Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ?Zmiany w ustawach podatkowych od 1 stycznia 2019 roku na samochody osobowe.
1
KONFERENCJA ONLINE. 5 PAŹDZIERNIKA 2018r.
DEALER BMWTŁOKIŃSKI
• Czego dotyczą zmiany.
• Amortyzacja samochodów osobowych.• Leasing samochodów osobowych.• Opłaty eksploatacyjne .• Samochód prywatny w firmie.• Samochody pracowników w działalności. • Przepisy przejściowe.
• Samochody powyżej limitu. • Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?• Procentowy rozkład rejestracji na poszczególne grupy właścicieli dla marki BMW w Polsce.• Główna forma finansowania samochodów BMW .• Jakie działania podejmuje Dealer BMW Tłokiński?• Prawa Nabyte. Zawarcie umowy jeszcze w tym roku – co to znaczy?
• Zaproś BMW do swojej firmy• Radość z jazdy gotowa do odbioru.
2Dealer BMW Tłokiński.
3
WIELE PYTAŃ.
Jakie zmiany wprowadzi
Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu ?
Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu
osobowego?
Czy będą przepisy przejściowe?
Jakie będą zmianyw rozliczeniach kosztów
eksploatacyjnych i ubezpieczeń?
Czy straci na atrakcyjności?
Kiedy wejdą w życie?
BMW Leasing czy BMW Comfort Lease?
Co warto wybrać?
Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?
Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych?
Jaki będzie
limitpodatkowej amortyzacji?
Dealer BMW Tłokiński.
CZEGO DOTYCZĄ ZMIANY?
Zmianie ulegną zasady rozliczania podatku dochodowego w zakresie użytkowania samochodów osobowych w Firmach.
Z punktu widzenia Klientów BMW największą zmianą jest rozliczanie pojazdów finansowanych w leasingu.
4
GŁÓWNE ZMIANY OD 01.01.2019r.
Zmiana limitu odpisów amortyzacyjnych.
Wprowadzenie limitu kosztów w umowach leasingowych.
Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Eksploatacyjnych.
Zmiany w zasadach rozliczania Kosztów Ubezpieczeń.
Dealer BMW Tłokiński.
AMORTYZACJA SAMOCHODÓW OSOBOWYCH.
Do końca 2018 r. do kosztów uzyskania przychodu zalicza się odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych obowiązuje limit 20 tysięcy euro czyli około 86 tysięcy złotych.
Od 2019 r. od kosztów uzyskania przychodów nie zaliczymy do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych w części ponad równowartość:
- 225.000 zł – w przypadku samochodu elektrycznego,
- 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych
5Dealer BMW Tłokiński.
LEASING SAMOCHODÓW OSOBOWYCH.
Od 01.01.2019 r. wprowadzony zostanie limit kosztów dla leasingu, dzierżawy etc.
Limit do 150.000 zł:
Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego
Limit do150.000 zł:
Opłaty wynikające z umów leasingu, umowy najmu,
dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze
Limit do 150.000 zł
W przypadku gdy opłata, w tym czynsz, z tytułu leasingu,
najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze zostały
skalkulowane w sposób obejmujący koszty eksploatacji samochodu osobowego limit
dotyczy również kosztów eksploatacji samochodu
UWAGA:
Aby móc odliczać
100% konieczne
będzie
prowadzenie takiej
samej ewidencji,
jak ta, która
sporządzana jest
do celów
odliczenia VAT.
6Dealer BMW Tłokiński.
OPŁATY EKSPLOATACYJNE.SAMOCHODÓD PRYWATNY W FIRMIE.
Nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu kosztów używania samochodu
osobowego stanowiącego własność przedsiębiorcy, nie
zaliczanego do majątku firmy w części przekraczającej 20% -
jeżeli samochód jest wykorzystywany do celów
firmowych.
20%
Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu
kosztów używania samochodu stanowiącego składnik majątku przedsiębiorstwa w wysokości 25% - jeżeli samochodów jest
wykorzystywany również do celów prywatnych.
25%
7Dealer BMW Tłokiński.
LEASING SAMOCHODU OSOBOWEGO.
Wydatki z tytułu eksploatacja samochodów prywatnych i firmowych oraz opłaty z tytułu umów leasingowych, umów najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze obejmują także:
Podatek od towarów i usług, który zgodnie z odrębnymi przepisami nie stanowi podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej
części, w jakiej zgodnie z przepisami ustawy o VAT podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku VAT.
W przypadku gdy umowa leasingu, umowa najmu, dzierżawy lub umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy,
przez wartość samochodu rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia.
8Dealer BMW Tłokiński.
SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI.
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej
działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu
pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra; w celu ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest
obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.
9Dealer BMW Tłokiński.
SAMOCHODY PRACOWNIKÓW W DZIAŁALNOŚCI.
Limitu w wysokości 150.000 zł (225.000 zł) nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia
samochodu osobowego dokonywanych przez podatnika, jeżeli samochód ten został oddany przez tego podatnika do używania
na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym
charakterze, pod warunkiem,
że wyłącznym lub głównym przedmiotem działalności podatnika jest oddawania w
odpłatne używanie samochodów osobowych.
W przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w
art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, uznaje się, że samochód
osobowy jest wykorzystywany również dla celów niezwiązanych z działalnością
gospodarczą podatnika.***
Przepisu ww. nie stosuje się, jeżeli podatnik nie jest na podstawie
przepisów ustawy o podatku od towarów i usług zobowiązany do prowadzenia takiej ewidencji, z
wyjątkiem gdy brak tego obowiązku wynika z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a
ustawy o podatku od towarów i usług.
10Dealer BMW Tłokiński.
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE.
❑ Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w brzmieniu dotychczasowym.
❑ Do umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy w nowym brzmieniu.
❑ Przepisy art. 22i ust. 5a ustawy o PIT oraz art. 16i ust. 5 ustawy o CIT (dotyczące włączenia możliwości obniżenia stawki amortyzacyjnej przez finansującego w przypadku gdy samochody osobowe nie spełniają warunków wskazanych w art. 23b) stosuje się w nowym brzmieniu do samochodów osobowych wprowadzonych do ewidencji po 31 grudnia 2018 r.
❑ W odniesieniu do samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym stosuje się przepisy art. 23 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o PIT (art. 16 ust. 1 pkt 4 i ust. 5e ustawy o CIT):➢ od dnia ogłoszenia przez Komisję Europejską pozytywnej decyzji o zgodności pomocy publicznej ze wspólnym
rynkiem lub stwierdzenia, że przepisy te nie stanowią pomocy publicznej,
➢ w odniesieniu do pojazdów elektrycznych oddanych do użytkowania po ogłoszeniu ww. decyzji.
11Dealer BMW Tłokiński.
PRZYKŁADY.
Wartość samochodu: 300 tys. zł
12
Leasing Zakup
Wykorzystanie
Koszt podatkowy = raty
leasingowe
Koszt podatkowy = odpisy
amortyzacyjne
Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach
Tylko służbowe 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł
Mieszane 300 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł
Wartość samochodu: 150 tys. zł
Leasing Zakup
Wykorzystanie
Koszt podatkowy = raty
leasingowe
Koszt podatkowy = odpisy
amortyzacyjne
Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach
Tylko służbowe 150 tys. zł 150 tys. zł ok. 86 tys. zł 150 tys. zł
Mieszane 150 tys. zł 112,5 tys. zł ok. 86 tys. zł 112,5 tys. zł
Dealer BMW Tłokiński.
PRZYKŁADY.
Wartość samochodu: 100 tys. zł
13
Wartość samochodu: 50 tys. zł
Leasing Zakup
Wykorzystanie
Koszt podatkowy = raty
leasingowe
Koszt podatkowy = odpisy
amortyzacyjne
Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach
Tylko służbowe 100 tys. zł 100 tys. zł ok. 86 tys. zł 100 tys. zł
Mieszane 100 tys. zł 75 tys. zł ok. 86 tys. zł 75 tys. zł
Leasing Zakup
Wykorzystanie
Koszt podatkowy = raty
leasingowe
Koszt podatkowy = odpisy
amortyzacyjne
Dziś Po zmianach Dziś Po zmianach
Tylko służbowe 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł 50 tys. zł
Mieszane 50 tys. zł 37,5 tys. zł 50 tys. zł 37,5 tys. zł
Dealer BMW Tłokiński.
ZMIANA LIMITU ODPISÓW AMORTYZACYJNYCH.
NOWY LIMIT AMORTYZACJI
OBECNE ZASADYDO 31.12.2018r.
NOWE ZASADYPO 01.01.2019r.
150,000 PLN
Limit amortyzacji samochodu osobowego wynosirównowartość 20 000 EUR (kurs NBP) lub 30 000 EUR
(kurs NBP) w przypadku samochodów elektrycznych.
Limit amortyzacji z tytułu zużycia samochodu osobowegowzrośnie do 150 000 PLN lub 225 000 PLN w przypadku
samochodów elektrycznych.
14Dealer BMW Tłokiński.
Umowyleasingowe
Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.
Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy)
Umowy leasingowe zostaną również objęte nowym limitem 150,000 PLN!
Samochody o wartości > 150,000 PLN - zasada proporcji.
Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania
przychodów pełną wysokość raty leasingowej.
Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150
tys. PLN będą mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów tylko w
proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu.
100% ? %
15
WPROWADZENIE LIMITU KOSZTÓW W UMOWACH LEASINGOWYCH.
Dealer BMW Tłokiński.
ZMIANY W ZASADACH ROZLICZANIA KOSZTÓW EKSPLOATACYJNYCH.
Koszty eksploatacyjne
Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.
Nowe Zasadypo 1.01.2019 r.
(Nowelizacja Ustawy)
Koszty eksploatacyjne w samochodach finansowanych w leasingu. 100% 75%
Koszty eksploatacyjne wsamochodach zakupionych za gotówke. 100% 75%
16Dealer BMW Tłokiński.
ZMIANY W ZASADACH ROZLICZENIA KOSZTÓW UBEZPIECZEŃ.
UbezpieczeniaObecne Zasady obowiązujące
do 31.12.2018r.Nowe Zasadypo 1.01.2019r.
(Nowelizacja Ustawy)
Zwiększenie limitu wartości z 20,000 Euro na 150,000 zł .
Część ubezpieczenia to zaliczenia w koszty to stosunek limitu (150,000) do wartości ubezpieczenia samochodu.
Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,
część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy limitem 20 000 EUR a
wartością ubezpieczenia samochodu.
Po zmianach Klienci będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, część składki ubezpieczeniowej przy zachowaniu proporcji pomiędzy nowym limitem 150 000 PLN a wartością ubezpieczenia samochodu.
17Dealer BMW Tłokiński.
SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU.PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU. BMW SERII 7.
18Dealer BMW Tłokiński.
SAMOCHODY POWYŻEJ LIMITU.PRZYKŁAD WYSOKICH CEN ZAKUPU.
19
BMW SERII 7.
Wartość samochodu: 500,000 PLN.
% Wartości samochodu możliwy do wpisania w koszty uzyskania przychodu.
Kwota obniżająca podatek dochodowy.
% wartości polisy możliwy do wpisania w koszty. (Kwota ubezpieczenia: 15,000 PLN)
Kwota obniżająca podatek dochodowy z tytułu polisy.
LIMIT 150 000 PLN
WARTOŚĆ SAMOCHODU 500 000 PLN
30% - Tylko ta część opłat może być ujęta w koszcie uzyskania przychodu po
31.12.2018.
Obecne Zasady obowiązujące do 31.12.2018r.
Obecnie można zaliczyć do kosztów uzyskania
przychodów pełną wysokość raty leasingowej.
100%
500 000,00 zł
16%
2 400,00 zł
Nowe Zasady po 1.01.2019r. (Nowelizacja Ustawy)
Opłata wstępna + raty leasingowe dotyczące samochodów o wartości przekraczającej 150 tys. PLN będą mogły być zaliczane
do kosztów uzyskania przychodów tylko w proporcji limitu 150,000 PLN do wartości samochodu.
30%150 000,00 zł
30%
4 500,00 zł
Dealer BMW Tłokiński.
20
DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW?
Główna forma finansowania samochodów BMW to Leasing.
Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto.
Klientami BMW są głównie Firmy (Klienci instytucjonalni).
Dealer BMW Tłokiński.
21
Klientami BMW są głównie : Firmy (Klienci instytucjonalni).
DLACZEGO JEST TO TAK WAŻNE DLA KLIENTÓW BMW?
Dealer BMW Tłokiński.
PROCENTOWY ROZKŁAD REJESTRACJI NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI DLA MARKI BMW W POLSCE.
94%
6%0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Firmy (Klienci instytucjonalni) Osoby Fizyczne
22
Nowelizacja Ustawy nie
wpływa na Osoby Fizyczne.
Dealer BMW Tłokiński.
PROCENTOWY ROZKŁAD NA POSZCZEGÓLNE GRUPY WŁAŚCICIELI.
23
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2018
STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2017
STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2016
STYCZEŃ - GRUDZIEŃ 2014
Firmy ( Klienci Instytucjonalni) Osoby fizyczne
Dealer BMW Tłokiński.
Główna forma finansowania samochodów BMW to leasing, a średnia wartość finansowana przekracza 150,000 zł netto, czyli kwotę nowego limitu amortyzacji.
24
FORMY FINANSOWANIA.
Dealer BMW Tłokiński.
80%
20%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Leasing/CFM Gotówka/Kredyt
25
FORMA ZAKUPU / FINANSOWANIA.BMW TŁOKIŃSKI, ROK 2017.
Dealer BMW Tłokiński.
Średnia wartość finansowana nowego BMW przekracza 150,000 zł netto.
BMW konsekwentnie zwiększa sprzedaż nowych samochodów w Polsce dzięki wprowadzanym na rynek nowym formom finansowania, w tym BMW Comfort Lease, w którym Klient spłaca nieporównywalnie niższe miesięczne raty leasingowe w porównaniu do tradycyjnego leasingu lub kredytu. Procentowy udział tej formy leasingu rośnie z roku na rok.
26
WARTOŚĆ FINANSOWANIA.
Dealer BMW Tłokiński.
OSTATNIE PYTANIE.
Czy Leasing będzie nadal prostą drogą do nowego BMW?
Czy straci na atrakcyjności?
Jakie zmiany wprowadzi Ministerstwo Finansów w przepisach dotyczących leasingu?
Kiedy wejdą w życie?
Co to jest zasada proporcji?
Czy będą przepisy przejściowe?
Jaki będzie limit podatkowej amortyzacji?
Czy coś się zmienia dla Osób Fizycznych?
BMW Leasing czy BMW Comfort Lease? Co warto wybrać?
Czy warto przyśpieszyć zakup samochodu osobowego?
Dlaczego jest to tak ważne dla Klientów BMW?
Jakie będą zmiany w rozliczeniach kosztów eksploatacyjnych i ubezpieczeń?
JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJE BMW TŁOKIŃSKI?
27Dealer BMW Tłokiński.
JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI?
28
Przygotowanie stoku samochodów dostępnych jeszcze w tym roku, w tym samochodów o wysokiej
wartości.(BMW X3,X5,X6, Seria 5, Seria 7 – od ręki).
Wprowadzenie promocyjnych produktów leasingowych dla umów podpisanych jeszcze w tym roku, w szczególności dla samochodów o
wyższej wartości.
Wprowadzenie możliwości zawarcia umowy leasingowej do końca roku
2018 oraz odbiór samochodu w okresie 3 miesięcy od daty umowy.
(w przypadku braku terminów produkcyjnych, problemów z rejestracja pod koniec roku).
Wprowadzenie nowych usług dla Klientów.
Szeroka akcja komunikacyjna w celu dotarcia i uświadomienia jak największej grupy obecnych oraz potencjalnych Klientów BMW,
Dealer BMW Tłokiński.
nowych BMW na stoku dealera BMW Tłokiński.
nowych BWM na stoku centralnym.
nowych BMW dostępnych do końca roku 2018.
29
JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY?
100
900
1000
Dealer BMW Tłokiński.
Oferta promocyjna obowiązuje do 31 grudnia 2018 lub odwołania. Do tego dnia włącznie zamówienie Klienta na samochód musi posiadać wpis o promocyjnym
leasingu oraz wniosek na promocyjny leasing musi być zaakceptowany przez BMW Financial Services Polska.
30
✓ Wprowadzenie rozszerzonej promocyjnej oferty BMW Leasing do 31 grudnia 2018!
JAKIE DZIAŁANIA PODEJMUJEMY JAKO DELAER BMW TŁOKIŃSKI?
Dealer BMW Tłokiński.
31
ZAUFAJ INSTYKTOWI.WYBIERZ BMW.
COMFORT LEASE 0%. COMFORT LEASE 1%.
BMW SERII 3
BMW SERII 1
BMW X2 BMW X3
BMW X5 BMW SERII 5
Dealer BMW Tłokiński.
BMW dociera do coraz szerszej grupy Klientów prowadząc aktywną
politykę wspierania Małych i Średnich Przedsiębiorstw oraz grup
zawodowych.
Nowe oferty dla Firm!
32
BMW W OFERCIE DLA FIRM.
Dealer BMW Tłokiński.
PRAWA NABYTE.
➢Prawa nabyte w postaci rozliczania kosztów w umowie leasingowej na „starych zasadach” powinny zostać objęte wyłącznie umowy zawarte przed wejściem w życie nowej ostawy, czyli do końca roku 2018.
➢ Zawarcie umowy leasingu przed wejściem w życie nowelizacji ustawy nie powinno być warunkowane fizycznym odbiorem samochodu.
➢Ustawa nie reguluje precyzyjnie czy prawa nabyte będą również chroniły stare zasady rozliczania kosztów eksploatacyjnych.
33Dealer BMW Tłokiński.
ZAPROŚ BMW DO SWOJEJ FIRMY.
✓ Czas to pieniądz. Dopasujemy się do Twoich potrzeb, w dogodnym dla Ciebie terminie.
✓ Zaproś BMW do swojej firmy.
✓ Poznaj oferty szyte na miarę Twoich możliwości.
33
SZYBKI KONTAKT*
* Skontaktujemy się w ciągu godziny.
Dealer BMW Tłokiński.
35
RADOŚĆ Z JAZDY GOTOWA DO ODBIORU.
Dealer BMW Tłokiński.
DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ.
36
DEALER BMW TŁOKIŃSKI
UL. Aleksandrowska 131c 91-224 Łódź
Tel.: +48 42 655 98 47
SZYBKI KONTAKT:[email protected]
Dealer BMW Tłokiński.