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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS- ESPE PROYECTO PRESENTADO COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR. David Arturo Cárdenas Dávila. - PowerPoint PPT Presentation
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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS- ESPE
PROYECTO PRESENTADO COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO - AUDITOR
David Arturo Cárdenas Dávila
Auditoría de Gestión de la Empresa Jardín Verde PJV S.A. ubicada en el Cantón Rumiñahui de la Provincia
de Pichincha por el periodo de Enero a Diciembre del 2013.
PROBLEMAEl no disponer de manuales, políticas y procedimientos ha provocado que los controles internos no cumplan con el objetivo de proporcionar certeza a la empresa en el desarrollo de sus actividades, por la tanto la Auditoría de Gestión ayudara a identificar las debilidades existentes en los procesos Administrativos– Financieros para proponer mejoras a los mismos logrando de esta manera eficacia, eficiencia y economía en sus operaciones.
OBJETIVO GENERAL
Contribuir a la compañía Jardín Verde PJV S.A mediante una Auditoría de Gestión, a la mejora de los procesos para generar mayor eficiencia, eficacia y economía en la gestión empresarial.
Portafolio de Productos
Melón, mango, naranja, papaya, piña, durazno, mandarina, tomate, sandia, naranjilla, frutilla, achotillo, manzana, mora, mortiño, granadilla, entre otras.
Papas, ají jalapeño, aguacate, tomate cherry, hierbas aromáticas, tomate entre otras
Clientes
80%
9%
5%
5% 1%0%0%0%
CORPORACION FAVORITA C.A.
MEGA SANTAMARIA S.A.
OTROS
CORPORACION EL ROSADO S.A.
GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA.
COSSFA S.A. COMIS-ARIATOS SERVICIO SO-CIALSUPERMERCADOS MAGDA S.A.
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
Cliente Total $ %CORPORACION FAVORITA C.A.
3.674.181,59 79,88%
MEGASANTAMARIA S.A. 405.381,89 8,81%
OTROS 245.498,95 5,34%CORPORACION EL ROSADO S.A.
214.033,49 4,65%
GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA.
50.777,76 1,10%
COSSFA S.A. COMISARIATOS SERVICIO SOCIAL
9.184,22 0,20%
SUPERMERCADOS MAGDA S.A.
330,75 0,01%
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
239,62 0,01%
Total general 4.599.628,27 100,00%
Organigrama Estructural
Gerente de Operaciones y
Compras
Contador General
Jefe de Operaciones
Administrador de Bodega
Materia Prima
Asistente de Operaciones
Sangolquí
Asistente de Operaciones Sto.
Domingo
Operadores de
Producción
Operadores de
Producción
Tesoreria
Coordinador TTHH
Auxiliar de Limpieza y Mensajería
Jefe de Mercadeo
Mercaderista
GERENTE GENERAL
Administrador de Bodega
Jefe Desarrollo de Negocios
Ejecutivo de Ventas Regional
Asistentes Contables
Apoyo TTHH
Seguridad Física
Contador de Costos
Despachador de Terminal
Transportistas
JUNTA DE ACCIONISTAS
PRESIDENTE
Gerente Comercia
Gerente Administrativo
Financiero
Asistente Administrativa
Jefe Cuentas Claves
Ejecutivos de Ventas Sénior
Ejecutivo de Ventas /
Consumo
ANÁLISIS INTERNOMapa de Procesos
Gestión de Compras
Gestión de
VentasInventari
o
Marketing Planificación estratégica
Gestión Administrativa y FinancieraGestión de Recursos Humanos
Pedido Cliente
Planificación
Comunicación Permanente con Gerencia General
Ejecución Comunicación de Resultados
Planificación Preliminar
Planificación especifica
Programación
Conocimiento de la
empresaPlan
global
Evaluación
PreliminarInforme
Preliminar
Papeles de
Trabajo
Evaluación del
Riesgo
Informe de Control Interno
Papeles de Trabajo
Hojas de Hallazgo
Proceso de
CompraProceso de Venta
Proceso de
Inventario
Proceso de
CompraProceso de Venta
Proceso de
Inventario
Informe de Auditoria de
Gestión
Resultados del Proceso de
Compra
Resultados del Proceso de
Venta
Resultados del Proceso de InventarioHallazgos
de CI
Proceso de CompraGestión de Proveedore
s
Planificación de
Compras
Seguimiento de
CompraEJECUCIÓN
FLUJOGRAMA
HOJA DE HALLAZGO
NO HAY CUMPLIMIENTO DEL CRONOGRAMA DE COMPRAS
CONCLUSIÓNEl cronograma en kilos de producto de la empresa se ajusta únicamente a 4 de 20 productos en los cuales no existen diferencias mayores al 10%, causando que el 80% de los productos no se ajustan al cronograma en kilogramos.
RECOMENDACIÓNAl Gerente de Operaciones Se recomienda realizar un análisis de porcentajes de cumplimiento de los proveedores y usarlo conjuntamente con el plan de compras, a fin de conocer si el producto solicitado es el producto que se entregara.
HALLAGOS
Proceso de Venta
Publicidad MercadeoPlanificació
n de Ventas
Ordenes de Venta
Preparación del
ProductoSelección de Rutas
Facturación y Registro EJECUCIÓN
FLUJOGRAMA
HOJA DE HALLAZGO
DECREMENTO DE VENTASCONCLUSIÓNLa una disminución de ventas en los meses de marzo, mayo y junio del 2013 debido a la baja de precios en productos tales como Aguacate, Mandarina, Melones y Papayas, ha provocado en estos 3 meses un decremento de ventas del 3%, 14% y 10% en relación a los mismos meses del año anterior.
RECOMENDACIÓNAl Jefe de Cuentas Clave
Con el fin de incrementar las ventas se debe diversificar el portafolio de productos optando por nuevas variedades de frutas y verduras, procesadas y no procesadas, ya que dependiendo de la oferta de productos agrícolas la variación de precios es sensible.
HALLAGOS
Proceso de Inventario
Ingreso a bodega principal
Revisión de Producto
facturado, enviado y
reingresado
Transferencia de bodegas
DespachoControl de JabasToma física
EJECUCIÓN
FLUJOGRAMA
HOJA DE HALLAZGO
AJUSTES DE INVENTARIOCONCLUSIÓNExisten en el 2013, ajustes de alrededor USD 118.000 con respecto a un inventario de USD 3.400.000. Ya que no existe un nivel de tolerancia máxima que defina porcentajes de deshidratación, muestreo, diferencia en pesaje y otros.
RECOMENDACIÓNAl Gerente de Operaciones
Realizar un control diario entre lo despachado y facturado, realizando un reporte que incluya comentarios de los faltantes.
HALLAGOS
Conclusiones Debilidades que afectan a la compañía en su
direccionamiento estratégico y actividades diarias. La estructura de control interno de Jardín Verde PJV
S.A., presenta algunas deficiencias. Tanto los procesos de compra, venta e inventario
presentan hallazgos que pueden ser mejorados. La aplicación de una Auditoría de Gestión en una
empresa, permite conocer y corregir a tiempo las falencias o debilidades en los procesos.
La realización de la presente Auditoría de Gestión permitió a la empresa Jardín Verde PJV S.A. conocer el nivel de eficiencia, eficacia y economía de sus procesos.
Continuar con la realización de los proyectos de grado ya que con los mismos, los estudiantes ponen en practica sus conocimientos.
Adopte las recomendaciones emitidas en el informe final.
Elaboración, difusión y aplicación de un manual de procedimientos.
Considerar la definición de indicadores de gestión dentro del manual de procesos .
Realizar Auditorías de Gestion periódicas.
Recomendaciones
GRACIAS POR SU ATENCIÓN