DEFINICIÓN DE LA EMPRESA · 2017-11-09 · 2M.C. LILIA L. LÓPEZ SANSALVADOR Efectivo y Equivalentes de efectivo Caja (Cash) NIF C-1, ASC 305 Bancos (Cash and marketable securities)

M.C. LILIA L. LÓPEZ SANSALVADOR 1

ANEXOS

CUENTAS DE BALANCE

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS DE BALANCE

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS DE RESULTADOS

CUADRO DE RAZONES FINANCIERAS


Efectivo y Equivalentes de efectivo

Caja (Cash) NIF C-1, ASC 305

Bancos (Cash and marketable securities) NIF C-1

Instrumentos financieros (Current investments) NlF C-2 IAS 32, IAS 39, IFRS 7; TOPIC 815, 820 y 825.

(Acciones y títulos a la vista)

Cuentas por Cobrar (Accounts Receivable) NIF C-3. ASC310

Clientes (Costumers)

Documentos por cobrar (Notes Receivable)

Deudores Diversos o Funcionarios y Empleados (Other receivable)

Almacén, Inventarios (Inventory) NIF C-4 IAS 2, ASC 330

Artículos Terminados (Manufacture Product)

CIRCULANTE Materia Prima (Materials)

(Current Assets) Producción en Proceso (Work in process)

Herramientas y Refacciones (Implements o Tools)

Anticipo a Proveedores (Advances to Suppliers)

Mercancías en Tránsisto (Goods in Transit)

Pagos Anticipados (Prepaid Expenses) NIF C-5, ASC 340

Anticipos a cuenta de ISR (Prepaid Federal Tax)

Papelería y Utiles de Escritorio pagada por anticipado

Seguros pagados por anticipado (Prepaid Insurance Expense)

Publicidad y Propaganda pagada por anticipado (Prepaid Advertising Expense)

Rentas pagadas por anticipado (Prepaid Rent Expense)

Servicios de mantenimiento pagados por anticipado

IVA Acreditable o Transferible

IVA Pagado

Propiedades, planta y equipo NIF C-6, NIF C-18, NIF B-10; IAS 16, IAS 40, IAS 29, ASC 255 Y 410.

TANGIBLE Terreno (Land o Factory Land)

ACTIVO FIJO Edificio (Building) Bol C-15 IAS 36, ASC 320 Y 825

(Assets) (Fixed Assets) Maquinaria y Equipo (Equiment)

INMOVILIZADO Equipo de Transporte y/o Reparto (Automotive Equipment)

MATERIAL Equipo de Cómputo (Computer Equipment)

ASC 360 Mobiliario y Equipo (Office Equipment)

Construcciones en Proceso (Contruction in process)

Gastos de Constitución (Capital Costs)

Gastos de Organización o Preoperativos

INTANGIBLE Gastos de Investigación y Desarrollo

DIFERIDO Gastos de Instalación (Installation Expenses)

(Deferred Charges) Franquicias, Patentes y Marcas (Franchise, Patent Litigation)

INMOVILIZADO Crédito Mercantil (Goodwill) NIFB-7 y Bol C-15, IFRS 3, IFRS 10

INMATERIAL Pagos Anticipados de Largo plazo NIF C-5

NIF C-8 Seguros pagados por anticipado

IAS 38, SIC 32 Publicidad y Propaganda pagada por anticipado

ASC 350 Y 730 Rentas pagadas por anticipado

Inversiones en Valores de Largo plazo (Investments L. T.) NIF C-2

Documentos x Cobrar de Largo plazo (Accounts Receivable L. T.) NIF C-3

OTROS ACTIVOS Inversiones en Asociadas NIF B-7 y NIF C-7; IAS 28, ASC 323

(Other Long term Assets) Inversiones en Subsidiarias (Investment in subsidiaries) NIF B-7, NIF B-8, IFRS 3

Depósitos en Garantía (Deposits in Guarantee)

Terrenos no Utilizados (Unused Land) Bol C-15

Maquinaría no Utilizada (Unused Equiment) Bol C-15

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE BALANCE

(BALANCE SHEET NIF B-6, IAS 1, ASC 210)


Estimación (Est.) Cuentas (Ctas.) Incobrables (Incob.) Clientes NIF C-3

Est. Ctas. Incob. Documentos por cobrar (Reserve for Uncollectible Accounts)

Est. Ctas. Incob. Deudores Diversos

Estimación Mermas de Inventario NIF C-4, IAS 2

Est. Obsolescencia de Inventarios NIF C-4, IAS 2

Est. Lento movimiento de inventarios NIF C-4, IAS 2

Depreciación Acumulada Edificio (Acumulated Building Depretiation)

ACTIVO COMPLEMENTARIAS Deprec. Acum. Maquinaria y Equipo

NIF C-6, BOL C-15, Deprec. Acum. Equipo de Transporte y/o Reparto

IAS 16, IAS 36 Deprec. Acum. Equipo de Cómputo

Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo

NIF C-8 Amortización Acumulada Gastos de Constitución

IAS 38 Amortiz. Acum. Gastos de Organización o Preoperativos

Amortiz. Acum. Gastos de Investigación y Desarrollo

Amortiz. Acum. Gastos de Instalación (Acumulated Installation Expenses Amortization)

Amortiz. Acum. Franquicias, Patentes y Marcas

Proveedores (Accounts payable)

Impuestos por Pagar (Accrued Taxes) NIF D-4 IAS-12, SIC 25, ASC 740

P.T.U. por Pagar (Employees'Profit Sharing ) NIF D-3, IAS 19

Préstamos Bancarios (Liabilities with financial cost):

Directo o en Cuenta Corriente

Quirografario

Porción Circulante (P.C.) Habilitación o Avio

CORTO PLAZO P.C. Refaccionario

(Short term Liabilities) P.C. Hipotecario

PASIVO (Current Liabilities) Arrendamiento Financiero D-5 IAS 17

(Liabilities) NIF C-9 Anticipo de Clientes (Advances from Customers)

IAS 37 Acreedores Diversos (Sundry Creditors)

ASC 405 y 470 Dividendos por Pagar (Dividend Payable)

Rentas Cobradas por Anticipado ASC 430

Seguros Cobrados por Anticipado

Provisión Plan de Previsión Social NIF D-3, IAS-19, IAS 26, ASC 710, 712 y 715

Documentos por Pagar L.P. (Notes Payable)

Créditos Bancarios de L.P. (Liabilities with financial cost L. T.)

Habilitación o Avio

LARGO PLAZO Refaccionario

(Long term Liabilities) Hipotecario

NIF C-9 Sindicados

IAS 37 Arrendamiento Financiero D-5 IAS 17, SIC 27

ASC 405 y 470 Obligaciones por Pagar (Bonds Payable)

Obligaciones de carácter laboral:

Provisión Plan de Previsión Social NIF D-3, IAS 19, IAS 26

(Prima de antigüedad, Jubilaciones y Pensiones)

OTROS O DIFERIDO Rentas Cobradas por Anticipado de L.P. ASC 430

(Other Liabilities) Seguros Cobrados por Anticipado de L.P.

APORTADO O Capital Social Común (Capital Stock)

CONTRIBUIDO Capital Social Preferente (Preferred Stocks)

(Paid in Capital) Prima en suscripción de acciones (Premium on sale of capital stocks)

CAPITAL (Invested Capital) Reserva para futuros aumentos de capital

(Capital NIF C-11

Account)

Utilidad del Ejercicio (Net income year to date)

GANADO Utilidades Acumuladas o Retenidas (Retained Earnigs)

(Adjusted network Capital) Reserva Legal (Legal Reserve)

NIF C-11 Reserva p/recompra de acciones propias (Reserve for recovery of own shares)

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE BALANCE

(BALANCE SHEET NIF B-6, IAS 1, ASC 210)


CAJA

Dinero propiedad de la empresa, ya sea en efectivo o sus equivalentes como giros bancarios, telegráficos, postales o moneda extranjera o metales preciosos amonedados. Constituyen los fondos fijos de caja.

BANCOS

Dinero o sus equivalentes depositados en las cuentas de cheques o cuentas maestras de alguna institución bancaria que pertenezca al sistema financiero.

INVERSIONES FINANCIERAS (INSTRUMENTOS

FINANCIEROS)

Dinero invertido en casas de bolsa u otra institución del sistema financiero ya sea en títulos convertibles en efectivo en plazos breves como 7, 14, 28, 90, 180 o 360 días.

CLIENTES

Representa el importe de las ventas a crédito de mercancía o servicio que aún no hemos cobrado.

DOCUMENTOS POR COBRAR

Son las ventas de mercancías o servicios a crédito por las cuales el cliente firmó un pagaré. Representa el derecho que tiene la empresa a exigir a los suscriptores de estos títulos el pago de sus adeudos.

DEUDORES DIVERSOS

Préstamos concedidos a funcionarios, empleados o accionistas de la empresa, o empresas filiales del grupo o también la venta a crédito de un bien o servicio que no constituye el giro principal de la empresa.


ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES DE CLIENTES, DOCUMENTOS POR COBRAR

O DEUDORES DIVERSOS

Disminuye el valor de estas cuentas y considera valores probables que no le pagarán a la empresa, serán de difícil cobro o recuperación. Se calcula con base en la experiencia de los tres últimos años.

ANTICIPO A PROVEEDORES

Importes que se entregan por adelantado a nuestro proveedor de servicios o mercancías al fincar un pedido, reservar un servicio, a cuenta de futuras compras, garantizar el precio de la mercancía o servicio o tiempos de entrega.

MERCANCÍAS EN TRÁNSITO

Registra el monto pagado por mercancía adquirida fuera de plaza, mismas que viajan por cuenta y riesgo de la empresa (libre a bordo proveedor).

ALMACÉN, INVENTARIOS O

MERCANCÍAS

Contiene las mercancías propiedad de la compañía, y que se venderán a los clientes, por ser el giro principal y normal de la entidad.

ESTIMACIÓN PARA MERMAS DE INVENTARIOS

Considera un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios o mercancías que desde el tiempo que se adquieren hasta que se vendan al consumidor final se pueden deteriorar o perder.

ESTIMACIÓN PARA OBSOLESCENCIA DE

INVENTARIOS

Contempla un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios o mercancías que desde el tiempo que se adquieren hasta que se vendan al consumidor final pueden pasar de moda o bien ser sustituidos por modelos nuevos.


ESTIMACIÓN DE LENTO

MOVIMIENTO DE INVENTARIOS

Registra un porcentaje con base en la experiencia de la empresa de los inventarios o mercancías que son difíciles de vender por el precio, pasadas de moda o por sus características físicas.

PAGOS ANTICIPADOS

Importes que se pagan por adelantado para garantizar el goce de un servicio como por ejemplo la protección de un seguro, horarios y tiempos de un anuncio en un medio de publicidad, de un inmueble, precios al adquirir papelería y útiles de escritorio o servicios de mantenimiento. Impuesto Sobre la Renta pagado por anticipado (I.S.R.): Obligación que tiene la empresa de acuerdo con lo estipulado en Ley del Impuesto Sobre la Renta de pagar este impuesto por adelantado y en forma mensual.

IVA ACREDITABLE O TRANSFERIBLE

Impuesto al Valor Agregado que la empresa solo registra por la adquisición de un bien, servicio o compra de inventarios a crédito.

IVA PAGADO

Impuesto realmente pagado en efectivo por adquirir un bien o servicio y que al final del mes se puede compensar (restar) con el IVA cobrado en efectivo a clientes por las ventas al contado, y pagar la diferencia a las autoridades hacendarias (SAT).

TERRENO

Predios propiedad de la empresa registrados al costo de adquisición, o de avalúo correspondiente si fuera donado, recibido en pago de alguna deuda o aportado por algún socio. Incluye el precio de adquisición, honorarios y gastos notariales, indemnizaciones pagados sobre la propiedad a terceros,


comisiones a agentes, impuestos de traslación de dominio, gastos de localización, demoliciones, limpia, desmonte, drenaje y desazolve principalmente.

EDIFICIO

Registra el importe de los edificios comprados o construidos por la compañía así como sus mejoras y reconstrucciones, se registran inicialmente a precio de costo. Se considera dentro del costo de construcción los permisos, planos, honorarios de arquitectos e ingenieros, gastos legales entre otros. Contempla también los edificios donados y dados como aportación de socios o pago de algún adeudo registrados según lo que indique su avalúo en el momento de recibirlo.

MAQUINARIA Y EQUIPO

Considera el monto de adquisición, más los gastos inherentes como permisos e impuestos de importación, seguros, instalación, relacionados con las máquinas y equipos destinados para la producción de los artículos que vende la empresa. Registra también las mejoras y readaptaciones a esta maquinaria.

EQUIPO DE TRANSPORTE O DE REPARTO

Representa el importe a precio de costo invertido en vehículos que se utilizan para la distribución de los bienes que vendemos a nuestros clientes, así como los que se usan para trasladar a los ejecutivos o empleados. Incluyen también el impuesto sobre automóviles nuevos, permisos de importación, seguro de traslado para


internarlo en el país y el costo de adaptaciones y mejoras. En caso de vehículos donados o recibidos en pago o dados como aportación de un socio se registrarán al precio que indique el avalúo correspondiente.

EQUIPO DE CÓMPUTO

Muestra a precio de costo principalmente todo tipo de computadoras e impresoras propiedad de la compañía; contiene los gastos relacionados directamente con la adquisición de estos bienes, tales como permisos e impuestos de importación. Tratándose de equipo de cómputo otorgado a la empresa como donativo, dación en pago o aportación de un socio se registrarán al importe que indique el avalúo respectivo.

MOBILIARIO Y EQUIPO

Incluye muebles como: escritorios, sillas, sillones, libreros, credenzas, archiveros, máquinas registradoras que se utilizan en las diferentes oficinas. Se registran al precio de costo las compradas directamente por la empresa y al del avalúo tratándose de donaciones de equipo, daciones en pago o los aportados por los socios.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Indica el desgaste que puede tener el edificio, maquinaria y equipo, equipo de reparto o transporte, equipo de cómputo, mobiliario y equipo por su uso, transcurso del tiempo u obsolescencia tecnológica.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Erogaciones que la empresa paga durante el proceso de formación como sociedad mercantil, ejemplo: permisos y autorizaciones ante dependencias


gubernamentales, gastos legales y notariales por trámites y protocolo de acta constitutiva respectivamente.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN O PREOPERATIVOS

Contempla pagos a profesionales como administradores o especialistas en consultoría por la organización de la compañía para inicio de operaciones, contratación de personal, para las áreas de producción, venta, administración o finanzas.

GASTOS DE INVESTIGACIÓN

Y DESARROLLO

Registra el dinero destinado a estudios que se realizan antes de producir y vender un nuevo artículo.

GASTOS DE INSTALACIÓN

Considera las adaptaciones e instalaciones en las oficinas de la empresa para su adecuado funcionamiento tales como instalaciones eléctricas, alfombras, tapices, cortinas persianas, etc.

FRANQUICIAS, PATENTES Y MARCAS

Franquicia: Compra que efectúa la empresa de un nombre comercial durante un tiempo determinado para poder operar. Ejemplo McDonalds. Patente: pago efectuado al gobierno para obtener la concesión y privilegio de producir o vender una maquinaría o artículo resultado de un invento propio. Marca: Pago efectuado para registrar, desarrollar y explotar un nombre comercial.


CRÉDITO MERCANTIL

Representa el exceso en precio pagado por una empresa al adquirir otra, debido a que esta última tiene un gran prestigio ante sus clientes.

AMORTIZACIÓN ACUMULADA

Recuperación del costo, extinción de un derecho o aprovechamiento de los gastos pagados por anticipado; se van llevando a los resultados del ejercicio conforme se van disfrutando.

INVERSIONES EN VALORES

DE LARGO PLAZO

Dinero que invierte la empresa en un banco o casa de bolsa a plazos mayores de un año.

DOCUMENTOS POR COBRAR

DE LARGO PLAZO

Pagarés que la compañía tiene derecho a cobrar en plazos mayores de 360 días.

INVERSIONES EN ASOCIADAS

Dinero que la empresa invierte en el capital social común de otras empresas. La aportación en ese capital es desde el 11% hasta el 49%.

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS

Importe que la empresa tiene invertido en capital social común de otra. El monto de aportación es mayor del 51% y hasta el 100%.

DEPÓSITOS EN GARANTÍA POR COBRAR

Registra aquellas cantidades dejadas en guarda para garantizar el goce de un bien o servicio durante un tiempo previamente establecido.


CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Representa el dinero invertido en edificaciones a construir que conformarán plantas, tiendas y edificios para oficinas. Incluye también los importes pagados por planos, permisos y licencias de construcción.

TERRENOS NO UTILIZADOS

Considera a precio de costo los predios propiedad de la empresa que no se usan.

MAQUINARIA NO UTILIZADA

Contempla a precio de costo la maquinaria y equipo que pertenece a la compañía pero que no se utiliza en los procesos productivos.

PROVEEDORES

Contiene el importe de la mercancía que la empresa compró a crédito y aún no paga.

IMPUESTOS POR PAGAR

Indica el dinero que la empresa debe pagar principalmente al SAT, Infonavit, IMSS por los impuestos que causa como patrón y los retenidos a sus empleados; también por derechos y contribuciones que tiene la obligación de cubrir a Tesorería de la Federación o del Gobierno del Distrito Federal y/o del Estado donde la empresa opere. Los principales impuestos son: ISR, IVA por pagar, IEPS, Cuotas IMSS retenidas a los trabajadores, Cuotas IMSS patronales, Cuotas Infonavit patronales, RCV Patronal y la correspondiente al trabajador; Impuesto Sobre Nómina e impuesto por hospedaje.


IVA COBRADO

Impuesto que tiene que pagarse a la SAT, proviene el saldo del IVA Cobrado a clientes por las ventas de contado o por las ventas a crédito que la empresa ya cobro en efectivo. Previamente se le restó el IVA efectivamente pagado por la empresa por la adquisición de bienes y servicios.

P.T.U. POR PAGAR

(Participación de los trabajadores en las

Utilidades)

Representa el dinero que los trabajadores tienen derecho a recibir como participación de las utilidades de la empresa del último año inmediato anterior de conformidad con lo establecido en la Ley Federal del Trabajo, se paga en mayo.

ANTICIPO DE CLIENTES

Dinero que la empresa recibe por adelantado de un cliente, ya sea al fincar un pedido, garantizarle el precio o bien un determinado tiempo de entrega de mercancía.

DOCUMENTOS POR PAGAR

Representa los créditos que la empresa ha recibido, por los que ha firmado un pagaré y que tiene la obligación de pagar en un plazo menor de un año.

CRÉDITOS BANCARIOS POR PAGAR

Dinero que la compañía tiene la obligación de pagar en plazos menores de un año por los financiamientos recibidos de alguna institución bancaria.

ACREEDORES DIVERSOS

Reporta los préstamos recibidos por personas que no son proveedores ni bancos.


INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Representa la obligación de la empresa de permitir a un cliente el usar un dinero dado por la empresa en un plazo menor de un año. Este concepto lo utilizan principalmente instituciones bancarias.

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Reporta el importe cobrado por adelantado por el derecho a ocupar un inmueble o utilizar un bien durante un período menor a un año.

DIVIDENDOS POR PAGAR

Premio que se paga a los socios por su inversión en la empresa y que se acordó pagar en un plazo menor a un año en una asamblea general de accionistas.

PROVISIÓN PLAN DE PREVISIÓN SOCIAL

Contempla las prestaciones adicionales a las que indica Ley Federal del Trabajo y que la empresa se comprometió a dar a sus trabajadores en plazos menores de un año. Se derivan principalmente de lo acordado en contratos colectivos de trabajo.

DOCUMENTOS POR PAGAR DE LARGO PLAZO

Representa los créditos que la empresa ha recibido, por los que ha firmado un pagaré y que tiene la obligación de pagar en un plazo mayor de un año.

CRÉDITOS BANCARIOS POR

PAGAR DE LARGO PLAZO

Dinero que la compañía tiene la obligación de pagar en plazos mayores de un año por los financiamientos recibidos de alguna institución bancaria.


OBLIGACIONES POR PAGAR

Registra el compromiso que tiene la empresa de pagar en el tiempo estipulado a los tenedores de estos títulos el dinero que le prestaron a la entidad.

PROVISIÓN PRIMA DE ANTIGÜEDAD

Representa los importes que la empresa tiene la obligación de pagar a sus trabajadores de conformidad con lo enunciado en la Ley Federal del Trabajo.

PROVISIÓN PLAN DE JUBILACIONES Y PENSIONES

Muestra las cantidades reservadas para pagar estas prestaciones a los trabajadores que han cumplido el número de años de trabajo acordados entre la empresa y trabajador para obtener su jubilación, o bien recibir una pensión.

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO DE LARGO

PLAZO

Reporta el importe cobrado por adelantado por el derecho a ocupar un inmueble o utilizar un bien durante un período mayor de un año.

CAPITAL SOCIAL COMÚN

Muestra el importe de las aportaciones efectuadas por los socios a la sociedad mercantil y los cuales tienen derecho a voz y voto, así como a obtener un dividendo cuando existan utilidades o absorber las pérdidas en proporción a sus aportaciones.

CAPITAL SOCIAL PREFERENTE

Representan las aportaciones de los socios que tienen derecho solo a recibir el dividendo que la empresa les haya prometido inclusive cuando no hubiera utilidades.


PRIMA EN SUSCRIPCIÓN DE

ACCIONES

Registra la ganancia obtenida en un mercado de valores cuando una acción propiedad de la empresa se vende por arriba de su valor nominal o contable.

RESERVA PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Contempla las cantidades que han aportado los socios, decretadas en una asamblea general de accionistas y que posteriormente se llevarán al capital social común.

UTILIDAD NETA O UTILIDAD

DEL EJERCICIO

Registra la ganancia obtenida por la empresa durante el presente año, ya libre de impuestos.

UTILIDADES ACUMULADAS O RETENIDAS

Considera las ganancias que la compañía ha tenido durante varios ejercicios, están a disposición de la asamblea de accionistas que deciden el tiempo y condiciones en que se aplicarán.

RESERVA LEGAL

Previsión de las utilidades que la empresa guarda según lo indicado en la Ley General de Sociedades Mercantiles. El % anual que debe considerarse es el 5% de la utilidad del ejercicio hasta que su monto sea el 20% del Capital Social Fijo sin derecho a retiro.

RESERVA PARA RECOMPRA

DE ACCIONES PROPIAS

Previsión de las utilidades que la compañía destina para recomprar en un mercado de valores o a los socios que se retiran las acciones de la empresa y que conforman el capital social común de la misma.


TESTADO DE

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS COMPRENHENSIVE INCOME STATEMENT

VENTAS

Registra el importe de las ventas de mercancía de la empresa que constituyen sus actividades o giro principal, las ventas pueden ser de contado, a crédito o con documentos.

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

Considera las mercancías que los clientes regresan a la compañía y que fueron compradas de contado, a crédito o con documentos.

REBAJAS SOBRE VENTAS

Incluye las bonificaciones que sobre el precio de venta se concede a los clientes.

VENTAS NETAS

Son las ventas totales que realiza la compañía y a las cuales se les resta las devoluciones, descuentos y rebajas sobre venta.

COSTO DE VENTAS

Registra el importe del costo de la mercancía que vendimos a nuestros clientes.


GASTOS DE VENTAS

Son las erogaciones que la empresa realiza para incrementar el volumen de sus ventas y los que se derivan de esta área. Ejemplo publicidad, propaganda, comisiones a vendedores, distribución de mercancía.

GASTOS DE ADMINISTRACION

Son las erogaciones que hace la compañía con la finalidad de lograr los objetivos para los cuales fue establecida, es decir, los relacionados con las personas y oficinas de la dirección y administración del negocio.

PRODUCTOS FINANCIEROS O INTERESES GANADOS O

DEVENGADOS A FAVOR

Son las ganancias que tiene la entidad por el uso o manejo del dinero como ejemplo los intereses que cobramos a clientes o que nos da una institución bancaria por una inversión a plazo determinado.

GASTOS

FINANCIEROS O INTERESES PAGADOS

O INTERESES A CARGO

Erogaciones que la empresa realiza por obtener financiamientos como dinero y sus transferencias, préstamos, servicios bancarios.


GANANCIA CAMBIARIA

Beneficios que tiene la compañía al cambiar moneda extranjera o metales preciosos amonedados en relación al precio que pagó en el momento de adquirirlas.

PÉRDIDA CAMBIARIA

Dinero que la empresa pierde al cambiar moneda extranjera o metales preciosos amonedados en relación al precio que pagó en el momento de adquirirlas.

PARTIDAS NO ORDINARIAS

Registra los ingresos o gastos eventuales o esporádicos que tiene la empresa que no corresponden a la actividad o giro principal, ni son de resultado integral de financiamiento ni complementarios a la operativa (ejemplo pago de un seguro de inventarios por inundación).

IMPUESTO SOBRE LA

RENTA DEL EJERCICIO

Impuesto que la compañía deberá

pagar al gobierno (SAT) por las

utilidades que obtuvo durante el

ejercicio (30%, dependiendo del

monto de las utilidades puede

llegar al 35% (Reforma Fiscal

2014).


UTILIDAD NETA O

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

Registra la ganancia obtenida por

la empresa durante el presente

año.


INTERPRETACIÓN DE LAS PRINCIPALES RAZONES FINANCIERAS

MIDEN: NOMBRE INTERPRETACIÓN

RentabilidadRENDIMIENTO SOBRE LA IN- Utilidad Neta (U N) Rentabilidad del Capital Propio. Es el índice de rentabilidad o rendimiento

(Rendimiento) VERSION PROPIA (ROE, ROI) Capital Contable - U N sobre la inversión de los accionistas.

(Profitability) RENDIMIENTO SOBRE U N Rentabilidad de la Inversión (total). Es el índice de rentabilidad o

INVERSION TOTAL (ROA) A T rendimiento sobre la inversión de los accionistas y de terceros.

LIQUIDEZ Activo Circulante (A C) Razón corriente o del Circulante. - Capacidad de pago a corto plazo

MEDIATA Pasivo Corto Plazo (P C P) de la empresa.

LIQUIDEZ A C - INVENTARIOS Prueba del ácido.- Suficiencia de la empresa para cubrir con recursos

LIQUIDEZ INMEDIATA Pasivo Corto Plazo (P C P) de rápida conversión a efectivo, sus compromisos a corto plazo. (Severa)

(Liquidity) LIQUIDEZ EFECTIVO Capacidad para cubrir de inmediato compromisos a corto plazo

$ DISPONIBLE Pasivo Corto Plazo (P C P)

CAPITAL DE Excedente o Déficit de recursos circulantes con los cuales se lleva

TRABAJO NETO A C - P C P a cabo la operación de la empresa.

APALANCAMIENTO Pasivo Total (P T) Participación de los acreedores en la empresa.

FINANCIERO C C Control de Terceros

ENDEUDAMIENTOESTRUCTURA O INDEPEN- C C Protección que ofrecen los accionistas a los acreedores.

O DENCIA FINANCIERA P T Participación de los accionistas en relación a la de terceros.

ESTRUCTURA DEPENDENCIA Grado en el cual los acreedores bancarios han contribuido en el

(Leverage) BANCARIA A T financiamiento de los activos de la empresa.

ENDEUDAMIENTO P T Porcentaje de los recursos totales que son financiados con dinero

A T ajeno, Participación de terceros en la empresa.

PRESTAMOS BANCARIOS DE C Y L.P.

FÓRMULA


INTERPRETACIÓN DE LAS PRINCIPALES RAZONES FINANCIERAS

MIDEN: NOMBRE FÓRMULA INTERPRETACIÓN

LIQUIDEZ Activo Circulante (A C) Razón corriente o del Circulante. - Capacidad de pago a corto plazo

MEDIATA Pasivo Corto Plazo (P C P) de la empresa.

LIQUIDEZ LIQUIDEZ A C - Inventarios Prueba del ácido.- Suficiencia de la empresa para cubrir con recursos

INMEDIATA P C P de rápida conversión a efectivo, sus compromisos a corto plazo. (Severa)

CAPITAL DE Excedente o Déficit de recursos circulantes con los cuales se lleva

TRABAJO NETO Activo Circulante - P C P a cabo la operación de la empresa.

RECUPERACION Cuentas por Cobrar X DIAS Días promedio de recuperación de la cartera (cobranza).

DE CXC (cartera) Ventas Netas a Crédito

ROTACION DE Inventarios X DIAS Días promedio de mantenimiento de inventarios. Número de días en que la

ACTIVIDAD INVENTARIOS Costo de Ventas empresa tansforma o desplaza sus inventarios.

O ROTACION DE Proveedores X DIAS Días promedio de pago a proveedores. Número de días que en promedio los

MOVILIDAD PROVEEDORES Costo de Ventas proveedores financían a la empresa.

RECUP CTAS. POR COBRAR No. de días que se lleva la empresa desde que invierte en inventarios,

CICLO OPERATIVO + ROTACION INVENTARIOS los vende a crédito, cobra, paga a proveedores e ingresa el dinero

- ROTACION DE PROVEEDORES nuevamente a caja y bancos.

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA DE Ventas Netas (V N ) Eficiencia en el uso de las inversiones en activos fijos. Exceso o

O UTILIZACION PLANTA Activo Fijo insuficiencia de activos fijos o ventas.

DE ACTIVOS PRODUCTIVIDAD DEL Ventas Netas (V N ) Eficiencia en el uso de las inversiones en activos totales. Exceso o

ACTIVO TOTAL Activo Total (A T) insuficiencia de activos o ventas.

RENDIMIENTO SOBRE Utilidad Neta (U N) Rentabilidad del Capital Propio. Es el índice de rentabilidad o rendimiento

INVERSION PROPIA (ROI) Capital Contable - U N sobre la inversión de los accionistas.

RENDIMIENTO SOBRE Utilidad Neta (U N) Rentabilidad de la Inversión (total). Es el índice de rentabilidad o

INVERSION TOTAL (ROA) Activo Total (A T) rendimiento sobre la inversión de los accionistas y de terceros.

RENTABILIDAD RENDIMIENTO Utilidad Neta (U N) Utilidad o Pérdida (en pesos) que en el ejercicio ganó o perdió

(Rendimiento) POR ACCION (UPA O GPA) No. Acciones cada acción.

MARGEN DE Utilidad Bruta (U B) Eficiencia de los departamentos de producción y ventas. Esta razón

UTILIDAD BRUTA Ventas Netas (V N ) se conoce también como margen del negocio

MARGEN DE Utilidad Neta (U N) Eficiencia de la empresa como un todo. Cuantos centavos gana la

UTILIDAD NETA Ventas Netas (V N ) empresa por cada peso que vende.

APALANCAMIENTO Pasivo Total (P T) Participación de los acreedores en la empresa.

FINANCIERO Capital Contable (C C) Control de Terceros

ENDEUDAMIENTO ESTRUCTURA O INDEP. Capital Contable (C C) Protección que ofrecen los accionistas a los acreedores.

O FINANCIERA Pasivo Total (P T) Participación de los accionistas en relación a la de terceros.

ESTRUCTURA DEPENDENCIA PRÉST. BANCARIOS Grado en el cual los acreedores bancarios han contribuido en el

BANCARIA Activo Total (A T) financiamiento de los activos de la empresa.

ENDEUDAMIENTO Pasivo Total (P T) Porcentaje de los recursos totales que son financiados con dinero

Activo Total (A T) ajeno, Participación de terceros en la empresa.

COBERTURA DE Utilidad de Operación Capacidad de la fima para afrontar una disminución de utilidades.

INTERESES Gastos Financieros Veces que se puede endeudar más a la empresa.

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DEFINICIÓN DE LA EMPRESA · 2017-11-09 · 2M.C. LILIA L. LÓPEZ SANSALVADOR Efectivo y Equivalentes de efectivo Caja (Cash) NIF C-1, ASC 305 Bancos (Cash and marketable securities)