Curiculum Fiscal

MINISTERUL EDUCAIEI I TINERETULUI AL REPUBLICII MOLDOVA

MINISTERUL EDUCAIEI AL REPUBLICII MOLDOVAUNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DE DREPT

CATEDRA DREPT AL ANTREPRENORIATULUICURRICULUMla disciplina

DREPT FISCALCiclu I

AUTORIVLAICU Vlad

doctor n drept, confereniar universitarROTARU Aurelmagistru n drept, lector superiorBOAGHI Vioricadoctor n drept, lector universitar

VIDAICU Danielamagistru n drept, lector universitarCHIINU 2014APROBAT: ef Catedr ________ Nicolae Roca

la edina Catedrei

din ____ __________ 2014PreliminariiLa disciplina Dreptul fiscal se studiaz modul de aplicare a normelor juridice care reglementeaz impozitarea persoanelor fizice i juridice rezidente i nerezidente, modul de natere, modificare i stingere a raporturilor juridice legate de impozitarea persoanelor fizice i juridice, inclusiv, competenele organelor statului investite cu atribuii de administrare fiscal.

Deoarece prin mecanismul fiscal se asigur formarea unei pri considerabile a bugetului de stat i n legtur cu aceasta apar frecvent raporturi juridice fiscale legate de plata impozitelor i taxelor de ctre diveri subieci, Dreptul fiscal apare ca o disciplin absolut necesar pentru studierea i aplicarea corect a mecanismului de impunere att de ctre contribuabili ct i de ctre organele investite cu atribuii de administrare fiscal, inclusiv pentru a preveni apariia unor eventuale litigii legate de aplicarea impunerii, precum i de a soluiona echitabil, legal i prompt litigiile deja aprute.

Disciplina este destinata studenilor Facultii de Drept.

Disciplina Dreptul fiscal formeaz, consolideaz i dezvolt cunotine cu privire la normele juridice care reglementeaz sistemul de impunere a statului i particularitile concrete de percepere ale veniturilor fiscale ale statului. Temele incluse n curriculum sunt necesare specialitilor care n activitatea practic se confrunt cu situaii legate de determinarea obiectelor impunerii, aplicarea scutirilor fiscale, nregistrarea n calitate de contribuabil, aplicarea practicii conveniilor internaionale n materie fiscal, aplicarea rspunderii pentru nclcrile legislaiei fiscale, contestrii aciunilor ilicite ale organelor de stat n procesul aplicrii impunerii i ntocmirii diverselor documente legate de aceasta (contestaii, declaraii, cereri etc.), respectiv, au nevoie de cunotine i aptitudini specifice. II. ADMINISTRAREA MODULULUI/DISCIPLINEI

Forma de nvmntCodul disciplineiDenumirea disciplineiResponsabil de disciplinSemestrulOre total:EvaluareaNr. de credite

Totalinclusiv

CSLLI

frecven la ziS.06.O.48Dreptul fiscalVlaicu VladVI1503030090Ex5

frecven redus*M07A041Dreptul fiscalVlaicu VladVIII1502040126Ex5

Uniti de coninut i repartizarea orientativ a orelor

Nr.ModululOre

PrelegeriSeminare

Lucru individual

zif/rzif/rzif/r

1.Elementele definitorii ale Dreptului fiscal i a legislaiei fiscale.2222810

2.Contribuii fiscale principale.22810

3.Elementele legii fiscale.422812

4.Raportul juridic de drept fiscal.222810

5Organele cu atribuii de administrare fiscal.222812

6.Executarea obligaiei fiscale. Procedura fiscal.224812

7.Executarea silit a obligaiilor fiscale.424812

8.Controlul fiscal.2222812

9.Rspunderea juridic pentru nclcarea legislaiei fiscale.222812

10.Reglementarea juridic a impozitelor i taxelor generale de stat.4241012

11.Reglementarea juridic a impozitelor i taxelor locale.424812

Total302030490126

IV. Competente

Prin studiul disciplinei Dreptul fiscal se formeaz urmtoarele competene:

cunoaterea actelor normative i a doctrinei juridice ce se refer la Dreptul fiscal;

cunoaterea i analizarea practicii judiciare n domeniul dreptului fiscal; cunoaterea modului de organizare i funcionare a organelor cu atribuii de administrare fiscal;

abilitatea de a realiza analize;

abilitatea de a realiza expertiza unor tranzacii economice sub aspect fiscal;

de a folosi programe computerizate n activitatea profesional;

de a determina natura raportului juridic fiscal n raport cu alte raporturi juridice;

elaborarea documentelor juridice ce se refer la ntocmirea cererilor, demersurilor, declaraiilor, actelor, contestaiilor legate de aplicarea normelor juridice fiscale.

V. Obiective generale

Cunoatere i nelegere:

s defineasc noiunile specifice dreptului fiscal;

s identifice raporturile juridice care fac obiectul dreptului fiscal;

s determine i s caracterizeze izvoarele formale ale dreptului fiscal;

s identifice i s caracterizeze tipurile de contribuabili;

s identifice drepturile i obligaiile legale ale contribuabililor i ale organelor fiscale;

s caracterizeze formele i metodele de efectuare a controlului fiscal;

s determine modalitile de executare a obligaiilor fiscale;

s relateze despre modalitile de executare silit a obligaiilor fiscale;

s identifice tipurile de nclcri ale legislaiei fiscale.

Aplicare

s clasifice impozitele i taxele dup criteriile cunoscute;

s clasifice contribuabilii i organele cu atribuii de administrare fiscal;

s analizeze modurile de executare a obligaiilor fiscale;

s analizeze modalitile de executare silit a obligaiilor fiscale;

s compare procedura de executare silit a obligaiilor fiscale aplicabil persoanelor juridice i persoanelor fizice;

s stabileasc trsturile specifice ale procedurii de efectuare a controlului fiscal la oficiul organului fiscal i a controlului fiscal efectuat la faa locului;

s compare structura organizatoric i atribuiile organului fiscal cu structura organizatoric i atribuiile altor organe investite cu atribuii de administrare fiscal;

s compare nlesnirile fiscale acordate persoanelor fizice cu cele acordate persoanelor juridice;

s compare modalitatea de contestare a actelor i aciunilor de executare silit cu contestarea general a actelor i aciunilor ntreprinse de organele fiscale.

Integrare

s elaboreze proiecte de documente legate de aplicarea legislaiei fiscale;

s consulte i s asiste clienii n procesul de impozitare, raportare, contestare i aplicare n privina acestora a sanciunilor pentru nclcarea legislaiei fiscale;

s reprezinte clienii n fata organului cu atribuii de administrare fiscal sau instana de judecat n procesul examinrii litigiilor fiscale;

s elaboreze i s implementeze msuri (planuri de aciune), propuneri privind optimizarea activitii organelor fiscale.

VI. Obiective de referin i coninuturi

Subiectul 1.

Elementele definitorii ale dreptului fiscal i a legislaiei fiscale.

ObiectiveUniti de coninuturi

s defineasc noiunea de drept fiscal;

s identifice obiectul i metoda de reglementare a dreptului fiscal de obiectul i metoda de reglementare a altor ramuri de drept;

s explice interconexiunea dreptului fiscal cu alte ramuri de drept;

s structureze i s clasifice normele juridice fiscale dup construcia lor logico-juridic, subiect, obiect, domeniu de aplicare etc.;

s stabileasc locul i rolul dreptul fiscal n sistemul dreptului;

s determine principiile dreptului fiscal;

s determine izvoarele dreptului fiscal;

s analizeze modul de aciune a legislaiei fiscale n timp, spaiu i cu privire la persoane;

s estimeze starea i locul actual al tiinei dreptului fiscal.

1. Obiectul i metoda reglementrii juridice n dreptului fiscal.

2. Normele juridice fiscale.

3. Locul dreptului fiscal n sistemul dreptului.

4. Principiile dreptului fiscal.

5. Izvoarele dreptului fiscal.

6. Legislaia fiscal. Aciunea legislaiei fiscale n timp n spaiu i cu privire la persoane.

7. Noiunea de tiin a dreptului fiscal.

Subiectul 2.

Contribuii fiscale principale.


s relateze despre apariia i evoluia istoric a impozitelor i taxelor;

s defineasc noiunea impozitului i taxei;

s identifice principiile impunerii fiscale;

s compare analiznd concepiile tradiionale cu cele moderne privind impozitele i impunerea;

s clasifice veniturile bugetare fiscale;

s cunoasc deosebirile dintre impozite i taxe; s evidenieze caracterele juridice ale impozitelor; s explice mecanismul aplicrii funciilor impozitelor i efectul aplicrii acestora;

s argumenteze c funciile impozitelor regleaz fenomene economice; s estimeze modul de aciune a funciei de reglare a impozitelor.

1. Apariia i evoluia istoric a impozitelor i taxelor.

2. Concepii tradiionale i moderne privind impozitele i impunerea. 3. Definiia impozitului.

4. Caracterele juridice ale impozitului.

5. Funciile impozitelor.

6. Taxele.

7. Principiile impunerii fiscale.

Subiectul 3.

Elementele legii fiscale.


s defineasc noiunea de elemente ale legii fiscale, reedin fiscal, baz impozabil;

s identifice tipurile de subieci impozabili i s determine statutul fiscal al acestora;

s clasifice tipurile de reprezentane permanente n scopuri fiscale; s determine sursele impozabile i sursele neimpozabile, sursele de venit active i sursele de venit pasive; s clasifice impozitele i taxele i cotele acestora; s caracterizeze termenele de executare a obligaiei fiscale; s argumenteze necesitatea existenei termenilor de achitare a impozitelor, cotelor impozitelor i taxelor i a mrimii acestora; s compare tipurile i formele de faciliti fiscale; s analizeze i s delimiteze obiectul impunerii de materia impozabil, sursele impozabile de surse neimpozabile.1. Noiunea de elemente ale legii fiscale.

2. Subiecii impunerii (contribuabilii).

3. Obiectul impunerii.

3.1. Baza impozabil.

3.2. Sursa de plat a impozitului sau taxei. Perioada fiscala.4. Cotele impozitelor i taxelor.

5. Termenii de achitare.

6. Faciliti privind impozitele i taxele.

7. Clasificarea impozitelor.

Subiectul 4.

Raportul juridic de drept fiscal.


s defineasc raportul juridic de drept fiscal;

s identifice structura raportului juridic de drept fiscal;

s identifice temeiul apariiei, modificrii i stingerii raporturilor juridice de drept fiscal; s clasifice subiecii raportului juridic de drept fiscal; s stabileasc particularitile raporturilor juridice fiscale; s determine obiectul raportului juridic de drept fiscal i coninutul raportului juridic de drept fiscal; s compare i diferenieze raporturile juridice fiscale de alte raporturi juridice; s identifice potenialii participani n raporturile juridice fiscale;

s argumenteze caracterul public al raporturilor juridice fiscale.1. Noiunea raportului juridic de drept fiscal.

2. Structura raportului juridic de drept fiscal.

3. Particularitile raportului juridic de drept fiscal.

Subiectul 5.

Organele cu atribuii de administrare fiscal.


s determine structura, funciile i atribuiile organului fiscal; s identifice atribuiile Serviciului Vamal n domeniul fiscal;

s stabileasc deosebirile dintre atribuiile organului fiscal cu cele ale altor organe investite cu atribuii de administrare fiscal;

s clasifice drepturile organului fiscal n funcie de scopul exercitrii acestora; s caracterizeze atribuiile de control ale organului fiscal i ale Serviciului Vamal.

s estimeze locul, rolul i importana Organului Fiscal n procesul combaterii nclcrilor de ordin fiscal; s caracterizeze specificul drepturilor Serviciul de colectare a impozitelor i taxelor din cadrul primriilor; s ntocmeasc proiecte de acte.1. Organul fiscal. Organizare. Functiile, atributiile i drepturile exercitate.2. Serviciul Vamal.

3. Serviciul de colectare a impozitelor i taxelor din cadrul primriilor.

Subiectul 6.

Executarea obligaiei fiscale.


s defineasc noiunea de procedur fiscal;

s determine procedura modificrii termenului de stingere a obligaiei fiscale;

s identifice cazurile de modificare a termenului de stingere a obligaiei fiscale;

s aplice procedura restituirii din buget a sumelor impozitelor achitate n plus;

s stabileasc cazurile de modificare a obligaiei fiscale stabilite iniial;

s cunoasc modalitile de asigurare a stingerii obligaiilor fiscale;

s delimiteze modalitile de stingere a obligaiei fiscale una de alta; s cunoasc modalitile de stingere a obligaiilor fiscale; s clasifice modalitile de asigurare a stingerii obligaiilor fiscale;

s clasifice modalitile de stingere a obligaiilor fiscale; s ntocmeasc cereri privind restituirea din buget a impozitelor inclusiv contracte tip privind amnarea sau ealonarea plilor fiscale.1. Noiunea de procedur fiscal.

2. Documente fiscale.

3. Procedura modificrii termenului de stingere a obligaiei fiscale.

4. Procedura restituirii impozitelor din buget.

5. Modificarea obligaiei fiscale stabilite iniial.

6. Modalitile de asigurare a stingerii obligaiilor fiscale.

7. Modalitile de stingere a obligaiilor fiscale.

Subiectul 7.

Executarea silit a obligaiei fiscale


s defineasc noiunea de executare silit n cadrul dreptului fiscal;

s determine caracterele juridice ale executrii silite n cadrul dreptului fiscal; s stabileasc condiiile executrii silite a obligaiilor fiscale; s identifice modalitile de executare silit a obligaiilor fiscale, a procedurile de ncasare a mijloacelor bneti de pe conturile bancare ale contribuabililor, procedura ridicrii banilor n numerar, urmririi bunurilor contribuabililor i a datoriei debitoare; s caracterizeze procedura de comercializare a bunurilor sechestrate;

s analizeze modalitatea de contestare a deciziilor i aciunilor de executare silit a obligaiei fiscale; s aplice regulile generale de executare silit;

s ntocmeasc decizia privind executarea silit, Act de sechestru, Procese verbale ale licitaiilor de bunuri, contract de vnzare cumprare a bunurilor sechestrate; s ntocmeasc proiecte de contestare a actelor i aciunilor de executare silit a obligaiilor fiscale, inclusiv a cererilor n instana de judecat.1. Noiunea i caracterele executrii silite n cadrul raporturilor juridice fiscale.

2. Condiiile declanrii executrii silite.

3. Regulile generale de executare silit.

4. Modaliti de executare silit a obligaiilor fiscale. Perceperea incontestabil din conturile bancare al contribuabililor.

5. Perceperea restanelor din contul altor bunuri ale contribuabililor.

6. Procedura comercializarii bunurilor sechestrate de catre organele fiscale.7. Contestarea deciziilor i aciunilor de executare silit a obligaiei fiscale.

Subiectul 8.

Controlul fiscal


s defineasc noiunea de control fiscal;

s cunoasc actele normative care reglementeaz modul de efectuare a controlului fiscal; s caracterizeze procedura de contestarea a actelor i aciunilor de control ale organului fiscal; s clasifice formele i metodele de efectuare a controlului fiscal;

s ntocmeasc proiecte de Act de control, cereri de contestare a aciunilor de control, citaii la oficiul organului fiscal;

s posede abilitatea de a consulta i reprezenta clienii n cadrul efecturii de ctre organele cu atribuii de administrare fiscal a controalelor fiscale.1. Noiunea de control fiscal.

2. Formele i metodele de efectuare a controlului fiscal. 3. Actele controlului fiscal.4. Contestarea actelor i aciunilor de control ale organului fiscal.

Subiectul 9.Rspunderea juridic pentru nclcarea legislaiei fiscale


s defineasc noiunea rspunderii pentru nclcarea legislaiei fiscale;

s determine caracterele rspunderii pentru nclcarea legislaiei fiscale;

s identifice temeiurile tragerii la rspundere pentru nclcrile fiscale i tipurile de nclcri ale legislaiei fiscale;

s delimiteze tipurile de sanciuni aplicate pentru nclcrile fiscale;

s compare subiecii rspunderii pentru nclcarea legislaiei fiscale;

s individualizeze sanciunea aplicata contribuabilului; s aplice procedura de examinare a cazurilor de nclcare fiscal;

s determine competenele organului fiscal de examinare a cazurilor de nclcare fiscal;

s ntocmeasc decizii privind aplicarea sanciunilor, contestaii, cereri legate de aplicarea rspunderii pentru nclcrile fiscale i alte forme de rspundere pentru nclcarea legislaiei fiscale.

1. Noiunea i caracterele rspunderii pentru nclcarea legislaiei fiscale. 2. Temeiurile tragerii la rspundere pentru nclcrile fiscale. 3. Tipuri de sanciuni aplicate.

4. Subiecii rspunderii pentru nclcarea legislaiei fiscale.

5. Noiunea i caracterele nclcrii fiscale. 6. Tipuri de nclcri ale legislaiei fiscale.

7. Temeiurile de eliberare a contribuabililor de rspundere pentru nclcarea legislaiei fiscale.

8. Procedura de examinare a cazurilor de nclcare fiscal. Contestri.

9. Alte forme de rspundere pentru nclcarea legislaiei fiscale.

Subiectul 10. Reglementarea juridic a impozitelor i taxelor generale de stat.

Obiective de referinConinuturi

s cunoasc i s explice subiectul impunerii, obiectul impunerii, cotele, sursele impozabile i neimpozabile i termenii de plat a impozitului pe venit;

s cunoasc i s explice impozitarea veniturilor persoanelor ce practic activitatea de antreprenoriat;

s cunoasc i s explice impozitarea veniturilor organizaiilor necomerciale;

s cunoasc i s explice impozitarea veniturilor persoanelor juridice strine;

s cunoasc i s explice impozitarea veniturilor persoanelor fizice;

s cunoasc i s explice taxa pe valoarea adugat;

s cunoasc i s explice accizele;

s cunoasc i s explice impozitul privat;

s cunoasc i s explice taxele vamale;

s cunoasc i s explice taxele percepute n fondul rutier; s explice clienilor impozitele i taxele generale de stat, s depisteze norma legal nclcat i s formuleze o petiie adresat organului fiscal ierarhic superior sau instanei de judecat; s argumenteze importana fiecrui impozit n parte.1. Aspecte generale privind impozitul pe venit.

Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Sursele impozabile i neimpozabile. Termenii de plat. Impozitarea veniturilor persoanelor ce practic activitatea de antreprenoriat. Impozitarea veniturilor organizaiilor necomerciale. Impozitarea veniturilor persoanelor juridice strine. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice.

2. Taxa pe valoare adugat.

Definiie. Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Termenii de plat. Scutiri.3. Accizele.

Definiie. Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Termenii de plat. Scutiri.4. Impozitul privat.

Noiune i condiiile de plat.

5. Taxele vamale.

Noiunea. Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Termenii de plat. Metode de evaluare. Scutiri.

6.Taxele percepute n fondul rutier.

Subiecii. Sursele de plat i modul de utilizare a contribuiilor.

Subiectul 11.Reglementarea juridic a impozitelor i taxelor locale.

Obiective de referinConinuturi

s cunoasc competena autoritilor publice locale n domeniul fiscal;

s cunoasc i s explice impozitul pe bunurile imobiliare;

s cunoasc i s explice impozitul pentru folosirea resurselor naturale; taxa pentru amenajarea teritoriului; taxele pentru organizarea licitaiilor, loteriilor, amplasarea publicitii, folosirea simbolicii locale;

s cunoasc i s explice taxa pentru unitile comerciale i taxa de pia; taxa pentru cazare i taxa balnear;

s cunoasc i s explice taxele pentru prestarea serviciilor de transport auto i taxa de parcare;

s cunoasc i s explice taxa de la posesorii de cini; s explice clienilor impozitele i taxele locale, s depisteze norma legal nclcat i s formuleze o petiie adresat organului fiscal ierarhic superior sau instanei de judecat; s argumenteze importana fiecrui impozit n parte; s argumenteze rolul autoritilor locale n colectarea impozitelor i a taxelor.1.Competena autoritilor publice locale n domeniul fiscal.

2. Impozitul pe bunuri imobiliare.

Tipuri de impozite pe bunuri imobiliare. Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Termenii de plat. Metode de evaluare. Scutiri.3. Impozitul pentru folosirea resurselor naturale.

Subiectul impunerii. Obiectul impunerii. Cotele. Termenii de plat. Metode de evaluare. Scutiri.4. Taxele locale.

Noiune. Tipuri de taxe locale i coninutul acestora.

VI. LUCRUL INDIVIDUAL

Nr.Produsul preconizatStrategii de realizareCriterii de evaluareTermen de realizare

1Referat aplicativ pe tema: Organele cu atribuii de administrare fiscal

studiul actelor normative ce reglementeaz activitatea organele ce au atribuii de administrare fiscal;

studiul practicii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat; a Inspectoratelor Fiscale Teritoriale; a Organului Vamal, i a Serviciului de colectare a impozitelor i taxelor;

studiul doctrinei juridice i practicii judiciare n domeniu. profunzimea studiului;

studierea nu numai a legilor ct i a actelor normative subordonate legii i anume a Hotrrilor Guvernului i a Regulamentelor, Instruciunilor Ministerului Finanelor, Instruciunilor I.F.P.S. etc.;

analiza critic a rezultatelor prezentate;

aplicarea practicii I.F.P.S., I.F.T. i a S.C.I.T.

analiza doctrinei juridice naionale, europene, ruse etc.;

analiza practicii judiciare n domeniu etc.;

volumul (10-15 pag.).Luna februarie

2Cerere de chemare n judecat referitor la nclcarea drepturilor contribuabilului n procesul executrii silite a obligaiilor fiscale

analiza normelor juridice ce reglementeaz executarea silit a obligaiei fiscale;

studierea doctrinei naionale, romne, europene etc. n domeniu;

studierea practicii I.F.P.S. i a I.F.T.S.

studierea practicii judiciare;

scrierea cererii de chemare n judecat.

- autorul s aplice corect dispoziiile legale;

- s utilizeze hotrri judectoreti referitoare la nclcarea procedurii de executare silit;

- s foloseasc materiale ale Inspectoratului Fiscal referitor la ntoarcerea executrii fiscale;

- s foloseasc interpretrile date de instanele de judecat aplicate n hotrri irevocabile;

- s foloseasc interpretrile teoretice fcute n literatura juridic;

- s formuleze corect cererea de chemare n judecat n conformitate cu legislaia procesual-civil.Luna martie

3.Referat pe tema:

Controlul fiscal s studieze actele normative ce reglementeaz procedura de efectuare a controlului fiscal;

s studieze practica Inspectoratului Fiscal Principal de Stat i a Inspectoratelor Fiscale Teritoriale n domeniu;

s studieze doctrina juridic i practica judiciar referitoare la controlul fiscal. profunzimea studiului;

studierea nu numai a legilor ct i a Instruciunilor Ministerului Finanelor, Inspectoratului Fiscal de Stat n materia controlului fiscal;

analiza critic a rezultatelor prezentate;

aplicarea practicii I.F.P.S. i I.F.T.;

analiza doctrine juridice naionale, europene, ruse etc.;

volumul (10-15 pag.).Luna aprilie

4Studiu de caz:

Rspunderea penal pentru nclcarea legislaiei fiscale studiul actelor normative naionale ce reglementeaz rspunderea penal pentru nclcarea legislaiei fiscale;

studiul practicii Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, a Inspectoratelor Fiscale Teritoriale i a instanelor judectoreti n materia rspunderii penale pentru evaziunea fiscal;

- studiul doctrinei juridice i practica judiciar referitoare la rspunderea juridic pentru nclcarea legislaiei fiscale;

- studiul cazului.

cazul este reprezentativ pentru practica judiciar din domeniu;

ofer posibilitatea de formare a competenei de a lua decizii i a oferi soluii;

se bazeaz pe studierea nu numai a legilor ct i a actelor normative subordonate legii i anume a Hotrrilor Guvernului i a Regulamentelor, Instruciunilor Ministerului Finanelor, Instruciunilor I.F.P.S. etc.;

analiza cazului reflect relaia cauz efect, ce conine argumente relevante;

volumul (2-3 pag.).Luna mai

5Not informativ

pe tema: Rspunderea contravenional pentru

nclcarea legislaiei fiscale

analiza normelor juridice ce reglementeaz rspunderea contravenional pentru nclcarea legislaiei fiscale;

studierea doctrinei naionale, romne, europene etc. n domeniu;

elaborarea planului notei informative;

studierea practicii I.F.P.S., a I.F.T.S. i a instanelor de judecat;

studierea practicii judiciare.

- aplicarea corect a dispoziiilor legale;

- volumul - cel puin 3 pagini;

- snt utilizate cel puin 3 hotrri judectoreti de atragere la rspundere contravenional a contravenienilor pentru nclcarea legislaiei fiscale;

- are caracter analitic;

- conine recomandri pentru o soluionare corect a cazului.Luna mai

6Portofoliu tematic - identificarea tematicii.

- elaborarea planului.

- ntocmirea proiectelor de acte.

- prezentarea actelor

-

s

S includ obligatoriu:1. Proiect de Act de sechestru;

2. Dispoziie de suspendare a operaiunilor pe conturile bancare;

3. Decizie privind executarea silita a obligaiilor fiscale;

4. Aviz de plata a obligaiei fiscale;

5. Citaie bancara;

6. Citaie la oficiul Organului fiscal;

7. Act de control;

8. Contract de amnare a termenului de executare a obligaiei fiscale.

9. Declaraie pe venit

10. Cerere privind solicitarea scutirilor personale;

11. Cerere privind restituirea din buget a plailor in plus a impozitelor.

12. Proces verbal al licitaiei privind comercializarea bunurilor sechestrate;

13. Proces-verbal privind examinarea loturilor expuse la licitaie;

14. Proces-verbal privind organizarea licitaiilor;

15. Contract de vnzare cumprare a bunurilor de la licitaie.

S conin 3-6 acte ntocmite.cu o luna nainte de examen

7Culegere de practic judectoreasc Identificarea tematicii.

Selectare de dosare.

Analizarea practicii selectate.

Formularea concluziilor

1. s conin cel puin 3 hotrri judectoreti.

2. s analizeze modul de aplicare a normelor juridice.

3. argumentarea concluziilor.

cu dou sptmni nainte de examen

VIII. Literatura recomandat pentru studierea cursului la drept fiscal.

I. Actele normative n domeniu:

1. Constituia Republicii Moldova adoptat la 29.07.1994, n vigoare din 27 august 1994 // M. Of. al R. Moldova nr. 1 din 12.08.1994.

2. Codul Fiscal al R. Moldova nr. 1163-XIII din 24.04.1997 // republicat n M. Of. al R. Moldova din 25.03.2005, ediie special.

3. Codul Vamal al R. Moldova nr.1149-XIV din 20.07.2000 // republicat n M. Of. al R. Moldova Nr. 247-251 din 17.12.2010, ediie special.

4. Codul Penal al R. Moldova nr.985 din 18.04.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.128-129 din 13.09.2002.

5. Codul Contravenional nr.218 din 24.10.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.3-6 din 16.01.2009.

6. Legea privind finanele publice locale nr. 397-XV din 16.10.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr. 248 din 19.12.2003.

7. Legea fondului rutier nr. 720-XIII din 02.02.1996 // republicat n M. Of. al R. Moldova Nr.247-251 din 17.12.2010.

8. Legea cu privire la patenta de ntreprinztor nr. 93-XIV din 15.07.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.72-73 din 06.08.1998.

9. Legea privind tariful vamal nr.1380 din 20.11.1997 // republicat n M. Of. al R. Moldova din 01.01.2007, ediie special.10. Legea cu privire la jocurile de noroc nr.285 din 18.02.1999 // M. Of. al R. Moldova Nr.50-52 din 20.05.1999.

11. Legea insolvabilitii nr.149 din 29.06.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.193-197 din 14.09.2012.

12. Legea cu privire la zonele economice libere nr.440-XV din 27.07.2001 // M. Of. al R. Moldova Nr.108-109 din 06.09.2001.

13. Legea privind bugetul de stat pe anul 2013 nr.249 din 02.11.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.263-269 din 21.02.2012.14. Legea privind Codul de conduit a funcionarului public nr.25 din 22.02.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.74-75 din 11.04.2008.15. Hotrrea Guvernului nr.596 din 13.08.2012 privind Declaraia cu privire la impozitul pe venit// M. Of. al R. Moldova Nr.170-174 din 17.08.2012.16. Regulamentul privind organizarea i funcionarea organelor Serviciului Fiscal de Stat, anexa nr. 1 la Hotrrea Guvernului nr.1736 din 31.12.2002 // M. Of. al R. Moldova Nr.190-197 din 31.12.2002.17. Regulamentul privind serviciul de colectare a impozitelor i taxelor locale din cadrul primriei, anexa nr. 1 la Hotrrea Guvernului nr.998 din 20.08.2003 // M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din 05.09.2003.18. Regulamentul privind stingerea obligaiei fiscale prin compensare, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanelor nr.42 din 07.07.2004 // M. Of. al R. Moldova Nr. 163 din 03.09.2004.

19. Regulamentului-cadru privind principiile generale de instituire i funcionare a posturilor fiscale, aprobat prin Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.776 din 17.06.2013// M. Of. al R. Moldova Nr. 136-139 din 28.06.2013.

20. Regulamentului cu privire la modul de eviden, evaluare i vnzare a bunurilor confiscate, fr stpn, sechestrate uor alterabile sau cu termen de pstrare limitat, a corpurilor delicte, a bunurilor trecute n posesia statului cu drept de succesiune i a comorilor, aprobat prin Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.972 din 11.09.2001 // M. Of. al R. Moldova Nr.112 din 18.09.2001.

21. Regulamentul cu privire la modalitatea efecturii amnistiei fiscale n sistemul de eviden al Serviciului Fiscal de Stat aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 638 din 08.06.2007 // M. Of. al R. Moldova Nr.82-85 din 15.06.2007. 22. Regulamentul cu privire la funcionarea Comisiei republicane permanente pentru organizarea expertizei, evalurii i comercializrii bunurilor sechestrate, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 591din 20.05.2003 //M. Of. al R. Moldova Nr.091 din 30.05.2003.

23. Regulamentul cu privire la aplicarea mainilor de cas i control pentru efectuarea decontrilor n numerar, Anexa nr.5 la Hotrrea Guvernului nr. 474 din 28 aprilie 1998// M. Of. al R. Moldova Nr.62-65 din 09.07.1998.24. Regulamentul cu privire la determinarea obligaiilor fiscale aferente impozitului pe venit, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.

25. Regulamentul cu privire la determinarea obligaiilor fiscale aferente impozitului pe venit al persoanelor fizice care nu practic activitate de ntreprinztor, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.26. Regulamentul cu privire la reinerea impozitului pe venit la sursa de plat din alte pli dect salariul, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.77 din 30.01.2008 // M. Of. al R. Moldova Nr.32-33 din 15.02.2008.27. Regulamentul cu privire la reinerea impozitului pe venit din salariu i din alte pli efectuate de ctre patron n folosul angajatului i a formularelor ce atest reinerea impozitului pe venit la sursa de plat, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 10 din 19.01.2010 // M. Of. al R. Moldova Nr.11-12 din 26.01.2010.28. Regulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obinute de ctre nerezideni din sursele din R. Moldova i a veniturilor obinute peste hotarele ei, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.490 din 04.05.1998 // M. Of. al R. Moldova Nr.062 din 09.07.1998.29. Regulamentul privind restituirea persoanelorfizice care nu desfoar activitate de ntreprinztor a sumelor aferenteimpozitului pe venit achitate/reinute n plus, aprobat prin Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.770 din 14.09.2011// M. Of. al R. Moldova Nr.156-159 din 23.09.2011.

30. Regulamentul privind restituirea taxei pe valoarea adugat, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 93 din 01 februarie 2013 // M. Of. al R. Moldova Nr. 27-30 din 08.02.2013.31. Regulamentul privind modalitatea de marcare cu Timbru de acciz. Marc comercial de stat a produciei alcoolice supuse accizelor aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 1481 din 26.12.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.199-202 din 29.12.2006.32. Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 1123 din 28.09.2006 // M. Of. al R. Moldova Nr.157 din 02.10.2006.33. Regulamentul Ministerului Finanelor nr.7 din 03.04.2001 cu privire la restituirea sumelor accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.057 din 31.05.2001.34. Regulamentul Ministerului Finanelor nr.282 din 25.05.1998 cu privire la ordinea perfectrii actelor i perceperii plilor vamale la importul n R. Moldova a mrfurilor supuse accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.097 din 29.10.1998.35. Instruciunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat privind evidena contribuabililor, aprobat prin Ordinul I.F.P.S. nr.299 din 02.05.2012 // M. Of. al R. Moldova Nr.99-102 din 25.05.2012. 36. Instruciunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.11 din 19.12.2005 cu privire la modul de ridicare, predare i comercializare a bunurilor sechestrate a cror valoare nu depete 10000 lei // M. Of. al R. Moldova Nr. 21-24 din 03.02.2006.37. Instruciunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.14 din 19.12.2001 cu privire la reinerea impozitului pe venit la sursa de plat // M. Of. al R. Moldova Nr.005 din 10.01.2002.38. Instruciunea privind restituirea sumelor T.V.A., aprobat prin Ordinul I.F.P.S. nr.188 din 17.11.2005 // M. Of. al R. Moldova Nr.001 din 06.01.2006.

39. Instruciunea Ministerului Finanelor nr.10 din 23.07.2001 privind restituirea sumelor T.V.A. // M. Of. al R. Moldova Nr.100 din 18.08.2001.40. Instruciunea Ministerului Finanelor nr.03 din 16.08.2002 cu privire la modul de calculare i achitare a accizelor // M. Of. al R. Moldova Nr.144 din 24.10.2002.

41. Instruciunea Ministerului Finanelor nr.4 din 07.12.1999 privind modul de percepere de la populaie i transferare n buget a impozitelor i taxelor locale de ctre primrii // M. Of. al R. Moldova Nr.12 din 03.02.2000.

42. Instruciunea privind modul de calculare, eviden i achitare a impozitelor i taxelor localeadministrate de serviciul de colectarea impozitelor i taxelorlocale din cadrul primriei, anexa nr.2 la Hotrrea Guvernului nr.998 din 20 august 2003// M. Of. al R. Moldova Nr.191-195 din 05.09.2003.43. Concepia Reformei Fiscale, aprobat prin Hotrrea Parlamentului nr.1165-XIII din 24.04.1997 // M. Of. al R. Moldova Nr.046 din 17.07.1997.44. Codul etic al funcionarului fiscal, aprobat prin Ordinul I.F.P.S. nr.400 din 10.11.2008.II. Bibliografie:Bibliografie obligatorie:

1. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chiinu, 2001.2. Blan Emil, Drept fiscal, Ediia 4, Editura CH BECK, 2007.3. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. I., Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2007.4. Condor Ioan etc. Drept fiscal, Vol. II., Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2007.5. aguna Dan Drosu, Drept fiscal, Ediia 5, Editura C. H. Beck, Bucureti, 2013.6. A., , oscova, : "-", 2009.Bibliografie suplimentar n limba romn1. Alecu Gheorghe, Drept fiscal i contencios fiscal, Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti, 2010.

2. Armeanic Alexandru, Volcinschi Victor etc., Drept fiscal, Chiinu, 2001.

3. Bufan R., Drept fiscal al afacerilor, Editura Brumar, Timioara, 2003.

4. Bufan R., Tratat de drept fiscal, Partea General, Editura Lumina-Lex, Bucureti, 2005.

5. Bota M., Drept financiar i fiscal, Note de curs, 2003.

6. Condor Ioan, Procedura fiscal, Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2000.

7. Codul fiscal, 2010, Norme de aplicare, Procedura fiscal, Editura Juris Argesis, 2010.

8. Duca Emilian, Codul Fiscal al Romniei comentat i adnotat, Editura Universul Juridic, Bucureti, 2013.

9. Duca Emilian, Codul de procedur fiscal comentat i adnotat, Editura Universul Juridic, Bucureti, 2010.

10. Manole T., Finanele publice locale, Chiinu, Editura Cartier, 2000.11. Munteanu Igor, Lariuina Tatiana, Ioni Veaceslav, Sistemul impozitrii neoficiale, Editura Cartier, Chiinu, 2007.12. Niculeasa Madalin Irinel, Creanele i obligaiile fiscale, Editura CH Beck, Bucureti, 2009.

13. Niculeasa Madalin Irinel, Politica fiscal, Aspecte teoretice i practice, Editura CH Beck, Bucureti, 2009.

14. Niculeasa Madalin Irinel, Soluionarea contestaiilor n materie fiscal, Editura CH Beck, Bucureti, 2009.

15. Niculeasa Madalin Irinel, Tratat de drept financiar i fiscal public, Editura Universul juridic, Bucureti, 2011.16. Ni Nelu, Drept financiar i fiscal, Editura Tipo Moldova, Iai, 2010.17. Olcescu P., Tratat de drept financiar i fiscal, Iai, Editura Contes, 2000.

18. Popa D. Constantin, Drept financiar i fiscal curs universitar, Editura Lumina Lex, 2008.

19. Stancu Radu, Stnciulescu Sorin, Alecu Gheorghe, Drept financiar i fiscal, Editura Fundaiei Romniaa de Mine, Bucureti, 2009.

20. aguna Dan Drosu, Procedura fiscal, Bucureti, 1996.

21. aguna Dan Drosu, Tofan Mihaela, Drept financiar i fiscal european, Editura CH Beck, Bucureti, 2010.

22. aguna Dan Drosu, Drept financiar i fiscal, Ediia 4, Editura All Beck, Bucureti, 2011.

23. Vcrel I., Bercea Fl., Bistriceanu Gh. etc., Finane publice, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1992.

III. Bibliografie suplimentar n alte limbi:1. Astier Fransoise, Finances publiques, Droit budgtaire, Paris, 1998.

2. David C., O. Fouquet, B. Ploquet, P.F. Racine, Les grands arrets de la jurisprudence fiscale, 3eme, Ed. Dalloz, 2000.

3. .., , oscova, , 2006.

4. .., .., , oscova, , 2006.

5. . ., , oscova, Editura , 2001.

6. . ., . . , . . , . . , , oscova, : "-, ", 2007.

7. Lolumiere P., Les finances publiques, Paris, Armand Colin, 1970.

8. .., , oscova, , 2004.

9. Nelson Grand S., Dale A. Whitman, Real estate finance law, University of California, Los Angeles, University of Missouri-Columbia, 2001.

10. Paysant Andr, Finances publiques, Edition Dalloz, Paris, 1999.

11. . ., , oscova, , 2004.12. . ., , oscova, Editura . , 2000.

13. . ., , oscova, Editura . , 2004.

14. . ., , oscova, Editura -, 2005.

15. , , , : , oscova, 2009.PAGE 6

Documents

Curiculum Fiscal