Download ppt - De arts en de sociale bescherming !

© SVMB 2008

Spastraat 8 - 1000 Brussel - tel.: 02 238 04 11 - fax: 02 230 87 58 - www.svmb.be - [email protected]

De arts en de sociale bescherming !

Aimé Mertens

14 maart 2009

Starterdag voor artsen

© SVMB 2008


actuele bedragen van sociale zekerheid

• syllabus in bijlage

© SVMB 2008


aard van sociale bescherming?

• werknemer

• ambtenaar

• zelfstandige, overgrote meerderheid

van de artsen

© SVMB 2008


• wie in België beroepsactief is moet bijdragen tot de financiering van de sociale zekerheid

• als zelfstandige betaal je een “sociale” bijdrage aan een sociaal verzekeringsfonds

© SVMB 2008


uw gesprekspartner

• SVMB vzw, sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen - vrije beroepen in raad van bestuur- 185.000 leden (zelfstandigen en vennootschappen)- partner van het VAS, www.vlaamsartsensyndicaat.be en de

Federatie voor Vrije en Intellectuele beroepen, www.fvib.be - cel “Vrij Beroep”- 25% starters kiezen voor SVMB- 37 kantoren en 20 adviseurs- www.svmb.be

© SVMB 2008

SVMB biedt u een partnerschap aan


- SVMB = sterke competitieve sociale bescherming- SVMB = sociaal rechtelijk advies op elk moment van uw loopbaan- SVMB = aanpak complexe dossiers sociale zekerheid- SVMB = advies met fiscaal impact- SVMB = krachtig informaticasysteem zodat u online uw dossier kan opvolgen- SVMB = loopbaanbegeleiding - SVMB = kwalitatieve informatie met nieuwsbrief en website

© SVMB 2008


het economisch ruilverkeer

levensstandaard

sparen

ontsparen

uitgaven

pens

ioen

leef

tijd

inkomen

tijd

© SVMB 2008


de stap naar het vrij beroep

• checklist– sociaal (aanvullende bescherming)

– fiscaal (boekhouding)

– conventie => RIZIV voordeel

– financiering

– beroepsaansprakelijkheid

– associatievorming

– vennootschapsvorming

– juridische vorm van samenleven

© SVMB 2008


sociale zekerheid

rechten- kosten dekken

- inkomen vervangen

verplichtingen (sociale bijdragen)

administratieve formaliteiten

© SVMB 2008


kostendekking

- ziektekosten (grote en kleine risico’s)

- geboortepremie – adoptiepremie

- kinderbijslag

- moederschaphulp

© SVMB 2008


vervangingsinkomen

- arbeidsongeschiktheid en invaliditeit

- moederschap- en adoptie uitkering

- pensioen

- faillissementsuitkering

© SVMB 2008


aandachtspunten als vrij beroep

• tijdig aansluiten

• de bijdrageberekening bij aanvang

• aanvullende sociale bescherming

(vervangingsinkomsten)

© SVMB 2008


sociale bijdrage(algemene principes)

• fiscaal aftrekbare bedrijfsuitgave

• ondeelbaar verschuldigd per kwartaal

• creditering sociale kas = laatste dag

kwartaal

• als hoofdberoep steeds een

minimumbijdrage verschuldigd

© SVMB 2008


• berekeningsbasis van de (definitieve) sociale bijdrage = netto beroepsinkomen van 3 jaren terug

• inkomstenvoorwaarde: enkel netto beroepsinkomen van een volledig burgerlijk jaar van zelfstandige activiteit in dezelfde hoedanigheid

• indexaanpassing berekeningsbasis

© SVMB 2008


het netto beroepsinkomen*

• het bruto beroepsinkomen (omzet) verminderd met :– beroepskosten (kosten – afschrijvingen)

– beroepsverliezen

* voor belasting

© SVMB 2008


natuurlijke persoon/vennootschap

bruto beroepsinkomen

natuurlijk persoon

vennootschap

inkomen natuurlijk persoon personenbelasting

personenbelasting

vennootschapsbelasting

© SVMB 2008


bijdrageberekening 2009

bijdrage 2009 berekeningsbasis

basisgeherwaardeerd netto

beroepsinkomen 2006 in €

bijdrage11824,39 ≤ Y ≤ 51.059,94 : 22%

51.059,94 < Y ≥ 75.246,19 : 14,16%

plafond 75.246,19 < Y: 0%

© SVMB 2008


bijdrageberekening 2009

• min. bijdrage €675,38/kwartaal (€2701,52/j)

• tussenplafond €2916,37/kwartaal (€11665,48/j)

• max. bijdrage €3805,57/kwartaal (€15222,28/j)

© SVMB 2008


jaarlijkse vennootschapsbijdrage

• vennootschappen die onder de vennootschapsbelasting vallen

• € 347,50 of € 852,50 afhankelijk van de omzet van de vennootschap

© SVMB 2008


wat bij aanvang ?

• voor beginperiode (max. 3 j. + 3 kw) : aanrekening van een voorlopige (getrapte) sociale bijdrage

• nadien regularisatie (definitieve vaststelling) op basis van het nettoberoepsinkomsten van de beginperiode

© SVMB 2008


• je gaat van start op 1 augustus 2009

• je bent eerst een voorlopige bijdrage verschuldigd berekend in functie van een verondersteld netto beroepsinkomen van € 11.824,39

stel ?

© SVMB 2008


voorlopige bijdragen (min 0,50% tot 1,50% )

jaar bijdrage*/kwartaal

2009 €629,33 (20,50%)

2010 €629,33 (20,50%)

2011 €644,68 (21,00%)

2012 €660,03 (21,50%)*indien geldend tarief ongewijzigd blijft

© SVMB 2008


hypothese

netto beroepsinkomsten (nY)

2010 € 15.000

2011 € 20.000

2012 € 30.000

* met het nY van 2009 wordt geen rekening gehouden

© SVMB 2008


definitieve bijdrageberekening

bijdragejaar berekeningsbasis nY in €

2009 2010 15.000

2010 2010 15.000

2011 2011 20.000

2012 2012 30.000

© SVMB 2008


sociale en fiscale uitgaven in €*

jaar bijdrage regu. belasting totaal

20122640,12

(v.bijdr.)1101,36 (09-10)

1704,89

(2010)5446,37

2013 3745,722024,52

(2011)

4271,47

(2011)10041,71

2014 4999,484622,16

(2012)

9175,76

(2012)18797,4

* alleenstaande + 7,5% gemeentebelasting

© SVMB 2008


wat te doen?

• regularisatie en eerste fiscale aanslagen financieel plannen

• het beroepsinkomen drukken door:– spreiding van kosten ten vroegste vanaf 2010– het afsluiten van een aanvullende verzekering– het betalen van een verhoogde sociale bijdrage (noot recente rechtspraak)

© SVMB 2008


• sober wettelijk stelsel met fiscaal aftrekbare sociale bijdrage berekend in functie van het netto beroepsinkomen (zie bijlage actuele cijfers)

• vrijheid om zich aanvullend te verzekeren met fiscaal aftrekbare bijdragen of premies

sociale zekerheid van de arts

© SVMB 2008


2 aandachtspunten

• pensioenvorming

• inkomen bij arbeidsongeschiktheid

© SVMB 2008


de ideale combinatie: de sociale en fiscale factuur beperken

door een degelijke sociale bescherming op te bouwen

• met

– een sociaal vrij aanvullend pensioen

– gewaarborgd inkomen

– verhoogde sociale bijdragen

© SVMB 2008


€1000 meer aan bedrijfsuitgave?

jaar bijdrage regu. belasting totaal

20122640,12

(v.bijdr.)

776,14

(09-10)

1296,39

(2010)4712,65

2013 3496,001794,32

(2011)

3716,27

(2011)9006,59

2014 4749,524380,04

(2012)

8706,52

(2012)17836,08

© SVMB 2008


≠ met €1000/jaar meer

periode inspanning pay back dekking

2010

2011

2012

€1000,00

€1000,00

€1000,00

733,72

1035,12

961,32

73,37%

103,51%

96,32%

*vanaf 2013 tot max. pay back +70%

© SVMB 2008

waaraan uw meeruitgave besteden ?


een sociaal vrij aanvullend pensioen!

© SVMB 2008


waarom?

• het maximum gezinspensioen van een zelfstandige anno 2009 bedraagt €15.626,40*/jaar

• de maximum uitkering bij arbeidsongeschiktheid bedraagt momenteel €1550,12*/maand

• *voor belasting

© SVMB 2008

wat krijgt u met een sociaal vrij aanvullend pensioen?


- aanvullend pensioen- overlevingspensioen- premie vrijstelling vanaf de 6e maand van arbeidsongeschiktheid tot max. 65j- maandelijkse invaliditeitsrente max. 65j- moederschaprust 2 kwartalen vrijstelling- waarborg ernstige ziekte (nieuw sinds 1/01/09)

© SVMB 2008

nieuw sinds 1 januari 2009!


- een extra aanvullende belastingvrije uitkering in geval van ernstige ziekte die direct wordt uitbetaald

- geldig voor alle lopende en nieuwe Sociaal VAP’s en Riziv-Voorzorgsplannen vanaf 1 januari 2009.

- ernstige ziekte => het stellen van de diagnose van één van de volgende ziekten (erkend door de Minister van Sociale Zaken) : kanker, multiple sclerose, leukemie, ziekte van Parkinson tuberculose, ziekte van Hodgkin.

© SVMB 2008


welke keuze maken?

1. riziv-dotatie* => sociaal VAP

2. eigen financiering => sociaal VAP

3. verzekering gewaarborgd inkomen

4. verhoogde sociale bijdrage bij aanvang

• splitsing van de premie?

© SVMB 2008


Artsen zonder vennootschap

Artsen met vennootschap

individueel (S)VAP

pensioensparenLT Sparen

(S)VAP

IPT (80%) pensioensparen

LT Sparen

groep binnen 80 % grens

Riziv polis polis gefinancierd door RIZIV

polis gefinancierd door RIZIV

mogelijke situaties

© SVMB 2008


VAP-plannentype gewoon VAP sociaal VAPdoelgroep Zelfstandigen Zelfstandigen

maximum premie 8,17 % van referte-inkomen (max. € 2.781,06)

9,40 % van referte-inkomen

(max. € 3.199,76)

fiscaal voordeel Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)

Aftrek beroepsinkomen (bovenop forfait, besparing in de personenbelasting, lagere sociale bijdragen)

basisdekking Pensioen en/of overlijden Pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties

mogelijke aanvullende dekkingen

- Arbeidsongeschiktheid, (rente, premievrijstelling), …

© SVMB 2008


RIZIV-dotatie (pro rata vanaf 2008)

sub-type via een Sociaal VAP via een invaliditeitsdekking

doelgroep Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)

Geconventioneerde zorgverleners (werknemers of zelfstandigen)

wie betaalt de dotatie ? RIZIV RIZIV

maximum premie Bedrag RIZIV-toelage Bedrag RIZIV-toelage

fiscaal voordeel RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar

RIZIV-toelage niet belastbaar, niet aftrekbaar

basisdekking pensioen en/of overlijden + solidariteitsprestaties

vervangingsinkomen bij invaliditeit

© SVMB 2008

wie kan u hierover meer vertellen?


Marnic Verduyckt , adviseur

0495/182896

© SVMB 2008


met dank

• Aimé Mertens

• 02/238 04 88 of 0479/54 06 27

• [email protected]

• www.svmb.be