Upload
rama-lawson
View
37
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Starterdag voor artsen. De arts en de sociale bescherming !. Aimé Mertens 14 maart 2009. actuele bedragen van sociale zekerheid. syllabus in bijlage. aard van sociale bescherming?. werknemer ambtenaar zelfstandige, overgrote meerderheid van de artsen. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
De arts en de sociale bescherming !
Aimé Mertens
14 maart 2009
Starterdag voor artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
actuele bedragen van sociale zekerheid
• syllabus in bijlage
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aard van sociale bescherming?
• werknemer
• ambtenaar
• zelfstandige, overgrote meerderheid
van de artsen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• wie in België beroepsactief is moet bijdragen tot de financiering van de sociale zekerheid
• als zelfstandige betaal je een “sociale” bijdrage aan een sociaal verzekeringsfonds
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
uw gesprekspartner
• SVMB vzw, sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen - vrije beroepen in raad van bestuur- 185.000 leden (zelfstandigen en vennootschappen)- partner van het VAS, www.vlaamsartsensyndicaat.be en de
Federatie voor Vrije en Intellectuele beroepen, www.fvib.be - cel “Vrij Beroep”- 25% starters kiezen voor SVMB- 37 kantoren en 20 adviseurs- www.svmb.be
© SVMB 2008
SVMB biedt u een partnerschap aan
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- SVMB = sterke competitieve sociale bescherming- SVMB = sociaal rechtelijk advies op elk moment van uw loopbaan- SVMB = aanpak complexe dossiers sociale zekerheid- SVMB = advies met fiscaal impact- SVMB = krachtig informaticasysteem zodat u online uw dossier kan opvolgen- SVMB = loopbaanbegeleiding - SVMB = kwalitatieve informatie met nieuwsbrief en website
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het economisch ruilverkeer
levensstandaard
sparen
ontsparen
uitgaven
pens
ioen
leef
tijd
inkomen
tijd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
de stap naar het vrij beroep
• checklist– sociaal (aanvullende bescherming)
– fiscaal (boekhouding)
– conventie => RIZIV voordeel
– financiering
– beroepsaansprakelijkheid
– associatievorming
– vennootschapsvorming
– juridische vorm van samenleven
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale zekerheid
rechten- kosten dekken
- inkomen vervangen
verplichtingen (sociale bijdragen)
administratieve formaliteiten
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
kostendekking
- ziektekosten (grote en kleine risico’s)
- geboortepremie – adoptiepremie
- kinderbijslag
- moederschaphulp
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
vervangingsinkomen
- arbeidsongeschiktheid en invaliditeit
- moederschap- en adoptie uitkering
- pensioen
- faillissementsuitkering
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
aandachtspunten als vrij beroep
• tijdig aansluiten
• de bijdrageberekening bij aanvang
• aanvullende sociale bescherming
(vervangingsinkomsten)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale bijdrage(algemene principes)
• fiscaal aftrekbare bedrijfsuitgave
• ondeelbaar verschuldigd per kwartaal
• creditering sociale kas = laatste dag
kwartaal
• als hoofdberoep steeds een
minimumbijdrage verschuldigd
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• berekeningsbasis van de (definitieve) sociale bijdrage = netto beroepsinkomen van 3 jaren terug
• inkomstenvoorwaarde: enkel netto beroepsinkomen van een volledig burgerlijk jaar van zelfstandige activiteit in dezelfde hoedanigheid
• indexaanpassing berekeningsbasis
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
het netto beroepsinkomen*
• het bruto beroepsinkomen (omzet) verminderd met :– beroepskosten (kosten – afschrijvingen)
– beroepsverliezen
* voor belasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
natuurlijke persoon/vennootschap
bruto beroepsinkomen
natuurlijk persoon
vennootschap
inkomen natuurlijk persoon personenbelasting
personenbelasting
vennootschapsbelasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bijdrageberekening 2009
bijdrage 2009 berekeningsbasis
basisgeherwaardeerd netto
beroepsinkomen 2006 in €
bijdrage11824,39 ≤ Y ≤ 51.059,94 : 22%
51.059,94 < Y ≥ 75.246,19 : 14,16%
plafond 75.246,19 < Y: 0%
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
bijdrageberekening 2009
• min. bijdrage €675,38/kwartaal (€2701,52/j)
• tussenplafond €2916,37/kwartaal (€11665,48/j)
• max. bijdrage €3805,57/kwartaal (€15222,28/j)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
jaarlijkse vennootschapsbijdrage
• vennootschappen die onder de vennootschapsbelasting vallen
• € 347,50 of € 852,50 afhankelijk van de omzet van de vennootschap
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat bij aanvang ?
• voor beginperiode (max. 3 j. + 3 kw) : aanrekening van een voorlopige (getrapte) sociale bijdrage
• nadien regularisatie (definitieve vaststelling) op basis van het nettoberoepsinkomsten van de beginperiode
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• je gaat van start op 1 augustus 2009
• je bent eerst een voorlopige bijdrage verschuldigd berekend in functie van een verondersteld netto beroepsinkomen van € 11.824,39
stel ?
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
voorlopige bijdragen (min 0,50% tot 1,50% )
jaar bijdrage*/kwartaal
2009 €629,33 (20,50%)
2010 €629,33 (20,50%)
2011 €644,68 (21,00%)
2012 €660,03 (21,50%)*indien geldend tarief ongewijzigd blijft
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
hypothese
netto beroepsinkomsten (nY)
2010 € 15.000
2011 € 20.000
2012 € 30.000
* met het nY van 2009 wordt geen rekening gehouden
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
definitieve bijdrageberekening
bijdragejaar berekeningsbasis nY in €
2009 2010 15.000
2010 2010 15.000
2011 2011 20.000
2012 2012 30.000
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
sociale en fiscale uitgaven in €*
jaar bijdrage regu. belasting totaal
20122640,12
(v.bijdr.)1101,36 (09-10)
1704,89
(2010)5446,37
2013 3745,722024,52
(2011)
4271,47
(2011)10041,71
2014 4999,484622,16
(2012)
9175,76
(2012)18797,4
* alleenstaande + 7,5% gemeentebelasting
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
wat te doen?
• regularisatie en eerste fiscale aanslagen financieel plannen
• het beroepsinkomen drukken door:– spreiding van kosten ten vroegste vanaf 2010– het afsluiten van een aanvullende verzekering– het betalen van een verhoogde sociale bijdrage (noot recente rechtspraak)
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
• sober wettelijk stelsel met fiscaal aftrekbare sociale bijdrage berekend in functie van het netto beroepsinkomen (zie bijlage actuele cijfers)
• vrijheid om zich aanvullend te verzekeren met fiscaal aftrekbare bijdragen of premies
sociale zekerheid van de arts
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
2 aandachtspunten
• pensioenvorming
• inkomen bij arbeidsongeschiktheid
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
de ideale combinatie: de sociale en fiscale factuur beperken
door een degelijke sociale bescherming op te bouwen
• met
– een sociaal vrij aanvullend pensioen
– gewaarborgd inkomen
– verhoogde sociale bijdragen
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
€1000 meer aan bedrijfsuitgave?
jaar bijdrage regu. belasting totaal
20122640,12
(v.bijdr.)
776,14
(09-10)
1296,39
(2010)4712,65
2013 3496,001794,32
(2011)
3716,27
(2011)9006,59
2014 4749,524380,04
(2012)
8706,52
(2012)17836,08
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
≠ met €1000/jaar meer
periode inspanning pay back dekking
2010
2011
2012
€1000,00
€1000,00
€1000,00
733,72
1035,12
961,32
73,37%
103,51%
96,32%
*vanaf 2013 tot max. pay back +70%
© SVMB 2008
waaraan uw meeruitgave besteden ?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
een sociaal vrij aanvullend pensioen!
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
waarom?
• het maximum gezinspensioen van een zelfstandige anno 2009 bedraagt €15.626,40*/jaar
• de maximum uitkering bij arbeidsongeschiktheid bedraagt momenteel €1550,12*/maand
• *voor belasting
© SVMB 2008
wat krijgt u met een sociaal vrij aanvullend pensioen?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- aanvullend pensioen- overlevingspensioen- premie vrijstelling vanaf de 6e maand van arbeidsongeschiktheid tot max. 65j- maandelijkse invaliditeitsrente max. 65j- moederschaprust 2 kwartalen vrijstelling- waarborg ernstige ziekte (nieuw sinds 1/01/09)
© SVMB 2008
nieuw sinds 1 januari 2009!
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
- een extra aanvullende belastingvrije uitkering in geval van ernstige ziekte die direct wordt uitbetaald
- geldig voor alle lopende en nieuwe Sociaal VAP’s en Riziv-Voorzorgsplannen vanaf 1 januari 2009.
- ernstige ziekte => het stellen van de diagnose van één van de volgende ziekten (erkend door de Minister van Sociale Zaken) : kanker, multiple sclerose, leukemie, ziekte van Parkinson tuberculose, ziekte van Hodgkin.
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
welke keuze maken?
1. riziv-dotatie* => sociaal VAP
2. eigen financiering => sociaal VAP
3. verzekering gewaarborgd inkomen
4. verhoogde sociale bijdrage bij aanvang
• splitsing van de premie?
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Artsen zonder vennootschap
Artsen met vennootschap
individueel (S)VAP
pensioensparenLT Sparen
(S)VAP
IPT (80%) pensioensparen
LT Sparen
groep binnen 80 % grens
Riziv polis polis gefinancierd door RIZIV
polis gefinancierd door RIZIV
mogelijke situaties
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
VAP-plannentype gewoon VAP sociaal VAPdoelgroep Zelfstandigen Zelfstandigen
maximum premie 8,17 % van referte-inkomen (max. € 2.781,06)
9,40 % van referte-inkomen
(max. € 3.199,76)
fiscaal voordeel Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)
basisdekking Pensioen en/of overlijden Pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
mogelijke aanvullende dekkingen
- Arbeidsongeschiktheid, (rente, premievrijstelling), …
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
RIZIV-dotatie (pro rata vanaf 2008)
sub-type via een Sociaal VAP via een invaliditeitsdekking
doelgroep Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)
wie betaalt de dotatie ? RIZIV RIZIV
maximum premie Bedrag RIZIV-toelage Bedrag RIZIV-toelage
fiscaal voordeel RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar
basisdekking pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties
vervangingsinkomen bij invaliditeit
© SVMB 2008
wie kan u hierover meer vertellen?
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
Marnic Verduyckt , adviseur
0495/182896
© SVMB 2008
Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]
met dank
• Aimé Mertens
• 02/238 04 88 of 0479/54 06 27
• www.svmb.be