perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id EVALUASI SISTEM .../Evaluasi...Nya penulis dapat menyelesaikan penelitian dan penulisan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM DANA KAS

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

EVALUASI SISTEM DANA KAS KECIL

PADA PT PLN (PERSERO) AREA SURAKARTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

NURANI WIDYATMASARI

F3309085

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2012


commit to user

ii


commit to user

iii


commit to user

iv

MOTTO

Life is like riding a bicycle.

To keep your balance you must keep moving.

(Albert Einstein)

Nilai dari seseorang itu ditentukan dari keberaniannya memikul tanggungjawab,

mencintai hidup dan pekerjaannya.

(Kahlil Gibran)

Tidak ada harga atas waktu, tapi waktu sangat berharga.

Memiliki waktu tidak menjadikan kita kaya, tetapi menggunakannya dengan baik

adalah sumber dari semua kekayaan.

(Mario Teguh)


commit to user

v

HALAMAN PERSEMBAHAN

Karya ini penulis persembahkan untuk:

Kedua Orangtuaku

Kakak-kakakku

Teman-teman kos Muffidah

Teman-teman DIII Akuntansi 2009

Almamaterku


commit to user

vi

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena atas rahmat-

Nya penulis dapat menyelesaikan penelitian dan penulisan Tugas Akhir dengan

judul “EVALUASI SISTEM DANA KAS KECIL PADA PT PLN

(PERSERO) AREA SURAKARTA”.

Tugas akhir ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh

gelar Ahli Madya pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas

Maret.

Penyelesaian Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan, dan

bimbingan dari semua pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terimakasih yang

sebesar-besarnya kepada :

1. Drs. Wisnu Untoro, MS, selaku Dekan Fakulltas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Agus Budiatmanto,M.Si.,Ak., selaku Ketua Program Diploma III

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Dra. Sri Murni, SE., MSi., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah

memberikan bimbingan dalam penyusunan Tugas Akhir.

4. Bapak FX Sumarno selaku Asman SDM dan Administrasi PT PLN

(Persero) Area Surakarta, yang telah mengijinkan penulis untuk

melaksanakan magang di PT PLN (Persero) Area Surakarta.

5. Ibu Cahyati sebagai pembimbing di PT PLN (Persero) Area Surakarta dan

segenap karyawan PT PLN (Persero) Area Surakarta yang telah membantu


commit to user

vii

dalam memberi informasi dan data yang diperlukan guna penyelesaian

tugas akhir ini.

6. Kedua orangtuaku dan kakak-kakakku yang selalu memotivasiku,

terimakasih atas motivasi dan doanya.

7. Teman-teman DIII akuntansi angkatan 2009, terimakasih atas

kebersamaan yang takkan terganti.

8. Segenap Dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas

Maret.

9. Semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian Tugas Akhir ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini masih banyak

kekurangan, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran dari berbagai pihak

demi penyempurnaan Tugas Akhir ini.

Akhir kata penulis berharap semoga Laporan Magang ini dapat bermanfaat

bagi para pembaca.

Surakarta, Juli 2012

Penulis


commit to user

viii

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

MOTTO ........................................................................................................... vi

PERSEMBAHAN ............................................................................................ vii

KATA PENGANTAR .................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................. 1

B. Latar Belakang Masalah ............................................................ 15

C. Perumusan Masalah ................................................................... 18

D. Tujuan Penelitian ....................................................................... 18

E. Manfaat Penelitian ..................................................................... 18


commit to user

ix

BAB II. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Tinjauan Pustaka........................................................................ 20

B. Sistem Dana Kas Kecil pada PT PLN (Persero) Area

Surakarta .................................................................................... 35

C. Pelaksanaan Sistem Dana Kas Kecil pada PT PLN (Persero)

Area Surakarta ........................................................................... 43

D. Evaluasi Sistem Dana Kas Kecil pada PT PLN (Persero)

Area Surakarta ........................................................................... 51

BAB III. TEMUAN

A. Kelebihan ................................................................................... 53

B. Kelemahan ................................................................................. 54

BAB IV. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................ 55

B. Rekomendasi ............................................................................. 55


commit to user

x

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

1.1. Struktur Organisasi PT PLN (Persero) Area Surakarta ..................................... 7

2.1. Bagan Alir Pembentukan Dana Kas Kecil ........................................................ 29

2.2. Bagan Alir Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran

Dana Kas Kecil ................................................................................................. 30

2.3. Bagan Alir Pengisian Kembali Dana Kas Kecil ............................................... 31

2.4. Bagan Alir Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana

Kas Kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta .................................................... 41

2.5. Bagan Alir Pengisian Kembali Dana Kas Kecil PT PLN (Persero) Area

Surakarta ........................................................................................................... 42

2.6. Bagan Alir Pelaksanaan Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran

Dana Kas Kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta ........................................... 49

2.7. Bagan Alir Pelaksanaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

PT PLN (Persero) Area Surakarta .................................................................... 50


commit to user

xi

DAFTAR LAMPIRAN

1. Surat Pernyataa Tugas Akhir

2. Bukti Kas / Bank Pengeluaran

3. Persetujuan Anggaran

4. Kuitansi

5. Bukti Kas / Bank Penerimaan

6. Laporan Kas / Bank Harian

7. Rencana Kebutuhan


commit to user

ABSTRAK



NURANI WIDYATMASARI

F3309085

PT PLN (Persero) Area Surakarta merupakan salah satu Badan Usaha Milik

Negara yang bergerak dalam bidang energi listrik. Dalam melaksanakan kegiatan

operasionalnya PT PLN (Persero) Area Surakarta menggunakan dana kas kecil

yang telah ditetapkan oleh PT PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I

Yogyakarta.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengevaluasi apakah sistem dana

kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta sudah dilaksanakan sesuai dengan

standar operasional prosedur (SOP) dana kas kecil yang telah ditetapkan oleh

perusahaan.

Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan pada PT PLN (Persero) Area

Surakarta penulis beberapa kelebihan dan kelemahan dalam pelaksanaan sistem

dana kas kecil. Kelebihan tersebut antara lain unsur-unsur sistem dana kas kecil

yaitu dokumen yang digunakan, catatan akuntansi yang digunakan, fungsi yang

terkait, dan prosedur pembentukan hingga prosedur pengisian kembali dana kas

kecil dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil sudah sesuai dengan standar

operasional sistem dana kas kecil yang telah ditetapkan. Sedangkan kelemahan

dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil adalah dokumen yang digunakan dalam

pelaksanaan sistem dana kas kecil tidak dibuat rangkap dan tidak bernomor urut

tercetak.

Berdasarkan evaluasi terhadap sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area

Surakarta dapat disimpulkan bahwa pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta sudah sesuai dengan standar operasional yang telah

ditetapkan, tetapi ada beberapa hal yang perlu diperbaiki seperti dokumen

sebaiknya dibuat rangkap untuk mengantisipasi hilangnya dokumen.

Kata kunci: Sistem akuntansi, Kas kecil


commit to user

ABSTRACT



NURANI WIDYATMASARI

F3309085

PT PLN (Persero) Area Surakarta is one of the State Owned Enterprise that

moves in the field of electrical energy. In carrying out the operations of PT PLN

(Persero) Area Surakarta using a petty cash fund has been established by PT PLN

(Persero) Distribution of Central Java and D.I Yogyakarta.

The purpose of this study was to evaluate whether the petty cash fund of PT

PLN (Persero) Area Surakarta was carried out in accordance with standard

operating procedures (SOP) petty cash fund has been established by the company.

Based on research conducted at PT PLN (Persero) Area Surakarta author

of several strengths and weaknesses in the implementation of the system of petty

cash funds. Advantages include the elements of the system of petty cash funds used

documents, accounting records are used, the related functions, and procedures

for the establishment of procedures to replenish the petty cash fund in the

implementation of the system of petty cash funds are in accordance with standard

operating system of petty cash funds has been determined. While weaknesses in

the implementation of the petty cash fund system is a document used in the

implementation of the system of petty cash funds are not made copies and not the

serial number printed.

Based on the evaluation of the system of petty cash fund of PT PLN

(Persero) Area Surakarta can be concluded that the implementation of the system

of petty cash fund of PT PLN (Persero) Surakarta Area is in conformity with

established operational standards, but there are some things that need fixing such

a document should be made to duplicate to anticipate the loss of documents.

Keyword: Accounting system, petty cash


commit to user

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan

Salah satu Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yang bergerak di

bidang energi adalah Perusahaan Listrik Negara (PLN). PLN mengurusi

semua aspek kelistrikan di Indonesia dengan direktur utama Nur Pamudji.

Ketenagalistrikan di Indonesia dimulai pada akhir abad ke-19, ketika

beberapa perusahaan Belanda mendirikan pembangkitan tenaga listrik

untuk keperluan sendiri. Pengusahaan tenaga listrik untuk kepentingan

umum dimulai sejak perusahaan swasta Belanda memperluas usahanya di

bidang tenaga listrik, yang semula hanya bergerak di bidang gas.

Kemudian meluas dengan berdirinya perusahaan swasta lainnya.

Setelah diproklamirkannya kemerdekaan Indonesia, tanggal 17

Agustus 1945, perusahaan listrik yang dikuasai Jepang direbut oleh

pemuda-pemuda Indonesia pada bulan September 1945, lalu diserahkan

kepada pemerintah Republik Indonesia. Pada tanggal 27 Oktober 1945

dibentuklah Jawatan Listrik dan Gas oleh Presiden Soekarno. Waktu itu

kapasitas pembangkit tenaga listrik hanyalah sebesar 157,5 MW.

Tanggal 1 Januari 1961, dibentuk BPU - PLN (Badan Pimpinan

Umum Perusahaan Listrik Negara) yang bergerak di bidang listrik, gas dan

kokas. Tanggal 1 Januari 1965, BPU-PLN dibubarkan dan dibentuk 2

http://id.wikipedia.org/wiki/Belanda

http://id.wikipedia.org/wiki/Swasta

http://id.wikipedia.org/wiki/Indonesia

http://id.wikipedia.org/wiki/17_Agustus

http://id.wikipedia.org/wiki/17_Agustus

http://id.wikipedia.org/wiki/1945

http://id.wikipedia.org/wiki/Jepang


http://id.wikipedia.org/wiki/September


http://id.wikipedia.org/wiki/27_Oktober


http://id.wikipedia.org/wiki/Soekarno

http://id.wikipedia.org/w/index.php?title=Pembangkit_tenaga_listrik&action=edit&redlink=1

http://id.wikipedia.org/wiki/1_Januari


http://id.wikipedia.org/wiki/PLN

http://id.wikipedia.org/wiki/Listrik

http://id.wikipedia.org/wiki/Gas

http://id.wikipedia.org/wiki/1_Januari


http://id.wikipedia.org/wiki/PLN


commit to user

2

perusahaan negara yaitu Perusahaan Listrik Negara (PLN) yang mengelola

tenaga listrik dan Perusahaan Gas Negara (PGN) yang mengelola gas. Saat

itu kapasitas pembangkit tenaga listrik PLN sebesar 300 MW. Tahun

1972, Pemerintah Indonesia menetapkan status Perusahaan Listrik Negara

sebagai Perusahaan Umum Listrik Negara (PLN). Tahun 1990 melalui

peraturan pemerintah No 17, PLN ditetapkan sebagai pemegang kuasa

usaha ketenagalistrikan. Tahun 1992, pemerintah memberikan kesempatan

kepada sektor swasta untuk bergerak dalam bisnis penyediaan tenaga

listrik. Sejalan dengan kebijakan di atas maka pada bulan Juni 1994 status

PLN dialihkan dari Perusahaan Umum menjadi Perusahaan Perseroan

(Persero).

2. Profil Perusahaan

PT PLN (Persero) Area Surakarta merupakan salah satu cabang

Perusahaan Listrik Negara yang berada di bawah pengawasan PT PLN

Distribusi Jawa Tengah dan DI Yogyakarta. PT PLN Area Surakarta

beralamat di Jalan Slamet Riyadi No. 468 Surakarta. PT PLN Area

Surakarta dipimpin oleh seorang manajer yaitu Bapak Puguh Dwi

Atmanto. Sedangkan jumlah Pegawai di PT PLN (Persero) Area Surakarta

adalah sebagai berikut:

http://id.wikipedia.org/wiki/PGN

http://id.wikipedia.org/wiki/Gas





http://id.wikipedia.org/wiki/Swasta

http://id.wikipedia.org/wiki/Juni


http://id.wikipedia.org/wiki/Persero


commit to user

3

a. Manajer : 1 orang

b. Pelayanan dan Administrasi : 28 orang

c. Perencanaan dan Evaluasi : 6 orang

d. Konstruksi : 8 orang

e. Transaksi Energi : 11 orang

f. Jaringan : 24 orang

Jumlah : 78 orang

Dalam penyaluran tenaga listrik demi kepentingan masyarakat, PT

PLN (Persero) Area Surakarta dibantu oleh beberapa Rayon yang tersebar

di se-karesidenan Surakarta. Diantaranya adalah:

1) PT PLN (Persero) Rayon Surakarta Kota

2) PT PLN (Persero) Rayon Manahan

3) PT PLN (Persero) Rayon Kartasura

4) PT PLN (Persero) Rayon Sukoharjo

5) PT PLN (Persero) Rayon Sragen

6) PT PLN (Persero) Rayon Karanganyar

7) PT PLN (Persero) Rayon Grogol

8) PT PLN (Persero) Rayon Sumberlawang

9) PT PLN (Persero) Rayon Palur

10) PT PLN (Persero) Rayon Wonogiri

11) PT PLN (Persero) Rayon Jatisrono


commit to user

4

3. Usaha dan Kegiatan

a. Pelayanan yang diberikan oleh PT PLN (persero) Area Surakarta

Menjalankan usaha penyediaan tenaga listrik:

1) Pembangkitan tenaga listrik.

2) Penyaluran tenaga listrik.

3) Distribusi tenaga listrik.

4) Perencanaan dan pembangunan sarana penyediaan tenaga

listrik.

5) Pengembangan penyediaan tenaga listrik.

Menjalankan usaha penunjang tenaga listrik:

1) Konsultasi ketenagalistrikan.

2) Pembangunan dan pemasangan peralatan

ketenagalistrikan.

3) Pengembangan teknologi peralatan yang menunjang

penyediaan tenaga listrik.

Kegiatan-kegiatan lainnya:

1) Kegiatan pengelolaan dan pemanfaatan sumberdaya alam

dan sumber energi lainnya untuk kepentingan tenaga

listrik.

2) Pemberian jasa operasi dan pengaturan (dispatcher) pada

pembangkitan, transmisi, distribusi serta retail tenaga

listrik.


commit to user

5

3) Kegiatan perindustrian perangkat keras dan lunak di

bidang ketenagalistrikan dan peralatan lain terkait dengan

tenaga listrik.

4) Kerja sama dengan pihak lain atau badan penyelenggara

bidang ketenagalistrikan baik dari dalam maupun luar

negeri di bidang pembangunan, operasional,

telekomunikasi dan informasi terkait dengan

ketenagalistrikan.

5) Usaha jasa ketenagalistrikan.

b. Kegiatan usaha Perusahaan dibagi menjadi beberapa kategori, yaitu:

Kegiatan Perencanaan

Kegiatan Pembangunan

Kegiatan Usaha/Operasi

Kegiatan Riset dan Penunjang

c. Visi dan Misi

VISI

Diakui sebagai Perusahaan Kelas Dunia yang Bertumbuh-

kembang, Unggul dan Terpercaya dengan bertumpu pada

Potensi Insani.


commit to user

6

MISI

1) Menjalankan bisnis kelistrikan dan bidang lain yang terkait,

berorientasi pada kepuasan pelanggan, anggota perusahaan

dan pemegang saham.

2) Menjadikan tenaga listrik sebagai media untuk meningkatkan

kualitas kehidupan masyarakat.

3) Mengupayakan agar tenaga listrik menjadi pendorong

kegiatan ekonomi.

4) Menjalankan kegiatan usaha yang berwawasan lingkungan.

MOTTO

Listrik untuk Kehidupan yang Lebih Baik

NILAI-NILAI

1) Saling Percaya, Integritas, Peduli, Pembelajar

2) Peka-tanggap terhadap kebutuhan pelanggan

3) Penghargaan pada harkat dan martabat manusia


commit to user

7


commit to user

8

5. Deskripsi Jabatan

a. Manajer Area

Tanggung jawab utama :

Mengkoordinasikan tugas untuk mencapai target kinerja

perusahaan.

Mengevaluasi perkiraan kebutuhan energy listrik dan

pendapatan penjualan tenaga listrik ( bottom – up load forecast)

untuk merencanakan pengusahaan ketenagalistrikan.

Mengkoordinasikan pengendalian operasi dan pemeliharaan

jaringan distribusi untuk mempertahankan keandalan pasokan

energi tenaga listrik.

Mengkoordinasikan penjualan tenaga listrik dan menjamin mutu

keandalan.

Mengkoordinasikan pelaksanaan Penertiban Pemakaian Tenaga

Listrik (P2TL) untuk menekan losses.

Mengkoordinasikan pelaksanaan Keselamatan Ketenagalistrikan

(K2) dan Keamanan Keselamatan dan Kesehatan Kerja (K3).

Mengkoordinasikan pelaksanaan penyambungan baru, perubahan

daya, administrasi pelanggan, pembacaan meter, proses rekening,

pengelolaan piutang pelanggan.

Mengkoordinasikan pelaksanaan pengadaan barang dan jasa

untuk mendukung operasional kegiatan perusahaan.


commit to user

9

Mengkoordinasikan pelaksanaan sosialisasi kebijakan-kebijakan

dan produk perusahaan, hak dan kewajiban pelanggan, Tingkat

Mutu Pelayanan (TMP) untuk peningkatan citra perusahaan.

Mengkoordinasikan pelaksanaan sosialisasi kebijakan-kebijakan

dan produk perusahaan, hak dan kewajiban pelanggan, Tingkat

Mutu Pelayanan (TMP) untuk peningkatan citra perusahaan.

Mengkoordinasikan penerimaan dan pengeluaran dana imprest

dan receipt untuk kelancaran operasional perusahaan.

Mengkoordinasikan pengelolaan sumber daya manusia (SDM)

untuk memenuhi target dan citra perusahaan

Mengkoordinasikan pelaksanaan kerjasama dengan stakeholder,

penandatanganan dan pertanggungjawaban aspek hukum sesuai

dengan kewenangan di wilayah kerjanya.

Mengkoordinasikan kegiatan kesekretariatan dan

mempertanggungjawabkan pengelolaan asset perusahaan di

wilayah kerjanya.

Mengevaluasi pencapaian kinerja unit asuhannya secara berkala.

b. Asisten Manajer Pelayanan dan Administrasi


Mengkoordinasikan kegiatan pemasaran, pelayanan pelanggan,

keuangan, SDM dan sarana.


commit to user

10

Mengkoordinasikan kegiatan pasang baru dan perubahan daya

sesuai kewenangan.

Melakukan pemetaan calon pelanggan dan pelanggan untuk

perencanaan strategi pemasaran.

Mengevaluasi data perkembangan daerah sebagai bahan untuk

kajian program pemasaran.

Memverifikasi Surat Perjanjian Jual Beli Tenaga Listrik

(SPJBTL) sesuai kewenangan.

Memonitoring pelaksanaan transaksi yang menggunakan

Aplikasi Pelayanan Pelanggan Terpusat (AP2T) dan atau

Pengelolaan dan Pengawasan Arus Pendapatan Secara Terpusat

(P2APST).

Mengevaluasi pelaksanaan pengelolaan administrasi pelanggan

yang meliputi data induk pelanggan (DIL) dan pengendalian

data induk saldo (DIS).

Memonitoring kegiatan penagihan dan pengawasan kredit.

Mengkoordinasikan pelaksanaan kegiatan hubungan industrial

untuk meningkatkan efektifitas komunikasi perusahaan.

Menyusun usulan formasi tenaga kerja (FTK) termasuk tenaga

outsourcing untuk efisiensi penggunaan tenaga kerja.

Menyusun usulan peningkatan kompetensi SDM dan

merencanakan usulan diklat/kursus.


commit to user

11

Mengkoordinasikan pelaksanaan kegiatan pengelolaan

administrasi umum (kesekretariatan, pelayanan umum),

pengelolaan fasilitas kantor serta keamanan & K3.

Memverifikasi perhitungan pajak penghasilan (PPh Ps.21)

pegawai dan pensiunan.

Melakukan verifikasi dan validasi serta persetujuan terhadap

kelengkapan bukti-bukti, tentang kesesuaian persyaratan berkas

tagihan dan menyetujui pembayaran sesuai kewenangan.

c. Asisten Manajer Perencanaan dan Evaluasi


Mengkoordinasikan penyusunan dan pencapaian target Kinerja

Perusahaan.

Mengkoordinasikan penyusunan RKAP, LKAO dan LKAI.

Menyusun data dukung untuk penyusunan Prakiraan Beban dan

Rencana Umum Penyediaan Tenaga Listrik (RUPTL).

Menyusun dan mengevaluasi (KKO,KKF dan ERM) Usulan

Anggaran Investasi (AI) dan Anggaran Operasi (AO) system

distribusi.

Mengkoordinasikan Master Plan Pengembangan Jaringan

Distribusi dan Scada.

Menyusun rencana perluasan jaringan distribusi untuk PB/PD

serta pembangunan Listrik Perdesaan.


commit to user

12

Memonitor dan mengevaluasi implementasi aplikasi,

pemeliharaan sistem informasi.

Mengkoordinasikan penyusunan dan updating mapping data

jaringan dan pelanggan.

d. Asisten Manajer Konstruksi


Mengkoordinasikan pengendalian pekerjaan Pembangunan

Jaringan Distribusi untuk penyambungan baru, efisiensi, mutu

dan keandalan sistem distribusi dan PLTM sesuai jadwal dan

ketentuan yang berlaku.

Mengkoordinasikan ketersediaan material .

Mengkoordinasikan rekonsiliasi stock opname material.

Memastikan proses Tata Usaha Logistik sesuai prosedur.

Monitoring pelaksanaan pengadaan barang dan jasa.

Mengevaluasi dan mengkoordinir penyelesaian pekerjaan

konstruksi dan melakukan commisioning test untuk pelaksanaan

penyambungan.

Melakukan Serah Terima Fisik Teknik (STFT).

Melakukan pengendalian pelaksanaan pekerjaan konstruksi


commit to user

13

e. Asisten Manajer Transaksi Energi Listrik


Menyusun Program Rencana Kerja (PRK) untuk kegiatan

pengelolaan APP, penekanan susut dan P2TL.

Mengkoordinasikan pemasangan, pembacaan dan evaluasi APP

pelanggan TM, transaksi antar unit dan IPP/excess power.

Memonitor dan mensupervisi pemasangan, pembacaan dan

evaluasi APP TR.

Mengkoordinasikan pengendalian APP untuk memastikan

akurasi pengukuran transaksi tenaga.

Mengkoordinasikan pemeliharaan APP, baik korektif maupun

preventif.

Mengkoordinasikan proses pembuatan rekening penjualan

tenaga listrik dan penerbitan stroom.

Memverifikasi hasil transaksi energi pelanggan pasca dan

prabayar (prepaid) dan APP antar unit serta IPP/excess power.

Mengevaluasi dan memetakan kinerja susut, penertiban dan

pemutakhiran data PJU.

Mengkoordinasikan kegiatan P2TL.

Mengkoordinasikan pengelolaan Automatic Meter Reading

(AMR).

Mengelola kebutuhan dan mengendalikan pemakaian segel serta

matris segel.


commit to user

14

Melakukan rekonsiliasi dengan pihak-pihak yang terkait atas

penerimaan dan pengeluaran.

Melakukan pengendalian biaya operasi perusahaan untuk

mendapatkan efisiensi biaya perusahaan.

Merencanakan kebutuhan kas jangka pendek dan

mengkoordinasikan pelaksanaan kas opname secara berkala

untuk pengamanan fisik Kas.

Mengkoordinasikan kegiatan pembukuan sesuai dengan

pedoman perusahaan.

Menyusun Program dan Rencana Kerja (PRK).

f. Asisten Manajer Jaringan


Menyusun Program Rencana Kerja (PRK) untuk kegiatan

operasi system Distribusi dan pemeliharaan jaringan distribusi.

Mengevaluasi rencana dan pelaksanaan Operasi system

Distribusi dan Pemeliharaan Jaringan Distribusi, PDKB, dan

PLTM.

Melakukan monitoring dan mengevaluasi kinerja proteksi

jaringan distribusi.

Melakukan monitoring dan mengevaluasi kinerja pelayanan

teknik.


commit to user

15

Melakukan verifikasi dan validasi asset distribusi secara

periodik.

Menyusun dan mengkoordinasikan pelaksanaan SOP untuk

setiap pekerjaan Operasi, Pemeliharaan Jaringan Distribusi,

dan PDKB.

Melakukan pengendalian operasi system Distribusi dan

pemeliharaan Jaringan Distribusi.

Melakukan evaluasi pelaksanaan SOP Operasi system Distribusi

dan Pemeliharaan Jaringan Distribusi guna tercapainya Zero

Accident.

Melakukan koordinasi dengan unit / instansi terkait dalam

rangka operasi system Distribusi dan pemeliharaan Jaringan

Distribusi.

B. LATAR BELAKANG MASALAH

Di era globalisasi ini, perusahaan dituntut untuk selalu meningkatkan

kualitas agar mampu bersaing di pasar dunia, begitu pula dengan BUMN.

Menurut Undang-undang nomer 19 Tahun 2003 tentang Badan Usaha Milik

Negara, definisi BUMN adalah Badan usaha Milik Negara yang selanjutnya

disebut BUMN, adalah badan usaha yang seluruh atau sebagian besar

modalnya dimiliki oleh negara melalui penyertaan secara langsung yang

berasal dari kekayaan negara yang dipisahkan.


commit to user

16

Menjadi perusahaan berkelas dunia adalah cita-cita BUMN. Namun untuk

mewujudkan cita-cita tersebut, BUMN harus memperkuat fondasinya. Fondasi

utama BUMN adalah pengelolaan keuangan. Pengelolaan keuangan yang baik

akan sangat bermanfaat bagi kelangsungan hidup perusahaan dalam

persaingan pasar yang begitu ketat. Dalam pengelolaan keuangan perusahaan

tidak akan pernah lepas dari adanya kas perusahaan. Jusup (2005: 3)

menyebutkan bahwa kas sering menjadi sasaran kecurangan atau pencurian

karena sifatnya yang sangat liquid. Oleh karena itu, dituntut adanya sistem

yang baik agar tidak terjadi penyalahgunaan kas perusahaan.

PT PLN (Persero) merupakan salah satu BUMN yang bergerak dibidang

kelistrikan. PT PLN (Persero) memiliki cabang yang tersebar di seluruh

wilayah Indonesia. Salah satu cabang tersebut adalah PT PLN (Persero) Area

Surakarta yang berada di bawah pengawasan PT PLN (Persero) Distribusi

Jawa Tengah dan D.I Yogyakarta. Dalam melaksanakan kegiatan operasinya,

PT PLN (Persero) menyiapkan dana khusus untuk setiap cabang yang tersebar

di seluruh wilayah Indonesia. Dana tersebut biasa disebut dengan kas

pembiayaan/kas imprest. Kas pembiayaan PT PLN (Persero) tersebut

memiliki prosedur yang sama dengan dana kas kecil yaitu adanya

pembentukan dana kas kecil, permintaan dan pertanggungjawaban

pengeluaran dana kas kecil, serta pengisian kembali dana kas kecil. Perbedaan

dari keduanya adalah kas kecil hanya digunakan untuk pengeluaran

perusahaan yang relatif kecil, sedangkan kas pembiayaan digunakan untuk

hampir seluruh kegiatan operasional cabang.


commit to user

17

Demi kelangsungan hidup perusahaan, pelaksanaan sistem dana kas kecil

yang dilaksanakan PT PLN (Persero) Area Surakarta harus sesuai dengan

standar operasional prosedur yang telah ditetapkan, jika pelaksanaan sistem

dana kas kecil tidak sesuai dengan standar operasional prosedur misalnya

dokumen tidak dibuat rangkap, maka resiko hilangnya dokumen akan sangat

tinggi, sehingga jika dokumen tersebut hilang tidak ada pengganti dokumen

tersebut. Untuk mengetahui apakah pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta sudah sesuai dengan standar operasional prosedur

yang ditetapkan, maka perlu adanya evaluasi terhadap sistem dana kas kecil

tersebut. Evaluasi terhadap sistem dana kas kecil tersebut dimaksudkan untuk

mengantisipasi kelemahan-kelemahan dalam sistem dana kas kecil pada PT

PLN (Persero) Area Surakarta dan untuk mengetahui apakah pelaksanaan

sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta sudah sesuai dengan

standar operasional prosedur yang telah ditetapkan.

Berdasarkan alasan tersebut penulis melakukan penelitian di PT PLN

(Persero) Area Surakarta, penulis tertarik untuk meneliti tentang sistem dana

kas kecil yang diterapkan pada PT PLN (Persero) Area Surakarta dan akan

berusaha mengevaluasi sistem pengelolaan kas kecil tersebut. Berdasarkan

latar belakang yang diuraikan di atas penulis tertarik mengambil judul

“EVALUASI SISTEM DANA KAS KECIL PADA PT PLN (Persero) AREA

SURAKARTA”.


commit to user

18

C. PERUMUSAN MASALAH

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka perumusan

masalah dalam penelitian ini adalah apakah sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta sudah dilaksanakan sesuai dengan standar

operasional prosedur (SOP) sistem dana kas kecil?

D. TUJUAN PENELITIAN

Tujuan dari penelitian PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah untuk

mengevaluasi apakah sistem dana kas kecil pada PT PLN (Persero) Area

Surakarta sudah dilaksanakan sesuai dengan standar operasional prosedur

(SOP) sistem dana kas kecil.

E. MANFAAT PENELITIAN

Manfaat penelitian yang dilakukan oleh penulis di PT PLN (Persero)

Area Surakarta adalah sebagai berikut :

1. Bagi peneliti

Menambah pengetahuan dan wawasan tentang pengelolaan sistem

dana kas kecil dalam suatu perusahaan dan sebagai pembanding

dengan teori yang telah didapat dalam perkuliahan.

2. Bagi pembaca

Memberikan gambaran nyata terhadap pembaca tentang pengelolaan

dana kas kecil suatu perusahaan dan dapat digunakan sebagai

referensi dalam penulisan Tugas Akhir bagi peneliti yang lain.


commit to user

19

3. Bagi perusahaan

Memberikan masukan kepada perusahaan sebagai bahan

pertimbangan atas kelemahan yang dimiliki oleh perusahaan agar

kedepannya menjadi lebih baik lagi dalam pengabdiannya terhadap

masyarakat.


commit to user

20

BAB II

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. TINJAUAN PUSTAKA

1. Pengertian Sistem

Sistem adalah kelompok dari dua atau lebih komponen atau subsistem

yang saling berubungan yang berfungsi dengan tujuan yang sama (Hall,

2007:6).

Sistem adalah sekelompok unsur yang erat berhubungan satu dengan

yang lainnya, yang berfungsi bersama-sama untuk mencapai tujuan

tertentu. Selain itu, sistem juga diartikan suatu jaringan prosedur yang

dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan kegiatan pokok

perusahaan (Mulyadi, 2001).

Sistem adalah rangkaian dari dua atau lebih komponen-komponen

yang saling berhubungan, yang berinteraksi untuk mencapai suatu tujuan.

(Romney,2003).

2. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi

Sistem akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan laporan yang

dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang

dibutuhkan oleh manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan

(Mulyadi, 2001:3).


commit to user

21

Sistem informasi akuntansi adalah sumber daya manusia dan modal

dalam organisasi yang bertanggungjawab untuk (1) persiapan informasi

keuangan dan (2) informasi yang diperoleh dari mengumpulkan dan

memproses berbagai transaksi perusahaan. (Romney,2003)

Fungsi Sistem Informasi Akuntansi:

a. Mengumpulkan dan menyimpan data tentang aktivitas-aktivitas yang

dilaksanakan oleh organisasi, sumber daya yang dipengaruhi oleh

aktivitas-aktivitas tersebut, dan para pelaku yang terlibat dalam

berbagai aktivitas tersebut, agar pihak manajemen, para pegawai, dan

pihak-pihak luar yang berkepentingan dapat meninjau ulang (review)

hal-hal yang telah terjadi.

b. Mengubah data menjadi informasi yang berguna bagi pihak

manajemen untuk membuat keputusan dalam aktivitas perencanaan,

pelaksanaan, dan pengawasan.

c. Menyediakan pengendalian yang memadai untuk menjaga asset-aset

organisasi, termasuk data organisasi, untuk memastikan bahwa data

tersebut tersedia saat dibutuhkan, akurat, dan andal.

3. Sistem Dana Kas Kecil

Dana kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar

pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis

bila dibayar dengan cek (Baridwan, 2004:86).


commit to user

22

Dana kas kecil (petty cash fund) adalah dana kas yang digunakan untuk

membayar jumlah pengeluaran yang relatif kecil namun tetap menjaga

pengendalian secara memuaskan (Weygant et al., 2007:467).

Penyelenggaraan dana kas kecil untuk memungkinkan pengeluaran kas

dengan uang tunai dapat diselenggarakan dengan dua cara :

a. Sistem saldo berfluktuasi (fluctuating-fund-balance system)

Dalam sistem saldo berfluktuasi, penyelenggaraan dana kas kecil

dilakukan dengan prosedur sebagai berikut:

1) Pembentukan dana kas kecil dicatat dengan mendebit rekening

dana kas kecil.

2) Pengeluaran dana kas kecil dicatat dengan mengkredit rekening

dana kas kecil, sehingga setiap saat saldo rekening ini berfluktuasi.

3) Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dengan jumlah sesuai

dengan keperluan, dan dicatat dengan mendebit rekening dana kas

kecil.

b. Sistem saldo tetap (imprest system)

Dalam imprest system, penyelenggaraan dana kas kecil dilakukan

sebagai berikut:

1) Pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cek dan dicatat

dengan mendebit rekening dana kas kecil. Saldo rekening dana kas

kecil ini tidak boleh berubah dari yang telah ditetapkan

sebelumnya, kecuali jika saldo yang telah ditetapkan tersebut

dinaikkan atau dikurangi.


commit to user

23

2) Pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal. Bukti-bukti

pengeluaran dana kas kecil dikumpulkan dalam arsip sementara

yang diselenggarakan oleh pemegang dana kas kecil.

3) Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan sejumlah rupiah yang

tercantum dalam kumpulan bukti pengeluaran kas kecil. Pengisian

kembali dana kas kecil dilakukan dengan cek dan dicatat dengan

mendebit rekening biaya dan mengkredit rekening kas.

Dalam penyelenggaraan dana kas kecil, suatu perusahaan harus

menerapkan sistem yang memadai agar tidak terjadi penyelewengan dana

kas kecil. Oleh karena itu, untuk menghindari penyelewengan tersebut,

dalam sistem dana kas kecil terdapat unsur-unsur tertentu yang digunakan

dalam sistem dana kas kecil. Mulyadi (2001:530) menyebutkan bahwa

unsur-unsur yang digunakan dalam sistem dana kas kecil adalah sebagai

berikut:

a. Dokumen yang Digunakan

1) Bukti Kas Keluar

Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari

assistant analyst akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang

tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam sistem dana kas kecil,

dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil.

2) Cek

Dokumen ini diperlukan dalam pembentukan dan pengisian kas

kecil dengan melibatkan bank.


commit to user

24

3) Permintaan pengeluaran kas kecil

Dokumen ini digunakan oleh pemakai dana kas kecil untuk

meminta uang ke pemegang dana kas kecil. Bagi pemegang dana

kas kecil, dokumen ini berfungsi sebagai bukti telah

dikeluarkannya kas kecil olehnya.

4) Bukti pengeluaran kas kecil

Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk

mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil.

5) Permintaan pengisian kembali kas kecil

Dokumen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta

kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna

pengisian kembali dana kas kecil.

b. Catatan Akuntansi yang Digunakan

1) Jurnal pengeluaran kas

Dalam sistem dana kas kecil, catatan akuntansi ini digunakan untuk

mencatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas kecil dan

dalam pengisian kembali dana kas kecil.

2) Jurnal pengeluaran dana kas kecil

Untuk mencatat transaksi pengeluaran dana kas kecil diperlukan

jurnal khusus. Jurnal ini sekaligus berfungsi sebagai alat distribusi

pendebitan yang timbul sebagai akibat pengeluaran dana kas kecil.


commit to user

25

c. Fungsi yang Terkait

1) Fungsi kas

Dalam sistem dana kas kecil, fungsi ini bertanggungjawab dalam

mengisi cek, memintakan otorisasi atas cek, dan menyerahkan cek

kepada pemegang dana kas kecil pada saat pembentukan dana kas

kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil.

2) Assistant analyst akuntansi

Dalam sistem dana kas kecil, assistant analyst akuntansi

bertanggungjawab atas:

a) Pencatatan pengeluaran kas kecil yang menyangkut biaya dan

persediaan.

b) Pencatatan transaksi pembentukan dana kas kecil.

c) Pencatatan pengisian kembali dana kas kecil dalam jurnal

pengeluaran kas atau register cek.

d) Pencatatan pengeluaran dana kas kecil dalam jurnal

pengeluaran dana kas kecil (dalam fluctuating-fund-balance).

e) Pembuatan bukti kas keluar yang memberikan otorisasi

kepada fungsi kas dalam mengeluarkan cek sebesar yang

tercantum dalam dokumen tersebut. Fungsi ini juga

bertanggungjawab untuk melakukan verifikasi kelengkapan

dan kesahihan dokumen pendukung yang dipakai sebagai

dasar pembuatan bukti kas keluar.


commit to user

26

3) Fungsi pemegang dana kas kecil

Fungsi ini bertanggungjawab atas penyimpanan dana kas kecil,

pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat

tertentu yang ditunju, dan rencana kebutuhan.

4) Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai

Fungsi ini bertanggungjawab atas pemakaian dana kas kecil

dengan membuat bukti pengeluaran kas kecil dan mengumpulkan

dokumen pendukungnya.

5) Fungsi pemeriksa intern

Dalam sistem kas, fungsi ini bertanggungjawab atas penghitungan

dana kas kecil secara periodik dan pencocokan hasil

penghitungannya dengan catatan kas. Fungsi ini juga

bertanggungjawab atas pemeriksaan secara mendadak terhadap

saldo dana kas kecil yang ada di tangan pemegang dana kas kecil.

d. Prosedur yang membentuk sistem

1) Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Prosedur pembnetukan dana kas kecil dengan imprest system tidak

berbeda dengan prosedur pembentukan dana kas kecil dengan

fluctuating-fund-balance system. Bagian kas mencatat

pembentukan dana kas kecil di dalam register bukti kas keluar.

Bukti kas keluar dilampiri dengan surat keputusan pembentukan

dana kas kecil diserahkan oleh bagian kas ke bagian kasa.


commit to user

27

Berdasarkan bukti kas keluar tersebut, bagian kasa membuat cek

atas nama dan memintakan tanda tangan otorisasi atas cek. Cek

diserahkan kepada pemegang dana kas kecil dan bukti kas keluar

diserahkan kepada bagian jurnal setelah dibubuhi cap lunas oleh

bagian kasa.

2) Prosedur Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana

Kas Kecil

Dalam imprest system pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat

dalam catatan akuntansi. Pemegang dana kas kecil hanya

mengarsipkan dokumen permintaan pengeluaran kas kecil menurut

abjad nama pemakai dana kas kecil. Jika pengeluaran dana kas

kecil telah dipertanggungjawabkan oleh pemakai dana kas kecil,

pemegang dana kas kecil mengarsipkan bukti pengeluaran kas

kecil yang dilampiri dengan permintaan pengeluaran kas kecil dan

dokumen pendukungnya. Dokumen-dokumen ini dikumpulkan

untuk dipakai sebagai dasar rencana kebutuhan sebesar jumlah

dana yang telah dikeluarkan.

3) Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pengisian kembali dana kas kecil dalam imprest system didasarkan

atas jumlah uang tunai yang telah dikeluarkan menurut bukti

pengeluaran kas kecil. Pengisian kembali dana kas kecil dicatat

dengan mendebit rekening biaya.


commit to user

28

e. Bagan alir (flowchart)

Menurut Mulyadi (2001) , bagan alir data adalah suatu model

yang menggambarkan aliran data dan proses untuk mengolah data

dalam suatu sistem. Bagan alir data menunjukkan batas-batas sistem,

hubungan sistem dengan satuan di luar, proses pengolahan data, dan

aliran data. Berikut bagan alir sistem dana kas kecil dengan metode

imprest system:


commit to user

29

1. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Bagian Utang Bagian Kasa Pemegang Dana Bagian

Kas Kecil Jurnal

Mencatat Setelah bagian kasa

nomor cek membubuhkan cap lunas

pada register pada BKK dan dokumen

bukti kas keluar pendukung dan mencatat

Dikirim ke Bagian nomor cek pada BKK

Kartu Persediaan

dan Kartu Biaya

untuk diarsipkan

BKK : Bukti kas keluar

SK : Surat Keputusan

Gambar 2.1 Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

2

BKK 3

Cek

Menyimpan

uang tunai

Menguang-

kan cek ke

bank

N

4

4

BKK 3

Cek

N

Register

Cek

Selesai

3 Mulai

Surat

Keputusan

Membuat

bukti kas

keluar

Register

Bukti Kas

Keluar

4 SK

3

2

BKK

SK

BKK

1

1

SK

3

BKK 1

SK

1

BKK 3

Cek

Mengisi cek dan

memintakan

tanda tangan

atas cek

3 2


commit to user

30

2. Prosedur Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana Kas Kecil

Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil

Bersama dengan

uang tunai

diarsipkan Dikembalikan kepada sampai

pemakaidana kas kecil saat

setelah dibubuhi pengisian

cap lunas kembali

kas kecil

PPKK : Permintaan pengeluaran kas kecil

BPKK : Bukti pengeluaran kas kecil

DP : Dokumen pendukung

Gambar 2.2 Prosedur Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana

Kas Kecil

Mulai

Membuat

permintaan

pengeluaran

kas kecil

2

PPKK 1

1

4

PPKK 2

N

Selesai

2

PPKK 1

N

Mengeluarakan

uang dan

mengumpulkan

bukti

pendukung

Membuat

bukti

pengeluaran

kas kecil

DP

BPKK

3

1

2

PPKK 1

Menyerahkan

uang kepada

peminta

2

PPKK 1

2

A

3

DP

PPKK 1

BPKK

Membuat

permintaan

pengeluaran

kas kecil

DP

PPKK 1

BPKK

PPKK 2

N 4


commit to user

31

3. Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pemakai Dana Kas Kecil Bagian Utang

Arsip BPKK

dan dokumen

pendukung-

nya

PP3K : Permintaan pengisian kembali kas kecil

BKK : Bukti kas keluar

Gambar 2.3 Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

6

1

DP

BPKK

2

PP3K 1

Membuat

bukti kas

keluar

DP

BPKK

2

PP3K 1

3

2

BKK 1

DP

BPKK

2

PP3K 1

5

2 3

Register

bukti kas

keluar

4

DP

BPKK

T

Menguang-

kan cek ke

bank

Menyimpan

uang tunai

Mulai

Membuat

permintaan

Pengisian

DP

BPKK

2

PP3K 1

1

T


commit to user

32

Bagian Kasa Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya

Setelah bagian kasa

membubuhkan cap lunas

pada BKK dan dokumen

pendukungnya dan

mencatatat nomor cek

pada BKK

Gambar 2.3 Prosedur Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

(Lanjutan)

3

DP

BPKK

PP3K

BKK 1

Register

Cek N

Selesai

3

PP3K

BKK

Kartu

Biaya

N

3

DP

BPKK

PP3K 2

3

BKK 1

Mengisi cek

dan meminta

tanda tangan

atas cek

DP

BPKK

PP3K 2

3

BKK 1

Cek

5 4


commit to user

33

4. Sistem Pengendalian Intern

Dalam melakukan evaluasi terhadap sistem akuntansi suatu

perusahaan, unsur-unsur pengendalian intern harus dimasukkan sebagai

unsur melekat dalam berbagai sistem akuntansi (Mulyadi, 2001:163)

Menurut Mulyadi (2001:163) sistem pengendalian intern meliputi

struktur organisasi, metode, dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk

menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data

akuntansi, mendorong efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakan

manajemen.

Menurut Romney (2003), pengendalian internal adalah rencana

organisasi dan metode bisnis yang dipergunakan untuk menjaga asset,

memberikan informasi yang akurat dan andal, mendorong dan memperbaiki

efisiensi jalannya organisasi, serta mendorong kesesuaian dengan kebijakan

yang telah ditetapkan.

Unsur pokok sistem pengendalian intern adalah:

a. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional

secara tegas.

Struktur organisasi merupakan rerangka pembagian

tanggungjawab fungsional kepada unit-unit organisasi yang dibentuk

untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan pokok perusahaan.Pembagian

tanggung jawab fungsional dalam organisasi didasarkan pada prinsip-

prinsip berikut ini:


commit to user

34

1) Harus dipisahkan fungsi-fungsi operasi dan penyimpanan dari

assistant analyst akuntansi.

2) Suatu fungsi tidak boleh diberi tanggung jawab penuh untuk

melaksanakan semua tahap suatu transaksi.

b. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan

perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan dan

biaya

Dalam organisasi setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi

dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya

transaksi tersebut. Oleh karena itu, dalam organisasi harus dibuat

sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas

terlaksananya setiap transaksi.

c. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit

organisasi.

Cara-cara yang ditempuh oleh perusahaan dalam menciptakan

praktik yang sehat adalah:

1) Penggunaan formulir bernomor urut tercetak yang pemakaiannya

harus dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang.

2) Pemeriksaan mendadak.

3) Setiap transaksi tidak boleh dilaksanakan dari awal sampai akhir

oleh satu orang atau satu unit organisasi, tanpa ada campur

tangan dari orang atau unit organisasi lain.

4) Perputaran jabatan.


commit to user

35

5) Keharusan pengambilan cuti bagi karyawan yang berhak.

6) Secara periodik diadakan pencocokan fisik kekayaan dan

catatannya.

7) Pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek

efektivitas unsur-unsur sistem pengendalian intern yang lain.

d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya

Di antara 4 unsur pokok pengendalian intern, unsur mutu

karyawan merupakan unsur sistem pengendalian intern yang paling

penting. Jika perusahaan memiliki karyawan yang kompeten dan

jujur, unsur pengendalian yang lain dapat dikurangi sampai batas

yang minimum, dan perusahaan tetap mampu menghasilkan

pertanggunjawaban keuangan yang dapat diandalkan.

B. SISTEM DANA KAS KECIL PADA PT PLN (PERSERO) AREA

SURAKARTA

Dalam kegiatan operasinya PT PLN (Persero) menetapkan sejumlah dana

untuk seluruh unit PT PLN (Persero) yang nantinya akan digunakan untuk

membiayai kegiatan operasional perusahaan. Dana tersebut biasa disebut kas

pembiayaan (kas Imprest). Kas pembiayaan yang diterapkan oleh PT PLN

(Persero) memiliki prosedur yang sama dengan dana kas kecil, bedanya kas

imprest tidak hanya digunakan untuk pengeluaran perusahaan yang relatif

kecil saja melainkan untuk membiayai kegiatan operasional perusahaan secara


commit to user

36

keseluruhan. Berikut uraian tentang sistem dana kas kecil PT PLN (Persero)

Area Surakarta:

1. Dokumen yang digunakan

Dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta meliputi :

a. Bukti kas / bank penerimaan

Bukti kas / bank penerimaan dibuat oleh pemegang dana kas kecil

pada saat pembentukan dan pengisian kembali.

b. Cek

Cek dibuat oleh assistant analyst keuangan untuk pembentukan dan


c. Permintaan pengeluaran dana kas kecil

Dokumen permintaan pengeluaran dana kas kecil dibuat oleh pihak

yang membutuhkan dana kas kecil untuk meminta uang ke

pemegang dana kas kecil

d. Bukti kas / bank pengeluaran

Bukti ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil berdasarkan

permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pendukung dari

pemakai kas imprest.

e. Rencana kebutuhan

Bukti ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk pengisian

kembali dana kas kecil.


commit to user

37

f. Persetujuan anggaran

Persetujuan anggaran dibuat oleh pemakai dana kas kecil dengan

otorisasi dari kepala bagian masing-masing dan assistant manager

pelayanan dan administrasi.

g. Laporan kas / bank harian

Laporan kas / bank harian dibuat oleh pemegang dana kas kecil.

Laporan kas / bank harian digunakan untuk merekap transaksi yang

terjadi pada hari tersebut.

2. Catatan akuntansi yang digunakan

a. Jurnal penerimaan kas / bank

Jurnal penerimaan kas / bank dibuat oleh assistant analyst keuangan

pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil.

b. Jurnal pengeluaran kas / bank

Jurnal pengeluaran kas / bank dibuat oleh pemegang dana kas kecil

berdasarkan bukti pengeluaran kas / bank.

3. Fungsi yang terkait

a. Assistant analyst keuangan

Assistant analyst keuangan bertanggung jawab dalam pembentukan

dan pengisian kembali dana kas kecil.


commit to user

38

b. Assistant analyst akuntansi

Assistant analyst akuntansi bertanggungjawab dalam pencatatan

transaksi ke dalam laporan keuangan.

c. Pemegang dana kas kecil

Pemegang dana kas kecil bertanggung jawab dalam penyimpanan

dana kas kecil dan pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan

persetujuan assistant manager pelayanan dan administrasi.

d. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai

Fungsi ini membuat permintaan pengeluaran dana kas kecil.

Permintaan dana kas kecil tersebut diserahkan ke pemegang dana

kas kecil bersama dengan persetujuan anggatan serta bukti

pendukung.

e. Fungsi pemeriksa intern

Fungsi ini bertanggung jawab atas penghitungan dana kas kecil

secara periodik dan pencocokan hasil pengitungan dengan catatan

kas.

4. Jaringan prosedur yang membentuk sistem

a. Prosedur pembentukan dana kas kecil

Pembentukan dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta

setiap bulan di-dropping oleh PT PLN (Persero) Distribusi Jawa

Tengah dan D.I Yogyakarta.


commit to user

39

b. Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas

imprest

1) Pemakai dana kas kecil membuat permintaan pengeluaran dana

kas kecil kemudian diserahkan ke pemegang dana kas kecil dan

dilampiri dengan dokumen pendukung seperti kuitansi dan bukti

pendukung lainnya serta persetujuan anggaran dari kepala

bagian masing-masing dan assistant manager pelayanan dan

administrasi.

2) Pemegang dana kas kecil memasukkan data dari dokumen

tersebut ke SAP (System Application and Product in data

processing). Dari SAP pemegang dana kas kecil mencatat

transaksi tersebut ke dalam jurnal pengeluaran kas / bank dan

menerbitkan nomor dokumen pembayaran. Setelah itu

pemegang dana kas kecil menyerahkan uang tunai sesuai dengan

yang tertera di dokumen tersebut.

3) Pemegang dana kas kecil membuat laporan kas / bank harian

berdasarkan jurnal pengeluaran kas / bank.

4) Pada akhir bulan pemegang dana kas kecil membuat data saldo

buku besar yang berisi pengeluaran dana kas kecil selama

periode bulan tersebut.

5) Pemegang dana kas kecil menyerahkan softcopy saldo buku

besar tersebut ke assistant analyst akuntansi.


commit to user

40

c. Prosedur pengisian kembali dana kas kecil

1) Pemegang dana kas kecil membuat rencana kebutuhan dan

dokumen tersebut diserahkan kepada assistant analyst keuangan.

2) Assistant analyst keuangan membuat cek berdasarkan rencana

kebutuhan tersebut dan diserahkan ke pemegang dana kas kecil.

3) Pemegang dana kas kecil membuat bukti kas / bank penerimaan

rangkap dua. Kemudian pemegang dana kas kecil memintakan

otorisasi atas cek dan bukti kas / bank penerimaan.

4) Pemegang dana kas kecil menguangkan cek serta menyimpan

uang tunai tersebut.

5) Bukti kas / bank penerimaan diarsip oleh pemegang dana kas

kecil dan yang satu lagi diserahkan ke assistant analyst

keuangan untuk dilakukan pencatatan ke dalam jurnal

penerimaan kas / bank.

5. Bagan alir (flowchart)

Bagan alir sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta

meliputi tiga prosedur, yaitu:

a. Pembentukan dana kas kecil

Pembentukan dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta tidak

terdapat bagan alir karena dana kas kecil telah di-dropping oleh PT

PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I Yogyakarta.


commit to user

41

b. Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil


PPKK : Permintaan Pengeluaran

Kas Kecil

PA : Persetujuan Anggaran BKK : Bukti kas / bank pengeluaran

Gambar 2.4 Permintaan dan Pertanggungjawaban Pengeluaran Dana

kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta

Mulai

PA

PPKK

PA

PPKI

Kuitansi

Membuat permintaan

dana kas kecil dan

persetujuan anggaran

dan memintakan

otorisasi

Melakukan

pembelian dan

memperoleh

kuitansi

1

N

Selesai

PA

PPKI

Kuitansi

PA

PPKI

Kuitansi

BKK

1

Memberikan

uang tunai dan

memasukkan data

ke SAP

Membuat bukti

kas/bank pengeluaran

dan menerbitkan

nomor dokumen

pembayaran


commit to user

42

c. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pemegang Dana Kas Kecil Assistant Analyst Keuangan Assistant Analyst

Akuntansi

RK : Rencana Kebutuhan

BKM : Bukti kas / bank penerimaan

Gambar 2.5 Pengisian Kembali Dana Kas Kecil PT PLN (Persero) Area

Surakarta

Mulai

RK

Membuat rencana

kebutuhan dan telah

diotorisasi oleh

supervisor

administrasi umum

1

4

Jurnal

Pengeluaran

kas

Laporan

Keuangan

Buku Besar

RK

RK

Cek

1

Membuat

cek

2

Membuat bukti kas/

bank penerimaan

dan memintakan

otorisasi

Menguangkan

cek dan

menyimpan

uang tunai

Cek

2

3

BKM 1

Cek

2

BKM 1

N

Selesai

Jurnal

Pengeluaran

kas

BKM

3

4

N


commit to user

43

C. PELAKSANAAN SISTEM DANA KAS KECIL PADA PT PLN

(PERSERO) AREA SURAKARTA

Pelaksanaan sistem dana kas kecil pada PT PLN (Persero) Area Surakarta

adalah sebagai berikut:

1. Dokumen yang digunakan

Dokumen yang digunakan dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil

PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah:

a. Bukti kas / bank penerimaan

Bukti kas / bank penerimaan dibuat oleh pemegang dana kas kecil.

Bukti ini dibuat pada saat pembentukan dan pengisian kembali dana

kas kecil.

b. Cek

Cek dibuat oleh assistant analyst keuangan untuk membentuk dan

mengisi kembali dana kas kecil. Dalam menguangkan cek, cek harus

diotorisasi oleh assistant manager administrasi dan pelayanan.

c. Permintaan pengeluaran dana kas kecil

Permintaan pengeluaran dana kas kecil dibuat oleh pihak yang

membutuhkan dana untuk meminta uang ke pemegang dana kas kecil.

Dokumen ini harus mendapatkan persetujuan dari kepala bagian

masing-masing dan assistant manager pelayanan dan administrasi.


commit to user

44

d. Bukti kas / bank pengeluaran

Bukti ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil berdasarkan atas

permintaan pengeluaran dana kas kecil beserta bukti pendukung dari

pemakai dana kas kecil.

e. Rencana kebutuhan

Bukti ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk pengisian

kembali dana kas kecil. Sebelum dokumen diserahkan ke assistant

analyst keuangan untuk pengisian kembali, dokumen tersebut harus di

otorisasi oleh supervisor administrasi umum.

f. Persetujuan anggaran

Persetujuan anggaran dibuat oleh pemakai dana kas kecil dengan

otorisasi dari kepala bagian masing-masing dan otorisasi dari assistant

manager administrasi dan pelayanan.

g. Laporan kas / bank harian

Laporan kas / bank harian dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk

merekap setiap transaksi yang terjadi setiap harinya. Dokumen ini

selanjutnya akan digunakan oleh pemegang dana kas kecil untuk

membuat saldo buku besar pada akhir bulan yang nantinya akan

diserahkan ke assistant analyst akuntansi untuk pencatatan ke dalam

laporan keuangan.


commit to user

45

2. Catatan akuntansi yang digunakan

Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pengeluaran dana

kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah:

a. Jurnal penerimaan kas / bank

Jurnal ini dibuat oleh assistant analyst keuangan pada saat

pembentukan dan pengisian kembali dana kas kecil.

b. Jurnal pengeluaran kas / bank

Jurnal ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil berdasarkan bukti kas/

bank pengeluaran.

3. Fungsi yang terkait

a. Assistant analyst keuangan

Assistant analyst keuangan bertanggung jawab atas pembentukan dan


b. Assistant analyst akuntansi

Assistant analyst akuntansi bertanggungjawab dalam pencatatan

transaksi ke dalam laporann keuangan.

c. Pemegang dana kas kecil

Pemegang dana kas kecil bertanggung jawab dalam penyimpanan

dana kas kecil dan pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan

persetujuan assistant pelayanan dan administrasi, dan membuat

rencana kebutuhan dalam setiap periode yang telah ditentukan.


commit to user

46

d. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai

Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai membuat permintaan

pengeluaran dana kas kecil. Permintaan pengeluaran dana kas kecil

tersebut diserahkan ke pemegang dana kas kecil bersama dengan

persetujuan anggaran dari kepala bagian masing-masing dan assistant

manager pelayanan dan administrasi serta dilampiri dengan bukti

pendukung seperti kuitansi.

e. Fungsi pemeriksa intern

Fungsi ini bertanggung jawab atas penghitungan dana kas kecil secara

periodik dan pencocokan hasil penghitungan dengan catatan kas.

Pemeriksaan ini tidak dilakukan secara mendadak, tetapi ada

pemberitahuan sebelumnya.

4. Jaringan prosedur yang membentuk sistem

Jaringan prosedur yang membentuk sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta adalah :

a. Prosedur pembentukan kas imprest

Pembentukan dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta setiap

bulan di-dropping oleh PT PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan

D.I Yogyakarta.


commit to user

47

b. Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas

kecil

1) Pemakai dana kas kecil membuat permintaan pengeluaran dana kas

kecil kemudian diserahkan ke pemegang dana kas kecil bersama

dengan persetujuan anggaran yang telah diotorisasi oleh kepala

bagian masing- masing dan assistant pelayanan dan administrasi

serta dilampiri dengan dokumen pendukung seperti kuitansi.

2) Pemegang dana kas kecil memasukkan data dari dokumen tersebut

ke SAP (System Application and Product in data processing). Dari

SAP pemegang dana kas kecil mencatat transaksi tersebut ke dalam

jurnal pengeluaran kas / bank dan menerbitkan nomor dokumen

pembayaran. Setelah itu pemegang dana kas kecil menyerahkan

uang tunai sesuai dengan yang tertera di dokumen tersebut.

3) Pemegang dana kas kecil membuat laporan kas / bank harian

berdasarkan jurnal pengeluaran kas / bank yang telah dibuat.

4) Laporan kas / bank harian digunakan oleh pemegang dana kas kecil

untuk membuat saldo buku besar pada akhir periode bulan tersebut

yang akan diserahkan ke assistant analyst akuntansi.

c. Prosedur pengisian kembali dana kas kecil

1) Pemegang dana kas kecil membuat rencana kebutuhan dan

dokumen tersebut diserahkan kepada assistant analyst keuangan

setelah mendapat persetujuan dari supervisor administrasi umum.


commit to user

48

2) Assistant analyst keuangan membuat cek berdasarkan rencana

kebutuhan tersebut dan diserahkan ke pemegang dana kas kecil.

3) Pemegang dana kas kecil membuat bukti kas / bank penerimaan

kemudian memintakan otorisasi atas cek dan bukti kas / bank

penerimaan.

4) Pemegang dana kas kecil menguangkan cek serta menyimpan uang

tunai tersebut.

5) Bukti kas / bank penerimaan diserahkan ke Assistant analyst

keuangan untuk pencatatan transaksi ke dalam jurnal penerimaan

kas / bank.

5. Bagan alir (flowchart)

Bagan alir pelaksanaan sistem dana kas kecil pada PT PLN (Persero)

Area Surakarta meliputi tiga prosedur yaitu :

1) Pembentukan Dana Kas Kecil

Pembentukan dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta

tidak terdapat bagan alir karena dana kas kecil di-dropping oleh PT

PLN (Persero) Distribusi Jawa Tengah dan D.I Yogyakarta.


commit to user

49

a. Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil


PPKK : Permintaan Pengeluaran

Kas Kecil

PA : Persetujuan Anggaran BKK : Bukti kas / bank pengeluaran

Gambar 2.6 Pelaksanaan Permintaan dan Pertanggungjawaban

Pengeluaran Dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta

Mulai

PA

PPKK

PA

PPKI

Kuitansi

Membuat permintaan

dana kas kecil dan

persetujuan anggaran

dan memintakan

otorisasi

Melakukan

pembelian dan

memperoleh

kuitansi

1

N

Selesai

PA

PPKI

Kuitansi

PA

PPKI

Kuitansi

BKK

1

Memberikan

uang tunai dan

memasukkan data

ke SAP

Membuat bukti

kas/bank pengeluaran

dan menerbitkan

nomor dokumen

pembayaran


commit to user

50

b. Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Pemegang Dana Kas Kecil Assistant Analyst Keuangan Assistant Analyst

Akuntansi

RK : Rencana Kebutuhan

BKM : Bukti kas / bank penerimaan

Gambar 2.7 Pelaksanaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta

Mulai

RK

Membuat rencana

kebutuhan dan telah

diotorisasi oleh

supervisor

administrasi umum

1

N

Selesai

Jurnal

Pengeluaran

kas

BKM

3

4

4

Jurnal

Pengeluaran

kas

Laporan

Keuangan

Buku Besar

RK

RK

Cek

1

Membuat

cek

2

Membuat bukti kas/

bank penerimaan

dan memintakan

otorisasi

Menguangkan

cek dan

menyimpan

uang tunai

Cek

2

3

BKM 1

Cek

BKM


commit to user

51

D. EVALUASI SISTEM DANA KAS KECIL PT PLN (PERSERO) AREA

SURAKARTA

Berdasarkan uraian atas sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area

Surakarta dan pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area

Surakarta, penulis akan melakukan evaluasi terhadap pelaksanaan sistem dana

kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta. Evaluasi terhadap pelaksanaan

sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah sebagai

berikut:

a. Evaluasi dokumen yang digunakan

Dokumen yang digunakan dalam sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area meliputi bukti kas / bank penerimaan, cek, permintaan

pengeluaran dana kas kecil, bukti kas / bank pengeluaran, rencana

kebutuhan, persetujuan anggaran dan laporan kas / bank harian.

Dokumen yang digunakan dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil

PT PLN (Persero) Area Surakarta sesuai dengan standar operasional

prosedur sistem dana kas kecil yang telah ditetapkan. Tetapi dokumen

tersebut tidak dibuat rangkap. Sehingga hanya bagian tertentu yang

memiliki arsip dari dokumen tersebut.

b. Evaluasi terhadap catatan akuntansi yang digunakan

Catatan akuntansi yang digunakan dalam pelaksanaan sistem dana kas

kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah jurnal penerimaan kas /

bank dan jurnal pengeluaran kas / bank. Catatan yang digunakan tersebut

sudah sesuai dengan standar operasional prosedur yang telah ditetapkan.


commit to user

52

c. Evaluasi terhadap fungsi yang terkait

Fungsi yang terkait dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN

(Persero) Area Surakarta adalah assistant analyst keuangan, assistant

analyst akuntansi, pemegang dana kas kecil, fungsi yang memerlukan

pembayaran tunai, dan fungsi pemeriksa intern. Fungsi yang terkait dalam

pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta sudah

sesuai dengan standar operasional prosedur yang ditetapkan.

Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem dana kas kecil tersebut

membuktikan bahwa sudah adanya pemisahan fungsi sesuai dengan

tanggung jawab masing-masing.

d. Evaluasi terhadap prosedur yang membentuk sistem

Dalam sistem dana kas kecil, PT PLN (Persero) Area Surakarta

menggunakan metode imprest system. Dalam metode imprest system

terdapat tiga prosedur yaitu prosedur pembentukan dana kas kecil,

prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil,

dan prosedur pengisian kembali dana kas kecil.

Prosedur yang digunakan dalam pelaksanaan sistem dana kas kecil PT

PLN (Persero) Area Surakarta mulai dari prosedur pembentukan dana kas

kecil hingga pengisian kembali dana kas kecil sudah sesuai dengan standar

operasional prosedur yang telah ditetapkan.


commit to user

53

BAB III

TEMUAN

Berdasarkan penelitian terhadap pelaksanaan sistem dana kas kecil pada PT

PLN (Persero) Area Surakarta, penulis menemukan bebeberapa kelebihan dan

kelemahan. Kelebihan dan kelemahan tersebut antara lain adalah sebagai berikut :

A. KELEBIHAN

Kelebihan dari sistem pengelolaan dana kas kecil yang diterapkan oleh PT

PLN (Persero) Area Surakarta adalah :

a. Unsur-unsur sistem dana kas kecil yaitu dokumen yang digunakan,

catatan akuntansi yang digunakan, fungsi yang terkait, dan prosedur

pembentukan hingga prosedur pengisian kembali dana kas kecil dalam

pelaksanaan sistem dana kas kecil sudah sesuai dengan standar

operasional sistem dana kas kecil yang telah ditetapkan.

b. Sudah ada pemisahan fungsi secara tegas sesuai dengan tanggung jawab

masing-masing. Hal tersebut dimaksudkan untuk menghindari terjadinya

penyelewengan / kecurangan.

c. PT PLN telah menggunakan SAP (System Application and Product in

data processing) untuk memudahkan dalam pencatatan transaksi

sehingga memudahkan karyawan dalam pengolahan data.


commit to user

54

B. KELEMAHAN

Kelemahan dari pelaksanaan sistem pengelolaan dana kas kecil yang

diterapkan oleh PT PLN (Persero) Area Surakarta adalah dokumen yang

digunakan dalam sistem dana kas kecil tidak dibuat rangkap sehingga

pengarsipan dokumen hanya terbatas pada bagian tertentu dan apabila

dokumen tersebut hilang akan susah untuk mencari penggantinya.


commit to user

55

BAB IV

PENUTUP

A. KESIMPULAN

Berdasarkan penelitian dan evaluasi yang dilakukan oleh penulis

terhadap pelaksanaan sistem dana kas kecil PT PLN (Persero) Area Surakarta,

penulis dapat menyimpulkan hasil penelitian bahwa secara keseluruhan

pelaksanaan sistem dana kas kecil yang diterapkan PT PLN (Persero) Area

Surakarta sudah sesuai standar operasional yang telah ditetapkan. Hal tersebut

dapat dilihat dari fungsi-fungsi yang terkait, dokumen yang digunakan,

catatan akuntansi yang digunakan serta prosedur yang membentuk sistem

mulai dari pembentukan kas kecil hingga pengisian kembali kas kecil.

B. REKOMENDASI

Berdasarkan hasil penelitian dan evaluasi yang dilakukan, penulis

mencoba memberikan rekomendasi atas kelemahan dalam sistem dana kas

kecil PT PLN (Persero) Area. Rekomendasi tersebut adalah dokumen yang

digunakan dalam sistem dana kas kecil sebaiknya dibuat rangkap. Hal

tersebut dimaksudkan agar dokumen tersebut dapat dimiliki oleh setiap

bagian yang terkait sehingga lebih mudah dalam memproses transaksi yang

terjadi. Selain itu, apabila dokumen tersebut hilang masih ada penggantinya.

Documents

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id EVALUASI SISTEM .../Evaluasi...Nya penulis dapat menyelesaikan penelitian dan penulisan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM DANA KAS