Gestion Budgétaire et Comptable Publique (GBCP)

Dépense Demande de paiement hors EJ

Détails et explicitations dans les commentaires du document

2

PréambulePrésentation de l’ensemble des modules de formation proposés

Domaines Modules de formation associés

Prérequis à avoir suivi au préalable pour le module considéréLégende :

Transverse

Les référentiels

Budget

Dépenses

Elaboration, allocation et mise à disposition du budget

La gestion en AE et CP

Présentation des états budgétaires

Démarche de programmation

Comprendre les processus de la dépense

Carte d’achat et dématérialisation

Engagement juridique marché

Engagement juridique hors marché

Le service fait

Retenues de garantie

Gestion des avances et des acomptes

Gestion des pénalités

Demande de paiement sur EJ

Mise en paiementDemande de

paiement hors EJ

xxx module considéré

La démarche

de contrôle

Comptabilités

Articulation entre les

comptabilités

Comptabilités – Cas

particuliers

Opération pour compte

de tiers

Gestion de la trésorerie

Eléments de comptabilités

30’

Recettes

Présentation du processus standard de la recette

Recettes globalisées et fléchées

Recettes au comptant

Gestion des titres de recette

Recettes – Cas particuliers

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Sommaire

Création d’une demande de paiement hors EJ

Introduction

• Concepts clés• Exemples• Impacts

Quiz • Quiz

• Processus standard de la dépense• Concepts clés• Circuit de validation

Modification et suppression d’une demande de paiement hors EJ

• Concepts clés

4

IntroductionProcessus standard de la dépense

1

• Un prescripteur exprime un besoin

• Le service acheteur vérifie l’opportunité et formalise un contrat

• Le gestionnaire de l’EJ crée l’EJ

• Le responsable de l’EJ, et éventuellement le contrôleur budgétaire, vérifient et valident l’EJ

• Le gestionnaire du SF vérifie la conformité de la livraison à l’engagement et constate le service fait

• Le certificateur certifie le SF

• Le gestionnaire de la DP crée la DP

• Le responsable de la DP la contrôle et la valide

• Le comptable de la prise en charge prend en charge la DP

• Le responsable de la trésorerie réalise le paiement

Formalisation d’un contrat

Acheteur

Engagement

juridiqueGestionnaire des EJResponsable des EJ

(Contrôleur budgétaire)

Service Fait

Gestionnaire du SFCertificateur

Demande de

paiementGestionnaire des DPResponsable des DP

Comptable de la prise en charge

Paiement

Responsable de la trésorerie

Description

5

Une demande de paiement (DP) :

Matérialise l'ordre donné par l'ordonnateur à l'agent comptable de procéder au paiement*.

Porte les imputations de comptabilité budgétaire et générale.

Se rapporte à des opérations avec des tiers fournisseurs (factures, avoirs,…) aboutissant à des flux financiers.

Une DP hors EJ correspond à une demande de paiement pour laquelle il n’y a pas d’EJ formalisé

IntroductionConcepts clés

1

* : dans le cas d’une organisation avec service facturier, c’est le service fait qui matérialise l’ordre de payer

6

IntroductionCircuit de validation d’une DP hors EJ sans service facturier

1

Prise en charge Mise en paiement

Comptable de la PEC Responsable de la trésorerie

Demande de paiement Paiement

Comptable

Renvoi éventuel

Création

Gestionnaire des DP

Contrôle et validation

Responsable des DP

Renvoi éventuel

Ordonnateur

7

IntroductionCircuit de validation d’une DP hors EJ avec service facturier

1

Mise en paiement

Comptable de la PEC Responsable de la trésorerie

Demande de paiement Paiement

SFACT

Création

Gestionnaire des DP

Contrôle et validation

Responsable des DP

Renvoi éventuel

8

Création d’une demande de paiement hors EJ

9

Création d’une demande de paiement hors EJCaractéristiques

Une demande de paiement (DP) hors EJ :

Est le résultat de la liquidation et peut porter sur tous les types de pièces associés à la dépense : factures, avances, avoirs...

Identifie le fournisseur ayant réalisé la prestation ainsi que le bénéficiaire du paiement (si celui-ci est différent).

Peut être multi-imputation.

1

10

Exemples de dépenses de fonctionnement courant généralement traitées via une demande de paiement (DP) hors EJ :

Création d’une demande de paiement hors EJExemples

Fluides Téléphonie Carburants Frais de déplacement

1

11

La validation de la demande de paiement hors EJ par le responsable des DP a un impact en comptabilité budgétaire matérialisé par la consommation des AE.

La prise en charge de la demande de paiement hors EJ par le comptable a un impact en comptabilité générale

Création d’une demande de paiement hors EJImpacts

X

Le schéma d’écriture lié à la demande de paiement :

Charges 6 ou Immobilisation 2

Fournisseur 401

X

1

12

Modification et suppression d’une demande de paiement hors EJ

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Les modifications ou suppressions de demandes de paiement (DP) sur EJ : Sont autorisées selon l’étape du flux de la dépense dans

laquelle elles interviennent.

Doivent être motivées par un commentaire enregistré et restituable dans le système d’information.

Modification et suppression d’une demande de paiement sur EJConcepts clés

2

DP non validée DP comptabilisée mais non payée

DP comptabilisée et payée

Modification de la DP Suppression de la DP

Annulation de la DP

Correction en comptabilités

Contre-passation de l’écriture de dette

fournisseur en comptabilité générale

Correction en

comptabilité générale et budgétaire

14

Quiz

15

Quiz

Question 1A quelle étape du processus de la dépense sont consommées les autorisations d’engagement (AE) pour une DP hors EJ ?

Réponse :

Les autorisations d’engagement sont consommées à l’issue de la validation de la DP par le responsable de DP.

1

16

Quiz

Question 2A quelle étape du processus de la dépense sont consommés les crédits de paiement (CP) pour une DP hors EJ ?

Réponse :

Les crédits de paiement sont consommés au paiement.

1

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Quiz

Question 3A quelle étape du processus de la dépense a lieu l’impact en comptabilité générale pour une DP hors EJ dans le cas hors SFACT ?

Réponse :

L’impact en comptabilité générale a lieu lors de la prise en charge de la DP par le comptable.

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