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Iván Jiménez Yepes – Contador Público – Universidad Autónoma del Caribe
ACTUALIZACION TRIBUTARIA
2013www.escueladecontaduria.com
Iván Jiménez Yepes – Contador Público – Universidad Autónoma del Caribe
CAPITULO IIImpuesto de renta
para la equidad - CREE
Iván Jiménez Yepes – Contador Público – Universidad Autónoma del Caribe
Art. 20 Ley 1607 del 2012.
• Contribución
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• Empresarial para la
• Equidad
CREE
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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Cree no es contribución fue
creado como impuesto
Impuesto de renta para la
equidad
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• Solo aplica para personas jurídicas
9% del 2013 al 2015.8% del 2016 en adelante.
• Tarifa aplicable
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• Periodo liquidado
Anual
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• No permite compensación de perdida fiscales o exceso de renta presuntiva
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• Se exonera de las contribuciones a:
SenaI.C.B.F.Seguridad Social Salud
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• De trabajadores que devenguen hasta 10 salarios Mínimos
Impuesto CREEArt. 20 Ley 1607 del 2012.
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• Entidades no sujetas1. No contribuyentes imporrenta
2. Entidades sin animo de lucro
3. Sociedades Zona Francas
Impuesto CREEArt. 22 Ley 1607 del 2012.
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• Depuración de la base gravable
• Articulo 22 Ley 1607 del 2012
Impuesto CREE
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• Decreto 862 del 26 de abril de 2013
Reglamento la retefuente del CREE
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?
1. Las entidades de derecho público,2. Los fondos de inversión,3. Los fondos de valores,4. Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez,5. Los consorcios
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?
6. Personas Jurídicas Sociedades de hecho 7. Personas naturales comerciantes que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT, ($781.470.000)
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?
8. Los autorretenedores en renta, estan obligados a ser autorrenedores de CREE.
Deben hacer autorretención de CREE, aunque le esten facturando a una persona natural que no debe retener CREE.
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¿Quiénes son agentes retenedores del CREE?
Cuando entre en vigencia el decreto 1159 de junio del 2012, que dispone las retenciones de renta e iva, a través de las entidades bancarias. Si no se dice nada el que paga debera retener CREE por aparte.
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¿A quienes se le debe hacer retención de cree?
Solo a personas jurídicas responsable de impuesto a la renta
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
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Las empresas creadas bajo amparo de la ley 1429 son sujetos
pasivos del impuesto de renta para la equidad CREE y por tanto
también se les debe practicar retención en la fuente.
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Es de aclarar que si viene realizando aportes
progresivos a parafiscales (SENA, ICBF, CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR) por ejemplo del 25% o 50%,
deberá seguir aportando pero únicamente a la Caja de compensación familiar.
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Se debe efectuar la retención en la fuente de CREE, a la tarifa de la actividad económica principal, y no por el concepto del ingreso
que trae la factura pagada.
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¿Como contabilizarlo?
La contaduría general de la nación CGN, emitió la
resolución 159 del 24 de abril 2013
Las cuentas para el sector público
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¿Como contabilizarlo?
Cuando nos retengan
La cuenta 135595 otros y en su defecto habilitar auxiliares por tarifas 0.3%, 0.6% y 1.5%
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¿Como contabilizarlo?
Al retenerlo
La cuenta 236570 Otras retenciones y patrimonio
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¿Nuevas obligaciones?
1. Expedir certificado de retención de CREE.
2. Presentar y pagar MENSUALMENTE la
retención en la fuente a titulo de CREE.
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Artículo 4 Parágrafo 1
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¿Como declaro?Virtualmente si tiene mecanismo
digital
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¿Como PAGO?Por Mayo y Junio del
2013Se acepta pago manual
en banco.Desde 1 de Agosto debe
cancelarse virtual.
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Artículo 4
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¿Plazos para declarar?
El vencimiento más reciente es el día 4 del mes, dependiendo del último digito del NIT.
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Artículo 5
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¿Si anulo la operación?
Descontarla y obtener un certificado del retenido que no
imputara, la retención en la declaración del
CREE.
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Artículo 6
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¿Si retengo de más?Se devuelve, previa solicitud escrita del afectado. Se podrá descontar de las
retención a declarar del CREE.
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Artículo 6
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¿Si retengo de más, y piden devolución al año siguiente?Se devuelve, y la solicitud
escrita del afectado debera decir que no aplicara la
retefuente a su declaración de CREE.
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
Artículo 8
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A partir de 1 mayo se exonera del pago de SENA y del ICBF.
Solo si devengan menos de 10 salarios mínimos.Deben pagar Caja compensación.
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
Artículo 8
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Aplica a personas naturales si tienen
tres o mas empleados.
Solo si devengan menos de 10 salarios mínimos.Deben pagar Caja compensación.
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Artículo 8
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A partir de 1 enero del 2014, se
exonera del pago de régimen
contributivo de Salud.
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
Artículo 8
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No están beneficiados
1. Entidades sin animo de lucro.
2. Sociedades de Zona Franca.
3. Sus usuarios paguen renta al 15%
Impuesto CREEDecreto 862 del 2013
Artículo 9
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Consorcios y Uniones temporales
Se le hace retención en la fuente de CREE, aunque no sean responsables renta, en su facturación deberán decir quienes los beneficiarios del
ingreso.
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El que busca la verdad corre el
riesgo de encontrarla.
Manuel Vicent (1936-?) Escritor español.
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Muchas GraciasIván Antonio Jiménez Yepes
Celular 301 3343014Email – [email protected]
