Curs VIII Prof.univ.dr. Mihai Aristotel Ungureanu

8.1. Definire, necesitate, rol. Trezoreria statului din ara noastr a fost nfiinat n

anul 1992 avnd ca temei legal HG 78/1992 ca instituie financiar de interes public.

Trezoreria statului este definit n DEX ca fiind: oficiu al unui stat unde se pstreaz si se administreaz tezaurul public.

Trezoreria statului este definit ca un sistem unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea operaiunilor de ncasri i pli privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria public, i a altor operaiuni ale statului, n condiiile de siguran i n conformitate cu dispoziiile n vigoare (OU nr. 146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, publicat n MO 824/14.11.2004)

Premise Prin nfiinarea trezoreriei finanelor publice s-a completat

cadrul instituional din ara noastr prin care statul (prin MFP) poate s-i organizeze activitatea financiar att la nivel central ct i n teritoriu, i-a creat posibilitatea de a stabili i aplica politica de venituri i cheltuieli cu caracter public. Totodat, a devenit posibil creterea rspunderii n utilizarea banilor publici i asigurarea finanrii obiectivelor i aciunilor, aprobate, de interes public.

Premisele nfiinrii trezoreriei statului n ara noastr au fost: - reorganizarea sistemului bancar cu consecine asupra execuiei

finanelor publice. Astfel, are loc separarea Bncii Naionale ca banc central, independent, cu atribuii clare pe linia realizrii politicii monetare a rii i nfiinarea Bncii Comerciale Romne, care a preluat de la Banca Naional conturile de venituri i cele de cheltuieli ale bugetului de stat, ale bugetului asigurrilor sociale, ale bugetelor locale, ale bugetelor fondurilor speciale i conturile instituiilor publice, deci ntreaga execuie de cas a bugetului public;

- schimbarea concepiei privind administrarea i utilizarea resurselor financiare publice;

- ntrirea autonomiei finanelor publice care prin lege era mputernicit s efectueze execuia de cas a bugetului de stat;

- nfiinarea i funcionarea unor fonduri speciale, n afara bugetului de stat;

Necesitate Reorganizarea sistemului finanelor publice, odat cu

apariia legii Finanelor Publice nr. 10/1991; Reorganizarea sistemului bancar, a legii nr. 30-31/2001,

urmare creia BNR nu mai are nici o atribuie n execuia finanelor publice n sens larg i execuia bugetar n sens restrns;

Reorganizarea sistemului bancar n societi comerciale pe aciuni, ceea ce presupunea cel putin din punct de vedere teoretic existena falimentului, ori nu puteam supune finanele publice falimentului;

Reorganizarea structurii MFP i a unitilor sale deconcentrate n teritoriu, fapt ce a creat noi fluxuri financiare ce trebuiau derulate printr-o banc sigur;

O nou gndire n contrucia filosofiei bugetare.

Rol Rolul Trezoreriei este determinat n primul rnd de

atribuiile ei care se refer la: asigurarea execuiei bugetului public naional privind ncasarea veniturilor i efectuarea plilor dispuse de ordonatori n limita creditelor acordate; casier al sectorului public prin care se asigur ncasarea veniturilor, efectuarea plilor i pstrarea disponibilitilor, asigurarea evidenei contabile privind execuia de cas pentru toate operaiunile de ncasri i pli; asigurarea controlului fiscal asupra ncasrii veniturilor i a celui financiar preventiv asupra efecturii plilor. ntreaga execuie bugetar se realizeaz prin trezorerii, volumul operaiunilor ajungnd la sume importante ce pun n eviden rolul trezoreriei.

Rolul Trezoreriei Statului este pus n eviden de rapiditatea, operativitatea circuitelor realizate prin fluxurile de intrare i fluxurile de ieire precum i de posibilitatea de cunoatere, previzionare, urmrire i meninerea echilibrului acestora n execuie pentru a avea n permanen disponibiliti

TREZORERIA STATULUI8.1. Definire, necesitate, rol.PremiseNecesitateRol