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DEFRAUDACIÓN FISCAL: DELINCUENCIA ORGANIZADA
MTRA. DIANA MARÍA ROMO CUESTA
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ANTECEDENTES15 de octubre de 2019 se publicó Dictamen a través del cual se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones
Ley Federal de Delincuencia Organizada
Ley de Seguridad Nacional
Código Nacional de Procedimientos Penales
Código Fiscal de la Federación
Código Penal Federal
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¿QUÉ SE PLANEA COMBATIR?
Defraudación en grandes cuantías
al fisco
Empresas fantasmas
Facturación de operaciones
inexistentes o simuladas
Esquemas de evasión
Contrabando
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¿Qué se entiende por delincuencia organizada?
Artículo 16 párrafo noveno CPEUM
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REFORMA A LA LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA
Se reforma:
➢ Artículo 2 para considerar como delincuencia organizada elContrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y105 del Código Fiscal de la Federación.
Se adicionan:
➢ VIII Bis (defraudación fiscal y equiparada)
➢ VIII Ter. Expida o enajene comprobantes fiscales que amparenoperaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
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Técnicas de investigación 11 Bis-1 LFCDO
MINISTERIO PÚBLICO DE LA FEDERACIÓN
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Intervención de comunicaciones artículo 16 párrafo 2º LFCDO
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REFORMA A LA LEY DE SEGURIDAD NACIONAL
Artículo 5. Son amenazas a laSeguridad Nacional:
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REFORMA AL CÓDIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES
Se reforma:
Artículo 187. Control sobre los acuerdosreparatorios.
[…]
No procederán los acuerdos reparatorios[…]tampoco serán procedentes los acuerdosreparatorios para las hipótesis previstas en lasfracciones I, II y III del párrafo séptimo del artículo167 del presente Código.
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Se reforma artículo 256. Casos en que operan los criterios de oportunidad.
Para el caso de delitos fiscales y financieros, previa autorización, únicamente podrá ser aplicadoel supuesto de la fracción V, en caso de que el imputado aporte información que coadyuve para lainvestigación.
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Se adiciona artículo 167. Causas de procedencia.
[…]
Se consideran delitos que ameritan prisión preventiva oficiosa, los previstos en el Código Fiscal dela Federación:
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Artículo 19 Constitucional 2º párrafo Reformado 12.04.19
• El Ministerio Público sólo podrá solicitar al juez la prisión preventiva cuando otrasmedidas cautelares no sean suficientes para garantizar la comparecencia delimputado en el juicio […]
• El juez ordenará la prisión preventiva oficiosamente en los casos de abuso oviolencia sexual contra menores, delincuencia organizada, entre otros.
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Se adiciona: Artículo 192. Procedencia
[…]
La suspensión condicional será improcedente para las hipótesis previstas enlas fracciones I, II y III del párrafo séptimo del artículo 167 del Código.
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REFORMA AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓNSe reforma artículo 113 Bis.
➢ Sanción de dos a nueve años de prisión.
➢ Expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales.
➢ Permita o publique anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales.
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➢ Si se comete por un servidor público, será destituido e inhabilitado de uno a diez años, en adición a la agravante señalada en el artículo 197 de este Código.
➢ Se requerirá querella por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
➢ Se podrá perseguir simultáneamente con el delito operaciones con recursos de procedencia ilícita.
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REFORMA AL CÓDIGO PENAL FEDERAL• Se adiciona artículo 11 Bis, inciso B) fracción VIII Bis. Responsabilidad penal de la persona
jurídica.
➢ Se cometa delito 113 Bis del Código Fiscal de la Federación (expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales, permita o publique anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales)
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ENTRADA EN VIGOR
1° enero de 2020.
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Ley Nacional de Extinción de Dominio
9 de agosto de 2019 se publicó en el DOF.
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¿Qué es la extinción de dominio?
➢ Pérdida de los derechos que tengauna persona en relación con losbienes.
➢ Se declara por sentencia de laautoridad judicial.
➢ No se recibe contraprestación, nicompensación.
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¿Sobre qué bienes procede?
➢ Bienes de carácter patrimonial cuya legítima Procedencia nopueda acreditarse y que sean instrumento, objeto o productode los hechos ilícitos.
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Elementos acción extinción de dominio
Existencia de un Hecho
Ilícito
Existencia de algún bien de origen o destinación
ilícita
Nexo causal
El conocimiento que tenga o deba haber tenido el
titular, del destino del bien al Hecho
Ilícito, o de que sea producto del ilícito.
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¿Cuándo se ejercerá?
➢ Aún cuando no se haya determinado laresponsabilidad penal en los casos delos delitos previstos en el párrafocuarto, del artículo 22 de laConstitución.
➢ Existan fundamentos sólidos yrazonables.
➢ Juez tendrá plenitud de jurisdicciónpara resolver sobre los elementos dela acción.
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Delitos previstos en el artículo 22 Constitucional
Corrupción
Robo vehículos
Delincuencia organizada
Encubrimiento
Extorsión
Recursos procedencia ilícita
Secuestro
Delitos contra la salud
Delitos cometidos por
servidores públicos
Trata de personas
Delitos en materia de hidrocarburos, petrolíferos y
petroquímicos
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¿Cuándo procede la venta anticipada?➢ Sea necesaria por la naturaleza.
➢ Represente peligro para el medio ambiente osalud.
➢ Por el transcurso del tiempo puedan sufrirpérdida, merma, deterioro o afecte sufuncionamiento.
➢ Administración o custodia incosteables.
➢ Bienes muebles fungibles, consumibles,perecederos, semovientes u otros animales.
➢ Se deprecien.
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¿Cómo se pagan los gastos de administración y enajenación?
➢ Con cargo a los productos,rendimientos, frutos y accesorios.
➢ Con cargo a la Cuenta Especial.
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Gracias
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@ARTLawandTaxmedios @ElArteJuridico
@elartedelojuridico
Diana Maria Romo CuestaCorreo electrónico: [email protected]éfono de Contacto: 3640-6108
LUNES en: https://www.cadenah.tv/5:30 pmCanal 169 de TotalPlay.Canal 77 de izzi.