, ya que no hay un titular especfico designado.

Por su eficacia procesal:Pueden clasificarse en:

1. Plenos, que dan derecho a la accin por s mismos, como el cheque; o

2. limitados: cuando deben probarse ciertos hechos extracartulares, como

por ejemplo cuando se tiene un cupn con el que se pretende cobrar los

dividendos de una sociedad annima. Adems del cupn, debe

acompaarse copia del Acta de Asamblea que reconoci ese pago.

Por el lugar de su creacin: Nacionales y extranjeros.

Los papeles de comercio son una especie dentro de los ttulos de crdito, que

adems de compartir las caractersticas enunciadas, deben ser formales,

completos y abstractos. Por ejemplo, los cheques, el pagar y la letra de cambio.

CHEQUE

El cheque es un ttulo de crdito mediante el cual una persona (librador) ordena al

banco en el que tiene depositados sus recursos (librado), que pague una cierta

cantidad de dinero a aquella persona especfica cuyo nombre aparece como

beneficiario en el mismo o dependiendo de la clase de cheque, a quien presente el

documento.


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Trminos usados normalmente en los cheques:

Esqueleto: es el formato de los cheques, por lo general se les llama as

cuando estn vacos.

Librador: la persona que ordena al banco el pago del cheque mediante sufirma.

Librado: el banco obligado a realizar el pago del cheque.

Beneficiario: Es la persona fsica o moral a favor de quien se libra el cheque

y recibe el pago

Endosar: firmar el cheque al reverso para que otra persona o empresa

pueda cobrarlo (ceder los derechos), slo aplica cuando el cheque es

negociable.

Los cheques se pueden clasificar en 2 tipos:

I. CHEQUES NEGOCIABLES: Son aquellos que pueden endosarse (firmando el

beneficiario en la parte posterior del documento) tantas veces como sea necesario

(endosos subsecuentes) . El beneficiario puede depositar los fondos del cheque

en una cuenta bancaria o bien, cobrarlos en efectivo en el banco contra el que se

expidi el cheque.

II. CHEQUES NO NEGOCIABLES: Son todos aquellos que slo pueden ser

cobrados en la ventanilla del banco por el beneficiario o bien, depositados en la

cuenta bancaria de la persona o empresa que es el beneficiario del cheque. No

pueden endosarse.

Asimismo, existen diferentes formas especiales para la expedicin de los cheques

y cada una tiene caractersticas que pueden adecuarse a las necesidades del

suscriptor o del beneficiario:


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Cheque de ventanilla

Para la expedicin de este tipo de cheque, es necesario que quien lo

solicite tenga una cuenta con recursos depositados en ese banco y que

cuente con los fondos suficientes en la misma para cubrir el monto del

documento. La institucin bancaria emite este cheque (aunque el cliente

carezca de una chequera personal) que solamente podr ser cobrado por el

interesado el mismo da en que lo haya solicitado y dentro de la misma

sucursal en donde fue emitido. Generalmente este tipo de cheques son

emitidos cuando el cliente requiere con urgencia de disposicin de dinero

en efectivo y ha olvidado la chequera o la tarjeta de dbito.

Caractersticas particulareso Tiene que anotar en el cheque su nmero de cuenta.

o Slo ser pagadero el mismo da en la sucursal que lo expida, e

implica en muchos casos en cobro de una comisin.

o Si por alguna causa extravas u olvidas tu talonario de cheques y

necesitas retirar una cantidad de dinero, puedes solicitar un

cheque de ventanilla, el cual es utilizado por el banco para

situaciones de emergencia de los cuentahabientes.

Cheque de viajero

Es aquel que expide una institucin bancaria, u otras agencias autorizadas

(Visa, MasterCard, Amex), para que sea pagado por su establecimiento

principal y por sus sucursales o corresponsales que tenga en la Repblica

Mexicana o en el extranjero.

Caractersticas particulares

o La persona que aparezca como beneficiario puede presentarlo

para su pago en cualquiera de las sucursales incluidas en la lista

que le proporcionar el banco que los emiti, as como en los

comercios alrededor del mundo.


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o Cuando se compran estos cheques, la institucin solicitar al

beneficiario que escriba su nombre en cada uno de los

documentos y que estampe su firma en el primer espacio; ya que

estos documentos se firman dos veces, la primera cuando se

adquieren y la segunda cuando se presentan para su cobro o

para pagar con ellos en algn establecimiento en su caso.

o Cuando se presenten para su cobro, se debe exhibir una

identificacin oficial que acredite a la persona como el beneficiario

sealado en los documentos.

o La falta de pago inmediato de estos cheques cuando son

presentados para su cobro, da el derecho a exigir a la institucin

que los expidi la devolucin del importe del cheque ms el pagode daos y perjuicios, que nunca podrn ser inferiores al 20% del

valor del cheque no pagado.

o El banco o la agencia tiene la obligacin de reembolsar el importe

de los cheques no utilizados que se dese devolver.

o Este tipo de cheques permiten viajar tranquilamente sin cargar

dinero en efectivo.

o Son 100% reembolsables en caso de robo o extravo y se emiten

internacionalmente por diferentes bancos y agencias en las

siguientes divisas:

1.- Dlar americano

2.- Dlar canadiense

3.- Libra esterlina

4.- Franco suizo

5.- Franco francs

6.- Marco alemn

7.- Yen japons

8.- Euro


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o Los cheques prescriben al ao a partir de la fecha en que son

puestos en circulacin.

Cheque al portador

Es aquel que no indica una persona especfica a favor de quien se expide. Este

tipo de cheque debe indicar la leyenda al portador en el espacio destinado para

sealar el nombre del beneficiario.

Caractersticas particulares:

o El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o

empresa sin necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea el

portador del cheque es quien podr cobrarlo.

o No es necesario presentar una identificacin para realizar su cobro, ni

escribir los datos del tenedor del cheque al momento de presentarlo.

o El cheque al portador podr ser expedido hasta por la cantidad que cada

institucin determine, de acuerdo a sus polticas internas.

Cheque nominativo o a la orden

Son aquellos en que se indica un beneficiario que puede cobrarlo es decir se

extiende a la orden de esa persona. En su caso, slo este beneficiario puede

hacer el primer endoso a favor de otra persona o empresa para ceder sus

derechos.


o Es indispensable presentar una identificacin oficial en el banco para su

cobro.

o Puede transmitirse mediante el endoso del documento (ceder sus

derechos por medio de la firma del beneficiario en la parte posterior del

cheque).


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o En caso que se desee que slo lo pueda cobrar el beneficiario indicado

en el documento debe agregarse la leyenda "No negociable". A menos

que el cheque sea a nombre del propio banco en cuyo caso

automticamente no ser negociable.

o Puede ser expedido por cualquier cantidad.

Cheque de caja

Es aquel expedido por una institucin de crdito para que sea pagado en sus

propias sucursales o filiales. El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por

la que expedir el cheque y ste ser pagado en esa misma institucin o en su

caso podr depositarse en una cuenta del beneficiario. Deben ser expedidos a

nombre de una persona determinada, no al portador y no son negociables (no

pueden cederse sus derechos mediante un endoso).


o Deben ser nominativos, es decir, forzosamente deben estar emitidos a

favor de una determinada persona fsica o moral.

o Es posible acudir a cualquier banco para su adquisicin, sin importar

que el cliente tenga o no una cuenta bancaria con esa institucin.

o Estos cheques no se encuentran en una chequera comn y corriente,son expedidos por el banco a peticin del cliente.

o nicamente el beneficiario sealado en el cheque podr cobrarlo o

depositarlo en una cuenta bancaria a su nombre.

o No es endosable por lo que no puede transmitirse su propiedad y

derechos a otra persona.

o En caso de robo o extravo, no puede ser cobrado por otra persona, por

lo que se puede cancelar.o Es una forma de pago muy segura ya que este tipo de cheque se expide

una vez que el banco se ha cerciorado de que existen fondos suficientes

para el pago del mismo, asegurando as que el beneficiario pueda

cobrar estas cantidades.


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o El banco cobra comisin por la expedicin de estos cheques y esta

cantidad no le ser devuelta en caso de cancelacin.

Cheque certificado

En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente

seguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado

por el banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez requerir al banco

certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el

importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide,

sellndolo y firmndolo como prueba de garanta de que el documento contar con

los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo

establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el

pago del documento aun cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin

fondos, ya que el titular de la misma no podr disponer de ese dinero.


o El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.

o Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una

empresa determinada.o No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante

endosos y slo puede canjearse por el beneficiario, quien deber

cobrarlo o depositarlo en su cuenta.

o Junto con la leyenda en que se indique que el cheque est certificado,

debe contener dos firmas de funcionarios facultados por el banco.

o Se cobra comisin por su certificacin.

o

Este cheque podr ser cancelado por el cuentahabiente que solicit sucertificacin siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el

documento al banco para realizar la cancelacin.

o A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de cheques es necesario

que quien lo emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar,

por lo que puede decirse que nicamente es para clientes de ese banco.


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o Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar

de que el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre

en el banco.

Cheque cruzado

Es un cheque nominativo pero tiene la caracterstica de que la persona que lo

expide o quien lo posee, le traza dos rectas paralelas en direccin diagonal por el

anverso. La finalidad de este cruce es que el cheque no pueda ser cobrado en

efectivo, sino que slo se pueda abonar su importe en una cuenta de banco

mediante depsito.

Estos cheques pueden cruzarse de dos formas:

a) General: se trazan las lneas paralelas sin determinar el banco donde se

har el cobro del cheque.

b) Especial: Cuando dentro de las lneas se anota el nombre del banco

elegido para depositar el cheque.

NOTA: El general puede transformarse en especial; pero ste no puede

transformarse en general.


No pueden ser pagados en efectivo.

Slo puede ser depositado en la cuenta del ltimo beneficiario que aparece en el

cheque ya sea en el campo respectivo o mediante el ltimo endoso.

Si entre las lneas se consigna el nombre de una institucin determinada, en este

caso, el cheque solo podr ser pagado a la institucin especialmente designada o

a la que esta hubiere endosado el cheque para su cobro.


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PAGAR

Un pagar es un ttulo negociable, en el que una parte (el emisor) hace una

promesa incondicional por escrito de pagar una suma determinada de dinero a

otra (el beneficiario), ya sea en un futuro fijo o determinable a peticin delbeneficiario, bajo unas condiciones especficas.

Conocido como un pagar en la contabilidad, o comnmente simplemente como

una "nota", es internacionalmente regulado por el Convenio Internacional que

establece una uniformidad sobre letras de cambio y pagars.

Caractersticas:

El trmino "pagar" insertado en el cuerpo del instrumento y se expresa enel lenguaje empleado en la elaboracin del instrumento

Una promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero

Una declaracin de la fecha de pago

Una declaracin del lugar donde el pago debe ser hecho

El nombre de la persona a quien o a cuya orden de pago debe ser hecho

Una declaracin de la fecha y del lugar donde se emite el pagar

La firma de la persona que emite el instrumento

La clasificacin en cuanto a quien los emite suele diferenciarse entre pagars de

empresa y pagars de entidades de crdito:

Son pagars de empresa, o pagars a la orden, los emitidos por

empresas, generalmente para obtener una fuente de financiamiento rpida.

Son pagars de entidades de crdito los que emiten estas entidades,

pagars bancarios, son ms accesibles que otro tipo de pagars.

Segn su forma de emisin:

Los pagars a la orden, una persona es titular del derecho, se puede

transmitir mediante endoso a un tercero.


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Los pagars nominativos, sin clusula a la orden, son similares a los

anteriores.

Los pagars no a la orden, una persona es titular del derecho pero con la

expresa prohibicin de transmitir a otros por medio de endoso. Se pueden

transmitir por cesin ordinaria.

Para abonar en cuenta, tiene una clusula que indica que se ha de abonar

en cuenta.

Sin vencimiento, es un pagar con vencimiento a la vista, se cumplimenta

la fecha de vencimiento en el momento en que se cobra.

Cruzados, slo se pueden cobrar por el legtimo tenedor por medio de

abono en cuenta o por ventanilla si se es cliente de la entidad librada.

Tambin existen:

Pagars a la vista, deben ser pagados en el momento de su presentacin

para cobro

Pagars a plazo variable de su fecha de emisin

Pagars a da fijo y determinado, se determina con precisin la fecha de

pago.

A la hora de emitir un pagar hay que tener en cuenta todos los aspectos, perotambin se deben cumplir todos los requisitos de lo que debe ser un pagar. Pero

no slo a la hora de emitirlos sino para saber todo lo relacionado con su cobro y si

se tiene la intencin del endoso del pagar.

Hay que tener en cuenta todos los aspectos del pagar porque es uno de los

documentos de cobro ms comunes. Deben diferenciarse de otros documentos,

especialmente de las letras de cambio por sus similitudes. El pago se debe hacer

siempre contra la entrega del pagar.


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LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador,

ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una

fecha determinada o de vencimiento.

El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado

beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la

letra de cambio.

En la emisin y circulacin de una letra de cambio intervienen las siguientes

personas:

El librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra decambio para que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del

importe de la misma.

El librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue

la fecha indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden

de pago dada por el librador y en caso de que la acepte, quedar obligado

a efectuarlo. En este caso al librado se le denominar aceptante.

El tomador, portador, tenedor o beneficiario: Es la persona que tiene en su

poder la letra de cambio y a quien se le debe abonar.

Tambin pueden intervenir en la circulacin de la letra las siguientes personas:

El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.

El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la

letra)

El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.


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Qu es la aceptacin de la letra de cambio?

Es la declaracin del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por

la que asume la obligacin de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un

tercero llamado tomador, portador, tenedor o beneficiario, si el librador transmiti oendos la letra) cuando llegue su vencimiento.

Con esta declaracin el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado

principal y directo.

Sin la aceptacin, el librado no estar obligado al pago de la letra de cambio,

independiente de las acciones que quepan ejercitar contra l por la negativa a

firmar la letra.

Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podr

dirigirse contra el librador para reclamar su pago.

As, la aceptacin:

Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio.

Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de

cambio.

La aceptacin no puede estar sujeta a ninguna condicin.

Qu es el endoso?

Es la declaracin contenida en la letra por la que el librador transmite a otra

persona o endosatario, los derechos de cobro derivados de la letra de cambio.

El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso

se convierte en el tenedor, tomador o portador de la misma.

El endosatario adquiere la titularidad del crdito que se contiene en la letra de

cambio con los mismos derechos que tena el librador.


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La letra, salvo que en ella se incluya la clusula no endosable, podr transmitirse

por endoso en repetidas ocasiones. El endosatario se convertir entonces en

endosante y as sucesivamente.

El endosante, por su parte, garantiza la aceptacin y el pago de la letra de cambiofrente a los que la vayan adquiriendo con posterioridad, y ser imprescindible su

firma para que el endoso sea efectivo. Esta garanta puede ser excluida mediante

la clusula sin garanta.

No es posible realizar un endoso parcial, esto es, de parte de la cantidad que

figura en la letra.

El endoso al portador o en blanco supone la falta de designacin de la persona del

endosatario por lo que, en estos casos, la letra circula como un ttulo al portador.

El Aval

Es la declaracin contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago

de la letra de cambio.

El avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago de la letra de

cambio.

El avalista slo responde del pago de la letra si sta ha sido aceptada por el

librador y siempre dentro los lmites en que esta aceptacin se haya producido; as

si la aceptacin fue parcial, tambin lo ser el aval.

El avalista puede ser una o ms personas.

Se podrn ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada

al cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago.

Si el avalista paga la letra de cambio, podr exigirle al librado o deudor que le

devuelva la suma abonada en su nombre.


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Qu es el protesto?

Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de

aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser

sustituido por una declaracin firmada por el librado en la que conste su negativa aaceptar o pagar la letra.

En el protesto, el Notario levantar acta en la que se reproducir la letra de cambio

comunicando al librado que la letra ha sido protestada.

El librado dispondr de 2 das hbiles para pagar la letra ante el Notario, en cuyo

caso le ser entregada, o para formular las alegaciones que estime convenientes.

Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra, el Notario devolver altenedor la letra y el acta de protesto, con las manifestaciones del librado, en el

caso de que las haya realizado, para que ejercite las acciones legales oportunas

contra el librado.

La necesidad de protesto para reclamar el pago de la letra de cambio, puede

eliminarse mediante la introduccin de la clusula sin gastos o sin protesto en

la letra de cambio.

El protesto debe realizarse en los 5 das siguientes a la fecha del vencimiento de

la letra.

La forma de la letra de cambio

La letra se debe expedir en impreso oficial o timbre emitido por el Estado, y su

importe estar en proporcin a la cuanta que se refleja en la misma.

La insuficiencia del timbre de la letra puede conllevar dificultades para emprender

acciones contra el deudor en el caso de que sta sea impagada.

Con la compra del impreso estamos abonando el Impuesto de Transmisiones

Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados.


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Requisitos

Son los siguientes:

La denominacin de Letrade Cambio inserta en el mismo texto del Ttulo

y expresado en el mismo idioma empleado en la redaccin del documento.

La orden de pagar una suma determinada. Esta orden no puede estar

sujeta a la condicin de que suceda un hecho futuro o incierto. Por otra

parte, si la cantidad a abonar reflejada en letra no coincide con la

expresada en nmeros, la cantidad indicada en letras prevalecer sobre la

indicada en cifras.

Nombre, apellido y direccin del que debe pagar o librado.

La fecha de vencimiento. Si el vencimiento no est indicado, se entenderque la letra de cambio es pagadera a la vista, esto es, a su presentacin.

Dependiendo de su vencimiento, la letra puede emitirse:

o A fecha fija: El da del vencimiento ser el que conste en la letra de

cambio.

o A un plazo desde la fecha: El vencimiento tendr lugar transcurrido

un determinado plazo contado desde la fecha que se indica en la

letra y en su cmputo no se tendrn en cuenta los das inhbiles

(domingos y festivos) Si el plazo se establece por meses stos se

computarn de fecha a fecha.

o A la vista: La letra ser pagadera en el momento de su presentacin

al cobro.

o A un plazo desde la vista: La letra ser pagadera cuando transcurra

el plazo establecido desde el momento que se acepta o del

levantamiento del protesto.

Lugar donde el pago debe efectuarse. Si no se indica, deber realizarse en

el domicilio del librado.

Nombre y apellidos de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya

orden debe realizarse, beneficiario o tomador.

Lugar y fecha en la que se emiti la letra.


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La firma del que gira o emite la letra.

Clausulas

Entre otras, son las siguientes:

Clusula devuelta sin gastos o sin obligacin de protesto: Implica que no

caducarn las acciones cambiarias en contra del librado, los endosantes o

avalistas de ambos, en el caso de que la letra no sea protestada en tiempo

y forma. Si esta clusula se incluye por un endosante, no caducarn tales

acciones, en el mismo supuesto, respecto de l.

Clusula no endosable: Si el librador ha insertado estas palabras o una

expresin equivalente, la clusula no podr transmitirse por endoso.

Clusula de intereses: En estos casos el librado deber abonar el importe

de la letra y, adems, los intereses que se devenguen desde la fecha de

emisin de la letra hasta su pago.

Slo puede establecerse esta clusula en las letras a la vista o a un plazo

desde la vista y deber indicarse cul es el inters aplicable.

Letras giradas al propio cargo: El librador y el librado coinciden.

Letras giradas a la propia orden: Ellibrado coincide con el tomador.

Letras al portador: En los casos en los que el endoso se deje en blanco o

la letra sea librada a la propia orden.

Otros ttulos de crdito

Bono.-Es un pagare contractual o ttulo de crdito de largo plazo en la cual

la empresa emisora conviene en pagar al acreedor determinada cantidad

de dinero por periodo convenido en fecha especfica, para luego redimirlo

en la fecha de vencimiento que se seale.

Obligacin.-Es una modalidad del bono bsico sin garanta especfica de

pagar intereses y de devolver el capital original, se sustenta en la solvencia

del emisor.


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Crdito de Avo.-Es el ttulo de crdito donde el acreditado queda obligado

a invertir precisamente en la adquisicin de materia prima y materiales y

pago de salarios y gastos directos indispensables para los fines de la

empresa.

Crdito Refaccionario.-Es un crdito a largo plazo donde el acreditado se

compromete a utilizar los recursos en la adquisicin de bienes de capital

(activos fijos).

1.6 Funciones y Operaciones del crdito

La operacin de crdito puede definirse como: la entrega de un valor actual, sea

dinero, mercanca o servicio, sobre la base de confianza, a cambio de un valor

equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir adicionalmente un inters

pactado.

El Crdito, su operacin, existe siempre que exista un contrato a trmino (verbal o

escrito); es decir, un contrato que engendre obligaciones cuya ejecucin sea

diferida para una de las partes en lugar de exigirla a sta inmediatamente. Por eso

en su acepcin jurdica el crdito es una promesa de pago que establece un

vnculo jurdico entre el deudor y el acreedor. Por una parte el deudor tiene la

obligacin de pagar, y por otra, el acreedor tiene derecho a reclamar el pago.

La funcin de crdito es en s misma un proceso administrativo, con las fases,

elementos y etapas que lo integran:

Fase Mecnica.- construccin o estructuracin.

Previsin. Investigar y evaluar las condiciones futuras que se encontrarn.

a) Objetivos

b) Investigaciones

c) Cursos alternativos de accin.

Planeacin. Establecer el curso de accin a seguir.


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a) Polticas

b) Procedimientos

c) Programas

d) Presupuestos

e) Pronsticos

Organizacin. Establecer la estructura tcnica.

a) Funciones

b) Jerarquas

c) Obligaciones

Fase Dinmica.- de lo constructivo a lo operativo.

Integracin. Otorgar los medios necesarios a la organizacin.

a) Seleccin

b) Introduccin

c) Desarrollo

d) Integracin

Direccin. Impulso, coordinacin y vigilancia de las acciones.

a) Autoridad o mando

b) Comunicacin

c) Supervisin

Control. Implantacin de sistemas que midan y corrijan deficiencias.

a) Establecimiento de normas

b) Operacin de los controles

c) Interpretacin de los resultados

El crdito es fundamental para la existencia y desarrollo de las empresas. Desde

el punto de vista mercadotcnico permite aumentar los volmenes de venta, que a

su vez disminuye los costos unitarios y permite a determinados sectores de la

poblacin integrarse al mercado consumidor.

La administracin de crdito y cobranza corresponde al rea financiera de la

empresa pero por lo que respecta a sus relaciones funcionales, coordina


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fundamentalmente con la administracin de venta, y por ende, con el rea de

mercadotecnia.

Lo anterior ha generado una nueva tendencia que modifica el concepto tradicional

del crdito y la labor de la administracin del crdito. Ahora su gerente o ejecutivoest obligado no solo a tener conocimientos y experiencia administrativa,

financiera y crediticia, sino tambin sobre mercadotecnia.

2.1 Caractersticas bsicas del crdito

Las Caractersticas bsicas del crdito se derivan principalmente de su

clasificacin, ya que con la popularizacin de sta herramienta, han surgido

numerosas variantes con caractersticas y objetivos propios.

Segn su uso:

a) Crditos de inversin. Son aquellos que se otorgan con el objeto de colocar

capitales en manos de terceros, buscan recuperarlo en fecha distante de

aquella en que se hizo la prestacin, percibiendo adicionalmente un

determinado inters.

b) Crdito bancario. Bsicamente una institucin bancaria es una empresa

creada para comerciar con el crdito. En contraste con el crdito de

inversin el crdito bancario se caracteriza por su corta duracin. El objeto

principal del crdito bancario es hacer funcionar las actividades de

produccin, distribucin y consumo.

c) Crdito entre comerciantes. Crdito en que uno de los bienes que da inicio

la operacin est constituido por mercanca o servicios, donde no se

incluyen las operaciones de prstamos hechas en dinero o ttulos de

crdito.

d) Crdito al consumidor. El que una empresa concede a su clientela al

entregarle productos o servicios a cambio de recibir su valor, con o sin

inters pactado u oculto, en una fecha futura.

Con base en los documentos que garantizan la operacin:


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a) Documentos de crdito bancario y comercial. Esta clasificacin se

establece en atencin al respaldo que, para garantizar las operaciones

realizadas, se deriva del documento que justifica la transaccin.

o Documentos de primera garanta (letra y pagar avalado)

o Documentos de segunda garanta (Letra y pagar simple)

o Documentos de tercera garanta (cuenta corriente garantizada)

o Documento de cuarta garanta (cuenta corriente sin garanta)

b) Documentos de crdito de inversin. En relacin con este crdito, es normal

estipularlo a largo plazo, para lo cual se utilizan los bonos y pagars

hipotecarios. Las obligaciones sin garanta especfica casi siempre son

emitidas por compaas de prestigio a mediano y largo plazo, en cantidades

fijas y con un inters previamente establecido.

Segn las condiciones de pago:

a) Crdito normal o contado comercial. Pactado cuando el deudor conviene en

liquidar lo comprado en un periodo de 30 a 90 das. Tiene como

caracterstica la inexistencia de un inters aceptado, y casi nunca lo

respaldan ttulos de crdito.

b) Crdito a plazos. Consiste en dividir el vencimiento de una obligacin en

varias partes con fechas de vencimiento separadas entre s por iguales

periodos de tiempo.

c) Crdito fijo con lmite renovable o revolvente. En este se fija al deudor un

lmite de crdito para las adquisiciones que puede realizar, cuando se llega

a ese lmite la cuenta queda cerrada para ms adquisiciones y vuelve a

quedar abierta cuando se efecta un pago.

d) Crdito garantizado. El crdito concedido previo anlisis del deudor llega

hasta determinado lmite y, mientras la cuenta no lo sobrepase, el cobro de

la cantidad adecuada queda totalmente garantizado. El lmite puede ser

variable o no.

Segn el sujeto:


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a) Crdito pblico. Es para uso del Estado. Comprende los crditos otorgados

a instituciones gubernamentales, estados, municipios y gobierno federal.

b) Crdito privado. El que otorgan o ejercen los particulares; su manejo y

ejecucin estn reglamentados por la ley, y regidos por las condiciones

operativas y de mercado.

c) Crdito mixto. Combinacin de los dos anteriores.

2.2 Polticas de Crdito

Una poltica es el curso general de accin para situaciones concurrentes,

encaminada a alcanzar los objetivos establecidos. Es una regla que norma la

actuacin y que, acatndola, permite lograr los fines propuestos. Las polticas son

guas para orientar la accin; son criterios, lineamientos generales a observar en

la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez dentro de

una organizacin.

En este sentido, las polticas son criterios generales de ejecucin que auxilian el

logro de objetivos y facilitan la implementacin de las estrategias, habiendo sido

establecidas en funcin de estas. En ocasiones se confunde a las polticas con las

reglas, siendo la diferencia que las reglas son mandatos precisos que determinan

la disposicin, actitud o comportamiento, que deber seguir o evitar en situacionesespecficas el personal de una empresa.

Las polticas de crdito y cobranza se aplican a las actividades de su propio

departamento en la ejecucin de sus funciones, las cuales vienen a establecer un

marco de trabajo y una gua para la toma de decisiones, en forma consistente,

encaminadas hacia el logro de los fines establecido por la empresa para la funcin

de crdito.

Toda empresa que efecte ventas a crdito debe establecer y mantener

actualizada una poltica de crdito, a fin de que las decisiones individuales en este

aspecto sigan un patrn consistente con las finalidades y polticas globales.


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Para formular una poltica de crdito es necesario:

1) Establecer objetivos

2) Analizar cuidadosamente el marco en el cual deber operar la poltica de

crdito durante el periodo de gestin3) Formulacin de la poltica de crdito

Lo anterior incluye todos los factores, de acuerdo con una evaluacin realista, que

actuarn en cierta medida para limitar lo que el departamento de crdito puede

hacer. Una vez realizados los dos primeros pasos se podr formular la poltica de

crdito dentro de un concepto dado, trazndose un curso de accin del cual se

espera el logro de objetivos.

Debido a que las polticas de crdito y cobranza afectan a la empresa en suconjunto, debern ser formuladas e implementadas oficialmente por el ms alto

nivel gerencial. En ocasiones la responsabilidad de su formulacin recaer en la

alta gerencia; pero con mayor frecuencia sern el gerente de crdito y su personal

los que desempeen un papel activo en la determinacin de las polticas,

debiendo tambin intervenir y ser consultados los jefes de otros departamentos

afectados (ventas, finanzas, etc.). Las polticas de crdito y cobranza sern

llevadas a la prctica con mayor efectividad cuando todos aquellos que se ven

directamente afectados participen en su determinacin.

Las polticas que debern implementar las organizaciones, girarn en torno a los

siguientes puntos:

Tiempo:Esta poltica indica el tiempo mximo concedido a los clientes.

Plazos: Las polticas de plazo determinarn el plazo mximo que laorganizacin est dispuesta a otorgar en contrato a un solicitante. Este

plazo est delimitado por la temporalidad del producto, su vida til, las

condiciones del mercado, las condiciones de la tecnologa y sus

competidores. El plazo pactado deber de ser honorado por ambas partes y

se debern de cobrar y/o realizar los pagos de manera respectiva los das


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pactados para cada plazo. Los pagos podrn ser de carcter semanal,

quincenal, mensual durante el periodo de tiempo de exigibilidad del cobro.

Es la ms importante y una de las primeras polticas que se deben fijar. En

la determinacin de los plazos mximos y mnimos que debe examinarsecuidadosamente lo siguiente:

a) Los plazos que den otras empresas similares.

b) La inversin que se requiere en las cuentas por cobrar.

c) Los recursos de financiamiento disponibles y el costo de capital.

d) La determinacin del porcentaje de crdito que podrn financiar los

proveedores.

e) Intereses Moratorios: Respecto a este rengln, tambin es convenienteestablecer una poltica uniforme. Se tendr en cuenta lo que hacen los otros

negocios que se dedican a vender artculos similares, debido a que en

ocasiones acarrean problemas por conflictos con los clientes. Si la direccin

lo estima conveniente, estos intereses moratorias slo se cargarn en

cuentas que han pasado al proceso judicial, ya que los intereses moratorios

son intereses sobre intereses.

Descuentos:

o Por Pronto Pago.- El dinero tiene un costo; para obtenerlo con oportunidad,

algunas veces tiene un costo mayor. Para establecer esta poltica, se debe

fijar un porcentaje que resulte atractivo a los clientes como un incentivo de

compra. Si la empresa est organizada para vender a crdito, debe hacer

una evaluacin del porcentaje de descuento que ofrece en operaciones de

riguroso contado, con el fin de ver si realmente es atractivo para el cliente y

productivo para la empresa. Esta poltica debe ser uniforme y rgida. Se

trata de una ganancia que se da al cliente por permitir usar su dinero en

tiempo, as que si esto no es posible aun por causas ajenas al cliente, pero

no imputables a la empresa, no se debe otorgar el descuento


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o Por Volumen.-Estos descuentos se establecen para incrementar las ventas.

Generalmente representan utilidades mayores en cantidad, aunque se

reduce el porcentaje de las mismas en relacin con las ventas.

o En determinados artculos.-Estos descuentos se establecen para

incrementar las ventas de artculos que tienen poca demanda o que son de

menor calidad. Tambin pueden aplicarse a algunos artculos que son de

consumo complementario y que sirven como gancho para que el cliente

consuma otros artculos al mismo tiempo.

o Compra mnima.- El objetivo de la compaa es obtener utilidades; por

ende, se debe pensar que en cada operacin que se realice se incluya una

utilidad. La facturacin, el surtido, el manejo de cuentas, etc., representan

gastos, por lo cual en muchos casos se establece una cantidad mnima decompra a crdito.

o Inventario de Crdito.- El inventario de una empresa, al igual que sus

cuentas por cobrar, representa una inversin significativa. La empresa debe

determinar el nivel "ptimo" de inventarios que concilie estos objetivos. El

administrador financiero no controla directamente las existencias y por ello,

tiende slo a participar indirectamente en el proceso de administracin del

inventario.

Pago Anticipado: En este caso, la empresa recibe el importe de la

mercanca antes de surtirla. Como es una fuente de financiamiento para la

empresa, sta har un descuento al cliente, calculado conforme a un costo

de oportunidad.

Ofertas: Las ofertas constituyen un precio especial que se da a los artculos

por la compra hecha en una temporada en la que tengan poca demanda.

Se factura generalmente con el precio de venta normal y se anota el

descuento por oferta.

Crdito Inicial: El crdito inicial se refiere al crdito otorgado en las

cuentas nuevas. Se establece con base en los resultados de la

investigacin y en un porcentaje del capital total declarado por el cliente.


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Visitas de Clientes: Estas visitas son necesarias, en algunos casos, para

conocer al cliente, sus sistemas de venta, su exacta ubicacin, el trato que

da a su clientela, quines son sus administradores y todo aquello que

proporcione un juicio correcto sobre el cliente.

Ampliacin del Crdito:Los aumentos se establecern de acuerdo con la

forma de pago de los clientes.

Disminucin del Crdito: El crdito de los clientes se disminuir

proporcionalmente, si stos no liquidan sus adeudas en forma oportuna.

Cancelacin del Crdito: El crdito podr cancelarse a los clientes

cuando, despus de habrseles disminuido en una o ms ocasiones, sigan

pagando fuera de los plazos estipulados o por la costumbre de pagar con

cheques sin fondos. Tambin debe cancelarse el crdito a los clientes que

paguen sus facturas en varios pagos no autorizados, ya que obligan al

vendedor a realizar ms visitas, con lo cual aumenta el costo de la

cobranza.

Por supuesto, debe cancelarse tambin el crdito de los clientes cuyos

adeudas hayan sido pasados al departamento jurdico.

Reconsideraciones: El crdito se podr reconsiderar cuando el cliente

pague su adeudo de manera satisfactoria y los informes comerciales

tambin satisfagan ampliamente.

Traspasos y cambios de razn social: El lmite del crdito para los

nuevos propietarios de una empresa se establecer de acuerdo con los

informes comerciales, como si se tratara de una cuenta nueva. Si el nuevo

propietario no acepta absorber el saldo pendiente, se pasar la cuenta al

departamento jurdico para realizar su cobro por la va judicial.

Polticas Generales. Los analistas de crdito usan con frecuencia las C del

crdito para centrar su anlisis en los aspectos principales de la solvencia de

crdito de un solicitante. Al respecto Lawrence J. Gitman, en su libro

Fundamentos de Administracin Financiera; las describe de la siguiente manera:


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Carcter. Comprende el conjunto de cualidades del sujeto que lo

hacen querer pagar al vencimiento de una deuda. El historial de

pagos anteriores, as como cualquier juicio legal resuelto o pendientecontra el solicitante se utilizan para la evaluacin.

Capacidad. La posibilidad del solicitante para reembolsar el crdito

requerido. El anlisis de los Estados Financieros, destacando sobre

todo la liquidez y las razones de endeudamiento.

Capital. La solidez financiera del solicitante, que se refleja por su

posicin de propietario. Se analiza capital contable y sus razones de

rentabilidad.

Colateral. Se refiere a los recursos financieros y a otros recursos, se

incluye efectivo, inventario y otros activos que posea una compaa o

el solicitante y que sirvan para pagar el crdito.

Condiciones. Los negocios en general y las condiciones

econmicas sobre las que los individuos no tienen control, pueden

alterar el cumplimiento del mejor riesgo de crdito, as como su

deseo de cumplir obligaciones.

Cobertura. Se refiere al seguro que posee una empresa para

compensar posibles prdidas.

2.2.1 Determinacin de los Lmites de Crdito

El lmite de crdito que se fija para un cliente, debe considerarse como el importe

mximo de cuentas a su cargo que se le permitir alcanzar en condiciones

normales de pago, limite que debe determinarse basado en sus necesidades

probables de compra, as como en la seguridad de que liquide sus compromisos


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contrados dentro de un periodo de tiempo determinado. Es decir es la cantidad

mxima de crdito que es conveniente permitir al cliente (lnea de crdito). Los

lmites de crdito no son absolutos sino simplemente guas en el manejo de la

cuenta. Puede cambiarse libremente dependiendo de la circunstancias.

Los lmites de crdito deben de ser flexibles y sujetos a constante revisin por las

condiciones cambiantes del negocio. Cuando ocurre una sobre extensin de

crdito, el gerente debe de analizar las razones que hubo para ello.

Un lmite de crdito se establece de acuerdo con la capacidad y deseo del cliente

para pagar sus deudas cuando se vence. Facilita el manejo de cuentas y sirve

como gua para compras a crdito. Los lmites de crdito deben ser flexibles y

sujetos a constantes revisin por las condiciones cambiantes del negocio.

El gerente de crdito puede usar un lmite con una buena ventaja al tratar con el

cliente. Existen diferentes opiniones acerca de si se informa al cliente sobre su

lmite de crdito. Cuando ocurre una sobre extensin de crdito, el gerente debe

analizar las razones que hubo para ello. Algunos clientes pueden estar en

condiciones de justificar sus solicitudes de crdito adicional en trminos de

expansin y desarrollo.

Para determinar el lmite de crdito debern tomarse en cuenta los siguientes

elementos.

Para personas fsicas:

El ingreso de la persona, el de su cnyuge y de los hijos

Bienes que posee

Otros ingresos familiares

Sus egresos, nmero de personas que dependen de el

Su estabilidad en el trabajo as como el tiempo que tiene desempendolo

Su estabilidad en el hogar

Sus antecedentes de crdito con otras empresas, el monto otorgado, el

cumplimiento y su saldo actual.


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Para personas morales.

El crdito a las personas morales, normalmente, en cuanto a su monto, plazo de

pago, ms elevado y amplio que el otorgado a las empresas de personas fsicasdebido a que, por su propia naturaleza, sobreviven a aquellos que la formaron,

excepto en circunstancias especiales, por lo que se pueden otorgar los crditos

con ms confianza. Pero aun as se deber de considerar lo siguiente:

La aceptacin que tienen sus productos y servicios en el mercado

El historial del negocio

El grado de penetracin de sus productos en el mercado.

La competencia.

La habilidad y empuje del director general para conducir el negocio.

El arraigo del negocio.

El resultado de las referencias bancarias, comerciales y otras.

Los crditos otorgados por otros proveedores en cuento a su monto, plazo y

formalidad en el pago.

La seriedad de los avalistas

Si forma parte de un corporativo y si es objeto de una auditora fiscal.

2.2.2 Riesgos del Crdito

Es importante recordar que si se otorga un crdito est virtualmente seguro de que

tendr perdidas. El crdito implica riesgo, no pueden separarse uno del otro. La

prueba del xito en una poltica de crdito no es evitar el riesgo si no mantener un

nivel de riesgo aceptable.

El riesgo es la posibilidad de enfrentar una prdida financiera o de modo ms

formal la variabilidad de los rendimientos relacionados con las cuentas por cobrar.

Basndose en el origen o naturaleza del riesgo puede ser intrnseco o extrnseco:


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Riesgo interno o intrnseco: Son aquellos propios de la actividad de

cualquier compaa y por ello son susceptibles de cobertura financiera,

pero si pueden ser controlables hasta cierto punto.

Riesgo externo o extrnseco:Son aquellos ajenos al desempeo interno

de la compaa no controlables por ella pero que estn relacionados con

sus operaciones.

Valuacin del riesgo.

La evaluacin del riesgo del crdito se hace en funcin de ciertos conceptos y

estndares, porque el riesgo crece por falta de inters o por incapacidad del

deudor para pagar, todo factor que influya sobre estos dos conjuntos de

circunstancias, disposicin y capacidad para pagar debe formar parte de lainvestigacin. Una de las ms importantes del trabajo del funcionario de crdito es

aceptar riesgo calculado. Por ello debe formarse un sexto sentido para advertir el

riesgo y una habilidad especial para medirlo y evaluarlo.

Elementos bsicos del riesgo.

En la mayor parte del ramo de los negocios que suben las ventas, el costo de

unidad baja y el margen de utilidad se incrementan. As las ventas ms grandes

dan por resultado mayores utilidades. Sin embargo las grandes ventas

frecuentemente dependen de la extensin de mayor crdito. Tratando de

aumentar las utilidades mediante el incremento de ventas ser intil si ese

aumento resulta desproporcionado con las prdidas de crdito.


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2.3 APERTURA DE CREDITO

Contrato por el cual el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a

disposicin del acreditado o contraer una obligacin por cuenta de ste para que

l mismo haga uso del crdito concedido en la forma y en los trminos ycondiciones convenidos, quedando obligado el acreditado a restituir al acreditante

las sumas de que se disponga, o a cubrirlo oportunamente por el importe de la

obligacin que contrajo y en todo caso a pagarle los intereses, prestaciones,

gastos y comisiones que se estipulen.

El crdito

Se refiere a las transacciones que implican una transferencia de dinero que debe

devolverse transcurrido cierto tiempo. Por lo tanto, el que transfiere el dinero se

convierte en acreedor y el que lo recibe en deudor; puede decirse que crdito es la

transferencia de bienes que se hacen en un momento dado por una persona a

otra, para ser devueltos a futuro, en un plazo sealado, y generalmente con el

pago de una cantidad por el uso de los mismos. El crdito no solo puede otorgarse

en dinero, sino tambin en especie y en la posibilidad de disposicin del dinero.

2.3.1 FUNCIONES BASICAS

El crdito es un concepto genrico que puede abarcar una serie de operaciones

especficas o ramas que han ido especializndose y que van tipificando las

distintas actividades de las instituciones de crdito.

Los principales tipos de crdito son los siguientes:

Crditos comerciales.- Son aquellos que los fabricantes conceden a otros

para financiar la produccin y distribucin de bienes

Crditos a la inversin.- Demandados por las empresas para financiar la

adquisicin de equipo

Crditos bancarios.- Es un voto de confianza que un cliente recibe al

obtener dinero de una entidad financiera, ya sea pblica o privada. Las

entidades financieras son aquellas que captan dinero de sus clientes


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mediante operaciones pasivas y lo prestan a tasas ms altas de las que lo

reciben, en operaciones activas.

Crditos de Consumo: monto de dinero que otorga el Banco a personas

para la adquisicin de bienes o pago de servicios, y que normalmente es

pactado para ser pagado en el corto o mediano plazo (1 a 4 aos).

Crditos Hipotecarios: Crdito que otorga el Banco para la adquisicin de

una propiedad ya construida, un terreno, como tambin para la construccin

de viviendas, oficinas y otros bienes races, con la garanta de la hipoteca

sobre el bien adquirido o construido; normalmente es pactado para ser

pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 aos, aunque lo habitual son 20

aos).

UTILIDAD Y VENTAJAS DEL CREDITO

Eleva el nivel de los negocios y les presta dignidad

Aumenta el volumen de los bienes producidos y vendidos

El crdito es usado como un medio de cambio y como un agente de

produccin

Hace ms productivo al capital

Acelera la produccin y la distribucin

Aumenta el volumen de los negocios

Facilita la transferencia de dinero

Eleva el nivel de manejo de los negocios


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2.3.2 SOLICITUD


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2.3.3 INVESTIGACIN DEL CRDITO

La investigacin del crdito se puede hacer por medio de entrevistas personales,

correo o telfono, de acuerdo con la poltica de la empresa. Cualesquiera fueren

los medios usados, el solicitante es requerido para proporcionar informacin aldepartamento de crdito con el fin de que le sea autorizado el crdito solicitado.

Despus que el gerente de crdito recibe la solicitud de crdito, debe ratificar la

veracidad de la informacin dada, y asegurar toda la disponible que tenga

cualquier relacin sobre la solicitud como un riesgo de crdito.

Algunos aspectos a revisan son:

Domicilio: Detallando nmero de casa o departamento y si est en calle,bulevar o avenida, cdigo postas; tambin registrara el nuevo domicilio si el

solicitante se ha cambiado recientemente. La residencia prolongada, si la

casa es propia, rentada, etc.

Empleo: El nombre completo y el domicilio del patrn del solicitante debe

indicarse: si el negocio es grande, sern requeridos el departamento donde

trabaja y el nombre des supervisor. Previamente el patrn informara si el

solicitante ha sido empleado por el mismo negocio durante dos o ms aos.

Si la esposa(o) del solicitante esta empleada (o) se mostrar la misma

informacin acerca de su empleo.

Referencias del banco: El tipo de cuenta, el banco y el domicilio de la

sucursal en la cual se tiene la cuenta

Referencias de negocios: Todas las compaas en donde el solicitante tiene

cuentas activas, o ya pagadas, con la anotacin de la localidad de la

sucursal para tiendas en cadena

Referencias personales: El nombre completo, relaciones y cualquier otro

dato de cada referencia personal

La fuente ms digna de confianza es la oficina local de crdito al detallista, a

travs de su Instituto Nacional de Crdito al detallista, esta asociacin promueve la

educacin en la administracin y uso adecuado del crdito al consumidos.


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Fomentando activamente la legislacin nacional y estatal para la proteccin de

acreedores y deudores honestos. De igual forma promueve conferencias a los

miembros que radican en los distritos, estados o en la nacin.

2.3.4 FUENTES EXTERNAS

Un buen trabajo del departamento de crdito no es el resultado de adivinar ni de

corazonadas, sino el producto de diversos datos tomados de todas las fuentes

posibles de informacin, antes de llegar a una decisin.

1. Los estados financieros

2. Los informes especiales de las agencias comerciales

3. Los informes de los vendedores

4. Los informes de los banqueros que conozcan a la persona que solicita el crdito

5. Los informes de los abogados de la ciudad donde viva la persona que solicita el

crdito

6. Los informes de las empresas con las cuales ha realizado negocios la personaque solicita el crdito o aquellas que lo conocen bien

7. Declaracin de la propia persona que solicita el crdito

8. Las experiencias anteriores de la empresa, si las hay, con la persona que

solicita el crdito.


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Bibliografa

C.P.C., L.A. Y M.E. Del Valle Crdoba Eva Elizabeth. Crdito y Cobranzas. Facultad de

Contadura y Administracin. Universidad Nacional Autnoma de Mxico

Ettinger Richard P, Crdito y Cobranzas, Ed. CECSA

Mercado H. Salvador, Crdito y Cobranza, Ed. Machi

http://www.condusef.gob.mx/index.php/instituciones-

financieras/bancos/cuenta-de-cheques
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Creditos y Cobranza UNIDAD 1