Diapositiva Clase II

8/16/2019 Diapositiva Clase II

1/26

AUDITORIAFORENSE

DOCENTE: MGR. ELVIS ISIDRO JUAREZ email:e.isidro.doce!e"#cm$%mail.com


2/26

TECNICAS DE INVESTIGACION

Son procedimientosmetodológicos ysistemáticos que se

encargan de operativizar eimplementar los métodosde Investigación y quetienen la facilidad derecoger información demanera inmediata


3/26

1. Técnicas de vericación ocular.

2. Técnicas de vericación veral.

!. Técnicas de vericación escrita.

". Técnicas de vericación f#sica.


$. Técnicas de vericacióndocumental.

%. Técnicas de vericación informática.


4/26

&. T'CNICAS DE VERIFICACI(NOCULAR. &servación.

'evisiónselectiva.

'astreo.


(omparación.


5/26

O)ser*aci+.

(onsiste en cerciorarse en formaocular de ciertos )ec)os ocircunstancias* de reconocer la

manera en que los servidores deuna empresa aplican losprocedimientos estalecido.

+sta técnica se aplicageneralmente en todas las fasesde la auditoria.

TECNICAS DE VERIFICACION OCULAR

&servar la toma de inventariosf#sicos.

&servar pago de planillas &servar el proceso productivo.


6/26

(onsisten en un ligeroe,amen ocular* con lanalidad de separar

mentalmente lastransacciones que no sont#picas o normales.


Re*isi+selec!i*a.

'evisar liro ca-a*

mayor* ancos*aunque en formaligera.

+n ventas* revisar elpaquete de facturas si

coincide con el importe


7/26

+s el estudio de los

casos o )ec)o* paradescurir igualdad odiferencias al e,aminar*con el n de apreciarseme-anzas.


/os gastos o las ventas* los comparamosmensualmente para averiguar en qué meses)a )aido variaciones importantes ydescurir porqué ocurren estas variaciones*

porqué a-aron las ventas o suieron los

Com,araci+.


8/26

(onsiste en efectuar unseguimiento a una transacción

o grupo de transacciones deun punto a otro dentro delproceso contale paradeterminar su correctaregistración.


+l pase del asiento diario al mayor. /a liquidación de una coranza )asta el

depósito al anco.

Ras!reo.


9/26

Ida%aci+.

(onsiste en otener informaciónveral a través deaveriguaciones y

conversaciones. /as respuestas amuc)as preguntas que serelacionan entre s# puedensuministrar elementos de -uicio

muy satisfactorio si todo fueserazonale y muy consistente.

TECNICAS DE VERIFICACION VER-AL

Indagar sore la pérdida de un activo -o. Indagar sore los procedimientos de compras

de ienes.


10/26

Alisis.

(onsiste en la clasicación oagrupación de los distintoselementos que forman una

cuenta o un todo. +l análisisaplicado a una cuenta puede serde 2 clases0

TECNICAS DE VERIFICACION ESCRITA

Análisis de saldo. (uando lo separamos loanalizaremos me-or.

+-emplo0 Saldo de una cuenta de activo -o. Saldo de una cuenta por corar.

Análisis de movimiento. nalizar los cargos yaonos de una cuenta que arro-a acumulaciones


11/26

Cociliaci+.

(onsiste en )acer que concuerde2 con-untos de cifrasrelacionadas separadas e

independientes.


+-emplo0 (onciliación ancaria.

(onciliación del inventariof#sico de mercader#a conregistros au,iliares dealmacén.


12/26

Co/rmaci+.

(onsiste en otener unaarmación escrita de una fuentedistinta a la entidad a-o

e,amen.


+-emplo0 clientes* a ancos* a

proveedores* seguros*aogados* etc.


13/26

Com,ro)aci

+.(onsiste ásicamente encomproar )ec)os a través de ladocumentación comproatoria.

+n la revisión de ladocumentación sustentatoria degastos o desemolsos* el auditordeerá tener en cuenta la

legalidad* autoridad* propiedady autenticidad del documento.

TECNICAS DE VERIFICACION DOCUMENTAL


14/26

Com,ro)aci

+.La legalidad, se reere a que toda operación sesustente con su respectivo documento que re5nanlos requisitos legales de comproantes de pago

3+-m.0 factura4.


La autoridad, se reere a que todo desemolsodee estar autorizado por las personas facultadaspara ello.La propiedad, se reere a que el gasto o

desemolso se relacione con la empresa e,aminaday no para uso de funcionarios o terceros.

La autenticidad del documento, se reere a quedeen ser documentos verdaderos* auténticos* queno sean fraudulentos.


15/26

Doc"me!a

ci+.

(onsiste en e,aminar registros* documentos oactivos tangiles. 6roporciona evidencia en laauditor#a y conailidad de su naturaleza y fuente

de las operaciones.



16/26

Is,ecci+

.

(onsiste en e,aminar f#sicamente ienes*documentos y7o valores con el o-eto de demostrarsu autenticidad.

TECNICAS DE VERIFICACION FISICA

+-emplo0 Inspeccionar f#sicamente el estado operativo del

activo -o.


17/26

(onsiste en vericar la e,actitud matemática de lasoperaciones o cálculos efectuados por la empresa.

TECNICAS DE VERIFICACION INFORMATICA

/a informática forense ofrece la posiilidad de

identicar* recuperar* preservar* reconstruir*validar* analizar* interpretar y presentar a laevidencia digital como parte de una investigación.


18/26

/a evidencia es una muestra vericada y certeraotenida en una investigación.

LA EVIDENCIA


19/26

Inspección y oservación directa de actividades*documentos y registros.

CLASES DE EVIDENCIA

E*idecia

F0sica.


20/26

+ntrevistas* cuyas contestaciones son verales yescritas con el n de comproar la autenticidad del)ec)o.

CLASES DE EVIDENCIA

E*idecia

Tes!imoial.


21/26

Son documentos logrados de fuentes e,ternas oa-enas a la empresa

CLASES DE EVIDENCIA

E*idecia

Doc"me!al.


22/26

'esultado de computaciones* comparaciones condisposiciones legales y análisis.

CLASES DE EVIDENCIA

E*idecia

Aal0!ica.


23/26

+s el especialistaque escuc)a*

interpreta* revisa*analiza e informa losresultados* en unaauditoria.

1ERFIL DEL AUDITOR FORENSE


24/26


8ormacióncadémica

36rofesional4

8ormación(omplementaria3+specialización4

8ormación +mp#rica3+,periencia en

uditoria4


25/26


+l auditorrealiza sutraa-o

(apacidadInteligencia

(riterio

lcance+strategias y

técnicas

+valuar'esultados

6resentarInformes


26/26

UC2AS GRACIAS1OR SU ATENCION

Documents

Diapositiva Clase II