8/18/2019 Cycle Trésorerie (1)
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ACF- S9 GHARBAUI Nihal
Cycle Trésorerie
Objectifs RisquesPaiements -Contrôle des pièces et
matérialisation des règlements émissur les
factures-Établissement des habilitations etpouvoirs (et mise à jour
régulière-!éparation des fonctions (contrôledes pièces" gestion des
journau# etémission du règlement
$écaissements
non justi%és$oublerèglement
Encaisseme
nts
!uivi des chè&ues endossés etremis en ban&ue et
rapprochementau# paiements re'us
nregistrement immédiat etcontrôle des e)ets re'us
(montant"échéance et domiciliation*approchement des e)ets
enportefeuille avec les soldescomptables
$étournementncaissements
tardifs
Opérationsde
trésorerie
!éparation des fonctionsÉtablissement régulier desrapprochements
bancaires etrecherche systémati&ue desmontants inhabituels et
anciens enrapprochementContrôle indépendant desrapprochements
bancairesContrôle systémati&ue des échellesd+intér,ts
$étournementrais %nanciers
non justi%és
Actifsliquides
.rotection et suivi des mouvementsde caisse.rotection de l
+accès au# ché&uiers/ise à jour régulière des
signaturesautorisées auprès des ban&ues
*is&ue de perte
Gestion detrésorerie
.oliti&ues du crédit-clients et ducrédit-fournisseurs
indépendantesdes opérationnels!ystème de gestion de trésorerie
en
0lourdissementde la charge%nancière
