Crna Gora Državna revizorska institucija

I Z V J E Š T A J

O REVIZIJI GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA MONTENEGRO AIRLINES AD, PODGORICA

ZA 2011. GODINU

Konačni izvještaj

Podgorica, oktobar 2012. godine

2

S A D R Ž A J

I.  Mišljenje na izvještaj ....................................................................................... 4 

II.  Utvrđeno činjenično stanje i preporuke za otklanjanje nedostataka ............ 5 

III.  Opšti dio ........................................................................................................ 10 

1.  Pravni osnov za vršenje revizije ................................................................................ 10 

2.  Predmet, obim i cilj revizije ....................................................................................... 10 

3.  Metode i tehnike revizije .......................................................................................... 12 

4.  Podaci o subjektu revizije .......................................................................................... 12 

4.1.  Istorijat avio kompanije „Montenegro Airlines“ AD Podgorica ................................ 12 

4.2.  Organi Društva........................................................................................................... 13 

4.3.  Pravni akti i unutrašnja organizacija Društva ............................................................ 15 

IV.  Nalaz revizije i utvrđeno činjenično stanje ................................................... 17 

1.  Finansijsko izvještavanje ............................................................................... 17 

1.1.  Računovodstvene politike ......................................................................................... 17 

1.2.  Bilans stanja ............................................................................................................... 20 

1.2.1.  Nematerijalna ulaganja ................................................................................................. 21 

1.2.2.  Nekretnine, postrojenja i oprema ................................................................................. 21 

1.2.3.  Dugoročni finansijski plasmani ..................................................................................... 25 

1.2.4.  Zalihe ............................................................................................................................. 26 

1.2.5.  Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina ............................................................. 29 

1.2.6.  Kapital ........................................................................................................................... 35 

1.2.7.  Dugoročne obaveze ...................................................................................................... 36 

1.2.8.  Kratkoročne obaveze .................................................................................................... 39 

1.2.9.  Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja ................................. 42 

1.2.10.  Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda ................... 43 

1.3.  Bilans uspjeha ............................................................................................................ 44 

1.3.1.  Poslovni prihodi ............................................................................................................ 45 

1.3.2.  Poslovni rashodi ............................................................................................................ 49 

1.3.3.  Finansijski prihodi ......................................................................................................... 61 

3

1.3.4.  Finansijski rashodi ......................................................................................................... 61 

1.3.5.  Ostali prihodi ................................................................................................................. 62 

1.3.6.  Ostali rashodi ................................................................................................................ 62 

1.3.7.  Događaji nakon 31.12.2011. godine ............................................................................. 62 

1.4.  Bilans novčanih tokova .............................................................................................. 63 

1.5.  Iskaz o promjenama na kapitalu ............................................................................... 65 

2.  Javne nabavke ............................................................................................... 66 

2.1.  Regulativa koju je primjenjivao „Montenegro Airlines“AD Podgorica kod realizacije 

nabavki u 2011. godini. ........................................................................................................ 66 

2.2.  Zaključeni ugovori i objavljeni javni pozivi u 2011. godini ........................................ 67 

3.  Sudski sporovi ............................................................................................... 69 

                        

4

I. Mišljenje na izvještaj Državna revizorska institucija na osnovu člana 4 Zakona o Državnoj revizorskoj insituciji i Odluke Kolegijuma nadležnog za predmetnu reviziju, izvršila je reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja Montenegro Airlines AD Podgorica za 2011. godinu. Revizija je izvršena u skladu sa Poslovnikom Državne revizorske insitucije, Uputstvom o metodologiji rada Državne revizorske insitucije, Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima revizije za javni sektor (INTOSAI–ISSAI/EUROSAI). Na bazi utvrđenog činjeničnog stanja i izjašnjenja Montenegro Airlines AD (br.8394 od 09.08.2012.g.) na Izvještaj Državne revizorske institucije (br. 40113-05-40/22 od 24.07.2012.g.), a u skladu sa članom 50 Poslovnika Državne revizorske inistitucije, nadležni Kolegijum u sastavu Dragiša Pešić (član Senata i rukovodilac Kolegijuma) i dr Milan Dabović (član Kolegijuma), je utvrdio da su konačnim Izvještajem o reviziji obuhvaćeni svi bitni elementi na osnovu kojih je nadležni Kolegijum Institucije, na sjednici održanoj 18.10.2012.g. donio:

Mišljenje sa kvalifikacijom (uslovno mišljenje) sa predlogom preporuka i mjera.

Revizijom finansijskih izvještaja je konstatovano da finansijski izvještaji u određenim slučajevima ne daju objektivno stanje sredstava i obaveza. Prema našim nalazima, iznos koji nije usaglašen između Društva i značajnih dobavljača i partnera (JP „Aerodromi Crne Gore“, Agencija za kontrolu letenja Srbije i Crne Gore, Republički fond za zdravstveno osiguranje, „JAT Airways“, Lovćen osiguranje Podgorica ) je 1,236 mil.eura i 184 mil.dinara. Takođe, revizijom je utvrđeno da je gubitak Društva u 2011. godini potcijenjen za iznos plaćenih kamata od 905,8 hilj.eura. Revizijom pravilnosti poslovanja je konstatovano da sredstva u pojedinim slučajevima nijesu korištena u skladu sa zakonom i podzakonskim propisima. Montenegro Airlines AD nije poštovao odredbe Zakona o javnim nabavkama („Sl. list RCG“, 46/06) iako je bio na listi obveznika. Montenegro Airlines AD nije poštovao odredbe Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11), u dijelu izjašnjenja Skupštine akcionara Društva za nabavku iznad 20% vrijednosti imovine Društva i dijelu koji reguliše izbor izvšnog direktora Društva.

Zbog efekata objašnjenih u prethodnom pasusu, finansijsko poslovanje subjekta revizije i finansijsko izvještavanje u toku 2011. godine nije bilo u svim materijalno značajnim aspektima usklađeno sa važećom zakonskom regulativom. Iz tog razloga, nadležni Kolegijum se opredijelio za navedeno mišljenje.

5

II. Utvrđeno činjenično stanje i preporuke za otklanjanje nedostataka Izvršni direktor v.d. dr Zoran Đurišić je istovremeno obavljao funkciju Predsjednika Odbora direktora, što je suprotno članu 42, tačka 2, podtačka 3, Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11).

Odbor direktora Društva treba da obezbijedi punu primjenu Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11) i punu primjenu Statuta Društva, posebno u dijelu izbora Izvršnog direktora Društva.

U Statut Društva nije unesena odredba iz člana 35, tačka 2, podtačka 4b, Zakona o privrednim društvima, kojom se precizira da: Isključivo pravo skupštine akcionara je da donosi odluku o raspolaganju imovinom društva čija je vrijednost veća od 20% od knjigovodstvene vrijednosti imovine društva. Predsjednik odbora direktora Društva je, u skladu sa zaključcima sa II sjednice Odbora direktora Društva koja je održana 07.07.2010. godine, donio Odluku o nabavci vazduhoplova, br. 7559 od 08.07.2010. godine, u iznosu od 32,940 mil.USD (26,164 mil.eura) . Ukupna aktiva Društva bila je na kraju 2009. godine 42,684 mil.eura. Vrijednost vazduhoplova koje je trebalo nabaviti je iznad 20% vrijednosti imovine Društva i o toj Odluci Predsjednika odbora direktora je bila dužna da se izjasni Skupština akcionara Društva, shodno Zakonu o privrednim društvima, član 35, tačka 2, podtačka 4b.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da pokrene proceduru usklađivanja Statuta Društva sa Zakonom o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11). Takođe, Društvo treba da obezbijedi punu primjenu Zakona o privrednim društvima, posebno u dijelu izjašnjenja Skupštine akcionara Društva za nabavku iznad 20% vrijednosti imovine Društva.

Društvo nema usvojen akt kojim su definisane računovodstvene politike. Društvo nije dostavilo računovodstvene politike i napomene uz godišnje finansijske iskaze, što je bilo dužno uraditi u skladu sa članom 2, Zakona o računovodstvu i reviziji („Sl. list RCG“, br. 69/05, Sl. list CG br. 80/08, 32/11).

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da pokrene proceduru izrade akta kojim će biti definisane računovodstvene politike Društva i da ubuduće uz godišnje finansijske iskaze dostavlja računovodstvene politike i napomene.

6

Shodno Ugovoru o finansijskom lizingu između Društva i brazilske banke „BNDS“, obaveza po finansijskom lizingu izvršiće se u 24 polugodišnje rate, počevši od 16.01.2011.g. Tokom 2011. godine izvršene su dvije otplate. Sa izvršenom otplatom kamata po ovom osnovu u 2011. godini u ukupnom iznosu 905,8 hilj.eura povećana je nabavna vrijednost investicija u toku (EMBRAER E195) i tekuće dospijeće dugoročnih obaveza. Iz navedenog se može zaključiti da je gubitak Društva potcijenjen za iznos plaćenih kamata u iznosu od 905,8 hilj.eura, a osnovna sredstva precijenjena.

Društvo treba da obezbijedi punu primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda, naročito standarda br. 17 na način da kamata (lizing naknada) tereti troškove tekućeg perioda kroz stavku finansijski rashodi.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da izvrši ispravku u svojim bilansima i finansijskim izvještajima u skladu sa standardom 17 MRS-a, i da kamatu prikažu kao tekući trošak u okviru stavke finansijski rashodi čime bi došlo do korekcije ukupnog gubitka Društva za 2011. godinu odnosno do povećanja gubitka u iznosu od 905,8 hilj.eura.

Društvo je na stavci Dugoročni krediti u zemlji knjižilo 57 hilj.eura koje se odnose na odobravanje finansijskih zaduženja zaposlenima, shodno zaključku Odbora direktora Društva i odluci v.d. Izvršnog direktora Društva. Društvo nema zakonski osnov za odobravanje finansijskih zaduženja zaposlenima, putem zaključivanja Ugovora o zajmu.

Shodno članu 7. Pravilniku o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica („Sl. list CG”, br. 05/11) na računu 034 – Dugoročni krediti u zemlji iskazuju se dugoročni krediti i zajmovi dati pravnim licima u zemlji, osim matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima. Prema tome, račun 034 nije predviđen za knjiženje kredita i zajmova datih zaposlenim licima.

Shodno tome, ne primjenjuje se kontni plan shodno Pravilniku o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica („Sl. list CG”, br. 05/11).

Društvo je bilo u obavezi da za dobrena finansijska zaduženja zaposlenima, shodno Zakonu o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list CG”, br. 40/11), obračuna i redovno plaća porez nadležnom poreskom organu.

Društvo treba da obezbijedi punu primjenu odredbi iz Statuta Društva koje se odnose na djelatnost Društva i ne obavlja finansijske aranžmane putem ugovora o zajmu, zatim punu primjenu Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica („Sl. list CG”, br. 05/11) i zatim punu primjenu Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list CG”, br. 40/11)

7

U dijelu evidencije i upravljanja zalihama Društva utvrđeno je da popisne liste ne sadrže cijenu i finansijsku vrijednost pojedinih roba, nego samo količinu iskazanu pojedinačno po vrstama robe. U izvještajima popisnih komisija nije konstatovano da je popisno stanje usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem. U procesu revizije nijesu date na uvid popisne liste:

- rezervnih djelova za vazduhoplove, - kao i Zapisnik o izvršenom otpisu alata i inventara.

Nijesu date na uvid kalkulacije cijena ulaza i izlaza roba, na osnovu kojih bi se moglo konstatovati po kojim cijenama se vrši obračun ulaza i izlaza robe na zalihama, odnosno nijesu dostavljeni dokazi na osnovu kojih se može utvrditi na koji način se vrednuju zalihe. Društvo nije donijelo akt kojim reguliše računovodstvene politike u oblasti upravljanja zalihama.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da izvrši usaglašavanje izvještaja popisnih komisija odnosno popisnih lista sa knjigovodstvenim stanjem i da donese akt kojim bi se regulisale računovodstvene politike u oblasti upravljanja zalihama Društva.

Potraživanje od „JAT Airways“ Beograd iznosi, u knjigama Društva, 41 hilj.eura, dok je konfirmacijom iskazan iznos od 0 eura. Kod potraživanja od Republičkog fonda zdravstva dobijena je konfirmacija iz koje se vidi da nije priznata obaveza Fonda u iznosu od 112 hilj.eura. Nezavisnom konfirmacijom dobijenom od JP „Aerodromi Crne Gore“ obaveze prikazane kod Društva-a su iskazane manje za iznos od 462 hilj.eura. Konfirmacijom dobijenom od Agencije za kontrolu letenja Srbije i CG obaveze prikazane kod Društva-a su iskazane manje u iznosu od 464 hilj.eura i 184 mil.dinara (za rutne naknade). Nezavisnom konfirmacijom dobijenom od Lovćen osiguranja, obaveze kod Društva su iskazane u većem iznosu za 157 hilj.eura.

Društvo treba da obezbijedi punu primjenu Zakona o računovodstvu i reviziji („Sl. list CG”, br. 32/11) naročito u dijelu zaključivanja i čuvanja poslovnih knjiga i da pokrene proceduru usaglašavanja salda sa onim kupcima i dobavljačima gdje je stanje neusaglašeno.

8

Društvo je izvršilo uplatu u iznosu od 120 hilj.eura na ime JP „Aerodromi Crne Gore” Podgorica. Izvršena uplata je proknjižena na date avanse, umjesto na dobavljača JP „Aerodromi Crne Gore” po osnovu izdate fakture u iznosu od 164 hilj.eura, čija je kartica odobrena.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da izvrši korekcije u knjiženju na način da se tereti stavka Dobavljači za iznos od 120 hilj.eura.

Potraživanja po osnovu akontacija za službeno putovanje iznose 12 hilj.eura.

Državna revizorska institucija preporučuju Društvu da preuzme radnje za naplatu potraživanja po osnovu datih a ne vraćenih akontacija za službena putovanja, shodno Uredbi o naknadi troškova državnih službenika i namještenika („Sl. list CG“, 57/11), član 9, gdje se precizira da se akontacija za službeno putovanje treba opravdati najkasnije 3 dana od dana povratka sa službenog puta..

Revizijom je konstatovano da Društvo nema interni propis kojim se reguliše blagajničko poslovanje.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da izradi interni propis kojim bi se detaljno regulisalo blagajničko poslovanje, s obzirom da ova materija nije regulisana pravnim propisima višeg reda.

Evidentiran je kumulirani gubitak od 17,869 mil.eura dok je kapital Društva 25,685 mil.eura, odnosno kada se uključe rezerve i neraspoređena dobit 27,945 mil.eura. Kroz kumulirani gubitak obezvrijeđeno je 64% kapitala. Ostatak kapitala iznosi 10,075 mil.eura.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da upozna Skupštinu akcionara društva sa stanjem neto imovine Društva, shodno članu 40, tačka 3, Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11) i da donese hitne mjere sanacije finansijskog stanja Društva.

9

Pojedinačni kolektivni ugovor nije potpisan između poslovodstva i sindikata Društva. Ugovor o radu definiše ukupan iznos zarade, i nijesu definisani koeficijenti složenosti posla niti vrijednost koeficijenata.

Državna revizorska institucija preporučuje Društvu da ubrza rad na izradi kolektivnog ugovora koji bi vrednovanje radnih mjesta iskazalo kroz koeficijente i koji bi bio usklađen sa Opštim kolektivnim ugovorom, a samim tim preciznije iskazao relaciju između radnih mjesta u kompaniji.

Ugovor o pružanju usluga zemaljskog opsluživanja sa JP „Aerodromi Crne Gore“ nije dostavljen na uvid, prema riječima odgovornih, taj ugovor nije potpisan za 2011. godinu.

Državna revizorska institucija preporučuju Društvu da poslovanje sa JP „Aerodromi Crne Gore“, kao važnim dobavljačem, reguliše ugovornim odnosom što hitnije.

Konstatovano je da Društvo nije primjenjivalo odredbe Zakona o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06), već je vršilo nabavke na osnovu interne regulative, navedene u Izvještaju. Društvo je tokom revizije dostavilo dokaz da je oslobođeno primjene Zakona o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 42/11).

S obzirom da je u međuvremenu stupio na snagu novi Zakon o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 42/11), shodno kome je Montenegro Airlines AD prestao biti obveznik Zakona, nemamo preporuku već ostajemo kod naprijed navedene konstatacije.

10

III. Opšti dio

1. Pravni osnov za vršenje revizije Pravni osnov za vršenje revizije Godišnjeg finansijskog izvještaja „Montenegro Airlines“ AD Podgorica za 2011. godinu sadržan je u:

Zakonu o Državnoj revizorskoj instituciji, član 4: („Sl. list RCG“ br. 28/04, 27/06, 78/06 i 17/07); Godišnjem planu revizije za 2012. godinu donesenom od strane Senata Državne revizorske

institucije (u daljem tekstu DRI), broj 4011-06-01/12 od 01.01.2012.godine; Odluci o vršenju revizije Godišnjeg finansijskog izvještaja „Montenegro Airlines“ AD Podgorica

za 2011. godinu, donešenoj od strane kolegijuma DRI, broj 40113-05-40 od 08.02.2012.godine. Revizija Godišnjeg finansijskog izvještaja „Montenegro Airlines“-a AD za 2011. godinu izvršena je u skladu sa:

Zakonom o računovodstvu i reviziji („Sl. list RCG“, br. 69/05 i „Sl. list CG“, br. 80/08); Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS); Međunarodnim standardima revizije za javni sektor (INTOSAI - ISSAI); Poslovnikom DRI („Sl. list RCG“, br. 50/07); Uputstvom o metodologiji rada DRI („Sl. list RCG“, br. 02/05); Detaljnim planom revizije „Montenegro Airlines“-a AD, donesenom od strane Kolegijuma, br.

4020-05-122 od 25.03.2012.g.

2. Predmet, obim i cilj revizije Predmet i obim revizije kod „Montenegro Airlines“-a AD (u daljem tekstu Društvo) bio je Godišnji finansijski izvještaj za 2011. godinu, urađen u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Zakonom o računovodstvu i reviziji. U okviru finansijskog izvještaja detaljno su analizirani sledeći pojedinačni iskazi:

Bilans stanja; Bilans uspjeha; Iskaz o promjenama neto imovine (kapitala); Bilans novčanih tokova.

Predmet revizije su bili i pravna uređenost i organizaciono ustrojstvo Društva, sistem javnih nabavki i upravljanje imovinom Društva.

11

Cilj revizije je izricanje mišljenja o istinitosti i vjerodostojnosti Godišnjeg finansijskog izvještaja Društva za 2011. godinu i pravilnosti (zakonitosti) poslovanja. Ovako postavljen cilj revizije je posmatran kao:

Pravilnost finansijskih iskaza – što podrazumijeva izricanje mišljenja o istinitosti i vjerodostojnosti finansijskih iskaza, odnosno pravilnosti iskazanih podataka u skladu sa važećim zakonskim propisima.

Važeći zakonski propis u smislu kontrole ove pravilnosti je Zakon o računovodstvu i reviziji a važeći standardi računovodstva, shodno ovom Zakonu, su Međunarodni računovodstveni standardi (MRS). Revizijom je utvrđeno da Društvo nije usvojilo akt kojim se bliže definišu računovodstvene politike u poslovanju tako da je utvrđivana dosljedna primjena MRS-a.

Kao pravilne transakcije u okviru revizije finansijskih iskaza, smatrane su one transakcije koje su zadovoljile posebne ciljeve revizije:

- Potpunost – poslovni događaji obuhvaćeni su u odgovarajućem obračunskom periodu i prikazani u godišnjem finansijskom izvještaju; transakcije su zasnovane na vjerodostojnoj dokumentaciji i potkrijepljene odgovarajućim prilozima ili ugovorima kojima se potvrđuje njihova ispravnost;

- Postojanje – poslovni događaji na koje se odnose godišnji finansijski izvještaji su se zaista dogodili i vlasništvo su subjekta revizije;

- Tačnost –poslovni događaji su evidentirani u tačnom iznosu; - Vremenski presjek – poslovni događaji su evidentirani u vremenu u kojem su nastali; - Vrednovanje - sredstva i obaveze su vrednovane u skladu sa međunardonom

računovodstvenom praksom (s obzirom da Društvo nema usvojene računovodstvene politike) i imaju svoju knjigovodstvenu vrijednost;

- Prezentacija –godišnji finansijski izvještaj urađen je prema važećim standardima i uputstvima, da je dobro strukturiran i uporediv sa prethodnim godinama, u potpunosti odražava stanja i promjene iskazane u Glavnoj knjizi subjekta revizije.

- Objavljivanje – finansijski izvještaji objavljuju sve značajne informacije o imovini i obavezama, prihodima i rashodima i primijenjenim računovodstvenim politikama.

Pravilnost poslovanja – podrazumijeva davanje mišljenja o pravilnosti poslovanja što znači

ispitivanje finansijskih transakcija i odluka u vezi sa prihodima i rashodima, odnosno da li su sredstva pribavljena i korištena u skladu sa zakonom, podzakonskim propisima, odobrenim finansijskim planom i drugim planskim dokumentima i ugovorenim zahtjevima.

Terenska revizija izvršena je u periodu od 23.04.-25.05.2012. godine. Revizija je rezultirala izradom Izvještaja o reviziji koji sadrži: mišljenje na finansijske izvještaje, utvrđeno činjenično stanje i ocjene i preporuke za otklanjanje utvrđenih nepravilnosti i nedostataka.

12

3. Metode i tehnike revizije Revizija je izvršena u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima revizije javnog sektora, Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i detaljnim planom revizije Društva. Predmetna revizija uključila je sljedeće revizorske provjere:

Suštinske provjere transakcija; Detaljna provjera salda računa; Detaljna provjera stanja imovinskih knjiga;

Revizija je uključila ispitivanje dokaza na bazi provjere uzoraka, kojima se potkrepljuju iznosi i informacije prikazane u finansijskim izvještajima. S obzirom da je revizija obavljena provjerom na bazi uzoraka i da zbog kompleksnosti rada subjekta revizije mogu postojati inherentna ograničenja u računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola, postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške mogu ostati neotkrivene.

4. Podaci o subjektu revizije

4.1. Istorijat avio kompanije „Montenegro Airlines“ AD Podgorica Osnivač avio kompanije „Montenegro airlines” AD Podgorica je Vlada Crne Gore čiji ulog je na dan osnivanja iznosio 51% i još 32 osnivača/pravna lica sa 49% osnivačkog uloga koje je upisano u Centralni registar Privrednog suda Rješenjem br. Fi.2141/94 od 24.10.1994.godine. Po Ugovoru o osnivanju Društvo je osnovano radi obavljanja djelatnosti transporta putnika i robe u vazduhoplovnom saobraćaju. Društvo je upisano u Centralnom registru Privrednog suda 14.08.2002.g. kao društvo sa ograničenom odgovornošću, pod brojem 5-0051750/001. Promjena oblika organizacije Društva nastala je 14.11.2009.g. kada je „Montenegro Airlines“ postao akcionarsko društvo, registrovano u Centralnom registru Privrednog društva pod rednim brojem 4-0008862/001. Vrijednost kapitala nakon procjene koju je izvršio Ekonomski fakultet iz Podgorice je iznosila 25,685 mil.eura i uzeta je kao osnova vrijednosti kapitala, koja i sada figuriše u CDA.

13

4.2. Organi Društva Organi Društva su: Skupština akcionara, Odbor direktora, Izvršni direktor, Sekretar društva. Organi društva su:

- Skupština akcionara (organ vlasnika) - je najviši organ Društva, kojom je u 2011. godini predsjedavala Mirel Radić-Ljubisavljević predstavnik državnog kapitala, pomoćnica Ministra saobraćaja i pomorstva u Vladi CG, imenovana aktom Vlade CG br.02-6181/3 od 17.06.2011.g.

- Odbor direktora (organ upravljanja), broji 5 članova: dr Zoran Đurišić; mr Miodrag Ivanović;

Rifat Rastoder; Milovan Milić i Džavid Šabović. Članovi Odbora direktora su izabrani na redovnoj skupštini akcionara 2011. godine.

- Izvršni direktor (poslovodni organ) - v.d. izvršni direktor je dr Zoran Đurišić. Član Odbora direktora Zoran Đurišić je Odlukom Odbora direktora br. 7953 od 22.07.2009. godine imenovan za V.d. izvršnog direktora Društva. Izvršni direktor v.d. Zoran Đurišić je istovremeno obavljao funkciju Predsjednika Odbora direktora, što je suprotno članu 42, tačka 2, podtačka 3, Zakona o privrednim društvima („Sl. list RCG“, br. 06/02, „Sl. list CG“, br. 17/07, 80/08, 40/10, 73/10, 36/11 i 40/11).

- Sekretar Društva – Sekretar Društva je Biljana Medojević. Izabrana je na sjednici Odbora direktora 01.06.2010. godine.

Skupština akcionara je u 2011. godini održala dvije sjednice. Redovna sjednica je održana 29.06.2011.g. kada su donijete sledeće odluke:

- Odluka o razrešenju članova Odbora direktora - Odluka o imenovanju članova Odbora direktora. Članovi su navedeni naprijed u tekstu. - Odluka o imenovanju revizora Društva za 2011.godinu. Revizor je „Eurorev“ DOO Podgorica.

Vanredna sjednica je održana 29.07.2011.g., i na njoj su donijete sljedeće odluke:

- Odluka o usvajanju završnog računa sa Izvještajem o poslovanju avio kompanije za 2010.godinu i

- Odluka o usvajanju Izvještaja o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja Društva za 2010. godinu. Odbor direktora je u 2011. godini donio sledeće odluke:

- Imenovanje v.d. Direktora Centra za obuku vazduhoplovnog osoblja – D.Popović - Imenovanje Accountable managera - Donacija Aeroklubu “Krila Podgorice”

14

- Imenovanje Eksperstkog tima za izradu Programa restrukturiranja - Prihvatanje zahtjeva GE Capital Aviation Services Limited za izdavanje garancije Vlade CG - Kreditno zaduženje u iznosu od 1.400.000 Eur kod Hipotekarne banke AD Podgorica - Saglasnost na ustanovljavanje založnog prava/hipoteke na vazduhoplovu Fokker, serijski broj

11350 u korist Hipotekarne banke AD Podgorica, radi obezbeđenja kreitnog zaduženja u iznosu od 1.400.000 Eur

- Kreditno zaduženje kod Hipotekarne banke AD Podgorica na iznos od 850.000 Eur - Saglasnost na ustanovljavanje založnog prava /hipoteke II reda na vazduhoplovu Fokker,

serijski broj 11350 u korist Hipotekarne banke AD Podgorica, radi obezbeđenja kreditnog zaduženja u iznosu od 850.000 Eur

- Sazivanje II vanredne Skupštine akcionara - Imenovanje N.Vulića za Accountable manager-a - Razrešenje direktora Sektora letačke operative- Vuka Zečević - Razrešenje direktora Centra za obuku vazduhoplovnog osoblja – Draško Popović - Imenovanje direktora Sektora letačke operative – capetan Draško Popović - Imenovanje direktora Centra za obuku vazduhoplovnog osoblja – Nikola Vukilić - Imenovanje pomoćnika direktora Komercijalnog sektora -Vukadin Stojanović - Imenovanje direktora Komercijalnog sektora -Vlastimir Ristić - Razrešenje direktora Komercijalnog sektora – Čedomir Đurišić - Imenovanje v.d. Direktora Sektora pravnih,kadroskih i opštih poslova -Olja Radović - Razrešenje direktora Predstavništva Montenegro Airlines u Cirihu – Ana Posch - Imenovanje direktora Predstavništva Montenegro Airlines-a u Cirihu -Žana Kalezić - Izrada Programa restrukturiranje avio kompanije - Izmjena odluke o izradi Programa restrukturiranja avi kompanije - Izmjena odluke o nabavci poslovnog prostora kod Normal Company d.o.o. Podgorica - Kreditno zaduženje kod poslovnih banaka u iznosu od 5.600.000 Eur - Kreditno zaduženje kod ABM Banke u Moskvi na 25.000.000 RUB (ruskih rublji) - Ovlašćenja Accountable manager-a - Dopuna odluke o imenovanju direktora Predstavništva “Montenegro Airlines” u Cirihu - Izbor predsjednika Odbora direktora -dr Zoran Đurišić - Izbor potpredsjednika Odbora direktora -mr Miodrag Ivanović - Otvaranje predstavništva Montenegro Airlines u Briselu - Prihvatanje informacije o rezultatima poslovanja za 2011.godinu - Razrešenje Accountable managera - Imenovanje Accountable managera - Razrešenje zamjenika Izvršnog direktora - Sazivanje redovne Skupštine akcionara - Otvaranje poslovnice predstavništva u Rimu, sa sjedištem u Milanu - Sazivanje II vanredne sjednice Skupštine akcionara - Zakup jednog vazduhoplova tipa Embraer - Saglasnost na Ugovor o zakupu vazduhoplova Embraer 195 od Celestial Aviation Trading

Limited - Kreditno zaduženje u iznosu od 4.000.000 Eur kod poslovnih banaka - Prestanak rada poslovnice u Milanu - Stavljanje van snage Odluke o otvaranju predstavništva u Briselu - Zatvaranje nerezidentnog računa u Prištini - Zatvaranje Predstavništva u Prištini - Imenovanje O.Radović za direktora Sektora pravnih,kadrovskih i opštih poslova.

15

4.3. Pravni akti i unutrašnja organizacija Društva Statut društva je donesen na Skupštini akcionara Društva na sjednici od 25.07.2008. godine a izmjene Statuta su donesene na Vanrednoj sjednici Društva održanoj 25.05.2009. godine. U Statut Društva nije unesena odredba iz člana 35, tačka 2, podtačka 4b, Zakona o privrednim društvima, kojom se precizira da: Isključivo pravo skupštine akcionara je da donosi odluku o raspolaganju imovinom društva čija je vrijednost veća od 20% od knjigovodstvene vrijednosti imovine društva. Shodno Statutu, Društvo posluje pod nazivom Društvo za transport robe i putnika u vazdušnom saobraćaju „Montenegro Airlines“ AD Podgorica. Sjedište preduzeća je u Podgorici, Beogradska10. Lice ovlašćena za raspolaganje finansijskim sredstvima Društva, shodno kartonu deponovanih potpisa kod Hipotekarne banke, su Predsjednik Odbora direktora i v.d. izvršni direktor Zoran Đurišić, finansijski direktor Stana Mugoša i službenik u sektoru finansija Milka Vukićević. U Društvu se primjenjuju sljedeći interni akti:

- Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji, sistematizaciji i opisu poslova, usvojen na vanrednoj sjednici Odbora direktora održanoj 19.05.2005.g., sa izmjenama i dopunama 2006., 2007., 2008., 2009., 2010. i 2011. godine.

- Pravilnik o naknadi štete za predati prtljag, br. 13307 od 12.11.2010.g. - Poslovnik o radu Skupštine akcionara, br. 7951 od 22.07.2009.g. - Pravilnik o smještaju, ishrani i prevozu operativnog osoblja „Montenegro Airlines" AD

Podgorica, usvojen na II sjednici Odbora direktora održanoj 08.09.2008.g. - Pravilnik o korišćenju povlašćenog prevoza na linijama „Montenegro Airlines“

Podgorica, br. 4590 od 10.06.2004.g., sa dopunama usvojenim na XII sjednici Odbora direktora održanoj 30.05.2008.g.

- Pravilnik o nabavkama u Sektoru zemaljske operative, br. 1922 od 20.03.2007.g. - Uputstvo o načinu razduživanja zaposlenih prilikom odlaska iz avio kompanije, br. 973

od 01.02.2008.g. - Pravilnik o službenim uniformama, usvojen na XVI sjednici Upravnog odbora održanoj

24.03.1999. godine Unutrašnja organizacija Društva, sistematizacija poslova i radnih zadataka i predviđeni stepen školske odnosno stručne spreme za pojedine poslove utvrđeni su Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji, sistematizaciji i opisu poslova. Broj zaposlenih radnika na kraju 2010. godine bio je 409, a na kraju 2011. godine 379.

16

Proces rada je organizovan kroz rad sljedećih organizacionih jedinica-sektora, i to:

- Sektor letačke operative - Sektor održavanja vazduhoplova - Sektor zemaljske operative - Centar za obuku vazduhoplovnog osoblja - Sektor bezbjednosti - Komercijalni sektor - Finansijski sektor - Sektor za kontrolu obračuna - Sektor pravnih, kadrovskih i opštih poslova - Sektor za razvoj - Sektor za marketing i korporativne komunikacije - Organizaciona jedinica publikacija i dokumentacije - Organizaciona jedinica kontrola kvaliteta.

Rad operativnih službi (sektora letačke i zemaljske operative, sektora održavanja vazduhoplova, centra za obuku vazduhoplovnog osoblja i sektora za bezbjednost) organizuje, koordinira i nadzire direktor operativnih službi i održavanja- Accountable Manager. Osnovnim organizacionim jedinicama rukovode direktori sektora, koji odgovaraju Izvršnom direktoru, odnosno njegovom zamjeniku. Direktori operativnih službi i održavanja direktno su odgovarni Accountable manager-u. Izvršnog direktora, zamjenika Izvršnog direktora, Sekretara društva, direktora operativnih službi i održavanja - Accountable Managera, te direktore osnovnih organiozacionih jedinica bira i razrešava Odbor direktora. U okviru Društva su i Kabinet direktora i Centar za obuku vazduhoplovnog osoblja. Društvo ima 14 poslovnica, od kojih su tri u zemlji a 11 u inostranstvu. Poslovnice u zemlji su: Podgorica, Budva i Kotor. Poslovnice u inostranstvu su: Frankfurt, Niš, London, Beograd, Beč, Rim, Moskva, Kopenhagen, Cirih, Pariz i St. Petersburg.

17

IV. Nalaz revizije i utvrđeno činjenično stanje

1. Finansijsko izvještavanje

1.1. Računovodstvene politike Društvo ima obavezu da vodi svoje evidencije i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji CG („Sl. list RCG”, br. 69/05), odnosno na osnovu Odluke o neposrednoj primjeni Medjunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) u Crnoj Gori („Sl. list RCG“, br. 69/02). Shodno tome, Medjunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI) primjenjuju se za finansijske izvještaje koji obuhvataju period od 01.01.2003.g. Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom članom 3 Zakona o računovodstvu i reviziji CG i članom 22 IV Direktive EU (br.78/660/EEC). Društvo nema usvojen akt kojim su definisane računovodstvene politike. Tokom revizije utvrđeno je da su računovodstvene politike, koje proističu iz MRS-a, koje se odnose na vođenje računovodstvenih evidencija u 2011. godini, bile sljedeće: Nematerijalna ulaganja Nematerijalna ulaganja se iskazuju po nabavnoj vrijednosti ili cijeni koštanja umanjenoj za ispravku vrijednosti. Korisni vijek trajanja nematerijalnih ulaganja utvrđuje se sa ugovorom o korišćenju tih ulaganja. Obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Naime, amortizacija software-a za poreske svrhe se obračunava primjenom degresivnog metoda, dok se za ostala nematerijalna ulaganja obračunava primjenom proporcionalnog metoda. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost, uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu. Naknadni troškovi, troškovi zamjene djelova postrojenja i opreme, troškovi značajnih adaptacija, remonta i generalnih popravki prikazuju se kao povećanje sadašnje vrijednosti, postrojenja i opreme, ako je vjerovatno da će po tom osnovu doći do priliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi nastali po osnovu tehničkog održavanja osnovnih sredstava: zamjena i ugradnja sitnih, rezervnih djelova i potrošnog materijala, kao i troškovi svakodnevnih popravki opreme i postrojenja, smatraju se rashodom perioda u kome su nastali.

18

Pozitivna razlika nastala prilikom prodaje nekretnina, postrojenja i opreme knjiži se u korist ostalih prihoda. Neotpisana vrijednost otuđenih i rashodovanih osnovnih sredstava se nadoknađuje na teret ostalih rashoda. Kad neto sadašnja vrijednost materijalno značajno odstupa od fer vrijednosti sredstava vrši se usklađivanje nabavne vrijednosti po procijenjenoj vrijednosti izvršenoj od strane nezavisnih ovlašćenih procjenjivača. Amortizacija Amortizacija za novonabavljena osnovna sredstva obračunava se već od narednog mjeseca, a za ostala osnovna sredstva obračunom na nabavnu vrijednost umanjenu za rezidualnu vrijednost krajem prethodne godine, proporcionalnom metodom, odnosno primjenom stopa koje se utvrđuju na osnovu proporcionalnog korisnog vijeka upotrebe sredstava. Amortizacione stope koje se primjenjuju su: Grupa osnovnih sredstava: % Građevinski objekti 1,38-4,55 Avioni 5-6,67 Avio motori 11,11 Transportna sredstva 6,25-50 Ostala oprema 4,76-50 U skladu sa članom 13 stav 6 Zakona o porezu na dobit pravnih lica (Sl. list CG br.80/04 i 40/08) obračun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Amortizacija građevinskih objekata za poreske svrhe obračunava se primjenom proporcionalnog metoda, a za ostala osnovna sredstva primjenom degresivnog metoda za cijelu godinu bez obzira na datum aktiviranja. Obezvrjeđivanje vrijednosti imovine Društvo na dan bilansa stanja procjenjuje da li postoje bilo kakve indikacije da je vrijednost nekog sredstva umanjena. U slučaju da postoje takve indikacije, procjenjuje se nadoknadiva vrijednost imovine za takvo sredstvo, kako bi se utvrdio iznos obezvrjeđivanja. Gubitak zbog umanjenja vrijednosti se priznaje u visini iznosa za koji je knjigovodstvena vrijednost umanjena za troškove prodaje ili upotrebna vrijednost, zavisno od toga koja je od te dvije vrijednosti veća. Obezvrjeđuje se priznanje kao rashod tekućeg perioda, osim kad se sredstvo vodi po revalorizacionoj vrijednosti, kada se umanjenje vrijednosti tretira kao smanjenje revalorizacione rezerve. Ako se kasnije poništi obezvrjeđenje, knjigovodstvena vrijednost sredstva se povećava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali ne iznad knjigovodstvenog iznosa koji bi bio utvrđen da gubitak od umanjenja vrijednosti nije bio poznat u ranijim godinama. Poništenje obezvrjeđenja se prikazuje kao prihod tekućeg perioda, ukoliko sredstvo nije prikazano po revalorizacionoj vrijednosti, kada se poništenje obezvrjeđenja tretira kao povećanje revalorizacione rezerve.

19

Potraživanja iz poslovnih odnosa Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja se priznaju po fer vrijednosti. Rezervisanja za umanjenje vrijednosti se prikazuju kada postoji objektivan dokaz da Društvo neće moći da naplati sve iznose koje potražuje na osnovu prvobitnih uslova potraživanja. Značajne finansijske teškoće kupaca, vjerovatnoća da će kupac otići pod stečaj ili finansijsku reorganizaciju, propust ili kašnjenja u plaćanju, smatraju se indikatorima da je umanjena vrijednost potraživanja. Knjigovodstvena vrijednost potraživanja iz poslovnih odnosa umanjuje se preko ispravke vrijednosti, a iznos umanjenja se prikazuje u bilansu uspjeha u okviru ostalih rashoda. Naknadna naplata potraživanja koje je ranije bilo ispostavljeno ili otpisano priznaje se u bilansu uspjeha u okviru ostalih prihoda. Računovodstvene evidencije su vođene po obračunskom principu. Društvo je dostavilo na uvid sljedeće finansijske iskaze za 2011. godinu:

- Bilans stanja, - Bilans uspjeha, - Iskaz o promjenama neto imovine (kapitala) - Bilans novčanih tokova

Društvo nije dostavilo računovodstvene politike i napomene uz ove finansijske iskaze, što je bilo dužno uraditi u skladu sa članom 2, Zakona o računovodstvu i reviziji.

Bilans st

1.2.

tanja „Monte

. Bilans

negro Airline

stanja

es“-a AD Poddgorica za 20011. godinu ddat je u nareddnoj tabeli.

20

A K T I V Ukupna1.394 hi

NematervrijednosAmortiza Navedensastoji sodnosno

Nekretniiznosu o Naveden

ZemGrađOpreNekOstaUku

Izvršen knjigovo

V A

a aktiva Monlj.eura od akt

1.2

rijalna imovinsti računarskacija za tekuć

ni iznosi odnse od nabavo sadašnje vr

1.2

ine, postrojeod 57,966 mil

ni iznos se od

mljište đevinski objeema i inventa

kretnine, postala osnovna

upno

je popis osodstvenim s

tenegro Airlitive na kraju

.1. Nemat

na (software-kih programaći period izno

nose se na vne vrijednosrijednosti 18

.2. Nekret

enja i opreml.eura.

dnosi na:

Opis

ekti ar trojenja i opresredstva

novnih sredstanjem.

nes-a AD na 2010. Godin

terijalnau

-i) na dan 31a u iznosu odosi 14 hilj.eur

tri software-sti u iznosu hilj.eura. Ost

tnine,post

a na dan 31

ema u pripre

dstava na 31

a 31.12.2011ne, kada je b

laganja

.12.2011.g. d 80 hilj.eura ra.

-a: EDGAR, od 70 hilj.etala dva softw

trojenjaio

1.12.2011. g

emi

1.12.2011. go

. godine iznobila 69,592 m

iznosila je 18 i ispravke vr

APOLLO Geura i akumware-a su u p

oprema

godine prikaz

odine i kons

osi 68,198 mmil.eura.

8 hilj.eura. Srijednosti u iz

4 i VISION mulirane amo

potpunosti ot

zani su u sa

statovano je

mil.eura i ma

Sastoji se od znosu od 62

TEAM. APOortizacije 52 tpisana.

adašnjoj vrije

Euro

42428

57

e slaganje p

21

anja je za

nabavne hilj.eura.

OLLO G4 hilj.eura,

ednosti u

(000) 597

4.893 4.396 8.069

11 7.966

opisa sa

22

U sljedećem pregledu date su promjene osnovnih sredstava po navedenim pozicijama od 01.01. do 31.12.2011. godine.

Tokom godine povećan je iznos građevinskih objekata za 1.159 hilj.eura. Navedeni iznos se odnosi na kupovinu poslovnog prostora koji se nalazi u Opštini Podgorica- KO Podgorica I, koji je regulisan kroz Ugovor o prodaji nepokretnosti br. 1463 od 03.02.2011.godine zaključen sa „Normal company” DOO Podgorica. Kupoprodajna cijena iznosi 1.075,5 hilj.eura, sa uključenim PDV-om od 141 hilj.eura, odnosno 2.390€ po m2. Kupljena površina iznosi 450m2. Plaćanje će se obaviti u 60 jednakih mjesečnih rata i ugovorena je fiksna kamatna stopa od 8% na godišnjem nivou. Kao obezbjeđenje plaćanja, kupac je dao 60 blanko mjenica. Data je i hipoteka na nepokretnosti kojom se garantuje plaćanje kupoprodajne cijene. Dobijen je plan otplate dugoročnih obaveza iz kojeg se vidi da anuiteti za otplatu u mjesečnom iznosu od 21,7 hilj.eura počinju teći od 01.02.2011.g. do 01.01.2016.g. Iz amortizacionog plana se vidi da ukupno obračunata kamata iznosi 224 hilj.eura. Za cjelokupni iznos kamate povećana je vrijednost poslovnog prostora (935 hilj.eura + 224 hilj.eura), kao i dugoročne obaveze. Za obračunatu kamatu za 2011. godinu koja iznosi 70,6 hilj.eura nijesu terećeni troškovi poslovanja tekućeg perioda, već se troškovi indirektno preko obračuna amortizacije evidentiraju kao tekući trošak.

Nabavna ili 

revalorizovana 

vrijednost

ZemljišteGrađevinski 

objekti

Oprema i 

inventar

Osnovna 

sredstva u 

pripremi

Ostala 

osnovna 

sredstva

Ukupno

Stanje 01.01.'11.g 597 3.857 35.020 27.097 16 66.587

Direktne nabavke 1.159 2 52 1.213

Povećanje po 

osnovu 

finansijskog  972 972

Rashod opreme ‐5 ‐5

Prenos sa 

investicija u toku 52 ‐52 0

Stanje  597 5.016 35.069 28.069 16 68.767

Ispravka 

Stanje  67 7.041 4 7.112

Amortizacija 56 3.637 1 3.694

Rashod opreme ‐5 ‐5Stanje 

31.01.'11.g. 123 10.673 5 10.801Sadašnja 

vrijednost 

osnovnog 597 4.893 24.396 28.069 11 57.966Sadašnja 

vrijednost 

osnovnog  597 3.790 27.979 27.097 12 59.475

 u hiljadama eura

23

Izvršena je kontrola obračuna amortizacije građevinskih objekata u iznosu od 51 hilj.eura kao i infrastrukture u iznosu od 5 hilj.eura, što ukupno čini 56 hilj.eura koliko je prikazano u tabelarnom pregledu osnovnih sredstava. Amortizacione stope za građevinske objekte i infrastrukturu iznose 1,38% do 4,55%. Izvršen je uvid u posjedovne listove koji se odnose na poslovni prostor i zemljište: Izvod 1909 - KO Budva, Izvod 4327 - KO Podgorica 1, Izvod br. 4694 - KO Podgorica 2 i Izvod 1452 - KO Stari Grad- Beograd. Kod izvoda br. 4327 postoje ograničenja na zemljište uz stambeno-poslovnu zgradu. Pokrenut je postupak za utvrđivanje prava na restituciju. Kod posjedovnog lista br. 4694 - KO Podgorica 2, dobijenog 30.11.2011.g., ne postoje tereti i ograničenja. Po ugovoru o kratkoročnom kreditu dobijenom od Prve banke AD Podgorica kao garancija za vraćanje kredita založena je hipoteka po navedenom posjedovnom listu br. 4694. Za ostala dva posjedovna lista ne postoje tereti i ograničenja. Povećanja kod opreme i inventara prikazana su u iznosu od 52 hilj.eura za opremu i 2 hilj.eura za inventar. Navedeni podaci koje smo testirali se odnose na novonabavljenu opremu u iznosu 24 hilj.eura ili 46% nabavki iz 2011. godine. Za novonabavljenu opremu obračunat je PDV koji je odvojeno prikazan od opreme. Izvršen je obračun amortizacije opreme u iznosu od 3,637 mil.eura. U prikazani iznos uključena je i amortizacija 1,141 mil.eura, a odnosi se na avion EMBRAER E190 koji se vodi kao investicija u toku (finansijski lizing). Kod ostale opreme izvršen je obračun amortizacije u iznosu od 2,492 mil.eura, kao i kod inventara u iznosu od 4 hilj.eura. Avioni se amortizuju po stopama 5-6,67%, aviomotori 11,11%, transportna sredstva po stopama 6,25-50%, a ostala oprema po stopama 4,76-50%. Testiran je obračun amortizacije za EMBRAER E190 (investicije u toku) u iznosu od 1,140 mil.eura, što čini 31,3% ukupno obračunate amortizacije u iznosu od 3,637 mil.eura. Testiran je obračun amortizacije u iznosu 2,492 mil.eura, koji se odnosi na opremu. Utvrđeno je da je obračun amortizacije pravilno izvršen. Osnovna sredstva u pripremi

Na 31.12.2011.g. osnovna sredstva u pripremi iznosila su 28,069 mil.eura a struktura je bila sledeća:

Opis Euro (000) Stari toranj 890 Zgrada aerodrome 172 Avion EMBRAER E195 27.007

24

Kod zgrade aerodroma i starog tornja salda su prenešena iz prethodne godine i nije bilo promjene. Saldo računa investicija u toku- avion EMBRAER E195 sastoji se iz prenešenog stanja u iznosu od 26,035 mil.eura (nabavna vrijednost aviona uzetog kao finansijski lizing iz 2010. godine od kompanije „Montenegro Aviation Leasing Limited“ sa Kajmanskih ostrva) i povećanja u iznosu 972 hilj.eura. Odbor direktora je u 2010. godini donio Odluku o nabavci vazduhoplova u iznosu od 32,940 mil.USD (američkih dolara) na sjednici Odbora direktora 25.03.2010.g. Sa realizacijom predmetnog aranžmana usaglasila se Vlada Crne Gore na sjednici održanoj 01.04.2010.g. Članom 35, tačka 2, podtačka 4b, Zakona o privrednim društvima, precizirano je da je isključivo pravo skupštine akcionara društva da donosi odluku o raspolaganju imovinom društva čija je vrijednost veća od 20% od knjigovodstvene vrijednosti imovine društva, ukoliko statutom nije utvrđeno niže učešće. Statut Društva ne obuhvata ovu tačku iz Zakona o privrednim društvima. Ukupna aktiva Društva bila je na kraju 2009. godine 42,684 mil.eura. Vrijednost vazduhoplova koje je trebalo nabaviti je 32,940 mil.USD što je iznad 20% vrijednosti imovine Društva i o toj odluci odbora direktora je bila dužna da se izjasni Skupština akcionara Društva, shodno Zakonu o privrednim društvima, član 35, tačka 2, podtačka 4b. Shodno Ugovoru o finansijskom lizingu između Društva i brazilske banke „BNDS“, obaveza po finansijskom lizingu izvršiće se u 24 polugodišnje rate, počevši od 16.01.2011.g. Iznos rate je 1,785 mil.USD. Tokom 2011. godine izvršene su dvije otplate. Sa izvršenom otplatom kamata u ukupnom iznosu 905,8 hilj.eura povećana je nabavna vrijednost investicija u toku (EMBRAER E195) i tekuće dospijeće dugoročnih obaveza. Društvo je u svojim poslovnim knjigama u skladu sa zahtjevima MRS 17 prikazalo opremu u visini nabavne vrijednosti i dugoročnu obavezu u iznosu glavnice, odnosno u iznosu koji ne sadrži unaprijed obračunatu lizing naknadu (kamatu), a koja iznosi 14,842 mil.USD. Suština standarda je u tome da obračunata lizing naknada (kamata) koja dospijeva u budućim obračunskim periodima ne treba da bude prikazana u aktivi i pasivi bilansa stanja. Postojala je mogućnost da se iznos lizing naknade (kamate) evidentira kao aktivno vremensko razgraničenje i dugoročna obaveza, a za iznos dospjelih plaćenih kamata da se smanje aktivna vremenska razgraničenja, dugoročne obaveze i terete troškovi tekućeg poslovanja, ali to nije urađeno. Iz navedenog se može zaključiti da je gubitak potcijenjen za iznos plaćenih lizing naknada (kamata) u iznosu od 905,8 hilj.eura, a osnovna sredstva precijenjena. Evidentno je da je Društvo primijenilo različiti metod kapitalizacije troškova pozajmljivanja, kod nabavke poslovnog prostora i kod nabavke vazduhoplova EMB AOC. Različiti metod kapitalizacije je, između ostalog, uzrokovan nedostatkom internog akta kojim se definišu računovodstvene politke i koje upravo imaju za cilj da obezbijede dosljedno i unificirano sprovođenje primjene Međunarodnih računovodstvenih standarda.

25

1.2.3. Dugoročnifinansijskiplasmani Dugoročni finansijski plasmani, na dan 31.12.2011. godine, čija je vrijednost iskazana u poslovnim knjigama Društva u ukupnom iznosu od 78 hilj.eura, prikazani su u sljedećoj tabeli:

Opis Euro (000) Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica u inostranstvu „Montenegro Airlines” DOO Beograd

9,8

Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica u inostranstvu „A&S“ Ljubljana

5,6

Akcije ostalih pravnih lica u zemlji 5,8 Dugoročni krediti u zemlji 57 Ukupno 78,3

Učešće u kapitalu zavisnog pravnog lica u inostranstvu „Montenegro Airlines” DOO Beograd iznosi 9,8 hilj.eura. Učešće u kapitalu zavisnog pravnog lica u inostranstvu „A&S“ iznosi od 5,6 hilj.eura. Za učešće u kapitalu pravnog subjekta „A&S“ nije dat dokaz. Vlasništvo nad akcijama ostalih pravnih lica u zemlji u iznosu od 5,8 hilj.eura. Nije dat dokaz revizoru o vlasništvu nad akcijama u iznosu od 5,8 hilj.eura. Dugoročni krediti u zemlji iznose 57 hilj.eura i odnose se na odobravanje finansijskih zaduženja zaposlenima, shodno zaključku Odbora direktora Društva i odluci v.d. Izvršnog direktora Društva, kojom je precizirano da iznos zaduženja može biti do 25 hilj.eura. Saldo na ovom računu u iznosu od 57 hilj.eura odnosi se na date zajmove zaposlenima koji nijesu vraćena u predviđenom roku, shodno sklopljenim ugovorima, kao i zajmove čija otplata po ugovorima treba da otpočne u 2012.godini. Društvo nema zakonski osnov za odobravanje finansijskih zaduženja zaposlenima, putem zaključivanja Ugovora o zajmu.

Shodno članu 7. Pravilniku o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica (“Sl. list CG”, br. 05/11) na računu 034 – Dugoročni krediti u zemlji iskazuju se dugoročni krediti i zajmovi dati pravnim licima u zemlji, osim matičnom, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima. Prema tome ovaj račun 034 nije predviđen za knjiženje kredita i zajmova datih zaposlenim licima, odnosno, ne primjenjuje se kontni plan shodno Pravilniku o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica („Sl. list CG”, br. 05/ 11).

Društvo je bilo u obavezi da za dobrena finansijska zaduženja zaposlenima, shodno Zakonu o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list CG”, br40/11), obračuna i redovno plaća porez nadležnom poreskom organu.

26

1.2.4. Zalihe Društvo ima magacin rezervnih djelova, alata, ulja i maziva koji duži magacioner koji izdaje robu po nalogu direktora sektora i službe tehničkog održavanja. Sredstva se vode programski, imaju šifru, broj, stanje, količinu i cijenu. Roba namijenjena potrošnji putnika i posade u avionima – hrana i piće, ne može se vraćati u centralni magacin, ali se može roba preusmjeravati sa jednog leta na drugi let. Cijena troška za pojedini let se formira tako što se od robe koja je izdata za let oduzme potrošeno, preusmjereno na druge letove ili rashodovano. Zalihe na 31.12.2011.g., koje po Bilansu stanja iznose 1.813 hillj.eura su prikazane u sljedećoj tabeli:

Opis Euro (000) Sirovine i osnovni materijal - catering 135 Ostali materijal - karte 7 Rezervni djelovi na zalihama 728 Alat i inventar na zalihi 21 Ispravka vrijednosti alata i inventara -21

Gotovi proizvod - uniforme 61 Dati avansi za usluge 882 Ukupno 1.813

Komisija za popis zaliha u Cateringu – nabavka hrane i pića, izvršila je popis stanja zaliha po organizacionim jedinicama 31.12.2011. godine. Stanje zaliha po organizacionim jedinicama bilo je sljedeće:

REKAPITULACIJA POPISA CATERING-a Organizaciona jedinica Vrijednost zaliha (000 eura)

Centralni magacin 119 Kuhinja Podgorica 10 Platforma Podgorica 0,6 Platforma Tivat 5 Ukupno 134

Komisija za popis avio karata izvršila je popis sa stanjem na dan 31.12.2011.godine.

Opis Cijena (euro) Količina Iznos (euro) Data Tickets – 4 kupona 0.2424 14.000 3.393 Data Tickets – 2 kupona 0.2000 0 0 FIM 0.0240 8.900 214 ATB coupons 0.0180 81.000 1.458 ATB blank 0.0100 23.000 230 MPD 0.0800 21.700 1.736 Ukupno 7.031

27

Komisija za popis imovine u Sektoru za tehničko održavanje vazduhoplova konstatovala da je 31.12.2011.g. stanje u magacinima rezervnih djelova za vazduhoplove (Aerodrom Podgorica) bilo sljedeće:

Opis Euro (000) USD (000) Potrošni materijal E -195 137 Potrošni materijal F -100 238 Ulja i maziva 136 Alati F – 100 / E – 195 15 F – 28 djelovi 170 F – 28 storage limit expiried 71. F – 28 potrošni materijal 20 Ukupno: 526 261

Stanje zaliha u iznosu od 261 hilj.eura koje je dato u USD, preraračunato je po važećem deviznom kursu, koji je 31.12.2011.g. iznosio 0,7729 eura za jedan USD, što iznosi 201 hilj.eura. Tako da je ukupan iznos zaliha u magacinima rezervnih djelova 526 hilj.eura + 202 hilj.eura jednak 728 hilj.eura. Popisne liste ne sadrže cijenu i finansijsku vrijednost pojedinih roba, nego samo količinu iskazanu pojedinačno po vrstama robe. U izvještajima popisnih komisija nije konstatovano da je popisno stanje usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem. U procesu revizije nijesu date na uvid popisne liste:

- rezervnih djelova za vazduhoplove, - kao i Zapisnik o o izvršenom otpisu alata i inventara.

Nijesu date na uvid kalkulacije cijena ulaza i izlaza roba, na osnovu kojih bi se moglo konstatovati po kojim cijenama se vrši obračun ulaza i izlaza robe na zalihama, odnosno nijesu dostavljeni dokazi na osnovu kojih se može utvrditi na koji način se vrednuju zalihe. Društvo nije donijelo akt kojim reguliše računovodstvene politike u oblasti upravljanja zalihama Avansi za robe i usluge su uplaćeni dobavljačima u iznosu od 882 hilj.eura. Uvidom u analitičke evidencije salda datih avansa utvrđeno je sljedeće: Na 31.12.2011.g. izvršeno je prebacivanje sredstava dobavljača na date avanse za dobavljače koji su na kraju godine bili u pretplati u ukupnom iznosu od 134 hilj.eura. Početkom 2012.godine izvršiće se prebacivanje sredstava sa datih avansa na dobavljače. Ostali avansi su dati po osnovu kaucije za sudski spor, garancija za plaćanje zakupa aviona – dva dobavljača , remont i servisiranje motora,

- Po presudi Apelacionog suda na iznos od 90 hilj.eura na kartici jednog dobavljača proknjižen je cijeli iznos. Trebalo je isknjižiti 71 hilj.eura a ostatak od 19 hilj.eura trebalo je knjižiti prihode iz ranijih godina. Pošto to nije urađeno javlja se pretplata od 16 hilj.eura (3 hilj.eura je bio početni saldo).

28

Iznos od 16 hilj.eura je u 2012. godini proknjižen sa avansa na dobavljača „JAT Airways“ Beograd a treba ga proknjižiti na prihode iz ranijih godina.

- Društvo je na 28.12.2011.g. izvršilo uplatu JP „Aerodromi Crne Gore” Podgorica, iznos od 120 hilj.eura. Uplaćeni iznos od 120 hilj.eura proknjižen je na date avanse.

Uvidom u dokumentaciju konstatovano je da je na kartici dobavljača JP „Aerodromi Crne Gore” Podgorica, na 15.08.2011.g. proknjižena faktura u iznosu od 164 hilj.eura na ime troškova putničkog servisa u periodu od 01.08. do 15.08.2011.godine. Na predlog revizora JP „Aerodromi Crne Gore” Podgorica su poslali elektronski iskaz Društvu, u kojem su naveli da su uplatu „Montenegro Airlines” DOO Podgorica u iznosu od 120 hilj.eura proknjižili tako što su zatvorili dio fakture 03-1211/11 od 15.08.2011.g. u iznosu od 164 hilj.eura, tako da je ostatak duga po ovoj fakturi 44 hilj.eura. Društvo je izvršilo uplatu u iznosu od 120 hilj.eura na ime JP „Aerodromi Crne Gore” Podgorica. Izvršena uplata je proknjižena na date avanse, umjesto na dobavljača JP „Aerodromi Crne Gore” po osnovu izdate fakture u iznosu od 164 hilj.eura.

29

1.2.5. Kratkoročnapotraživanja,plasmaniigotovina Ova potraživanja su iznosila 9.323 hilj.eura na kraju 2011. godine. Potraživanja po osnovu prodaje Potraživanja po osnovu prodaje su na kraju 2011. godine iznosila 7.489 hilj.eura i bila veća od potraživanja na kraju 2010. godine, koja su bila 6.299 hilj.eura odnosno za 1.190 hilj.eura.

Euro (000) 2011. 2010.

Kupci u zemlji 2.428 2.553 Kupci u inostranstvu 1.314 1.757 Kupci u inostranstvu- agencije 1.251 1.124 Kupci u inostranstvu - predstavništva 606 625 Sumnjiva i sporna potraživanja 1.246 1.093 Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja

(1.246) (1.093)

Depoziti za dobavljače po garancijama 1.080 0 Depoziti kod banaka po dobavljačima 700 0 Potraživanja od zaposlenih 100 113 Ostala potraživanja 10 127

Ukupno 7.489 6.299

Kratkoročna potraživanja

Struktura kratkoročnih potraživanja je sledeća:

- Kupci u zemlji 2.428 hilj.eura, - Kupci u inostranstvu 1.314 hilj.eura, - Agencije u inostranstvu- 1,251 mil.eura. Potraživanja su iskazana prema 76 agencija, - Predstavništva u inostranstvu 606 hilj.eura,

Putem konfirmacija izvršena je provjera stanja potraživanja Društva u iznosu 1,331 mil.eura (23%) od salda potraživanja kupaca u iznosu od 5,599 mil.eura. Potraživanje od „JAT Airways“ Beograd iznosi u knjigama Društva 41 hilj.eura, dok je konfirmacijom iskazan iznos od 0 eura. Razlika je nastala zbog nepriznavanja obaveze od strane JAT-a. Za navedeni iznos je utužen JAT Beograd kod Privrednog suda u Beogradu radi naplate faktura iz ranijih perioda od 2004. do 2008. godine po osnovu usluga, isporuke obroka, pića, potrošnih materijala, tankovanja goriva i sl. Kod potraživanja od Republičkog fonda zdravstva dobijena je konfirmacija iz koje se vidi da nije priznata obaveza Fonda u iznosu od 112 hilj.eura.

30

Razlika je nastala u 2011.g., a odnosi se na isplaćena bolovanja radnicima Društva. Obzirom da nijesu uplaćeni redovni doprinosi na lična primanja, Fond ne prihvata obavezu dok se ne izvrše uplate po zaostalim doprinosima. Po ostalim poslatim konfirmacijama nijesu dobijeni odgovori za navedena potraživanja “Montenegro airlines“-a. Sumnjiva i sporna potraživanja Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca iskazana su u iznosu od 1,246 mil.eura. U 2011. godini izvršena je jedna ispravka vrijednosti, po tužbi Društva prema tuženom kupcu iz Beograda u iznosu od 153 hilj.eura. Ovo potraživanje je nastalo po osnovu neplaćenih faktura, na osnovu Kargo prodajnog ugovora, koji je zaključen 01.12.2007.g. Ukupan utuženi iznos je 153 hilj.eura i pored fakturisanog iznosa neplaćenih faktura sadrži pripadajuće kamate. Saldo iz ranijih godina kod sumnjivih i spornih potraživanja iskazan je u iznosu od 1,093 mil.eura. Potraživanja od zaposlenih Potraživanja od zaposlenih iznosila su 100 hilj.eura i struktura je data u sledećem pregledu:

O p i s Euro (000) Potraživanja po osnovu akontacija za službena putovanja 12 Potraživanja po osnovu akontacija za službena putovanja u inostranstvu 0,7 Potraživanja od zaposlenih za naknadu štete 3 Potraživanja za naknadu štete – poslovnica Beograd 0,7 Ostala potraživanja od zaposlenih 43 Ostala potraživanja od zaposlenih - zimnica 41 Ukupno 100

Potraživanja po osnovu akontacija za službeno putovanje iznose 12 hilj.eura. Treba preuzeti radnje za naplatu navedenih potraživanja po osnovu datih a ne vraćenih akontacija za službena putovanja, shodno Uredbi o naknadi troškova državnih službenika i namještenika („Sl. list CG“, 57/11 i 26/12), čl. 9 i 10, gdje se precizira da se akontacija za službeno putovanje treba opravdati najkasnije 3 dana od dana povratka sa službenog puta. Ostala potraživanja od zaposlenih u iznosu od 43 hilj.eura odnose se na učešće u otplati stambenog kredita za dvoje zaposlenih.

31

Ostala potraživanja od zaposlenih u iznosu od 41 hilj.eura odose se na dodijeljenu zimnicu. U 2005. godini isplaćena je zimnica u iznosu od 3 minimalne cijene rada po radniku, za 273 radnika u ukupnom iznosu 41 hilj.eura. Isplata je izvršena u skladu sa odlukom nadležnog organa. Depoziti po garancijama Društvo je uplatilo ukupno 1,780 mil.eura depozita po garancijama, i to:

- Dobavljaču, za zakup aviona, 1.080 hilj.eura i - Hipotekarnoj banci, kao obezbjeđenje potraživanja koje banka ima po osnovu Ugovora o

garanciji, 700 hilj.eura Gotovinski ekvivalenti i gotovina Gotovinski ekvivalenti i gotovina na 31.12.2011.g. iznosili su 17 hilj.eura i prikazani su u sljedećoj tabeli:

Naziv Euro Tekući računi 7.232 Crnogorska komercijalna banka 860 Atlas Mont banka 330 Podgorička banka 1.083 Prva Banka Crne Gore 3.589 Hipotekarna banka 1.370 Blagajna 642 Gotovina u blagajni 393 Devizna blagajna 249 Devizni računi 8.794 Hipotekarna banka 2.986 Montenegro banka 1.731 Crnogorska komercijalna banka 3.720 Podgorička banka 0,357

Tekući računi i Devizni računi Usaglašena su salda na 31.12.2011.godine na tekućim i deviznim računima banaka . Dostavljeni su na uvid ugovori o saradnji sa sljedećim bankama: Crnogorskom komercijalnom bankom, Podgoričkom bankom, Prvom bankom CG, NLB Montenegrobankom, Atlas mont bankom i Hipotekarnom bankom.

32

Gotovina u blagajni i Devizna blagajna Na osnovu člana 41 Statuta Društva, doneseno je Rješenje o imenovanju komisije za popis novčanih sredstava, obaveza i potraživanja. Komisija je utvrdila i u zapisniku konstatovala da stanje sredstava u blagajni u iznosu od 393 eura, odgovara saldu blagajne koje iznosi 393 eura. Imenovana Komisija utvrdila je i u Zapisniku konstatovala da stanje sredstava u deviznoj blagajni u iznosu od 6 USD, odgovara saldu blagajne, da stanje sredstava u deviznoj blagajni u iznosu od 239 CHF (švajcarska franka), odgovara saldu blagajne i da stanje sredstava u deviznoj blagajni u iznosu od 40 GBP (britanskih funti), odgovara saldu blagajne. Blagajna Shodno pisanom iskazu blagajnice Društva, utvrđeno je da je svaka elektronska prodata karta registrovana u sistemu, i na kraju radnog dana se dobija konačni izvještaj – obračun za taj dan. Obračun se sastoji iz evidencije broja prodatih karta za taj dan i iznosa novca. Plaćanje karata se vrši u gotovini i preko bankarskog računa. Dio obračuna u gotovini se predaje u redovnu blagajnu. Novac iz poslovnice donosi službeno lice sekjuriti – operater, novac je zapakovan u poslovnici i uz njega se šalju 3 priznanice. Blagajnik provjerava iznos sredstava, ovjerava priznanice i jedan primjerak ostavlja za sebe, drugi vraća šefu poslovnice a treći predaje u službi za kontrolu obračuna karata. Uvidom u kontrolisane dnevnike blagajne utvrđeno je da pored gotovinskog pazara pod oznakom CA u Payment report-u, koji se predaje glavnom blagajniku prilikom predaje pazara, postoje i pazari od ručnih karata. To su pazari od prodatih karata koje nijesu elektronski obrađene u sistemu. Ručne karte se predaju jednom nedeljno (ponedeljkom) – četiri puta mjesečno. Agenti donose karte u poslovnicu i šef poslovnice pravi nedeljni obračun tih karata, koji predaje obračunskoj službi. Nakon napravljenog obračuna službenik dostavlja pazar glavnom blagajniku. Prodaja ručno izdatih karata odnosi se i na karte za slobodna mjesta na čarter liniji Podgorica – Bari – Podgorica. Utvrđeno je da Društvo nije donijelo interni akt o blagajničkom poslovanju što je potrebno da uradi s obzirom da poslovanje blagajne i blagajnički maksimum nijesu regulisani višim pravnim propisima. Saldo blagajne je usaglašen u potpunosti na 31.12.2011. godine. Porez na dodatu vrijednost i aktivna vremenska razgraničenja Porez na dodatu vrijednost i aktivna vremenska razgraničenja iznosila su 1.818 hilj.eura.

33

Porez na dodatu vrijednost Porez na dodatu vrijednost iznosio je 486 hilj.eura. U toku 2011. godine izvršena je pretplata ulaznog poreza na dodatu vrijednost u iznosu od 486 hilj.eura. S obzirom da je Društvo izvršilo pretplatu poreza na dodatu vrijednosti po osnovu prispjelih i plaćenih faktura, ne vrši se povraćaj pretplaćenih sredstava, već se shodno članu 50. stav 4 Zakona o porezu na dodatu vrijednost („Sl. list CG”, br.40/11), odobrava preusmjeravanje tih sredstava za plaćanje PDV pri uvozu. Shodno članu 25, Zakona o porezu na dodatu vrijednost „Montenegro Airlines” AD Podgorica oslobođen je plaćanja izlaznog poreza na dodatu vrijednost Unaprijed plaćeni troškovi i ostala aktivna vremenska razgraničenja Unaprijed plaćeni troškovi i ostala aktivna vremenska razgraničenja na 31.12.2011.g. iskazana su u iznosu od 1,332 mil.eura. Struktura je data u narednom pregledu:

O p i s Euro (000) Unaprijed plaćene premije osiguranja 278 Drugi razgraničeni troškovi 596 Razgraničeni porezi i doprinosi na letački dodatak

458

Ukupno 1.332 Unaprijed plaćene premije osiguranja iskazane su u iznosu od 278 hilj.eura. Ukupno plaćeni troškovi za premije osiguranja na osnovu Ugovora o osiguranju (polise) u 2011.godini iznose 1,876 mil.eura (na početno stanje se odnosi iznos od 302 hilj.eura a na promet u tekućoj godini iznos od 1,574 mil.eura). Razlika između ukupnih troškova premije osiguranja u iznosu od 1,876 mil.eura i obračunatih troškova premije osigurananja u iznosu od 1.598, čini saldo troškova za unaprijed plaćene premije osiguranja u iznosu od 278 hilj.eura. Ovi troškovi obuhvataju polise osiguranja: od posledica nesrećnog slučaja, od požara i nekih drugih opasnosti i kasko osiguranja vazduhoplova i osiguranja odgovornosti vlasnika vazduhoplova. Drugi razgraničeni troškovi iskazani su u iznosu od 596 hilj.eura. Ukupno plaćeni troškovi zakupa i održavanja aviona u 2011. godini iznose 1,019 mil.eura (na početno stanje se odnosi iznos od 424 hilj.eura a na tekući promet iznos od 595 hilj.eura). Razlika između ukupnih troškova zakupa i održavanja aviona u iznosu od 1,019 mil.eura i obračunatih troškova zakupa i održavanja aviona u iznosu od 423 hilj.eura čini saldo troškova za unaprijed plaćene troškove zakupa i održavanje aviona u iznosu od 596 hilj.eura. Osim troškova koji su vezani za zakup aviona, jedan ugovor se odnosi na program obezbjeđenja rezervnih djelova i jedan za zakup motora F-100.

34

Razgraničeni porezi i doprinosi na lična primanja - letački dodatak iznose 458 hilj.eura. Nastali su po osnovu ranije neobračunatih doprinosa na isplaćene letačke dodatke za period 2002. godine – mart 2004.godine. Shodno Zakonu o poreskoj administraciji („Sl. list RCG“, br.65/01), Direkcija javnih prihoda donijela je Rješenje, po kojem je „Montenegro Airlines” AD Podgorica u obavezi da izvrši uplatu poreza na dohodak fizičkih lica po osnovu ličnih primanja-na isplaćene letačke dodatke, shodno članu 14 i 46 Zakona o porezu na dohodak („Sl. list RCG”,65/01).

P A S I V

Osnovn Vrijednonominaln Kapital 27.12.20 U sljede

Vlasni

Vlada COstali Osnivač osnivanjsaobraćaograničeje 14.11Centralnizvršena18.06.20kao osno Rezerve Revalorisredstav Neraspo Neraspou iznosurashodo Gubitak Poslovn3,680 m Kumulavrijedno

V A

1.2

ni kapital

ost osnovnogna vrijednost

evidentiran 011.g.

ćoj tabeli prikik akcija

rne Gore

avio kompu Društvo jeaju. Društvo

enom odgovo.2009.g. kad

nom registru a je prethodn009.g. br. 01ova vrijednos

e

zacione rezeva sa tržišnim

oređena dob

oređena dobiu od 187 hivanja osnovn

k

u 2011. godiil.eura a gub

ativni gubitaost kapitala.

.6. Kapita

g kapitala Drut 8,8550 eura

u knjigama

kazana je strBroj akcij

2.897.43.2

anije „Montee osnovano r je upisano ornošću, podda je „Monte Privrednog

no procjena i/1224-3. Vrij

sti kapitala, k

erve na 31.1m vrijednostim

bit

t na 31.12.2lj.eura i prenih sredstava

nu Društvo jbitak iz ranijih

ak Društva Akumuliran

al

uštva na 31.a = 25.684.92

društva se

ruktura kapitaja No

vrijed408 205

enegro airlinradi obavljanju Centralnom

d brojem 5-00negro Airlinedruštva pod

imovine od sjednost kapit

koja i sada fig

2.2011.g. iznma.

011.g. iznosnosa sa reva.

e završilo sah perioda izno

iznosi 17,ni gubitak pr

12.2011.g. iz28 eura).

slaže sa sta

ala po vlasnicminalna nost (euro)

8,8550 8,8550

nes” AD Podja djelatnostm registru P051750/001. es“ Podgoricad rednim brostrane Univetala nakon pguriše u CDA

nose 2,069 m

i 190 hilj.eurvalorizacionih

a gubitkom odosio je 4,686

869 mil.eurrocentualno

znosi 25,685

anjem kod C

cima akcija: Iznos uk

(euro 25.65

dgorica je Vi transporta rivrednog su Promjena oba postao akcojem 4-0008rziteta CG, E

procjene je izA.

mil.eura i odn

ra. Sastoji seh rezervi u

d 9,503 mil.e mil.eura.

ra i pokazuo iznosi 69,5

5 mil.eura (br

CDA. Izvješta

kupno o) 56.548. 28.380

Vlada Crne putnika i rob

uda 14.08.20blika organizcionarsko dr862/001. PriEkonomski faznosila 25,68

nose se na u

e od prenešeiznosu od 3

eura. Gubitak

uje da je z6% vrijedno

roj akcija 2.9

aj iz CDA izd

Udio u vlasništvu

99,8895%0,1105%

Gore Po Ugbe u vazduho002.g. kao drzacije Društvauštvo, registilikom reorgaakultet Podg85 mil.eura i

usklađivanja

enog stanja iz3 hilj.eura po

k iz 2010.g. i

značajno uosti kapitala.

35

900.613 *

dat je na

% %

govoru o oplovnom ruštvo sa a nastala trovano u anizacije,

gorica, na uzeta je

osnovnih

z 2010.g. o osnovu

znosio je

manjena .

36

1.2.7. Dugoročneobaveze Dugoročne obaveze na 31.12.2011.g. iznose 28,968 mil.eura a sastoje se od dugoročnih kredita u iznosu od 10,155 mil.eura i ostalih dugoročnih obaveza u iznosu od 18,813 mil.eura Dugoročni krediti Dugoročni krediti su iznosili 10,155 mil.eura na kraju 2011. godine. Pregled kredita po bankama je dat u sledećoj tabeli:

Kreditor Datum dospijeća Kamatna stopa %

godišnje Iznos

(euro 000) Crnogorska komercijalna banka

06.09.2017. 8,5 2.464

Montenegrobanka 09.02.2016. 8,5 1.800 Hipotekarna banka 01.07.2016. 8,5 3.111 Hipotekarna banka 2011. 01.03.2019. 8,5 2.000

Montenegrobanka 2011. 01.04.2019. 9,43 780 UKUPNO 10.155

Pregled dugoročnih kredita sa prometom dat je u sledećoj tabeli:

Kod dugoročnog kredita, dobijenog od Hipotekarne banke, u iznosu od 2,7 mil.eura kamata iz grace perioda je pripisana glavnici duga, tako da ukupna zaduženost na 31.12.2011.g. iznosi 3,111 mil.eura.

Banka Datum Ugovor Iznos kredita Stanje 01.01.'11. Povećanje Smanjenje Stanje 31.12.'11. Datum dospijeća NapomenaGarancije otplate 

kredita

CKB a.d. Podgorica 30.08.2007. 951‐88‐604 4.800.000,00 2.983.783,92 (518.918,88) 2.464.865,04 06.09.2017.

Uslovi: rok otplate 120 mjeseci 

sa grace periodom 9 mjeseci, 

kam.stopa 8,5% i jednoskratna 

provizija 0,50%

Obezbjeđenje 

plaćanja: mjenice i 

zalog za 2 aviona 

tipa Fokker 100‐

hipoteka

NLB Montenegro 

banka09.02.2010. KR2010/315 1.800.000 1.800.000 1.800.000 09.02.2016.

Uslovi: grace period 2 god, rok 

otplate 72mjeseca, 

commitment fee 1,25%; 

redovna kam.stopa 8,5%, 

namjena‐investiciona ulaganja

Garancija Vlade, 

blanco potpisana 

mjenica

Hipotekarna banka 

a.d. Podgorica30.12.2009. 101‐5225/2 2.700.000 2.866.848,09 243.682,08 3.110.530,17 01.07.2016.

Uslovi: grace period 2 god.‐ 

dopisuje se kamata glavnici; 

postoje 2 anexa; rok korišćenja 

kredita: 28.02.2010.; 

namjena:kupovina putničkog 

aviona;kam.stopa:8,5%

Garancija Vlade, 2 

mjenice i 2 

ovlašćenja

Hipotekarna banka 

a.d. Podgorica09.02.2011. 101‐398/2 2.000.000 2.000.000 2.000.000 01.03.2019.

Uslovi: grace period 2 god; rok 

otplate:72 mjes.anuiteta; 

namjena: otvaranje novih linija; 

kam.stopa: 8,5%

2 mjenice od 

korisnika i 

ovlašćenje za 

izdavanje naloga za 

naplatu, garancija 

Vlade

NLB Montenegro 

banka12.04.2011. KR2011/1702 2.400.000 780.000 780.000 01.04.2019.

Uslovi: grace  period 2 god; 

namjena: otvaranje novih linija; 

commitment fee‐ 1,25% 

godišnje, rok otplate: 96mjeseci; 

kam.stopa‐ 9,43%

Garancija Vlade CG, 

sopstvena blanco 

potpisana mjenica, 

ovlašćenje za 

naplatu i rambursno 

ovlašćenje

Ukupno 10.155.395,21

Dugoročni krediti

37

Na navedeni iznos dostavljen je amortizacioni plan otplate duga. Dostavljena je Odluka o kreditnom zaduženju, donesena 25.02.2010.g. od strane Odbora direktora. Dobijena je konfirmacija od Hipotekarne banke po osnovu dugoročnih kredita iz koje se vidi da su stanja usaglašena sa knjigovodstvenim stanjem. Po dugoročnom kreditu dobijenom od CKB banke u iznosu od 4,8 mil.eura data je hipoteka (zalog) na 2 aviona tipa Fokker 100. Po datom kreditu u toku 2011. godine izvršena je otplata (smanjenje) u iznosu 432 hilj.eura. Dobijena je Odluka o kreditnom zaduženju od 28.05.2007.g., donesena od strane Odbora direktora. Takođe, izvršen je prenos tekućeg dospijeća dugoročnog dijela kredita u iznosu od 519 hilj.eura na kratkoročne kredite. Po ostalim dugoročnim kreditima dobijenim od NLB Montenegro banke i Hipotekarne banke AD Podgorica date su garancije Vlade. Za kredit odobren 2011.g od Hipotekarne banke u iznosu od 2 mil.eura i NLB Montenegro banke u iznosu od 2,4 mil.eura dobijena je Odluka o kreditnom zaduženju 21.01.2011.g. od strane Odbora direktora na iznos od 5,6 mil.eura. Za dio odobrenja po Odluci u iznosu od 1,2 mil.eura Društvo se još nije zadužilo kod poslovnih banaka. Kod kredita od NLB Montenegro banke povučen je iznos od 780 hilj.eura do kraja 2011. godine. Istom Odlukom obuhvaćeno je i kreditno zaduženje u visini od 4 mil.eura za kupovinu četvrtog aviona EMBRAER 195, shodno pregovorima sa Brazilskom bankom. Dati iznos po Odluci još nije realizovan. Zaključkom Vlade Crne Gore br. 03-10153 od 28.12.2010.g. zaduženo je Ministarstvo finansija da obezbijedi potrebne garancije za obezbjeđenje kreditnih sredstava AD „Montenegro Airlines-u“ u visini od 9,6 mil.eura kod komercijalnih banaka sa grace periodom od 2 godine i rokom vraćanja od 6 godina. Navedenim iznosom su obuhvaćena sredstva za učešće u kupovini vazduhoplova EMBRAER 195 i 1 mil.eura za generalne revizije motora za avion tipa Fokker 100. Po dobijenom kreditu u iznosu od 2,7 mil.eura od Hipotekarne banke dobijena je potvrda da je Vlada Crne Gore garant po navedenom kreditu. Dostavljen je na uvid amortizacioni plan otplate kredita. Za vrijeme grace perioda od 2 godine obračunata je interkalarna kamata u iznosu 411 hilj.eura koja je pripisina glavnici duga, shodno ugovoru, tako da stanje kredita, na dan 31.12.2011.g. iznosi 3,111 mil.eura. Uz glavni ugovor dostavljena su i dva anexa, po osnovu garancije, od 30.04.2010.g. i od 16.06.2010.g. kojima se produžava rok garancije do konačnog i potpunog izmirenja ugovora. Po dugoročnom kreditu dobijenom od NLB Montenegro banke AD Podgorica u iznosu od 1,8 mil.eura dobijena je Odluka o kreditnom zaduženju od 18.11.2009.g., kao i garancije od Vlade Crne Gore po Ugovoru o dugoročnom kreditu od 25.02.2010.g. Stanje dugoročnih kredita u iznosu od 10,155 mil.eura je potvrđeno od strane davalaca kredita- poslovnih banaka putem konfirmacija, na 31.12.2011.g.

38

Ostale dugoročne obaveze. Ostale dugoročne obaveze iznose 18,813 mil.eura. Odnose se na obaveze po osnovu finansijskog lizinga za nabavku aviona u iznosu od 18,034 mil.eura (EMBRAER E195) i obaveze po osnovu finansijskog lizinga za nabavku poslovnog prostora u iznosu od 780 hilj.eura. U nabavnu vrijednost poslovnog prostora uključena je obračunata kamata po finansijskom lizingu u iznosu od 224 hilj.eura. Po otplatama anuiteta za realizovane kamate ne terete se direktno troškovi poslovanja (kamate) tekuće godine, već se, preko obračuna amortizacije, na nabavnu vrijednost poslovnog prostora iskazuje trošak tekućeg poslovanja. Na 31.12.2011.g. prikazane obaveze po kreditima sa ostalim dugoročnim obavezama i kratkoročne finansijske obaveze iznosile su 33.975 hilj.eura, a kratkoročne obaveze 25.149 hilj.eura. To ukazuje na visoko učešće pozajmljenih izvora kao i obaveza u finansijskoj strukturi društva – 85,44% vrijednosti pasive, što je veoma nepovoljno za buduće poslovanje Društva imajući u vidu da se ostatak izvora finansiranja u iznosu od 10.074 hilj.eura – 14,56% pasive odnosi na neto kapital.

39

1.2.8. Kratkoročneobaveze Kratkoročne finansijske obaveze Kratkoročne finansijske obaveze odnosno kratkoročni krediti iznosili su 5,006 mil.eura na 31.12.2011.g., a sastoje se od: kratkoročnih kredita dobijenih u zemlji iznosa 2,229 mil.eura, dijela dugoročnih kredita koji dospijevaju do jedne godine iznosa 649 hiljada eura, kao i dijela ostalih dugoročnih obaveza, koje dospijevaju do jedne godina iznosa 2,128 mil.eura. Tabela: Kratkoročne finansijske obaveze

Euro (000) Pozicija 2011.g. 2010.g.

Kratkoročni krediti u zemlji 2.229 2.446 Dio dugoročnih kredita koji dospijeva do jedne godine 649 562

Dio ostalih dugoročnih obaveza koje dospijevaju do jedne godine

2.128 1.757

UKUPNO 5.006 4.764

Pregled kratkoročnih kredita sa prometom dat je u sledećoj tabeli:

Po kratkoročnom kreditu u iznosu od 200 hilj.eura dobijenom od Prve banke AD CG, data je hipoteka na nepokretnosti sa liste nepokretnosti br. 4694 KO Podgorica 2 - parcela br. 2322/2, površine 502m², uz vanprivrednu zgradu površine 502m². Dostavljen je na uvid Zapisnik sa IV sjednice Odbora direktora od 27.12.2011.g. kojim se verifikuje Ugovor o kreditu sa navedenom bankom od 30.11.2011.g., po osnovu kojeg se avio kompanija kratkoročno kreditno zadužila u iznosu od 200 hilj.eura.

Banka Datum Ugovor Iznos kredita Stanje 01.01.'11. Povećanje Smanjenje Stanje 31.12.'11. Datum dospijeća Napomena Garancija naplate

Hipotekarna banka 

a.d. Podgorica17.01.2011. 101‐6246/2 1.235.580 482.411,67 1.000.000 (1.062.696,96) 419.714,71 01.02.2012.

Uslovi: investiranje u osnovna 

sredstva; kam.stopa‐ 9,50%

6 mjenica bez 

protesta, 12 

ovlašćenja za 

izdavanje naloga za 

naplatu, hipoteka na 

vazduhoplov Fokker 

100, serisjki br. MSN 

11350

NLB Montenegro 

banka27.12.2010. KR2010/5226 500.000 500.000 (500.000) 0.000 3 mjeseca

Uslovi: kam.stopa‐ 9,5%; 

commitment fee‐ 1,25%

Sopstvena blanco 

potpisana mjenica, 

ovlašćenje za 

naplatu, rombursno 

ovlašćenje

NLB Montenegro 

banka24.11.2009. KR2009/4460 do 500.000 470.882,30 495.685,31 (470.882,30) 495.685,31 12 mjeseci

Uslovi: overdraft kredit, 

kam.stopa‐ 9,95%, commitment 

fee‐ 1,25%

Sopstvena blanco 

potpisana mjenica, 

ovlašćenje za 

naplatu, rombursno 

ovlašćenje

Hipotekarna banka 

a.d. Podgorica06.10.2011. 101‐3541/2 850.000 850.000 850.000 (850.000) 850.000 06.10.2012.

Uslovi: revolving kredit, 

kam.stopa 9,75%

6 blanco mjenica, 12 

ovlašćenja za 

naplatu, hipoteka 

Fokker 100, serijski 

br. MSN 11350

Prva banka Crne 

Gore a.d. Podgorica30.11.2011. 17‐01/6555 200.000 200.000 200.000 3 mjeseca

Uslovi: za likvidnost, kam.stopa‐ 

9,99%

Hipoteka na 

katastarsku parcelu 

br. 2322/2, zemljište 

uz vanprivrednu 

zgradu površine 

502m2, poslovna 

zgrada površine 

265m2

Atlas Bank Doo 

Mosva05.03.2008.

do 15.000.000 

rubalja142.312 264.084 (142.311) 264.085 13.01.2012. Uslovi: overdraft kredit 

Ukupno 2.445.605,17 2.809.769,31 (3.025.890,26) 2.229.485,2

40

Po kreditima u iznosima od 1,236 mil.eura i 850 hilj.eura dobijenim od Hipotekarne banke, kao garancija naplate pored mjenica i ovlašćenja, data je i hipoteka na vazduhoplov Fokker 100. Odbor direktora je donio Odluku o kreditnom zaduženju od 12.11.2010.g. i Odluku o revolving kreditu od 30.09.2011.g. Kratkoročni kredit od NLB Montenegro banke u iznosu od 500 hilj.eura odnosi se na overdraft kredit za obezbjeđenje likvidnosti. Za navedeni kredit na uvid su dati sledeći dokumenti: Odluka o produženju ugovora o overdraft kreditu od 12.11.2010.g. kao i Ugovor o overdraft kreditu od 24.11.2009.g. na iznos do 500 hilj.eura, Anex I od 01.12.2010.g. i Anex II od 01.12.2011.g. Kredit dobijen od NLB Montenegro banke u iznosu od 500 hilj.eura odnosi se na kratkoročno zaduženje za održavanje tekuće likvidnosti. Postoji Odluka o kratkoročnom kreditnom zaduženju od 23.12.2010.g. i Ugovor o kreditu. Kratkoročni kredit u iznosu od 264 hilj.eura odnosi se na obavezu po overdraft kreditu kod poslovne banke ABM Banka u Moskvi u visini do 15.000.000 rubalja za izmirenje dugova i obaveza aviokompanije prema aerodromu Domadedovo u Moskvi. Odbor direktora je donio Odluku o uzimanju ovog kredita 12.11.2010.g. Otplate po osnovu kratkoročnih kredita u 2011. godini iznosile su 3,026 mil.eura, a povećanje u toku godine iznosilo je 2,810 mil.eura. Stanje kratkoročnih kredita u iznosu 2,229 mil.eura na 31.12.2011.g. je usaglašeno putem konfirmacija sa poslovnim bankama. Dio dugoročnih kredita koji dospijevaju do jedne godine na 31.12.2011.g. iznosi 649 hilj.eura, a odnosi se na dugoročni kredit dobijen od Crnogorske komercijalne banke AD Podgorica u iznosu 2,984 mil.eura. Tekuće dospijeće dugoročnih obaveza iznosi 2,128 mil.eura, a odnosi se na finansijski lizing (EMBRAER E195) u iznosu od 1,803 mil.eura i obaveza po osnovu kupovine poslovnog prostora u iznosu od 325 hilj.eura. Kratkoročne obaveze iz poslovanja Obaveze prema dobavljačima iznose 21.984 hilj.eura na 31.12.2011.g. i struktura je data u narednoj tabeli:

Euro (000) Opis 2011.g. 2010.g.

Primljeni avansi 1.435 1.288 Dobavljači u zemlji 17.612 11.347 Dobavljači u inostranstvu 2.937 3.664

Ukupno 21.984 16.299

41

Primljeni avansi su bili 1,435 mil.eura na 31.12.2011.g. Na kraju 2011. godine izvršeno je prebacivanje sredstava kupaca na primljene avanse za kupce koji su na kraju godine bili u pretplati, u ukupnom iznosu od 184 hilj.eura. Sklopljen je Ugovor o ACIM zakupu aviona tip FOKER Mk-28-100. Zakupac je uplatio nepovratni depozit za bezbijednost u iznosu od 175 hilj.eura.

„Montenegro Airlines” vodi sudski spor protiv jednog kupca. Predmet spora je potraživanje u iznosu od 412 hilj.USD i 7 hilj.eura. Presuda je 25.03.2011.g., donijeta u korist „Montenegro Airlines”-a. S obzirom da je uložena žalba, spor još nije okončan. Čeka se okončanje sudskog spora, kako bi se sprovela knjiženja vezano za dati avans.

Sklopljen je Ugovor o čarter prevozu između „Montenegro Airlines”-a i kupca od 22.11.2010.g. Avans iznosi 700 hilj.eura. Ovaj iznos čuva se do isteka ugovora, i koristi se za namirenje računa između prevoznika i zakupca čartera za letove nakon 01.04.2012.g.

Obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu Obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu na kraju 2011. godine iznose 20.549 hilj.eura. Obaveze se odnose na neplaćene usluge aerodromima u zemlji i inostranstvu, obaveze prema Upravi za kontrolu letenja Srbije i CG, Eurocontrol-u, obaveze po osnovu osiguranja, obaveze za utrošeno gorivo i ostale obaveze. Nezavisnom konfirmacijom dobijenom od JP „Aerodromi Crne Gore“ obaveze prikazane kod „Montenegro airlines“-a su iskazane manje za iznos od 462 hilj.eura. Razlika je nastala zbog različitog tumačenja zaključaka Vlade CG, br. 03-5986 od 29.05.2008.g. koji se odnosi na otpis obaveza prema JP „Aerodromi Crne Gore“. Navedeni otpis nije evidentiran kao umanjenje potraživanja JP „Aerodromi Crne Gore“. Vlada je 05.03.2009.g. donijela zaključak br. 03-2402, kojim se zadužuju JP „Aerodromi Crne Gore“ i „Montenegro airlines” da, s obzirom na redukovanje novootvorenih linija, međusobno dogovore novi model finansiranja ovog projekta, kako bi se iznos od 7,5 eura (50% od iznosa aerodromske takse), koji je utvrđen ranijim zaključkom, ubuduće prenosio samo na novootvorene linije. Zapisnik o realizaciji ovog zaključka nije potpisan. Konfirmacijom dobijenom od Agencije za kontrolu letenja Srbije i CG postoji neslaganje po obavezama prikazanim u knjigama „Montenegro airlines“-a u iznosu od 464 hilj.eura i 184 mil.dinara (rutne naknade). Nezavisnom konfirmacijom dobijenom od osiguravajućeg društva, obaveze kod „Montenegro Airlines-a“ su iskazane u većem iznosu za 157 hilj.eura. Navedeni iznos je kod osiguravajućeg društva otpisan, a kod Društva ovaj postupak nije sproveden. Treba izvršiti isknjižavanje obaveze za iznos od 157 hiljada eura, čime bi se prihodi povećali, a tekući gubitak smanjio.

42

1.2.9. Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenskarazgraničenja

Ostale kratkoročne obaveze Ostale kratkoročne obaveze 31.12.2011.g. iznosile su 2.764 hilj.eura i sastoje se od obaveza po osnovu zarada i naknada zarada u iznosu od 2.591 hilj.eura i ostalih obaveza u iznosu od 173 hilj.eura. Detaljna struktura obaveza data je u sledećem pregledu:

Kratkoročna obaveza Euro (000) Obaveze za neto zarade za redovan rad 522 Obaveze za paušale 147 Obaveze za porez na zarade 240 Obaveze za por. i dop. na letački dodatak 201 Obaveze za kamate na por. i dop. na letački dodatak 6 Obaveze za doprinos PIO - zaposleni 390 Obaveze za doprinose za zdravstveno osiguranje - zaposleni 412 Obaveze za doprinose za osiguranje od nezaposlenosti - zaposleni 18 Obaveze za doprinos PIO - poslodavac 195 Obaveze za doprinose za zdravstveno osiguranje - poslodavac 62 Obaveze za doprinose za osiguranje od nezaposlenosti - poslodavac 18 Obaveze za doprinose na beneficirani radni staž 297 Doprinosi – lica sa invaliditetom 83 Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 2.591 Obaveze po osnovu kamata po finansijskim kreditima 121 Obaveze za bankarske kredite 4 Obaveze za dnevnice i naknade troškova na službenom putu 9 Obaveze prema članovima upravnog odbora 13 Obaveze po ugovorima o privremenim I povremenim poslovima 26 Ostale obaveze 173

Pasivna vremenska razgraničenja Pasivna vremenska razgraničenja na 31.12.2010.g. iznose 137 hilj.eura i sastoje se od sledeće dvije stavke

- Obračunati troškovi ICH, u iznosu od 40 hilj.eura i - Ostala pasivna vremenska razgraničenja, u iznosu od 97 hilj.eura

Obračunati troškovi IATA Clearing House (kompanija za prebijanje potraživanja) iznosili su 40 hilj.eura i odnose se na obračunate troškove od avio kompanija u kliringu po osnovu međukompanijskih potraživanja i obaveza koje se zatvaraju preko ICH. Obračun se vrši jednom u toku sedmice, a nakon sprovedenih isplata i uplata na poslovnom računu, dokumentacija se dostavlja u računovodstvo na knjiženje.

43

Ostala pasivna vremenska razgraničenja iznose 97 hilj.eura. Značajniji troškovi su bili:

- Troškovi zakupa nastali su po osnovu Ugovora o posebnim uslovima zakupa aviona EMB-195LR 40 – AOA, u iznosu 34 hilj.eura (46 hilj.USD).

- Troškovi zakupa nastali su po osnovu Ugovora o posebnim uslovima zakupa aviona EMB-195LR 40 - AOB, u iznosu od 39 hilj.eura (51 hilj.USD).

- Troškovi zakupa motora za F-100 po fakturi u iznosu od 9 hilj.eura (12 hilj.USD).

1.2.10. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost iostalihjavnihprihoda

Ove obaveze u ukupnom iznosu od 264 hilj.eura odnose se na obaveze za poreze, carine i druge dažbine u iznosu od 223 hilj.eura i obaveze za poreze i doprinose obračunate po osnovu ugovora o djelu 41.

44

1.3. Bilans uspjeha Poslovni prihodi Društva u 2011. godini iznosili su 73,040 mil.eura, poslovni rashodi su bili 80,917 mil.eura, tako da je poslovni rezultat bio negativan odnosno gubitak je iznosio 7,877 mil.eura. Neto finansijski rezultat je takođe bio negativan, odnosno gubitak je iznosio 1,699 mil.eura dok su prihodi od ostalih aktvnosti bili 72 hilj.eura. Neto rezultat poslovanja Društva je negativan u iznosu od 9,503 mil.eura. Tabela: Bilans uspjeha „Montenegro Airlines“ AD Podgorica za 2011. godinu

u periodu od 01.01.2011.do 31.12.2011.godine u hiljadama EUR

Grupa računa, račun

POZICIJA Redni broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

%

1 2 3 5 6 5/6

I. POSLOVNI PRIHODI (202 do 206) 201 73.040 74.889 98

60 i 61 1. Prihodi od prodaje 202 73.040 74.889 98 62 2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 203

630 3. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 204 631 4. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 205

64 i 65 5. Ostali poslovni prihodi 206

II. POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 (80.917) (82.928) 98 50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 208

51 2. Troškovi materijala 209 (21.728) (19.565) 111

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali

lični rashodi 210 (9.526) (11.104) 86

54 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 (3.709) (2.927) 127 53 i 55 5. Ostali poslovni rashodi 212 (45.954) (49.333) 93

A. POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 (7.877) (8.040) 98

66 I. FINANSIJSKI PRIHODI 214 265 1.527 17 56 II. FINANSIJSKI RASHODI 215 (1.963) (1.347) 146

B. FINANSIJSKI REZULTAT (214-215) 216 (1.699) 180 944

67, 68, 691 i 692

I. OSTALI PRIHODI 217 299 4200 7

57, 58, 591 i 592

II. OSTALI RASHODI 218 (227) (21) 1081

C. REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI (217-218)

219 73 4179 2

D. REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (213+216+219)

220 (9.503) (3.681) 258

690 - 590

E. NETO REZULTAT POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

221

F. REZULTAT NAKON OPOREZIVANJA (220+221) 222 (9.503) (3.680) 258

45

1.3.1. Poslovniprihodi Poslovni prihodi Društva iznosili su u 2011.g. 73.040 hilj.eura. To je manje za 2,5% u odnosu na 2010.g. kada su iznosili 74.889 mil.eura. Poslovni prihodi su u potpunosti prihodi od prodaje roba i usluga. Tabela: Poslovni prihodi za 2011. godinu „Montenegro Airlines“ AD Podgorica

POZICIJA u hiljadama EUR Iznos %

2011 2010 11/10 POSLOVNI PRIHODI 73.040 74.889 98 Prihodi od prodaje 73.040 74.889 98 Prihodi od prodaje karata u zemlji 12.143 12.820 95 Prihodi od prodaje karata u inostranstvu 18.955 18.692 101 Prihodi od prodaje karata ICH 3.947 3.910 101 Prihodi od čarter usluga 5.552 4.085 136 Prihodi od kargo prevoza 189 189 100 Prihodi od taksi u zemlji,inostranstvu i čarter 24.576 27.712 89 Prihodi od čarter letova - osiguranje 431 405 106 Prihodi od reklama 54 73 74 Prihodi od ostalih usluga R-tours Moskva 5.800 5.621 103 Prihod od ostalih usluga-grad Niš 1.357 1.335 102 Prihodi od ostalih usluga u avio saobraćaju 36 47 77

Montenegro Airlines ima tri načina prodaje avio karata – ostvarivanja prihoda od prodaje. 1. BSP/ARC prodajna mreža BSP-Billing and Settlement Plan je sistem koji je zamišljen i dizajniran da pojednostavi prodaju, kreiranje izvještaja o prodaji i prenos sredstava od prodaje za agencije koje su akreditovane od strane IATA-e (Međunarodna asocijacija avio kompanija). Agencije koriste standardizovani format elektronskih karata u skladu IATA rezolucijama IATA Reso 814 i IATA Reso 818. „Montenegro Airlines“ BSP članstvo trenutno ima u 51 zemlji. Na tržištima gdje je provizija za prodaju nula, agenti kao i poslovnice Montenegro Airlines-a naplaćuju taksu za rezervaciju karata. Visinu takse određuju sami agenti i naplaćuju na odgovarajućem dokumentu koji ne prolazi kroz obračun avio-kompanije obzirom da taj prihod pripada agenciji. Rezervaciona taksa koja se naplati u poslovnicama Montenegro Airlines-a se na karti prikazuje sa kodom DU i čini dio prihoda kompanije. Osim navedenih provizija, u cilju stimulacije prodaje agentima sa područja Srbije i Kosova komercijalni sektor odobrava extra provizije koje se na godišnjem nivou definišu odlukom ili ugovorom. Specifičnosti tržišta Rusije: pored ugovora koje agencija potpisuje sa IATA-om u Rusiji je neophodan bilaterarni ugovor između agencije i aviokompanije što proizilazi iz njihove pravne regulative.

46

ARC-Airline Reporting Corporation je mreža koji funkcinoše na tržištu Sjedinjenih američkih država po sličnom sistemu kao BSP, koji nije aktivan na ovom tržištu. Montenegro Airlines je član ARC-a od 22.06.2004.g. Provizija za ovo tržište je takođe nula procenata. 2. Sopstvena prodajna mreža Montenegro Airlines ima pet prodajnih mjesta u Crnoj Gori: Aerodrom Podgorica, Podgorica, Budva, Tivat i Kotor. Poslovnice nisu posebni pravni subjekti, već pripadaju Komercijalnom sektoru. Sva prodaja se uplaćuje na račun Montenegro Airlines-a. Predstavništva su privredni subjekti osnovani po zakonima zemalja u kojima se nalaze. Sva prodaja se uplaćuje na njihove bankarske račune koji su pod kontrolom matične kuće u Podgorici. Postoje osam predstavništava: Cirih, Frankfurt, Pariz, London, Rim, Moskva, Priština i Milano, kao i Montenegro Airlines DOO Beograd. Predstavništvo u Prištini je zatvoreno Odlukom odbora direktora od 24.05.2011.g. a u Milanu Odlukom odbora direktora od 17.06.2011.g. 3. Posebni ugovori sa agencijama Kroz posebne ugovore sa agencijama su definisani uslovi prodaje i posebne obaveze potpisnika. Takvih ugovora ima deset: po jedan u Beču, Kopenhagenu, Prištini i Skoplju (rade kao specijalni predstavnici, koji osim prodaje karata rade i superviziju na letovima) i šest u Rusiji (ugovori o manuelnim kartama koji su sklopljeni dok nije radio BSP Rusije, pri čemu su uzeti u obzir potencijali i snaga pojedinih agenata i potreba Montenegro Airlines-a da uđe na rusko tržište). Montenegro Airlines prilikom prodaje karata naplaćuje:

- Tarifu-cijena prevoza (komercijalni sektor sve tarife importuje u rezervacione sisteme) - Rezervacionu taksu-DU/RSF-nadoknada za troškove rezervacije preko međunarodnih

rezervacionih sistema (Amadeus,Galileo....). - Taksu osiguranja-YQ-naknada za troškove obaveznog osiguranja putnika. - Aerodromske takse- ove takse su propisane od strane država,aviokompanija i aerodroma sa

kojima Montenegro Airlines održava saobraćaj i različite su za svaku zemlju. - Penale u slučaju promjene nekih elemenata iz osnovne karte.

Od gore navedenih stavki Montenegro Airlines zadržava:

- Tarifu - umanjenu za proviziju agenata - Rezervacionu taksu - ukoliko je karta prodata u sopstvenim prodajnim mjestima. - Taksu osiguranja - Penale

47

Kompletan prihod se knjiži po datumu izdavanja karte, bez obzira da li je putnik koristio kartu ili ne.

Ostali elementi se pojavljuju kao rashodi kompanije. Poslovni prihodi, osim prodaje karata za sopstvene letove, se sastoje od sledećih kategorija:

- Prihod od karata izdatih od strane drugih avio kompanija - Segment koji se odnosi na let Montenegro Aerlines-a fakturiše se toj kompaniji po važećoj tarifi umanjenoj za 9% provizije koja je propisana, po valutnom kursu utvrđenom po međunarodnim avio pravilima.Taj kurs nije isti kao bankarski.

- Prihodi od karata koje su izdate na dokumentima Montenegro Airlines-a za letove na drugim avio kompanijama naplaćuju se i knjiže na datum izdavanja karte a plaća se po prijemu fakture od druge avio kompanije koja odobrava propisanu proviziju od 9%.

- Prihod od viška prtljaga naplaćuje se isto kao i karte, s tim što se za njega ne plaćaju takse i na dokumentima je iskazana samo prekoračena težina i cijena.

- Prihod od čarter letova ostvaruje se prodajom kompletnog kapaciteta, po ugovorenoj cijeni, bez obzira koliko je putnika na letu. Aerodromske i takse osiguranja se naplaćuju po stvarnom broju putnika. Od taksi Montenegro Airlines zadržava takse osiguranja a aerodromske plaća odgovarajućim aerodromima.

- Prihod od fiksnog zakupa sjedišta kada zakupac plaća ugovoreni broj sjedišta bez obzira je li ih iskoristio ili ne.Takse se naplaćuju po stvarnom broju putnika.

- Prihodi od code share letova po posebnim ugovorima između avio kompanija, pri čemu na određenoj relaciji saobraćaj obavlja jedna kompanija ali se određeni broj sjedišta tretira kao let druge kompanije. Broj mjesta i cijene su ugovorom utvrđene i fakturišu se mjesečno.

Poslovni prihodi Društva su ostvareni kod sledećih kategorija:

1. Prodaje avio karata u zemlji ukupno 12.143 hilj.eura što je 2% manje nego u prethodnoj godini i čine 17% poslovnih prihoda.

2. Prodaje avio karata u inostranstvu ukupno 18.955 hilj.eura ili 1% više nego u prethodnoj

godini i čine 26% poslovnih prihoda.

3. Prodaja karata ICH ukupno 3.947 hilj.eura ili 1% više nego u prethodnoj godini i čine 5% poslovnih prihoda.

ICH – International Clearing House, koja se nalazi u sastavu IATA sistema, je jedna vrsta banke avio kompanija i rezervacionih sistema gdje se vrše prebijanja potraživanja i obaveza a višak potraživanja se uplaćuju na poslovne račune avio kompanija i račune rezervacionih sistema. Prihod preko ICH ostvaren je partnerski odnos sa kompanijama koje lete prema Crnoj Gori ili su partneri Društva za putovanja na destinacije gdje „Montenegro Airlines“ ne leti.

48

4. Čarter usluge, ukupno 5.552 hilj.eura ili 36% više nego u prethodnoj godini i čine 8% poslovnih prihoda. Najveći korisnici ovih usluga su: turistička agencija koja dovodi goste iz Rusije, hotelijerska kompanija iz Budve, Vlada Crne Gore – Ministarstvo odbrane.

Svi podaci o čarteru se takođe importuju u rezervacioni sistem „Amadeus“ radi evidencije putnika i taksi.

5. Kargo prevoz, ukupno 189 hilj.eura i isti su kao u prethodnoj godini.

6. Takse u zemlji, inostranstvu i čarter, ukupno 24.576 hilj.eura ili 11% manje nego u

prethodnoj godini i čine 34% poslovnih prihoda.

Od ovih prihoda kompanija zadržava rezervacione takse- ukoliko je karta prodata u sopstvenoj prodajnoj mreži i takse osiguranja dok se ostale knjiže kao obaveze prema krajnjim korisnicima i pojavljuju kao trošak Društva.

7. Čarter letovi - osiguranje, ukupno 431 hilj.eura ili 6% više nego u prethodnoj godini i čine 1% poslovnih prihoda.

8. Reklame, ukupno 54 hilj.eura ili 26% manje nego u prethodnoj godini.

9. Ostale usluge – od kupca usluga – turističke agencije iz Moskve sa kojom je potpisan ugovor o alotmanskom - fiksnom zakupu avio sjedišta, ukupno 5.800 hilj.eura ili 3% više nego u prethodnoj godini i čine 8% poslovnih prihoda.

10. Ostale usluge – po osnovu dotacija od grada koje imaju svrhu da stimulišu održavanje avio

saobraćaja na ovoj destinaciji. Ostvareno je ukupno 1.357 hilj.eura ili 2% više nego u prethodnoj godini i čine 2% poslovnih prihoda.

11. Ostale usluge u avio saobraćaju, ukupno 36 hilj.eura ili 23% manje nego u prethodnoj godini.

49

1.3.2. Poslovnirashodi Poslovni rashodi iznosili su 80,917 mil.eura i manji su za 2,4% u odnosu na 2010. godinu, kada su iznosili 82.928 hilj.eura.

POZICIJA u hiljadama EUR

iznos %

2011 2010 11/10

Troškovi materijala 21.728 19.565 111

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 9.526 7.413 128

Troškovi amortizacije i rezervisanja 3.709 2.927 127

Ostali poslovni rashodi 45.954 49.333 93

Struktura poslovnih rashoda je sljedeća:

- Troškovi materijala iznose 21,73 mil.eura ili 27% od poslovnih rashoda, - Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi iznose 9,53 mil.eura ili 11,5% od

poslovnih rashoda, - Troškovi amortizacije i rezervisanja iznose 3,71 mil.eura ili 4,5% od poslovnih rashoda, - Ostali poslovni rashodi iznose od 45,954 mil.eura ili 57% od poslovnih rashoda.

1.3.2.1. Troškovimaterijala Troškovi materijala su ostvareni u iznosu od 21.728 hilj.eura u 2011. godini i veći su za 11% od troškova materijala u 2010. godini. Tabela: Troškovi materijala za 2011. godinu „Montenegro Airlines“ AD Podgorica

POZICIJA u hiljadama EUR

iznos %

2011 2010 11/10

Troškovi materijala 21.728 19.565 111

Troškovi električne energije 32 36 89

Troškovi goriva za avione 20.212 18.076 112

Troškovi goriva za automobile 109 107 102

Troškovi cateringa (isporuka obroka) 1.193 1.102 108

Troškovi uniformi 11 92 12

Troškovi kancelarijskog materijala 56 71 79

Troškovi literature 82 51 161

Troškovi letačke dokumentacije 16 10 160

Troškovi ostalog materijala i inventara 17 20 85

50

1. Troškovi električne energije – ostvareni su u iznosu od 32 hilj.eura i manji su za 11 % od

ostvarenja u 2010. 2. Troškovi goriva za avione - ostvareni su u iznosu od 20.212 hilj.eura i veći su za 12 % od

ostvarenja u 2010 I čine 93% troškova materijala. 3. Troškovi goriva za automobile – su ostvareni u iznosu od 109 hilj.eura, ili 2% više nego 2010

Metodom uzorka obuhvaćeno je 12% troškova goriva za avione i automobile, odnosno iznos od 2,383 mil.eura.

Najveći dobavljači avio goriva su iz CG, Srbije, Rusije i Velike Britanije.

Troškovi goriva za automobile regulisani su Ugovorom o snadbijevanju derivatima nafte.

4. Troškovi cateringa (isporuka obroka) – su ostvareni u iznosu 1.193.hilj.eura ili 8% više nego

u 2010. godini i čine 5% troškova materijala.

Metodom uzorka testirano je 35% troškova cateringa i ostalog materijala ili 569 hilj.eura. Testiran je iznos od 482 hilj.eura koji se odnosi samo na troškove cateringa. Ovi troškovi regulisani su ugovorima sa dobavljačima.

5. Troškovi uniformi – su ostvareni u iznosu od 11 hilj.eura ili 88% manje u odnosu na

prethodnu godinu.

Troškovi uniformi obuhvaćeni uzorkom iznose 11 hilj.eura. Odnose se na otpis uniformi koji je izvršen u skladu sa Pravilnikom o službenim uniformama u „Montenegro Airlines“-u, i nabavku robe koja je izvršena na osnovu ugovora sa dobavljačem.

6. Troškovi kancelarijskog materijala – su ostvareni u iznosu 56 hilj.eura ili 21 % manje u odnosu na 2010.godinu.

7. Troškovi literature – su ostvareni u iznosu od 82 hilj.eura ili 61% više u odnosu na 2010.g.

Troškovi literature uglavnom se odnose na stranu literaturu, čija je nabavka regulisana Ugovorom sa dobavljačem iz Njemačke. Knjige sadrže navigacione karte, karte za slijetanje i polijetanje i ostalo.

8. Troškovi letačke dokumentacije – su ostvareni u iznosu od 16 hilj.eura ili 60 % vše nego prethodne godine.

Cjelokupni iznosi, obuhvaćeni uzorkom se odnose na nabavku letačke dokumentacije od firme iz Beograda sa kojom je potpisan Ugovor o kupoprodaji i isporuci robe zaključen na period od jedne godine.

9. Troškovi ostalog materijala i inventara - su ostvareni u iznosu 17 hilj.eura i 15% su manji u odnosu na 2010 g.

51

1.3.2.2. Troškovizarada,naknadazaradaiostaliličnirashodi Na osnovu člana 8 stav 5 Zakona o radu Crne Gore („Sl. list RCG“, br. 79/04) i člana 36 Statuta „Montenegro Airlines”-a, Odbor direktora je na svojoj XI vanrednoj sjednici održanoj 19.05.2005. godine usvojio Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji, sistematizaciji i opisu poslova. Sistematizacijom je predviđeno 677 a popunjeno je 379 radnih mjesta (VII stepen stručne spreme-105; VI-32; V-0; IV-219;III-23). U narednoj tabeli dat je pregled sistematizovanih i popunjenih radnih mjesta. Tabela: Broj sistematizovani i popunjenih radnih mjesta Društva na 31.12.2011. godine

Sektori

Broj zaposlenih

na neodređeno

vrijeme

Broj zaposlenih

po ugovoru i

pripravnici

Ukupan broj

zaposlenih

Broj izvršilaca predviđen

pravilnikom

Kabinet 8 2 10 12 Sektor pravnih, kadrovskih i opštih poslova 19 4+1 24 35

Komercijalni sektor 36 17+1 54 119 Finansijski sektor 11 2 13 15 Sektor odrzavanja vazduhoplova 37 26 63 146 Sektor letacke operativa 63 61 124 202 Sektor zemaljske operative 21 9 30 64 Sektor za marketing i korporativne komunikacije

5 1 6 10

Sektor za razvoj, plan i analizu 6 4 10 19 Sektor za bezbijednost 17 6 23 27 Centar za obuku vazduhoplovnog osoblja 4

4 8

Sektor kontrole obracuna 13 13 15 Dokumentacija i publikacije 3 2 5 5

U K U P N O: 243 134+2 379 677

Apolo - poslovni sistem kompanije omogućava komunikaciju između pravnog i finansijskog sektora kompanije. Svaka promjena u pravnom sektoru je na operativnom raspolaganju finansijskom sektoru kome se ujedno dostavlja i originalna dokumentacija. Uz elektronsku kontrolu prisustva na poslu rukovodioci sektora i službi dostavljaju spiskove prisustva na radu, referentu za obračun zarada. Na kolegijumu izvršnog direktora donesene su odluke o smanjenju zarada u 2011. godini usled smanjenja realizacije u odnosu na predhodnu godinu i to za 9 mjeseci umanjenje za 20% dok je 10.,11. i 12.mjesec umanjenje iznosilo 30%.. Svi podaci o zaradama se trajno čuvaju. Pojedinačni kolektivni ugovor nije potpisan. Ugovor o radu definiše ukupan iznos zarade, nijesu definisani koeficijenti složenosti posla niti vrijednost koeficijenata.

52

Struktura troškova za bruto zarade i ostala lična primanja data je u narednoj tabeli.

Tabela: Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi za 2011. godinu „Montenegro Airlines“ AD Podgorica

POZICIJA u hiljadama EUR iznos %

2011 2010 11/10

Troškovi zarada,naknada zarada i ostala lična primanja 9.526 11.104 86

Troškovi bruto zarada 6.811 7.413 92

Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada 724 809 89

Troškovi privremenih i povremenih poslova 379 592 64

Troškovi primanja članova Upravnog odbora 37 54 69

Troškovi smještaja i ishrane na terenu 628 785 80

Troškovi paušala 631 881 72

Troškovi dnevnica za službena putovanja u inostranstvu 149 145 103

Ostali lični rashodi 167 425 39

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi su bili 9.526 hilj.eura u 2011. godini. Manji su za 14% od troškova u 2010. godini. Troškovi bruto zarada su iznosili 6.811 hilj.eura ili 14% manje nego u prethodnoj godini i čine 71% ukupnih troškova ove kategorije. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada su iznosili 724 hilj.eura ili 11% manje nego u prethodnoj godini i čine 8% od troškova. Troškovi privremenih i povremenih poslova u iznosu od 379 hilj.eura eura ili 36% manje nego u prethodnoj godini i čine 4% od Troškova. Ugovori o djelu su pravilno obračunati i uglavnom se odnose na deficitarno letačko osoblje i licencirane avio-mehaničare. U okviru ovih troškova evidentirani su i: Ugovor o sponzorstvu (iznos – 3 hilj.eura) i Ugovor o zakupu stambenog prostora (iznos 600 eura)

Troškovi primanja članova Upravnog odbora su bili 37 hilj.eura eura ili 31% manje nego u prethodnoj godini. Isplata se vrši po Odluci Skupštine Društva. Pri obračunu poreza i doprinosa za članove koji nisu u radnom odnosu nisu se uplaćivali puni doprinosi shodno zakonskim propisima. Troškovi smještaja i ishrane na terenu ostvareni su u iznosu od 628 hilj.eura ili 20% manje nego u prethodnoj godini i čine 7% od troškova. Testiran je iznos od 195 hilj.eura .

53

Najveći dobavljači po ovom osnovu su hotelska preduzeća iz Podgorice i Tivta a od inostranih preduzeće iz Moskve i Prištine.

Troškovi paušala su bili 631 hilj.eura ili 28% manje nego u prethodnoj godini, 7% od troškova. Ovi troškovi se isplaćuju po Odlukama Odbora direktora i Odluci Izvršnog direktora a shodno Pravilniku o visini dnevnica licenciranom osoblju kompanije.

Troškovi dnevnica za službena putovanja u inostranstvu su ostvareni u iznosu 149 hilj.eura ili 3% više nego u prethodnoj godini i čine 2% od troškova. Dnevnice su testirane u iznosu od 37 hilj.eura

Ostali lični rashodi ostvareni su u iznosu od 167 hilj.eura ili 61% manje nego u prethodnoj godini i čine 2% od troškova. Tokom 2011. godine nijesu isplaćene sve obračunate zarade usled nedostatka novčanih sredstava. Razlika između isplaćenog i obračunatog iznosa po pozicijama odgovara podacima iz bilansa stanja koji se odnose na kratkoročne obaveze po osnovu zarada i naknada zarada. Pregled obračunatih i isplaćenih zarada i ostalih ličnih primanja dat je u narednoj tabeli. Tabela: Obračunate i isplaćene zarade Društva u 2011. godini (u 000 eura)

Rb Opis Obračun Isplaćeno Razlika IOPPD

1 2 3 4 5 (3-4) 6

1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca

7.672 5.732 1.940 7.672

2 Neto zarade 4.626 4.104 522 4.626

3 Porez na zarade 621 381 240 621 4 Doprinosi na teret zaposlenih 1.655 835 820 1.655

4.1 Doprinosi PIO 1.035 645 390 1.035

4.2. Doprinosi zdravstvo 586 174 412 586

4.3. Doprinosi nezaposlenost 34 16 18 34

5 Doprinosi na teret poslodavca 677 402 275 677

5.1. Doprinosi PIO 380 185 195 380 5.2. Doprinosi zdravstvo 262 200 62 262

5.3. Doprinosi nezaposlenost 35 17 18 35

6 Opštinski prirez 93 10 83 93

Obračun bruto zarada u iznosu od 7.672 hilj.eura sastoji se iz: bruto zarade u iznosu od od 6.811 hilj.eura, regresa za korišćenje godišnjeg odmora u iznosu od 91 hilj.eura, doprinosa na teret poslodavca u iznosu od 677 hilj.eura i opštinskog prireza u iznosu od 93 hilj.eura.

54

Obračun rada zaposlenih po pojedinim kategorijama prikazan je u narednoj tabeli:

Rb OSNOV Iznos %učešća 1 Redovan rad 4.660 68,4

2 Rad duži od punog radnog vremena 43 0,6

3 Dežurstvo 0 0

4 Noćni rad 26 0,4

5 Dodatak na zarade 302 4,4

6 Varijabila 1.048 15,4

7 Minuli rad 430 6,3

8 Bolovanje 70% 84 1,2

9 Bolovanje 100% 218 3,3

U K U P N O 6.811 100%

1.3.2.3. Amortizacija Ukupni troškovi amortizacije za 2011. godinu iznose 3,709 mil.eura i čine 4% poslovnih rashoda. U sebi sadrže amortizaciju osnovnih sredstava u iznosu od 3,694 mil.eura i nematerijalnih ulaganja u iznosu od 14,5 hilj.eura. Detaljan obračun amortizacije prikazan je u okviru Bilansa stanja, stavke Nekretnine, postrojenja i oprema i slaže se sa iznosom u Bilansu uspjeha.

55

1.3.2.4. Ostaliposlovnirashodi Ostali poslovni rashodi su bili 45,954 mil.eura u 2011. godini. U odnosu na 2010.g .manji su za 7% i čine 55% od poslovnih rashoda. Tabela: Ostali poslovni rashodi Društva na 31.12.2011. godine

POZICIJA u hiljadama EUR

iznos %

2011 2010 11/10

Ostali poslovni rashodi 45.954 49.333 93

Troškovi proizvodnih usluga 43.178 46.321 93

Troškovi prevoza putnika-ICH 3.285 3.479 94

Troškovi PTT i ostalih transportnih usluga 434 618 70

Troškovi održavanja Foker-a 3.170 4.182 76

Troškovi održavanja Embraer-a 1.856 1.892 98

Ostali troškovi održavanja 232 169 137

Troškovi zakupa aviona 4.766 4.967 96

Troškovi rezervacionih sistema 2.508 3.053 82

Troškovi zakupa -code share 724 422 172

Troškovi zakupa poslovnog prostora 115 293 39

Troškovi zakupa aerodroma u inostranstvu 134 1508 9

Ostali troškovi zakupa 114 522 22

Troškovi reklame i propagande 197 323 61

Troškovi pax-tax 10.179 9.939 102

Troškovi handinga i landinga 7.160 6.986 102

Troškovi Eurokontrol-a 3.181 3.343 95

Troškovi preleta 1.534 1.747 88

Troškovi predstavništava 2.054 1.541 133

Provizija agencijama 715 555 129

Troškovi školovanja 332 379 88

Troškovi security 123 57 216

Troškovi sponzorstva i donatorstva 88 36 244

Ostali troškovi ostalih usluga 277 310 89

Nematerijalni troškovi 2.776 3.012 92

Troškovi neproizvodnih usluga 236 290 81

Troškovi reprezentacije 59 60 98

Troškovi premoje osiguranja 1.601 1.604 100

Troškovi platnog prometa 154 224 69

Troškovi članarina 188 258 73

Troškovi poreza 101 109 93

Troškovi doprinosa 437 467 94

56

I. Troškovi proizvodnih usluga

Ovi troškovi su u 2011. godini iznosili 43,178 mil.eura. Manji su za 7% od troškova u 2010. godini i čine 94% ostalih poslovnih rashoda.

1. Troškovi prevoza putnika - ICH Ovi troškovi iznose 3.285 hilj.eura ili 6% manje nego u prethodnoj godini. Rashod (prebijanje obaveza) preko ICH ostvaren je sa kompanijama – partnerima Društva.

Testom je obuhvaćen iznos od 1,070 mil.eura.

2. Troškovi PTT i ostalih transportnih usluga - ostvareni su u iznosu od 434 hilj.eura ili 30% manje u odnosu na 2010.

3. Troškovi održavanja Foker-a – su ostvareni u iznosu 3.170 hilj.eura ili 24% manje u odnosu na 2010.g. i učestvuju 7% u ostalim poslovnim rashodima.

Testiran je iznos od 1,097 mil.eura, koji je pokriven ugovorima sa ovlašćenim serviserima te vrste aviona.

4. Troškovi održavanja Embraer-a – su ostvareni u iznosu 1.856 hilj.eura ili 2% manje nego 2010.g. i učestvuju 4% u ostalim poslovnim rashodima.

Testom je obuhvaćen iznos od 538 hilj.eura koji se odnosi na ugovore sa ovlašćenim serviserima te vrste aviona.

5. Ostali troškovi održavanja – su ostvareni u iznosu od 232 hilj.eura ili 37 % više u odnosu na 2010 godinu.

6. Troškovi zakupa aviona – su ostvareni u iznosu od 4,766 mil.eura ili 4% manje u odnosu na 2010 g. i učestvuju sa 10 % u ostalim poslovnim rashodima.

Testiran je iznos od 1,375 mil.eura.

7. Troškovi rezervacionih sistema u iznosu od 2,508 mil.eura ili 8% manje nego u prethodnoj godini i čine 5% od ostalih poslovnih rashoda. Od ovog troška na rezervacioni sistem AMADEUS se odnosi iznos od 1,975 mil.eura, na rezervacioni sistem GALILEO iznos od 275 hilj eura, na rezervacioni sistem SITA iznos od 173 hilj. eura, dok se preostali iznos od 85 hilj. eura odnosi na ostale rezervacione sisteme IATA.

Testovima je obuhvaćen iznos od 2.040 hilj.eura.

57

8. Troškovi zakupa – code share su ostvareni u iznosu 724 hilj.eura ili 72% više u odnosu na

2010. godinu. Code share aranžman je sklopljen sa 3 avio prevoznika.

9. Troškovi zakupa poslovnog prostora – su ostvareni u iznosu od 115 hilj.eura ili 61 % manje u odnosu na 2010.godinu.

Testirani su u iznosu 57 hilj.eura, za koje je utvrđeno da su pokriveni ugovorima sa dobavljačima:

 

10. Troškovi zakupa aerodroma u inostranstvu su ostvareni u iznosu od 134 hilj.eura. Dostavljen je na uvid ugovor 3423 koji traje do 2007.godine.

11. Ostali troškovi zakupa su ostvareni u iznosu od 114 hilj.eura ili 78% manje u odnosu na 2010.g.

Testom su obuhvaćeni troškovi zakupa stanova u iznosu od 13,7 hilj.eura. Među ovim ugovorima su i dva ugovora koja ne pripadaju ovoj poziciji:

- Ugovor o zakupu poslovnog prostora - Iznos od 350 eura u okviru ove pozicije se odnosi na ugovor o djelu

Troškovi ostalih zakupnina se odnose na parking servis, zatim troškove zakupa motora, i troškove upotrebe vazduhoplova..

12. Troškovi reklame i propagande – su ostvareni u iznosu od 197 hilj.eura ili 39% manje u

odnosu na 2010.g. Troškovi reklame i propagande u zemlji odnose se na – ugovor o izradi filma za godišnjicu Društva,i ugovor o marketinškim uslugama, ugovor o emitovanju reklamno propagandnog sadržaja sa jednom crnogorskom TV stanicom, nabavku novogodišnjeg materijala. Jedan od Ugovora o marketinškim uslugama odnosi se za 2012. godinu a placen je u 2011. godini. Troškovi reklame i propagande u inostranstvu – u iznosu od 37 hilj.eura odnose se na predstavništva – Beč i Pariz.  

 

 

58

13. Troškovi pax-tax su ostvareni u iznosu od 10,179 mil.eura ili 2% više nego prethodne godine i učestvuju sa 22% u ostalim poslovnim rashodima.

Testiran je uzorak od 29% ili 2,915 mil.eura. Troškovi Pax Tax u zemlji su regulisani ugovorima o hendlingu i landingu sa dobavljačima - aerodromima u Crnoj Gori i Srbiji. Troškovi Pax-Tax u inostranstvu: Na uvid je dostavljen Ugovor sa operaterom na moskovskom aerodromu Domodedovo, a ostatak troškova je po zaključnom listu – Pariz. Sve takse su importovane u rezervacionim sistemima.

14. Troškovi handlinga i landing-a su ostvareni u iznosu od 7,160 mil.eura sto je za 2% više u odnosu na 2010. i čine 16% ostalih poslovnih rashoda.

Testom je obuhvaćen uzorak od 30% ili 2,160 mil.eura. Ugovor o pružanju usluga zemaljskog opsluživanja sa JP „Aerodromi Crne Gore“ nije potpisan za 2011. godinu.

15. Troškovi Eurocontrola – su ostvareni u iznosu od 3.181 hilj.eura ili 5% manje nego prethodne godine i učestvuju 7% u ostalim rashodima.

16. Troškovi preleta su ostvareni u iznosu od 1.534 hilj.eura tj.12% manje nego u 2010.g. i učestvuju 3% u ostalim rashodima.

Troškovi preleta i eurocontrola su testirani u iznosu od 3.152 hilj.eura ili 67%. Eurocontrol – Evropska organizacija za bezbjednost vazdušne plovidbe, upravlja centrom za kontrolu letenja, reguliše saobraćaj u Evropi, daje dozvolu za letenje nad Evropom i upravlja protokom i kapacitetom vazdušnog saobraćaja nad Evropom. Crna gora je članica Eurocontrola od 2007. godine. Zemlje članice su usvojile zajedničke principe naplate usluga vazdušne plovidbe, prema kojima te usluge plaćaju korisnici vazdušnog prostora. Centralni ured za naplatu preleta koordiniše naplatu preleta u smislu planiranja troškova, ugovaranja cijena, naplate naknada od korisnika vazdušnog prostora i isplate pružaocima usluga vazdušne plovidbe.Troškovi preleta se uglavnom donose na troškove preleta Srbije i CG – Vlade Srbije i CG potpisale su u Beogradu Ugovor o osnivanju Agencije za kontrolu letenja Srbije i CG.

59

17. Troškovi predstavništva su ostvareni u iznosu 2,054 mil.eura, 33% više u odnosu na 2010.g. i učestvuju 4 % u ostalim poslovnim rashodima.

Predstavništva su privredni subjekti osnovani po zakonima zemalja u kojima se nalaze. Sva prodaja se uplaćuje na njihove bankarske račune koji su pod kontrolom matične kuće u Podgorici. Finansijski sektor ima dnevni uvid u stanje na računima. Postoji osam predstavništava:Cirih, Frankfurt, Pariz, London, Rim, Moskva, Priština i Milano, kao i „Montenegro Airlines“ DOO Beograd. Predstavništvo u Prištini je zatvoreno Odlukom odbora direktora od 24.05.2011.g. a u Milanu Odlukom odbora direktora od 17.06.2011.g. Uzorkom je obuhvaćen iznos od 1,736 milj.eura i utvrđeno je da su sredstva usmjerena na sledeće troškove: neto plata i doprinosa, stanarine, otvaranja predstavništava, kancelarijske troškove, reprezentaciju, troškove računovodstva, troškove telefona i ostale troškove koji se odnose isključivo na troškove predstavništva.

18. Provizija agencijama – iznosi 715 hilj.eura ili 29% više u odnosu na 2010 i 2 % učestvuju u ostalim poslovnim rashodima.

Testovima je obuhvaćen iznos od 92 hilj.eura. Provizija iznosi 8% od tarife za tržište Rusije i 1% za tržišta Njemačke, Grčke i Holandije. Osim navedenih provizija, u cilju stimulacije prodaje agentima sa područja Srbije i Kosova komercijalni sektor odobrava extra provizije koje se na godišnjem nivou definišu odlukom ili ugovorom.

19. Troškovi školovanja – su ostvareni u iznosu 332 hilj.eura sto je za 12% manje u odnosu na 2010.

Obuka letačkog osoblja je obavezna a obavlja se po Nedeljnim operativnim planovima. Partneri u ovom programu su iz inostranstva a obuka se izvodi u simulator training centru.

20. Troškovi security-a su ostvareni u 123 hilj.eura , 116 % više nego 2010. Godine.

21. Troškovi sponzorstva i donatorstva su ostvareni u iznosu od 88 hilj.eura ili 144% više nego prethodne godine. Dat je na uvid Ugovor o sponzorstvu sa jednim fudbalskim klubom.

22. Ostali troškovi ostalih usluga – ostvareni u iznosu 277 hilj.eura ili 11% manje negu u 2010 godini.

60

II. Nematerijalni troškovi Nematerijalni troškovi su u 2011. godini iznosili 2,776 mil.eura, manji su za 8% od troškova u 2010. godini i čine 6% ostalih poslovnih rashoda.

- Troškovi neproizvodnih usluga – su iznosili 236 hilj.eura ili 19 % manje u odnosu na 2010. Troškovi neproizvodnih usluga koji su obuhvaćeni uzorkom, pored troškova školovanja i securty-a odnose se i na troškove zdravstvenih usluga, advokatskih usluga, i ostalih neproizvodnih usluga.

23. Troškovi reprezentacije – su iznosili 59 hilj.eura ili 2% manje u odnosu na 2010.g. Testirani su u iznosu od 15,4 hilj.eura. Iznosi su potkrijepljeni fakturama koje ovjerava izvršni direktor. Utvrđeno je da je iznos od 5.542 eura trebalo knjižiti na reprezentaciju u zemlji. A faktura od 4.679 eura obuhvata i troškove smještaja.

24. Troškovi premije osiguranja – su iznosili 1,601 mil.eura i ostali su na istom nivou kao i prethodne godine.

Testirani su u iznosu 770 hilj.eura, i odnose se na kasko osiguranje vazduhoplova, osiguranje od požara i drugih opasnosti i osiguranje od nezgoda, kod dvije osiguravajuće kuće iz CG.

25. Troškovi platnog prometa – su iznosili 154 hilj.eura i manji su za 31% u odnosu na 2010.g. Bankarska provizija se kreće u rasponu od 0,2 - 0,25 %. Testovima je obuhvaćen iznos od 59 hilj.eura i odnose se na troškove platnog prometa u zemlji i inostranstvu.

26. Troškovi članarine su iznosili 188 hilj.eura i 27% su manji u odnosu na 2010. Testovima je obuhvaćen iznos od 110 hilj.eura i odnosi se na članstvo u IATA i IATA podsistemima.

27. Troškovi poreza su iznosili 101 hilj.eura i manji su 7% od prethodne godina.

28. Troškovi doprinosa – su iznosili 437 hilj.eura i manji su 6% u odnosu na prethodnu godinu.   U 2011. godini Društvo je ostvarilo gubitak iz poslovanja u iznosu od 7,877 mil.eura.

61

1.3.3. Finansijskiprihodi Finansijski prihodi Društva su iznosili 264 hilj.eura u 2011. godini. Struktura je bila sledeća:

- prihodi od kamata 39 hilj.eura, od namjenskog deponovanja sredstava kod Hipotekarne banke u iznosu od 700 hiljada eura sa kamatom od 6% na ime Ugovora o garanciji i

- pozitivne kursne razlike 225 hilj.eura, predstavljaju poslovne promjene u stranim sredstvima plaćanja tokom godine. Preračunavaju se u eurima po zvaničnom deviznom kursu na dan poslovne promjene, dok su sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja prerčunata u protivvrijednost eura, po kursu valuta važećim na dan bilansa stanja, uz napomenu da se kurs u IATA sistemu razlikuje od tekućih kurseva u bankama i za čvrste valute se usklađuje mjesečno.

Tabela: Prihodi od kamata Društva u 2011. godini (u 000 eura)

Depozitar Iznos depozita (euro 000)

Godišnja kamatna stopa

Iznos kamate (euro 000)

Ugovor važi do

HIPOTEKARNA BANKA 700 6% 39 07.01.2012.g.

UKUPNO 700 39

1.3.4. Finansijskirashodi Finansijski rashodi su iznosili 1.963 hilj.eura, i to:

- rashodi od kamata 1.070 hilj.eura, od čega se na dugoročne kredite odnosi iznos od 596 hilj.eura a na kratkoročne kredite iznos od 474 hilj.eura (krediti su detaljno prikazani u bilansu stanja) i

- negativne kursne razlike 893 hilj.eura koja se obračunava shodno računovodstvenim politikama.

Tabela: Rashodi kamata Društva u 2011. godini (u 000 eura)

Kreditor Iznos kredita (euro 000)

Godišnja kamatna stopa

Iznos kamate (000)

Ugovor važi do

CKB 2.465 8,5% 322 30.06.2018. NLB 1.800 8,5% 148 14.01.2017.

HIPOTEKARNA 2.000 8,5% 126 01.03.2019. OSTALI 6.120

474

UKUPNO 12.385

1.070

Ostvaren je neto finansijski rashod od (1,699) mil.eura.

62

1.3.5. Ostaliprihodi Ostali prihodi su iznosili 299 hilj.eura ili 93% manje nego u prethodnoj godini. Obuhvatili su:

- prihode od smanjenja obaveza po osnovu Zakona, na ime 10% rabata od jednog dobavljača, u ukupnom iznosu od 41 hilj.eura,

- zahtjev za refundaciju bolovanja za decembar 2011.godine, prihodi od refundacija za bolovanja 197 hilj.eura,

- prihodi od šteta – od osiguravajuće kuće u iznosu od 15 hilj.eura, - refundacija i naplaćenih kapara 24 hilj.eura i - prihodi od ranijih godina 37 hilj.eura - izvještaj Crnogorske komercijalne banke o povraćaju

poreza iz Holandije.

1.3.6. Ostalirashodi Ostali rashodi su iznosili 227 hilj.eura. Navjeće rashodne stavke su bile:

- otpisi kratkoročnih potraživanja, u iznosu od 153 hilj.eura koja se odnose na sumnjiva i sporna potraživanja tj. utuženje firme iz Novog Beograda na iznos od 153 hilj.eura i

- rashode iz ranijih godina 66 hilj.eura. Ostvaren je neto prihod od ostalih aktivnosti od 72 hilj.eura.

1.3.7. Događajinakon31.12.2011.godine Vlada Crne Gore je donijela Zaključke na svojoj sjednici održanoj 15.03.2012. godine, sa kojima je, kroz prihvatanje programa prestrukturiranja Društva, preuzela na sebe obavezu Društva prema Agenciji za kontrolu letenja Srbije i Crne Gore DOO. Takođe, zaključeno je da se treba naći model vansudskog poravnanja za izmirenje dosadašnjih dugova Društva prema JP „Aerodromi Crne Gore“. S obzirom da je revizijom utvrđeno da nijesu usaglašena salda između Agencije za kontrolu letenja Srbije i Crne Gore i Društva i JP „Aerodromi Crne Gore“ i Društva i da nije okončan postupak usaglašavanja salda i prebijanja dugovno – potražnih odnosa, nijesmo mogli utvrditi kako će se regulisanje međusobnih odnosa između ovih privrednih subjekata odraziti na Bilans uspjeha i Bilans stanja Društva.

U nared31.12.20

1.4.

dnoj tabeli j012. godine.

. Bilans

e prikazan

novčanih

bilans novč

tokova

čanih tokovaa „Montenegro Airlines“--a za period

63

d 01.01.-

Revizijovažećim Izvršena

- - - - -

Uvjerili stanja i Gotovingodine

om je utvrđem propisima

a je provjera skupovina osnpriliv gotovinpriliv gotovinodliv sredstaplaćenih kam

smo se da Bilansu usp

na na kraju u iznosu od

eno da je Isk i međunaro

sledećih podnovnih sreds

ne iz poslovnne iz aktivnosava putem finmata po kred

a su iznosi pjeha „Mont

obračunsko 17 hilj.eura

kaz o tokovimodnim račun

dataka: stava u iznosih aktivnosti sti finansiranjnansijskog lizitima u iznos

korektno prtenegro Airli

og perioda, a, odgovara s

ma gotovineovodstvenim

u od 1,212 mu iznosu od 7a u iznosu o

zinga u iznossu od 1,022 m

rikazani i oines“-a za 20

izvedena kastanju gotov

e za navedenm standardi

mil.eura, 73,647 mil.eud 2,375 mil.eu od 2,615 m

mil.eura.

dgovaraju i011. godinu

ao razlika pvine u knjiga

ni period sama.

ura, eura, mil.eura i

znosima pr.

priliva i odlivama Društva

stavljen u s

rikazanim u

va gotovinea na 31.12.2

64

kladu sa

Bilansu

e u 2011. 2011.g.

Iskaz o navedenDruštva U nadno

Evidentikada se je 64% k Shodno Finansijračunov

1.5.

promjenamni u iskazua.

oj tabeli prika

ran je kumu uključe rezekapitala. Osta

o tome, neop

jski iskazi: Bvodstvenim

. Iskaz o

ma na kapit odgovaraju

zane su prom

lirani gubitakerve i neraspatak kapitala

phodno je do

Bilans stanj propisima C

o promjena

talu usklađeu i vjerodo

mjene na kap

k od 17,869 poređena dob iznosi 10,07

onijeti hitne

ja i Bilans uCrne Gore.

ama na ka

en je sa Zaostojni su p

pitalu Društva

mil.eura dokbit 27,945 m75 mil.eura.

mjere sana

uspjeha, na

pitalu

akonom o rpodacima ko

a od 01.01.2

k je kapital Dil.eura. Kroz

acije finansij

dan 31.12.2

računovodstoji su evide

010.g. do 31

Društva 25,68 kumulirani g

skog stanja

2011.g., su iz

tvu i revizijentirani u k

.12.2011.g.

85 mil.eura, gubitak obezv

a Društva.

zrađeni u s

65

ji. Iznosi knjigama

odnosno vrijeđeno

kladu sa

66

2. Javne nabavke Nakon izvršene revizije konstatovano je da „Montenegro Airlines“ AD Podgorica u 2011. godini nije primjenjivao odredbe Zakona o javnim nabavkama („Sl. list CG“, br. 46/06), već su nabavke vršene na osnovu interne regulative, navedene u izvještaju

2.1. Regulativa koju je primjenjivao „Montenegro Airlines“AD Podgorica kod realizacije nabavki u 2011. godini.

Prilikom nabavki roba i usluga vezano za potrebe Sektora zemaljske operative postupalo se shodno Pravilniku o nabavkama u sektoru zemaljske operative, koji je na osnovu člana 43 stav 1 Zakona o privrednim društvima i člana 26 Statuta Društva, usvojio Odbor direktora 20.03.2007.g. Na osnovu člana 43 stav 1 Zakona o privrednim društvima i člana 26 Statuta Društva, Odbor direktora je usvojio Poslovnik o radu Komisije za nabavku u Sektoru zemaljske operative, od 20.03.2007.g.

Na onovu člana 41 Statuta Društva, donesena je 10.03.2010.g. Odluka o formiranju Komisije za nabavku roba i usluga za potrebe Sektora zemaljske operative.

Komisija je obavezna da, počev od 20.03.2010.g., u skladu sa odredbama Pravilnika o nabavkama u Sektoru zemaljske operative i postojećim Poslovnikom o radu Komisije za nabavke, sprovode postupak nabavke, sačini zapisnik o izvršenoj nabavci roba i usluga i isti dostavi Izvršnom direktoru.

67

2.2. Zaključeni ugovori i objavljeni javni pozivi u 2011. godini Ugovor o pružanju usluga press klipinga, je zaključen 30.12.2010.g. u Podgorici. Predmet ovog Ugovora je regulisanje međusobnih odnosa povodom pružanja usluga praćenja medijskih objava (u štampanim i elektronskim medijima). Mjesečna pretplata je 250 eura.

Ugovor o izradi i isporuci kožnih zaglavaka za avio sjedišta. Ugovorena cijena po komadu kožnog zaglavka sa vezom, iznosi 27 eura, što za 1300 komada ukupno iznosi 35,1 hilj.eura. Ugovor je zaključen 02.12.2011.g.

Ugovor o isporuci računarske opreme, ukupna cijena opreme, prema usvojenoj ponudi, iznosi 14,3 hilj.eura, sa uračunatim PDV-om. Ugovor je zaključen 25.07.2011.g. Ugovor o prevozu zaključen u Podgorici 15.07.2011.g. između samostalne radnje za prevoz putnika iz Beograda i „Montenegro Airlines“-a. Predmet ovog Ugovora je prevoz odnosno transfer posada Društva na relaciji aerodrom Nikola Tesla Beograd - hotel u Beogradu i obratno. Ugovor o pružanju hotelskih i ugostiteljskih usluga sa hotelijerskom kućom iz Tivta po kome se davalac usluga obavezuje da obezbijedi smještaj za osoblje na bazi polupansiona (smještaj i dva obroka) u iznosu od 33 eura po osobi, bez boravišne takse. Ugovor je zaključen 17.06.2011.g. Društvo je zaključilo 10 ugovora o kupoprodaji i isporuci robe široke potrošnje, 26.07.2011.g. i 01.08.2011.g. Predmet nabavke su bili sledeći proizvodi:

- Bezalkoholna i alkoholna pića - Meso I mesne prerađevine - Mliječni proizvodi, hleb, peciva - Ostali prehrambeni artikli - Hemijski proizvodi, sredstava za higijenu i slično - Sredstva za opremanje aviona na platformi

Ugovori su zaključeni (i zavedeni u arhivi Društva) sa više dobavljača. Revizijom je utvrđeno da sklopljeni ugovori ne sadrže cijenu, već su cijene proizvoda prikazane specifikacijom koja čini sastavni dio svakog pojedinačnog Ugovora. Ugovor o pružanju hotelskih i ugostiteljskih usluga, sa hotelskom kućom iz Podgorice. Davalac usluga se obavezao da obezbijedi smještaj za avio posadu i putnike po cijeni koja je navedena u Ugovoru. Ugovor je zaključen 04.08.2011.g.

Ugovor o pružanju hotelskih i ugostiteljskih usluga. Davalac usluga se obavezuje da obezbijedi smještaj u Beogradu po cijenama koje su navedene u Ugovoru za smještaj i ishranu posade. Ugovor je zaključen 01.04.2011.g.

68

Na objavljeni Konkurs za nabavku kompjuterske opreme dana 11.11.2011.g., nije pristigla ni jedna ponuda, pa je oglas obnovljen 25.11.2011.g. Po ponovljenom oglasu izvršen je izbor najpovoljnijeg ponuđača, vrijednost ponude je bila 3.711,29 eura.

Nije dat ugovor sa dobavljačem za nabavku kompjuterske opreme na uvid.

Ugovor o pružanju hotelskih i ugostiteljskih usluga, sa hotelskom kućom iz Niša. Davalac usluga se obavezao da obezbijedi smještaj za avio posadu i putnike po cijeni koja je navedena u Ugovoru. Ugovor je zaključen 18.11.2011.g. Ugovori o prevozu, za prevoz posade u Podgorici i Tivtu. Ugovori o prevozu posade su zaključeni sa dva dobavljača, i to 07.11.2011.g. i 20.10.2011.g.

Ugovor o reviziji, zaveden pod brojem 14764 od 29.12.2011.g., sklopljen između: „EUROREV“ DOO Podgorica i „Montenegro Airlines” AD Podgorica. Vrijednost ugovora je 8.000,00 eura. Ugovor je zaključen nakon sprovedene procedure nabavke koja je obuhvatila:

- Javni poziv za izbor eksternog revizora, - Odluku o imenovanju komisije, - Zapisnik Komisije za vrednovanje ponuda za izbor revizora, - Odluku o imenovanju revizora koju je donijela Skupština akcionara Društva, održana

29.06.2011.g. na osnovu Zakona o privrednim društvima Statuta Društva, zavedena pod brojem 7485 od 29.06.2011.g.

Nabavka goriva Javni poziv za nabavku goriva objavljen je 18.08.2011.g. na zvaničnom sajtu Društva. Zapisnik sa sjednice Komisije za nabavku goriva u Sektoru zemaljske operative zaveden je pod brojem 10080 od 01.09.2011.g. Komisija je jednoglasno donijela zaključak da podijeli paket usluga i da odlučuje o svakoj destinaciji individualno i shodno tome predložila da se zaključe ugovori sa 4 dobavljača na inostranim aerodromima a sa dva dobavljača, na aerodromima Pulkovo i Domadedovo, da se produže postojeći ugovori.

Za nabavku goriva u Crnoj Gori sklopljen je Ugovor sa „Jugopetrol“ AD Kotor, 31.12.2010.g. U 2011. godini izvršena je nabavka jednog EMBRAER – a ERJ 195, putem sklopljenog Ugovora o lizingu od 23. juna 2010.g. i dopune Ugovora od 16. jula 2010.g. po cijeni od 32.442.774,11 USD (raskidna vrijednost po Ugovoru o lizingu).

69

3. Sudski sporovi U Izvještaju o stanju u upravnim i sudskim predmetima u kojima, kao punomoćnik Društva postupa advokatska kancelarija „Jovović, Mugoša & Vuković”, iz Podgorice, dato je stanje u predmetima koji još nisu pravnosnažno okončani. U Izvještaju je navedeno da se „Montenegro Airlines“ AD Podgorica, javlja kao tužilac u 27 predmeta, a kao tuženi u 26 predmeta.

Od predmeta gdje se “Montenegro Airlines” AD Podgorica javlja kao tužilac treba posebno istaći sljedeće predmete:

1. Predlog za izvršenje isplate duga, u iznosu 162 hilj.eura, po predmetu broj 524/06 od 10.12.2009.g., avio kompanija iz Skoplja.

2. Predlog za izvršenje isplate potraživanja u iznosu od 421 hilj.USD i 7 hilj.eura po predmetu broj 394/08, avio kompanija izTirane.

3. Predlog za izvršenje isplate potraživanja u iznosu od 418 hilj.eura USD, sa pripadajućom kamatom.

Od predmeta gdje je “Montenegro Airlines” A.D Podgorica tuženi, treba posebno istaći sljedeće predmete:

1. Predlog za izvršenje isplate u iznosu od 970 hilj.eura po predmetu broj 111/10 i predmetu broj 425/10, tužilac JP „Aerodromi Crne Gore“ Podgorica.

2. Predlog za izvršenje isplate u iznosu od 411 hilj.eura po predmetu broj 459/08, tužilac Agencija za kontrolu letenja Srbije i CG, Beograd.

3. Predlog za izvršenje isplate u iznosu od 1,037 mil.eura po predmetu broj 12288/10, tužilac JP „Aerodromi Crne Gore“ Podgorica.

4. Predlog za izvršenje isplate u iznosu od 1,016 mil.eura po predmetu broj 1478/11, tužilac JP „Aerodromi Crne Gore“ Podgorica.

5. Predlog za izvršenje isplate u iznosu od 1 mil.eura po predmetu broj 9541/10, tužilac JP „Aerodromi Crne Gore“ Podgorica.

Vezano za obaveze Društva prema JP „Aerodromi Crne Gore“ Podgorica i Agencija za kontrolu letenja Srbije i Crne Gore Beograd, Vlada Crne Gore, na sjednici od 8.03.2012.g., je razmotrila Program restruktuiranja duga „Montenegro Airlinesa“-a koji je dostavilo Ministarstvo saobraćaja i pomorstva i donijela Zaključke, zavedene pod brojem 2881 od 19.03.2012.g. Podgorica, 18.10.2012. godine

Rukovodilac Kolegijuma i član Senata DRI Dragiša Pešić

________________________________