CUADERNO DE CONTABILIDAD.docx

8/17/2019 CUADERNO DE CONTABILIDAD.docx

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ARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH: Sub Sede Juliaca – Semipresencial

DOCENTE: FLAVIO EDGAR OAQUIRA

APAZA

CURSO: CONTABILIDAD II

NOMBRE DEL ALUMNO: SALMISTA DAVID PANCA HUMPIRI SECCION: B

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados enuna empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre lamarcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivostrazados, con el objeto de llevar CU!"# $ %#&'! del movimiento de las ri(uezasp)blicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma dedecisiones*

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTEFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVASESCUELA PROFECIONAL DE ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS

CONTABILIDAD II


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OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CONTABILIDAD.-

+a contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes


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-* 'btener en cual(uier momento información ordenada y sistemática sobre elmovimiento económico y financiero del negocio*

.* stablecer en trminos monetarios, la información histórica o predictiva, lacuant0a de los bienes, deudas y el patrimonio (ue dispone la empresa*

1* %egistrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos*

2* Proporcionar, en cual(uier momento, una imagen clara de la situación financieradel negocio*

3* Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio*

4* 5eterminar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico*

6* 7ervir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos a(uellosactos de carácter jur0dico en (ue la contabilidad puede tener fuerza probatoriaconforme a +ey*

8* Proporcionar oportunamente información en trminos de unidades monetarias,referidas a la situación de las cuentas (ue hayan tenido movimiento hasta lafecha de emisión*

9* 7uministrar información re(uerida para las operaciones de planeación,evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarsecon las partes interesadas y ajenas a la empresa*

-:* Participar en la toma de decisiones estratgicas, tácticas y operacionales, yayudar a coordinar los efectos en toda la organización*

l propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información relacionadacon una entidad económica, as0 la contabilidad se refiere a la medición, al registro y ala presentación de este tipo de información a varios tipos de usuarios*

+a contabilidad proporciona datos para convertirlos en indicadores de actuación, encierto modo coadyuvan a evaluar la trayectoria de la organización, da un parámetrogeneral del valor de la misma en el tiempo (ue se precisa dicha información, por (use llevan los registros anotaciones< de las operaciones (ue se susciten a lo largo de undeterminado tiempo de trabajo, ya sea diario, semanal o anual, de dinero, mercader0asy/o servicios por muy pe(ue=as o voluminosas (ue sean estas*


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CUENTA10 Efectivo y equivalente de efectivo

Sub cuenta104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Cuenta divisionaria1041 Cuentas corrientes operativas10411 ingresos propios10412 ………………

¿!nde se plantean los asientos conta"les en el li"ro diario#

$a etapa m%s dif&cil de un contador es plantear los asientos conta"les'

ETAPAS:( $i"ro diario( $i"ro mayor ( )alance de compras( EE' **


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¿+u, son registros au-iliares#

.ay infinidad de registros au-iliares/ y depender%n en gran medida del tipo de sociedad yespecialmente de la necesidad del responsa"le o responsa"les de la conta"ilidad de la empresa'e la misma forma los registros podr%n ser desde simples e-cels/ programas a medida/complementos al programa de conta"ilidad/

¿+u, son los activos fios#

Bienes de la empresa que no pueden convertirse en líquidos a corto

plazo

Unactivo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no

puede convertirse en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para

el funcionamiento de laempresa y no se destinan a la venta.

Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina,

etc. Se encuentran situados en la parte derecha delbalance de situación. Tambiénse incluyen dentro del activo fijo las inversiones en acciones, bonos y valores

emitidos por empresas afiliadas.

Clasificación de activos fijos

El "activo fijo" se clasifica en tres grupos:

• Tangible, elementos que pueden ser tocados, tales como los

terrenos, los edifcios, la maquinaria, etc.

•

Intangible, que incluye cosas que no pueden ser tocadasmaterialmente, tales como los derechos de patente, etc.

• Las inversiones en compañías.

¿+ui,n es el padre de la conta"ilidad#

acioli dedic! treinta y seis cap&tulos del Summa de Aritmética, Geometría, Proportioni et

Proportionalità a la descripci!n de los m,todos conta"les empleados por los principales

comerciantes venecianos' El autor destin!/ adem%s/ parte de sus tra"aos a la descripci!n deotros usos mercantiles/ tales como contratos de sociedad/ el co"ro de intereses y el empleo

de las letras de cam"io'

Seg3n acioli las anotaciones en el li"ro diario constan de dos partes claramente

diferenciadas una comen5ando con la pala"ra Por 6,l e"e del asiento conta"le7 y la otra con

la pala"ra A 6el .a"er del asiento conta"le7/ antecedente del modelo de asiento conta"le

http://www.e-conomic.es/programa/glosario/activohttp://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-empresahttp://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-balance-situacionhttp://es.wikipedia.org/wiki/Libro_Diario_(Contabilidad)http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_Diario_(Contabilidad)http://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contablehttp://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-empresahttp://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-balance-situacionhttp://es.wikipedia.org/wiki/Libro_Diario_(Contabilidad)http://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Asiento_contablehttp://www.e-conomic.es/programa/glosario/activo


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tradicional' ado que en aquella ,poca no era costum"re la utili5aci!n del "alance de

situaci!n/ s!lo descri"e los usos en la ela"oraci!n del "alance de compro"aci!n de sumas y

saldos/ que era utili5ado al agotarse las p%ginas del li"ro mayor '

¿+u, es activo#

En conta"ilidad/ un activo es un "ien tangi"le o intangi"le que posee una empresa o persona

natural' or e-tensi!n/ se denomina tam"i,n activo a lo que una empresa posee' El activo

forma parte de las cuentas reales o de "alance'

8ctivo es un sistema construido con "ienes y servicios/ con capacidades funcionales y

operativas que se mantienen durante el desarrollo de cada actividad socio(econ!mica

espec&fica

$os activos son un recurso o "ien econ!mico con el cual se o"tienen "eneficios' $os activosde las empresas var&an de acuerdo con la naturale5a de la actividad desarrollada'¿+u, es pasivo#

¿Qué es el patrimonio?

Podemos deinir el patrimonio !omo el !on"unto de #ienes$dere!%os & o#li'a!iones (ue tiene una persona o empresa.

+os )ienes son los elementos materiales e inmateriales con (ue cuenta laempresa* Por ejemplo, la ma(uinaria, el dinero (ue tenga en caja, lase>istencias de productos o los locales (ue posea*

+os Dere!%os permiten a la empresa ejercer una facultad* Por ejemplo,son derechos, los prstamos (ue tenga concedidos, o las cantidadesadeudadas por sus clientes*

+as O#li'a!iones, por el contrario, representan responsabilidades a las

(ue debe hacer frente la empresa* 7on ejemplos de obligaciones lasdeudas (ue tenga contra0das la empresa con los bancos, con sustrabajadores o con la #dministración*

5enominaremos Patrimonio !eto de la empresa o !eto Patrimonial alresultado de practicar la siguiente operación

http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_mayorhttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresahttp://es.wikipedia.org/wiki/Libro_mayorhttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa


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Patrimonio *eto + )ienes , Dere!%os - O#li'a!iones.

E"emplo imaginemos (ue una empresa tiene

? 5inero en caja y bancos -1*::: euros

? dificios valorados en 23:*::: euros

? @eh0culos valorados en --:*::: euros

? +e deben sus clientes 11*::: euros

? # su vez l debe al banco un prstamo (ue pidió .8*::: euros

? $ tambin debe a sus proveedores -6*::: euros*

? 7u patrimonio !"' en este caso es de -1*::: A 23:*::: A --:*::: A11*:::< ? .8*:::A-6*:::< B 34-*::: euros*


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5esde el punto de vista contable todos los elementos patrimoniales puedenser agrupados en tres grandes apartados (ue se denominan #ctivo, Pasivoy !eto*

l A!tio está formado por los bienes y derechos de la empresa

l Pasio e>igible está formado por las obligaciones

l Patrimonio *eto está formado por el #ctivo menos el Pasivo*

# su vez el Pasivo más el Patrimonio !eto forman el conjunto del Pasiode la empresa*

sta situación se representa por medio de dos grandes masaspatrimoniales*

#C"@' B P#7@'

LIBROS ELECTRÓNICOS:

$i"ro diario formato 9'1

Cuentas del activo y cuentas del pasivo y patrionio


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Sirven para ela"orar los asientos y ela"orar el "alance de la empresa'

Sirven Cuentas de !astos por naturale"a # eleento $

Sirven para ela"orar los gastos en los que la empresa :a incurrido en el eercicioecon!mico y se da inicio el primero de enero de cada a;o en todo lo que segasta'

ELE%ENTO &Cuentas del


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( Do :ay deudor sin acreedor ( Di acreedor sin deudor

Es un principio a un nivel universalEl activo asivo F atrimonioEl activo ( asivo atrimonio

Gepresentaci!n gr%fica de una cuenta en forma de B

E)E 10 efectivo y equivalente de efectivo .8)EG

( ?ngresos( Cargos( ,"itos( Saldo deudor( Entradas( ingresos

( Salidas( 8"onos( Cr,ditos( Saldo acreedor ( Egresos(


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((() Cuentas del activo( Heneralmente tienen saldo o saldo deudor

() Cuentas del pasivo( Heneralmente tienen saldo o saldo acreedor () Cuentas del patrionio( Heneralmente tienen saldo o saldo acreedor () Cuentas de !astos( Heneralmente tienen saldo o saldo deudor ((() Cuentas de in!resos por naturale"a eleento &( Heneralmente tienen saldo o saldo acreedor (((((((( Cuatro socios personas naturales((

(

(

(

(

(

( f

GERENTE NOMBRADO POR L

SOCIOS PARA CONDUCIR L

EMPRESA

EMPRESA COMERCIAL “LOS LÍDERES”

S.C.R.Ltda.

F!"a# $#a %"&!%'a (ada $

(# ').*+,,,.,, -$% %# tta %

'): /,+,,,.,,


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(((((

( ((

(((

(((((((((((((((((((( iferencia de nom"re comercial/ ra5!n social IEmpresa ?mportadora y

E-portadora ?ntercontinental I8BK(( $i"ro pg' L> de aqu& parte la din%mica de las cuentas'(( CMDB8)?$?8(( $i"ros conta"les( $i"ro diario( $i"ro de ?nventario y "alances( $i"ro ayor ( $i"ro caa( Gegistro de compras( Gegistro de ventas( lanilla de remuneraciones(( $?)GM E 8CB8S


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( Dace el compromiso de aportaciones de los socios 6legali5ado7(( ESCG?BAG8 N)$?C8( 8porte efectivo a la entidad financiera( 8perturando en el "anco en cuenta corriente

( 8pertura en cuenta de a:orros(( $uego elevar a registro p3"licos(( ESBGACBAG8 MGHOD?C8 E $8 EGES8(

((((((((((((

( ENUNCIADOS:(

LIBRO MA0ORLIBRO DIARIO


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1' En la fec:a 29 de mayo del 2014 nace el compromiso de los socios por la suma deSP' 20/000'00 las aportaciones son de 4 socios y de cada socio es de SP' 9/000'00

(2' En la fec:a 29 de mayo del 2014/ la empresa reci"e el aporte del compromiso de

capital de los socios'(

Q' En la fec:a 0< de Junio del 2014 la empresa apertura una cuenta corriente en el)anco )C' onde se deposita la suma de sP' 19/000'00

(4' En la fec:a 09 de Junio del 2014 la empresa apertura una cuenta de a:orros en el

)anco Scocia"anR seg3n "oleta D 492Q21 donde se deposita la suma de sPQ/000'00

(9' En la fec:a 21 de Junio del 2014 la empresa co"ra de sus clientes en efectivo la

suma de sP' Q0/000'00 y de los SP' Q0/000'00/ sP' 20/000'00 son depositados encuenta corriente del )C' K sP' 9/000'00 en cuenta de a:orros- .asientos + y $/-

(L' En la fec:a 21 de Junio del 2014 la empresa tiene cuentas por co"rar a sus

clientes la suma de sP' 10/000'00 y nos pagan el 90T con c:eque del )anco de laDaci!n y el saldo con letra de cam"io D 001(2014 por Q0 d&as fec:a' .asiento &/

(' $a empresa en la fec:a 21 de Junio del 2014 reali5a un adelanto de

remuneraciones al personal por la suma de SP' 10/000'00 mediante planilla deadelantos/ gir%ndose un c:eque D Q1Q4 por el total de la planilla'.asiento (/

(=' $a empresa en la fec:a 22 de Junio del 2014 reali5a un pr,stamo a una tercera

persona 6$uis el )ueno7 la suma de SP' L/000'00 por lo que se gira un c:eque del)anco de Cr,dito del )C' .asiento *,/

(10' $a empresa en la fec:a 22 de Junio del 2014 provisiona la posi"le inco"ra"ilidad

del pr,stamo otorgado al Sr' $uis el )ueno' .asiento **/(11' En la fec:a 22 de Junio del 2014 la empresa ingresa a sus almacenes seg3n gu&a

de remisi!n D 002(00Q9 de ?mportadora el I?DB? S8C' Ualori5ados en SP'20/000'00' .asiento *0/

(12' En la fec:a 22 de Junio del 2014 la empresa ingresa a sus almacenes Seg3n HPG'

D 00Q(099LL de proveedora IC.8S+A? materia prima valori5ado en SP'

10/000'00 y com"usti"les valori5ados en SP' >/000'00 .asiento *1/(1Q' El d&a 0L de Julio del 2014 la empresa comercial I$MS $VEGES SCG $B8'

Conta"ili5a mercader&as en tr%nsito valori5ados en SP' L/000'00 y materialesau-iliares valori5ados en SP' Q/000'00' .asiento *2/

(14' El d&a 0L de Julio del 2014 las mercader&as que vienen en tr%nsito de la operaci!n

6del asiento 147 ingresa a los almacenes de la empresa' .asiento *+/(


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19' El d&a 0L de Julio del 2014 la empresa provisiona la p,rdida de valor demercader&as manufacturadas por SP' 1/000'00 .asiento *$/

(1L' En la fec:a 0L de Julio del 2014 la empresa provisiona la perdida de materias

primas por SP' 2/000'00 y derrame de com"usti"le por SP' 900'00 .asiento *&/(

1


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1>' En la fec:a 1= de Julio del 2014 la empresa adquiere los siguientes "ienes de laempresa el IE$ )AED 8?HM seg3n *P' D 002(0Q/000'00afectos al ?HU' K se paga con giro de c:eque D Q1Q> del )anco )C'.asiento 00 ; 01/

(20' En la fec:a 20 de Julio del 2014 la empresa calcula la depreciaci!n de activos

fios de la empresa seg3n el cuadro siguiente .asiento 02/((

( ACTIVO FIJO

( VALOR

INICIA

L

AL ,2

,2

/,28

( DEPRE

CIACI1

N

4

( IMPORT

E DE LA

DEPRECIACI1N

( SALD

O

FINAL

( Terrenos( 1,

. ( (

( 1,.

( difcaciones( #,

. ( #3( 9,.

( !91,.

( 'uebles y

enseres( 1,

. ( 13( 1,.

( 9,

.

( quiposin4orm5ticos ( !,. ( !%3 ( %,.

( 1%,

.

( "nidades detransporte

( !%,. ( !3

( %,.

( !,.

( T6TL( $),

. ( ( $%,

.

( $1%,.

(21' y luego se conta"ili5a' .asiento 0+/(22' En la fec:a 20 de Julio del 2014 la empresa compra mercader&as afectos al ?HU

de la empresa distri"uidora I$MS 8DHE$?BMS S8C seg3n *P' D 00Q(01Q9L porla suma de SP' 1>/000'00 cuya factura se paga con giro de c:eque D Q1Q= del)anco )C' .asiento 0$< 0& y 0' /

(


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) A3- Tacna N4 00$ ) 5uliaca( 6EC7A: 0, de Julio del 0,*2

( SEWMG 6ES7 EGES8 CMEGC?8$ $MS $VEGES GAC 100

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