Dictamen del Auditor · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscal i zaci ón Superior del Est ado de Nuevo León, este Órgano

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

AUDITORÍA SUPER!

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El contenido del presente lnfor e de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis Y conclusiones tecnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter dede fini t ivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1666/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterr y, Nu f y)_ ?J } 6 -e octubre d 018

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU o fii1-f l-6Jli '.··: \ f /}¡ L)J1_rPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA 7 8 j(T z .1 1. , j:. ·¡P R E S E NT E.- 0 oE p y r!J .J

gI A u A t '¡f,,E i T o A"'--e>iD e ·"NTERR -- PARTES liJ

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fraccion - Consti uciónPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscal i zaci ón Superior del Est ado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gest ión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables , la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Corporación para el Desar rollo Turístico de Nuevo León.

Dicha func ión se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscali zació n, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitiv idad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracc ión XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Aud itoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revis ión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

44

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

106

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 107

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

107


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2017 en el Estado de Situación Financiera Derechos a recibir efectivo o equivalentes por importe de $102,164,365 y Cuentas por pagar a corto plazo por la cantidad de $101,429,632, sin proporcionar la integración del saldo al 31 de diciembre de 2017 y no exhibió evidencia documental que compruebe el valor presentado, por lo que no logramos identificar, analizar, interpretar y cuantificar estas cifras.

Debido a la significatividad de los hechos descritos en los párrafos anteriores, nos abstenemos de emitir una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, presentados en la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información

Monterrey, Nuevo León, a 5 de julio de 2018



financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 5 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/111

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/111

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo león, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $20,879,177

Corresponde principalmente al efectivo disponible propiedad del Ente Público, en nueve cuentas bancarias con Banco Mercantil del Norte, S.A. por $680,886, al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero en dos cuentas bancarias de $8,278,022, a depósitos propiedad del Fideicomiso Zaragoza recibidos en administración por $1,459,628 y Fondos con afectación especifica de$10,460,641.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $102,164,365

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León por $98,432,253 y aportaciones de $3,670,335 pendientes de recibir del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre Hospedaje según convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en Infraestructura Turística.

Derechos a recibir bienes o servicios $5,673,913

Corresponde principalmente a los anticipos a contratistas para obras públicas.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $66,959,807

Corresponde principalmente a Construcciones en proceso en bienes del dominio público por$41,896,559, así como a Construcciones en proceso en bienes propios de $25,063,248.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $101,429,632

Corresponde principalmente a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios necesarios para la promoción y desarrollo turístico del Estado de Nuevo León por $84,334,708 y adeudos a contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo de $15,403,703.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $62,246,087

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente a las transferencias, realizadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León por $62,246,087, para la realización de los siguientes eventos: "Exposición Militar de la Secretaría de Defensa Nacional", "4° Feria Nacional de Pueblos Mágicos", "Abierto de Tenis Monterrey WTA" entre otros.

Participaciones y aportaciones $30,016,486

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente aportaciones federales recibidas según el convenio de coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de fortalecimiento de la oferta turística en el marco del programa "Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos", para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $15,298,534

Corresponde principalmente a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Materiales y suministros $1,213,978

Corresponde principalmente a Combustibles lubricantes y aditivos por $495,169, Alimentos y utensilios por $376,172 lo cual va dirigido al programa "Viajemos Todos por México" que involucra a personas en situación de pobreza así como Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de $342,637, que ampara la compra de papelería, y artículos de oficina.

Servicios generales $56,079,540

Corresponden principalmente a los pagos realizados por concepto de Servicios de comunicación social y publicidad por $39,787,639, Servicios de arrendamiento $6,135,221, Servicios oficiales de$4,178,891, Servicios profesionales, científicos y técnicos y Otros servicios por $4,064,494.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 1 0 0 16 0 0

FinancieraB 3 202,276,056 0 0 0 3 202,276,056 0

EconómicaC 5 6,556,720 4 3,820,986 0 1 2,735,734 2,735,734ControlInternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal

27 208,832,776 6 3,820,986 0 21 205,011,790 2,735,734OBRA PÚBLICA

NormativaA 14 0 7 0 0 7 0 0

EconómicaC 2 2,024,170 1 1,250,972 0 1 773,198 773,198




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0Subtotal 17 2,024,170 9 1,250,972 0 8 773,198 773,198

Total 44 210,856,946 15 5,071,958 0 29 205,784,988 3,508,932

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones15 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG21 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG7 Financiera 102,164,365 VAI, RG19 Financiera 372,627 VAI, RG10 Financiera 99,739,064 VAI, RG9 Económica 2,735,734 VAI3 Control Interno 0 RG

Subtotal 205,011,790OBRA PÚBLICA

22 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG27 Económica 773,198 VAI, RG

Subtotal 773,198Total 205,784,988

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones




por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

21 20 20 40 205,011,790

OBRA PÚBLICA 8 8 8 16 773,198Total 29 28 28 56 205,784,988

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 02 05,784,9882

03,049,254

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

La Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus fines.

Fue creado por el artículo 41, fracción V de la Ley Orgánica de la Administración Pública, según Decreto 8 del Periódico Oficial del Estado el 9 de octubre de 2003 y se regula por la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 26 de febrero de 2004.

El objetivo del Organismo es diseñar y coordinar las políticas y estrategias en materia de promoción y desarrollo turístico a nivel regional, nacional e internacional, así como la planeación, desarrollo, comercialización y mantenimiento de nuevos polos de desarrollo turístico.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 20,879,177 $ 29,110,044 Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,429,632 $ 107,476,486Derechos a recibir efectivo o 102,164,365 115,910,470 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 5,673,913 13,049,071

Porción a corto plazo de la deuda pública - - a largo plazo

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía 1,459,628 2,053,737Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 102,889,260 109,530,223Total de activos circulantes (Sic)1

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

128,717,456 158,069,586 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

- - Total del pasivo $ 102,889,260 $ 109,530,223

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Bienes muebles

66,959,807

3,390,199

72,411,440

3,262,582 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOActivos intangibles - - Hacienda pública /

patrimonio contribuido$ 28,303,471 $ 28,303,471

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (Sic)12

2,954,714 2,554,371 Aportaciones 168,632,019 168,632,019

Activos diferidos

2,996,198

2,338,418

Donaciones de capital - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

(140,328,548) (140,328,548)

Otros activos no circulantes - Hacienda pública / patrimonio generado (Sic)3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic)4

66,321,135 94,098,881

12,383,662 28,206,243

Activos intangibles - - Resultados de ejercicios anteriores (37,221,515) (28,527,203) Revalúos 297,229 297,229

Total de activos no 70,391,490 75,458,069 Reservas - -circulantes Rectificaciones de resultados de

ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

90,861,759 94,122,613

1,595,080 1,595,080

Resultado por posición monetaria (1,423,053) (1,423,053)Resultado por tenencia de activos no 3,018,133 3,018,133monetarios Total hacienda pública / patrimonio (Sic)5

Total del activo (Sic)2 $ 199,108,945 $ 233,527,655 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio (Sic)



$ 96,219,686 $ 123,997,432 $ 199,108,945 $ 233,527,655



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento (Sic)9 $ 72,592,052 $ 40,090,131

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 15,298,534 20,664,921Impuestos - - Materiales y suministros 1,213,978 807,772Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 56,079,540 18,617,439

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

2,550,000 -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos 2,550,000 -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

92,262,573 77,806,307 Participaciones y aportaciones 2,391,924 1,974,962Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 30,016,486 40,985,784 Convenios 2,391,924 1,974,962Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

62,246,087 36,820,523Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios (Sic)7 944,874 308,871 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 944,873 293,139 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

401,193 348,500Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

400,343 347,054

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 1 15,731 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios (Sic)8

$ 93,207,447 $ 78,115,178Otros gastos 850 1,446

Inversión pública 2,888,615 7,495,342Inversión pública no capitalizable 2,888,615 7,495,342

Total de gastos y otras pérdidas (Sic)10

$ 80,823,784 $ 49,908,935

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic)11

$ 12,383,662 $ 28,206,243



(Sic)1 En la columna 2017 debe ser $128,717,455 y en la columna 2016 debe ser $158,069,585.(Sic)2 En la columna 2016 debe ser $233,527,654.(Sic)3 En la columna 2017 debe ser $66,321,136 y en la columna 2016 debe ser $94,098,880.(Sic)4 En la columna 2017 debe ser $12,383,663 y en la columna 2016 debe ser $28,206,241.(Sic)5 En la columna 2017 debe ser $96,219,687 y en la columna 2016 debe ser $123,997,431.(Sic)6 En la columna 2017 debe ser $199,108,947 y en la columna 2016 debe ser $233,527,654.(Sic)7 En la columna 2016 debe ser $308,870.(Sic)8 En la columna 2016 debe ser $78,115,177.(Sic)9 En la columna 2016 debe ser $40,090,132.(Sic)10 En la columna 2016 debe ser $49,908,936.(Sic)11 En la columna 2016 debe ser $28,206,241.(Sic)12 En la columna 2017 debe ser $(2,954,714) y en la columna 2016 debe ser $(2,554,371).

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 199,108,945b) Pasivo 102,889,260c) Hacienda pública / patrimonio 96,219,687d) Ingresos y otros beneficios 93,207,447e) Gastos y otras pérdidas 80,823,784

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $199,108,945

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 128,717,455Activo no circulante 70,391,490

Total $ 199,108,945

ACTIVO CIRCULANTE $128,717,455


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 20,879,177Derechos a recibir efectivo o equivalentes 102,164,365Derechos a recibir bienes o servicios 5,673,913

Total $ 128,717,455

Efectivo y equivalentes $20,879,177


Concepto Importe

Bancos / dependencias y otros $ 680,886Inversiones temporales (hasta 3 meses) 8,278,022Fondos con afectación específica 10,460,641Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 1,459,628

Total $ 20,879,177



Bancos / dependencias y otros $680,886

El saldo de esta cuenta corresponde al efectivo disponible propiedad del Ente Público, en nueve cuentas bancarias en Banco Mercantil del Norte, S.A. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $8,278,022

Corresponde al excedente de efectivo invertido en mesa de dinero por el Ente Público en dos cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldos a la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público obteniendo institución bancaria.

Fondos con afectación específica $10,460,641

El saldo de esta cuenta corresponde el monto de los fondos con afectación específica que deben financiar determinadas actividades, disponible en nueve cuentas bancarias con Banco Mercantil del Norte, S.A. propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable, así como confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de la institución bancaria.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $1,459,628

Representa los recursos propiedad del Fideicomiso Zaragoza que se encuentran en administración por el Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y su correcto registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $102,164,365

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 102,144,752Deudores diversos por cobrar a corto plazo 19,613

Total $ 102,164,365

Cuentas por cobrar a corto plazo $102,144,752




Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $ 98,432,253Convenios 3,670,335Otras cuentas por cobrar 42,164

Total $ 102,144,752

Cuentas por cobrar a entidades federativas y municipales $98,432,253

Corresponde a las aportaciones estatales pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León a diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, oficio de solicitud de recursos, recibos y su adecuado registro contable.

A junio de 2018 no se ha recibido estos recursos.

Convenios $3,670,335

Se integra de las aportaciones pendientes de recibir del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondientes al 15% del valor que se recauda del Impuesto sobre hospedaje según convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014, para ser utilizadas en infraestructura turística.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, estados de cuenta bancarios, recibos, convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se verificaron cobros por $1,724,875 que representan el 47% del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $5,673,913

Corresponde a los anticipos entregados a contratistas por obras públicas a corto plazo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, solicitud y autorización de pago, contratos y facturas.

A marzo de 2018 se amortizó la cantidad de $4,389,623 que representa el 77% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $70,391,490




ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 72,411,440 $ 25,355,859 $ 30,807,492 $ 66,959,807

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

21,024,642 23,017,441 2,145,524 41,896,559

Construcciones en proceso en bienes propios

51,386,798 2,338,418 28,661,968 25,063,248

Bienes muebles 3,262,582 127,617 - 3,390,199Mobiliario y equipo de administración 899,530 127,617 - 1,027,147Mobiliario y equipo educacional y recreativo 8,288 - - 8,288Vehículos y equipo de transporte 2,307,771 - - 2,307,771Maquinarias, otros equipos y herramientas 46,993 - - 46,993

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(2,554,371) - 400,343 (2,954,714)

Activos diferidos 2,338,418 3,489,487 2,831,707 2,996,198

Total $ 75,458,069 $ 28,972,963 $ 34,039,542 $ 70,391,490

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $41,896,559

Los cargos registrados en el ejercicio por $23,017,441, se integran principalmente por los siguientes proyectos:

Proveedor Concepto Importe

Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V.

Proyecto imagen urbana en vialidades, banquetas y fachadas del Centro Histórico de Santiago, Nuevo León. $ 6,714,962

Construcciones Industriales, Comerciales y Residenciales Silva Rodriguez, S.A. de C.V.

Segunda etapa del centro de información turística (local 7), ubicado en el canal Santa Lucia, bajo plaza 400 del Museo de Historia Mexicana.

2,122,767

Infraestructura Construcción y Obras, S.A. de C.V.

Mejoramiento de Centro Histórico Linares, Nuevo León. 2,028,455

Constructora Sendero, S.A. de C.V.

Remozamiento de fachadas e imagen urbana del Centro Histórico de Garcia, Nuevo León.

387,426

Nallely Concepción Facundo Perales

Remozamiento de fachadas del Centro Histórico de Bustamante, Nuevo León.

299,097

Yabe Proyectos, S.A. de C.V. Remozamiento e imagen urbana del Centro Histórico del Cercado en Santiago, Nuevo León.

225,065

Total $ 11,777,772

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, reporte de transferencia SPEI, solicitud y aprobación de pago, auxiliares contables, contratos de obra pública, facturas y su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.



Los abonos registrados en el ejercicio por $2,145,524 corresponden a reclasificaciones a la cuenta de anticipos de los recursos pagados por adelantado de los proyectos del Centro Histórico de Bustamante, Nuevo León, Centro Histórico del Cercado, Nuevo León, y la segunda etapa de los Centros de Información Turística.

Construcciones en proceso en bienes propios $25,063,248

Los cargos registrados en el ejercicio por $2,338,418, corresponden al proyecto de regeneración urbana del primer cuadro de la ciudad de Monterrey, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencia bancarias, solicitud y aprobación de pago, auxiliares, contratos de obra pública, facturas y su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.

Los abonos registrados en el ejercicio por $28,661,968 se integran como sigue:

Concepto Importe

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especializados en proceso

$ 22,832,044

Instalaciones y equipamiento en construcciones 5,829,924

Total $ 28,661,968

Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especializados en proceso

$22,832,044

Este saldo se integra como sigue:


Infraestructura, Construcción y Obra, S.A. de C.V.

Finiquito de la obra "Plan Maestro de Restauración Urbana del Centro Histórico de Linares, Nuevo León”.

$ 9,881,359

Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V.

Capitalización de la obra "Segunda etapa del Plan Maestro de Restauración Urbana del Centro Histórico de Linares, Nuevo León.

6,904,403

Servicio de Prevención y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V.

Terminación de la obra "Remozamiento de fachadas e imagen Urbana del Centro Histórico de García, Nuevo León.

3,548,600

Villarreal Guajardo Consultores,S.A. de C.V.

Finiquito de la obra "Proyecto de Regeneración Urbana del Primer Cuadro de la Ciudad de Monterrey, Nuevo León."

2,338,418

Servicios Profesionales de Aventura, S.A. de C.V.

Baja de la obra en proceso "Construcción de Actividades de Aventura en Parque Ecoturístico Cola de Caballo en Santiago Nuevo León”.

159,264

Total $ 22,832,044



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta de entrega recepción de obra, finiquito de obra, acta de extinción de derechos, contratos, Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

Instalaciones y equipamiento en construcciones $5,829,924

Este saldo corresponde a la capitalización de la obra construcción de actividades de aventura en parque ecoturístico “Cola de Caballo” en Santiago, Nuevo León, la cual fue realizada por el contratista Servicios Profesionales de Aventura, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, finiquito de obra, acta entrega recepción de obra, así como su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $1,027,147

Los cargos por $127,617, se integran principalmente como sigue:

Proveedor Adquisiciones del ejercicio Importe

Big Impression Tecnología, S.A. de C.V. 1 impresora HP DesignJet T520 de 24 pulgadas.

$ 35,960

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V. 2 Computadoras con CPU, Intel Core i5, Windows 10 profesional, 1tb de disco duro y 2 monitores led de 20 pulgadas.

30,886

Electrónica Steren, S.A. de C.V. 3 micrófonos inalámbrico, 1 mezcladora de 3 canales portátiles, 1 cámara deportiva WIFI FULL HD, 1 Camara-360 y 1 cámara web HD Logitech Pro C920 video Full HD 1080p, micrófono doble integrado USB

9,959

Total $ 76,805

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, transferencias electrónicas, inspecciones físicas, resguardos y su correcto registro contable, avalúo, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(2,954,714)

Este concepto ampara principalmente el monto de la depreciación considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica.



Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Activos diferidos $2,996,198

Los cargos registrados en el ejercicio por $3,489,487 se integran principalmente por $2,770,606 del proyecto estatal turístico internacional “Presa La Boca, Santiago, Nuevo León”, el cual comprende el proyecto urbanístico y vialidades, proyecto de paisajismo, lotificación y proyecto arquitectónico y de ingenierías y el importe de $493,290 del Proyecto de paisajismo y salón de usos múltiples para observatorio de Iturbide Nuevo León.

Los abonos por $2,831,707 corresponden principalmente a la reclasificación por $2,338,418 de la obra “Proyecto de regeneración urbana del primer cuadro de la ciudad de Monterrey, Nuevo León” por finiquito de obra, para dejarlo en cuenta de anticipos.

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario, registro de auxiliares, solicitudes de pago, transferencias bancarias, así como su correcto registro contable.

b) PASIVO $102,889,260

Se integra por el Pasivo circulante, el cual se detalla como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 101,429,632Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

1,459,628

Total $ 102,889,260

Cuentas por pagar a corto plazo $101,429,632


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 84,334,708Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 15,403,703Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,687,453Otras (2) 3,768

Total $ 101,429,632



Proveedores por pagar a corto plazo $84,334,708

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, se integra como sigue:


Estudios Azteca, S.A. de C.V.

Promoción de destino campaña “Nuevo León Extraordinario” (no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

$ 33,400,000

Súper Publicidad, S.A. de C.V.

Publicidad y promoción fija y dinámica para promocionar la marca de destino “Nuevo León Extraordinario” en los recintos denominados Arena Monterrey y Arena Ciudad de México.

25,619,191

Corporación de Medios Integrales, S.A. de C.V.

Exhibición de publicidad fija y digital Aeropuerto Internacional de Monterrey “Mariano Escobedo”, promoción del estado de Nuevo León como de destino turístico.(no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

7,097,825

T.V. de los Mochis, S.A. de C.V.

Difusión y promoción del Destino Turístico Nuevo León a través de la marca de destino “Nuevo León Extraordinario”, mediante pautas publicitarias a transmitirse en los canales 34 y 2 (10) nacional. (no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

5,799,739

Parque Fundidora Renta de áreas para diversos eventos.(no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

2,737,600

Multimedios, S.A. de C.V. Difusión y promoción del Destino Turístico Nuevo León través de la marca de destino “Nuevo León Extraordinario” mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal 12XHAW-TV y en radio. (no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

1,158,091

Publimax, S.A. de C.V. Difusión y promoción del Destino Turístico Nuevo León a través de la marca “Nuevo León Extraordinario” mediante pautas publicitarias a transmitirse en el canal 7 TV Azteca Noreste.(no presentó movimientos en el ejercicio 2017)

1,071,840

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Renta de equipo para los eventos, "Feria Pueblos Mágicos", "Fiesta Mágica Santiago", "Festival Santa Lucia", "Semana Santa" y evento realizado en Horno 3.

1,002,124

Otros menores de $1,000,000 (14) 6,448,298

Total $ 84,334,708

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencias bancarias, se solicitaron integraciones de saldos, facturas y su adecuado registro contable.

Al mes de marzo de 2018, se verificaron pagos por $4,474,724 que representan el 5% del saldo.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $15,403,703

Corresponde principalmente a cuentas por pagar a contratistas por trabajos de obra pública, se integra como sigue:



Contratista Importe

Ainely, S.A. de C.V. $ 4,412,085Constructora Noriega Rivera, S.A. de C.V. 3,700,883Gutiérrez Diez Grupo, S.A. de C.V. 2,895,587Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 2,541,965Productos Viales, S.A. de C.V. 1,383,529Otros menores de $1,000,000 (2) 469,654

Total $ 15,403,703

Estos saldos no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2017.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,687,453

Representa las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2017, correspondiente a las retenciones del uno y cinco al millar por trabajos ejecutados de obras públicas y por Retenciones de Impuesto Sobre la Renta por pagos de honorarios y retenciones ISR por salarios, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Convenio 2010 (0.1% al millar) $ 768,274Convenio 2011 (0.1% y 0.5% al millar) 536,911Convenio 2012 (1% y 5% al millar) 192,523Convenio 2016 133,671ISR retenido sobre nóminas 23,741Convenio 2017 21,616Retención 10 % sobre honorarios 5,084Convenio 2014 4,847Convenio 2015 786

Total $ 1,687,453

Al revisar los eventos posteriores se pudo constatar a enero de 2018 se pagó las Retenciones ISR por salarios y el saldo del convenio 2016, lo que representa el 9% del saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, recibos bancarios de pago de contribuciones federales, acuse de recibo y su adecuado registro contable.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $1,459,628

Corresponde al saldo de los fondos recibidos en administración según acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza.



Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias, Acuerdo del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $96,219,687


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 28,303,471 $ - $ - $ 28,303,471

Aportaciones 168,632,019 - - 168,632,019Actualización de la hacienda pública / patrimonio

(140,328,548) - - (140,328,548)

Hacienda pública / patrimonio generado

94,098,880 40,231,019 12,453,275 66,321,136

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

- - 12,383,663 12,383,663

Resultado de ejercicios anteriores (320,962) 36,900,553 - (37,221,515)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

94,122,613 3,330,466 69,612 90,861,759

Revalúos 297,229 297,229Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,595,080 - - 1,595,080

Resultado por posición monetaria (1,423,053) - - (1,423,053)Resultado por tenencia de activos no monetarios

3,018,133 - - 3,018,133

Total $ 123,997,431 $ 40,231,019 $ 12,453,275 $ 96,219,687

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) $12,383,663

El abono corresponde al registro del Resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de$12,383,663.

Resultado de ejercicios anteriores $(37,221,515)

Los cargos por $36,900,553 corresponden principalmente al registro por finiquitos de obras de años anteriores por $31,629,030 así como la devolución por cancelación de proyectos por$5,229,386.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, transferencias bancarias, solicitud de pago, finiquito de obra, acta de extinción de derechos y su adecuado registro contable.



Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $90,861,759

Los cargos por $3,330,466 corresponden a la cancelación de cuentas por cobrar de los ejercicios 2010, 2012 y 2013 por $2,735,734 y el registro de la aportación del Fideicomiso de Turismo Nuevo León, correspondiente al 15% de infraestructura, integrado por la recaudación del 2% de Impuesto sobre hospedaje de julio y agosto de 2016.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $93,207,447


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 92,262,573

Otros ingresos y beneficios 944,874

Total $ 93,207,447

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y convenios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 80%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$92,262,573


Concepto Importe

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 62,246,087Participaciones y aportaciones 30,016,486

Total $ 92,262,573

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $62,246,087

Los ingresos registrados en esta cuenta corresponden principalmente a los pagos efectuados por el Gobierno del Estado de Nuevo León a cuenta de este y a las transferencias efectuadas para realizar los siguientes eventos:

Concepto Importe

Transferencia de recurso del gasto corriente para el pago de los gastos del evento "Exposición Militar" de la Secretaría de la Defensa Nacional (Sedena).

$ 16,000,000

Transferencia de recursos para cubrir compromisos contractuales, teniendo como meta el decremento de dichas obligaciones.

10,000,000



Concepto Importe

Transferencia para gastos de operación para la realización de la "4ta. Feria Nacional de Pueblos Mágico".

8,000,000

Transferencia de recurso del gasto corriente para el pago del evento "Abierto de Tenis Monterrey WTA" que permita posicionar el Estado como destino turístico.

3,000,000

Transferencia de recursos del gasto corriente para el pago de actividades y eventos del mes de septiembre.

2,700,000

Transferencia de recurso del gasto corriente para el pago de los gastos operativos de promoción y posicionamiento del Estado como destino turístico.

2,500,000

Transferencia de recurso del gasto corriente para el pago de los gastos del evento "Reunión de Gobernadores Fronterizos".

400,000

Total $ 42,600,000

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, oficios emitidos por el Ente Público, así como los recibos de transferencias de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge), transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Participaciones y aportaciones $30,016,486

Los ingresos registrados en esta cuenta se integran por:

Concepto Importe

Aportaciones federales $ 15,598,333Aportaciones estatales 7,668,153Convenio del 2% del Impuesto sobre hospedaje 6,750,000

Total $ 30,016,486

Aportaciones federales $15,598,333

Corresponden a las aportaciones recibidas según el Convenio de Coordinación para el otorgamiento de un subsidio en materia de fortalecimiento de la oferta turística en el marco del Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos (Prodermagico), para aplicarse a proyectos de desarrollo turístico en el Estado.


Concepto Importe

Ministración de recursos federales provenientes del Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en el Marco del Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos (Prodermagico) para la elaboración del proyecto estatal turístico “Internacional Presa de la Boca” en el municipio de Santiago, Nuevo León, que comprende el proyecto urbanístico y vialidades, proyecto paisajismo, proyecto de lotificación, proyecto arquitectónico y de ingenierías.

$ 9,562,093

Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de Fortalecimiento de la Oferta Turística en el Marco del Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos 2016 (Prodermagico-obra).

6,036,240

Total $ 15,598,333



Para su revisión se solicitaron pólizas de ingreso, oficios, recibos, autorizaciones de pago, convenios de coordinación entre la Secretaría de Turismo y el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

Aportaciones estatales $7,668,153

Este saldo corresponde a las aportaciones estatales realizadas por el Gobierno del Estado de Nuevo León, para los proyectos que a continuación se mencionan:

Concepto Importe

Ministración de recursos estatales provenientes del Convenio de Coordinación para el otorgamiento de un subsidio en el Marco del Programa de Desarrollo Regional Turístico Sustentable y Pueblos Mágicos (Prodermagico), para la elaboración de un proyecto estatal turístico “Internacional presa de la Boca” en el municipio de Santiago, Nuevo León, que comprende; proyecto urbanístico y vialidades, proyecto paisajismo, proyecto de lotificación y proyecto arquitectónico y de Ingenierías.

$ 7,166,587

Ministración de recursos estatales provenientes "Equipamiento de retos de aventura en el Parque Cola de Caballo en el municipio de Santiago, Nuevo León”

501,566

Total $ 7,668,153

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, oficios, recibos, autorizaciones de pago, convenios, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $944,874

Corresponde principalmente a los intereses ganados, originados por las inversiones temporales en mesa de dinero. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $80,823,784


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 72,592,052Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2,550,000Participaciones y aportaciones 2,391,924Otros gastos y pérdidas extraordinarias 401,193Inversión Pública 2,888,615

Total $ 80,823,784

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, requisiciones, solicitudes de cheque, el cumplimiento de los contratos celebrados, pagos realizados directamente por Gobierno del Estado de Nuevo León, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el



ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 90%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $72,592,052


Concepto Importe

Servicios personales $ 15,298,534Materiales y suministros 1,213,978Servicios generales 56,079,540

Total $ 72,592,052

Servicios personales $15,298,534

A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 10,480,500Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,721,364Remuneraciones adicionales y especiales 1,788,174Seguridad social 1,162,608Otras prestaciones sociales y económicas 145,888

Total $ 15,298,534

Remuneraciones al personal de carácter permanente $10,480,500

Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Sfytge en forma quincenal, a diciembre de 2017 se contaba con 17 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, convenio de colaboración y gestión en materia administrativa firmado el 18 de diciembre de 2013 con el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Sfytge.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,721,364

Representa los pagos quincenales al personal del Ente Público que trabajan como asimilados a salarios, a diciembre de 2017 se integraban por 4 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, recibos de honorarios asimilados, contratos y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,788,174

Se integral como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo $ 1,289,025Gratificación honorarios 213,643Previsión social (ISR del aguinaldo) 166,631Prima vacacional 106,125Bono navideño 12,750

Total $ 1,788,174

Aguinaldo $1,289,025

Corresponde a la prestación otorgada a los empleados de base, consistente en dos meses de sueldo, pagado un mes en diciembre y el restante en semana santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Seguridad social $1,162,608


Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 454,357Aportaciones al sistema para el retiro 386,318Aportaciones a fondos de vivienda 321,933

Total $ 1,162,608

Corresponden al registro de las cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $1,213,978

Los conceptos que integran este rubro son los siguientes:



Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 495,169Alimentos y utensilios 376,172Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

342,637

Total $ 1,213,978

Combustibles, lubricantes y aditivos $495,169

Representa el consumo de gasolina de los vehículos utilitarios del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, el servicio es proporcionado por el proveedor Oxxo Express, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, transferencia bancaria, facturas, bitácoras de combustible, así como su correcto registro contable.

Alimentos y utensilios $376,172

Este saldo corresponde a los gastos de alimentación y entradas a los parques recreativos del Estado de Nuevo León, realizados por el programa “Viajemos Todos por México”, dirigidos a personas en situación de pobreza.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitud y aprobaciones de pago, transferencias bancarias, facturas, así como su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$342,637

En esta cuenta se registra principalmente el suministro de tóner para impresora, papelería y artículos de oficina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencias bancarias, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios generales $56,079,540


Concepto Importe

Servicios de comunicación social y publicidad $ 39,787,639Servicios de arrendamiento 6,135,221Servicios oficiales 4,178,891Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 4,064,494Servicios de traslados y viáticos 1,052,693Otros servicios generales 361,769



Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 336,542Servicios básicos 109,806Servicios financieros, bancarios y comerciales 52,485

Total $ 56,079,540

Servicios de comunicación social y publicidad $39,787,639

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Promoción turística $ 36,284,839Servicios de la industria fílmica, del sonido y del video 2,250,000Servicio de creación y difusión de contenido exclusivamente a través de internet 1,252,800

Total $ 39,787,639

Promoción turística $36,284,839

Corresponde principalmente a la realización de diferentes eventos para la atracción turística al Estado de Nuevo León, con la finalidad de la promoción de la marca “Nuevo León Extraordinario”, a continuación se mencionan los principales eventos que se realizaron durante el año.

Proveedor Evento Descripción Importe

Que Tal Si…Asesores,S.A. de C.V.

"Fuerzas Armadas Pasión por Servir a México"

Estudio y diseño conceptual, gráfico, museográfico apartado de materiales que conforman la exposición "Fuerzas Armadas Pasión por Servir a México", comprendido del 7 de abril al 7 de mayo de 2017, en el parque Fundidora.

$ 16,000,000

HG Promotores en Deporte y Entretenimiento,S.A. de C.V.

“Abierto GNP Seguros 2017,Varonil"

Pago del 50% del servicio para el posicionamiento de la marca de destino "Nuevo León Extraordinario" en el evento denominado "Abierto GNP Seguros 2017, Varonil" comprendido del 02 al 08 de octubre de 2017.

1,500,000

Jose Francisco García Morales

Promoción Turística, Feria Pueblos Mágicos

Servicio escénica, audiovisual más contenido de video panorámico para espectáculo emblemático pueblos mágicos 2017.

614,800

ANEntertainment Group S.A. de C.V.

"4ta. Feria Nacional de Pueblos Mágicos"

Crear, suministrar, e instalar la ambientación decorativa del recinto Cintermex, en el evento denominado "4° Feria Nacional de Pueblos Mágicos" a celebrarse del 22 al 24 de septiembre de 2017.

574,974

María del Rocio Martínez Díaz

Promoción Turística , Feria Pueblos Mágicos

Renta de grand suport de 12 x 10 metros, con 2 flyes para pantalla, incluye iluminación y audio para 2,000 personas, 2 pantallas led de 4mm para exterior de 3x5 metros, 2 plantas de luz y 1 servicio de circuito cerrado a tres cámaras, incluye operadores y equipo, para clausura de “Feria Nacional de

553,320



Proveedor Evento Descripción Importe

Pueblos Mágicos” realizada en la explanada de los héroes el 19 de noviembre de 2017.

Productora Mexicana de Exposiciones,S.A. de C.V.


Servicio de asesoría en el diseño, planeación, y organización de la "Feria Nacional de Pueblos Mágicos".

522,000

Sequence del Norte, S.A. de C.V.

Producción de video y fotografía, eventos realizados en 2017

Cobertura audiovisual por los meses de enero, febrero, marzo, abril, y mayo de 2017 por servicios de seguimiento y producción de video y fotografía.

452,400

D.A. Impresores,S.A. de C.V.


Compra de material promocional que a continuación se describen; 500 usb de 8gb, 500 funda para maleta, 500 bolsas plateadas, 1000 piezas de gel antibacterial con llavero, 1,000 botones publicitario , 1000 libretas poliuretano, 500 bolígrafos plásticos, 1000 identificador de maleta, 700 listón porta gafete color naranja, 250 listos porta gafete color negro.

399,684

Poster Publicidad, S.A. de C.V.

Servicios profesionales

Servicios para el diseño de la estrategia de mercadotecnia y comunicación para el turismo del Estado de Nuevo León durante el 2017,de acuerdo a los alcances enunciados en la cláusula primera del contrato celebrado el 28 de febrero de 2017.

348,000

Total $ 20,965,178

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, y egresos, solicitud y aprobación de pago, transferencia electrónica, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $6,135,221

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los proveedores siguientes:

Proveedor Descripción Importe

Juan Páez Méndez Renta de lona blanca blackouten pabellón de 20x20, servicio de producción del escenario principal del Festival Santa Lucia, audio, video, iluminación, generador, escenario techo estructural.

$ 1,634,403


Renta de radio frecuencia troncales, servicio de cóctel ejecutivo para 630 personas incluye bebida y platillos, renta de2 plantas generadoras de energía ,equipo de iluminación, servicios de impresión en lona, renta de sanitarios portátiles y sanitarios VIP, barreras metálicas y barreras heavy para área

1,206,226




de escenario, renta de toldos, equipo de audio micrófonos, sillas, pantallas led, para los eventos, "Feria Pueblos Mágicos", "Fiesta Mágica Santiago", "Festival Santa Lucia", "Semana Santa" y "Evento realizado en Horno 3".

Audio Control Industrial, S.A. de C.V.

Producción de escenario "Festival Santa Lucia". 563,076

María del Rocio Martínez Díaz Renta de tarimas, toldos, equipo de iluminación, barreras de seguridad, unifilas, equipo de audio y servicio de flete para el programa de promoción turística, "Feria Pueblos Mágicos".

439,872

Total $ 3,843,577

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencias bancarias, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $4,178,891

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados a los proveedores siguientes:


Centro Internacional de Negocios Monterrey A.C.

Consumo de alimentos para 3,000 personas para el evento “Olimpiada Nacional del SAT”, que se llevó a cabo el 2 de Septiembre de 2017.

$ 1,365,055


Renta de equipo de audio para 1,000 personas, renta de micrófono inalámbrico de mano, renta de planta generadora de energía 75 kwts, globos biodegradables en forma de paloma grande, servicio de evento inauguración fuerzas armadas.

887,922

Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados

Aportación “Simposio Culinario 2017”. 200,000

Total $ 2,452,977

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencias bancarias, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato y su adecuado registro contable.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $4,064,494

Esta cuenta se integra principalmente por los pagos realizados por $3,190,011 al Colegio Metropolitano de Turismo, A.C. por los servicios de capacitación para desarrollar el programa de impulso a la competitividad de Nuevo León "Programa de Transferencia de Tecnología", adjudicado mediante la licitación LA-919024981-E1-2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencia electrónica, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato, licitaciones y su adecuado registro contable.

Servicios de traslados y viáticos $1,052,693

En esta cuenta se registra el pago de pasajes aéreos, viáticos en el país, en el extranjero, y pasajes terrestres para acudir a los diferentes eventos como son: tianguis turístico 2017, foro nacional de turismo, “Pueblos Mágicos”, entre otros, se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasajes aéreos $ 560,344Viáticos en el país 355,534Viáticos en el extranjero

80,258

Pasajes terrestres 56,557

Total $ 1,052,693

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, y egreso, solicitud y aprobación de pago, transferencias bancarias, facturas, evidencia de la recepción del servicio, contrato, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Otros Servicios Generales $361,769

En esta cuenta se registra principalmente el pago del Impuesto Sobre Nómina el cual es pagado directamente por la Sfytge.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, convenio de colaboración y gestión en materia administrativa firmado el 18 de diciembre de 2013 con el Gobierno del Estado de Nuevo León a través de la Sfytge.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $2,550,000

Este importe corresponde al recurso otorgado a Servi Museos, A.C., el cual representa el 50% del convenio de colaboración para el fortalecimiento de la actividad turística en el municipio de Monterrey, con el objeto de fortalecer el adecuado desarrollo del proyecto “Papalote Museo del



Niño”, a efecto de lograr promover el turismo científico, cultural y de ocio en la Zona Metropolitana de Monterrey, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, y egreso, solicitud de pago, transferencias bancarias, facturas, convenio y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $2,391,924

Este saldo se corresponde a los convenios y contratos llevados a cabo entre el Ente Público y diferentes instituciones mediante acuerdos de colaboración para el fortalecimiento de la actividad turística en el Estado de Nuevo León.


Concepto Importe

Mundo Sustentable, A.C., Fiestas del Barrio Antiguo, Foro Morelos, Restauración de Mamut y escultura el “Palomo y el Gorrión”.

$ 1,231,924

Universidad Autónoma de Nuevo León, aportación para el proyecto de laboratorio nacional de clima espacial.

1,160,000

Total $ 2,391,924

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egreso, recibos, estado de cuenta bancario, transferencias bancarias, convenios y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $401,193


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 400,343

Otros gastos 850

Total $ 401,193

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $400,343

Este concepto ampara principalmente el monto de la depreciación considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica.

Nuestra revisión consistió en verificar que el cálculo de la depreciación se haya llevado a cabo conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio



y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

INVERSION PÚBLICA $2,888,615

En esta cuenta se registra las construcciones en bienes no capitalizables, a continuación se muestra su integración:

Concepto Importe

Construcción actividades de aventura en el parque Cola de Caballo.

$ 1,684,282

Remozamiento imagen urbana del municipio García, Nuevo León.

701,206

Proyectos y estudios. 493,290Restauración Centro Histórico Linares, Nuevo León.

9,837

Total $ 2,888,615

Construcción actividades de aventura en el parque Cola de Caballo $1,684,282

Este saldo corresponde al finiquito de la construcción de actividades de aventura en Parque Ecoturístico Cola de Caballo en Santiago, Nuevo León, realizada del 11 de mayo de 2016 al 15 de marzo de 2017 por Servicios Profesionales de Aventura, S.A. de C.V. según contrato CODETUR/FED/002/2016/DIT.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta entrega recepción de la obra, finiquito y su adecuado registro contable.

Remozamiento imagen urbana del municipio García, Nuevo León $701,206

Capitalización de la obra remozamiento de fachadas e imagen urbana del Centro Histórico del municipio de Garcia Nuevo León, según contrato CODETUR/FED/001/2016/DIT, celebrado con el contratista Servicios de Prevención y Mantenimiento Industrial, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron póliza de diario, acta entrega recepción de la obra, finiquito y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónAuditoría al 31 de diciembre de 2017

Cuadro comparativo del Presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 51,395,597 $ 92,262,573 $ 40,866,976 80% a)

Ingresos financieros - 944,873 944,873 - b)

Total $ 51,395,597 $ 93,207,446 $ 41,811,849 81% Gastos y otras pérdidas

Servicios Personales $ 19,557,943 $ 15,298,534 $ 4,259,409 22% c)Materiales y Suministros 823,443 1,213,978 (390,535) (47%) d)Servicios Generales 6,191,539 56,079,540 (49,888,002) (806%) e)Donativos - 2,550,000 (2,550,000) - f)

Subtotal $ 26,572,925 $ 75,142,052 $ (48,569,128) (183%)

InversiónInversión publica 15,112,580 27,673,195 12,560,615 83% g)Bienes muebles 110,000 127,617 17,617 16%

h)

$ 15,222,580 $ 27,800,812 $ 12,578,232 83%

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, provisiones y otros gastos.

Explicación de las variaciones:

“Ingresos y otros beneficios(a) La variación corresponde a las ampliaciones presupuestales derivadas principalmente de asignación de

proyectos a la Corporación.(b) Corresponde a los intereses de cuentas bancarias productivas y mesa de dinero.

Gastos y otras pérdidas(c) Corresponde al traslado de personal a la Subsecretaría de Turismo.(d) Corresponde a la impresión de material promocional para los programas turísticos.(e) La variación corresponde principalmente al fortalecimiento del destino con la ejecución de diversos

Programas Turísticos integrales, consensados con la Tesorería del Estado.(f) Corresponde al convenio celebrado con el Museo del Acero, A.C.Inversióng) Corresponde a Convenios Federales de los cuales aún no ha sido ejercido la totalidad del recurso.h) Corresponde a la adquisición de bienes muebles necesarios para la operación de la Corporación.”




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

al cierre del ejercicio 2017

Indicador ObjetivoUnidad de

medidaAño 2016

Trimestre 2017Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Obras de Infraestructura

Turística0 Número de

Obras 5 0 3 0 1 2

Estudio, Proyectos y Programas Turísticos

0

Número de estudio

proyectos y programas

1 0 1 0 0 1



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP15-AF145/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP15-AF232/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II. Registros administrativos




a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

b.2. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos (artículo 46, último párrafo).

IV. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Normativa




RespuestaDel Ente Público

"Como se demuestra en los anexos de los siguientes incisos este Organismo apegado a la normativa aplicable (LGCG y CONAC) no ha incumplido con las obligaciones referidas por el Auditor, en ese sentido se tiene que:"

"a).- Se anexa el Manual de Contabilidad en electrónico de este Organismo. (disco compacto) Anexo 1-I-a)"

"b).- Se anexa auxiliar de cuentas de activo fijo en el cual refleja que las adquisiciones se registran en cuentas específicas de activo de bienes muebles e inmuebles conforme al Plan de Cuentas establecido por la CONAC. (ANEXO1) Anexo 1-I-b)"

"c).- Anexo auxiliar de cuenta de obras en procesos donde se reflejan los asientos contables de las estimaciones de las obras en proceso art. 29 "Las obras en proceso deberán registrarse invariablemente, en una cuenta contable específica del activo" Anexo 1-I-b)"

"d).- En apego a la normativa que rige la contabilidad gubernamental, la Corporación mantiene un registro histórico de las operaciones en los libros de diario, mayor e inventarios y balances, conforme se demuestra con el auxiliar de libro de diario, libro mayor, así como de la impresión de los estados financieros. Se anexa base de datos del ejercicio 2017 en formato de excel y pdf. Anexo 1-I-d)"

"e).- Art. 39 LGCG Serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia Anexo 1-I-e)"

"Es de señalarse que la Corporación mantiene un convenio vigente de Colaboración y Gestión en Materia Administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el objeto de administrar y ejecutar todo los recursos humanos, tecnológicos, de adquisiciones y servicios generales; es por lo anterior, que esta Corporación no mantiene un registro contable hasta en tanto dicha Secretaría informe los cargos que haya efectuado a favor de este Organismo. Se anexa dicho Convenio."

"II.- Registros Administrativos"

"a).- Si bien es cierto se efectuaron emisiones de pago en diferente esquema de erogación, los pagos se efectúan a través de transferencias bancarias, a excepción de los estudiantes que realizan en este Organismo el servicio social y con las personas que llevan a cabo las activaciones en semana santa y verano ya que las mismas solo laboran por única vez




aunado a que no manejan cuentas bancarias o se encuentran en localidades donde no hay disponibilidad de servicios bancarios, sin embargo conforme se demuestra con el extracto del Manual de Contabilidad Gubernamental de la CODETUR este esquema de pago está previsto y considerado en dicho Manual . Anexo 1-II-a)"

"III.- Cuenta Pública"

"a) Información presupuestaria"

"a.1.- En el Informe Anual de Cuenta Publica se presenta el reporte de Gasto por Categoría Programática el cual se anexa. Anexo 1-III-a)-a.1"

"b) Información programática"

"b.1.- En Informe Anual de Cuenta Publica se presenta el reporte de nombre Indicadores de Gestión donde se señalan las obras y programas de inversión realizadas en el ejercicio. Se anexa 1-III-a)-b.1"

"b.2.- Se publican de manera trimestralmente y anual las matrices de indicadores de resultados en la pagina . Se incluirá en la Informes de Cuenta Publicas. Se anexan las MIR. Anexo 1-III-a)-b.2"

"c) Anexos"

"c.1.- Este Organismo no maneja esquemas bursátiles y coberturas financieras, mas sin embargo se incorporara a la Cuenta Pública como lo menciona el artículo 46, último párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental."

"IV.- Transparencia"

"Conforme se demuestra en los siguientes incisos con la liga correspondiente este Organismo efectúan las publicaciones en apego a la LGCG"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, debido a que presentó el Manual de contabilidad y registró las obras en proceso en cuentas de activo, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que se encuentran: mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia, realizar sin excepción los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario e incluir en la Cuenta Pública el Estado Analítico del ejercicio de presupuesto de egresos en clasificación programática, en cuanto la información programática incluir los programas y proyectos de inversión y en respecto a la Transparencia publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera y publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas y la información de montos pagados por ayudas y subsidios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para cumplir con los procesos aún no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de la CuentaPública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de la Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el formato: 8 Informe sobre Estudios Actuariales contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de junio de 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades




los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en losanexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público

"a) Es de señalarse que La Corporación mantiene un convenio vigente de Colaboración y Gestión en Materia Administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el objeto de administrar y ejecutar todo los recursos humanos, tecnológicos, de adquisiciones y servicios generales; es por lo anterior, que esta Corporación no mantiene un registro contable hasta en tanto la Tesorería no le informe los cargos que allá efectuado a favor de este Organismo. Se anexa en electrónico. Anexo 1-I-e)"

"b) Se anexa liga"

"Reportes de la Ley de Disciplina Financiera - Turismo | Anual 2017(Nueva publicación)"

"http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera-turismo- anual-2017"

"Reportes de la Ley de Disciplina Financiera - Turismo | 1er trimestre 2018 (Nueva publicación) "

"http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera- turismo-1er-trimestre-2018"

"Reportes de la Ley de Disciplina Financiera - Turismo | 2do trimestre 2018 (Nueva Publicación)"

"http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera- turismo-2do-trimestre-2018"

"Reportes de la Ley de Disciplina Financiera (Se agregan reportes de Turismo)"

"http://www.nl.gob.mx/series/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera"

"Las pueden visualizar en la página de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León: "




"http://www.nl.gob.mx/turismo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, si bien fue publicada en su página oficial de internet la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, ésta no fue difundida dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda; respecto al formato8) Informe sobre Estudios Actuariales, no incluido en la Cuenta Pública, aún y cuando manifiesta que hasta en tanto la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado no le informe los cargos que haya efectuado a favor del Ente Público no registrará esta obligación, no obstante, no lo exime de cumplir lo señalado en este ordenamiento.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las obligaciones de integración y publicación de la información financiera advertidas en este ordenamiento.

Estados financieros

Indicadores de gestión

3. El Ente Público determinó y presentó en la Cuenta Pública los siguientes Indicadores deGestión:




De lo anterior, observamos lo siguiente:

a) No determinó el objetivo y/o meta a alcanzar durante el ejercicio 2017, en los indicadores de: obras de infraestructura turística y estudio, así como en el proyecto y programas turísticos.

b) Como puede apreciarse en la tabla que antecede, los valores totales correspondientes a lo real obtenido durante el ejercicio 2017, no son correctos debido a que la suma de los cuatro trimestres suman 4 obras y determinan 2.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público

"b) ) Se tiene a bien hacer de su conocimiento que anualmente se celebra entre el Gobierno del Estado y La Secretaria de Turismo Federal un CONVENIO DE COORDINACIÓN PARA EL OTORGAMIENTO DE UN SUBSIDIO DENTRO DEL MARCO DEL PROGRAMA DE DESARROLLO REGIONAL TURÍSTICO SUSTENTABLE Y PUEBLOS MÁGICOS, endicho convenio se establece como OBLIGACIONES DE "LA ENTIDAD FEDERATIVA".- Concluir los procesos de contratación correspondientes a cada proyecto e iniciar los trabajos o servicios pactados en un plazo determinado en el citado convenio de acuerdo a las características de cada proyecto y en su caso establecer las medidas preventivas y correctivas para que los proyectos se ejecuten conforme a lo pactado en el mismo. En ese sentido se tiene que dentro del Convenio que nos ocupa se aprobaron 4 proyectos de obra y uno de capacitación, requiriendo en un proyecto de obra "Proyectos de cableado subterráneo" el involucramiento de la Comisión Federal de Electricidad, dicha Comisión no efectúo la licitación en tiempo y forma lo que en consecuencia ocasiono que feneciera el termino establecido en el multicitado convenio así como el de la solicitud de ampliación de plazo por lo que se cancelaron dos proyectos y se reintegró el dinero a la Secretaria de Turismo Federal Anexo 3-b)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a que se explicó la razón de la diferencia en la columna del total de indicadores, más sin embargo, no justificaron los motivos de no incluir en la columna de objetivo, el número de obras de infraestructura turística y estudios, proyectos y programas turísticos que se contemplaba realizar para el ejercicio 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, reflejar en los Indicadores de gestión incluidos en la Cuenta Pública lasmetas y objetivos.

Políticas y procedimientos

4. El Ente Público carece de manuales de organización y de procedimientos que permitandeterminar, estandarizar, regular las actividades y objetivos del mismo, así como llevar control de sus recursos y patrimonio, observando el incumplimiento de los artículos 16, fracción V y 19, fracción XXI de la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se tiene a bien señalar que este Ente si cuenta con Manual de Procedimientos y Organización de Servicios de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León y el mismo como se demuestra con el anexo que refiere el Acta de la Sesión Ordinaria Número 22 de la Junta de Gobierno de fecha 25 de Septiembre del 2014 fue aprobado en el Acuerdo Primero, que a la letra dice "ACUERDOS PRIMERO: Se aprueba el Manual de Procedimientos y Organización de Servicios de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León". Por lo que es importante hacer hincapié que el ente público no ha incumplido en cuanto a la normativa y fracción señalada por el Auditor, toda vez que la citada norma faculta a someter a la junta diversos actos administrativos, sin embargo los cambios estructurales de la Administración a la presente fecha han conllevado en consecuencia la reorganización y fortalecimiento de los citados manuales. Anexo 5 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, si bien manifiesta que el Manual de procedimientos y organización de servicios fue aprobado por la Junta de Gobierno mediante Acta de la sesión ordinaria número 22 celebrada el 25 de septiembre de 2014, éste no fue proporcionado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Dar a conocer a los usuarios e interesados los Manual de organización y procedimientos.

5. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público llevó a cabo la entrega de diversos apoyoseconómicos, observando que carece de reglas de operación en las cuales se establezcan entre otros, lo siguiente:

a) Tipos de proyectos a financiar.

b) Las modalidades del otorgamiento.

c) Requisitos.

d) Formatos de solicitud y documentación requerida.

e) Tabulador que determine un límite superior, medio e inferior respecto a los apoyos a otorgar.

f) Estructura administrativa encargada de analizar, calificar, dictaminar la viabilidad y factibilidad del proyecto, así como el seguimiento de la correcta aplicación del recurso otorgado.

g) Celebrar instrumentos jurídicos en el que se estipulen las condiciones para la entrega de los apoyos, uso o en su caso el reintegro del recurso por incumplimiento de las obligaciones contraídas por el beneficiario.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Es conveniente señalar que este Organismo conforme a su objeto y atribuciones realiza los actos jurídicos apegados a la normativa aplicable es decir la propia ley de creación y en su caso la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios y su reglamentaria. Ahora bien, para la observación que nos ocupa y con la finalidad de no caer en estado de indefensión es conveniente que se enuncie de que apoyos se duele el auditor, ya que las erogaciones que se emiten, van acompañadas de instrumentos jurídicos que si bien no van ligados con reglas de operación, van sustentados bajo Ley vigente, siendo importante hacer hincapié que partiendo del concepto de Soberanía, los órdenes jurídicos tienen jerarquía que hace que unas leyes prevalezcan sobre otras, en este sentido que si bien cuando mucho, se podrá admitir las reglas de operación como base para otorgar un apoyo estas no otorgan ni constriñen la certeza jurídica que la ley que este Organismo aplica en los respectivos instrumentos jurídicos."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, no cuenta con Reglas de operación que definan los requisitos aludidos en la observación.

Cabe señalar, que en vista de no ser proporcionadas las políticas y lineamientos señalados en los Manuales de organización y procedimientos que manifestó en la observación de Políticas y procedimientos, es menester contar con Reglas de operación que permitan regular la aplicación y evaluación de los resultados obtenidos al otorgar los apoyos económicos para el fomento y desarrollo de las actividades que son objeto de la Corporación, lo anterior de conformidad con el artículo 19, fracción XIII de la Ley de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

Es de mencionar que las Reglas de operación son un conjunto de disposiciones que precisan la forma de operar los apoyos con eficacia, eficiencia, equidad y transparencia, sirven para saber quiénes son sujetos de recibir los apoyos, da a conocer los apoyos específicos que se ofrecen y los requisitos para otorgarlos, entre otros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Emitir Reglas de operación que precisen la forma de operar los apoyos económicos, informen quiénes son sujetos de recibir los apoyos, den a conocer los apoyos específicos que se ofrecen y los requisitos para otorgarlos, entre otros.

Presupuesto

6. Durante el proceso de la auditoría el Ente Público proporcionó el cuadro comparativo delos ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones y explicaciones a las mismas, como se muestra a continuación:




"Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, provisiones y otros

Explicación a las variaciones:

Ingresos y otros beneficios

(a) La variación corresponde a las ampliaciones presupuestales derivadas principalmente de asignación de proyectos a la Corporación.

(b) Corresponde a los intereses de cuentas bancarias productivas y mesa de dinero.

Gastos y otras pérdidas

(c) Corresponde al Traslado de personal a la Subsecretaria de Turismo

(d) Corresponde a la impresión de material promocional para los programas turísticos.

(e) La variación corresponde principalmente al fortalecimiento del destino con la ejecución de diversos Programas Turísticos integrales, consensados con la Tesorería del Estado.

(f) Corresponde al convenio celebrado con el Museo del Acero, A.C.




Inversión

(g) Corresponde a Convenios Federales de los cuales aún no ha sido ejercido la totalidad del recurso.

(h) Corresponde a la adquisición de bienes muebles necesarios para la operación de la Corporación".

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) No coincide el presupuesto proporcionado contra el que autorizó la H. Junta de Gobierno mediante Acta de la Sesión Ordinaria 2, celebrada el 30 de enero de 2017, como se muestra a continuación:

b) El presupuesto presentado en el cuadro comparativo de los ingresos y egresos, de la columna Datos proporcionado en el Presupuesto, incumple con el principio de equilibrio presupuestal, toda vez que el total de los ingresos asciende a $51,395,597, el cual no es equivalente a los egresos de $41,795,505, resultando una diferencia por $9,600,092.




c) No coincide el presupuesto aprobado en Acta de la Sesión Ordinaria 2 celebrada el 30 de enero de 2017 contra el presupuesto asignado al Ente Público en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, como se muestra a continuación:

d) El Ente Público ejerció un 146% de más de los recursos públicos asignados en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, incumpliendo con lo establecido en el artículo 38 Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, que dispone lo siguiente: "Para que se autorice una erogación, las autoridades competentes deberán cerciorarse de que se encuentra dentro de los límites establecidos conforme al presupuesto de egresos, que se han cumplido con los requisitos que las leyes y reglamentos determinen en materia de gasto público, que se encuentra acorde con el calendario de gasto aprobado y que se cuenta con recursos financieros disponibles.", como se muestra a continuación:




Normativa

RespuestaDel Ente

"a) El presupuesto que se mostro en el acta se tomo de la publicación del 30 de diciembre de 2016 en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, no se incluyó la aportación del Fideicomiso Turismo Nuevo León debido a que no se contaba con la autorización del Comité del Fideicomiso Turismo Nuevo León de los proyectos en los que se ejercería dicha aportación; tampoco se incluyó el renglón de Gastos de Capital Secretaría de Infraestructura puesto que dichos recursos deberían ser ejercidos por esta Secretaría. Anexo 7-a)"

"b) A principio de año no se contaba con la autorización por parte del Comité del Fideicomiso Turismo Nuevo León para ejercer los recursos que se transfiere a la Corporación de acuerdo al Convenio de Colaboración celebrado entre este Organismo y el Fideicomiso Turismo Nuevo León 77-6, más sin embargo el ingreso si se contempla en el presupuesto ya que en este caso si se tiene conocimiento de la cantidad que el Fideicomiso transferencia a la Corporación. Se anexa el Convenio mencionado y Acta del Comité del Fideicomiso Turismo Nuevo León de fecha 09 de agosto de 2018 en la que se autorizan los proyectos en los que se ejercerá el recurso. Anexo 7-a)"

"c) La variación se debe a que no incluyó el renglón de Gastos de Capital Secretaría de Infraestructura puesto que dichos recursos deberían ser ejercidos por esta Secretaría."




"d) Las ampliaciones de los recursos estatales y federales que se erogaron en el ejercicio2017 fueron autorizados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado y la Secretaría de Turismo. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) En lo que respecta a este inciso fue aclarada la diferencia toda vez que, no se había incluido la aportación recibida del Fideicomiso Turismo Nuevo León.

b) En cuanto a este inciso, no fue justificado el principio de equilibrio presupuestal, aún y cuando refiere que no se había incluido los recursos recibidos del Fideicomiso señalado anteriormente.

c) En relación a este inciso, manifiesta que no se incluyó el renglón de gastos de capital de la Secretaría de Infraestructura, no obstante no acredita lo referido en su aclaración.

d) Lo correspondiente a este inciso, menciona que las ampliaciones de los recursos estatales y federales fueron aprobados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin embargo, no proporcionó evidencia que lo compruebe.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, considerar el principio de equilibrio presupuestal en la elaboración del presupuesto base.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

7. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2017 Cuentas por cobrar a corto plazoque ascienden a $102,164,365; observando que no cuenta con integraciones que permitan el análisis, validación, interpretación y evaluación del saldo contenido en los Estados



Financieros, incumpliendo lo señalado en los artículos 2, 19, fracción II, 33, 35 y 36 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y 48, primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $102,164,365

RespuestaDel Ente

"Este Organismo mantiene cuentas por cobrar en su mayoría a la Tesorería del Estado desde el ejercicio 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 si bien es cierto que no se tiene registro auxiliar, Esto es debido a la migración del sistema Contpaq al sistema Indetec en el cual se realizaron las cargas masivas de los saldos iniciales en su momento; la Corporación cuenta con un archivo en Excel en el cual se lleva el control de cuentas por cobrar a corto plazo que permite analizar, validar, interpretar y evaluar el saldo contenido en los Estados Financieros. Se anexa formato en Excel mencionado. Anexo 8 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, la integración proporcionada de las cuentas por cobrar no detalla la fecha en que se llevó a cabo la operación es decir día mes y año, así mismo, la mayoría presenta en el concepto "CONVENIO 2011" y "CONVENIO 2012" por lo que no expresa fiablemente las transacciones realizadas en cada operación lo que no permite su análisis, así mismo, no acompañó documentación como pólizas contables, facturas y transacciones que permita conocer la operación y acredite el derecho exigible de cobro.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir en la integración de las cuentas por cobrar información suficiente que permita analizar, validar, interpretar y evaluar la razonabilidad del saldo.

8. El Ente Público otorgó durante el ejercicio 2017 préstamos por adelanto de sueldos a dosempleados por un total de $267,278, como se integra a continuación:

RFC ImporteMATM-820809-I30 $ 230,989PAGN-820708-P74 36,289Total $ 267,278



De lo anterior, se observa que aún y cuando estos fueron liquidados, no llevó a cabo las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera y control de recursos, dado que, no cuenta con un manual de administración de remuneraciones en el que se establezca dicho concepto como prestación autorizada, contraviniendo los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, además al no encontrarse asignada y presupuestada mediante ley, decreto legislativo, contrato colectivo o condiciones generales de trabajo, no deberán concederse ni formar parte de las remuneraciones como lo establece el artículo 127, párrafo segundo y fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

RespuestaDel Ente

"La contratación y cambio de puesto de los siguientes empleados MATM-820809-I30 y PAGN-820708-P74 se realizó a través de la Dirección Recursos Humanos de la Secretaria de Administración de Gobierno Central, este incumplio con pago del sueldo en tiempo y forma, es por eso que el Organismo asumió la responsabilidad de dichos pagos para no incumplir en el Art. 123 fracc. VII y X de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos hasta en tanto RH no liquidara el sueldo. Se anexa Contrato, Coper cambio y cheques. Anexo 9 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, aún y cuando manifestaron que el préstamo obedece a que la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno Central incumplió con el pago del sueldo a tiempo, no proporcionó fundamento que otorgue legalidad a su actuación, toda vez que, carece de una política para el otorgamiento de éstos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar una política que permita regular el otorgamiento de los préstamos a empleados




Cuentas por cobrar a corto plazo

9. El Ente Público llevó a cabo la cancelación de Cuentas por cobrar por $2,735,734; mediantela póliza D00200 del 29 de diciembre de 2017, observando lo siguiente:

a) No proporcionó documentación que permita identificar los derechos de cobro cancelados.

b) No aportó información de los motivos por los que llevó a cabo esta cancelación.

Lo anterior incumple lo señalado en los artículos 2, 19, fracción II, 33, 35, y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

c) La operación fue realizada sin autorización previa de la Junta de Gobierno, debido a que el acta en la cual se autoriza llevar a cabo este movimiento es posterior al registro efectuado, dado que presenta fecha del 21 de febrero de 2018.

Económica - Monto no solventado $2,735,734RespuestaDel Ente

"a) Se anexa Póliza de ajuste y documentación soporte que permite identificar los derechos de cobro cancelados, dicha información fue analizada con la Dirección de Infraestructura. Anexo 10-a)"

"b) Se hizo un análisis de depuración de las cuentas por cobrar a tesorería al interior de la Corporación entre la dirección de administración y la Dirección de Infraestructura, con ello se detectaron que no existía un derecho de cobro por dichas cantidades, por lo tanto se sometió a la Junta de Gobierno para su cancelación. En el presente ejercicio se mantiene una comunicación estrecha con la SFYTGENL para finiquitar este tema."

"c) De acuerdo al Art. 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leon "La Cuenta Pública del ejercicio fiscal correspondiente será presentada al Congreso, en forma improrrogable a mas tardar el 31 de Marzo del año siguiente"."

"Por lo anterior este Organismo realizo asientos de ajuste posteriores a la autorización del Acta de la Sesión Ordinaria Número 4 de fecha 21 de febrero de 2018. Se anexa acta y póliza de ajuste. Anexo 10-c)"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, aun y cuando anexa Acta de la sesión ordinaria número 4 de fecha 21 de febrero de 2018 en la cual la Junta de gobierno, su órgano rector autorizó la cancelación de cuentas contables fecha posterior al 29 de diciembre de 2017 cuando se realizó el registro.

Cabe mencionar, que la integración proporcionada de las cuentas por cobrar no detalla y expresa fiablemente las transacciones realizadas en cada operación, toda vez que, no adjuntaron documentación como pólizas contables, facturas y transacciones del registro que dio origen a la cuenta por cobrar, que permitan conocer la operación y la forma como determinaron el importe cancelado.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a a corto plazo

10. El Ente Público presentó al 31 de diciembre de 2017 en las cuentas de Proveedoresy Contratistas por Obras Públicas por pagar a corto plazo importes que ascienden a$84,334,709 y $15,404,355, respectivamente, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Importe . Antigüedad Estudios Azteca, S.A. de C.V. $ 33,400,000 2011Super Publicidad, S.A. de C.V. 25,619,191 2015 Corporación de Medios Integrales, S.A. de C.V. 7,097,825 2011TV de los Mochis, S.A. de C.V. 5,799,739 Dato no proporcionadoParque Fundidora, OPD 2,737,600 Dato no proporcionadoMultimedios, S.A. de C.V. 1,158,091 Dato no proporcionadoPublimax S.A. de C.V. 1,071,840 Dato no proporcionadoOtros menores [33] 7,450,423 VariasTotal $ 84,334,709

Contratista Importe . Antigüedad Ainely, S.A. de C.V. $ 4,412,085 Dato no proporcionado Constructora Noriega Rivera, S.A. de C.V. 3,700,883 Dato no proporcionado




Contratista Importe . AntigüedadGutiérrez Diez Grupo, S.A. de C.V. 2,895,587 Dato no proporcionado Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 2,541,965 Dato no proporcionado Productos Viales, S.A. de C.V. 1,383,529 Dato no proporcionadoRGC Ingeniería, S.A. de C.V. 470,306 Dato no proporcionadoTotal $ 15,404,355

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:a) Los compromisos contraídos por la adquisición de bienes y/o servicios contratados y de la ejecución de obras, presentan una antigüedad de hasta a seis años.b) No cuenta con integraciones que permitan el análisis, validación, interpretación y evaluación de los saldos de estas cuentas, incumpliendo lo señalado en los artículos 2, 19, fracción II, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $99,739,064Respuesta"En cuanto al inciso a) se tiene a bien hacer de su conocimiento, que en acato a la Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno emitida por la ASENL plasmado en el Dictamen de la revision de la Cuenta Pública 2016 especificamente lo relacionado con

"PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

misma que a la letra dice:

"Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que mostro acta de la sesión ordinaria número 1 en la que se menciona en el punto III la presentación de los estados financieros de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León al 30 de junio 2016 (segundo trimestre), en la cual hacen del conocimiento de la situación de los adeudos pendientes con proveedores y contratistas y del acato por parte de "la corporación" a lo que emita la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en relación de dichos adeudos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)





Seguir insistiendo ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la liquidación de estas cuentas por pagar

En este sentido esta Organismo ha seguido insistiendo ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la liquidación de las cuentas por pagar, asimismo como se demuestra con el ACTA DE LA SESIÓN ORDINARIA NÚMERO 4 DE LA JUNTA DE GOBIERNO( que obra en el Ente Fiscalizador en copia certificada) de fecha 21 de Febrero del 2018, se aprobó la cancelación de diversas cuentas de acuerdo a observaciones emitidas en ejercicios auditados con antelación acuerdo que recae en el numeral TERCERO, mismo que se trascribe de manera textual:

"III.- Cancelación de Cuentas Contables

De acuerdo a observaciones de la ASENL y a previo análisis de algunas cuentas contables se cancelan las siguientes cuentas:

2113-000133 Contratistas Global $126,091.93 saldo cuando se emigro del sistema SAACG.

211-1-000132 Proveedores Global $69,612.12 saldo cuando se emigro del sistema SAACG.

1122-6-01-002-00 Cuentas por cobrar a Tesorería 2010 $1,880,860.91 cancelación de proyecto del local 7 GPH.

1122-6-01-004-00 Cuentas por cobrar a Tesorería 2012 $733,785.62 conciliación de los adeudos a contratistas.

1122-6-01-005-00 Cuentas por cobrar a Tesorería 2013 $121,087.44 conciliación de los adeudos a contratistas.

Los integrantes presentes de la Junta de Gobierno de "LA CORPORACIÓN", en uso de la atribución que la fracción IX del artículo 16 de la Ley de la Corporación les confiere y una vez analizado lo expuesto por el Secretario de la Junta, adoptaron por unanimidad el siguiente:

ACUERDO:

TERCERO: Manifiestan su conformidad con la cancelación de cuentas contables de "LA CORPORACIÓN" con el objetivo de subsanar las observaciones vertidas por la ASENL."

En cuanto al inciso b) se anexa integración de los saldos correspondientes de manera electrónica e impresa".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la documentación y respuesta presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

En cuanto al inciso a) aún y cuando manifiesta que solicitó los recursos para hacer frente a estos pasivos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, no exhibe los oficios en los cuales los haya gestionado.

Respecto al inciso b) proporcionó la integración de saldos de manera electrónica e impresa detallando proveedor, fecha, factura, concepto e importe y adjunta Acta de sesión ordinaria número 4 de la Junta de Gobierno de fecha 21 de febrero de 2018 en la cual se aprobó la cancelación de diversas cuentas, sin embargo, fue posterior a la fecha del registro contable.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos financieros para cumplir con dichos pasivos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

11. El Ente Público autorizó mediante convenio de colaboración y gestión en materiaadministrativa celebrado el 18 de diciembre de 2013 al Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a ejercer su presupuesto principalmente en el rubro de Servicios personales.

En relación con dicho convenio y tomando en cuenta que el Ente Público es un organismo público descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus fines, observamos lo siguiente:

a) No existe justificación para que el Ente continúe operando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de que cuenta con las atribuciones legales para desempeñar las tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales se encuentran establecidas en el artículo 29 de la Ley de la




Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, además de contar en suestructura orgánica con una Dirección administrativa.

b) En ese sentido, la documentación justificativa y comprobatoria, a saber, nóminas autorizadas, comprobantes de pago de las aportaciones patronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina por $13,439,270, obran en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, lo que imposibilita al Ente Público de llevar su resguardo, custodia y control, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, integrándose como sigue:

Concepto ImporteRemuneraciones a personal de carácter permanente $ 10,480,500 Remuneraciones adicionales y especiales 1,650,274Seguridad social 1,162,608Otras prestaciones sociales y económicas 145,888Total $ 13,439,270

Cabe señalar que el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2013 a 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente

"La Corporación mantiene un convenio vigente de Colaboración y Gestión en Materia Administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con el objeto de administrar y ejecutar todo los recursos humanos, tecnológicos, de adquisiciones y servicios generales; es por lo anterior, que en cumplimiento al mismo, la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado es la encargada de erogar a través de esta Corporación los pagos que se señalan en la observación sin embargo mantiene en su




haber la documentación comprobatoria de cada uno de las erogaciones que este Organismoefectúa en razón del citado convenio. Anexo 1-I-e)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

a) No justificó la operación administrativa a través del Gobierno del Estado de Nuevo León.

b) No mostraron evidencia documental de nóminas autorizadas y recibos, comprobantes de pago de las aportaciones patronales y del impuesto estatal sobre nómina, cabe mencionar que aún y cuando el Gobierno del Estado desempeñe las funciones administrativas, el Ente Público es el obligado a mantener la documentación soporte de los registros contables efectuados en su contabilidad, no justifican el hecho de no aparecer como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para cumplir con la obligación del resguardo, custodia y control de la documentación justificativa y comprobatoria de la nómina.

Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

12. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2017, en la cuenta "5.1.2.6 Combustibles,lubricantes y aditivos" el importe de $495,169, correspondientes al consumo de gasolina, observando lo siguiente:

a) No cuentan con una política que regule la autorización y uso del combustible.

b) Las bitácoras proporcionadas no representan todo el período del ejercicio, dado que, solamente contemplan de 1 de enero hasta el 24 de julio del 2017, adicionalmente éstas no especifican el nombre de la persona que entrega los vales, no presentan la firma de quién los recibe, no se entrega comprobante el cual justifique la carga realizada, no permiten conocer la fecha y hora de suministro,




vehículo, kilometraje, rendimiento, variaciones en el consumo e importe pagado,por lo cual no se llevaron a cabo las mejores prácticas para el manejo y control del combustible, incumpliendo el artículo 2, segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) No existe un contrato que regule la prestación del servicio con el proveedor encargado de suministrar el combustible, infringiendo el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"a) al respecto se tiene a bien señalar que si bien no existe un documento nombrado como política de regulación de combustible, si existe el documento que establece lo que se debe hacer y el procedimiento a seguir, es decir en dicho documento que se anexa al presente se tiene contemplado lo siguiente:"

"La dotación de combustible será realizada por el área responsable del control vehicular, conforme al padrón correspondiente y a las necesidades reales de las Unidades Administrativas, las cuales se determinarán con base en las bitácoras que al efecto se lleven. "

"Los vehículos serán dotados de combustible conforme a las necesidades del servicio y de acuerdo al rendimiento Km/l, con base a la bitácora de kilometraje y uso que se lleve para cada uno de ellos, requisándose para tales efectos el formato correspondiente."

"El área responsable del control vehicular mantiene la custodia de los vales vigilando su adecuado uso y asignación."

"Cuando se requiera de mayor dotación de combustible, la solicitud deberá contar con el visto bueno del titular del área usuaria correspondiente. "

"Para el cumplimiento de los objetivos de las áreas sustantivas y administrativas, quedando obligadas a realizar de manera mensual el registro de los consumos de cada uno de los vehículos bajo su resguardo, a fin de dar un correcto seguimiento al comportamiento del uso de estos recursos y el rendimiento correspondiente."

"b )Previa conminación efectuada por el Director General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León en términos del artículo 53 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León se




ha conminado a las áreas administrativas adscritas a la CODETUR a que requisiten losformatos fortaleciéndolos con los señalamientos emitidos en la presente observación."

"c) Si bien el Artículo 89 prevé la formalización de las adquisiciones, arrendamientos y servicios a través de contratos, también lo es que el citado artículo refiere que no requieren la formalización de contratos según la naturaleza de la operación y los usos mercantiles y en el caso que nos ocupa, dado la operatividad de la CODETUR misma que incrementa o decrementa según las campañas de promoción turística y el nivel de supervisión de obras de infraestructura que en consecuencia no otorga certidumbre del consumo exacto de combustible, aunado a que al efectuar un contrato el mismo trae inmerso comisión y en consecuencia incremento en la prestación de servicio, por lo que se optó previo análisis respectivo la opción de compra de vales en base a la operatividad del Organismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a lo siguiente:

En cuanto al inciso a), no anexan documentación que acredite lo manifestado en su aclaración, así mismo no proporcionó la política que regule la entrega y uso de los vales.

Cabe mencionar que las políticas son documentos que buscan regular el cómo hacer los procedimientos, no dejar los procesos en versiones subjetivas, proveen una referencia que ayudan al área responsable de la custodia, entrega de los vales, llevar control sobre los mismos, su uso y optimizar los procesos, así mismo, con una política el Ente Público puede limitar y formalizar el uso que se les da.

Las políticas de regulación, limitan la discreción de los actos, definen el comportamiento y establecen límites.

En lo que respecta al inciso b), no aportó bitácoras correspondientes a todo el período observado, que den a conocer el control sobre la distribución, aplicación y uso de los vales, no aportó formatos que especifiquen los datos informativos y de control señalados en la observación.

Cabe mencionar que en su respuesta relatan que ordenaron a las áreas administrativas ""requisiten los formatos fortaleciéndolos con los señalamientos emitidos en la presente observación", sin presentar evidencia que compruebe lo anteriormente señalado.

En relación al inciso c) si bien refiere que por la naturaleza de la operación del Ente Público no requiere de la formalización de contratos dada que la operatividad no otorgan certidumbre del consumo exacto del combustible, no obstante, es menester señalar que el Ente Público debe contar con un programa anual de actividades y éste tiene conocimiento




de la temporada en que se incrementa su operación, por lo que no justifica no formalizarestar erogaciones mediante la celebración de un contrato.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que permitan dar cumplimiento a la normativa aplicable y elaborar bitácoras de consumo.

Servicios Generales

Servicios Oficiales

13. El Ente Público realizó el 31 de agosto de 2017 un pago de $1,236,080 a favor del CentroInternacional de Negocios Monterrey, A.C. (Cintermex), el cual fue registrado mediante la póliza contable C00738 de la fecha antes citada, por concepto de la renta de espacio y consumo de 3,000 platillos para los asistentes del evento "Encuentro Deportivo SAT 2017 Monterrey" celebrado el 2 de septiembre del citado año.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Esta erogación, no fue autorizada mediante Acta de Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno.

b) Aportación no incluida en el Presupuesto de egresos.

c) Aún y cuando exhibió el Oficio 300-07-08-00-00-2017-1908 en el que refiere la solicitud de apoyo de parte del Administrador de Operación de Recursos y Servicios 8, adscrito a la Administración General de Recursos y Servicios No. 8 del Servicio de Administración Tributaria, no justificó los motivos que originaron la autorización de este apoyo al SAT, entidad federal que cuenta con su propio presupuesto y cuyo objeto es aplicar la legislación fiscal y aduanera con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes y no la de organización de eventos deportivos de conformidad a los artículos 2 y 3 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria.

d) El Ente Público presentó un documento nombrado "Ficha informativa para autorización de Comité" relativa al evento "Encuentro Deportivo SAT 2017 Monterrey", no obstante, ésta fue elaborada el 28 de agosto de 2017 por personal del Fideicomiso Turismo Nuevo León.




Cabe señalar que el apoyo económico que está asentado en dicha ficha refiere un montode $200,000, el cual fue autorizado mediante la celebración de la Cuarta Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso en fecha del 18 de julio de 2017 y no por la totalidad de lo otorgado de $1,236,080.

e) No mostró evidencia comprobatoria del análisis, calificación y dictamen de la viabilidad y factibilidad del apoyo otorgado.

f) No exhibió convenio de colaboración y/o coordinación celebrado con esta dependencia federal en el cual se hayan estipulado los derechos y obligaciones de ambas partes, las condiciones para ser susceptible de recibir este apoyo económico, uso o en su caso el reintegro del recurso por incumplimiento de las obligaciones contraídas por el beneficiario.

g) No presentó evidencia que acredite los parámetros utilizados para determinar el apoyo económico.

h) Respecto al pago realizado a Cintermex, no justificó los motivos por los cuales este recurso no fue transferido directamente a la entidad que solicitó el apoyo.

Normativa

RespuestaDel Ente

"a) DENTRO DEL ARTÍCULO 16 DE LA LEY DE LA CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DE NUEVO LEÓN, PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO NO. 30 DE FECHA 26 DE FEBRERO DE 2004NO SE DESPRENDE QUE LA JUNTA DE GOBIERNO TENGA FACULTADES RELACIONADAS CON LA APROBACIÓN DE EROGACIONES A TRAVES DE CONVENIOS O CONTRATOS Y PARA MAYOR PRESICION, ME PERMITO TRASCRIBIR "

"Artículo 16.- Corresponde a la Junta de Gobierno, aprobar en su caso:"

"I. El anteproyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos por programas de la Corporación;"

"II. Los estados financieros de la Corporación, así como la Cuenta Pública de la misma;"

"III. El informe anual de las actividades de la Corporación que elabore el Director General;"

"IV. El programa de inversión del Organismo, que incluya los programas de obras públicas y de adquisiciones;"




"V. El Reglamento Interior y los manuales de organización y procedimientos de la Corporación;"

"VI. La estructura administrativa y operativa de la Corporación, de conformidad con lo dispuesto por la presente Ley;"

"VII. Otorgar, sustituir y/o revocar toda clase de poderes generales o especiales para actos de dominio, administración, laboral, pleitos y cobranzas, y cambiario para suscribir, endosar y negociar títulos de crédito; con todas las facultades generales o especiales que requieran cláusula especial en lo términos de la legislación aplicable, pudiendo estos recaer en alguno o algunos de los miembros de la Junta o en la persona o personas que la misma Junta estime necesario;"

"VIII. El trámite de la solicitud de enajenación o gravámenes del patrimonio de la Corporación; y"

"IX. Las demás que establezca esta Ley, otros ordenamientos legales y el Reglamento Interior de la Corporación."

"Aunado a lo anterior cabe mencionar que una de las atribuciones de la Junta de Gobierno es la de aprobar el informe anual de las actividades de la Corporación que elabore el Director General. Se anexa Junta de Gobierno número 3 del día 20 de diciembre de 2017 con su presentación en la que se aprueba el Informe anual de las Actividades el cual menciona el evento "SAT Olimpiada Nacional"."

"b) El presupuesto se hace en base a la operatividad del ejercicio anterior además de tomar en cuenta distintos factores como la inflación, eventos recurrentes enfocados al turismo, modificaciones en la estructura organizacional, entre otros. Las ampliaciones presupuestales siempre están autorizadas por la SFYTGENL. Anexo 16-a)"

"En cuanto a los incisos c) e) f) g) y h) Se anexa al presente el acuerdo donde se justifica el apoyo otorgado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ahora bien respecto a las atribuciones del Ente beneficiado se considera que la ASENL en auxilio en sus funciones es quien debe requerir al mismo para explique y justifique dicha atribución. Anexo 16-b)"

"d) El documento llamado "Ficha informativa para autorización del comité" que corresponde a otro Ente (Fideicomiso Turismo Nuevo León) dicho documento fue incluido en la póliza solo para efectos de informar el alcance del evento, es decir, que no tiene relación alguna con el monto con el que la Corporación apoyó."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nosolventa de acuerdo a lo siguiente:

a) Aún y cuando manifiesta que la Junta de Gobierno cuenta con las facultades de aprobar los anteproyectos del presupuesto, los estados financieros, el informe anual de actividades, el programa de inversión, entre otros y anexa Junta de Gobierno número 3 celebrada el 20 de diciembre de 2017 en la cual menciona que se aprueba el Informe anual de actividades y por consecuencia el evento "SAT Olimpiada Nacional", ésta fue autorizada posteriormente a la entrega del apoyo.

b) En cuanto a este inciso refiere que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado es la que autoriza las ampliaciones presupuestales, sin embargo, no proporcionó oficios en los cuales se autoricen los recursos de esta operación.

Respecto a los incisos c), e) y g) si bien anexa acuerdo en el cual mencionan los antecedentes, la solicitud del apoyo, los alcances y metas a lograr al participar en dicho evento, otorgando a dicha entidad federal el apoyo económico antes referido, es preciso señalar que dicho acuerdo es un escrito interno de fecha 28 de agosto de 2017 suscrito por el Director General y la Coordinadora Jurídica del Ente Público, en el que resuelven y giran la instrucción a la Unidad de Administración y Finanzas del Ente Público a fin de que proceda a solicitar la suficiencia presupuestal a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Cabe mencionar, que el Servicio de Administración Tributaria cuenta con su propio presupuesto y uno de los objetos de éste es aplicar la legislación fiscal a los contribuyentes para que aporten proporcional y equitativamente al gasto público y no la de organizar eventos deportivos.

d) En cuanto al documento denominado "Ficha informativa para autorización del comité" fue solo para efectos informativos del alcance del evento.

f) No proporcionó convenio que establezca los derechos, obligaciones y las condiciones de uso o reintegro del recurso.

h) Así mismo, no justificó los motivos por los cuales el recurso no le fue transferido directamente a la Entidad Federal.






Emitir Reglas de operación que precisen la forma de operar los apoyos económicos,informen quiénes son sujetos de recibir los apoyos, den a conocer los apoyos específicos que se ofrecen y los requisitos para otorgarlos, entre otros.

Servicios generales

Servicios de arrendamiento

14. El Ente Público devengó el servicio de transportación utilizado para el personal que participóen la exposición denominada "Fuerzas armadas pasión por servir a México", evento celebrado durante el período del 7 de abril al 7 de mayo de 2017 por un valor de $831,197, el cual fue prestado por la empresa Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V., registrado mediante la póliza contable P00841 del 4 de abril de 2017, del cual no fue proporcionada la documentación que acredite que la selección y contratación de la mencionada empresa, se llevó conforme alguno de los procedimientos establecidos en el artículo 55 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 en concordancia con el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el servicio, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89, primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.

NormativaRespuestaDel Ente

"Se anexa al presente acuerdo fundado y motivado de fecha 23 de Marzo del 2017. Anexo 17 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual consta de un acuerdo de fecha 23 de marzo de 2017, en el cual se fundamenta las facultades del Director General del Ente Público y no la contratación del servicio y selección del proceso de adjudicación, por lo que, no acreditó que la selección y contratación se llevó a cabo conforme lo establecido en la normatividad aplicable, no realizó investigación de mercado, ni obtuvo cotizaciones que le dieran a conocer el precio máximo a pagar por el




servicio y obtener las mejores condiciones de precio y calidad, ni formalizó la operación através de un contrato por consiguiente esta observación se considera no solventada.

Cabe mencionar que el Ente Público debe seleccionar el procedimiento de contratación que asegure las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, debiendo observar los montos establecidos en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 en su artículo 55 y en determinados casos emplear las causas de excepción previstas en el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, podrá contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, fundando y motivando las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones, los cuales deben ser plasmados mediante un escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los bienes o servicios y por el titular de la unidad contratante.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que permitan cumplir con la normatividad aplicable.

Servicios de comunicación social y publicidad

15. El Ente Público llevó a cabo la contratación de la empresa QUÉ TAL SI... ASESORES,S.A. DE C.V. en fecha 27 de febrero de 2017, mediante Contrato de Prestación del Servicio número SEE/DASG/27-02-17/10:00/01-1 para la difusión de la marca Nuevo León Extraordinario por un importe de $16,000,000 de pesos, registrado a través de las pólizas contables C00173 del 1 de marzo y C00253 del 6 de abril de 2017.

El servicio de la difusión de la marca Nuevo León Extraordinario, de acuerdo al contrato se realizaría a través de la organización del evento denominado "Fuerzas Armadas"Pasión por Servir a México" efectuada del 7 de abril al 7 de mayo del 2017, según lo establecido en la Cláusula Primera.

El evento se realizaría en las instalaciones del Parque Acero en el interior del Parque Fundidora.

Mediante la opinión emitida por el H. Comité de Adquisiciones de la Administración Pública Estatal en la Sesión Extraordinaria de fecha 27 de Febrero del 2017, se estimó procedente




excepcionar del procedimiento de Licitación y realizar la contratación por Adjudicación Directa de la persona moral denominada QUÉ TAL SI... ASESORES, S.A. DE C.V., fundamentada en los artículos 41, 42, fracción XIX y 43 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en concordancia con los artículos 46 y 82, fracción III del Reglamento de la citada Ley.

Cabe señalar, que el Ente Público proporcionó escrito respecto al asunto.- Exposición "Fuerzas Armadas" Pasión por Servir a México" del 15 de febrero de 2017 en el cual el Comandante de la Séptima Zona Militar manifiesta al Ejecutivo Estatal que la persona moral "QUE TAL SI... ASESORES, S.A. DE C.V.", es la única empresa autorizada para manejar la comunicación gráfica y museográfica para realizar la instalación de la citada exposición.

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:


b) La erogación efectuada para cubrir el compromiso contraído con motivo del invocado contrato de prestación del servicio, no fue contemplada en el Presupuesto de Egresos autorizado para el ejercicio 2017, en contravención a lo establecido en los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 38 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León y 8, segundo párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

c) La declaración anual del ejercicio 2015 de la persona moral referida anteriormente y que obtuvimos del Ente Público, no presenta cantidad por gastos de Sueldos y salarios, Crédito al salario no disminuido de contribuciones, Aportaciones al SAR, Infonavit y Jubilaciones por vejez, Aportaciones para fondos de pensiones y jubilaciones y Cuotas al IMSS, por lo que se desconoce con que personal llevó a cabo el servicio, así mismo, en el Estado de Posición Financiera (Balance), presenta cantidad de 0 (cero) registrada en Maquinaria y equipo, $62,004 en mobiliario y equipo de oficina y $91,634 en equipo de cómputo, por lo que no pudimos comprobar con que infraestructura se llevó a cabo el servicio.

d) No exhibió evidencia documental que señale como determinó el monto pagado, cotizaciones o propuestas que haya obtenido con las condiciones de precio y calidad más convenientes para el Ente Público.

e) No proporcionó el dictamen que acredite que el Ente Público verificó que el servicio contratado haya sido realizado de conformidad a los términos y condiciones estipuladas en dicho instrumento de acuerdo a la cláusula novena.

Adicionalmente y con fundamento en el artículo 20, fracción XI de la Ley de Fiscalización



Superior del Estado de Nuevo León, requerimos al proveedor información relacionada con




la documentación justificativa y comprobatoria del servicio prestado al Ente Público, nohabiendo aportado la siguiente:

No presentó evidencia del servicio prestado al Ente Público.

No proporcionó las declaraciones anuales correspondientes a los ejercicios 2015, 2016 y 2017, únicamente adjunto los acuses de recibos.

No adjuntó la documentación que en su oportunidad haya respaldado sus trabajos, como pueden ser bitácoras, fotografías, etc.

No acompañó documentación referente a la plantilla de personal que laboró en la empresa al 31 de diciembre de 2017, ni copia del pago de las cuotas obrero- patronales efectuadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y de acuerdo a su respuesta, manifiesta lo siguiente: "Se adjunta como Anexo 11 escrito mencionando que la empresa Que Tal Si... Asesores, S.A. de C.V. en el ejercicio 2017 no contó con plantilla de personal directa, ya que se pagaron los servicios de empresas con el personal capacitado para la realización del servicio prestado a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León y por la misma razón no se cuentan con pagos de cuotas obrero-patronales en el ejercicio 2017, ya que la empresa no contó con personal contratado dentro de la empresa Que Tal Si" Asesores, S.A. de C.V.", por lo que de acuerdo a la manifestación vertida en su respuesta, incumple con la cláusula OCTAVA. SUBCONTRATACIÓN, que dispone lo siguiente: "De conformidad con lo establecido por el artículo 49 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, LA PRESTADORA DEL SERVICIO se obliga a no subcontratar, de forma alguna, total o parcialmente, los derechos y obligaciones que adquiere a través del presente instrumento".

No proporcionó relación detallada de los bienes que forman parte de su patrimonio.

No manifestó cuales son los medios de difusión a través de los cuales ofrece sus servicios (radio, prensa, redes sociales, entre otros) o de sus medios de contacto.

Por lo anteriormente, expuesto no logramos determinar que la persona moral contratada, cuente con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios antes citados.

Normativa

Respuesta




Del Ente Público

") DENTRO DEL ARTÍCULO 16 DE LA LEY DE LA CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DE NUEVO LEÓN, PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO NO. 30 DE FECHA 26 DE FEBRERO DE 2004NO SE DESPRENDE QUE LA JUNTA DE GOBIERNO TENGA FACULTADES RELACIONADAS CON LA APROBACIÓN DE EROGACIONES A TRAVES DE CONVENIOS O CONTRATOS Y PARA MAYOR PRESICION, ME PERMITO TRASCRIBIR Anexo 16a)"

"Artículo 16.- Corresponde a la Junta de Gobierno, aprobar en su caso:"

"I. El anteproyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos por programas de la

Corporación;" "II.Los estados financieros de la Corporación, así como la Cuenta Pública

de la misma;" "III.El informe anual de las actividades de la Corporación que elabore el

Director General;"

"IV.El programa de inversión del Organismo, que incluya los programas de obras públicas y de adquisiciones;"

"V.El Reglamento Interior y los manuales de organización y procedimientos de la Corporación;"

"VI.La estructura administrativa y operativa de la Corporación, de conformidad con lo dispuesto por la presente Ley;"

"VII.Otorgar, sustituir y/o revocar toda clase de poderes generales o especiales para actos de dominio, administración, laboral, pleitos y cobranzas, y cambiario para suscribir, endosar y negociar títulos de crédito; con todas las facultades generales o especiales que requieran cláusula especial en lo términos de la legislación aplicable, pudiendo estos recaer en alguno o algunos de los miembros de la Junta o en la persona o personas que la misma Junta estime necesario;"

"VIII.El trámite de la solicitud de enajenación o gravámenes del patrimonio de la Corporación; y"

"IX.Las demás que establezca esta Ley, otros ordenamientos legales y el Reglamento Interior de la Corporación."

"Cabe mencionar que una de las atribuciones de la Junta de Gobierno es la de aprobar el informe anual de las actividades de la Corporación que elabore el Director General. Se anexa Junta de Gobierno número 3 del día 20 de diciembre de 2017 con su presentación en la que se aprueba el Informe anual de las Actividades el cual menciona el evento"SEDENA"."

"b) No es un evento recurrente, por tal motivo no se podía tener contemplado al momento



de realizar el presupuesto. Cabe mencionar que por cada ampliación presupuestal existe




una autorización por la SFYTGENL. Se anexa oficio de autorización presupuestal y oficiode recibo de la transferencia de conformidad a lo preceptuado en el artículo 40 de la Ley de Administración Financiera que a la letra dice "ARTICULO 40.- El Ejecutivo del Estado, por conducto de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, podrá asignar los recursos que se obtengan adicionales a los presupuestados, a los programas que considere convenientes y autorizará las transferencias de las partidas establecidas en la Ley de Egresos cuando sea procedente e informará al Congreso del Estado al rendir la Cuenta Pública". Anexo 18-b)"

"En cuanto a los incisos c), d) y e) de la lectura misma de las observaciones emitida se desprende que no son actos atribuibles a justificar por parte del Organismo, toda vez, que en el caso que nos ocupa, la Contratación de Servicios fue embestida por actos de autoridad emitidos bajo el amparo de la Ley de Adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios y aprobado bajo el Comité de Adquisiciones. Anexo 18-c) 18-d)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) Aún y cuando manifiesta que la Junta de Gobierno cuenta con las facultades de aprobar los anteproyectos del presupuesto, los estados financieros, el informe anual de actividades, el programa de inversión, entre otros y anexa Junta de Gobierno número 3 celebrada el 20 de diciembre de 2017 en la cual menciona que se aprueba el Informe anual de actividades y por consecuencia el evento "SEDENA", ésta fue autorizada posteriormente a la operación realizada.

b) Respecto a la autorización de la ampliación presupuestal para cumplir con el compromiso de este evento, adjunta la autorización por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

c) En relación a este inciso, no proporcionó evidencia documental que nos dé a conocer el personal e infraestructura con la que contaba la prestadora del servicio.

d) No aportó documentación e información de la forma en que determinó el monto a pagar, como pudiera ser un estudio de mercado en el cual realizan un comparativo de precios obtenidos que le permitiera determinar el precio máximo a pagar por el servicio, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes.

e) No exhibió dictamen en el cual conste que verificó que el servicio contratado se recibió conforme lo establecido en el contrato.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir oportunamente en el proyecto del presupuesto de egresos este tipo de erogaciones con el objeto de tener conocimiento desde el inicio del ejercicio de los proyectos a realizar.

16. El Ente Público adjudicó a Producciones y Eventos, S.A. de C.V. el servicio para larealización del espectáculo "México Mágico", el cual incluía: talento artístico integrado por 120 actores en escena, grupo de orquesta en vivo con veintidós elementos, grupo seleccionado de acordeonistas, así mismo, se incluyó vestuarios, catering, hospedaje y traslados durante los días 22, 23 y 24 de noviembre de 2017 por un valor de $1,189,000; registrado mediante pólizas contables P01658 y P02506 del 14 de septiembre y 1 de diciembre de 2017, respectivamente, del cual no fue proporcionada la documentación que acredite que la selección y contratación de la mencionada empresa, se llevó conforme alguno de los procedimientos establecidos en el artículo 55 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 en concordancia con el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por el servicio, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, así como en los diversos 42 al 45, 87 y 89 primer párrafo del Reglamento de la citada Ley.


"Se anexa documentación que acredita el proceso de selección y contratación de la empresa Producciones y Eventos, S.A. de C.V.; así como el contrato que se celebró con esta y un contrato modificatorio ya que se realizó una modificación en la fecha del evento debido al terremoto que sucedió en la Ciudad de México. Anexo 19 "

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,esta observación solventa parcialmente, aun y cuando, proporcionaron las cotizaciones con las que determinaron el precio a pagar y adjuntaron contrato y convenio modificatorio estableciendo los obligaciones entre las partes, sin embargo, no proporcionaron documentación que acredite la facultad del representante legal de la persona moral denominada Producciones y Eventos, S.A. de C.V. suscribir estos actos, ni identificaciones en la cuales se identifiquen indubitablemente los participantes y nos permitan validar sus firmas en estos instrumentos jurídicos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Integrar expedientes que reúnan la documentación para el acreditamiento de las adquisiciones y contratación de servicios.

17. El Ente Público llevó a cabo durante el ejercicio 2017 la adquisición de material promocional

por $865,395; observando que no cuenta con registros de entrada y salida al almacén que nos permita conocer las existencias al 31 de diciembre de 2017, su costo unitario y total, incumpliendo con las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera y control de recursos, contraviniendo los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los registros contables se integran a continuación:

Fecha Póliza Importe 24/08/2017 P01408 $ 355,60419/01/2017 P00012 279,90831/08/2017 P01451 87,78326/09/2017 P01730 57,42014/06/2017 P01064 44,08004/12/2017 P02540 40,600Total $ 865,395

NormativaRespuesta




Del Ente

"Este Organismo no registra momentos contables de entradas y salidas al almacén, ya que no maneja mercancías para venta, mercancías terminadas, mercancías en proceso de elaboración, materias primas ni materiales y suministros para producción."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, no lleva a cabo el registro de las entradas y salidas al almacén, lo que permite conocer sus existencias, costo unitario y total, tener un control sobre los artículos utilizados para cumplir las funciones del Ente Público.

Es preciso señalar que la cuenta de Almacén representa el valor de la existencia de materiales y suministros de consumo para el desempeño de las actividades del Ente Público, por lo que los artículos adquiridos en las pólizas enlistadas en la observación al ser material promocional, el cual no se utiliza en su totalidad en un solo evento debe ser registrado en esta cuenta, la cual permita su análisis, control y verificación periódica de las existencias a una fecha determinada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo el registro de las entradas y salidas al almacén.

18. El Ente Público emitió cheques en julio de 2017 por $255,800 para cubrir los pagos delos apoyos económicos otorgados a personal externo que participó durante el operativo

de verano 2017 en los módulos de información turística, los cuales se integran a continuación:

Fecha Cheque Importe 31-jul-17 14998 $ 12,40031-jul-17 15008 12,40031-jul-17 14994 12,40031-jul-17 14997 12,40031-jul-17 14987 12,40031-jul-17 15004 12,400




Fecha Cheque Importe31-jul-17 15001 12,40031-jul-17 14993 12,40031-jul-17 15005 12,40031-jul-17 14986 12,40031-jul-17 15003 12,40031-jul-17 14985 12,00031-jul-17 15006 9,60031-jul-17 14989 8,40031-jul-17 14999 8,40031-jul-17 14988 8,40031-jul-17 15000 8,40031-jul-17 14984 8,40031-jul-17 14996 7,60031-jul-17 14995 4,80031-jul-17 14982 4,20031-jul-17 14981 4,20031-jul-17 14979 4,20031-jul-17 14991 4,00031-jul-17 14990 4,00031-jul-17 14983 4,00031-jul-17 14980 3,60031-jul-17 15007 2,800Total $ 255,800

Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:

a) Al no realizar el pago de forma electrónica, incumplió lo establecido en los artículos 2, 33 y 67, párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Carece de una política que establezca los horarios, actividades, importe a pagar y lugares en los cuales prestaran los servicios.

c) Los comprobantes que firman los beneficiarios carecen de los requisitos señalados en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

d) No proporcionó evidencia documental respecto a la adscripción de estas personas en alguna institución de seguridad social, lo que representa un riesgo para el Ente Público en caso de que se presente algún accidente.

Normativa




RespuestaDel Ente

"a) Los pagos se efectúan a través de transferencias bancarias, solo se hace una excepción con los estudiantes que hacen el servicio social y con las activaciones en semana santa y verano ya que solo labora por única vez aunado a que no manejan cuentas bancarias o se encuentran en localidades donde no hay disponibilidad de servicios bancarios, Esta situación está considerada en nuestro Manual de Contabilidad Gubernamental. Se anexa Extracto de dicho Manual. Anexo 21 -a)"

"b) Se anexa acuerdo fundado y motivado donde se justifica el Programa Implementado y las políticas de aplicabilidad. Anexo 21- b)"

"c) El personal Gurú Viajero, Guía Turístico y Coordinador de Gurús Turísticos que brinda información turística en puntos claves del Estado, no desprende una relación laboral ya que solo apoyan durante un periodo corto de tiempo (máximo un mes), en muchos de los casos son estudiantes relacionados al sector turismo, por lo anterior no prestan un servicio por actividades profesionales."

"d) El personal Gurú Viajero, Guía Turístico y Coordinador de Gurús Turísticos que brinda información turística en puntos claves del Estado no cuenta con alguna prestación de seguridad social debido a que este personal es muy cambiante, duran periodos cortos con los mencionamos anteriormente y no sería eficiente y eficaz para nuestra operación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a que proporcionaron la política que determina los horarios, importe a pagar y lugares en los cuales se presta el servicio, no obstantes, los comprobantes que utilizan como soporte de la recepción del pago carecen de requisitos fiscales, así mismo, no presentaron evidencia documental de la seguridad social otorgada a estas personas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, solicitar al personal eventual que apertura una cuenta bancaria y garantizar a éstos su seguridad social.




19. El Ente Público adquirió tres logotipos volumétricos con la leyenda "Nuevo LeónExtraordinario" por $372,627, registrados mediante las pólizas contables que se relacionan a continuación:

Fecha Póliza Importe 30/06/2017 C00490 $ 112,43209/10/2017 C00832 74,95528/04/2017 C00333 66,46831/08/2017 C00680 65,86214/11/2017 C00921 43,90831/03/2017 C00213 9,002Total $ 372,627

Como resultado de nuestra revisión, observamos que estas adquisiciones fueron registradas como un gasto, las cuales debieron registrarse como un aumento al Activo no circulante y llevar sus controles de identificación correspondientes, contraviniendo lo estipulado en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac); estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $372,627RespuestaDel Ente

"Se tiene a bien señalar que la adquisición de las insignias "Nuevo León Extraordinario" se encuentran debidamente registradas en la cuenta de gastos dado que estos artículos están expuestos para uso del publico en general y por cuestiones climatológicas son dañadas fácilmente. Aunado a lo anterior las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) establecen en su Acuerdo Primero Fracción III, lo siguiente: "Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registro y valoración del patrimonio, acuerdo primero Fracc. Tercera, definiciones y elementos del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio A) Definición de Activo, elementos de la definición, Recurso Controlado por un ente público: un activo es controlado por un ente público, cuando este tiene el derecho de obtener para si mismo los beneficios futuros que derivan del activo y de regular el acceso de terceros a dichos beneficios. Todo activo es controlado por un




ente público determinado por lo que no puede ser controlado simultáneamente por otro entepúblico"."

"Ahora bien del análisis efectuado a tal disposición se constata que la observación emitida no se actualiza en su totalidad en el supuesto es decir no se cumple con todos lo requisitos para ser considerado un activo conforme lo establece la normativa en cita, por lo cual, no es factible contabilizar lo requerido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, dado que, no llevó a cabo el registro contable para incorporar el bien al Activo no circulante.

Cabe señalar que el Acuerdo por el que se Reforman las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) define: "Un activo es un recurso controlado por un ente público, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público".

Los elementos de la definición de Activo al señalar "Recurso controlado por un ente público. Un activo es controlado por un ente público, cuando éste tiene el derecho de obtener para sí mismo, los beneficios futuros que derivan del activo y de regular el acceso de terceros a dichos beneficios. Todo activo es controlado por un ente público determinado, por lo que no puede ser controlado simultáneamente por otro ente público" por lo que se deduce que el Ente Público recibe los beneficios futuros los cuales pueden presentarse en dos formas: económicos o sociales.

En el caso que nos ocupa se reciben beneficios sociales debido a que impacta favorablemente en la operación y contribuye a que en Ente Público logre la actividad para la que fue creado es decir: la promoción y difusión del Estado de Nuevo León.

Adicionalmente, el Acuerdo en su numeral 8 establece el monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles, el cual señala que si la adquisición es igual o superior a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante y se deberán identificar en el control administrativo para efectos de conciliación contable.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reconocer contablemente estas erogaciones como un incremento al Activo no circulante.

20. El Ente Público celebró el 9 de agosto de 2017 un Convenio de colaboración con laAsociación Civil denominada Museo del Acero, A.C. con la finalidad de rehabilitar y actualizar el equipo electrónico que permite hacer funcionar el espectáculo denominado "Show del Horno", mediante el cual, el Ente Público se comprometió aportar el 50% del costo total de dicha rehabilitación.

Derivado del acto jurídico que suscribió con esta Asociación, otorgó el 11 de agosto de 2017 una aportación por $2,250,000 registrada mediante la póliza contable C00742 del 11 de agosto de 2017.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:


b) Aportación, no incluida en el Presupuesto de egresos.

c) No mostró evidencia documental que acredite los términos bajo los cuales el Museo del Acero, A.C. contrató los servicios de la compañía canadiense EOS Lightmedia y en su caso de no efectuarse la misma, se obliga a la devolución del recurso, de acuerdo a lo establecido en la Cláusula Cuarta del convenio de colaboración que celebró con dicha Asociación, toda vez que el Ente Público proporcionó únicamente oficio del 4 de octubre de 2017 firmado por la C. Jefa de atención al visitante del Museo del Acero, A.C., en el cual remite al Director de Infraestructura del Ente Público y hace de su conocimiento que el proyecto de rehabilitación y actualización del equipo electrónico que forma parte de la experiencia del "Show del Horno" ubicado en las instalaciones del Museo del Acero A.C. fue finalizado con éxito y se encuentra disponible para los visitantes y turistas que acuden a presenciarlo en las instalaciones del Horno 3. Así mismo manifestó en dicho escrito que se anexa copia del contrato celebrado entre dicha compañía y el Museo del Acero A.C., sin embargo, no adjunta dicho instrumento jurídico, sino que acompaña un reporte que carece de firmas, en versión del idioma inglés denominado "Museo del Acero Furnace Show- Site visit report and recommendations", el cual se integra de 16 fojas con el logotipo de la compañía EOS LIGHTMEDIA .

d) El comprobante fiscal obtenido por el apoyo otorgado fue gravado con una tasa del 16% correspondiente al Impuesto al Valor Agregado, lo que ocasiona que




beneficiario tenga la obligación de enterar este impuesto generando una disminuciónen su beneficio.

e) No se proporcionó documentación que determine el análisis y viabilidad de la aportación otorgada.

f) No justificó que a nivel nacional no existiera proveedor alguno que pudiera atender el requerimiento de la asociación civil antes citada, a fin de orientar y hacer más eficiente el gasto público para fortalecer el mercado nacional.

g) Esta erogación fue registrada en el rubro de Servicios generales debiendo ser en Donativos, incumpliendo el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, por lo que de acuerdo a la estructura, contenido del Plan de cuentas y a su respectiva definición, este rubro se describe: "5.2.8 Donativos: Comprende el importe del gasto para otorgar donativos a instituciones no lucrativas destinadas a actividades educativas, culturales, de salud, de investigación científica, de aplicación de nuevas tecnologías o de beneficencia, en términos de las disposiciones aplicables", estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

RespuestaDel Ente

"a) Se anexa acta de fecha 9 de agosto del 2017 del Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 77-6 donde se autoriza el proyecto "Sistema de Espectáculo Horno 3 en Parque Fundidora"; esto en función del convenio de colaboración entre la Corporación y el mencionado Fideicomiso el cual se anexa. Anexo 23-a)"

"b) Se erogo con recurso transferidos por el Fideicomiso Turismo Nuevo León 77-6, dicho recurso no puede presupuestado hasta en tanto no se autorice por el Comité Técnico del mencionado Fideicomiso. El proyecto fue autorizado en el acta de 9 de agosto del 2017 la cual se anexa; esto en función del convenio de colaboración entre la Corporación y el mencionado Fideicomiso el cual se anexa. Anexo 23-a)"

"c) Se anexa contrato celebrado entre el Museo del Acero y el prestador del servicio EOS Lightmedia. Anexo23-c)"

"d) En el Convenio celebrado con Museo del Acero A.C. de fecha 9 de agosto del 2017 menciona en la clausula tercera "Las partes convienen que la suma única y definitiva




por el fortalecimiento del objeto señalado en la clausula que antecede es la cantidad de$2,250,000.00 IVA incluido"." por lo anterior este Organismo no puede exceder el monto autorizado en el acta de fecha 9 de agosto del 2017 (acta incluida en anexo 23-a)) por el Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 77-6. Se anexa el Convenio mencionado. Anexo 23-d)"

"e) Se anexa oficio emitido por la Dirección de Infraestructura Turística donde se señala la conveniencia y los alcances de la colaboración. Anexo 23-e)"

"f) Se anexa solicitud del Museo del Acero A.C., donde se expone que ya se tenía al prestador de servicio para la rehabilitación del show "El Gigante Durmiente" y que se han analizado otras opciones más sin embargo no cumplen con los requerimientos necesarios. Anexo 23 -f)"

"g) Los motivos por los cuales no se registro en la cuenta Donativos es por lo siguiente:"

"No se expidió recibo de Donativo por parte del Museo"

"A la erogación se le dio un tratamiento de Promoción Turística ya que con este proyecto se promueve el Destino Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, dado que, proporcionó Acta de Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776, en la cual se autoriza este apoyo, presentó evidencia documental del instrumento jurídico llevado a cabo entre el beneficiario y la compañía que prestó el servicio, sin embargo, no justificó los motivos que originaron gravar esta operación con el Impuesto al Valor Agregado, no proporcionó documentación que acredite el análisis y viabilidad para otorgar este apoyo.

En cuanto al registro contable incumplió con el Manual de Contabilidad Gubernamental, dado que no registró esta operación conforme lo establecido en este ordenamiento, cabe señalar que el comprobante fiscal recibido tiene como concepto "Apoyo para la rehabilitación técnica del espectáculo" "El Gigante Durmiente" y en la declaración g) del convenio mencionado señala "Que el apoyo para la rehabilitación enunciada"" por lo cual debió considerarlo como tal, y no registrarlo en el rubro de Servicios generales.

Cabe mencionar, que fueron registradas diversas operaciones similares en las cuentas de convenios, donativos y en servicios de comunicación y publicidad, por lo anterior, se advierte que no tiene consistencia en sus registros, contraviniendo el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental 11) Consistencia, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, integrar expedientes con los documentos comprobatorios y justificativos de cada uno de los apoyos que se otorgan, así mismo, llevar a cabo los registros contables cumpliendo el Postulado de Consistencia.

Servicios de traslado y viáticos

21. El Ente Público realizó diversos pagos por $304,968 al proveedor Villa Tours, S.A. de C.V.,observando que los comprobantes (pagarés) que soportan los registros contables carecen de los requisitos fiscales, toda vez que presentan la leyenda de que estos documentos no son válidos para efectos fiscales e incumplen lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue:

Fecha Póliza Importe 02/05/2017 C00345 $ 179,12427/12/2017 C01064 60,93409/10/2017 C00834 34,52127/12/2017 C01065 30,389Total $ 304,968


"Se anexa como comprobante de las transacciones documento que ampara las transacciones señaladas y sirve de prueba del desembolso en efectivo el pagaré emitido por el Proveedor donde refleja la garantía del servicio para el que fue contratado, asimismo en virtud de que es obligación de expedir por el citado proveedor las mismas conforme a las disposiciones fiscales que nos rigen y en apego al Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación se requirió por medios remotos de comunicación al proveedor en cita solicitar los comprobantes fiscales que deben obrar en su haber, en virtud de ser empresa privada que hace de intermediaria entre el Organismo y determinados proveedores del rubro viajes,




tales como aerolíneas, hoteles, cruceros, entre otros, ofreciendo las mejores condicionesde contratación en los viajes acordes a al Objeto de la CODETUR. Anexo 24 "

"Se gestionó directamente con las Aerolíneas respectivas la recuperación de los CFDI´s de las pólizas en cuestión, solo obtuvimos respuesta positiva por parte de Aerovias de México,S.A. de C.V.; estos CFDI´s proporcionados cubren las siguientes pólizas: "

".C01065 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la documentación y respuesta presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, dado que, proporcionó comprobantes fiscales que amparan el importe de $55,140, sin embargo, la cantidad de $249,828 fue soportada con pagares los cuales no cumplen con los requisitos solicitados por la disposición fiscal.

Cabe mencionar que el Ente Público tiene la opción de soportar la erogación con los documentos previstos en la regla I.2.4.4 publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de mayo de 2008 a saber:

"Para los efectos del artículo 29 del CFF, los siguientes documentos servirán como comprobantes fiscales, respecto de los servicios amparados por ellos:

I. Las copias de boletos de pasajero, guías aéreas de carga, órdenes de cargos misceláneos y comprobantes de cargo por exceso de equipaje, expedidos por las líneas aéreas en formatos aprobados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association "IATA".

II. Las notas de cargo a agencias de viaje o a otras líneas aéreas.

III. Las copias de boletos de pasajero expedidos por las líneas de transporte terrestre de pasajeros en formatos aprobados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association "IATA"".


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, respaldar las operaciones con documentación que cumpla con los requisitos fiscales.




OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP15-AOP008/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $27,673,195, se seleccionaron $24,742,628, que representan un 89%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente (en adelante LGEEPA) y Ley de Aguas Nacionales (en adelante LAN); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación.

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 CODETUR/FED/004/20 Imagen Urbana en Vialidades, Banquetas y Fachadas $ 13,279,005 16/DIT del Centro Histórico de Santiago, Nuevo León.

2 CODETUR/FED/ 002/2 Proyecto estatal turístico internacional Presa la Boca, $ 4,162,464 017/DIT Santiago, N.L.

3 CODETUR/EST/001/20 Segunda etapa del centro de información turística (local $ 2,122,767 17/DIT 7), Canal Santa Lucia bajo plaza 400 del Museo de

Historia Mexicana, Monterrey, N. L.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada obra:




OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA


1 CODETUR/ FED/004/20 16/DIT Imagen Urbana en Vialidades, Banquetas y

Fachadas del Centro Histórico de Santiago, Nuevo León.

$ 13,279,005

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Importes2016 $ 949,105.002017 13,279,005.00Total: $ 14,228,110.00

22. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $12,454,977, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1.Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$4,344,622.

2.Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $4,829,839.

3.Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $1,287,916.

4.La obra se terminó el 31 de marzo de 2017 según convenio modificatorio y de conformidad con la reprogramación permitida por la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 21 de diciembre de 2016, es decir con 100 días de atraso, lo cual representa un 54% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 184 días naturales.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $14,228,110, solamente el 57% ($8,110,355) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de




ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratadoscon los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"La causa principal de las variaciones mencionadas fueron primeramente que se le encargo a el contratista trabajos que fueron necesarios y que las compañías como Dextel, Cablevision, C.F.E. Agua y Drenaje no tenían capacidad de realizarlas y el municipio nos condicionó a que se les diera el apoyo y poder incluso en forma parcial iniciar los trabajos. Otra causa fue la inyección de recursos provenientes del convenio modificatorio al convenio de coordinación entre SECTUR y Gobierno del Estado. (Se anexa documentos y minutas donde se comprueba lo anterior) cabe mencionar que en este tipo de trabajos de remozamientos siempre estamos expuestos a cambios motivados por vecionos y municipio y como en esta caso en particular aun y cuando existen convenio de coordinación entre municipio y CODETUR en el cual el municipio será el responsable de la liberación de áreas y permisos con vecinos los cuales aun y firmando de conformidad siempre tienen cambios de ultima hora."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de convenio modificatorio al convenio de coordinación para el otorgamiento del subsidio, minutas de trabajo del 26 de mayo, 16 y 24 de junio, 12 de julio, 12 de agosto y 12 de noviembre de 2016, oficio del 13 de septiembre de 2016, mediante el cual el Director de Obras Públicas de Santiago, solicita a las empresas revisar sus instalaciones, ya que concluidos los trabajos no se podrá realizar ningún tipo de modificación y/o adecuación a los mismos, confirman el incumplimiento normativo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.





2 CODETUR/FED/ 002/2 017/DIT Proyecto estatal turístico internacional Presa la

Boca, Santiago, N.L.$ 4,162,464

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Importes2017 4,162,466.00Por pagar 2,835,131.00Total: 6,997,597.00

23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la autorización de la factibilidad delproyecto otorgada por el Municipio de Santiago, con la que se garantice que la elaboración del mismo se apegó a los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo del Municipio, el cual está alineado con el plan de Desarrollo del Estado, dando certeza de su inversión, obligación establecida en los artículos 17, fracciones I, II y III, 19 y 21, fracción XIV, de la LOPSRM, en relación con los artículos 191 y 192 de la LDUENL. (Obs. 2.2)

NormativaRespuesta"Respecto a la autorización municipal para el proyecto, se consultó la Carta Urbana del Plan de Desarrollo Urbano del Centro de Población del Municipio de Santiago. El documento cuenta con aprobación fechada en junio del 2006, sin haber otro documento de ordenación territorial vigente para fechas futuras.

La Carta Urbana del Municipio de Santiago, vigente al momento de realizar el anteproyecto en cuestión, califica a la zona en donde se plantea el proyecto con uso del suelo "turístico" en una parte y "comercial" en otra. El proyecto atiende ese par de usos del suelo, evidenciando la factibilidad del mismo por parte del municipio. Se anexa evidencia documental comprobando lo anterior.

Al momento de solicitar los recursos federales a la Secretaría de Turismo Federal (SECTUR), la aprobación municipal es también requerida como parte del expediente de solicitud de fondos. Dicha Carta Urbana fue facilitada a la SECTUR con el fin de que se autorizaran los recursos solicitados para el proyecto en cuestión, resultando en una aprobación por parte de la mencionada secretaría federal."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del plano de carta urbana (Síntesis de la estrategia urbana), en donde si bien es cierto se establece que el uso de suelo de la zona donde se desarrolla el proyecto es turístico y parte comercial, también lo es que no se anexa evidencia documental que compruebe que el proyecto elaborado cumple con los lineamientos y requerimientos establecidos en el Plan de Desarrollo del Municipio.



o

24. En revisión del expediente, se detectó que los conceptos obra mencionados en la tabla sepagaron por porcentajes de avance, debiéndose pagar por unidad de concepto de trabajo terminado, lo cual desvirtuó el tipo de contrato, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 45, párrafo segundo, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 2.3)

Concepto Unidad Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Total 1 normal 2 normal 3 normal 4 normal 5 normal 6 normal 2017

1.-Estudio de mercado Estudio 0.00 0.80 0.00 0.00 0.20 0.00 1.00de vivienda y de mercadocomercial

2.-Estudio de valuación Estudio 0.85 0.00 0.00 0.00 0.15 0.00 1.00inmobiliaria primera etapa

3.-Análisis costo-beneficio Estudio 0.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.15paso vehicular

4.-Estudio hidrológico zona 1 Estudio 0.00 0.00 2.50 2.50 0.00 0.00 5.00

7.-Factibilidad de transito y Reporte 0.00 0.35 0.40 0.10 0.00 0.00 0.85transporte

8.-Proyecto urbanístico Proyecto 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.35 0.35zona 1 y 2, revisión deanteproyecto de diseñourbano [vialidades, paisajey revisión conceptual dearquitecturas]




o

25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitariosde los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el licitante ganador, obligación establecida en el artículo 45, inciso A, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 2.4)

Concepto Unidad Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Estimación Total pagad

1 normal 2 normal 3 normal 4 normal 5 normal 6 normal 2017 10.-Proyecto ejecutivo Proyecto 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.35 0.35urbano y de paisaje zona 1

11.-Proyecto ejecutivo de Proyecto 0.00 0.20 0.30 0.00 0.25 0.00 0.75vialidades [de acuerdo a términos de referencia]

14.-Anteproyecto ejecutivo Proyecto 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.35 0.35de arquitectura zona 1. De acuerdo a los términos de referencia

Normativa

Respuesta"En cuanto a la observación, como se demuestra con el modelo del contrato que se adjunta el mismo define de lo señalado en las bases de la Licitación por la Secretaría de Infraestructura del Gobierno del Estado, en ese sentido y buscando no afectar la operatividad de la ejecución del proyecto asi como la eficiencia y eficacia del mismo se tuvo a bien pagar porcentajes de los conceptos en cuestión de común acuerdo con el Proyectista "EL PROGRAMA DE JECUCIÓN CON SUS EROGACIONES, CALENDARIZADO YCUANTIFICADO" especifican montos precisos por cada concepto, los cuales se fueron pagando conforme cada concepto era terminado. Por lo anterior existen una serie de pagos entre el anticipo y el finiquito total de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de anexo EPA 4 (programa de ejecución) y de página 64 del modelo del contrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.






Normativa

Respuesta"Debido a que el contrato es a precio alzado, no se solicita tabla de precios unitarios al licitante. El modelo de contrato se presentó desde las bases de la convocatoria de la licitación, como a precios unitarios y tiempo determinado mismo que sirvió como modelo para la contratación por parte de la CODETUR en virtud de que a la fecha de la celebración del mismo no se contaba con la documentación remitida por la Secretaría de Infraestructura en base al convenio que se tiene con la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contrato establece que es de "Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado", por lo cual subsiste la observación.



26. En la revisión del expediente, se detectó lo siguiente:

1.No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los permisos solicitados por el Ente Público, en relación con el proyecto del desarrollo turístico en la presa de la Boca, ante la autoridad competente (CONAGUA). Situación que fue confirmado mediante oficio de respuesta No. B00.811.-011(2018), elaborado por CONAGUA en relación con requerimiento hecho por la Auditoría Superior del Estado,, mediante oficio ASENL-AEGE- DAOPDU-714/2018, en donde se solicitó:

a.Cota de Nivel de Aguas Máxima Ordinaria.

b.Cota de Nivel de Aguas Máxima Extraordinaria.

c.Descripción de los permisos o autorizaciones que haya sido expedidos a favor de alguna dependencia u organismo que conforma la Administración Pública del Estado de Nuevo León.




2.No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la autorización por parte de la autoridadcompetente (CONAGUA), para la utilización de la zona propuesta para el proyecto en estudio de acuerdo a respuesta hecha por la CONAGUA;

3.Parte del equipamiento y vialidades propuesto en el proyecto, se localiza dentro del nivel de aguas máximo ordinario (NAMO); de acuerdo a la respuesta dada por CONAGUA en su oficio No B00.811.-011(2018) y

4.No se indica que el proyecto en general haya respetado la faja de 10 metros a partir del NAMO, que debe delimitar el área de "zona federal" o "ribera", o bien se tomara en cuenta un área de "zona de protección".

Por lo anterior, no es posible comprobar que el Ente Público haya realizado las consultas pertinentes y contara con la autorización de la autoridad competente previo a la elaboración del proyecto en estudio, con las cuales se ratificara la viabilidad de contemplar su proyección en la zona elegida, así como que se haya respetado la zona de protección que exige la normativa, garantizando que su elaboración se apegó a los lineamientos establecidos, dando certeza de su inversión, acorde a lo establecido en el artículo 3, fracción XLVII, en relación con la fracción LXII, el artículo 113, fracción IV, y artículo 118 de la LAN. (Obs. 2.5)

Respuesta"Para poder solicitar un permiso ante la Comisión Nacional del Agua, es necesario presentar un anteproyecto descriptivo de lo que pretende ejecutar, es decir, no es posible contar con un permiso para construir algo que no está proyectado.

Ahora que se cuenta con el proyecto, está en proceso el evaluar la factibilidad del mismo, entre otros estudios y autorizaciones, ya se tiene contemplado el solicitar un permiso a la CONAGUA, autoridad del agua para la Presa de la Boca."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el proyecto descriptivo proporcionado tiene un impacto directo en la zona federal a cargo de la CONAGUA, por lo cual se debió solicitar la información a la Dependencia en relación con NAMO, para considerar este dato en el proyecto descriptivo el límite de la zona federal, con la finalidad de tener un proyecto sustentable, garantizando así la inversión erogada.






27. En revisión del expediente, no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría ladocumentación siguiente:

Clave Concepto Observación10 Proyecto ejecutivo urbano y de paisaje zona 1 Los planos de detalle de albercas y fuentes,

de acuerdo a lo solicitado en el punto 7 de los términos de referencia.

11 Proyecto ejecutivo de vialidades [de acuerdo a Proyecto de vialidades interiores presentado a términos de referencia] nivel ejecutivo, de acuerdo a lo solicitado en el

punto 8 de los términos de referencia.Diseño de pavimentos elaborado y firmado por un profesional responsable, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8.4 de los términos de referencia.Obras de drenaje menor sobre vías, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8.5 de los términos de referencia.Memorias de cálculo del proyecto de señalización horizontal y vertical, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8.8 de los términos de referencia.

14 Anteproyecto ejecutivo de arquitectura zona 1. Bloque de Restaurantes, de acuerdo a De acuerdo a los términos de referencia lo solicitado en el punto 11 fracción A,

siguiente: Plantas arquitectónicas [por nivel], elevaciones arquitectónicas [4 elevaciones], cortes arquitectónicos [cortes] y plantas de restaurantes tipo [3 tipos].Los bloques de departamentos/ comercio y hotel/ oficinas, debida mente acotados, que indiquen niveles y nombres de espacios, acorde a los elementos que componen un proyecto ejecutivo.

Por lo anterior, al no presentar la documentación completa y conforme a lo solicitado en los términos de referencia, se considera improcedente el pago de dichos conceptos por un importe de $773,198, de acuerdo a lo siguiente: (Obs. 2.6)




Clave Concepto Unidad Pagado Precio Unitario Importe10 Proyecto ejecutivo urbano y de paisaje zona 1 Proyecto 0.35 $ 409,999.99 $ 143,500.0011 Proyecto ejecutivo de vialidades [de acuerdo a términos de

referencia]Proyecto 0.75 430,000.01 322,500.01

14 Anteproyecto ejecutivo de arquitectura zona 1. De acuerdo a los términos de referencia

Proyecto 0.35 573,000.00 200,550.00

Subtotal $ 666,550.01I.VA 106,648.00

Total $ 773,198.01

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $773,198

Respuesta"Se anexan documentos en forma electrónica."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en planos del proyecto para los puntos 10, 11 y 14, en archivo electrónico, no acreditan la elaboración de los documentos solicitados en la observación, de acuerdo a la tabla de Análisis y que conforme a los términos de referencia indicados en el apéndice A-1 del apartado de Declaraciones, del Contrato de Obra, forman parte de los requisitos que el ganador debe de conocer previo a la asignación del contrato.

No. Concepto Observación Análisis de la contestación al Comunicado de Observaciones

10 Proyecto ejecutivo urbano y de paisaje zona 1

11 Proyecto ejecutivo de vialidades [de acuerdo a términos de referencia]

Los planos de detalle de albercas y fuentes, de acuerdo a lo solicitado en el punto 7 de los términos de referencia.Proyecto de vialidades interiores presentado a nivel ejecutivo, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8 de los términos de referencia.Diseño de pavimentos elaborado y firmado por un profesional responsable, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8.4 de los términos de referencia.

Los planos presentados corresponden a los andadores y muelles.

No se localizó el proyecto de vialidades a nivel ejecutivo.

Carece de nombre y firma del profesional responsable que lo elaboró, así como ladocumentación que acredite a dicho profesional.




No. Concepto Observación Análisis de la contestación alComunicado de Observaciones

Obras de drenaje menor sobre Solo se presentaron planos de vías, de acuerdo a lo solicitado los detalles de alcantarillas.en el punto 8.5 de los términosde referencia.Memorias de cálculo del No se localizó. proyecto de señalizaciónhorizontal y vertical, de acuerdo a lo solicitado en el punto 8.8 de los términos de referencia.

14 Anteproyecto ejecutivo de Bloque de Restaurantes, de No se localizó. arquitectura zona 1. De acuerdo a lo solicitado en elacuerdo a los términos de punto 11 fracción A, siguiente: referencia Plantas arquitectónicas

[por nivel], elevaciones arquitectónicas [4 elevaciones], cortes arquitectónicos [cortes] y plantas de restaurantes tipo [3 tipos].Los bloques de departamentos/ Los planos presentados no comercio y hotel/ oficinas, reúnen los elementos que debida mente acotados, que comprenden un proyecto a nivel indiquen niveles y nombres ejecutivo.de espacios, acorde a los elementos que componen un proyecto ejecutivo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago.


3 CODETUR/ Segunda etapa del centro de información turística $ 2,122,767 EST/001/20 17/DIT (local 7), Canal Santa Lucia bajo plaza 400 del Museo

de Historia Mexicana, Monterrey, N. L.




28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Como se aprecia en la documentación que se adjunta en la reunión del COMITÉ TÉCNICO DEL FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEÓN 776, celebrada a las 9:00 horas del día miércoles 9 de agosto de 2017 se acordó el listado de proyectos que serían aprobados para su ejecución con los fondos que dicho fideicomiso aporta a la Corporación para el Desarrollo Turístico en base al convenio que se tiene con este Organismo, que para mayor precisión se encuentran enunciados en el numeral XI de la minuta de la junta del comité, donde claramente establece que los proyectos de infraestructura presentados son autorizados conforme al anexo #1 que la minuta presenta, siempre y cuando no exceda en 15% del ingreso del impuesto sobre hospedaje recaudado en el año 2017. En este sentido se tiene que dichos proyectos no estan en el supuesto obligatorio del presupuesto a presentar por parte de la CODETUR en virtud de que tanto el monto como la ejecución del mismo están sujetos a previa aprobación del citado comité.

El proyecto Segunda Etapa del Centro de Información Turística (local 7), Canal Santa Lucía bajo la plaza 400 del Museo de Historia Mexicana, Monterrey, N.L. se incluye en el mencionado anexo, además de que del monto de inversión de dicha obra no rebasa el ingreso por impuestos referido. Se anexa evidencia documental soportando lo anterior."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del acta de Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 de fecha del 9 de agosto de 2017, el cual incluye la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el presupuesto del ejercicio sujeto a revisión (2017) y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.






En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

29. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia del presupuesto y cotización de base para la determinación de p.u."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, se recibió copia fotostática certificada de dicho documento, que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que corresponda, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP15-622/2018 de día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CDT-DG-064/2018 de fecha 30 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León. y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 9*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera

1*


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2014




Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 15*


2015





2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 31

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9Total de acciones y recomendaciones emitidas 41

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 27 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP15- 047/2017

Gestión Financiera 1 08-dic-17 $88,663 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2016 31

ASENL-PFRA-CP2016- AP15-060/2017

Director General de la Corporación para el

Desarrollo Turístico de Nuevo León

CDTNL- DG/104/2018

CDTNL- DG/109/2018

11 y 15-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

DCAOP- 0243/2018 12-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Director General de la Corporación para

el Desarrollo Turístico de Nuevo

León

Informa que mediante acuerdo de fecha 01 de junio de 2018, se determinó el no inicio del procedimiento posteriormente concluye que no se fincan responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que en relación a las observaciones de Obra Pública, inciden en el ámbito de competencia de servidores públicos de los cuales es superior jerárquico el Titular de la Corporación para el Desarrollo Turístico y no se desprende que el Titular haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

FechaRespuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP15-066/2017 08-dic-17 07-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 6 6 0 0 0 0Total 9

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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Dictamen del Auditor · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscal i zaci ón Superior del Est ado de Nuevo León, este Órgano