DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL INFORME FINAL … DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN 5 2. DICTAMEN DE AUDITORÍA 6 2.1. ... nivelación salarial, en atención al Decreto No.1369 de 25 de abril

DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL

INFORME FINAL DE AUDITORÍA INTEGRAL A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

VIGENCIA 2008

Bogotá D.C., Mayo 2009

Informe final auditoria integral a la Contraloría General de la República, vigencia 2008.

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AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Andrés Augusto Díaz Sáenz Auditor General de la República

Fabrin Vásquez Mendieta Auditor Delegado para la vigilancia de la Gestión Fiscal

Luz Marina González Durán Directora de Control Fiscal

Sandra Jeannette Camargo Acosta Coordinadora

Luz Ángela Nova de los Ríos Jaime Andrés García Carvajal José Rolando Sarmiento Pérez

Julio Roberto Cuesta Jesús Álvaro González Herrán Marco Fidel Varón Pedraza

Adriana Estella Giraldo Ramírez Paulo Morillo Guerrero Delia Calvo Ramírez

Luz Aída Llano Edward Parra López Diego Rivera Mantilla Rafael Oviedo Polo

Rosa Libia Fernandez Diego Raúl Jiménez

Auditores


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TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 5

2. DICTAMEN DE AUDITORÍA 6

2.1. OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES 6

2.2. CALIFICACIÓN DE LA CUENTA 6

2.3. HALLAZGOS 6

3. ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD 7

4. RESULTADOS DE AUDITORIA 8

4.1. EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 8 4.1.1. Oficina de Control Interno 8 4.1.2. Sistema de control interno por procesos 10

4.2. EVALUACION AL PROCESO CONTABLE 12

4.3 EVALUACION AL PROCESO PRESUPUESTAL 17 4.3.1 Pronunciamiento sobre Gestión y Resultados 17 4.3.2 Resultados de la auditoria 17

4.4 EVALUACION AL PROCESO CONTRACTUAL 22 4.4.1. Generalidades 22 4.4.2. Resultado de la auditoria 23

4.5 EVALUACION AL PROCESO DE TALENTO HUMANO 28 4.5.1. Seguimiento al plan de mejoramiento 28 4.5.2. Proceso del talento humano nivel central 28

4.6 EVALUACION AL PROCESO DE GESTION TECNOLOGICA 38 4.6.1. Seguimiento Plan de Mejoramiento 38

4.7 EVALUACION AL PROCESO AUDITOR 42

4.7.1. Plan General de Auditorias 2007- 2008: 43 4.7.4. Alcance de las auditorias realizadas 52


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4.8. EVALUACIÓN A LOS PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL 65 4.8.1. Seguimiento al plan de mejoramiento en ejecución. 65 4.8.2. Gestión de la Contraloría Delegada para Investigaciones y Juicios

Fiscales. 66 4.8.3. Gestión de la Dirección de Investigaciones 66 4.8.4. Gerencias Departamentales Auditadas 67 4.8.10. Queja No. 211-2008-66 75

4.9 EVALUACION AL PROCESO DE PARTICIPACION CIUDADANA 76 4.9.1 Nivel Central 76 4.9.2 Gerencia Departamental de Antioquia 79 4.9.3 Gerencia Departamental Cauca 80 4.9.4 Gerencia Departamental del Cesar 81 4.9.5 Gerencia Departamental de Córdoba 82 4.9.6 Gerencia Departamental de San Andrés 83 4.9.7 Gerencia Departamental de Choco 83

4.10 EVALUACION AL PROCESO DE GESTIÓN MACROFISCAL 84 4.10.1 Fundamento legal 84 4.10.2 Rendición de la cuenta 84 4.10.3 Objetivo y alcance 84 4.10.4 Seguimiento al plan de mejoramiento 85 4.10.5 Concepto sobre la gestión y resultados obtenidos 86

5. TABLA DE HALLAZGOS 94

6. ANEXOS 98


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1. INTRODUCCIÓN

La Auditoría General de la República a través de la Dirección de Control Fiscal en cumplimiento del artículo 274 de la Constitución Política, Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C1339 de 20001, practicó auditoría integral a la Contraloría General de la República vigencia 2008, con el fin de evaluar los resultados de la gestión administrativa, financiera y operativa y el cumplimiento de normas y disposiciones vigentes aplicables a la administración. El ejercicio de control fiscal se desarrolló en cumplimiento del Plan General de Auditorías -PGA- 2009, con fundamento en el Plan Estratégico 2007-2010.

La auditoría integral se efectuó aplicando las normas de auditoría generalmente aceptadas, los sistemas de control financiero, legalidad, y gestión y resultados; donde se evaluó que las actividades y procesos se hubieran realizado conforme a la normatividad vigente aplicable a la entidad; se examinó la calidad de la gestión misional y el cumplimiento de los objetivos, planes y metas definidos en su planeación estratégica.

Las verificaciones se practicaron sobre muestras representativas de las operaciones, los procesos y las actividades realizadas por la Contraloría, y como resultado del ejercicio auditor se elabora el presente informe de auditoría, En el capítulo cuarto se detallan las observaciones de cada uno de los procesos evaluados, una vez efectuadas las mesas de trabajo de discusión y de haberse ejercido la contradicción por parte de la entidad el cual incluye los hallazgos administrativos entendidos como oportunidades de mejora. Los procesos críticos evaluados se definieron con fundamento en los criterios establecidos en el PGA 2009: revisión de la cuenta, evaluación de los mapas de riesgos, análisis de informes de auditoria anteriores y atención de quejas recibidas; ejercicio que permitió efectuar los pronunciamientos de la cuenta, opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros y conceptuar sobre la gestión y resultados de los siguientes procesos evaluados: MISIONALES, Proceso Auditor, Procesos de Responsabilidad Fiscal, Gestión Macrofiscal y Participación Ciudadana; ADMINISTRATIVOS, Sistema de Control Interno, Proceso Contable, Proceso presupuestal, Talento Humano, Contratación Administrativa y Gestión tecnológica.

1 Corte Constitucional


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2. DICTAMEN DE AUDITORÍA

2.1. OPINIÓN A LOS ESTADOS CONTABLES

La Auditoria General de la República, ha practicado control financiero al Balance General, al Estado de la Situación Financiera, Económica y Social, al Estado de Cambios en el Patrimonio y a las Notas de los Estados Financieros de la Contraloría General de la República, a diciembre 31 de 2008, cuya responsabilidad es de los administradores de la Entidad; la nuestra, es la de expresar la opinión sobre los estados en su conjunto y verificar si, entre ellos, existe la debida concordancia.

La revisión se realizó teniendo en cuenta la materialidad de los grupos del Efectivo, Deudores, Propiedad Planta y Equipo, Otros Activos, Cuentas por Pagar y Gastos Generales, de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia, mediante pruebas selectivas, que proporcionaron una base razonable para fundamentar la valoración.

Del análisis y de acuerdo a la muestra seleccionada, en nuestra opinión, los Estados Contables, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Contraloría General de la República a 31 de diciembre de 2008, de conformidad con los Principios y Normas de Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación y aplicados uniformemente en el período.

2.2. CALIFICACIÓN DE LA CUENTA

Después de evaluada la gestión adelanta por la Contraloría General de la República durante la vigencia 2008, y teniendo en cuenta la opinión a los Estados Financiero, los pronunciamiento de gestión, y la incidencia de los hallazgos encontrados; FENECE la cuenta correspondiente a la vigencia 2008.

2.3. HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría se llevaron a mesa de trabajo con la entidad auditada, 38 hallazgos de los cuales se retiraron 7 y el No. 15 quedó pendiente a la espera de un concepto del Consejo de Estado; para el informe preliminar se presentaron a contradicción 28 administrativos y 6 disciplinarios de los cuales 3 fueron debatidos por la Contraloría General de la República en mesa de trabajo el 28 de mayo de 2009 concluyéndose el cambio de connotación disciplinaria para dos de ellos, y quedando como hallazgos de carácter administrativo.


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3. ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD

Durante la vigencia 2008, la Contraloría General de la República, pagó a sus funcionarios la suma de $4.792 millones de pesos continuando con la gestión de nivelación salarial, en atención al Decreto No.1369 de 25 de abril de 2008. La Contraloría General de la República mediante convenio interadministrativo, No. 222 de fecha julio 10 de 2008 con la Universidad de Pamplona, diseñó el plan de desarrollo tecnológico 2008-2011, el cual está alineado con el plan estratégico de la entidad dentro de dicho plan formuló 8 proyectos; cuyo costo estimado para su ejecución durante las cuatro vigencias es de $52 mil millones de pesos y para la vigencia de 2008, se estimó un valor de $8 mil millones de los cuales ejecutó el 96%. En desarrollo del PGA 2007 – 2008, la Contraloría General de la República, efectuó 48 ejercicios auditores a los recursos del Sistema General de Participaciones en algunos municipios del Departamento de Cundinamarca, Valle del Cauca y San Andrés y Providencia, entidades en las que en vigencias anteriores no había hecho presencia. Sin embargo, durante los últimos cinco años, al Distrito Capital, no lo ha incluido dentro de su PGA sin tener en cuenta que éste percibe casi el 10% de los recursos, monto cercano a los dos billones de pesos.

La Contraloría General de la República durante la vigencia 2008 continuó ejecutando los recursos de los dos (2) acuerdos de contribución con el Estado de los Países Bajos por valor de $8.789 millones cuyo objeto consiste en “Combatir la Corrupción en Colombia a partir del Fortalecimiento de la Participación Ciudadana y del Capital Social y el Fortalecimiento del Control Fiscal para el Mejoramiento de la Gestión Ambiental en Colombia”. El análisis a la gestión de estos recursos fue objeto de auditoría especial por parte de la AGR y cuyo informe definitivo fue presentado al Contralor General de la República en su calidad de responsable del mismo.


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4. RESULTADOS DE AUDITORIA

4.1. EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

4.1.1. Oficina de Control Interno

En cumplimiento al comunicado del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno del 20 de octubre de 2008, la Oficina de Control Interno de la Contraloría General de la República remitió al Representante de la Dirección MECI, el informe que contiene los resultados del seguimiento efectuado al proceso de implementación de dicho sistema, dentro del cual hace mención de las acciones pertinentes para lograr las metas previstas, en los términos establecidos. Igualmente, atendió la circular externa 02 de 2008, expedida por la Auditoria General de la República, en la cual se formularon algunas recomendaciones específicas, relacionadas con la implementación del MECI, a todas las Contralorías de Colombia.

De acuerdo con lo establecido en el Decreto 1027 del 30 de marzo del 2007, la oficina de Control Interno presentó el informe ejecutivo anual de control interno de la vigencia del 2008 antes del 28 de febrero del 2009, atendiendo lineamientos establecidos por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de control interno.

Como una nueva actividad se han realizado mesas de trabajo, en la cuales la Oficina de Control Interno coordina con el responsable de cada macroproceso, las propuestas de actividades para el plan de mejoramiento institucional, derivados de los informes de la Oficina de Control Interno y de la Auditoría Externa de Calidad – BVQ.

Opinión de gestión y resultados del SCI Tal como consta en el acta de finalización del proceso de implementación del MECI 1000:2005 y entrega de los productos elaborados, con fecha 5 de diciembre del 2008, dando cumplimiento al decreto 2913 del 2007 cuya fecha límite era el 8 de diciembre del 2008. Los productos establecidos por el sistema fueron entregados en oportunidad.


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Evaluación de la Implementación del MECI

Evaluada la implementación del MECI en la CGR, específicamente los productos del sistema, se analizó una muestra equivalente al 30% de los mismos, observándose que cumplen con los requisitos establecidos; la oficina de planeación de la Contraloría General de la República cuenta con un libro de productos MECI, el cual facilita la identificación del elemento, producto, responsable, divulgación y la ubicación. Se observó que la divulgación de los principios y valores se realizó por medio de herramientas didácticas, como llaveros y juegos de cartas.

Igualmente, se detectó que el producto manual de funciones y competencias laborales, Resolución reglamentaria No. 067 del 13 de mayo del 2008, se encuentra en el proceso de elaboración, a la fecha se han adelantado las competencias del nivel asistencial y técnico, hacen falta los cargos directivo, asesor, coordinador y profesional para complementar el producto en su totalidad.

En atención al producto Plan de Mejoramiento y a las observaciones de la Auditoria General de la República La Contraloría implementó el software (aplicativo Plan de Mejoramiento), el cual contiene las observaciones de las auditorías internas y externas, además de ser un sistema amigable y de fácil comprensión, permite identificar y proponer las acciones preventivas y correctivas, facilitando la toma de decisiones.

En el producto mecanismos para la recepción, registro y atención de sugerencias, recomendaciones, peticiones, necesidades, quejas o reclamos por parte de la ciudadanía, se exalta la labor del Centro de Atención Integral al Ciudadano -CAIC, por las herramientas, capacitación y orientación al ciudadano y controles que allí aplican.

Se verificó que los Equipos MECI siguen operando con el nombre de Equipo de Gestión y Control de Calidad; se inicia su operacionalización, así como el mantenimiento y recertificación del sistema de gestión de calidad de la Contraloría General de la República con la Norma ISO 9000 versión 2008 y la Certificación en la Norma de Calidad de la Gestión Pública NTCGP1000:2004. Se observó que existe el total apoyo de la alta dirección y una planeación específica (actividades, fechas, responsables) que pueden garantizan la sostenibilidad del MECI, en la entidad.


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4.1.2. Sistema de control interno por procesos Proceso Contable.

La Oficina de Control Interno presentó el informe de control interno contable, a 31 de diciembre de 2008, donde se relacionan las fortalezas, debilidades, recomendaciones y avances logrados por la entidad, sin embargo, como se muestra en el cuerpo del informe por la falencias encontradas, la entidad sigue presentando debilidades en su control interno contable, al no presentar resultados que conlleven al mejoramiento continúo de los procedimientos para la administración de Almacén e Inventarios. Situación que será objeto de seguimiento por parte de la Auditoria General de la República y que deberá ser incluida en Plan de Mejoramiento. Proceso Presupuestal: La Contraloría General de la República, para la vigencia de 2008, presentó debilidades en la planeación y ejecución presupuestal de los recursos en cuanto a funcionamiento e inversión, modificaciones y traslados presupuestales y un alto compromiso de reservas presupuestales y cuentas por pagar; situación que generó tres hallazgos que se detallan en el cuerpo del informe. Proceso Auditor En el proceso micro están claramente definidos los niveles de autoridad y responsabilidad, adicionalmente se programan los ejercicios auditores con antelación y de manera participativa, se tienen puntos de control en el transcurso del proceso ya que están definidos los roles de coordinador, líder y auditor. Las mesas de trabajo son realizadas con el fin de evaluar el avance de la auditoria y corregir las posibles desviaciones; sin embargo, se observaron debilidades en el control a los traslados de hallazgos teniendo en cuenta que en algunas de las Gerencias Departamentales visitadas, ya que los traslados de algunos hallazgos a las entidades competentes se dieron tres y cuatro meses después de liberado el informe definitivo incumpliendo lo establecido en el numeral 4.5.10 de la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 3.0. Participación Ciudadana Lo Contraloría General de la República no cuenta con un aplicativo de quejas y derechos de petición, en línea, de tal forma que tanto el ciudadano, la Delegada de Participación ciudadana y las Gerencias Departamentales, puedan llevar un control en tiempo real sobre las actuaciones realizadas, el estado y la oportunidad


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en la atención, a pesar de la inversión tan elevada en infraestructura tecnológica y participación ciudadana. Como consecuencia de lo anterior, la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana, no cuenta con un adecuado seguimiento a las quejas y denuncias radicadas en la Entidad pese a que es competencia directa de esta. Situación que fue evidenciada y reportada por la Auditoría General en el ejercicio anterior, sin que a la fecha la Contraloría no ha tomado acciones al respecto. Gestión Tecnológica En las Gerencias Departamentales se presentan problemas de telefonía IP, videoconferencias, transmisión de voz y de datos, además se detectó que solo el 5.7% de los funcionarios de las 7 gerencias departamentales visitadas cuentan con correo corporativo, impidiendo que el nivel desconcentrado pueda conocer en tiempo real la información institucional.

Talento Humano

Los controles establecidos en el sistema de control interno para el procedimiento de la Gerencia del Talento Humano, presentan debilidades ya que han permitido realizar nombramientos y posesiones sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Manual de Funciones y Requisitos Mínimos para los empleos de la Planta de Personal de la Contraloría General de la República, adoptado con la Resolución Orgánica 5044 del 9 de marzo de 2000.

Contratación Realizada la verificación del proceso contractual a la Dirección de Recursos Físicos y analizado los procedimientos de control interno implementados se observó, que los canales de comunicación existentes dentro de las diferentes dependencias de la entidad, que tiene relación directa con la contratación, son deficientes y no responden a las necesidades de seguridad requeridas para la constatación oportuna de las diferentes etapas contractuales, igualmente los controles establecidos para el cumplimiento de los objetos contractuales son deficientes y en algunos casos inoperantes, como se pudo comprobar de manera directa y verificadas en las observaciones dejadas por la misma Oficina de Control Interno, en su informe.


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4.2. EVALUACION AL PROCESO CONTABLE

4.2.1. Seguimiento al Plan de Mejoramiento 2006-2007 El Plan de Mejoramiento vigente con la Contraloría General de la República contempla acciones de mejoramiento para 10 hallazgos administrativos resultado de las auditorías anteriores, de los cuales el indicador de eficacia hasta la fecha es del 40%, resultado del cumplimiento de 4 acciones de mejoramiento. Las acciones pendientes tienen cronograma de ejecución final hasta diciembre de 2009, excepto la observación referente a cajas menores, que continúa abierta hasta lograr el objetivo planteado por cuanto la fecha de cumplimiento venció en febrero de 2009 y en la rendición de la cuenta (Marzo 3-09) se evidenció mal diligenciamiento en el 10% del total de dichas cajas menores. 4.2.12. Resultados de la auditoria Efectivo (Conciliaciones bancarias) Bancos A 31 de diciembre de 2008 la entidad manejó sus recursos en seis cuentas bancarias; al verificar los libros de contabilidad y los extractos bancarios con la información reportada en la rendición de la cuenta a través del SIREL, se evidenció un mayor valor en el extracto bancario del Banco BBVA, servicios personales, lo cual fue cotejado observando que corresponde a saldos por concepto de cheques pendientes de cobrar y otros con vigencia no mayor a 2 meses. Otros Deudores Depósitos entregados en administración Se realizó el seguimiento a las observaciones plasmadas en el plan de mejoramiento de la vigencia 2007, referente a la liquidación de los convenios celebrados entre la Contraloría General de la República, el Fondo de Bienestar Social y el Icetex, encontrando que éste último convenio está pendiente de legalizar con un saldo a 31 de diciembre de 2008, de 34.049 miles, por cuanto el cronograma de ejecución propuesto por la CGR tiene como fecha límite el 30 de septiembre de 2009, no obstante, a la fecha de esta auditoria se informó por parte de la CGR que están efectuando las conciliaciones entre las dos entidades con el fin de liquidar dicho convenio.


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Esta cuenta presentó un saldo a diciembre 31 de 2008, de $585.537 miles, cuyos saldos son razonables de conformidad con los documentos soportes, los cuales permiten evidenciar que el 13 de noviembre de 2008, se firmó un nuevo convenio, el No. 4718 entre la Contraloría General de la República y el Fondo de Bienestar Social por valor de $550.000 miles, el cual será objeto de seguimiento por la Auditoria General de la República en el próximo ejercicio auditor. Propiedad, Planta y Equipo (Recursos Físicos) A pesar que esta cuenta representa el 61% del total del activo, la entidad sigue presentando falencias en el control de los bienes, por cuanto no cuenta con un sistema de información adecuado para el control de sus bienes que efectúe la integración de almacén, inventarios y contabilidad; observación que ha sido reiterativa por parte de la Auditoria General de la República al considerar de gran riesgo el manejo dado a la información en una hoja de cálculo Excel. Hallazgo No. 4 a. Algunos elementos adquiridos por la Entidad y recibidos a satisfacción, son ingresados al Almacén posterior a la fecha de recibido, lo cual no se ajusta a lo estipulado en el procedimiento interno, para la administración del almacén en el inciso 4.1.1.5 “Suscribir el acta de recibo a satisfacción con el supervisor del contrato según las condiciones indicadas o el tipo de elementos recibidos (relación de elementos recibidos, características y series)”. Mediante contrato número 099 de 2007, se adquirió la camioneta Panel Van, sprinter 413 CDI AA. DIESEL modelo 2008, marca Mercedes Benz, factura de venta Nº 50627493 del 24 de enero de 2008, por valor de $110.000 miles, con acta de entrega de fecha 28 de enero de 2008; acta de recibo por parte del director de Recursos Físicos, del 29 de enero de 2008, Certificado de cumplimiento a cabalidad del objeto del contrato, firmado por el supervisor del mismo con fecha febrero 29 de 2008 y posterior registro de almacén Nº 030 del 28 de febrero de 2008. Lo que confirma que el ingreso y registro al almacén no es oportuno ni automático, en este caso se hizo un mes después de la fecha del recibo del elemento adquirido, generando riesgo, incertidumbre e incumplimiento en el procedimiento interno para la administración del almacén y en el registro de identificación de los bienes, situación que ha sido reiterativa en la entidad. b. El valor del contrato del servicio de adecuación y blindaje del vehículo Mercedes Benz por valor de $185.000 miles, se registró en la cuenta 511115012, gastos de mantenimiento “equipo de transporte”; contraviniendo las normas del Régimen de contabilidad Pública, en lo referente a las adiciones de Propiedad planta y equipo


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“Mayor Valor del Activo, generando incertidumbre en la cuenta de propiedad planta y equipo, además debilidades de control interno frente a las adquisiciones de la entidad y riesgo ante cualquier siniestro al no estar asegurado la totalidad del vehículo Dentro de la adecuación y blindaje del vehículo se observó, previa inspección , los siguientes bienes muebles: (Televisor LCD de 32 pulgadas, 6 sillas tipo Jet, mesa de juntas, nevera portátil, home theater DVD/MP, sistema de comunicación celular, sirena de 50 Vatios, megáfono de alto poder y blindaje tipo 4. Una vez hecha la observación por parte de la Auditoria General de la República, en mesa de contradicción la entidad allegó el registro de ingreso al almacén número 020 del 11 de marzo de 2009 incorporando los elementos de adecuación del vehículo de manera separada al inventario de la entidad. No obstante, se mantiene la observación por cuanto contablemente no se ha efectuado el registro respectivo para subsanar de manera definitiva la inconsistencia presentada; adicionalmente, la entidad no allegó el oficio de inclusión de los activos en la póliza de amparos, por lo tanto, esta auditoria mantiene la observación para ser incluida dentro del plan de mejoramiento para que la entidad implemente los controles necesarios para que estas situaciones no se sigan presentando. Hallazgo No. 5 a. Elementos que no han sido utilizados adecuadamente: El Vehículo Mercedes Benz Sprinter 413: A la fecha de la auditoria se encontraba en el parqueadero de Álamos, sin prestar ningún servicio, pues ha estado parqueado por espacio de 10 meses. Lo que no es congruente con el objeto para el cual fue adquirido según la justificación para la adquisición del mismo. b. Elementos mal registrados: La Contraloría General de la República, mediante escritura pública No. 5901 adquirió por valor de $160.000 miles, la sede para la Gerencia Departamental de la Contraloría General de la República en la ciudad de Manizales, Caldas. Adquisición que consta de: Piso 6, parqueadero No. 113 del nivel N; parqueadero No. 136 nivel P; parqueadero No. 166 nivel S, y parqueadero No. 5 del nivel A piso 5, con las siguientes matriculas inmobiliarias 100-43757, 100-70680, 100-70790, 100-70826, y 100-70839 y las siguientes cedulas catastrales: 010500680021902, 010500870132901, 010500870155901, 010500870185901, 010500870021901.


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Se observó que el registro contable se efectúo en forma global, en la cuenta 164002 “Oficinas”, sin tener en cuenta que adquirieron “parqueaderos y garajes”, inmuebles que en el Régimen contable tienen una cuenta específica, afectando con esto, el control de cada uno de los inmuebles y distorsionando el valor histórico o de compra y la depreciación acumulada. Otros activos (Licencias y Software) La cuenta contable 1970 “Intangibles” presenta un saldo de $70.568 miles correspondiente a “Derechos” por concepto de líneas telefónicas adquiridas por la entidad. Las compras de Licencias y Software, en la vigencia 2008, por valor de $3.011.441 miles se registraron en la cuenta contable número 511165 Gastos “Intangibles”, toda vez que para la entidad éstas no cumplen con una de las características prescritas en el Régimen de Contabilidad Pública, norma de obligatorio cumplimiento “al no generar un beneficio económico futuro o un potencial de servicios”, situación que conllevó a una reunión con funcionarios de la Contaduría General de la Nación, quienes expresaron que se debe considerar que cumplan con todas las características enunciadas en el Régimen de Contabilidad Pública, para registrar las licencias y software como activo, de lo contrario, se registrarían como gasto. Cuentas por pagar Se tomó una muestra de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2008, según la materialidad, que representó el 47% del total de las cuentas por pagar, el cual fue de $1.015,027 miles, cuyo resultado del análisis a todos los soportes que conforman las cuentas por pagar seleccionadas, es que cumplen con todos los requisitos legales y de procedimiento para ser reconocidas. Austeridad en el Gasto De conformidad con los Decretos que contemplan las normas de austeridad en el gasto público, se realizó un análisis y seguimiento al comportamiento de los gastos correspondientes a la vigencia 2008, sobre celulares, honorarios y viáticos y gastos de viaje, así: Honorarios: La Contraloría General de la República efectuó gastos de administración por valor de $230.280,365 miles, que representa el 51% del total de gastos, donde el rubro honorarios por $1.665,601 miles representa el 0.72%; comparados con la vigencia anterior disminuyó en un 5%.


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Viáticos y Gastos de viaje: Los gastos generales cuyo valor ascendió a $18.151,939 miles, corresponde al 4% del total de gastos de la entidad, notándose erogaciones para viáticos y gastos de viaje por $2,033.585 miles que representa el 11%; comparados con la vigencia anterior aumentó un 0.5%.

Servicios Públicos: Los gastos por servicios públicos ascendieron a $2.278,193 miles y representa el 13% de los gastos generales, de los cuales $78.361 miles fueron gastos de telefonía celular; comparados con la vigencia anterior disminuyó en un 34%. De conformidad con el análisis realizado a los anteriores gastos, y conforme al comparativo de la vigencia 2007, se observó que la entidad cumple con la normatividad vigente en cuanto a la austeridad y eficiencia en el gasto público, al presentar disminuciones en los rubros objeto de estudio. El análisis realizado por la Auditoria General de la República al informe mensual de cumplimiento de las medidas de austeridad y eficiencia en el gasto público, se encontró que efectivamente la entidad ha mejorado en cuanto a la austeridad en el gasto público respecto a la muestra seleccionada. Recursos del convenio Holanda a 31 de diciembre de 2008 - II fase- El análisis a la gestión de estos recursos fue objeto de auditoria especial actualmente en ejecución, motivo por el cual este informe no incluye verificación de la incorporación de los recursos de dicho convenio en el balance y presupuesto de la entidad. Conclusiones: La Contraloría General de la República sigue presentando deficiencias en el control y manejo de los bienes de la Entidad puesto que no se están aplicando adecuadamente los procedimientos para la administración de Almacén e Inventarios respecto del registro e incorporación oportuna en los Estados Financieros de la Entidad. Además, el control detallado de los saldos de las cuentas de propiedad planta y equipo es elaborado en un archivo de hoja Excel, generando inseguridad e incertidumbre en la información.


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4.3 EVALUACION AL PROCESO PRESUPUESTAL

4.3.1 Pronunciamiento sobre Gestión y Resultados

La Contraloría General de la República, para la vigencia de 2008, presentó ingresos presupuestales iníciales por valor de $242.019 millones y reducciones por valor de $4.002 millones, para un presupuesto definitivo de $238.016 millones; así mismo presentó una apropiación inicial de gastos de $242.019 millones y una apropiación definitiva de $238.019 millones de los cuales comprometió $229.523 millones para un porcentaje de ejecución del presupuesto de gastos del 96.43% y constituyo reservas presupuestales por valor de $9.838 millones. Para la vigencia de 2007, las reservas presupuestales constituidas por la Contraloría General de la República ascendían a $8.547 millones, de las cuales se cancelaron mediante acta $120.9 millones, y se pagaron durante la vigencia 2008 la suma de $8.426 millones.

4.3.2 Resultados de la auditoria Seguimiento plan de mejoramiento. La contraloría general de la República constituyó reservas presupuestales a diciembre de 2007 por valor de $6.240.1 millones y el límite del decreto 1957 de 2007 era de 2.850 millones pasándose en $3.390 millones, lo cual constituyó una investigación disciplinaria, que se encuentra en indagación preliminar en la oficina de asuntos Disciplinarios de la Contraloría General de la República. Ejecución presupuestal gastos de funcionamiento La Contraloría General de la República presentó una ejecución presupuestal para la vigencia 2008 como se detalla a continuación:


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Tabla No.4.3.1. Ejecución presupuestal

FECHA APROP DISPONIBLE COMPROMISO OBLIGACION PAGO REALIZADO

ENERO 170.391.000.000,00 6.729.100.257,00 6.539.020.257,00 6.310.228.139,00 FEBRERO 170.391.000.000,00 10.767.275.511,00 10.596.191.810,00 10.816.983.928,00 MARZO 170.391.000.000,00 12.650.512.635,00 12.533.099.060,00 12.464.899.688,00 ABRIL 170.391.000.000,00 11.766.853.500,00 11.689.182.887,00 11.756.102.259,00 MAYO 190.372.000.000,00 22.084.741.961,00 21.237.739.584,00 21.247.019.584,00 JUNIO 190.372.000.000,00 23.778.970.337,00 24.238.069.552,00 24.238.069.552,00 JULIO 186.372.000.000,00 13.190.924.776,00 13.289.496.953,00 12.881.909.946,00 AGOSTO 186.872.000.000,00 12.583.159.047,00 12.644.813.985,00 13.052.400.992,00 SEPTIEMBRE 186.872.000.000,00 12.757.827.215,00 12.782.511.030,00 12.782.511.030,00 OCTUBRE 186.872.000.000,00 13.025.505.640,00 12.955.054.483,00 12.815.706.201,00 NOVIEMBRE 238.019.000.000,00 33.971.362.676,00 34.620.443.665,00 24.441.748.630,00 DICIEMBRE 186.872.000.000,00 14.870.472.721,00 15.008.929.724,00 25.408.210.806,00

TOTAL 2.234.187.000.000,00 188.176.706.276,00 188.134.552.990,00 188.215.790.755,00 Fuente: Rendición de la cuenta, libros presupuestales e información SIIF.

Como se muestra en la tabla anterior la entidad comprometió su presupuesto durante la vigencia 2008 donde se nota mayor concentración de recursos en los meses de mayo, junio, noviembre y diciembre representando el 50% del valor del pago de los mismos.

Gráfico No. 1 Comportamiento ejecución presupuestal

PRESUPUESTO FUNCIONAMIENTOCOMPORTAMIENTO EJECUCIÓN

VIGENCIA 2008

3,58

5,726,72 6,25

11,7412,64

7,01 6,69 6,78 6,92

18,05

7,90

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

16,00

18,00

20,00

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

%COMPROMETIDO

Fuente: Rendición de la cuenta e información SIIF

Gastos de Inversión Hallazgo No. 12 En el Presupuesto General de la Nación de la vigencia fiscal 2008 se apropiaron recursos para la ejecución de 5 proyectos de inversión de la CGR por valor de $29.000 millones, de


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los cuales comprometió el 84.53% equivalente a $24.514 millones, quedando por ejecutar la suma de $4.486 millones. Se evidencia que la entidad en el período septiembre - diciembre ejecutó el 63% del total de los recursos, es decir, $15.374 millones; como consecuencia se generó un alto compromiso de reservas presupuestales, situación originada por falta de gestión en la ejecución de los recursos.

Gráfico No. 2 Ejecución Proyectos de inversión

2 ,0 0 01,9 9 9

8 ,0 0 0

6 ,6 0 4

2 ,50 0

2 ,14 5 1,50 0

1,3 9 2

15,0 0 0

12 ,3 74

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000 VALOR APROPIADO

VALOR EJECUTADO


El caso más sobresaliente es el del proyecto de inversión para la adquisición y desarrollo de informática, ya que se ejecutó el 71.3% de los recursos en el mes de diciembre de 2008 y lo cual generó un alto compromiso de reservas presupuestales por este rubro por valor de $5.406 millones como se muestra a continuación:

Gráfico No.3 Ejecución Proyectos de inversión

0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0

65.8

8.1

15.7

10.4

0 2 0 0.8 0.0 0.0

5.20.8 0.1 0.0

2.5

71.3

0

10

20

30

40

50

60

70

80

ADQUISICION SEDES

ADQUISICION YDESARROLLO DEINFORMATICA

CAPACITACIONFUNCIONARIOS

CAPACITACIONCIUDADANIA

AMPLIACIÓN DECOBERTURA



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La entidad realizó 12 traslados presupuestales, los cuales cuentan con la aprobación del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y justificaciones respectivas, por valor de $35.809.921.779 así:

Tabla No.4.3.2 Traslados presupuestales

NO. RES. FECHA VALOR

242 12/03/2008 1.992.312

368 24/04/2008 7.926.000.000

388 07/05/2008 19.981.000.000

438 20/05/2008 21.599.387

543 10/06/2008 500.000.000

746 23/07/2008 1.330.080

837 21/08/2008 3.558.000.000

910 08/09/2008 1.500.000.000

918 11/09/2008 600.000.000

1072 21/10/2008 855.000.000

1729 03/12/2008 500.000.000

TOTALES 35.809.921.779 Fuente: Rendición de la cuenta e información SIIF El Traslado que sobresale es el del rubro -Otras transferencias por valor de $19.981 millones para gastos de personal. ”Según Decreto 1369 del 25 de abril de 2008 se modifica el decreto 662 de 2008 de escalas de remuneración correspondientes a las distintas categorías de empleos de la Contraloría General de la República.” Así mismo se realizó una reducción por $4.000 millones del rubro de sueldos de personal de nómina mediante el Decreto 2719 de 2008 y un aplazamiento por valor de $2.1 millones del proyecto de inversión Adquisición y Desarrollo del Sistema de Informática. Sentencias y conciliaciones A diciembre 31 de 2008, la Contraloría General de la República tiene registradas demandas en contra por valor de $200.200 millones, de las cuales se tienen provisionados $4.364 millones de acuerdo a la valoración del riesgo que realiza la oficina jurídica; se presupuestaron $1.687 millones de conformidad con los lineamientos del Ministerio de Hacienda y de los cuales se pagaron $1.565 millones. A favor de la entidad se tienen registradas en cuentas de orden demandas por valor $28.160 millones.


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Hallazgo No. 13 Reservas presupuestales No obstante lo establecido en el artículo 2º del Decreto 1957 de 2007 “por el cual se reglamentan normas orgánicas del presupuesto y se dictan otras disposiciones en la materia” la Contraloría General de la República presenta exceso de reservas presupuestales por $3.390 y $3.612 millones para las vigencias fiscales 2007 y 2008 respectivamente, sin embargo el presupuesto de inversión no ha sufrido modificaciones de que trata el Decreto 1957 de 2007, por el contrario, se ha incrementado sucesivamente durante los tres últimos años, así: para la vigencia de 2007 el presupuesto de inversión ascendió a $19.000 millones del cual se ejecutó sólo el 62.84%; en la vigencia fiscal de 2008 se apropiaron $29.000 millones, incrementándose en un 53% respecto de la vigencia anterior, y para la vigencia fiscal 2009 se incremento en un 38% con respecto a la vigencia 2008. Por otra parte, se evidenció que de las reservas presupuestales constituidas a diciembre de 2008, algunas por valor de $217.8 millones, tienen certificado de recibo a satisfacción de los servicios durante la misma vigencia, las cuales debieron quedar como cuentas por pagar. (Ver anexo 1) Con relación al proyecto de inversión “Ampliación del Fortalecimiento de la Calidad y Cobertura de la Vigilancia de la Gestión ejercida por la CGR Nacional” se constituyeron reservas presupuestales de contratos de prestación de servicios por valor de $1.414 millones, de los cuales $227 millones corresponden a contratos que terminaron en noviembre de 2008 y $1.187 millones de contratos que terminaron en diciembre de 2008, lo que indica que los servicios contratados se recibieron durante la vigencia fiscal de 2008, contrariando el concepto de reserva presupuestal. (Ver anexo 2). Hallazgo No. 14: Cuentas por pagar 1. Se tomaron las cuentas por pagar constituidas a 31 de diciembre de 2008, se

confrontaron con las cuentas por pagar del balance, así:

Tabla No.4.3.4 Cuentas por pagar CONCEPTO PRESUPUESTO RETENCIONES NETO PPTO CONTAB. VARIACIÓN


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SERVICIOS PERSONALES (HONORARIOS) 100.334.089,25 15.026.863,00 85.307.226,25 105.307.226,25

-20.000.000,00

GASTOS GENERALES(BIENES Y SERVICIOS ORDINARIOS) 703.261.372,79 48.503.583,00 654.757.789,79 647.371.175,79 7.386.614,00 ARRENDAMIENTOS 12.898.653,00 582.742,00 12.315.911,00 12.522.504,00 -206.593,00 BIENES Y SERVICIO INVERSIÓN 1.124.390.816,74 91.076.878,00 1.033.313.938,74 1.015.027.288,74 18.286.650,00 TOTALES 1.940.884.931,78 155.190.066,00 1.785.694.865,78 1.780.228.194,78 5.466.671,00 Fuente: Rendición de la cuenta e información solicitada

Como resultado de este ejercicio se generó diferencias en lo reportado por contabilidad y lo reportado por presupuesto en los rubros correspondientes a servicios personales honorarios, gastos generales de bienes y servicios, arrendamientos y bienes y servicios de inversión, tal y como se detalla en la tabla anterior, presentando una diferencia de $5.466.671 pesos que deberá ser aclarada por la Contraloría General de la República en su respectiva contradicción.

4.4 EVALUACION AL PROCESO CONTRACTUAL

4.4.1. Generalidades Durante la vigencia 2008 la Contraloría General de la República suscribió un total de 1.974 contratos por valor de $45.291 millones, de los cuales el Nivel Central realizó 1.036 contratos por un valor de $37.581 equivalentes al 88% y el Nivel Desconcentrado realizo 938 contratos por valor de $5.333 millones (12%). Se observó que para la selección del contratista el 0.86% (17 contratos) se realizó a través de licitación pública o concurso público de méritos y el 96% (1.897) fue por contratación directa. En cuanto al monto de los contratos la licitación o concurso público fue del 27%; la contratación directa el 67% y el concurso de méritos y/o selección abreviada el 6%. Se evidenció que en el último trimestre de la vigencia 2008 se suscribió el 23.4% de los contratos de esta vigencia que equivalen al 29% del total contratado.

Tabla 4.4.1. Contratación en el último trimestre de la vigencia 2008

PERIODO CANTIDAD % PARTIC. VALOR TOTAL % PARTIC.

Octubre 141 31 1.921 15

Noviembre 207 44 3.870 29

Diciembre 112 24 7.381 56

Total Cuarto Trimestre 461 100 13.172 100 Fuente: Rendición electrónica de cuentas – SIREL – Vigencia 2008


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Establecidas las cifras contratadas se procedió a seleccionar y ejecutar la revisión de una muestra de los contratos celebrados por la Contraloría observándose lo siguiente: Se constató el resultado obtenido en cada bien y servicio contratado, se examinó que el objeto contractual obedeciera a las necesidades de la Contraloría General de la República cotejando los estudios previos con el objeto de los contratos, se compararon los estudios de necesidad con el perfil presentado por los contratistas. Finalmente se realizó un estudio de legalidad examinando el cumplimiento de cada una de las etapas contractuales.

4.4.2. Resultado de la auditoria Por la importancia que reviste el tema contractual se verificó el cumplimiento de las normas contractuales, así como su resultado. Además fue necesario evaluar el cumplimiento de las etapas contractuales, el cumplimiento de las formalidades de acuerdo con la modalidad contractual, la aplicación de los principios como transparencia, eficacia, celeridad, objetividad y economía entre otros; del resultado de la evaluación se resaltan los siguientes hechos: Uno de los fines de la Ley 1150 de 2007, entre otros, “es el de resaltar la agilidad de este tipo de procedimientos, pero dejando a salvo la obligación de las entidades de garantizar en cada caso, el principio de selección objetiva de los contratistas” y el de corregir la desafortunada interpretación de la expresión que se encuentra en la ley 80 de 1993 <contratación directa>, la cual era entendida erradamente y que la selección del contratista era “a dedo o basada en condiciones subjetivas”. Con los nuevos conceptos se espera que con procedimientos ágiles, las entidades públicas privilegien en sus procesos de selección, la idoneidad de ofertas y oferentes.2 Sin embargo, Se constató la falta de objetividad en la selección de los contratistas para los contratos de prestación de servicios consistentes en asesoría, apoyo y realización de tareas específicas para algunas dependencias. Hallazgo No. 15. Se observa que en los estudios previos de cada contrato en el acápite de “IDONEIDAD Y EXPERIENCIA” no hay criterios objetivos de calificación de los mismos en cuanto a capacitación, honorarios y experiencia laboral o profesional, de esta manera se evidencia una marcada tendencia a acondicionar los requisitos de los estudios previos al perfil presentado por el contratista, por lo cual se encuentra que en los objetos de asesorías a las Contralorías delegadas o dependencias de la misma jerarquía, o asesorías con objetos contractuales similares hay diferencias considerables en los perfiles, denotándose que en 2 GOBIERNO NACIONAL, Exposición de motivos Ley 1150 de 2007.


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algunos se piden especializaciones, en otros maestrías según la preparación académica del contratista o se pide experiencia que resulta casi siempre coincidencial a la de quien presenta la propuesta de servicios. Para el efecto se revisó una muestra seleccionada, con la cual se demuestran los hechos mencionados que contrarían el principio de la SELECCIÓN OBJETIVA, establecido en el artículo 5 de la Ley 1150 de 2007. (Ver anexo 3) Con relación a lo anterior la Contraloría General de la República objetó el hallazgo en el sentido que: “2. La oferta más favorable será aquella que, teniendo en cuenta los factores técnicos y económicos de escogencia y la ponderación precisa y detallada de los mismos, contenida en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, resulte ser la más ventajosa para la entidad, sin que la favorabilidad la constituyan factores diferentes a los contenidos en dichos documentos”, preguntando a que se refiere la palabra equivalentes o cuales serían éstos. Por lo cual las dos entidades solicitarán concepto jurídico al Consejo de Estado – Sala de Consulta, razón por la cual se suspende el archivo hasta recibir la respuesta. Hallazgo No. 16 Vulneración del principio de eficacia. Contrato 096-07 La Contraloría General de la República suscribió el día 26-12-07, el contrato 096-2007 cuyo objeto era “Prestación de servicios para elaborar una cartilla que contenga los lineamientos y aplicación de la Ley 1150 de 2007, como herramienta a utilizar en los procesos de auditoria que adelantan los funcionarios de la CGR en ejercicio del control fiscal”. Es de resaltar que en la actualidad la Contraloría General de la República no cuenta con la cartilla en mención, toda vez que no ha sido actualizada con los nuevos decretos reglamentarios por parte de los funcionarios de planta encargados de este proceso. Contrato No. 053-07 Se suscribió con el siguiente objeto: “Prestación de servicios para diseñar y elaborar para su adopción el nuevo manual de procesos y procedimientos de la contratación de la contraloría general de la república a la luz de las disposiciones previstas en la ley 1150 de 16 de julio de 2007, de las disposiciones vigentes de la ley 80 de 1993, sus decretos reglamentarios acorde con la estructura orgánica y funcional de la entidad, conforme al sistema de gestión de calidad y control interno de la entidad.”


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La contratista entregó el manual a satisfacción de la entidad; a la fecha no existe una actualización del mismo de manera que ha transcurrido más de un año y cinco meses y aun no se ha implementado el nuevo manual. Este hallazgo tiene una connotación de tipo administrativo, en mesa de trabajo se acordó que la Contraloría General de la República debe presentar en el Plan de Mejoramiento el avance de esta actualización y la fecha definitiva en la cual se implementarán el manual y la cartilla. Hallazgo No. 17 Inconsistencia en la supervisión del contrato Contrato No. 662-08 Valor $3.500.000 Término: 1 mes sin exceder 31-12-08 Fecha suscripción: 5-12-08 Este contrato se suscribió el 5-12-08 para apoyar las auditorias a cargo de la Delegada para el Sector Social e iniciaba su ejecución el día 12-12-08. El contratista presenta la certificación de la incapacidad el día 16-12-08, la cual fue expedida por el Hospital Los Patios, cuatro días después de haberse dado inicio a la ejecución del contrato. Dichos documentos que constatan el impedimento del contratista para iniciar la ejecución del mismo se radicaron el 13-02-09, es decir, 2 meses después sin que la administración se hubiera pronunciado respecto de la no presentación del contratista para iniciar sus actividades. Con la conducta enunciada se genera un hallazgo de connotación administrativa por cuanto no se observó seguimiento por parte del interventor. Hallazgo No. 19 Falta de claridad en documentos previos a la contratación Contrato No. 030-08 De acuerdo con el oficio de fecha 12 de febrero de 2008 (folio 3,4, y 5) solicitan la contratación de cuatro profesionales para el seguimiento de procesos de auditoria entre los cuales se encuentra la hoja de vida de un aspirante a contratista como Contador Público y abogado. Vistos los documentos soportes de la hoja de vida a folio 57 se observó una certificación de la Universidad de San Buenaventura – Seccional de Cali – en el cual certifica que el estudiante terminó sus estudios el día 1 de junio de 1994 en la facultad de derecho. A folio 58 encontramos la certificación No. 2862 del 20 de octubre de 1994 de la Rama Judicial mediante la cual conceden Licencia


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Temporal al mencionado por el periodo comprendido entre el 20-10-94 hasta el 1-06-96, certificación que se encuentra vencida desde hace trece años. El ente de control manifiesta que el mencionado contratista no se contrató como abogado sino como contador, sin embargo, se hace mención en el estudio de necesidad a su perfil como abogado, título que no ha obtenido y de igual forma se hace referencia en el mismo estudio a la licencia temporal, documento que no es válido por tener un vencimiento de trece años. Lo que se observa es que la entidad transcribió de la hoja de vida al estudio de necesidad el perfil presentado por el contratista sin tener en cuenta la observación antes descrita. Lo anterior configura un hallazgo de tipo administrativo. Hallazgo No. 21 Incumplimiento del Capítulo IV de la Resolución Orgánica 0065 de 2008 y cláusula décimo tercera, literal f de la Orden de Trabajo No. 124-08, así: Orden de Trabajo No. 124-08 Contratista: Antonio José Gómez Valencia Valor $15.000.000 Término: 5 meses Se adicionó el contrato el día 9-09-08 en dos meses y medio y por valor de $7.500.000. El contratista presentó la cuenta de cobro No. 0006-08 correspondiente al periodo comprendido entre el 10-09-08 al 9-10-08 (1 mes de la adición). Se evidencia que el contratista no continúo con la ejecución de la obligación de acuerdo a lo establecido en la cláusula octava Se verificó directamente con dos (2) funcionarios de la Contraloría Delegada Sector Social, dependencia en la cual el contratista presta sus servicios y mediante constancia de visita del 27 de febrero de 2009 suscrita por los mismos, la respuesta a la observación respecto a la no culminación de la ejecución de este contrato fue: “Se han realizado llamadas telefónicas al contratista y aduce su ausencia a dolencias médicas y problemas de orden familiar”, las cuales a fecha de la visita en la Contraloría Delegada para el Sector Social no se encontraban soportadas por ningún documento de carácter medico. Por lo anterior se puede observar que el contratista no culminó la ejecución de la orden de trabajo. 124-08.


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Finalmente no se evidencia que el supervisor del contrato haya realizado alguna actuación para requerir la ejecución del mismo, configurándose un hallazgo de tipo disciplinario. Hallazgos administrativos originados en observaciones a los contratos de prestación de servicios: Hallazgo No. 22 Los objetos de los contratos son difusos y poco concretos y no enmarcan obligaciones específicas ni productos a entregar por parte de los contratistas. Hallazgo No. 23 En los contratos de prestación de servicios cuyo objeto es el de apoyo o asesoría no se evidencian documentos que demuestren las actividades desarrolladas durante el periodo ejecutado. Hallazgo No. 24 Ninguno de los productos e informes de los contratistas llevan un cordis o fecha de radicación que sirva como parámetro para establecer el cumplimiento en término de ejecución y ver con claridad la periodicidad del cumplimiento de los mismos en sus entregas. Hallazgo No. 25 Algunas de las certificaciones expedidas por los supervisores de los contratos no tienen fecha de radicado que demuestre la fecha exacta en la que se expidió. 4.4. Plan de mejoramiento Toda vez que el Plan de Mejoramiento de la entidad fue aprobado en el mes de marzo, este seguimiento se realizará en el segundo trimestre del año en curso. 4.5. Conclusiones Realizado el trabajo de campo se observó que la contratación de prestación de servicios presenta factores subjetivos en la escogencia de los contratistas, toda vez que no existen criterios claros y objetivos respecto a aspectos tales como: honorarios, perfiles del contratistas, requisitos de experiencia, capacitación, entre otras, exceptuando la contratación de apoyo a las auditorias, en las cuales se establecieron parámetros para que todos los contratistas escogidos cumplieran con una serie de requisitos y asignando honorarios por un valor estándar. Durante el último trimestre se observó un incremento en la celebración de contratos en la modalidad de prestación de servicios, especialmente en el mes de


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diciembre, al analizar la justificación y los objetos no se logró establecer claramente la finalidad de dicha contratación. De igual forma se detectó que en los expedientes reposan documentos de importancia los cuales no están fechados ni radicados lo cual no permite establecer el día en que se elaboraron, tal es el caso de: certificaciones de cumplimiento, estudios previos e informes de los contratistas, entre otros. Se evidenció falta de diligencia por parte de algunos supervisores de los contratos quienes incumplieron sus obligaciones frente al seguimiento del cumplimiento de las mismas. Situaciones que conllevan a efectuar una auditoria especial al proceso de contractual de la CGR. Ante las diferentes interpretaciones por parte de los funcionarios de Contraloría General de la República y la Auditoria General de la República, del artículo 5 de la Ley 1150 de 2007, se optó por solicitar concepto a la Sala de Consulta de Consejo de Estado.

4.5 EVALUACION AL PROCESO DE TALENTO HUMANO

4.5.1. Seguimiento al plan de mejoramiento Se realizó seguimiento a las observaciones hechas por la Auditoría General de la República a la Contraloría General de la República contenidas en el Plan de Mejoramiento suscrito el día 9 de marzo de 2009, detectándose que de las ocho observaciones a subsanar, cuatro de ellas tienen un avance del 50%, dos con un avance del 30% y dos con cero avance. Es de anotar que algunas de las acciones propuestas por la Contraloría tienen un término de cumplimiento para finales del mes de abril.

4.5.2. Proceso del talento humano nivel central Dentro de la planeación de este proceso auditor se trazaron los siguientes objetivos específicos para el proceso de Talento Humano, los cuales delimitan el alcance del ejercicio, así: COMISIONES PARA OCUPAR CARGOS DE LIBRE NOMBRAMIENTO Y REMOCIÒN

La Contraloría General de la República, comisionó durante la vigencia de 2008 a 101 funcionarios de diferentes niveles de la planta de personal en cargos de libre nombramiento y remoción tanto al interior de la entidad como en otras entidades. En desarrollo de la presente auditoria se escogió una muestra del 33,7 % del total de las comisiones otorgadas, 16 al interior de la entidad y 18 en otras entidades,


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con el objeto de evaluar su legalidad y cumplimiento de los requisitos establecidos en el Manual del Proceso de Gestión de Talento Humano – Procedimiento Situaciones Administrativas Versión: 1.1, literal 2.11. Comisión para Desempeñar Cargo de Libre Nombramiento y Remoción; encontrando que estas se ajustan a lo establecido al Manual mencionado. SEGUIMIENTO A LAS ACTUACIONES REALIZADAS POR LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA, CON RELACIÓN A LAS QUEJAS INTERPUESTAS EN LA AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA QUEJA SIQ – 211-2008-72 Hallazgo No. 1: Como respuesta a la queja SIQ – 211-2008-72, interpuesta en la Auditoría General de la República relacionada con el incumplimiento de requisitos por parte del doctor José David Bohórquez Zea, para ocupar los cargos de Director de Recursos Físicos y de Contralor Delegado para la Participación Ciudadana, se realizó el seguimiento correspondiente, observando lo siguiente: El Decreto 269 de 2000 establece la nomenclatura y clasificación de los empleos de la CGR. El artículo 6 de la mencionada norma, establece los requisitos generales para el ejercicio de los empleos. En desarrollo de lo anterior, el Contralor General de la República por medio de la Resolución Orgánica 5044 del 9 de marzo de 2000, adoptó el Manual de Funciones y Requisitos Mínimos para los empleos de la Planta de Personal de la Contraloría General de la República, estableciendo los criterios generales para los cargos de la planta general, las funciones y requisitos para el desempeño de los mismos en cada una de las dependencias de la estructura organizacional de la Contraloría General de la República, incluyendo en el Capitulo V, Disposiciones Generales, Artículo 38º. Para la elaboración del Manual de Funciones y Requisitos Mínimos de la CGR, se hizo un estudio técnico y se tuvo en cuenta el Decreto 269 de 2000, el cual estableció la nomenclatura y clasificación de los empleos de la Contraloría General de la República, las funciones señaladas para la entidad por la Constitución Política y la Ley, las diferentes dependencias, el estudio de cargas de trabajo, aplicación de las técnicas del Análisis Ocupacional o de evaluación de puestos, entre otras. De acuerdo al Manual de Funciones y Requisitos Mínimos, Resolución Orgánica No. 05044 de marzo 9 de 2000, se establecen los siguientes requisitos para el cargo de Director Nivel Directivo, Grado 03 de la Dirección de Recursos Físicos, Gerencia de Gestión Administrativa y Financiera.


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1. Educación: Título profesional en: Economía, Administración de Empresas, Administración Público, Derecho, Ingeniería Industrial; Título de formación avanzada en: Finanzas, Finanzas y Administración, Administración Financiera y Gestión Pública, Gerencia en Construcciones, Contratación, Contratación Pública y demás áreas afines con el desempeño del cargo.

2. Experiencia: Cuatro (4) años de experiencia profesional relacionada con el cargo.

Se observa en la hoja de vida del funcionario (Dr. José David Bohórquez Zea) un estudio de experiencia profesional, realizado por la Dirección de Gestión del Talento Humano el cual se soporta en las certificaciones laborales aportadas en su oportunidad por el posesionado, encontrando que tiene una experiencia profesional relacionada de 7 años 27 días. Es de anotar que el Dr. José David Bohórquez Zea es profesional en Administración de Empresas y a la fecha de posesión del cargo (octubre 2 de 2006) no contaba con un titulo de formación avanzada o de post-grado; Que mediante Resolución 01535 del 29 de septiembre de 2006, fue nombrado y posesionado en el cargo de Director Nivel Directivo, Grado 03 de la Dirección de Recursos Físicos, Gerencia de Gestión Administrativa y Financiera, incumpliendo lo ordenado por el Manual de Funciones de la Contraloría General de la República, en el Capítulo III de la mencionada Resolución, la cual establece, “EQUIVALENCIAS ENTRE ESTUDIOS Y EXPERIENCIA, ARTICULO 13º. Para efectos de aplicación de los requisitos establecidos en la presente resolución se podrán aplicar las siguientes equivalencias: Para los empleos del nivel directivo: Título de formación avanzada o de postgrado y su correspondiente formación académica por: cinco (5) años de experiencia profesional específica o relacionada y viceversa, siempre que se acredite el título universitario; o título universitario adicional al exigido en el requisito del respectivo empleo, siempre y cuando dicha formación adicional sea afín con las funciones del cargo.”

La misma situación de incumplimiento del Manual de Funciones y Requisitos Mínimos para los empleos de la Planta de Personal, se presentó para ocupar el cargo de Contralor Delegado para la Participación Ciudadana, Nivel Directivo, Grado 04, para el cual fue nombrado con resolución No. 1017 del 30 de septiembre de 2008 y se posesionó con Acta No. 00870 el día 3 de octubre de 2008, fecha para la cual no reunía los requisitos mínimos establecidos de experiencia y de equivalencia del título de formación avanzada o post-grado. (10 años de experiencia profesional relacionada con el cargo); constituyéndose en un hallazgo de connotación administrativa, el cual debe hacer parte de un plan de mejoramiento. Por la anterior situación, en desarrollo del proceso auditor se realizó seguimiento a las actuaciones realizadas por la CGR relacionadas con los nombramientos del nivel directivo, escogiendo una muestra de 24 hojas de vida equivalente al 30%, observando lo siguiente:


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Hallazgo No. 2: Nombre Funcionario: Marisol Rojas Izquierdo Cargo: Director Nivel Directivo, Grado 04 de la Oficina de Publicaciones y publicaciones. De acuerdo al Manual de Funciones y Requisitos Mínimos, Resolución Orgánica No. 05044 de marzo 9 de 2000, se establecen los siguientes requisitos para el cargo mencionado: 1. Educación: Título profesional en: Publicidad, Diseño Gráfico, Cine y Televisión, Comunicación Social formación básica en Periodismo, Economía, humanidades y demás disciplinas afines con la naturaleza del cargo; Título de formación avanzada en: Comunicación Social, Periodismo, Filosofía de la Imagen, Ciencias Humanas, y demás áreas de especialización afines con las funciones de la Oficina.

2. Experiencia: Cinco (5) años de experiencia profesional relacionada con el cargo.

Se observa en la hoja de vida de la funcionaria a folios 1 y 2 un estudio de experiencia profesional, realizado por la Dirección de Gestión del Talento Humano el cual se soporta en las certificaciones laborales aportadas en su oportunidad por la posesionada, encontrando que la Dra. Marisol Rojas Izquierdo tiene una experiencia profesional relacionada de 8 años, 1 mes y 24 días, comprendida entre el 1º de julio de 1998 y el 30 de agosto de 2005 y entre el 7 de septiembre de 2005 y el 31 de agosto de 2006. La experiencia profesional se cuenta a partir de julio de 1998, fecha en la cual termina estudios. Es de anotar que la Dra. Marisol Rojas Izquierdo es profesional en Comunicación Social Periodismo y a la fecha de posesión del cargo (octubre 2 de 2006) no contaba con un titulo de formación avanzada o de post-grado. Mediante Resolución 01512 del 29 de septiembre de 2006, fue nombrada y posesionada en el cargo de Director Nivel Directivo, Grado 04 de la Oficina de Comunicaciones y Publicaciones, incumpliendo lo ordenado por el Manual de Funciones de la Contraloría General de la República, en el Capítulo III de la mencionada Resolución, la cual establece, “EQUIVALENCIAS ENTRE ESTUDIOS Y EXPERIENCIA, ARTICULO 13º. Para efectos de aplicación de los requisitos establecidos en la presente resolución se podrán aplicar las siguientes equivalencias: Para los empleos del nivel directivo: Título de formación avanzada o de postgrado y su correspondiente formación académica por: cinco (5) años de experiencia profesional específica o relacionada y viceversa, siempre que se acredite el título universitario; o título universitario adicional al exigido en el requisito del respectivo empleo, siempre y cuando dicha formación adicional sea afín con las funciones del cargo.”

Adicionalmente es importante resaltar lo establecido en el “CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 2º. Del Campo de Aplicación. Los requisitos mínimos que se establecen en la presente resolución regirán para los empleos de la planta de personal de la Contraloría General de la

República, ….”, y se incumple lo establecido en el Código disciplinario Único (Ley 734 de 2002) en su artículo 23 y 34; considerando que no todo incumplimiento de una norma genera investigación de carácter disciplinario la Auditoria General de la


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República lo configura como un hallazgo de connotación administrativa, el cual debe hacer parte de un plan de mejoramiento. Para los dos hallazgos anteriores, es importante citar algunos apartes del concepto emitido por la Oficina Jurídica de la Auditoria General de la República con fecha 31 de marzo de 2009, “… para el nombramiento y posesión de los funcionarios de nivel directivo grados 3 y 4 en los casos observados en el proceso auditor, para esta Oficina es claro que son los señalados en el Manual de funciones y competencias de la mencionada Entidad, por ser un reglamento propio, adoptado mediante acto administrativo que goza de presunción de legalidad. Es decir, aún cuando la resolución en comento contraría abiertamente lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 7º del Decreto 269 de 2000, debe darse aplicación a la misma mientras se encuentre vigente; pues, salvo norma expresa en contrario, los actos administrativos son obligatorios mientras no hayan sido anulados o suspendidos por la jurisdicción en lo contencioso administrativo3 y su inobservancia puede producir consecuencias disciplinarias…(sic)…” “Ahora bien, si la Dirección de Talento Humano de la CGR considera que las equivalencias establecidas en el Manual de funciones y Requisitos no deben aplicarse por contrariar normas de carácter legal, lo procedente es solicitar la revocatoria directa de la resolución que lo adopta, por concurrir la causal señalada en el artículo 69 del Código Contencioso Administrativo; pero no proceder de manera directa a su inaplicación, pues no opera excepción alguna de ilegalidad. “ QUEJA SIQ – 211-2009-5 COMISIONES CONTRALOR GENERAL

Se observan 7 comisiones al exterior realizadas por el Contralor General al exterior en el año 2008 y 2 realizadas en el año 2009 a la fecha de la presente auditoría, así:

Tabla 4.5.1. Comisiones al exterior 2008 VIGENCIA RESOLUCIÓN

No. FECHA DESTINO DESDE HASTA

2008 179 25/02/2008 CUBA 5/03/2008 8/03/2008 2008 180 25/02/2008 PERU 1/03/2008 4/03/2008 2008 395 8/05/2008 JAPON 16/05/2008 28/05/2008 2008 524 5/06/2008 SALVADOR 9/06/2008 14/06/2008 2008 1069 17/10/2008 GRECIA 26/10/2008 4/11/2008 2008 1678 27/11/2008 ECUADOR 30/11/2008 3/12/2008 2008 1750 16/12/2008 SALVADOR 18/12/2008 20/12/2008 2009 59 20/01/2009 ARABIA 23/01/2009 4/02/2009 2009 114 5/02/2009 VIENA 9/02/2009 16/02/2009

Se observó que las comisiones mencionadas cuentan con los soportes y justificaciones correspondientes.

3 CODIGO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. ARTICULO 66. PERDIDA DE FUERZA EJECUTORIA. Salvo norma expresa en contrario, los actos administrativos serán obligatorios mientras no hayan sido anulados o suspendidos por la jurisdicción en lo contencioso administrativo,…


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PROFESIONALIZACIÓN PLANTA DE PERSONAL El área misional de la Contraloría General está conformada por 3.593 funcionarios distribuidos en el proceso auditor (2.199) y procesos fiscales (409) mientras que el área administrativa cuenta con 985 funcionarios, es decir la planta de personal se conforma en un 72,59 % por funcionarios del área misional y el 27,41 % del área administrativa.

Gráfico No. 4 . Profesionalización de la planta.

PLANTA DE PERSONAL AREAS MISIONAL Y ADMINISTRATIVA

MISIONAL - PROCESO AUDITOR

62%MISIONAL PROCESOS FISCALES

11%

ADMINISTRATIVA

27%

Adicionalmente, de estos 3.593 funcionarios el 81,9% (2.945) cuentan con un título universitario profesional, desempeñándose en los niveles Directivo, Asesor, Ejecutivo y Profesional, lo que refleja un alto porcentaje de profesionalización de la planta de personal. Adicionalmente, es de resaltar que del 18,1% de funcionarios restantes (648) pertenecientes al nivel asistencial y técnico cuentan con título universitario 244 equivalentes al 37%.

4.5.3. Proceso del talento humano Gerencias Departamentales

4.5.3.1. Gerencia Departamental de Antioquia

Analizada la información suministrada por la Gerencia Departamental de Antioquia, referente a la conformación de la Planta de Personal de esta Gerencia, se tienen las siguientes observaciones: La planta de personal aprobada es de 140 cargos, está conformada actualmente por 125 funcionarios, los cuales están distribuidos así: 89 funcionarios se desempeñan en la Dirección de Vigilancia Fiscal que corresponde al 71.20% del total de la planta; 12 asignados a la


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Dirección de Responsabilidad Fiscal alcanzando un 9.60% del total; 5 funcionarios atienden las labores de Participación Ciudadana que equivale a un 4.0% del total general y 19 prestan apoyo profesional, técnico y asistencial al despacho y demás dependencias de la Gerencia Departamental, equivalente al 15.20%. Igualmente, la información suministrada muestra que el nivel de profesionalización de la Gerencia Departamental de Antioquia, representa el 84.8% del total de la planta de personal, destacándose las disciplinas de Economía (23.58), Administración de Empresas o Pública (19.81%), Derecho (16.98%) e ingenierías (14.15%), lo que permite conformar grupos interdisciplinarios para la realización de las auditorías; sin embargo, La representatividad del número de abogados asignados al grupo de vigilancia fiscal es escasa (4 funcionarios) para ejercer la vigilancia fiscal teniendo en cuenta el número de sujetos y puntos de control, de entidades que reciben recursos del Sistema General de Participaciones y de Regalías Directas.

• Adicionalmente, –La Gerencia, a marzo de 2009 presentó un total de 15 vacantes, de estas, solo tres cargos fueron llamados a concurso para proveer cargos.

• Un (1) funcionario se encuentra en comisión externa, pero el cargo está provisto por un encargo.

• Hay un auxiliar administrativo en provisionalidad 4.5.3.4. Gerencia Departamental de Cauca La Gerencia Departamental de Cauca cuenta con una planta de personal autorizada de 61 funcionarios. A 31 de diciembre de 2008 estaba conformada por 60 funcionarios y presentaba 2 vacantes. Una (1) en labores de Responsabilidad Fiscal y jurisdicción coactiva (Abogado) que ha sido convocado en el concurso de méritos del 2008 en trámite, actualmente está vacante está siendo ocupada por un profesional en provisionalidad y la otra vacante corresponde a una Secretaría en el despacho del Gerente. Igualmente, a 31 de diciembre la planta de personal la conformaban los siguientes profesionales: 18 abogados, 15 contadores, 5 administradores, públicos y de empresas, 1 economista, 3 ingenieros civiles 2 administradores Financiero y Agropecuario, 1 licenciado en biología, 2 ingenieros de sistemas y 1 ingeniero industrial para un total de 48 profesionales, que representan el 78% del total de planta, considerándose bueno. Es de anotar que actualmente hay un ingeniero de sistemas desempeñándose como tecnólogo.

De otra parte, la planta de personal se encontraba distribuida así: Labores de Investigación, Juicios y Jurisdicción Coactiva 10 funcionarios equivalentes al 16.67% del total de 60 funcionarios, 38 en Vigilancia Fiscal 63.33%, 3 en


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Participación ciudadana 5%, 8 en apoyo técnico y asistencial 13.33% y 1 Gerente que representa el 1.67%. Corresponde a la Gerencia con el recurso humano mencionado anteriormente ejercer la vigilancia de la gestión fiscal a 12 sujetos y 13 puntos de control, también, estar alerta de las transferencias a los 42 Municipios, el Departamento y 83 resguardos indígenas que reciben recursos del SGP.

4.5.3.4. Gerencia Departamental de Cesar De conformidad con la información suministrada por la Gerencia Departamental del Cesar, la planta de personal aprobada es de sesenta y siete (67) funcionarios, actualmente la planta de personal ocupada es de sesenta y un (61) funcionarios y seis (6) vacantes; el nivel de profesionalización de la Gerencia representa el 87% del total de la planta, destacándose las disciplinas de Administración de Empresas (21%), derecho (30%) y economía (23%), lo que permite conformar diversos grupos para la realización de las auditorías. .

El Grupo de Vigilancia Fiscal está conformado por 40 funcionarios distribuidos así: 38 profesionales y dos asistenciales que corresponde al 65% del total de la planta, 9 se desempeñan en la Dirección de Responsabilidad Fiscal alcanzando un 15% del total de la planta, 4 funcionarios atienden las labores de participación ciudadana lo que equivale a un 7% del total general y 8 prestan apoyo profesional, técnico y asistencial al despacho y demás dependencias de la Gerencia Departamental, equivalente a un 13%.

Respecto al seguimiento a las actividades concertadas e incluidas en el plan de mejoramiento suscrito con la Auditoria General de la República , relacionadas con los cargos de carrera administrativa convocados al concurso de méritos CGR 2008, en la Gerencia Departamental del Cesar existen seis (6) vacantes, de las cuales cuatro (4) fueron convocadas al concurso de méritos y dos (2) se presentaron después de abierto dicho concurso, notándose un 100% de cumplimiento de las acciones propuestas en el plan de mejoramiento de esta Gerencia. 4.5.3.5. Gerencia Departamental de Córdoba

La Gerencia Departamental de Córdoba está conformada por 51 funcionarios distribuidos así: 30 en el grupo de Vigilancia fiscal (58.82%), 10 se desempeñan en el grupo de Investigación Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva (19.61%), 9 prestan apoyo técnico y asistencial al despacho y demás dependencias de la


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Gerencia Departamental (17.65%) y 2 funcionarios atienden las labores de participación ciudadana (3.92%). El 59% de la planta de personal, especialmente en el grupo de vigilancia fiscal se encuentra conformado por funcionarios con grado de asignación salarial 1, y el 20% con grado 2; el nivel de profesionalización de la planta es del 86%, las profesiones más comunes son: Derecho con un 36%, seguido de Economía con el 23% y Administración de Empresas con el 14% lo que permite conformar grupos multidisciplinarios para la realización de las auditorías. En la Gerencia Departamental de Córdoba se encontraban 4 cargos vacantes, de los cuales, sólo se convocaron 3 cargos a concurso en la vigencia 2008. 4.5.3.4. Gerencia Departamental de Choco La planta de personal de la Gerencia Departamental del Choco de la Contraloría General de la República se encuentra conformada por 45 funcionarios, en la cual la mayor parte de los funcionarios 22 pertenecen al grupo de vigilancia fiscal con una participación del 62,22%, seguido del grupo de investigaciones juicios y jurisdicción coactiva con un 15,56%. Es de resaltar que para las actividades de participación ciudadana la Gerencia cuenta con un funcionario asignado. La profesionalización de la planta de personal es del 84 %; adicionalmente, la profesión con el mayor número de funcionarios es la de Administrador de Empresas o Público con un 42,11% seguida de la Contaduría con un 23,6%. En la Gerencia Departamental existen siete (7) cargos vacantes y tres funcionarios nombrados en provisionalidad. Se convocaron a concurso 4 para ocupar 2 cargos en el grupo de vigilancia fiscal y 2 para el grupo de investigaciones y juicios fiscales. De acuerdo a lo anterior, la Gerencia debe aclarar por qué solo cuatro de los diez cargos vacantes fueron convocados a concurso abierto en el año 2008. 4.5.3.5. Gerencia Departamental de Quindío La planta de personal de la Gerencia Departamental del Quindío de la Contraloría General de la República se encuentra conformada por 58 funcionarios incluido uno por traslado de cargo de otra Gerencia, con una participación del 74% del área misional, el despacho del gerente con un 14%, el grupo de investigaciones juicios y jurisdicción coactiva con un 9% y finalmente el grupo de participación ciudadana con un 3%; la planta de la Gerencia corresponde a 64 funcionarios. La Gerencia Departamental cuenta con una profesionalización del 90% y mayor participación en el área misional (Grupo de Vigilancia Fiscal) con un 78%, situación que es satisfactoria para el desarrollo misional de la Contraloría General de la República; sobresale la profesión de Contador público con una participación


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del 18%, seguido de los Abogados con un 16%, seguido por los Economistas con un 10% de participación; estas son las tres carreras más representativas en la Gerencia las cuales se encuentran asignadas al grupo de Vigilancia fiscal. Así mismo se ve la representación de las carreras de Ingenieros Civiles, Ingenieros de Sistemas, Ingenieros Agrónomos, Administradores Públicos, Administradores de Empresas y Licenciados en Ciencias Sociales con una participación mínima de 4% y 2%.La Gerencia Departamental reportó siete (7) cargos vacantes, cinco (5) en el Despacho del Gerente y dos (2) en el grupo de vigilancia fiscal. Reportó igualmente tres (3) cargos que fueron convocados a concurso de 2008, dos (2) en el Despacho del Gerente y uno (1) en el grupo de investigaciones y juicios fiscales. De acuerdo a la información anterior la Gerencia debe aclarar porque solo tres cargos fueron postulados en la convocatoria de los 7 vacantes. 4.5.3.6. Gerencia Departamental de San Andrés Islas La planta de personal de la Gerencia Departamental de San Andrés de la Contraloría General de la República se encuentra conformada por 16 funcionarios donde sobresale el grupo de vigilancia fiscal con una participación del 50% del área misional, el grupo de investigaciones juicios y jurisdicción coactiva con un 31%, el despacho del Gerente con un 12%, y finalmente el grupo de participación ciudadana con un 6%; la capacidad de la Gerencia corresponde a 23 funcionarios. Cuenta con una profesionalización en la planta de personal ocupada del 81% y mayor participación en el área misional (Grupo de Vigilancia Fiscal) con un 62%, de esta forma ayuda al desarrollo misional de la Contraloría General de la República; donde sobresale la profesión de Abogados con una participación del 46%, los Contadores con un 31%. La Gerencia Departamental reporto que cuenta con siete (7) cargos vacantes, cinco (5) en el Despacho del Gerente, dos (2) en el grupo de vigilancia fiscal, dos (2) grupo de Investigaciones, Juicios y Jurisdicción Coactiva y uno en el grupo de participación ciudadana. La gerencia reporta igualmente tres (3) cargos que fueron convocados al concurso de 2008, dos (2) en el grupo de vigilancia fiscal y uno (1) en el grupo de investigaciones y juicios fiscales. De acuerdo a la información anterior la Gerencia debe aclarar porque solo tres cargos están convocados de los 7 vacantes.


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4.6 EVALUACION AL PROCESO DE GESTION TECNOLOGICA

4.6.1. Seguimiento Plan de Mejoramiento Observación 23- La Oficina de Sistemas cuenta con el Plan de desarrollo de Gestión Tecnológica 2008-2011, el cual fue realizado dentro del marco del convenio celebrado con la Universidad de Pamplona, en el cual se concluye sobre la no viabilidad técnica para la continuidad del desarrollo de aplicaciones de EDS. Observación 24- Se evidenció que la herramienta estaba implementada en tres servidores, de los cuales 1 estaba en pruebas. De acuerdo a la información reportada por las 7 Gerencias Departamentales de la CGR que fueron objeto de auditoría, el número de usuarios del correo electrónico LOTUS es:

Tabla No. 4.6.1. Numero de usuarios correo electrónico LOTUS

GERENCIA NÚMERO DE

FUNCIONARIOS NÚMERO DE USUARIOS

CHOCÓ 45 1 CESAR 61 No informó CÓRDOBA 52 3 MEDELLIN 125 8 CAUCA 61 4 QUINDIO 58 2 SAN ANDRES 16 6 TOTAL 418 24

Igualmente, por las 7 Gerencias Departamentales de la CGR que fueron objeto de auditoría, solo el 5.7% cuenta con el correo institucional, lo cual representa un porcentaje muy bajo, teniendo en cuenta que se adquirieron 4.000 licencias y se actualizaron 400 para un total de 4.400, además en la fecha en que se practicó la auditoria (marzo de 2009) estaban habilitadas únicamente 2536. Observación 30- Se configuraron dos appliance, 1 en el nivel central y otro en las gerencias para que en una contingencia cualquiera de los dos la pueda atender. Para filtrar los contenidos se tiene un appliance el cual tiene unas políticas para toda la Contraloría teniendo en cuenta las mejores prácticas, y otras que de acuerdo al trabajo que realizan se le asignan políticas especiales como en el caso de comunicaciones que requiere de consultar determinadas páginas específicas, por ejemplo por su necesidad de estar al día en noticias tienen acceso a escuchar emisoras. La solicitud se hace al grupo de filtrado quien hace el estudio y si lo considera conveniente atiende la solicitud en caso de no ser pasa a estudio al Comité.


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En conclusión el seguimiento al plan de mejoramiento presentó un cumplimiento del 80% en relación con las acciones correctivas previstas para finalización en fecha anterior al ejercicio auditor, es decir, que de 5 acciones que debían haber sido ejecutadas se cumplieron 4, quedando pendiente la relacionada con la implementación de la plataforma de correo electrónico LOTUS. El avance que presentó el plan de mejoramiento es del 23.5%, teniendo en cuenta que fueron planteadas 17 acciones correctivas para los 4 hallazgos administrativos y de las cuales únicamente 5 acciones correctivas tenían fecha prevista de finalización para antes de marzo de 2009, fecha en que se practicó la auditoría. 4.6.2 Resultados de la Auditoría Plan de desarrollo tecnológico En desarrollo del convenio interadministrativo celebrado con la Universidad de Pamplona, la Contraloría General de la República recibió el plan de desarrollo tecnológico 2008-2011, en octubre de 2008, el cual presenta una ejecución del plan así:

Tabla No. 4.6.2. Ejecución del Plan 2008 VIGENCIA PRESUPUESTO

2008 8.000.000.000 2009 24.000.000.000 2010 10.855.000.000 2011 9.345.000.000

De acuerdo a la información reportada por la Oficina de Sistemas e Informática de la Contraloría General de la República, se ejecutaron $7.692.344.700 que representa el 96%, de los recursos, de los cuales, $5.299.853.000 son del contrato suscrito el 26 de diciembre de 2008, con Colvatel (el 69%) y el 14% el contrato suscrito con ETB por valor de $1.045.141.400. Colvatel: El objeto del contrato con Colvatel consiste en desarrollar, instalar, implementar y entregar en producción a satisfacción de la Contraloría los proyectos Portal Institucional, rendición de cuentas y sistema de seguridad Firewall, Gerencia del programa, Gestión de Cambio y auditoría externa. La forma de pago establecido por la Contraloría General de la República genera un riesgo a la entidad en el entendido que se pactó la entrega de un anticipo por valor de $2.646.926.500, representando el 50%; el 30% del valor a la suscripción del acta de entrega del proyecto para pruebas y un 20% previa suscripción de la puesta en funcionamiento y recibo a satisfacción de cada uno de los proyectos. Es decir que la Contraloría General de la República habrá entregado el 80% del valor


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del contrato, sin que haya recibido ningún producto a satisfacción, además el 20% restante no se entrega cuando todos los productos estén en funcionamiento y con el recibido a satisfacción, sino por proyecto. Es de aclarar que cualquier desarrollo informático que se realice no tiene ninguna validez, hasta tanto, no esté debidamente probado y puesto en funcionamiento. Basta con recordar que los desarrollos informáticos realizados por EDS, se encontraban en etapa de pruebas finales al momento de suspender el contrato y después de más de 5 años de desarrollo y efectuado un pago de aproximadamente el 80% del valor total del contrato, no es viable técnicamente continuar con dichos desarrollos, según la conclusión de la Universidad de Pamplona después de un estudio técnico. El acta de inicio de ejecución del convenio con Colvatel, tiene fecha del 20 de febrero de 2009. Según el cronograma presentado por Colvatel, las actividades están programadas para ser realizadas entre el 20 de febrero de 2009 y el 14 de julio de 2009. A la fecha en que se practicó esta auditoria (marzo de 2009), se encontraba en la fase inicial de ejecución. ETB: El contrato 308 A celebrado con ETB tiene como objeto prestar el servicio de 31 canales dedicados digitales para la transmisión de datos y voz sobre IP, entre el nivel central y el nivel desconcentrado y un canal dedicado a Internet desde el nivel central. De acuerdo a la evaluación realizada por la Oficina de Control Interno de la Contraloría General de la República, encontraron problemas de comunicación e interconexión en 23 de las 31 gerencias departamentales, representando el 74% del nivel desconcentrado. Dicha observación efectuada por la OCI, resulta preocupante teniendo en cuenta la inversión tan elevada que ha realizado la Contraloría General de la República, sin que pueda contar con servicios óptimos de telefonía IP, videoconferencias, transmisión de voz y de datos en el nivel desconcentrado. Software y algoritmos: Mediante contrato 052 de 2007, la Contraloría adquirió 1.376 licencias de Microsoft Office Standard, y con oficio del 2 de julio de 2008, la CGR certificó su recibo, a pesar de que el software instalado (Microsoft Office Enterprise) por la firma contratista no corresponde al software licenciado (Microsoft Office Standard). A la fecha en que se practicó esta auditoria (marzo de 2009), aún la firma contratista no había procedido a realizar la instalación y configuración del software licenciado, tal como estaba establecido en el contrato. Esto resulta relevante teniendo en cuenta que únicamente se debe tener instalado el software que está debidamente licenciado.


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4.6.2.2 Plan de Contingencia La Oficina de Sistemas e Informática no cuenta con un centro alterno de procesos de datos, ya sea externo o interno, de tal forma que pueda restaurar o recuperar la información y posibilite el funcionamiento adecuado de los sistemas. En el plan no se han definido los equipos de trabajo indicando en forma precisa los nombres de los funcionarios que conforman el equipo que van a atender la contingencia, y las acciones que debe realizar durante el evento. Dentro del plan de acción vigencia 2008, no se observa que la Oficina de Sistemas e informática haya programado y ejecutado actividades de entrenamiento de acuerdo al rol que desempeña cada funcionario en el plan de contingencia, de tal forma que el personal tome conciencia de que los siniestros pueden realmente ocurrir y que por esto deben estar preparados de la mejor forma para minimizar su efecto. 4.10.6 Conclusiones • La contraloría adquirió 4.000 licencias y actualizó 400 para un total de 4.400 de

correo electrónico de LOTUS, en la vigencia de 2007, sin embargo de las 7 gerencias departamentales visitadas solo el 5.7% de los funcionarios tienen cuenta del correo electrónico institucional.

• La Contraloría celebró contrato por 5.299 millones de pesos, para los proyectos Portal Institucional, rendición de cuentas y sistema de seguridad Firewall, Gerencia del programa, Gestión de Cambio y auditoría externa y pactó unos pagos donde pone en riesgo a la entidad, teniendo en cuenta que antes de haberse cumplido con el objeto contratado la entidad vigilada habrá pagado el 80% de los recursos.

• Es necesario precisar que en materia de desarrollo informático lo que importa es el resultado final, independientemente de lo que se haya avanzado, solo basta con recordar el software desarrollado por EDS, que después de un estudio realizado por la Universidad de Pamplona, concluyó que técnicamente no era viable su uso, a pesar de que el contrato fue suspendido cuando se encontraba en la fase de pruebas de aceptación.

• La CGR cuenta con un plan de contingencias, sin embargo no se evidenció programas tendientes al entrenamiento de los equipos encargados de manejar la contingencia, para garantizar un buen resultado en caso de presentarse, además no tiene identificados los equipos de trabajo, especificando los nombres de los funcionarios y las acciones que deben seguir ante una eventualidad. Además carece de un plan alterno de respaldo que garantice la continuidad en el funcionamiento de los sistemas.


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4.7 EVALUACION AL PROCESO AUDITOR

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Decreto Ley 267 de 2000, en su artículo 30, agrupó por sectores a los sujetos de control fiscal, de acuerdo con el ámbito en el cual desarrollen sus actividades de gestión pública, prestación de servicios, funciones administrativas o regulativas, producción de bienes o actividades comerciales, económicas y financieras; en este sentido, la Contraloría mediante Resolución No. 5870 del 11 de Julio de 2007,- modificada por la 5953 de 2008-, sectorizó y categorizó los sujetos de control fiscal y asignó la competencia para la vigilancia a las Contralorías Delegadas para la Vigilancia Fiscal Sectorial. De acuerdo a lo establecido en dichas resoluciones a la Contraloría General de la República le corresponde la vigilancia directa de 580 entidades; el control directo también se aplica a los recursos transferidos a los municipios y departamentos por concepto de Regalías Directas y compensaciones, en virtud de lo establecido en la Ley 756 de 2002, los Departamentos que se benefician las regalías directas son 20 y los municipios son 265 aproximadamente. Adicionalmente el Decreto 267 de 200, en el artículo 5° numeral 6° establece como función de la CGR, “Ejercer de forma prevalente y en coordinación con las contralorías territoriales, la vigilancia sobre la gestión fiscal y los resultados de la administración y manejo de los recursos nacionales que se transfieran a cualquier titulo a las entidades territoriales de conformidad con las disposiciones legales”. En este sentido, se incrementan sus entes sujetos de vigilancia en 1.100 municipios y 32 departamentos, a los cuales se les transfiere recursos del Sistema General de Participaciones Para un total de sujetos de vigilancia, conforme al siguiente resumen:

Tabla No. 4.7.1 Sujetos de vigilancia por parte de la CGR

SECTOR Resoluciones

5870/07 y 5953/08 Ley 756 de

2002 Ley 715 de

2001 TOTAL

AGROPECUARIO 74 74 DEFENSA 34 34

GESTIÓN PÚBLICA 57 57 INFRAESTRUCTURA 128 128 MEDIO AMBIENTE 54 54 MINAS Y ENERGIA 53 320” 373

SOCIAL 180 1132* 1311 TOTAL 580 2.031

Fuente: Resoluciones 5870/07 y 5953/08, * 1110 Municipios y 32 Departamentos receptores de recursos del SGP. “20 Departamentos y 300 municipios aproximadamente receptores de recursos de Regalías Directas y

compensaciones.

Es decir que la Contraloría General de la República cuenta con 2.031 sujetos de vigilancia.4 4No están contabilizados los puntos de control. Ni los municipios que recibieron recursos de Regalías Indirectas.


43

4.7.1. Plan General de Auditorias 2007- 2008:

La Contraloría General de la República dentro de su PGA 2007-20085, programó la realización de 1.190 auditorias para vigilar 476 sujetos de control aplicando 888 ejercicios auditores directos, 71 controles a los recursos transferidos de Regalías, 188 controles prevalentes a los recursos transferidos por el Sistema General de Participaciones, 8 controles excepcionales y 7 concurrentes.

Tabla No. 4.7.2. PGA 2008 – programado por sectores

No.Alumbrado publico

auditorias

AGROPECUARIO 58 100 100

DEFENSA 34 172 172

GESTIÓN PÚBLICA 51 151 151

INFRAESTRUCTURA 109 147 1 7 155

MEDIO AMBIENTE 53 60 2 62

MINAS Y ENERGIA 51 62 71 28 161

SOCIAL 120 196 188 2 386

NO SECTORIZADOS 3 3

TOTAL 476 888 71 28 188 8 7 1190

SECTOR

No. AUDITORIAS PROGRAMADAS 2008

Sujetos Res 5870/07

Regalías Prevalentes SGP Excepcionales Concurrentes Total No sujetos

Fuente: PGA programado 2008. SIREL

Sujetos de Vigilancia6: Los sujetos de control programados para ser auditados dentro del PGA 2007-2008, ascendieron al 78.38%, donde del sector Defensa Justicia y Seguridad planeó auditar el 100%, Medio Ambiente el 98.15%, Minas y Energía el 96.23%, Gestión Pública el 89.47%, el Agropecuario el 78.38% y 66.67% el Social.

Grafico No. 5 Porcentaje de sujetos programados por sectores

7458 34 34 57 51

128

109 54 53 53 51

180

120

580

481

0

100

200

300

400

500

600

AGROPECUARIO

DEFENSA

GESTIÓN PÚBLICA

INFRAESTRUCTURA

MEDIO AMBIENTE

MINAS Y ENERGIA

SOCIAL

TOTAL

SUJETOS PROGRAMADOS

78,38%

100%

89,47%

85,16%

98,15% 96,23%

66,67%

78,38%

5 17 septiembre 2007 al 31 de diciembre de 2008. 6 Sujetos Resolución 5870/07


44

Cobertura del Control Prevalente: dentro del PGA 2008 se programaron 1907 auditorias a entes territoriales con presencia en los 32 departamentos, lo que significa una cobertura global en la programación de auditorias a los recursos del Sistema General de Participaciones del 16.78%, estos de competencia de la Contraloría Delegada del Sector Social.

Tabla No. 4.7.3. Cobertura de auditorias programas al SGP 2008.

COMPONENTE DEPTOS % COBERTURA MPIOS %

COBERTURA TOTAL %

COBERTURA

SALUD 2 6,25% 80 7,21% 81 7,16%

EDUCACION 19 56,25% 28 2,25% 47 4,15%

PROPOSITO GENERAL NA NA 48 4,23% 48 4,32% DESTINACION ESPECIAL / RESGUARDOS INDIGENAS NA NA 14 2,35% 14 2,74%

TOTAL 21 65,63% 164 14,77% 190 16,78% Fuente: PGA 2008 programado, Sujetos de control y Tomando 511 resguardos indígenas.

Para el componente de Educación programó 47 auditorias, es decir una cobertura del 4.15%. De las cuales 19 para auditar Departamentos y 28 para municipios. El componente de Salud programó 81 auditorías, para una cobertura del 7.21%; de los cuales se planearon a 80 municipios y los Departamentos del Caquetá y Cauca. En el componente de Propósito General de 1.110 municipios que reciben recursos por el SGP, se programó auditar 48, es decir el 4,32%. En el componente de destinación especial, la entidad programó 14 auditorias a resguardos Indígenas lo que representa una cobertura del 2.748%. Cobertura control a los recursos de Regalías: la Contraloría Delegada para el sector Minas y Energía incluyó dentro de su PGA 2008, la realización de 71 auditorias, lo que representa una cobertura del 22.18%, frente 320 entes territoriales que recibieron dichos recursos. 4.7.2. Cumplimiento del PGA 2008 y Cobertura del control fiscal De los 1.190 procesos auditores programados la Contraloría General de la República durante la vigencia 2008, realizó 1.300 proceso auditores así:

7 188 auditorias por control prevalente y 2 por excepcional. 8 Tomando como base 511 resguardos indígenas en el país.


45

Tabla No. 4.7.4. Auditorias Ejecutadas 2008

No. Alumbrado publico

auditorias

AGROPECUARIO 64 101 101

DEFENSA 32 173 173

GESTIÓN PÚBLICA 51 156 156

INFRAESTRUCTURA 112 146 1 6 153

MEDIO AMBIENTE 50 59 4 63

MINAS Y ENERGIA 50 53 100 27 180

SOCIAL 72 150 319 1 1 471

NO SECTORIZADOS 3 3

TOTAL 431 841 100 27 319 6 7 1300

SECTOR

No. AUDITORIAS EJECUTADAS 2008Sujetos

Regalías Prevalentes SGP Excepcionales Concurrentes Total Res 5870/07

No sujetos

Fuente: PGA ejecutado 2008 – SIREL

Como se observa los 1.300 ejercicios auditores se orientaron a 841 ejercicios directos aplicados a 431 sujetos de vigilancia, es decir que la cobertura total del control fiscal por parte de la Contraloría General aplicado a los sujetos de control, durante la vigencia 2008, fue de 74.3%, ya que de 580 sujetos de control auditó 431. Igualmente efectuó vigilancia a 100 entidades territoriales receptoras de recursos de Regalías, con una cobertura de vigilancia 31.25%. En cuanto a la cobertura del control prevalente al Sistema General de Participaciones fue del 28.26%, en tanto se auditaron 320 entidades territoriales. El cumplimiento del PGA 2008, fue del 109,24%, ya que las Contralorías Delegadas de los sectores Agropecuario, Gestión Pública, Medio Ambiente, Minas y Energía, y Social superaron el número de ejercicios programados inicialmente.

Tabla 4.7.5. Auditorias Programadas vs ejecutadas 2008

SECTOR Auditorias Programadas

Auditorias Ejecutadas

% cumplimiento

AGROPECUARIO 100 101 101,00%

DEFENSA 172 173 100,58%

GESTIÓN PÚBLICA 151 156 103,31%

INFRAESTRUCTURA 155 153 98,71%

MEDIO AMBIENTE 62 63 101,61%

MINAS Y ENERGIA 161 180 111,80%

SOCIAL 386 471 122,02%

NO SECTORIZADOS 3 3 100,00%

TOTAL 1190 1300 109,24% Fuente: PGA 2007-2008 vs SIREL


46

El cumplimiento del sector Agropecuario fue del 101%, de 65 sujetos programados auditó 669, para un total de 101 auditorias ejecutadas frente a 100 programadas. El sector Defensa, Justicia y Seguridad tuvo un cumplimiento en la ejecución del PGA del 100.58%, de 172 ejercicios programados realizó 17310. En Gestión Pública e Instituciones Financieras el cumplimiento fue del 100,31%, de 151 programadas se ejecutaron 156, a los mismos sujetos de control. El sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones de 155 programas efectuó 153, el 98.71%, ya que no se realizaron los ejercicios auditores programados a la Cámara de Comercio de Caquetá, Compañía Operadora Postuaria Cafetera S.A., Concesionaria del Magdalena Medio S.A, Confederación Colombiana de Cámaras de Comercios –CONFECAMARAS-, Flycom Comunicaciones S.A. E.S.P. y una auditoría al Instituto Nacional de Vías INVIAS. El sector Medio Ambiente, tuvo un cumplimiento del 101.1%, porque incluyó auditorias excepcionales a los Municipios de Bello y Paipa, y Distrito Turístico de Cartagena. El sector Minas Energía, programó dentro de su PGA 2008, 161 auditorias de las cuales 62 fueron a sujetos de control establecidos en la resolución 5870/07; 71 a recursos de Regalías y 27 al alumbrado público; para un cumplimiento del PGA del 111.8%, de las 161 programadas efectuó 180. Estas auditorias relegaron la realización de unas que estaban programadas en el sector Minas y Energía11, En el sector Social, se programó la realización de 386 ejercicios auditores, de los cuales realizó 471, es decir un cumplimiento del 122%. De 120 sujetos programados auditó 72, es decir el 60% de lo programado. Pero de 190 auditorias al SGP programadas efectuó 320, es decir aumentó del 68%, frente a lo programado. Adicionalmente, en el sector social, se aplazó el ejercicio auditor a las 32 Cajas de Compensación en virtud de la lotería la Nueve Millonaria, Patrimonio Autónomo de Pensiones PAP-Fiduprevisora- Fiducolombia-, PIJAOS SALUD EPSI, Red salud Atención Humana EPS, Salud Total S.A. Entidad promotora de Salud y Salud Vida EPS S.A.

9 Agromontes de Maria (en liquidación) 10 Superintendencia de Seguridad y Vigilancia Privada 11 Asociación Colombiana de Ingenieros –ACIEM, Consejo Nacional de Técnicos Electricistas –CONTE, DISTASA S.A.S.P, Energía Social, Federación Nacional de Distribuidores y Derivados del Petroleo – Fedipetroleo, Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera FAEP, Gestión Energética S.A. E.S.P. – GENSA, Regalías Gobernación de Risaralda, Municipio Bogotá D.C (Alumbrado Público), Municipio Cantagallo (Regalías), Municipio Garzón (Regalías), Municipio San Carlos (Regalías), Municipio San José Del Guaviare (Regalías), Refinería de Cartagena S.A, Sociedad Promotora de Energía de Colombia S.A y la Surtidora de Gases del Caribe S.A., E.S.P.-SURTIGAS-.


47

Esta situación se dio principalmente por el aumento de las auditorias a los entes territoriales receptores de recursos transferidos al Sistema General de Participaciones y Regalías durante la vigencia 2008, en desarrollo del proyecto de inversión “Ampliación del fortalecimiento de la calidad y cobertura de la vigilancia de la gestión fiscal ejercida por la CGR”, cuyo objetivo de acuerdo a lo fijado en la ficha EBI12, es “Ampliar en el mediano plazo la calidad y cobertura del control fiscal en general y en particular pasar de una cobertura de un 15.87% a un 70% respecto al número de entidades vigiladas según las responsabilidades atribuidas a la CGR por la Ley 715 de 2001, la ley 756 de 2002 y la sentencia C-655 de 2003. En cuanto a los recursos vigilados ampliar cobertura de un 24.7% a un 73.8% en cumplimiento de las responsabilidades constitucionales y legales”. Cobertura control a los recursos de regalías En la vigilancia a los recursos transferidos por Regalías Directas en la auditoría anterior se mostró una cobertura en entidades territoriales auditadas del 10.7%13 y del 32.23% del monto de los recursos transferidos, lo que para la vigencia 2008 fue del 31.25.% en entes de control y 67.44%% de recursos, ya que de aproximadamente $5.0 billones transferidos durante las vigencias 2006-2007, auditó $3.37 billones.

Se observa un aumento en la cobertura de entes territoriales auditados durante la vigencia 2008, se pasó del 10.7% al 31.25% y en recursos del 31.25% al 67.44%. Lo que se realizó en desarrollo del proyecto de inversión de la ampliación de la cobertura, atendiendo la observación de la Auditoría General de la República en la vigilancia al PGA 2007, acerca de la cobertura baja en el control fiscal a los recursos de regalías directas. La Contraloría General de la República, durante el año 2008, ejecutó 9 procesos auditores al manejo e inversión de los recursos de Regalías Indirectas recibidas durante las vigencias 2006-2007, por entes territoriales a saber: Gobernación Archipiélago de San Andrés y Providencia, Gobernación del Guaviare, Gobernación del Vichada-Municipio la Primavera, Municipios de Barranquilla y Soledad, Municipios de Bucaramanga y Girón, Municipio de Manizales, Municipio de San Andrés Isla, y 5 municipios de Cundinamarca en una sola actuación (Bojacá-Madrid-Funza-Tenjo-Tocancipá). El monto de los recursos auditados ascendió a $143.718 millones de aproximadamente $500.000 millones girados, es decir que la cobertura del control a los recursos de regalías indirectas alcanzó el 28.74%. 12 Código ficha EBI 1186-00022-0000. 13 Informe Definitivo auditoria a la Contraloría General de la República, vigencia 2007. pág.17


48

Cobertura del control prevalente: De 190 ejercicios programados al SGP, la entidad efectuó 320, con una cobertura de entes territoriales auditados durante la vigencia 2008, del 28.26% y de recursos auditados del 21%, ya que de $33.08 billones transferidos por el Sistema General de Participaciones durante las vigencias 2006-2007, la Contraloría auditó $6.97 billones a través del PGA 2007-2008. La cobertura de auditoria del control prevalente ejercido por la CGR, durante las vigencias 2004-2007, alcanzó el 32.7% de los recursos transferidos por el SGP y con una cobertura a nivel de entidades promedio del 11.58%. Como se observa la cobertura en entes territoriales aumentó durante la vigencia 2008 en más del 50% ya que de una cobertura del 11.58% consolidado en las últimas cuatro vigencias pasó al 28.26%; igual suerte no tuvo el monto recursos auditados pues disminuyó del 32.7% al 21%. En este sentido, se destaca que en acatamiento a la observación plasmada por la Auditoria General en el ejercicio anterior, en el sentido de que “Los recursos transferidos a los Departamentos de Cundinamarca, Valle del Cauca, San Andrés, Providencia y Santa Catalina y al Distrito Capital, no han sido auditados en ninguno de los componentes desde el año 2004”, la Contraloría General de la República efectuó ejercicios auditores a 37 municipios del Departamento de Cundinamarca, 10 del Departamento del Valle del Cauca y uno a San Andrés y Providencia, lo que representa mayor presencia de dicho ente de control a nivel nacional. En relación con los ejercicios auditores al Distrito Capital en el tema de los recursos que en razón del Sistema General de Participaciones la Nación transfiere; la Contraloría durante las últimas cinco vigencias no lo ha incluido dentro de su PGA para ser vigilado aun cuando Bogotá D.C. percibe casi el 10% de dichos recursos, aproximadamente $2 billones. Control a los resguardos Indígenas: Los Resguardos indígenas durante las vigencias 2006 -2007, recibieron recursos provenientes del Sistema General de Participaciones por valor de $177.172 millones, para lo cual la Contraloría General de la República auditó $21.396 millones, lo que equivale a un cobertura de recursos vigilados del 12.07%. Los ejercicios auditores efectuados ascendieron a 12 de 511 es decir una cobertura del 2.34%, en número de resguardos vigilados.


49

4.7.3. Cumplimiento del PGA 2008 y Cobertura del control fiscal en las Gerencias Departamentales auditadas Durante este ejercicio auditor se visitaron las Gerencias de Antioquia, Córdoba, Cauca, Cesar, Chocó, Quindío y San Andrés y Providencia, con el fin entre otros, de analizar la cobertura de sus ejercicios auditores, así:

Tabla No. 4.7.6. Competencia –programación y ejecución PGA 2007-2008

ANTIOQUIA % CORDOBA % CAUCA % CESAR % CHOCÓ %SAN

ANDRÉS % QUINDIO %

SUJETOS 22 8 12 7 4 3 3 59

PUNTOS 59 34 13 28 27 38 51 250

SGP 125 29 126 26 32 2 12 352

REGALIAS 24 29 10 18 21 1 1 104

SUJETOS 22 100% 6 75% 4 33% 7 100% 4 100% 3 100% 2 67% 48 81%

PUNTOS 27 46% 6 18% 1 8% 18 64% 2 7% 2 5% 20 39% 76 30%

SGP 10 8% 9 31% 19 15% 11 42% 14 44% 1 50% 10 83% 74 21%

REGALIAS 4 17% 5 17% 0 0% 6 33% 0 0% 1 100% 0 0% 16 15%

SUJETOS 22 100% 5 83% 4 100% 7 100% 4 100% 3 100% 2 100% 47 98%

PUNTOS 27 100% 6 100% 1 100% 18 100% 2 100% 2 100% 20 100% 76 100%

SGP 10 100% 9 100% 19 100% 11 100% 14 100% 1 100% 10 100% 74 100%

REGALIAS 4 100% 5 100% 0 0% 6 100% 0 0% 1 100% 0 0% 16 100%

765

TOTAL

214

213

COMPETENCIA

PGA 2007

-2008

EJECUTADO

GERENCIA

Las (7) siete Gerencias auditadas tienen 765 entes sujetos a vigilar, es decir que auditan el 37.66% del total de la CGR, que son 2.031. Y de los 1.300 procesos auditores realizados dentro del PGA 2007-2008 por la CGR, dichas Gerencias efectuaron el 16.46%, es decir 214 ejercicios. En cuanto a la cobertura del control fiscal, las Gerencias de Antioquia, Cesar, Chocó, San Andrés y Quindío auditaron el 100% de sus sujetos de control, la Gerencia de Córdoba el 75% y Cauca con la menor cobertura el 33%, cuyo promedio ascendió al 82%. La Cobertura de puntos de control auditados en promedio fue del 30%, donde la Gerencias de Cesar, Antioquia y Quindío alcanzaron el 64%, el 46% y el 39%, respetivamente. Las Gerencias de Córdoba, Cauca, Chocó y San Andrés no superaron el 20%. La cobertura del control prevalente, alcanzó un promedio del 21%, donde la Gerencia de Quindío alcanzó el 83%, y las Gerencias Departamentales de San


50

Andrés, Choco y Cesar alcanzaron el 50%, 44% y 42% respectivamente, y las Gerencias de Córdoba cubrieron el 31% y Antioquia el 8%; considerándose una cobertura baja. En el tema de Regalías Directas, el promedio de entes territoriales auditados fue del 16%, donde la Gerencia del Cesar auditó el 33% , las de Antioquia y Córdoba el 17%, la de San Andrés el 100% y las demás no programaron auditorias a los recursos de regalías. En cuanto a cumplimiento del PGA: Las Gerencias de Antioquia, Cauca, Chocó , Cesar , San Andrés y Quindío tuvieron un cumplimiento del PGA del 100%; la Gerencia de Córdoba del 96.15% ya que de 26 auditorias programadas efectúo 25, debido a que se retiró la auditoría a COMFACOR por instrucciones del nivel central. Adicionalmente se realizaron 4 auditorias a SGP por ampliación de cobertura. Es de anotar que se realizaron auditorias a regalías directas información que reposa en el nivel central. Cobertura de recursos auditados Gerencia Departamental de Antioquia, el monto de los recursos auditados14 correspondientes a la vigencia 2007, para el Sistema General de Participaciones, alcanzó un cubrimiento del 13.64%, ya que de $1.260.121 millones transferidos auditó $171.875 millones. Se desataca que solo para el Municipio de Medellín, el monto representa el 8.83% del presupuesto auditado. Así mismo, la Gerencia, en desarrollo del PGA 2007-2008, auditó los recursos de regalías directas asignados para el 2006, en un 36.50% ya que de $ 82.572 millones transferidos auditó $30.142 millones y para el 2007 alcanzó el 82.69%, es decir de $89.885 millones vigiló $73.664 millones cabe anotar que tan solo al Departamento de Antioquia le correspondieron de estos el 54.3%. Gerencia de Córdoba: Para las vigencias 2006-2007 el Departamento de Córdoba y los 28 municipios por el cual está conformado recibieron por concepto de SGP componente Salud la suma de $330.413.209 miles, de los cuales auditó $24.339.987 miles que corresponde al 7.38% de los recursos recibidos. Además, el Departamento de Córdoba recibió $5.435.823 miles vigencias 2006-2007 por concepto de SGP-Resguardos Indígenas de los municipios de Puerto Libertador Quebrada Cañaveral-R San Jorge, San Andrés De Sotavento, Tierralta, Alto Sinu (Karagavi E Iwagado) de los cuales la Gerencia Departamental de

14 El porcentaje por año se cálculo sobre los datos suministrados por la CGR en la rendición de la cuenta.


51

Córdoba realizó vigilancia al resguardo Indígena del Municipio de San Andrés de Sotavento –Córdoba- de las vigencias 2006-2007, para una cobertura en presupuesto del 86.84% del total de los recursos. Gerencia Departamental del Cauca: La cobertura de recursos del SGP en salud y educación en el año 2008, auditados fue del 38.45% a través de trece (13) ejercicios auditores practicados en el departamento, ya que de $394.378 millones transferidos se auditaron $151.616 millones. Gerencia Departamental de Chocó: Realizó un cubrimiento del 20,8% a los recursos transferidos del Sistema General de Participaciones en salud en el año 2008, a través de once (11) ejercicios auditores practicados en el Departamento del Chocó, en tanto de $36.659 millones auditó $8.045 millones. Gerencia Departamental de San Andrés: Regalías Indirectas: El Departamento de San Andrés recibió recursos por valor de $ 34.969 millones del Departamento de Planeación durante las vigencias 2006 y 2007 para la ejecución de los proyectos de “Reposición de la Infraestructura Física y Dotación de la ESE-Hospital Timothy Britton” y de “Mejoramiento de las Condiciones de Abastecimiento de Agua, Saneamiento Básico y Ambiental”, en este caso la Contraloría Delegada de Minas y Energía, con apoyo de la Gerencia, en la vigencia 2008 auditó la totalidad de estos recursos, teniendo una cobertura del 100% Regalías Directas: El departamento recibió recursos de regalías directas para las vigencias 2005 y 2006 la suma de $ 448.595.284, de los cuales la Gerencia auditó el 100% de estos recursos, teniendo en cuenta que el departamento se encuentra en reestructuración de pasivos, según la Ley 550 de 1999, estos recursos fueron pignorados a la deuda que tiene el departamento por valor de $65.728 millones. SGP. Educación: Para las vigencias 2004 y 2005 la Gerencia auditó el 100% de los recursos girados, y en las vigencias 2006 y 2007, el Departamento de San Andrés recibió recursos para educación por valor de $19.348 millones, Los cuales no han sido auditados hasta la fecha 17 de marzo de 2009 por parte de la Gerencia. SGP: Salud: La Gerencia Departamental auditó los recursos transferidos por la nación con destinación específica a régimen subsidiado en un 100% para la vigencia 2003-2004, para las vigencias 2005-2006, no se observó que la gerencia haya auditado estos recursos, y las vigencias 2007-2008 la Gerencia los está auditando en el año 2009, los cuales ascienden a la suma de $6.875 millones.


52

Propósito General: El Departamento de San Andrés y Providencia recibió recursos en las vigencias 2006 y 2007 por valor de $5.755 millones, los cuales fueron auditados por la gerencia en un 100%.

4.7.4. Alcance de las auditorias realizadas Con el fin de evaluar el alcance dado por la Contraloría General de la República, a los procesos auditores, especialmente a los realizados al Sistema General de Participaciones y Regalías se efectuó auditoria especial a las Gerencias Departamentales de Antioquia, Córdoba, Cauca, Cesar, Chocó, Quindío y San Andrés y Providencia, con el fin de analizar el alcance de sus ejercicios auditores, para lo cual se tomó una muestra de 65 ejercicios auditores, así:

4.10.6 Muestra seleccionada para análisis GERENCIA

DEPARTAMENTAL ENTE AUDITADO PROCESO AUDITOR

Departamento de Antioquia Regalías Directas

Municipio el Bagre Regalías Directas

Municipio de Puerto Nare Regalías Directas

Municipio de Yondó Regalías Directas

Municipio de Medellín SGP – Régimen subsidiado

Municipio de Envigado SGP – Régimen subsidiado

Municipio de Copacabana SGP – Régimen subsidiado

Municipio de Abejorral SGP- Integral

Municipio de Tibiriti SGP- Integral

ANTIOQUIA

Municipio de Concordia SGP- Integral

Municipio Chimá Regalías – Directas

Municipio Puerto escondido Regalías Directas

Municipio Montelibano Regalías Directas

Municipio San antero Regalías Directas

Municipio San Andrés de sotavento Resguardos

Municipio San carlos SGP-FOSYGA-ETESA

Municipio Chimà SGP-FOSYGA-ETESA

Municipio Canalete SGP-FOSYGA-ETESA

Municipio San pelayo SGP REG. SUBSIDIADO

Municipio Purísima SGP-FOSYGA-ETESA

Municipio Monteria SGP REG. SUBSIDIADO

CORDOBA

CVC MEDIO AMBIENTE

Municipio de Jambalo SGP Resguardos Indígenas CAUCA

Departamento del Cauca Gobernación SGP Transferencias de la Nación al sector salud


53

GERENCIA


Municipio de Popayan SGP Propósito General

Municipio de Puerto Tejada SGP Salud PAB-Departamento del Cauca

Municipio de Buenos Aires SGP Prestación de servicios población pobre no cubierta Régimen Subsidiado y Salud Pública

Municipio de Caloto SGP Integral a los recursos transferidos

Municipio de Suárez SGP Régimen Subsidiado

Municipio de Timbio SGP Educación – Calidad y Alimentación Escolar

Municipio de la Jagua de Ibirico Auditoria Especial – Regalías directas

Municipio de Chiriguana Auditoria Especial – Regalías directas

Municipio de Becerril Auditoria Especial – Regalías directas

Municipio del Cesar Auditoria Especial – SGP – Resguardos indigena Arahuaco Cogui Guigua

Municipio de Aguachica SGP – Salud

Municipio de Agustin Codazzi SGP – Salud

Municipio de San Martín SGP – Salud

CESAR

Municipio de Rio de Oro SGP – Salud

Municipio De Rio Quito SGP SALUD

Municipio de Nuqui SGP SALUD

Municipio De Union Panamericana SGP –INTEGRAL

Municipio de Certegui SGP –INTEGRAL

Municipio San Jose Del Palmar SGP –INTEGRAL

Municipio De Acandì SGP –INTEGRAL

Municipio de Quibdò SGP SALUD

Municipio De Nuquì SGP –INTEGRAL

Municipio Atrato Yuto SGP –INTEGRAL

Municipio Itsmina SGP –INTEGRAL

CHOCÓ

MUNICIPIO BAJO BAUDÒ SGP –INTEGRAL

Departamento de San Andrés Regalías Departamento de San Andrés

Corporación para el desarrollo sostenible del Archipiélago de San Andrés Providencia y Santa Catalina

Corporación para el desarrollo sostenible del Archipiélago de San Andrés Providencia y Santa Catalina

Sistema General de Participaciones- Con destinación especifica al sector educación

Sistema General de Participaciones- Con destinación especifica al sector educación

Sistema General de Participaciones- Propósito General

Sistema General de Participaciones- Propósito General

Sistema General de Participaciones-Salud

Sistema General de Participaciones-Salud

SAN ANDRÉS

Sistema General de Participaciones-Recursos Transferidos por la nación al Municipio de Providencia en San Andrés Islas con destinación especifica

Sistema General de Participaciones-Recursos Transferidos por la nación al Municipio de Providencia en San Andrés Islas con destinación especifica


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GERENCIA


Departamento del Quindio SGP- Educación

Municipio de Armenia SGP – Proposito General

Municipio de Armenia SGP – Regimen Subsidiado

Municipio de la Tebaida SGP –Proposito General

Municipio de Calarcá SGP –Salud

Municipio de Quimbaya SGP – Integral

Municipio de Filandia SGP – Integral

Municipio de Génova SGP – Integral

Municipio de Pijao SGP – Integral

QUINDIO

Municipio de Circasia SGP – Integral

Del análisis de los ejercicios auditores analizados se concluye: 4.7.4.1. Gerencia Departamental de Antioquia. • En el ejercicio auditor se realizó seguimiento y verificación de los componentes establecidos en las Guías metodológicas, para la evaluación de los recursos del SGP y de Regalías, evidenciándose que en desarrollo de los ejercicios auditores ejecutados por la Contraloría General de la República, se analizaron los componentes mínimos establecidos en estas.

• En términos generales, los ejercicios auditores revisados (10 en total), con relación a los temas de SGP- educación, PAB, prestación del servicio, régimen subsidiado y regalías directas; cumplen con los programas y planes de trabajo propuestos, se desarrollan con un análisis profundo quedando registradas las observaciones en las hojas de trabajo; los papeles de trabajo se encuentran bien referenciados y foliados.

• Se resalta que durante la vigencia (2008) la Gerencia practicó tres (3) auditorias integrales (especiales)15 y tres (3) al régimen subsidiado a los recursos del Sistema General de Participaciones.

• Memorandos de Encargo: Los memorandos de encargo para las auditorias a regalías directas como en todos los casos, son elaborados y remitidos por el Contralor Delegado para el Sector – desde el Nivel Central-. En estos se evidencia que se presentan antecedentes, generalidades y problemáticas del sector a nivel general, sin que la Contraloría puntualice sobre aspectos relevantes que existen en el Departamento o municipio objeto de auditoria.

• En el informe realizado a Regalías Directas Municipio del Bagre, se observo lo siguiente:

15 Fueron auditorias integrales por que involucraron el análisis de (Educación, Salud y Propósito General)


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En el ejercicio de auditoria, la Gerencia encontró irregularidades en la contratación celebrada y en la ejecución de las obras como quedó consignado en el acta No. 2 del 14 y 15 de agosto de 2008, por su importancia y magnitud se tramitará como denuncia, para lo cual la Gerencia solicitó apoyo técnico a la Universidad Nacional, Seccional Medellín, para realizar la verificación de las obras y demás hechos allí evidenciados, quien manifestó que podría prestar dicha colaboración pero que para ello requeriría que la Contraloría General de la República, les proporcionara recursos para el pago de transporte y estadía de las personas que realizarían dicha evaluación, a la fecha de la visita (marzo de 2009) la Contraloría (Nivel Central) aun no había asignado los recursos, ni ha proporcionado o generado otras alternativas para la verificación de los hechos, a pesar que allí hay involucrados más de mil millones de pesos; lo anterior evidencia falta de celeridad y oportunidad por parte del nivel central de la Contraloría General de la República, pues han transcurrido más de 7 meses y no han buscado soluciones a la problemática allí evidenciada. • Se evidenció que no hay celeridad en la concertación de los planes de mejoramiento entre la Gerencia Departamental, y las entidades auditadas; generándose desgaste administrativo por cuanto se hace necesario que el grupo auditor revise los planes de mejoramiento en varias oportunidades y que los sujetos realicen los ajustes correspondientes, perdiéndose oportunidad en la iniciación de las acciones de mejoramiento, y en algunos casos va en contravía a lo establecido en el parágrafo tercero del capítulo III de la Resolución 5872 de 2007. • La Gerencia no posee un archivo centralizado, donde reposen electrónicamente todos los informes de auditoria ejecutados en cada vigencia, presentando demorada para su consecución.

Observaciones Fase de hallazgos De los hallazgos originados como resultado de las auditorias a los Municipios el Bagre (Regalías) y Copacabana (SGP-salud) no hay oportunidad en el traslado de los hallazgos; la Gerencia los trasladó a las entidades competentes, tres y cuatro meses después de liberado el informe definitivo, lo anterior demuestra incumplimiento al numeral 4.5.10 “Trasladar los hallazgos” “Los hallazgos con incidencia fiscal, Disciplinaria o Penal serán trasladados a las instancias competentes en los formatos establecidos para tal efecto, antes de la liberación de informe, sin perjuicio de que puedan trasladarse en desarrollo de la misma, una vez validados en mesa de trabajo”, de la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 3.0. Lo cual de no ser desvirtuado por la Contraloría deberá formar parte del Plan de Mejoramiento a suscribir.


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Como resultado a los 10 ejercicios auditores revisados, se evidenció que la Gerencia de Antioquia, detectó hallazgos de carácter administrativo, fiscal, penal y disciplinario como se puede observa a continuación: Analizada la información referente a los hallazgos encontrados en los ejercicios auditores, y la información reportada al SIREL, se observaron diferencias en el reporte y la suministrada al grupo auditor de la AGR por parte de la Gerencia Departamental, como se evidencia en el cuadro. En la información suministrada por la Gerencia Departamental de Antioquia, en cumplimiento del PGA 2007-2008, relacionada con hallazgos y trasladados, se comprobó que al realizar el cruce, presenta diferencias con el número reportado en la cuenta del SIREL, formato F-21 “Gestión en entidades auditadas” y el cuadro entregado por la Gerencia, situación que debe ser aclarada por la Contraloría. La anterior inconsistencia origina un hallazgo administrativo. 4.7.4.2. Gerencia Departamental de Córdoba

Las auditorias se culminaron dos meses después de lo programado demostrando debilidad en el proceso de articulación entre la Gerencia y el Nivel Central para la planeación de los tiempos de auditoría y disponibilidad de recursos. Lo anterior se evidencia en el hecho que de 12 auditorías evaluadas, en 9 de ellas se observó su culminación hasta 2 meses en promedio después de lo inicialmente programado. El alcance de las auditorías analizadas está acorde con los lineamientos especificados por el nivel central, por el audite 3.0 y las políticas definidas en el memorando de encargo, lo que permitió que el objetivo propuesto fuera alcanzable, adicionalmente porque la muestra auditada en promedio alcanzó el 70% de los recursos ejecutados En el desarrollo de las auditorías, los papeles de trabajo son realizados de acuerdo con la metodología audite 3.0. Se encuentran debidamente organizados y archivados. Regalías Directas y compensaciones de la evaluación de los procesos auditores se concluye que el alcance es adecuado teniendo en cuenta que en las cuatro auditorias analizadas los recursos auditados superaron el 70% de los transferidos por este concepto. De la muestra evaluada se configuraron 253 hallazgos administrativos, 80 con incidencia disciplinaria, 22 penales y 48 fiscales por valor de $4.131 millones, los


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cuales en términos generales se trasladaron en forma oportuna a las instancias competentes. 4.7.4.3. Gerencia Departamental del Cauca Respecto a las auditorias ejecutadas en la vigencia 2008, a las transferencias del SGP y los resguardos indígenas, se evidenció que la Gerencia practicó 13 auditorías a entidades donde fueron incluidos resguardos Indígenas. Se verifico el 100% de los traslados de hallazgos, de las ocho (8) auditorias ejecutadas, cumpliendo los tiempos, requisitos determinados y el acervo probatorio, encontrándose lo siguiente: Administrativos 350, de carácter fiscal 47 por una cuantía de $ 4.321.096.865, disciplinarios 54 y penales 27. El traslado de los hallazgos se ha hecho oportunamente a las entidades competentes, al igual que la concertación de los planes de mejoramiento con las entidades auditadas. De la muestra seleccionada de ocho (8) auditorías al SGP, de las cuales corresponden siete (7) a salud y uno (1) a educación se pudo evidenciar que existe alto riesgo en la recuperación de los recursos transferidos al Departamento de Cauca por concepto de Salud, debido a que la connotación y descripción de los de los hallazgos, nueve (9) penales y veinte (20) fiscales demuestran que su manejo en el Departamento no ha sido el adecuado. Por esta razón la Auditoría General de la República considera que la Gerencia Departamental del Cauca puede profundizar y tomar acciones respecto al proceso liquidatorio de la Dirección Departamental de Salud del Cauca a través de la FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A. pues se presentan serias dificultades en la depuración de las bases de datos de la Secretaría de Salud Departamental requiriéndose gestión concreta respecto a las acreencias, debido al riesgo de vencimiento de los contratos suscritos con Entidades Prestadoras del Servicio de Salud a la comunidad del departamento y demás compromisos que esta entidad realizó para cumplir su misión. Además, en la Dirección Departamental de Salud –En Liquidación, no se han liquidado los contratos y se observa que no hay claridad en la constitución del pasivo y la información correspondiente a la vigencia 2006 no fue suministrada, lo que también conllevó el inicio de un proceso sancionatorio administrativo. Los informes finales del proceso auditor al Sistema General de Participaciones en Salud en los municipios, permiten observar que existe un alto desconocimiento del manejo y control de estos recursos, por tanto, se debe continuar incrementando la cobertura hacia más municipios del departamento toda vez que actualmente el cubrimiento de auditorías llega al 28.57% de los mismos.


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4.7.4.4. Gerencia Departamental del Cesar

Del análisis a los informes de auditoria, memorandos de encargo, validación de los mismos, informe de trazabilidad de hallazgos se tienen las siguientes observaciones: En la fase de ejecución, para las auditorias a los Municipios de San Martín y Río de Oro, SGP-Salud, el nivel central contrató a personal para que sirviera de apoyo al Grupo de Vigilancia Fiscal, realizando funciones de gran responsabilidad como es el llevar a cabo auditorias a los sujetos y puntos de control de la Gerencia Departamental, es así como se programó y ejecutó las siguientes líneas de auditoria: Salud Pública, Régimen Subsidiado, Propósito General, Información Resolución No. 5544 de 2003 y 5714 de 2006, Gestión Ambiental y Trámite de Quejas, las cuales, son de gran importancia y amplitud y se desarrollaron con personal con poca experiencia profesional, al evidenciarse que no verificaron y plasmaron en los papeles de trabajo e informe final, la información que está contenida en el audite 3.0 de la CGR y es de obligarlo cumplimiento. Adicionalmente, se observó que en estas dos (2) auditorias hubo falencias desde la fase de planeación, por cuanto en las mesas de trabajo se observó que el líder de la auditoria, profesional de planta, informó que los dos contratistas estaban terminando una auditoria y aún así, les programaron realizar otra, lo que dificultó el análisis profundo de las líneas de auditoria y el cumplimiento en la oportunidad para el traslado de hallazgos, por no contar con los documentos necesarios para soportar los mismos. Se observó que en los ocho (8) ejercicios auditores revisados, se detectaron 166 hallazgos administrativos, 18 con carácter fiscal, 103 disciplinarios y 16 penales, para un total de 137 hallazgos, de los cuales, 78 equivalentes al 57% del total de las muestra, a la fecha de la presente auditoria no habían sido trasladados. La Gerencia Departamental ha realizado un significativo ejercicio auditor, relacionado con el tema del Sistema General de Participaciones en Salud, ampliando la cobertura con respecto a las vigencias anteriores, tanto en sujetos de control como en recursos auditados. Sin embargo, se observa falta de oportunidad en el traslado de hallazgo por cuanto de 137 se trasladaron únicamente 59, quedando por trasladar 78.

Hallazgo No 28 A : Incumplimiento al Audite 3.0 en el numeral 4.5.10 “Trasladar el Hallazgo” y falta de gestión para buscar los recursos y medios necesarios para sustentar y tener los papeles de trabajo o pruebas documentales que son la base para argumentar y sustentar los hallazgos encontrados en cada auditoria; del


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Coordinador de Gestión de Vigilancia Fiscal Departamental y Supervisor al no cumplir con las actividades implícitas en el numeral 2.5.1 del Audite: “Responder por que los hallazgos validados cumplan …” y 2.6. Sobre la Supervisión de la Fase de Informe, así: “Garantizar el oportuno traslado de los hallazgos” y “evaluar la calidad de la evidencia que soporta el hallazgo, y en especial aquella que sustente responsabilidades, (…)”

Adicionalmente, en efecto, el Código disciplinario Único ( Ley 734 de 2002) establece como uno de los deberes de todo servidor público “Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en la Constitución, los tratados de Derecho Internacional Humanitario, los demás ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales y disciplinarias, las convenciones colectivas, los contratos de trabajo y las órdenes superiores emitidas por funcionario competente. Y también consagra como su violación da lugar a la correspondiente investigación disciplinaria.” La Gerencia Departamental del Cesar, a la fecha marzo de 2009 no ha suscrito planes de mejoramiento con cuatro sujetos de control que corresponde al 50% del total de la muestra seleccionada por la AGR, como son los Municipios de Río de Oro, San Martín, Aguachica y Becerril; el 25% que equivale a dos entes vigilados, Municipio de Valledupar –Resguardos Indígenas- y Municipio de Codazzi, enviaron sus acciones de mejoramiento pero no fueron aprobadas por la Contraloría, al considerar que las acciones propuestas por éstas no corregían la causa de las observaciones encontradas. Solamente un sujeto de control, Municipio de Chiriguana, que representa el 12.5% cumplió con lo requerido. Hallazgo No. 28 B: Falta de gestión de la Gerencia Departamental del Cesar para que las entidades sujetas de control fiscal, subsanen o corrijan con prontitud los hallazgos identificados en los ejercicios de Auditoria y adecuen la gestión fiscal a los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad o a mitigar el impacto ambiental, como bien lo describe el audite 3.0 “Definición del Plan de Mejoramiento”.

De la muestra seleccionada, se tomó la auditoria especial realizada al Municipio de la Jagua de ^IAN^er, -Regalías Directas- vigencias 2006 y 2007, con las siguientes observaciones:

La auditoria se programó entre el 17 de septiembre al 21 de diciembre de 2007, la cual fue suspendida el 23 de noviembre de 2007 por el Comité de Evaluación Sectorial en el Nivel Central, por falta de documentos requeridos para continuar con su desarrollo, se reactivó nuevamente por instrucciones del Comité de Evaluación Sectorial, en sesión del 11 de julio de 2008, con la modificación que


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sería incluida la vigencia 2007 con las mismas líneas de auditoria ya contenidas en el memorando de encargo de la auditoria inicial, a partir del 11 de agosto hasta el 18 de diciembre de 2008, para lo cual, se liberó el informe preliminar el cual fue remitido al Nivel Central para su aprobación y este declaró una no conformidad del informe, debido a “que la muestra contractual a auditar no fue representativa por la vigencia 2006, la información suministrada por la entidad no fue suficiente, además que los papeles y soportes de la auditoría están incompletos”, situación que fue objeto de complemento y verificación por parte de un equipo de apoyo enviado por el nivel central y cuyo informe fue analizado en Comité de Evaluación Sectorial del 21 de noviembre de 2008, donde se ratificó la no conformidad del informe y se ordenó la no liberación del mismo.

A la fecha de la presente auditoria, la Gerencia Departamental del Cesar, expresa preocupación por cuanto en el PGA 2009, se ordenó incluir la realización nuevamente de esta auditoria incluyendo las tres (3) vigencias, 2006, 2007 y 2008, donde la situación va a seguir siendo la misma, por cuanto ya se tiene conocimiento de la inconformidad del nivel central por la muestra seleccionada, la situación en los papeles de trabajo y la información insuficiente entregada por la entidad, para el desarrollo de la misma.

Al respecto considera la Auditoria General de la República, que existe desgaste administrativo-misional, falta de oportunidad en la vigilancia de los recursos transferidos y falta de instrucciones del nivel central para solucionar la situación presentada en cuanto a la muestra seleccionada y que ha sido objeto de no conformidad del informe.

Este tema fue debatido en mesa de contradicción con la Contraloría General de la República, para lo cual, se confirmó lo expresado por la Auditoria General de la República referente a la suspensión de la auditoria al Municipio de la Jagua de Ibirico por las razones ya expuestas y la inclusión nuevamente en el PGA 2009 para auditar las vigencias 2006, 2007 y 2008 y para lo cual El Contralor Delegado de Minas manifestó que la situación presentada con la Jagua de Ibirico “…obedeció a que el informe estaba muy pobre y se tuvo conocimiento de que la situación era diferente a la planteada en el mismo y por tal razón la auditoría se va a realizar desde el nivel central, el responsable de la auditoria indicó que la documentación no era suficiente teniendo en cuenta lo establecido en el Sistema de gestión de calidad.” Situación que será objeto de seguimiento por parte de la AGR por tratarse de un tema de gran importancia, dado el monto de los recursos que percibe dicho Municipio.


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Conclusiones:

• En el seguimiento realizado a los ocho informes de auditoria seleccionados y que fueron remitidos por la Gerencia se pudo observar que no se da traslado oportuno a los hallazgos encontrados en cada ejercicio auditor.

• En desarrollo de los ejercicios realizados por la Gerencia, los entes auditados no presentaron y concertaron los planes de mejoramiento.

• La gestión desarrollada por parte de la Gerencia Departamental del Cesar en cumplimiento a la vigilancia de los sujetos, puntos, vigilancia y cobertura de entidades que recibieron recursos del Sistema General de Participaciones y Regalías Directas, se considera buena.

• A pesar que la Contraloría General de la República ha realizado un buen cubrimiento en la vigilancia de los recursos de Regalías Directas al Departamento del Cesar, no debe desatender las demás entidades que recibieron montos menores por el impacto social que estos recursos representan para la ciudadanía y para el bienestar de las regiones.

4.7.4.5. Gerencia Departamental de Chocó Se observó que en los quince (15) ejercicios auditores revisados se detectaron 329 hallazgos administrativos, 62 con carácter fiscal, 350 disciplinarios y 17 penales, con un total de 429 hallazgos de los cuales 365 equivalentes al 85 %, a la fecha de la auditoria no han sido trasladados, como se puede observar en los cuadros anexos. Los informes finales del proceso auditor al Sistema General de Participaciones en Salud en los municipios, permiten observar que existe un alto desconocimiento del manejo y control de estos recursos en los municipios, toda vez que actualmente el cubrimiento de auditorías llega al 25,4 % de los mismos. Hallazgo No 26: Se observa que la Gerencia Departamental ha realizado un importante ejercicio auditor, relacionado con el tema del sistema general de participaciones en salud, ampliando la cobertura con respecto a las vigencias anteriores, tanto en sujetos de control como en recursos auditados. Sin embargo, de 15 informes de auditoria realizados por la Gerencia Departamental, PGA 2008, uno está por liberar, en otros dos no se presentaron sino hallazgos administrativos y los restantes 13 informes, los hallazgos con connotación disciplinaria, fiscal y penal no han sido trasladados a la fecha de la presente auditaría, así: De 429 hallazgos se trasladaron únicamente 64, quedando por trasladar 365 equivalentes al 85 %. Por lo anterior, se incumple lo establecido en la metodología AUDITE 3.0, “4.5.10 Trasladar el Hallazgo”. Adicionalmente, en efecto, el Código Disciplinario Único (Ley 734 de 2002) establece como uno de los


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deberes de todo servidor público “Cumplir y hacer que se cumplan los deberes…”A su turno el artículo 23. Lo cual se constituye en un hallazgo de connotación administrativa y disciplinaria, el cual debe hacer parte de un plan de mejoramiento. 4.7.4.6. Gerencia Departamental de San Andrés En la auditoria al Sistema General de Participaciones Propósito General vigencias 2006-2007, se observó que el informe definitivo fue comunicado en enero de 2009, con 9 hallazgos disciplinarios, 6 penales, 3 fiscales y 31 hallazgos administrativos, los cuales no han sido remitidos a las entidades competentes, es decir después de 2 meses de terminada la auditoria. INCUMPLIENDO El numeral 4.5.10 “Trasladar los hallazgos” La cobertura a los recursos recibidos por regalías directas, educación para las vigencias 2006 y 2007, así mismo salud 2005-2006 ha sido deficiente… 4.7.3.7. Gerencia Departamental del Quindío Del análisis de los ejercicio auditores se estableció que se dio cumplimiento a la programación de auditorias relacionadas con el Sistema General de Participaciones, así como a lo establecido en el memorando de encargo y la atención a los lineamientos dados en el Audite. Cobertura-SGP Salud La Gerencia Departamental del Quindío vigiló los recursos del sistema general de participaciones de la vigencia de 2007. De 12 municipios vigiló 6, es decir el 50% de cobertura en cuanto a número de entidades, en relación con el presupuesto vigilado se tiene que los recursos asignados para el sistema general de participaciones –Salud, vigencia de 2007 fueron $32.766.555.080 y vigiló el 36% es decir $11.863.637.329. Municipio Circasia- SGP El plan de mejoramiento a la fecha (marzo 18 de 2009) no lo ha enviado la entidad vigilada a pesar que el informe fue comunicado el 26 de diciembre de 2008, por tal motivo, mediante oficio del 17 de febrero de 2009, la Coordinadora de Gestión 1, solicitó apertura del proceso. En desarrollo de esta auditoria se verificó que a marzo 18 de 2009, no se había iniciado dicho proceso. Es de aclarar que el proceso se encuentra dentro de los términos establecidos en la resolución 5554 del 11 de marzo de 2004. El no envío por parte de la entidad vigilada del plan de mejoramiento afectaría la eficacia del ejercicio auditor practicado por la Contraloría General de la República, porque es mediante las


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acciones de corrección y prevención que se logra una mejora en la gestión y administración de los recursos del Sistema General de Participaciones por parte del Municipio auditado. Municipio de Calarcá-SGP Salud El plan de mejoramiento suscrito contiene acciones de corrección, pero carece de acciones tendientes a prevenir que lo observado sobre inconsistencias en las bases de datos no se vuelva a presentar o que por lo menos se minimice el riesgo. Municipio La Tebaida-Propósito General Se presentaron inconvenientes con la asignación de viáticos, a pesar de haber quedado establecido en el memorando de encargo que el 45% del tiempo destinado para la ejecución de la auditoria se haría en el Municipio de la Tebaida, este se redujo posteriormente por el nivel Central, afectando la ejecución de la auditoria sin tener en cuenta que para obtener la certeza de las observaciones en muchos casos se debe confrontar con los soportes que reposan en la entidad vigilada. En el oficio de traslado de 4 hallazgos disciplinarios a la Procuradora Provincial, la Gerencia Departamental, no especifica la parte de la norma que se está incumpliendo. Por ejemplo incumplimiento de la Ley 80 de 1993, incumplimiento de la Constitución Política, etc., Municipio de Filandia- SGP Salud Pública y Régimen Subsidiado La matriz de trazabilidad y traslado de hallazgos no se encuentra con las respectivas firmas. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo y se considera un beneficio de auditoria. Municipio de Pijao-SGP Se envía una comunicación a la Procuraduría Provincial donde se especifica que como resultado de esta auditoria se generaron 15 hallazgos administrativos y realmente son 10 hallazgos, por tanto la información no es confiable. El informe de auditoria no se encuentra firmado por lo cual no presenta ninguna validez. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria. Falta foliación del memorando de encargo. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria.


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La matriz de trazabilidad está mal diligenciada se reporta un hallazgo fiscal por valor de $61.023.701 pesos y realmente es disciplinario, además dicho hallazgo se encentra también erróneamente en el informe de gestión vigencia 2008. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria. El cuadro de trazabilidad y traslado de hallazgos no se encuentra con las respectivas firmas. . Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria. Municipio de Quimbaya –SGP El informe de auditoria no se encuentra firmado por lo cual no presenta ninguna validez. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo de la presente auditoria. El cuadro de trazabilidad y traslado de hallazgos no se encuentra con las respectivas firmas. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose como beneficio de auditoria. Se presenta problemas en la resolución de viáticos, debido a que no le fueron asignados viáticos al funcionario William Torres Gómez, por lo tanto, no presentó avance al proceso de auditoria en la primera mesa de trabajo. Se presentan deficiencias en el consecutivo de correspondencia, situación que se evidenció en los oficios de traslado de hallazgos de la procuraduría donde se asignó el mismo número de radicado para diferentes traslados de hallazgos. Departamento del Quindío No se evidenciaron los programas de supervisión de auditoria en la carpeta de supervisión, indicando que no se está atendiendo lo observado por la Oficina de Control Interno de la CGR. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo, considerándose beneficio de auditoria. En la tabla de retención documental se presenta dualidad en relación con el archivo del plan de mejoramiento debido a que se exige que se archive en el archivo de la auditoría y también en la carpeta de supervisión. El cuadro de trazabilidad y traslado de hallazgos no se encuentra con las respectivas firmas. . Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo de la presente auditoria


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El informe de auditoria no se encuentra firmado por lo cual no presenta ninguna validez. . Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria. Municipio de Génova La matriz de trazabilidad y traslado de hallazgos no se encuentra con las respectivas firmas. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo de la presente auditoria. El informe de auditoria no se encuentra firmado por lo cual no presenta ninguna validez. Esta observación planteada fue corregida en trabajo de campo considerándose beneficio de auditoria.

4.8. EVALUACIÓN A LOS PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL

4.8.1. Seguimiento al plan de mejoramiento en ejecución. Respecto del plan de mejoramiento que actualmente se encuentra en ejecución, correspondiente a la vigencia fiscal de 2007, teniendo en cuenta que fue concertado en marzo de 2009, no es posible hacer pronunciamiento respecto del avance. No obstante, se evidenció una notable mejora en la disminución de los riesgos de prescripción, caducidad e inactividad procesal. A pesar de haberse dispuesto un plan de atención especial durante la última vigencia sobre procesos con riesgo de prescripción, no lograron fallarse dentro del término. La evaluación de la cuenta rendida arrojó un número importante de falencias de diversa implicación que se resumen así: � Inconsistencias reiteradas en la rendición de la cuenta tanto de la información

del nivel central como el desconcentrado. � Procesos prescritos y caducados. � Procesos con inactividad procesal, con alto riesgo de prescripción y con

archivo por no merito estando prescritos. � Incumplimiento de la Ley 610 de 2000 aplicable al trámite procesal. Lo anterior evidencia que las falencias presentadas por la Contraloría General de la República en los procesos de responsabilidad fiscal, han sido repetitivas, pese a la suscripción de los planes de mejoramiento con la Auditoria General de la República.


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4.8.2. Gestión de la Contraloría Delegada para Investigaciones y Juicios Fiscales. La Contraloría General de la República, por intermedio de la Contraloría Delegada para Investigaciones Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva, en la rendición de la cuenta correspondiente a la vigencia de 2008, presentada a la Auditoría General de la República, en los procesos de responsabilidad fiscal reportó un total de 128 Procesos, por un valor de $ 759.025’800.059, con los siguientes resultados:

Tabla N° 4.8.1 Procesos terminados y activos

PROCESOS TERMINADOS PROCESOS ACTIVOS

Terminados por prescripción 5 Imputados con responsabilidad 20

Terminados por caducidad 3 En trámite 29

Archivados por no mérito 41

Total 49 Total 49 Fuente: Formato F17 Rendición de cuenta vigencia 2008.

Como se observa en la tabla anterior el mayor número de procesos terminan con archivo por no mérito, razón por la que se sugiere ser muy rigurosos en el análisis de los hallazgos antes de proceder a la apertura de los procesos y en los que a juicio del investigador procede la apertura, actuar con diligencia y solicitar el mayor número de pruebas dentro de los 6 meses que otorga la Ley a fin de que ágilmente se determine si procede o no el archivo, en lo posible, antes de la etapa de imputación.

4.8.3. Gestión de la Dirección de Investigaciones. La Contraloría General de la República, por intermedio de la Dirección de Investigaciones, en la rendición de la cuenta, en los procesos de responsabilidad fiscal reportó un total de 596 procesos, por un valor de $ 686.294’671.828, con los siguientes resultados:

Tabla N°4.8.2 Procesos terminados y activos

PROCESOS TERMINADOS PROCESOS ACTIVOS

Terminados por prescripción 28 Imputados con responsabilidad 46

Terminados por caducidad 33 En trámite 257

Terminados por pago 20

Archivados por no mérito 212 Total 293 Total 303

Fuente: Formato F17 Rendición de cuenta vigencia 2008.


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La Dirección de Investigaciones de la Contraloría General de la República para la vigencia 2008 tramitó un total de 596 procesos de responsabilidad fiscal, de los cuales 293 procesos fueron archivados por no mérito y 303 procesos continúan activos.

Tabla N°4.8.3. Discriminación de procesos terminados

PROCESOS TERMINADOS POR:

TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 20 3.35% $4.993’590.638 0.73% Caducidad 33 5.54% $64.801’460.739 9.44% Prescripción 28 4.70% $48’383’816.953 7.05% No Merito 212 35.57% $202.355’404.378 29.48% TOTALES: 293 49.16% $320.534’272.708 46.70%

Fuente: Formato F17 Rendición de cuenta vigencia 2008.

La Dirección de Investigaciones decretó 33 caducidades y 28 prescripciones, es decir que 61 procesos no pudieron decidirse de fondo, situación que pese a haber mejorado, en comparación con vigencias anteriores, como lo hemos dicho anteriormente, requiere de especial atención y aplicación de medidas correctivas por parte de la Contraloría General de la República

Conclusión Procesos Nivel Central:

Hallazgo No. 7: Proceso No.049. Prescripción. Ministerio de Transporte. Apertura Proceso de Responsabilidad Fiscal: Agosto 14 de 2003. Auto de Fallo Con Responsabilidad: Junio 17 de 2008. Hallazgo No. 8: Proceso No. 052 Riesgo de Prescripción Abril de 2009. Ministerio de Educación. Apertura del Proceso de Responsabilidad Fiscal: Abril 6 de 2004. Observación: La Contralora Delegada para Investigaciones se declaró impedida para tramitar el proceso, por lo que se asignó su conocimiento al Director de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para Gestión Pública, y al no encontrase la actuación en la Delegada para Investigaciones, se pierde la oportunidad de hacer seguimiento y vigilancia sobre ella. Hallazgo No. 9: Proceso No. 6-040-03. Riesgo de Prescripción. Inravisión. Fecha de Apertura del Proceso: Julio 16 de 2004. Fecha de Imputación, Cesación y Archivo: Diciembre 17 de 2008. Hallazgo No. 10: Proceso No. 0736 Prescripción por vencimiento de términos. Fondo de Previsión Social del Congreso de la República. Fecha Auto de Apertura del Proceso: Febrero 24 de 2004 Hallazgo No. 11: Proceso No. 06-033-02 Riesgo de Prescripción. Ministerio de Transporte. Fecha Apertura del Proceso: Junio 29 de 2004. Observación: Considerando el estado actual del proceso y la fecha en que se cumplen los cinco (5) años de haberse iniciado el proceso, es inminente la prescripción de la acción fiscal.


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4.8.4. Gerencias Departamentales Auditadas: La Contraloría General de la República, por intermedio de las Gerencias Departamentales, en la rendición de la cuenta correspondiente a la vigencia de 2008, presentada a la Auditoría General de la República, en lo referente a responsabilidad fiscal reportó un total de 2.322 procesos, por un valor de $765.827 millones, con los siguientes resultados globales:

Tabla N° 4.8.4. Procesos terminados PROCESOS

TERMINADOS POR: TOTAL

REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE Pago 63 2.71% $1.622’974.425 0.21% Caducidad 18 0.77% $3.950’943.201 0.52% Prescripción 54 2.33% $6.927’805.413 0.90% No Merito 449 19.33% $111.343’175.944 14.53% TOTAL 584 25.14% $123.844’898.983 16.17% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

Dentro del memorando de planeación del PGA para la vigencia 2008, en lo que hace referencia a las Gerencias Departamentales de la Contraloría General de la República, considerando la imposibilidad de desplazarse a todas y cada una de ellas para realizar trabajo de campo, se optó por seleccionar una muestra, diligencia que arrojó un número de siete (7) Gerencias, a saber: Antioquia, Cauca, Cesar, Córdoba, Chocó, Quindío y San Andrés. No obstante, respecto de las Gerencias restantes se hizo un análisis para cada una de ellas a partir del informe de cuenta (SIREL). Como resultado de estas actividades, a continuación se presenta el informe correspondiente a las siete (7) gerencias por separado. Inmediatamente, se relaciona el informe de las restantes Gerencias. 4.8.6.1. Gerencia Departamental de Antioquia Total Procesos Reportados: 71 Valor total de los Procesos: $12.521’686.824

Tabla N° 4.8.5. Procesos terminados PROCESOS TERMINADOS POR:

TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 4 5.63% $28’203.831 0.23% Caducidad Prescripción No Merito 8 11.26% $2.480’998.093 19.81% TOTAL 12 16.89% $2.509’201.924 20.04% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008


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OBSERVACIONES: Reportó un total de 71 procesos y se requirió información de una muestra selectiva de ellos teniendo como criterio los que reflejaban grandes periodos de inactividad procesal, de la respuesta presentada por la Gerencia Departamental se encontraron los siguientes hallazgos: Proceso 28; Se solicitó a la Gerencia Departamental de Antioquia soportar documentalmente el por qué se requirió de 19 meses para notificar a los presuntos responsables, pues el auto de apertura es de fecha 14/11/2006 y la última notificación es de fecha 19/06/2008, encontrando que hubo negligencia por parte de los funcionarios de secretaria común y del sustanciador del proceso ya que no tuvieron en cuenta que el presunto responsable fue notificado por edicto desfijado el 18 de diciembre de 2006 y volvieron a notificarlo por edicto desfijado el 19 de junio de 2008 un año y medio más tarde y nueve meses después, el 11 de marzo de 2009, se procede a designarle apoderado de oficio, lo anterior amerita ser analizado a la luz del derecho disciplinario, toda vez que se está vulnerando el principio de celeridad procesal. Proceso 29: De la relación de actuaciones posteriores al 24/11/2006 que hizo la Gerencia en respuesta a la solicitud de información se puede concluir que hay inactividad procesal desde el 28 de junio de 2007, fecha en que se reciben las versiones libres practicadas en Bogotá, lo que obviamente implica que no se está aplicando el principio de celeridad procesal, Proceso 30: Se solicitó a la Gerencia Departamental de Antioquia información sobre las actuaciones posteriores al 01/12/2006 ya que fue la última fecha reportada en SIREL, evidenciando que desde el mes de diciembre de 2006 hasta el mes de junio de 2007 no hubo actuaciones tendientes a dar celeridad al proceso, simplemente se hicieron autos de trámite como expedición de copias, asignación y reasignación del proceso, autos que no dieron impulso procesal; es en el mes de junio, seis meses después de haberse realizado la última notificación del auto de apertura, que proceden a citar para versión libre, lo que aparentemente no tiene ninguna justificación, pues el término para la práctica de pruebas es de 6 meses y dicho término fue desaprovechado por el sustanciador Proceso 31: La Gerencia Departamental de Antioquia informó sobre actuaciones posteriores al 07/12/2006 ya que fue la última fecha reportada en SIREL, evidenciando que este proceso no tuvo actuaciones procesales durante la vigencia


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2008 y aunque se archivó por pago, esta inactividad procesal es cuestionable y aparentemente injustificada Proceso 33: Se solicitó a la Gerencia Departamental de Antioquia soportar documentalmente el por qué se requirió de 19 meses para notificar a los presuntos responsables, pues el auto de apertura es de fecha 20/11/2006 y la última notificación es de fecha 19/06/2008, encontrando que hubo negligencia por parte de los funcionarios de secretaria común y del sustanciador del proceso ya que no tuvieron en cuenta que el presunto responsable fue notificado por edicto desfijado el 16 de enero de 2007 y volvieron a notificarlo por edicto desfijado el 19 de junio de 2008 un año y cinco meses más tarde y nueve meses después, el 11 de marzo de 2009, se procede a designarle apoderado de oficio, lo anterior amerita ser analizado a la luz del derecho disciplinario, toda vez que se está vulnerando el principio de celeridad procesal, es de cuestionar que justamente se trata del mismo implicado del proceso 28 y el sustanciador que cometió el error es el mismo. Proceso 34: La Gerencia Departamental de Antioquia informó sobre actuaciones posteriores al 29/12/2006 ya que fue la última fecha reportada en SIREL, evidenciando que este proceso no tuvo actuaciones procesales durante la vigencia 2008 y aunque se archivó por pago, esta inactividad procesal es cuestionable y aparentemente injustificada. Proceso 42: Se solicitó a la Gerencia soportar documentalmente el por qué se requirió de 23 meses para notificar a los presuntos responsables, pues el auto de apertura es de fecha 03/10/2006 y la última notificación es de fecha 24/09/2008 a lo que respondieron informando que por error de la Gerencia en el auto de apertura no incluyeron en la parte resolutiva a algunos presuntos responsables y que se percataron de esta situación en el mes de agosto de 2008. Proceso 016-07: La Gerencia Departamental envió una relación de las actuaciones procesales posteriores al 12/06/2007, fecha en que se surtió la última notificación del auto de apertura, observándose que el proceso no tuvo ninguna actuación entre el 28 de mayo de 2008 y el 18 de febrero de 2009, es decir casi 9 meses de inactividad procesal, aparentemente injustificada. Proceso 018-05 Con riesgo de Prescripción. En Octubre de 2009 cumple con el término de cinco años de apertura y según el informe de cuenta no se ha proferido fallo. Proceso 20-05 Con riesgo de prescripción. En Septiembre de 2009 cumple con el término de cinco años de apertura y según el informe de cuenta no se ha proferido fallo.


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4.8.5. Gerencia Departamental de Cauca Total Procesos Reportados: 68 Valor total de los Procesos: $6.525’668.791

Tabla N° 4.8.6. Procesos terminados PROCESOS

TERMINADOS POR: TOTAL

REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE Pago 1 1.47% $4’080.000 0.06% Caducidad 1 1.47% $1’978.000 0.03% Prescripción 3 4.41% $276’895.560 4.24% No Merito 9 13.23% $84’782.817 1.29% TOTAL 14 20.58% $367’736.377 5.62% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

OBSERVACIONES:

1. De los 50 procesos en trámite a Diciembre 31 de 2008, 12 habían sido fallados con Responsabilidad, los que equivalen al 17.65% del total de procesos en trámite (50).

2. De los treinta y ocho (38) restantes, el cincuenta por ciento (19) no han sido objeto de imputación y el restante cincuenta por ciento (19) está para fallo.

3. Durante el año 2008 prescribieron tres (3) acciones, a saber, los procesos números: 1128, 1173 y 1180, respecto de los cuales no se evidenció inactividad que explique tal resultado, sino el tiempo que conlleva la realización de notificaciones dadas las condiciones de distancia entre los diferentes municipios del departamento del cauca, los mecanismos que se dispone para ello por parte de la gerencia Departamental y algunas directrices impartidas desde el nivel central que conllevan mayor duración de algunos trámites (ver informe numeral)

4. Al momento de la visita a las oficinas de la Gerencia Departamental de la CGR en el Departamento del Cauca se pudo evidenciar el riesgo de prescripción que tienen cuatro (4) procesos, a saber los números: 1000, 1251, 1233 y 1272.

5. Los procesos números 1097, 1115, 1228 y 1266 fueron trasladados a jurisdicción coactiva como consecuencia de los fallos con responsabilidad fiscal proferidos y ascendieron a un monto de $169’550.044

6. La Gerencia Departamental de la CGR en Cauca, en términos generales presenta una buena gestión en cuanto a los procesos de responsabilidad fiscal que adelantó durante la vigencia 2008, no obstante debe mejorarse lo relacionado a las medidas cautelares en lo que hace referencia a la investigación de bienes propiedad de los presuntos responsables y la práctica de las medidas de embargo y secuestro lo cual no se evidenció en el 100% de la muestra auditada.


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4.10.6 Gerencia Departamental de Cesar Total Procesos Reportados: 88 Valor total de los Procesos: $7.935’905.179

Tabla N° 4.8.7. Procesos terminados

PROCESOS TERMINADOS POR:

TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 5 5.6% $29’284.857 0.36% Caducidad 0 0 Prescripción 1 1.1% $74’526.000 0.93% No Merito 17 19.31% $1.201’859.974 15.14% TOTAL 23 26.1% $1.305’670.831 16.45% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

Del cuadro anterior es posible concluir que el 1.1.% de los procesos terminan por caducidad y prescripción, lo que indica que es un bajo porcentaje con relación al total de procesos tramitados en la Gerencia y que con relación al valor del total de los procesos equivale al 0.93%, porcentaje igualmente bajo, lo que fuerza concluir que la gestión de la Gerencia Departamental del César en torno al trámite de los procesos dentro de los cinco años que para cada caso establece la ley, se está respetando en términos generales. Con base en el reporte efectuado por la Gerencia Departamental del Cesar correspondiente a la vigencia 2008, se tuvo en cuenta aquellos procesos que reflejan incumplimiento de términos procesales y la cuantía de los mismos. De los ochenta y ocho (88) procesos reportados por la Gerencia, fueron seleccionados y evaluados doce (12), presentando observaciones los siguientes procesos: Proceso 22-04-558: 6 meses para reasignar un proceso y luego dos meses más para hacer entrega física a la nueva sustanciadota. Hallazgo No. 29. Este proceso se inició el 28 de junio de 2005 y a la fecha no tiene auto de imputación o archivo lo que indica un inminente riesgo de prescripción, se recomienda dar celeridad procesal. Desde el 10 de marzo se aclaró el dictamen pericial y a la fecha de auditoría (17 de marzo) no se ha trasladado dicha aclaración. Proceso 21-05-574: En este proceso hubo prescripción de la acción fiscal y el nivel central ordenó compulsar copias para la oficina de asunto Disciplinarios, al indagar por el oficio remisorio, no se encontró y el coordinador manifestó que el


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nivel central directamente lo trasladaba, razón por la que se procederá a verificar esta situación en la CGR nivel central. Hallazgo No. 31: Proceso 22-04-559: Se recomienda dar celeridad toda vez que el próximo año prescribe la acción fiscal. Hallazgo No. 32: Proceso 22-05-554: Hay periodos de inactividad en 2006 básicamente se recomienda dar celeridad procesal. Hallazgo No. 33: Proceso 21-04-636 Transcurrieron 9 meses entre el auto de apertura y la circularización para obtener la dirección de los presuntos responsables, se recomienda mayor celeridad. Es indispensable el tema de seguridad y guarda de los expedientes, el área debe ser única y exclusivamente para las funciones de secretaría común debido al carácter de reserva que tienen los mismos. De igual manera se recomienda que el espacio para la recepción de versiones libres y testimonios sea cerrada de tal forma que solo el funcionario que atiende la diligencia pueda escuchar al declarante, pues tal como se encuentra hoy por hoy el espacio es totalmente inadecuado para el funcionamiento de la secretaria común y con mayor razón el espacio para recepción de diligencias. 4.8.7 Gerencia Departamental del Chocó Total Procesos Reportados: 83 Valor total de los Procesos: $49.016’080.971


TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 1 1.2% $585.217 0.01% Caducidad 0 0 0 0 Prescripción 12 14.46% $519’932.279 1.06% No Merito 0 0 0 0 TOTAL 13 15.66% $520’517.496 1.61% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

OBSERVACIONES: 1. Existe un alto porcentaje de procesos terminados por prescripción. 2. Los procesos que a continuación se relacionan se encuentran prescritos: 2215-018-177, 2215-031-186, 2215-021-180, 2215-011-173, 2215-025-144, 2215-030-149, 2215-022-141, 2215-027-146, 2215-029-148, 2215-023-142, 58-091-226, 25-01-048, 25-01-038, 25-01-091.


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4.8.8 Gerencia Departamental de Córdoba Total Procesos Reportados: 95 Valor total de los Procesos: $26.163’794.618

Tabla N° 4.8.9 Procesos terminados PROCESOS TERMINADOS POR:

TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 2 $64’647.756 Caducidad Prescripción No Merito 14 $5.043’595.584 TOTAL Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

OBSERVACIONES: Se seleccionó una muestra de 13 procesos en los que se tuvo como criterio los que reflejaban grandes periodos de inactividad procesal y se ofició a la Gerencia Departamental a fin de indagar por la actividad procesal de dichos periodos, de la respuesta presentada por la Gerencia Departamental se concluyó que en términos generales hubo actividad probatoria, no obstante se recomienda mayor celeridad procesal a fin de que los periodos establecidos por la Ley 610 de 2000 sean respetados. Proceso No. 80233-064-181: con auto de apertura de fecha 20/06/2006 y cuya última actuación reportada fue el 30/06/2006: Fotocopia de las actuaciones procesales posteriores al 20/06/2006 Proceso No.22-01-323. En riesgo de prescripción. Cumple cinco (5) años de iniciado en Diciembre de 2009 sin que a la fecha de reporte en cuenta se haya proferido fallo. Proceso 82234-2-128 En riesgo de prescripción. Los cinco años de iniciado se cumplen en febrero de 2010 y hasta la fecha de reporte no se había proferido fallo. 4.8.9. Gerencia Departamental de San Andrés Total Procesos Reportados: 14 Valor total de los Procesos: $1.585.910.143


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TOTAL REPORTADO

PORCENTAJE

VALOR

PORCENTAJE

Pago 0 Caducidad 0 Prescripción 1 7% $19.845.372 1% No Merito 1 8% $170.000.000 11% TOTAL 2 15% $189’845.372 12% Fuente: Formato Rendición de Cuenta vigencia 2008

OBSERVACIONES: En general la gerencia cumple con los términos establecidos en la Ley 610 de 2000 pero se evidenció que el proceso 000-064-04 se encuentra en riesgo de prescripción toda vez que el auto de apertura es del 30 de junio de 2004 y a la fecha de auditoria no se encuentra decisión de fondo CONCLUSIONES: Con relación a las prácticas dispuestas por medio de los oficios de la Oficina Jurídica y del mecanismo denominado “Pongámonos de Acuerdo” se evidenció la generación de efectos negativos que entorpecen el normal desarrollo procesal como es el caso de la imposibilidad de realizar notificaciones por medio de las Personerías Municipales y la negativa a proferir providencias mixtas, es decir, aquellas que en su contenido dispongan tanto el archivo para algunos presuntos responsables, como la imputación para otros lo cual conlleva separar dichas decisiones en providencias distintas, esto significa un mayor trámite procesal, no sólo de los recursos que contra dichas decisiones proceden, sino también de las notificaciones pertinentes; diligencias estás que muchas veces implican su envío a Bogotá (segunda instancia) situación que se refleja en términos mayores de inactividad procesal sustantiva y, que en últimas, están incidiendo en la prescripción de las acciones como se presentó en la Gerencia Departamental de Cauca. Por las anteriores consideraciones se sugiere a la Contraloría delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva revisar la imposición de estas prácticas que están incidiendo desfavorablemente la gestión en algunas Gerencias.

4.8.10. Queja No. 211-2008-66

Para atender la queja No. 211-2008-66 se procedió a la revisión del proceso No 1623 de 2007 contra el Departamento de Bolívar – Industria Licorera de Bolívar, de cuyo análisis y estudio del expediente se evidenció:


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1. El proceso desde su indagación preliminar ha debido someterse a correcciones y reorientaciones como resultado de las acciones populares y peticiones presentadas por el ciudadano Jorge Quinta Sossa, situaciones que denotan ausencia de criterio fiscalizador por parte de los funcionarios que, en virtud de un control excepcional, adelantaron el proceso auditor a la Licorera de Bolívar y al funcionario a cargo de tomar las decisiones correspondientes a indagación preliminar, no obstante mediar elementos válidos para haber tomado esta determinación. Tan clara era esta situación que debió mediar orden judicial para iniciar las indagaciones preliminares.

2. En la actualidad el proceso de responsabilidad fiscal se identifica con el número 1623 y se encuentra para calificar la investigación (imputación o archivo).

3. Paralelo a la acción fiscal se adelantan investigaciones ante la Fiscalía, la DIAN y la Superintendencia de Sociedades entidad que adelanta el proceso de liquidación de la firma COPNSORCIO S.A, actuaciones que si bien tiene conocimiento la Contraloría de su existencia, pues existen copias de las actuaciones dentro de ellas realizadas, ameritan una coordinación y trabajo conjunto que bien podría liderar la CGR para obtener el resarcimiento del detrimento al patrimonio estatal, objeto del proceso 1.623.

4.9 EVALUACION AL PROCESO DE PARTICIPACION CIUDADANA

La Evaluación al proceso de Participación Ciudadana se realizó en el Nivel Central – Dirección de Promoción y Desarrollo del Control Ciudadano, Dirección de Atención Ciudadana, y en siete (7) Gerencias Departamentales de la Contraloría General de la República; el cual involucró el análisis a la activación de los mecanismos de participación y los sistemas o aplicativos utilizados por la contraloría para la recepción y seguimiento de las quejas y denuncias.

4.9.1 Nivel Central La Contraloría General de la República dentro de las políticas definidas para la activación y divulgación de los mecanismos de participación ciudadana, en su estructura interna cuenta con la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana. En el Plan Estratégico 2007-2010, Objetivo Corporativo cuatro (4) fijo


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como “eje fundamental para lograr este objetivo es la promoción y consolidación del sistema de control fiscal participativo, que busca la vinculación de los ciudadanos por medio de sus organizaciones o de manera individual, a las actividades de control y vigilancia de la gestión fiscal con el fin de construir moralidad pública”. Para el desarrollo, ejecución y cumplimiento de esto estableció cuatro (4) estrategias. De la evaluación y seguimiento a la implementación de actividades de promoción, divulgación, sensibilización, plan de acción, de participación ciudadana se tienen las siguientes observaciones: La Contraloría General de la República, programó su Plan de Acción para ejecutarse durante la vigencia 2008, a cargo de la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana quien se propuso la ejecución de 44 actividades, de las cuales siete (15.91%) no mostraron ningún grado de avance, es decir que el Plan de Acción de la vigencia 2008 presentó un cumplimiento de ejecución del 72.72%. Para el desarrollo y cumplimiento de las actividades la Contraloría adelanta el proyecto “Capacitación de la Ciudadanía como apoyo al ejercicio del Control Fiscal a Nivel Nacional, Región Nacional”, proyecto programado para ejecutarse en las vigencias 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012, con una inversión de $9.381.6 millones16. Durante la vigencia 2008 la Dirección de Promoción y Desarrollo del Control Ciudadano en cumplimiento de las labores encomendadas y en desarrollo del proyecto, invirtió recursos por un valor aproximado a los $1.392.millones en la realización de actividades de capacitación, actividades de divulgación, actividades de deliberación, apoyo y/o conformación de comités de veeduría, realización de audiencias públicas, celebración de convenios, entre otros, ejecutadas en el Nivel Central y en las Gerencias Departamentales. Las actividades con mayor representatividad y que involucró la utilización de recursos en el 2008 son: realización de eventos de capacitación con $489 millones con una participación del 35.15%, le siguen transporte y viáticos, como apoyo a los eventos con $474.8 millones constituyendo en el 34.12% siendo los más representativos. Revisado el impacto (resultado) en la activación de las mecanismos de participación ciudadana en los departamentos de Vichada, Guainía, Meta, Guaviare y Boyacá se evidenció que se realizaron varias actividades de las cuales analizados los informes de legalización de las comisiones se comprobó que hay

16 Ficha de Estadísticas Básicas de Inversión-EBI


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disparidad en la forma y contenido de dichos informes. Se cita a manera de ejemplo la visita al Municipio de San José del Guaviare donde se menciona a nivel macro las actividades desarrolladas y no se evidencia los resultados de las actividades como logros, observaciones y compromisos acordados como es plasmado en los informes de otras Gerencias. De otra parte, en el mismo objetivo corporativo 4, “Ética Ciudadana”, objetivo estratégico 4.3 “mejorar el sistema de denuncias para que la participación sea efectiva y tenga consecuencias” en el cual busca “fortalecer los instrumentos y mecanismos para que la ciudadanía denuncie en forma efectiva las prácticas irregulares de las cuales tenga conocimiento. La idea es que el denunciante pueda hacerle seguimiento en línea al itinerario de la denuncia”. De acuerdo al seguimiento efectuado en el Nivel Central y en la Siete Gerencias Departamentales visitadas, en el mes de marzo de 2009, se evidenció que ésta estrategia la Contraloría General de la República aun no ha alcanzado su cumplimiento. La Contraloría General de la República, cuenta con un aplicativo mono usuario creado en ACCES, el cual no permite que se desarrolle en un ambiente WEB que por sus características no es un aplicativo multiusuario impidiendo estar en línea con todas las dependencias de la Contraloría y con las Gerencias Departamentales, y que a la vez permita a la Contraloría Delegada para la Participación Ciudadana- Dirección de Atención Ciudadana, realizar seguimiento, controles efectivos y oportunos a las denuncias, así como también que los ciudadanos quejosos puedan consultar en tiempo real el estado y las actuaciones que ha adelantado la Contraloría para resolver su petición El sistema que se encuentra en funcionamiento no permite generar alarmas a los funcionarios que tienen asignadas las quejas o denuncias. El seguimiento al trámite de las denuncias se realiza por parte de los funcionarios designados en la Dirección de Atención Ciudadana y los funcionarios de enlace de cada una de las Contralorías Delegadas Sectoriales, que efectúan a través de una reunión y realizan un conversatorio donde presentan el estado y los avances de las quejas y denuncias que le fueron asignadas, para luego actualizar esta información en el aplicativo. Así mismo, el aplicativo existente no permite determinar el número de días utilizados desde el momento de recibo de la queja o denuncias hasta el cierre de la misma, como tampoco proporciona estadísticas que permita medir la gestión y la eficiencia del proceso de atención de solicitudes tanto por Delegada como a nivel Contraloría.


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Al realizar seguimiento al estado de una denuncia (derecho de petición) en la Delegada de Participación ciudadana, se evidenció que no tiene una manera ágil, sencilla y oportuna de proporcionar las respuestas y los trámites que se han efectuado por las dependencias con el fin de dar la respuesta definitiva o de mostrar el estado en que se encuentra la denuncia. No hay un adecuado seguimiento a las quejas y denuncias radicadas en la Contraloría General de la República y que es competencia directa de la Delegada de Participación Ciudadana. Lo anterior evidencia incumplimiento al procedimiento de orientación, recepción, evaluación traslado, seguimiento, actualización, respuesta y archivo de las denuncias y quejas, versión 1.1, establecidos por la contraloría. Por todo lo anterior, se evidencia perdida de oportunidad y desgaste en el seguimiento y control de las peticiones, así mismo no permite llevar o tener un control eficaz y oportuno sobre el trámite y seguimiento dado a las solicitudes, a pesar de contar con el observatorio en cumplimiento de los procedimientos establecidos por la Contraloría. La Dirección de Participación Ciudadana consiente de las dificultades que ha venido afrontando, actualmente está trabajando en la construcción de un aplicativo de quejas bajo un ambiente WEB, para la recepción y registro de las quejas y denuncias que recibe la Contraloría, para que en tiempo real se pueda controlar y hacer seguimiento de las peticiones, dicho aplicativo se espera que entre en funcionamiento a mediados del año 2010.

4.9.2 Gerencia Departamental de Antioquia En el seguimiento a la activación de los mecanismos de Participación Ciudadana se tiene las siguientes observaciones: • Se evidencio que la Gerencia Departamental de Antioquia, realizó una buena

gestión en la activación de los mecanismos de participación ciudadana. • Invirtió recursos asignados desde el Nivel Central, para el desarrollo de las

actividades (logística). • Buscó el apoyo, para el trabajo mancomunado, con otras Entidades, del orden

Nacional, Departamental, Municipal y Privado, para involucrarlos en las actividades de capacitación y sensibilización de la ciudadanía y comités sociales (Juntas de Acción comunal).


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Seguimiento al aplicativo para la recepción y tramite de quejas y denuncias La Gerencia Departamental de Antioquia, cuenta con un aplicativo, en el cual se registran las quejas y denuncias que son competencia de la Gerencia, este aplicativo, está elaborado en lenguaje ACCES, y por sus características es mono usuario, y no permite estar interconectado vía WEB, para que tanto el Nivel Central como los ciudadanos puedan, en tiempo real, realizar seguimiento oportuno del estado de sus solicitudes. En cuanto a la atención de las solicitudes (denuncias), a pesar de las limitaciones de personal técnico en profesiones como Ingenieros Civiles (verificación y cumplimiento de obras), de recursos (viáticos) que en muchos casos se hace necesario para el traslado a los sitios para verificación de las obras, las han tramitado dentro de un tiempo no mayor a 6 meses. En el Plan estratégico 2007-2010, objetivo corporativo 4, “Ética Ciudadana” en su objetivo estratégico 4.3 “mejorar el sistema de denuncias para que la participación sea efectiva y tenga consecuencias” la Contraloría General de la República aun no ha alcanzado el logro de este objetivo y que además busca “fortalecer los instrumentos y mecanismos para que la ciudadanía denuncie en forma efectiva las prácticas irregulares de las cuales tenga conocimiento. La idea es que el denunciante pueda hacerle seguimiento en línea al itinerario de la denuncia”. Por lo anterior, al realizar el seguimiento y verificación en la Gerencia, se observó que no cuenta con un aplicativo de denuncias o quejas que esté conectado vía WEB con el Nivel Central o viceversa; simplemente hay en uso un aplicativo en ACCES, el cual no permite estar interconectado entre dependencias y con el ciudadano para una fácil consulta y seguimiento.

4.9.3 Gerencia Departamental Cauca 1. En cuanto a la implementación de los mecanismos de participación ciudadana. Durante el año 2008 la Gerencia de la CGR en el Departamento del Cauca gestionó la creación de Once (11) Comités de Vigilancia Ciudadana, prestó asesoría a catorce (14) Comités de Vigilancia Ciudadana. En lo que hace referencia a la creación de comités de vigilancia ciudadana, se incrementó su número pasando de 7 en el año 2007 a 11 en el año 2008.


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Igualmente se realizaron a lo largo del año 2008, 49 actividades con la comunidad, de ellas 22 fueron de divulgación y 27 de capacitación. A través de estas actividades se suministra información para presentación de quejas, en cuanto a la competencia y facultades de los diferentes organismos de control, obteniéndose una clasificación de las quejas de acuerdo a la naturaleza de las mismas lo cual permitió redireccionar su atención, pasando de 11 rechazadas por no competencia en el año 2007, a 7 en el año 2008. 2. En cuanto a la implementación de medios para la promoción y divulgación de los mecanismos de participación ciudadana. Se brindaron 25 asesorías a comités de vigilancia ciudadana y se realizaron 8 foros universitarios, 6 en la Universidad del Cauca y 2 en la Universidad Cooperativa de Colombia, para lo cual además del desplazamientos de funcionario de la Gerencia Departamental se contó con material didáctico de apoyo como lo son las cartillas enviadas por el Nivel Central y el periódico Agenda Ciudadana que se distribuyó entre los asistentes a dichos eventos. 3. En cuanto al monto de los recursos invertidos para la activación y promoción de los mecanismos de participación. Se informó que no se recibieron recursos por parte del nivel central para desplazamientos de los funcionarios a los diferentes eventos ni para refrigerios, todo se hizo con recursos de los propios funcionarios y aportes de la empresa privada (café). 4. En cuanto al sistema de registro y control de los PQR que se radicaron y tramitaron. Se recibió información y se pudo verificar de la existencia de una aplicación enviada desde el nivel central para el registro de quejas denominado “Sistema de Recepción de Denuncias y Observatorio que no surte los efectos integrales de registro, seguimiento y consulta razón por la cual debe llevarse un libro de registro en forma manual por cada trámite iniciado

4.9.4 Gerencia Departamental del Cesar La información reportada en la cuenta coincidió con lo encontrado en el área de participación ciudadana en cuanto al número de comités de vigilancia que se constituyeron (8), una audiencia pública y un diplomado con resultados positivos ya que como consecuencia de la audiencia, especialmente, se crearon veedurías. Con relación al trámite de las quejas se observó lo siguiente:


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Durante la vigencia 2008 recibieron 48 quejas de competencia de la Contraloría General de la República y fueron trasladadas al grupo de vigilancia fiscal, encontrándose lo siguiente: 1. En las carpetas de participación ciudadana no es posible determinar el estado, solo se observa oficios de requerimiento al grupo de vigilancia fiscal para que informe el estado actual de las mismas sin que haya respuesta de parte de los funcionarios que las están tramitando. Situación amerita ser corregida. 2. Se encuentran quejas abiertas desde la vigencia 2003 y la respuesta que se obtuvo por parte de la dependencia de participación ciudadana es que se trata de quejas que han originado procesos de responsabilidad fiscal y hasta que estos culminan se da respuesta definitiva al quejoso. Se indagó por el procedimiento interno para este tipo de situaciones y no hay una directriz que indique qué hacer en estos casos, el procedimiento de orientación, recepción, traslado, seguimiento, actualización, respuesta y archivo de las denuncias o quejas faculta en el nivel desconcentrado al Gerente para que establezca las directrices a seguir, se sugiere que una vez que se origina una indagación preliminar o un proceso se archive la queja y se le informe al denunciante o quejoso de esto para que así se descongestionen los funcionarios que tramitan las quejas y denuncias así como el área de participación ciudadana. 3. La respuesta de fondo a las denuncias y quejas debe proyectarla el auditor o investigador tal como lo establece el ORESARA y se observó que al respecto no había claridad al interior de la Gerencia.

4.9.5 Gerencia Departamental de Córdoba La Gerencia Departamental de Córdoba durante la vigencia 2008, recibió 92 quejas y reclamos. Al terminar la vigencia 2008, la Gerencia quedó con 75 quejas sin respuesta definitiva., ya que su mayoría se encuentra en trámite de proceso de responsabilidad fiscal, ya que la Gerencia tiene como política no archivar una queja por respuesta definitiva hasta que no termine el proceso de responsabilidad fiscal. Mecanismos de Participación Ciudadana: La Gerencia Departamental realizó 5 actividades para la Conformación y seguimiento a comités de vigilancia ciudadana. Se realizaron 39 actividades para la información y capacitación ciudadana, especialmente en fortalecimiento del control fiscal participativo, Ley 850, Ley 80


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de 1993, Ley 42 de 1993, Ley 610 de 2000, y sobre mecanismos y espacios de participación ciudadana. Se destaca un evento de capacitación Diplomado donde capacitaron 63 integrantes de las Juntas de Acción Comunal a través de un convenio de CGR-ESAP- Confederación de Juntas de Acción Comunal cuyos gastos de logística ascendieron $22.000.000. Para el manejo de las quejas y denuncias ciudadanas la Gerencia cuenta con un aplicativo en Access que permite radicar las quejas y darle un consecutivo y numeración, pero una vez se guarden los cambios no puede actualizarse, por lo tanto el control y seguimiento de las quejas se continua efectuando en un libro radiador. Lo que obviamente, no puede existir conectividad con el nivel central. Adicionalmente el ciudadano no tiene la posibilidad vía web de consultar el estado actual de las quejas.

4.9.6 Gerencia Departamental de San Andrés La Gerencia utiliza como medio para la recepción de quejas y reclamos los siguientes: buzón de sugerencias, quejas escritas, verbales, vía telefónica y fax. Mediante un aplicativo que se llama “Registro de Denuncias” se lleva el seguimiento de las quejas pero dicho aplicativo no se encuentra en línea con el Nivel Central. Los recursos económicos son manejados desde el Nivel Central y talleres de Participación Ciudadana no se han realizado, pero a través del Control Fiscal Participativo se establecen pautas para interponer denuncias o quejas. El seguimiento y control al trámite y respuestas definitivas a la comunidad se realiza a través de un procedimiento llamado observatorio de denuncias. En la Isla no existen veedurías ciudadanas como tal, se halla un grupo de la comunidad conformado por los habitantes natos de la isla (raizales) y es atendido en la contraloría por el Grupo Comité de Seguimiento Agenda Raizales.

4.9.7 Gerencia Departamental de Choco 1. El único funcionario encargado del grupo de P.C. en el año 2008, se encuentra tramitando la pensión por invalidez. Se encarga a un funcionario por el último trimestre de 2008.


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2. La gestión realizada por Participación Ciudadana. Es desarrollada por un solo funcionario. 3. Las quejas que se encuentran sin atender y que corresponden a las vigencias anteriores, requieren ser incluidas en ejercicio auditor o trasladar al grupo de responsabilidad fiscal. 4. No existe un programa sistematizado para el manejo y seguimiento de las quejas. 5. Como logros alcanzados en la realización de las actividades de capacitación a la ciudadanía como apoya al ejercicio de control fiscal se tiene la motivación de los asistentes a los eventos de Participación Ciudadana. Para conformar veedurías.

4.10 EVALUACION AL PROCESO DE GESTIÓN MACROFISCAL

4.10.1 Fundamento legal

Corresponde a la Contraloría General de la República la elaboración de los informes del denominado “Control Fiscal Macro” con fundamento en la Constitución Nacional, artículos 268, numerales 3, 6, 7, 11 y 354 parágrafo, desarrollados posteriormente en la Ley 42 de 1993 y la ley 5 de 1992 en lo atinente a la “Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro”

4.10.2 Rendición de la cuenta La entidad remitió de forma oportuna los informes correspondientes al control fiscal macro conforme a lo dispuesto en la Resolución Orgánica 06 de 2008 de la Auditoría General de la República. El documento “Informe y concepto sobre el Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado del Orden Nacional vigencia 2007”, fue remitido con posterioridad.

4.10.3 Objetivo y alcance Verificación de cumplimiento al deber legal y constitucional de la CGR de elaborar, emitir opinión y presentar oportunamente al Congreso de la República y al Ejecutivo los informes de gestión macrofiscal, comprobación de aplicación del procedimiento administrativo fijado para su elaboración en el Manual de Procedimientos del Sistema de Gestión de Calidad de la CGR, análisis integral de los documentos emitidos, estudio de consistencia de las cifras, grado de armonización de las opiniones emitidas y evaluación del avance del Plan de Mejoramiento vigente.


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Conforme al objetivo general, objetivos específicos y actividades previstas en el memorando de Planeación las cuales se surtieron en su totalidad, los Informes macrofiscales examinados fueron:

1. Informe de Auditoría del Balance General de la Nación 2007 2. Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro 2007 3. Situación de las Finanzas del Estado 2007 4. La Situación de la Deuda Pública Colombiana 2007 5. Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente 2007-2008 6. Evaluación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado

Información adicional objeto de estudio:

i) “Informe de gestión_2007-2008” del Contralor General de la República ii) “Plan General de Auditorías CGR 2007-2008” iii) Circular N° 07 de 2007 emanada del despacho del Contralor General de

la República con “las políticas para la elaboración del Plan General de Auditorías 2008, directrices y estrategias de Auditoría”

iv) Formato 20 AGR – SIREL Entidades sujetas de control fiscal v) Documentos de la Unidad de Auditoría Interna de la Comisión Legal de

Cuentas de la Cámara de Representantes respecto del fenecimiento de la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y el Balance General Consolidado de la Nación.

vi) Procedimientos y Plan de Calidad de Seguimiento y Medición de los procesos de cada uno de los informes de gestión macrofiscal.

vii) “Informes de Seguimiento a los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero 2007- 2008” de la Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Dirección de Estadísticas Fiscales CGR- leyes 358 de 1997, 550 de 1999 y 617 de 2000.

viii) Plan de Acción 2008, ejecución PGA 2008, actas de aprobación de objetivos sectoriales y subsectoriales del Comité de Evaluación Sectorial y Planes de Mejoramiento de la Contraloría Delegada para el Medio Ambiente de la CGR.

4.10.4 Seguimiento al plan de mejoramiento No se evidenciaron acciones pendientes de mejoramiento sobre el tema referido en el Plan consolidado de las vigencias 2006 y 2007.


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4.10.5 Concepto sobre la gestión y resultados obtenidos Opinión sobre la Gestión y Resultados. A. Los documentos fueron elaborados en su totalidad por funcionarios de las

Contralorías Delegadas para Economía y Finanzas Públicas y Medio Ambiente de la entidad.

B. Conforme se detalla más adelante, la Contraloría General de la República dio cumplimiento parcial a la obligación de remitir de forma oportuna al Gobierno Nacional los informes económicos de carácter macrofiscal fijados en la ley.

Observaciones de la AGR El análisis de los documentos macrofiscales arroja inconsistencias y deficiencias en la aplicación de mecanismos de control, lo que genera debilidades para respaldar y soportar los hallazgos, las opiniones y pronunciamientos emitidos, conforme se deduce de las siguientes consideraciones generales y particulares: Observaciones y comentarios generales a los informes

A. Entre los documentos remitidos por la entidad, no se evidenció que se haya remitido al Gobierno Nacional la totalidad de los informes exigidos en la Constitución y la ley conforme al siguiente detalle y fundamento legal:

Tabla 4.10.1 Informes macrofiscales con destino al Gobierno Nacional

INFORME FUNDAMENTO LEGAL

Situación de las Finanzas del Estado Constitución Nacional Artículo 268, numeral 11:

La Situación de la Deuda Pública LEY 42/93 Articulo 39

Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro Ley 5 de 1992, artículo 310 numeral 7

B. Los procedimientos del Sistema de Gestión de Calidad de la Contraloría

General de la República no incluyen la técnica y manera de recopilar la totalidad de elementos, factores, cómputos e indicadores fijados en la Constitución y/o la ley, en lo relativo a los informes de la “Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro” y el de la “Situación de las Finanzas del Estado”, lo cual ocasionó que la entidad no haya incorporado la totalidad de la información requerida. Además, se evidenciaron debilidades en el proceso de armonización del control fiscal micro y macro para sustentar los informes.


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C. Se detectan muestras diferentes para el alcance de los informes lo cual impide la evaluar la homogeneidad y objetividad de las opiniones emitidas. Es así como, los resultados del nivel de implementación del Modelo Estándar de Control Interno MECI contempla la evaluación realizada a una muestra de 131 entidades del orden nacional, cuyas auditorías fueron programadas y realizadas de acuerdo al Plan General de Auditoría (PGA), la Evaluación del Sistema de Control Interno comprende información sobre 179 entidades cuyas auditorías igualmente fueron programadas y realizadas de acuerdo al PGA, en tanto el Balance General Consolidado de la Nación hace mención a 313 entidades. Adicionalmente, la entidad no distingue entre sujetos de control y puntos de control si se analiza que el número de entidades vigiladas según el informe de control interno es de 574 y el cálculo efectuado por la CGR para fijar la tarifa de control fiscal para la vigencia de 2008 solo incorpora 393 entidades sujetas de vigilancia.

D. A pesar que todas las entidades territoriales del Estado al momento de la

rendición anual de la cuenta remiten la información de ejecución presupuestal de ingresos y gastos y que el SIIF facilita y centraliza la información del Gobierno Central, la Contraloría General de la República desconoce este potencial estadístico y no elabora un informe consolidado del Estado que sirva de retroalimentación al informe de la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro, con cifras sobre el valor global recaudado, apropiado y comprometido, el impacto de los proyectos de inversión, información financiera de flujos económicos y en especial la gestión y resultados respecto de los planes estratégicos y de desarrollo. Lo anterior sin contar que la vigilancia del presupuesto por parte de las Delegadas Sectoriales y las Gerencias Departamentales no incluye el control de gestión y resultados conforme se deduce de las bases para el control a la ejecución del presupuesto, las etapas e instrumentos establecidos en el Audite 3.0.

Observaciones al Informe de Auditoria al Balance. Dictamen a los estados contables.

A. El oficio dirigido al Contador General en la página 13 del informe, hace referencia que la CGR practicó auditoría a los estados contables consolidados de la Nación a 31 de diciembre de 2006, en vez de 2007, lo cual denota deficiencias en la aplicación de mecanismos de control y desconoce las características cualitativas de confiabilidad y consistencia de la información reportada. Por lo anterior, la CGR se compromete a


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tramitar ante la Imprenta Nacional una “fe de erratas” que sin lugar a equívocos aclare la vigencia certificada.

B. En mesa de trabajo efectuada con la Comisión de Cuentas de la Cámara

de Representantes se pudo constatar que si bien es cierto que la CGR cumple con su envío en las fechas previstas por la ley, el informe del balance era un documento preliminar, asunto que originó oficios aclaratorios de texto y modificatorios de la opinión contable de tres entidades, a saber: Corpocesar, Corelca y la UNAD.

Lo anterior denota deficiencia en los procedimientos internos para la elaboración y revisión del informe y falta de armonización entre el control fiscal micro y macro en la utilización de los insumos del nivel central y las gerencias departamentales de la CGR, habida cuenta que las opiniones modificadas por las dependencias ocurrieron de forma posterior al envío del documento a las instancias fijadas en la ley. Es así como, en el caso particular de la UNAD la opinión contable definitiva de la mencionada entidad en el informe contradice la decisión del Comité de Estudios Sectoriales de la Delegada para el Sector Social, acta N°18 de mayo 20 de 2008 y en el caso de Corpocesar a pesar que la opinión del informe es “limpia”, inexplicablemente se trascribe una observación muy importante sobre la incidencia en la determinación del pasivo proveniente de las cuotas pensiónales que fue retirada por el Comité de Evaluación Sectorial el 3 de julio de 2008. Para dichos eventos, igualmente conviene la aclaración en la fe de erratas comentada anteriormente.

C. Inconsistencias en la técnica de estimación del indicador de opinión contable.

Los fundamentos estipulados en la página 14 del informe para determinar la opinión contable de las 207 auditorias individuales practicadas por las siete Contralorías Delegadas Sectoriales hace referencia a la consolidación de los hallazgos contables complementados con los hallazgos de la Nación y posteriormente relacionarlo con el total de activos de la Nación. Pues bien, en la página 35 donde oficialmente se emite la opinión de los estados contables solo se incluyen los hallazgos individuales de los activos por $44.725 que corresponden al nivel micro dejando de lado los hallazgos de la Nación estimados en $5.3 billones (Pág. 60) y respecto de los activos, la relación utilizada en el informe hace mención al total agregado para las 313 entidades de la Nación por $336,5 billones, contrario a la condición técnica fijada en la página 14 cuyo total de activos netos de la Nación se


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cifra en $238.7 billones. De esta forma el indicador obtenido del 13,3% amerita revisión y aclaración en la fe de erratas ya comentada

Informe “Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro 2007” A. Analizada y confrontada la información reportada en el informe se evidencia

que la entidad presenta parcialmente la información exigida en las Leyes 5 de 1992 y 42 de 1993 conforme se deduce del cuadro comparativo de la tabla 4.10.2, así:

Tabla 4.10.2. Contenido legal del informe de la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro

LEY 5 DE 1992,

LEY 42/93

COMENTARIO DE LA AGR AL INFORME DE LA CGR

artículo 310 1. Estados que muestren en detalle los reconocimientos de las rentas y recursos de capital contabilizados durante el ejercicio cuya cuenta se rinde, con indicación del cómputo de cada renglón, y los aumentos y disminuciones respecto del cálculo presupuestal.

Artículo 39. a) Estados que muestren en detalle según el decreto de liquidación anual del Presupuesto General de la Nación, los reconocimientos y los recaudos de los ingresos corrientes y recursos de capital contabilizados durante el ejercicio cuya cuenta se rinde, con indicación del cómputo de cada renglón y los aumentos y disminuciones con respecto al cálculo presupuestal;

No Incluye cómputo de cada renglón ni los aumentos y disminuciones con respecto al cálculo presupuestal fijado en el decreto de liquidación anual del Presupuesto General de la Nación. Tampoco los reconocimientos de las rentas.

2. Resultados de la ejecución de la ley de apropiaciones, detallados por Ministerios y Departamentos Administrativos, a nivel de capítulos, programas, subprogramas, proyectos y artículos presentando en forma comparativa la cantidad votada inicialmente por el Congreso para cada apropiación, el monto de las adiciones, los contracréditos, el total de las apropiaciones, el monto de los gastos comprobados, el de las reservas constituidas por la Contraloría General de la República al liquidar el ejercicio, el total de los gastos y reservas para cada artículo y la cantidad sobrante.

b) Estados que muestren la ejecución de los egresos o ley de apropiaciones, detallados según el decreto de liquidación anual del Presupuesto General de la Nación, presentando en forma comparativa la cantidad apropiada inicialmente, sus modificaciones y el total resultante, el monto de los gastos ejecutados, de las reservas constituidas al liquidar el ejercicio, el total de los gastos y reservas y los saldos; e) Los saldos de las distintas cuentas que conforman el tesoro

La ejecución no se detalla según el decreto de liquidación del Presupuesto General de la Nación ni se presenta en forma comparativa la cantidad votada inicialmente por el Congreso para cada apropiación, ni el monto individual de las adiciones, contracréditos, total de las apropiaciones, valor de las reservas constituidas ni la cantidad sobrante para cada artículo del presupuesto.

3. Estado compartido de las rentas y recursos de capital y los gastos y reservas presupuestados para el año fiscal, en que se muestre globalmente el reconocimiento de las rentas, el de los empréstitos, el monto de los gastos y reservas, y el superávit o déficit que hubiere resultado de la ejecución del presupuesto. De acuerdo con los métodos que prescriba la Contraloría General de la República ésta

c) Estado comparativo de la ejecución de los ingresos y gastos contemplados en los dos primeros literales del presente artículo, en forma tal que se refleje el superávit o déficit resultante. Esta información deberá presentarse de manera que permita distinguir las fuentes de financiación del presupuesto;

Cumple en gran parte


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LEY 5 DE 1992,

LEY 42/93

COMENTARIO DE LA AGR AL INFORME DE LA CGR

información deberá presentarse también en forma que permita distinguir el efecto del crédito en la financiación del presupuesto. 4. Estado de deuda pública nacional al finalizar el año fiscal, con clasificación de deuda interna y deuda externa, capital amortizado durante el año, monto de la amortización causada, pagada y debida, saldo y circulación al final de la vigencia, monto de los intereses causados, pagados y pendiente, y comisiones y otros gastos

Cumple

5. Balance de la Nación en la forma prescrita en la ley.

No se incluyó el balance

6. Relación detallada de los gastos pagados durante el año fiscal cuya cuenta se rinda, con cargo a las reservas de la vigencia inmediatamente anterior, y

d) Detalle de los gastos pagados durante el año fiscal cuya cuenta se rinde, con cargo a las reservas de la vigencia inmediatamente anterior;

Presentado en forma global y no detallada como lo establece la norma

7. Las recomendaciones que el Contralor General de la República tenga a bien presentar al Gobierno y la Cámara sobre la expresada cuenta general

Artículo 38.- (..) Esta deberá estar debidamente discriminada y sustentada, con las notas, anexos y comentarios que sean del caso, indicando si existe superávit o déficit e incluyendo la opinión sobre su razonabilidad.

Cumple

Artículo 36. (…) Para configurar la cuenta del tesoro se observarán, entre otros, los siguientes factores: la totalidad de los saldos, flujos y movimientos del efectivo, de los derechos y obligaciones corrientes y de los ingresos y gastos devengados como consecuencia de la ejecución presupuestal

No se evidenciaron los derechos y obligaciones

B. A pesar de ello, se resalta la calidad de la información y análisis de temas como la ejecución presupuestal de inversión, vigencias futuras, Plan Nacional de Desarrollo, portafolio de tesorería y sentencias y conciliaciones de gran importancia para el Gobierno Nacional y el control político del Legislativo.

C. Llamamos la atención sobre el desconocimiento repetitivo del Decreto 2789 de 2004 por parte del Gobierno Nacional en la reapertura del SIIF en las vigencias 2007 y 2008 arrojando cambios significativos en las Reservas y Cuentas por Pagar e incertidumbre sobre la composición de los impuestos. Corresponde pues a la CGR iniciar las investigaciones correspondientes para que en el futuro no se repita esta situación que en el 2007 originó la extraña opinión “parcial” del Contralor sobre la Cuenta General del Presupuesto y coordinar con las Delegadas sectoriales auditorías especiales a las entidades que modificaron su ejecución presupuestal una vez cerrada la vigencia.

La Situación de las Finanzas del Estado A. Es de anotar que el artículo 41 de la ley 42/93 específica que la “certificación”

del estado de las finanzas del Estado deberá ir acompañado de los indicadores de gestión y de resultados. Pues bien, el informe de la vigencia 2007 no


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evidencia explícitamente dicha certificación del Contralor General ni los indicadores referidos, además que gran parte del documento se dedica al análisis financiero del Gobierno Nacional Central cuyo temario es de competencia del informe anteriormente mencionado.

B. Ahora, si partimos del hecho de la obligación que tienen todas las entidades del Estado de rendir anualmente al órgano de control la información financiera, opinamos que la cobertura consolidada territorial es muy reducida, (87.5% de los departamentos, 74% de municipios capitales y 33% aprox. De municipios no capitales) y el único indicador considerado en el informe es el dependencia fiscal y algunos comentarios sobre el nivel de endeudamiento y balance fiscal.

C. Se comprobaron deficiencias de control en la revisión del documento, es así como respecto de las Transferencias 2006 y 2007 (página 25 del informe), las cifras del texto explicatorio ($17.686 millardos) son diferentes a las detalladas en el cuadro 3.9 ($17.678 millardos) al igual que los porcentajes de participación respecto del PIB, 5.9% en el texto y 4.95 en el cuadro 3.9 del informe.

La situación de la Deuda Pública vigencia 2007

A. Se comprobaron deficiencias de control en la revisión de los documentos

elaborados por la entidad, si se analiza que lo afirmado por el Contralor General en el informe de Gestión difiere con las cifras y porcentajes del saldo de la Deuda en el informe “Situación de la Deuda Pública Colombiana” específicamente en lo relativo al cuadro 1.1 (página 14), columna “vigencia 2007” así:

Tabla 4.10.3. Situación de la Deuda Pública

CONCEPTO INFORME MACRO INFORME GESTIÓN CONTRALOR GENERAL

Gobiernos centrales 6.681 6.628

Descentralizadas 13.420 13.440

Total sector público 198.069 198.036

B. Adicionalmente, el cuadro 1.4 corresponde a información de la deuda externa y

no interna como allí se manifiesta al igual que la moneda se encuentra mal diligenciada.

C. Opinamos que es insuficiente el análisis que hace el informe en lo correspondiente a la situación de las entidades más endeudadas porque excluye la variable de los ingresos que permitan estimar el nivel de endeudamiento a que hace referencia la CGR.


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D. No obstante la obligación fijada a las contralorías territoriales en la resolución 5993/08 de la CGR, se ha omitido por parte de algunas de estas el envío de los registros de la deuda pública territorial, lo cual ha impedido una mayor cobertura en el análisis del informe macrofiscal. Se destaca en especial por parte de la CGR la actitud negligente de la contraloría Municipal de Barranquilla, asunto del que se recomienda pulsar copias a la Gerencia V de la AGR para lo de su competencia.

Informe sobre Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente. El documento incluye un análisis pormenorizado y de gran utilidad sobre la sustentabilidad del “Plan de Gestión ambiental y del riesgo que promuevan un desarrollo sostenible PND 2006 – 2010” y evaluación del gasto público ambiental, con importantes conclusiones sobre la ausencia de metas cuantificables, deficiencia de cobertura forestal, deficiencias en el manejo de reservas, humedales, páramos, manglares y ausencia de estrategias coordinadas y eficientes para prevenir y controlar la contaminación del aire, entre otros temas de interés nacional. Solo resta que la Contraloría Delegada del Medio Ambiente coordine e impulse las investigaciones correspondientes para que el estudio no quede en letra muerta y se corrijan todas las deficiencias detectadas en el ejercicio de control fiscal micro y macrofiscal. Informe y concepto sobre el Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado del Orden Nacional La Evaluación del Sistema de Control Interno recogió información de 179 entidades auditadas con dictamen integral (opinión estados contables y concepto de gestión fiscal) que representan el 56% de los 317 sujetos de control programados en modalidad de auditoría regular en el PGA 2007, indicador considerado bajo respecto del número de entidades. El concepto sobre el sistema de control interno se concretó en identificar el nivel de riesgo y el consolidado del estudio arrojó un riesgo promedio de nivel medio, lo cual según la CGR significa que los procesos realizados cuentan con controles, aunque se presentan problemas de efectividad. El análisis de algunas de las entidades relacionadas en la tabla 4.10.3 nos permitió identificar el caso particular del Ministerio de Minas cuyo resultado de evaluación por parte de la CGR arrojó un riesgo bajo no obstante las siguientes observaciones literales del mismo informe que contradicen de alguna forma el resultado y ameritan una revisión de la metodología utilizada.


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Ministerio de Minas y Energía (..) se observa debilidad y falta de claridad respecto a la realidad de las políticas contempladas en el Plan Estratégico de Calidad, debido a que no hay un adecuado seguimiento y monitoreo a las actividades misionales de la entidad. Recientemente la entidad terminó la construcción del Mapa de riesgos y se encuentra en etapa de implementación y socialización, todavía no se han realizado informes de evaluación de la efectividad en la administración de los riesgos inherentes al control. La oficina de Control Interno no ha realizado un efectivo acompañamiento en el manejo del riesgo en el Ministerio. El plan de acción para la administración del riesgo se encuentra en implementación, no se han dado cambios, que enmarquen un plan de contingencias para atenuar los riesgos inherentes a las actividades misionales de la Entidad. Faltan indicadores que permitan medir la eficacia y efectividad de los controles aplicados en las diferentes áreas misionales de la Entidad. En el plan de acción los indicadores evalúan la eficiencia de las acciones independientes no de gestión misional. La oficina de Control Interno no ha realizado, seguimiento al cumplimiento de las funciones y obligaciones del Comité Ambiental del Ministerio de Minas y Energía (subraya fuera de texto)

Hallazgo No. 34 Deficiencias en la aplicación de mecanismos de control para la elaboración y presentación del informe del Balance de la Nación; Deficiencia en los procedimientos internos para la elaboración y revisión del informe y falta de armonización entre el control fiscal micro y macro en la utilización de los insumos del nivel central y las gerencias departamentales de la CGR, Inconsistencias en la técnica de estimación del indicador de opinión contable. 4.10.6 Conclusiones Salvo las observaciones comentadas, los informes son documentos juiciosos, de reconocido valor técnico y han servido al Gobierno Nacional y el Legislativo para la evaluación del impacto de las políticas sobre el crecimiento económico, la distribución del ingreso, estado de la deuda pública, la política fiscal y el avance del PND 2006 – 2010 “Gestión ambiental y desarrollo sostenible” Como hechos preponderantes de la vigencia en cuestión, es de destacar que el informe de Auditoría al Balance identificó, valoró satisfactoriamente el impacto y advirtió al Gobierno Nacional sobre la aplicación inadecuada de las pautas de transición del Régimen de Contabilidad Pública ordenada por el Contador General de la Nación mediante Carta Circular 72 de 2006, para hacer viable la transición desde el Plan General de Contabilidad Pública y su Catálogo General de Cuentas, en especial los efectos de la Deuda pública registrada en el balance consolidado de la Nación. Igualmente, puntualizó de manera pormenorizada los inconvenientes y riesgos presentados por las diferencias en la información individual oficial del SIIF para entidades que operan en el sistema. Igualmente, la CGR destaca el hecho que por fin se empezaron a reconocer y revelar los cálculos actuariales como un componente del pasivo pensional a partir de la observación formulada por la CGR desde el año 2001.


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5. TABLA DE HALLAZGOS

No. HALLAZGO A D F

TALENTO HUMANO

1

Incumplimiento de requisitos, establecidos en la Resolución 5044 de 2000, para ocupar los cargos de Director de Recursos Físicos y de Contralor Delegado para la Participación Ciudadana, toda vez que a la fecha de posesión del cargo (octubre 2 de 2006) el doctor Bohórquez Zea, no contaba con un titulo de formación avanzada o de post-grado como lo exige el Manual de Funciones y Requisitos Mínimos para los empleos de la Planta de Personal de la Contraloría General de la República” y la experiencia acreditada no era suficiente para dar aplicación a la equivalencia establecida en la mencionada resolución.

X

2

Incumplimiento de requisitos en la Resolución 5044 de 2000, para ocupar el cargo de Director Grado 04 de la Oficina de Comunicaciones y Publicaciones, toda vez que a la fecha de posesión del cargo (octubre 2 de 2006) la doctora Rojas Izquierdo, no contaba con un titulo de formación avanzada o de post-grado como lo exige el Manual de Funciones y Requisitos Mínimos para los empleos de la Planta de Personal de la Contraloría General de la República” y la experiencia acreditada no era suficiente para dar aplicación a la equivalencia establecida en la mencionada resolución.

X

3 Se retiró como consecuencia de contradicción

TOTAL HALLAZGOS 2 0

CONTABILIDAD

4

a. Algunos elementos adquiridos por la Entidad y recibidos a satisfacción, son ingresados al Almacén posterior a la fecha de recibido, lo cual no se ajusta a lo estipulado en el procedimiento interno, para la administración del almacén en el inciso 4.1.1.5 “Suscribir el acta de recibo a satisfacción con el supervisor del contrato según las condiciones indicadas o el tipo de elementos recibidos (relación de elementos recibidos, características y series)” b. El valor del contrato del servicio de adecuación y blindaje del vehículo Mercedes Benz por valor de $185.000 miles, se registró en la cuenta 511115012, gastos de mantenimiento “equipo de transporte”; contraviniendo las normas del Régimen de contabilidad Pública, en lo referente a las adiciones de Propiedad planta y equipo “Mayor Valor del Activo, generando incertidumbre en la cuenta de propiedad planta y equipo, además debilidades de control interno frente a las adquisiciones de la entidad y riesgo ante cualquier siniestro al no estar asegurado la totalidad del vehículo. Esta situación fue corregida por la Contraloría General de la República, con el registro de ingreso al Almacén, no obstante falta el registro contable para corregir de fondo la situación evidenciada. Por lo tanto, deben presentar acción correctiva para que a futuro esto no vuelva a presentarse

X

5

a. Elementos que no han sido utilizados adecuadamente: El Vehículo Mercedes Benz Sprinter 413: A la fecha de la auditoria se encontraba en el parqueadero de Álamos, sin prestar ningún servicio, pues ha estado parqueado por espacio de 10 meses. Lo que no es congruente con el objeto para el cual fue adquirido según la justificación para la adquisición del mismo. b. Elementos mal registrados: La Contraloría General de la República, mediante escritura pública No. 5901 adquirió por valor de $160.000 miles, la sede para la Gerencia Departamental de la Contraloría General de la República en la ciudad de Manizales, Caldas. Adquisición que consta de: Piso 6, parqueadero No. 113 del nivel N; parqueadero No. 136 nivel P; parqueadero No. 166 nivel S, y parqueadero No. 5 del nivel A piso 5, con las siguientes matriculas inmobiliarias independientes. Se observó el registro contable en forma global, en la cuenta 164002 “Oficinas”, sin tener en cuenta que adquirieron “parqueaderos y garajes”, inmuebles que en el Régimen contable tienen una cuenta específica, afectando con esto, el control de cada uno de los inmuebles y distorsionando el valor histórico o de compra y la depreciación acumulada.

X


95

No. HALLAZGO A D F

6

Se retira la observación por cuanto la Oficina de Control Interno sustentó las diferencias encontradas entre los informes de austeridad en el gasto que reporta la Oficina de Control Interno de la Contraloría General de la República a la Auditoria General de la República y lo reportado por la Oficina de contabilidad.

TOTAL HALLAZGOS 2

PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL

7

Proceso No.049. Prescripción. Ministerio de Transporte Apertura Proceso de Responsabilidad Fiscal: Agosto 14 de 2003 Auto de Fallo Con Responsabilidad: Junio 17 de 2008.

X

8

Proceso No. 052 Riesgo de Prescripción Abril de 2009. Ministerio de Educación. Apertura del Proceso de Responsabilidad Fiscal: Abril 6 de 2004 Observación: La Contralora Delegada para Investigaciones se declaró impedida para tramitar el proceso, por lo que se asignó su conocimiento al Director de Vigilancia Fiscal de la Contraloría Delegada para Gestión Pública, y al no encontrase la actuación en la Delegada para Investigaciones, se pierde la oportunidad de hacer seguimiento y vigilancia sobre ella.

X

9

Proceso No. 6-040-03. Riesgo de Prescripción. Inravisión Fecha de Apertura del Proceso: Julio 16 de 2004 Fecha de Imputación, Cesación y Archivo: Diciembre 17 de 2008.

X

10

Proceso No. 0736 Prescripción por vencimiento de términos. Fondo de Previsión Social del Congreso de la República. Fecha Auto de Apertura del Proceso: Febrero 24 de 2004

X

11

Proceso No. 06-033-02 Riesgo de Prescripción. Ministerio de Transporte. Fecha Apertura del Proceso: Junio 29 de 2004. Observación: Considerando el estado actual del proceso y la fecha en que se cumplen los cinco (5) años de haberse iniciado el proceso, es inminente la prescripción de la acción fiscal.

X

TOTAL HALLAZGOS 6

PRESUPUESTO

12

En el Presupuesto General de la Nación se apropiaron recursos para la ejecución de 5 proyectos de inversión de la Contraloría General de la República en la vigencia fiscal 2008 por valor de $29.000 millones, de los cuales comprometió $24.514 millones, es decir el 84.53% de los recursos, dejando por ejecutar la suma de $4.486 millones. Se evidencia que la Contraloría General de la República ejecutó el 63% del total de los recursos, es decir, $15.374 millones entre los meses de septiembre y diciembre de la vigencia fiscal 2008; como consecuencia generó un alto compromiso de reservas presupuestales, situación originada por la falta de gestión y planeación para la ejecución de los recursos. El caso más sobresaliente es el del proyecto de inversión para la adquisición y desarrollo de informática, ya que se ejecutó el 71.3% de los recursos en el mes de diciembre de 2008 y lo cual generó un alto compromiso de reservas presupuestales por este rubro por valor de $5.406 millones

X

13

Incumplimiento del Decreto 1957 de 2007 toda vez que la Contraloría General de la República presenta exceso de reservas presupuestales por $3.390 y $3.612 millones para las vigencias fiscales 2007 y 2008 respectivamente, sin embargo el presupuesto de inversión no ha sufrido modificaciones de que trata el Decreto 1957 de 2007, por el contrario, se ha incrementado sucesivamente durante los tres últimos años, así: para la vigencia de 2007 el presupuesto de inversión ascendió a $19.000 millones del cual se ejecutó sólo el 62.84%; en la vigencia fiscal de 2008 se apropiaron $29.000 millones, incrementándose en un 53% respecto de la vigencia anterior, y para la vigencia fiscal 2009 se incremento en un 38% con respecto a la vigencia 2008 Por otra parte, se evidenció que de las reservas presupuestales constituidas a diciembre de 2008, algunas tienen el certificado del recibo a satisfacción de los servicios en la vigencia, las cuales debieron quedar como cuentas por pagar.

X

14

Se tomaron las cuentas por pagar constituidas a 31 de diciembre de 2008, se confrontaron con las cuentas por pagar del balance, y como resultado de este ejercicio se genero diferencias en lo reportado por contabilidad y lo reportado por presupuesto en los rubros correspondientes a servicios personales honorarios, gastos generales de

X


96

No. HALLAZGO A D F bienes y servicios, arrendamientos y bienes y servicios de inversión, tal y como se detalla en la tabla anterior, presentando una diferencia de $5.466.671 pesos que deberá ser aclarada por la Contraloría General de la República en su respectiva contradicción

TOTAL HALLAZGOS 3

CONTRATACION

15 Selección objetiva del contratista. Se suspende hasta recibir respuesta del Consejo de Estado

16

Vulneración del principio de eficacia. La CGR suscribió el día 26-12-07, el contrato 096-2007 cuyo objeto era “Prestación de servicios para elaborar una cartilla que contenga los lineamientos y aplicación de la Ley 1150 de 2007, como herramienta a utilizar en los procesos de auditoría que adelantan los funcionarios de la CGR en ejercicio del control fiscal”. Cumplido el objeto del contrato los funcionarios encargados de adoptar, publicar y socializar la cartilla no lo han hecho. CONTRATO No. 053 de 2007 Contratista: Ana Lilia Sotelo Se suscribió el contrato 053-07 con el siguiente objeto: “Prestación de servicios para diseñar y elaborar para su adopción el nuevo manual de procesos y procedimientos de la contratación de la contraloría general de la república a la luz de las disposiciones previstas en la ley 1150 de 16 de julio de 2007, de las disposiciones vigentes de la ley 80 de 1993, sus decretos reglamentarios acorde con la estructura orgánica y funcional de la entidad, conforme al sistema de gestión de calidad y control interno de la entidad.” La contratista entregó el manual a satisfacción de la entidad, a la fecha no existe una actualización del mismo de manera que ha transcurrido más de un año y cinco meses y aun no se implementado el nuevo manual. La Contraloría General de la República fijará fechas para la entrega de estos productos.

X

17

Inconsistencia en la supervisión del contrato: Este contrato se suscribió el 5-12-08 para apoyar las auditorias a cargo de la Delegada para el Sector Social e iniciaba su ejecución el día 12-12-08. El contratista presenta la certificación de la incapacidad el día 16-12-08, la cual fue expedida por el Hospital Los Patios, cuatro días después de haberse dado inicio a la ejecución del contrato. Dichos documentos que constatan el impedimento del contratista para iniciar la ejecución del mismo se radicaron el 13-02-09, es decir, 2 meses después sin que la administración se hubiera pronunciado respecto de la no presentación del contratista para iniciar sus actividades.

X

18 Se retiro en mesa de contradicción

19

Falta de claridad en documentos previos a la contratación: Se realiza se solicita la contratación de cuatro (4) profesionales para el seguimiento de procesos de auditoria entre los cuales la hoja de vida de un aspirante a contratista como Contador Público y abogado. A folio 58 encontramos la certificación No. 2862 del 20 de octubre de 1994 de la Rama Judicial mediante la cual se concede Licencia Temporal al mencionado por el periodo comprendido entre el 20-10-94 hasta el 1-06-96, certificación que se encuentra vencida desde hace trece años. El ente de control manifiesta que el mencionado no se contrato como abogado sino como contador, sin embargo, se hace mención en el estudio de necesidad a su perfil como abogado, título que no ha obtenido y de igual forma se hace referencia en el mismo estudio a la licencia temporal, documento que no es válido por tener un vencimiento de trece años. Lo que se observa es que la entidad transcribió de la hoja de vida al estudio de necesidad el perfil presentado por el contratista sin tener en cuenta la observación antes descrita.

X


21

Incumplimiento del Capítulo IV de la Resolución Orgánica 0065 de 2008 y cláusula décimo tercera, literal f de la Orden de Trabajo No. 124-08 O.T. 124-08, así: El contratista presentó la cuenta de cobro No. 0006-08 correspondiente al periodo

X X


97

No. HALLAZGO A D F comprendido entre el 10-09-08 al 9-10-08. Se evidencia que el contratista no continúo con la ejecución de la obligación de acuerdo a lo establecido en la cláusula octava. La respuesta a la observación respecto a la no culminación de la ejecución de este contrato fue: “Se han realizado llamadas telefónicas al contratista y aduce su ausencia a dolencias médicas y problemas de orden familiar”, las cuales a fecha de la visita en la Contraloría Delegada para el Sector Social no se encontraban soportadas por ningún documento de carácter medico. Por lo anterior se puede observar que el contratista no culminó la ejecución de la orden de trabajo. 124-08.

22 Los objetos de los contratos son difusos y poco concretos y no enmarcan obligaciones específicas ni productos a entregar por parte de los contratistas X

23

En los contratos de prestación de servicios cuyo objeto es el de apoyo o asesoría no se

evidencian documentos que demuestren las actividades ejecutadas durante el periodo

ejecutado. X

24

Todos los productos e informes de los contratistas NO llevan un cordis o fecha de radicación que sirvan como parámetro para establecer el cumplimiento en término de ejecución y ver con claridad la periodicidad del cumplimiento de los mismos en sus entregas

X

25 Algunas de las certificaciones expedidas por los supervisores de los contratos no tienen fecha de radicado que demuestre la fecha exacta en la que se expidieron. X

TOTAL HALLAZGOS 8 1

PROCESO AUDITOR

GERENCIA DEPARTAMENTAL DE CHOCÓ:

26

Incumplimiento a lo establecido en la metodología AUDITE 3.0,, pues de 429 hallazgos se trasladaron únicamente 64, quedando por trasladar 365 equivalentes al 85 %

X X

27

GERENCIA DEPARTAMENTAL DE CESAR

28A Incumplimiento del audite 3.0. Numeral 4.5.10. Traslado de hallazgos. X X

28 B Incumplimiento del audite 3.0. Definición del plan de mejoramiento. X

PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL GERENCIA CESAR

29

Gerencia de Cesar Proceso 22-04-558: Este proceso se inició el 28 de junio de 2005 y a la fecha no tiene auto de imputación o archivo lo que indica un inminente riesgo de prescripción

X


31 Gerencia de Cesar Proceso 22-04-559: Se recomienda dar celeridad toda vez que el próximo año prescribe la acción fiscal. X

32 Gerencia de Cesar Proceso 22-05-554: Hay periodos de inactividad en 2006 básicamente se recomienda dar celeridad procesal X

33

Proceso 21-04-636 Transcurrieron 9 meses entre el auto de apertura y la circularización para obtener la dirección de los presuntos responsables, se recomienda mayor celeridad.

X

TOTAL HALLAZGOS 7 2

GESTION MACROFISCAL

34

Deficiencias en la aplicación de mecanismos de control para la elaboración y presentación del informe del Balance de la Nación; Deficiencia en los procedimientos internos para la elaboración y revisión del informe y falta de armonización entre el control fiscal micro y macro en la utilización de los insumos del nivel central y las gerencias departamentales de la CGR, Inconsistencias en la técnica de estimación del indicador de opinión contable.

X

TOTAL HALLAZGOS 1

GRAN TOTAL HALLAZGOS 29 3 Nota: se llevaron a mesa de trabajo 38 hallazgos de los cuales se retiraron 6, quedando algunos como observaciones para plan de mejoramiento y el No. 15 quedó pendiente como se indica.


98

6. ANEXOS

Anexo 1. Reservas presupuestales

Reservas que debieron quedar como cuentas por pagar. C.G.R. 2008

Beneficiario Valor

Contrato Valor

Reserva

No. Contra

to

Fecha Rec. A Satisf.

Fecha Firma

Contrato Observaciones

Gustavo Antonio Dajer 102.080.000 9.280.000 2 29/12/2008

Javier Augusto Gonzalez 27.840.000 6.960.000 362 31/12/2008 08/09/2008 cta de cobro del 31/12/2008.

BVQI de Colombia 15.312.000 15.312.000 581 29-12-2008 12/11/2008

la certificación es de servicios prestados a satisfacción entre el 18 al 21 de noviembre de 2008, informe del interventor del contrato del 12 de noviembre de 2008, de fecha recibido el 29/12/2008

CRECIMIENTO ORGANIZACIÓN 29.836.824 3.000.000 666 29/12/2008 09/12/2008 Contrato sin liquidar

sociedad hotelera 97.550.040 38.217.364 405 03/10/2008 11/09/2008 Contrato sin liquidar

Luis Eduardo Catill 24.277.500 24.277.500 373 12/12/2008 09/09/2008

Federación colombiana 85.000.000 85.000.000 653 23/12/2008 02/12/2008 Contrato sin liquidar

LAURA ENILSE MARU 55.000.000 25.000.000 202 09/10/2008 28/08/2008

Certificación del contrato en su totalidad es de fecha 16 de octubre de 2008, supervisor Contralor

SELMA CECILIA HERRERA 5.520.000 5.520.000 625 12/2008 24/11/2008

Certif. serv. Prest. Entre el 03 dici al 31 dic/2008 el gerente Dpatal certifica en diciembre de 2008

GLORIA PATRICIA GUTIERREZ 5.250.000 5.250.000 602 19/12/2008

el Cert. De Rec a Satisf Del Contralor Dptal entre el 02 al 31 diciembre/2008

Fuente: Rendición de la cuenta e información solicitada.

Anexo 2. Reservas presupuestales

Reservas que se constituyeron por Contratos de Prestación de Servicios Profesionales del 2008

Se adjunta CD


99

Anexo 3. Observación Contratos - Prestación de Servicios

Se constato la falta de objetividad en la selección de los contratistas en los contratos de prestación de servicios consistentes en asesoría, apoyo y realización de tareas específicas para algunas dependencias. Para el efecto se reviso una muestra seleccionada, con la cual se demuestran los hechos mencionados: Contrato No 011 de 2008. Como asesor en la oficina de comunicaciones y publicaciones, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: Periodista (no exige que sea titulado) y Escritor, con experiencia de 10 años en procesos de investigación, redacción de informes, edición corrección de textos, revistas, libros y publicaciones, los honorarios se establecieron en $6´500.000 mensuales. La hoja de vida del contratista cuenta naturalmente con los requisitos exigidos ya que aun que no es graduado como periodista acredita tarjeta profesional. Contrato No 016 de 2008. Como escritor y editor de publicaciones, contratado por la misma oficina de comunicaciones, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: Escritor y Periodista (no exige que sea titulado) conocimientos en economía, administración publica y, de manera particular en control fiscal, experiencia preferiblemente superior a 20 años, en los procesos de investigación, recolección, redacción de informes, discursos, edición de textos, revistas y publicaciones en general y en control fiscal. Los honorarios se establecieron en $7´000.000 mensuales. La hoja de vida del contratista coincide con el perfil, aun que no es graduado pero porta tarjeta profesional de periodista. Contrato No 031 de 2008. Para ejercer como editor, gerente y coordinador editorial de la revista Economía Colombiana, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “profesional con postgrado, maestría o Doctorado en economía o finanzas y gestión publica, experiencia gerencial en planteamiento, asesoría y dirección de procesos administrativos, con experiencia en economía y gestión publica”; idoneidad que reúne en detalle el perfil del contratista. Contrato No 028 de 2008. Para “realizar y coordinar las tareas de desarrollo y manejo de las políticas de distribución de las revista Economía Colombiana, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “persona con conocimientos y experiencia de mas de 5 años en el desarrollo y manejo de políticas de distribución en el sector de las artes graficas (no pide ninguna formación académica en cuanto a títulos profesionales o carreras técnicas) por que sencillamente el contratista no tiene capacitación académica


100

califica, sin embargo se fijaron honorarios mensuales por: $6´000.000. la hoja de vida corresponde a las limitaciones en materia de capacitación y experiencia que posee la contratista, por ello no se exige 10 ni 20 años de experiencia ni titulo de periodista o escritora o algún titulo relacionado a la función asignada. Contrato No 017 de 2008. Como asesor para el montaje y producción del programa institucional de televisión de la CGR, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “PROFESIONAL en comunicación social-periodismo. Conocimientos en producción de radio y televisión (exige titulo profesional), se fijaron honorarios por $6´000.000. La hoja de vida corresponde de manera exacta al perfil del contratista, devenga lo mismo que la contratista mencionada en el parágrafo anterior cuando este es profesional y aquella no.

Contrato No 158 de 2008 como asesora jurídica del señor Contralor General de la Republica en diferentes temas llevados a su consideración, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: Titulo Profesional de Abogado ( no pide ningún tipo de experiencia), se fijaron honorarios por $3´300.000. Naturalmente la hoja de vida coincide con el perfil. Contrato No 020 de 2008. Para prestar SERVICIOS PROFESIONALES ESPECIALIZADOS para asesorar y apoyar a la Contraloría Delegada para el SECTOR INFRAESTRUCTURA, FISICA Y TELECOMUNICACIONES, Comercio Exterior y Desarrollo Regional en temas de Derecho Publico y Desarrollo regional, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “Formación académica: TITULO PROFESIONAL DE ABOGADO, experiencia: tiempo superior a 20 años de experiencia RELACIONADA en el área de litigios y como asesor en temas de naturaleza publica, se fijaron honorarios por: $9´000.000 mensuales. Tratándose de una Delegada de competencias de carácter técnico especializado, se opta por contratar a una persona sin especialización exigiendo solo experiencia relacionada y la experiencia que acredita el contratista es como miembro fundador de una firma que no certifica litigar en el sector de telecomunicaciones, comercio exterior, desarrollo regional y en temas de derecho publico. Contrato No 025 de 2008. Para prestar “servicios profesionales especializados para la asesoría, apoyo y acompañamiento a la CGR – Delegada para el MEDIO AMBIENTE – en el desarrollo del objetivo de la mesa interinstitucional sobre la descontaminación del rió Bogota….”, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “persona jurídica, con socios y funcionarios profesionales, abogados o profesiones relacionadas con el medio ambiente, derecho agrario, temas ambientales o sanitarios” (exige conocimientos especializados en medio ambiente o derecho agrario, ya que se trata de un Delegada con competencias técnicas y especificas), se fijaron honorarios


101

mensuales por: $15´000.000. En verdad se contrata con personal idóneo, toda vez que los miembros de la firman acreditan experiencia y especializaciones en el tema del derecho ambiental. Este contrato se menciona como parámetro. Contrato No 080A de 2008. Para “asesorar y apoyar jurídicamente a la gerencia administrativa y financiera. Dirección de recursos Físicos en el trámite de los procesos precontractuales, contractuales que se adelantan como resultado de los requerimientos elevados por las diferentes dependencias de la entidad, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “Abogado, especialista en derecho administrativo, se fijaron honorarios por: $4´000.000. (Exige exactamente la capacitación de la contratista, y sus honorarios están por debajo de personas con mucho menos capacitación o con capacitación o perfil igual). Contrato No 010 de 2008. Para “asesorar en temas de participación ciudadana en labores con el sector social, relaciones públicas interinstitucionales, actividad social comunitaria….”, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “perfil profesional en periodismo (exige titulo profesional), Experiencia: en labores del sector social, relaciones publicas interinstitucionales, actividad social comunitaria, presentación y coordinación de eventos cívicos, con experiencia en atención de quejas y reclamos a la ciudadanía”; se fijaron honorarios por $6´000.000 mensuales. Contrato No 012 de 2008. Para “adelantar un proceso de identificación, clasificación y selección estratégica de los estudios emanados de las diferentes delegadas, con el fin de generar visibilidad de ellos a través de escenarios institucionales…”, solicitado por la oficina de Planeación, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “titulo profesional en ciencias políticas, otros estudios: especialización preferiblemente en gobierno, gerencia y asuntos públicos , experiencia: tiempo superior a dos años en el área de análisis político. Estudio previo plenamente coincidencial al perfil del contratista, que resulta devengar más que algunos contratistas con mucho más tiempo de experiencia y con estudios hasta de doctorado; se fijaron honorarios por 9´280.000 mensuales. Contrato No 003 de 2008 para “apoyar al Contralor General de la Republica en todas las actividades propias de sus funciones…”, solicitado por el despacho del Contralor, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “profesional en negocios internacionales, con experiencia en relaciones publicas conocimiento de los idiomas ingles y francés” (no especifica tiempo de experiencia); se fijan honorarios por $8´000.000 mensuales ratificando lo anteriormente mencionado, diferencias notorias en perfiles, experiencia, estudios y honorarios en razón a los mismos.


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Contrato No 008 de 2008. Para “asesorar y acompañar a la Dirección de Recursos Físicos en las etapas precontractual, contractual y postcontractual de los procesos asignados en lo que tiene que ver con la definición de los aspectos técnicos y logísticos, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “titulo profesional en administración de empresas y experiencia: en el área administrativa, gestión contractual, procedimientos y precios de referencia. Se fijaron honorarios mensuales por 6´960.000. Contrato No 022 de 2008. Para prestar apoyo jurídico al Vicecontralor en temas de derecho que son competencia de su despacho, la IDONEIDAD Y EXPERIENCIA en los documentos y estudios previos pide: “formación académica: profesional en derecho, magíster en derecho, especializado en derecho administrativo, doctor en derecho (exige todos los títulos posible en un profesional del derecho – pregrado, postgrado, magíster y doctorado)”, se fijaron honorarios por $5´000.000. Es una persona que acredita todos estos títulos y devenga menos honorarios que los establecidos para las dos contratistas anteriores teniendo una capacitación amplia y sustentada. El artículo 5 de la Ley 1150 de 2007 establece el principio de la SELECCIÓN OBJETIVA y en virtud de él: “Es objetiva la selección en la cual. la escogencia se haga al ofrecimiento más favorable a la entidad y a los fines que ella busca, sin tener en consideración factores de afecto o de interés y, en general, cualquier clase de motivación subjetiva. En consecuencia, los factores de escogencia y calificación que establezcan las entidades en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, tendrán en cuenta los siguientes criterios: 2. La oferta más favorable será aquella que, teniendo en cuenta los factores técnicos y económicos de escogencia y la ponderación precisa y detallada de los mismos, contenida en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, resulte ser la más ventajosa para la entidad, sin que la favorabilidad la constituyan factores diferentes a los contenidos en dichos documentos. En los contratos de obra pública, el menor plazo ofrecido no será objeto de evaluación. La entidad efectuará las comparaciones del caso mediante el cotejo de los ofrecimientos recibidos y la consulta de precios o condiciones del mercado y los estudios y deducciones de la entidad o de los organismos consultores o asesores designados para ello”. (cursiva y subrayado por fuera del texto original). Se observa violación directa de este principio toda vez, que, la entidad no tiene establecidos criterios objetivos para la selección de contratistas, ni criterios unificados que permitan llevar procesos de contratación directa de forma equitativa


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de acuerdo a: los perfiles de las personas que contratan y los honorarios que se pagan en razón de estudios y experiencia de los contratistas, cosa que se evidencia en los hechos anteriormente mencionados y citados textualmente de los contratos revisados. Excepto para la contratación que se realizó para el apoyo a las auditorias (prestación de servicios), no existe ningún criterio objetivo de selección del contratista a nivel interno que establezca condiciones uniformes para la contratación de servicios profesionales.

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