DIRECCIÓN TÉCNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN, COBÁN …infopublica.mineduc.gob.gt/mineduc/images/d/d3/DIDAI_DIDAI_INCIS… · Examen Especial de Auditoria, Junta Escolar, Escuela

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CONTRALORIAGENERA1DE CUENTAS DIRECCIÓN DE REGISTRO DE IliORMACIÓN GURERNMENTAL

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MINISTERIO DE EDUCACIÓN DIRECCIÓN TÉCNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN, COBÁN ALTA

VERAPAZ JUNTA ESCOLAR DE LA ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA DE LA COMUNIDAD

YALCHACTI, DEL MUNICIPIO DE CHISEC. EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA

DEL 01 DE ENERO 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.

GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2015

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Licenciada Thelma Esperanza Aldana Hernández Fiscal General y Jefe del Ministerio Público Su despacho

Atención Licenciada Violeta López de León Auxiliar Fiscal II, Agencia No. 4 Fiscalía de Delitos Administrativos Denuncia M0012/2006/674

Señora Fiscal:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad del Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 del Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente" 7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

roa Hernández

Contraloría General de Cuentas GUATEMALA. C.A.

Guatemala, 4 de septiembre de 2015

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MINISTERIO DE EDUCACIÓN DIRECCIÓN TÉCNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN, COBÁN ALTA

VERAPAZ JUNTA ESCOLAR DE LA ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA DE LA COMUNIDAD

YALCHACTI, DEL MUNICIPIO DE CHISEC. EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA

DEL 01 DE ENERO 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006.

GUATEMALA, SEPTIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE

Pagina

1 INFORMACIÓN GENERAL 1

1.1 Base legal 1 1.2 Función 1

2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1

3 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 1

3.1 General 1 3.2 Específicos 2

4 ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2

Área Financiera 2

5 COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 2

5.1 Comentarios 2 5.2 Conclusión 3

6 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3

7 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 3 AUDITADO

8 COMISIÓN DE AUDITORÍA 4

ANEXOS

Nombramientos

Forma única estadística

Formulario SR1

Contraloría General de Cuentas GUATEMALA. C.A.


Licenciada Thelma Esperanza Aldana Hernández Fiscal General y Jefe del Ministerio Público Ministerio Público

Atención Licenciada Violeta López de León Auxiliar Fiscal II, Agencia No. 4 Fiscalía de Delitos Administrativos Denuncia M0012120061674

Señora Fiscal:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el Nombramiento No. DAG-0191-2011 de fecha 08 de junio de 2011 y su modificación No. DAG-0529-2011 de fecha 2 de septiembre de 2011, hemos efectuado examen especial de auditoría, evaluando los registros de caja y bancos, libros auxiliares, asimismo aspectos de control interno, de cumplimiento, operacionales y de gestión, en la Junta Escolar de la Escuela Oficial Rural Mixta de la Comunidad Yalchacti, del municipio de Chisec, del departamento de Alta Verapaz, con el objetivo de verificar los aspectos relacionados con la denuncia presentada ante el Ministerio Público, por parte de los señores: Mariano Choc Choc y Pedro Sacul.

Nuestro examen se basó en la revisión de la documentación de soporte , relacionado con las cuentas de caja y bancos, así como el cumplimiento de las leyes y otros aspectos aplicables, durante el período comprendido del 01 de enero de 2004 al 31 de diciembre de 2006, del resultado del trabajo realizado, se presentó denuncia para conexarla al expediente No. M0012/2006/674, agencia 4, Fiscalía de Delitoss Administrativos del Ministerio Público.

La auditoría fue practicada por el Auditor Gubernamental, Lic. Pedro García Benito, Coordinador y Lic. Luis Antonio Marroquín Pimentel, Supervisor Gubernamental.



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Los comentarios y conclusiones que se dete inaron, se ncuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto.

Atentamente,

Lic. edro arcía Benito Lic. Luis Antonit Marroquín Pimen Auditor Gubernamental- Coordinador

Supervis r Gubernamental

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Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.



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Contraloría General de Cuentas Dirección de Auditoría Gubernamental j/v-- • 4r2

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1. INFORMACIÓN GENERAL (..) h. e.,

1.1 Base legal

Las Juntas Escolares, se instituyen en el Ministerio de Educación, con fundamento el Acuerdo Gubernativo No. 312-2000 de fecha 17 de juliá del año 2000 y de conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 565-98 del año 1998.

1.2 Función

Administrar los fondos que transfiere el Ministerio de Educación a la Escuelas para invertirlos en el programa de alimentación escolar, becas de estudio para niñas del área rural, útiles escolares, mantenimiento y reparaciones de edificios escolares.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIA

La auditoría se realizó con base en:

a) La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 232.

b) El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículos 2, 4, 28 y 29

c) Los Acuerdos Internos números 09-03 artículo 1 inciso a) Normas Generales de Control Interno y A-57-2006 Normas de Auditoría del Sector Gubernamental.

d) Acuerdo A-28-2012 que contiene la estructura del informe de auditoría.

e) Nombramiento número DAG-0191-2011 de fecha 8 de junio de 2001 y ampliación según nombramiento DAG-0529-2011 de fecha 2 de septiembre de 2011

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

3.1 General

Practicar examen especial de auditoría, a la Junta Escolar de la Escuela Oficial Rural Mixta de la Comunidad Yalchacti, del municipio de Chisec, departamento de Alta Verapaz, con el propósito de determinar posibles hechos ilícitos denunciados en de la Fiscalía de Delitos Administrativos del Ministerio Público, según denuncia MO012/2006/674.

Examen Especial de Auditoría, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec, Alta Verapaz, período del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

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2 traloría General de Cuentas Dirección de Auditoria Gubernamental

3.2 Específicos

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de Caja y Bancos, del 1 de enero de 2004 al 31 de diciembre de 2006

Comprobar la veracidad y legalidad de los documentos de soporte de ingresos y egresos.

Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables.

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance del examen especial de auditoría, comprendió la evaluación de la documentación de soporte, relacionada con las cuentas de caja y bancos, así como el cumplimiento de las leyes y otros aspectos aplicables, durante el período comprendido del 1 de enero de 2004 al 31 de diciembre de 2006.

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

5.1 Comentarios

Mediante oficio M0012/2006/674, La Fiscalía de Delitos Administrativos del Ministerio Público, solicita a la Contraloría General de Cuentas realizar auditoría en la Escuela ya identificada, derivado de posibles hechos ilícitos denunciados conforme acta 10-2006 de la Tesorería de la Junta Escolar del establecimiento. En el proceso de la auditoría se realizaron diversas pruebas y procedimientos de auditoría, determinando que por concepto de ingresos, la Junta Escolar obtuvo en el año 2004 la suma de Q.15,561.00, en 2005 la cantidad de Q. 42,220.00 y en 2006 la cantidad de Q. 48,945.00, haciendo un total de Q.106,726.00.

Al examinar los documentos de egresos, se determinó que en el ejercicio fiscal de 2004, los egresos ascendieron a la suma de Q.12,924.00, en el ejercicio 2005 fueron Q.5,357.00 y en el año 2006, la cantidad de Q. 13,353.77, los cuales ascienden en su totalidad a Q. 31,634.77, también se determinó que la Junta Escolar, reintegró al Ministerio de Educación la cantidad de Q. 29,800.00, y había un saldo de la cuenta al 31-12-2006, en el banco, según estado de cuenta bancaria de Q. 3,695.00, al sumar los egresos de Q. 31,634.77, con el reintegro de Q. 29,800.00 y el saldo en banco al 31-12-2006 de Q. 3,695.00, da un total de Q. 65,129.77.

Del total de ingresos de Q. 106,726.00, al restar el total de egresos de Q. 65,129.77 da un diferencia de menos de Q. 41,596.23, por el cual se interpuso una denuncia en el Ministerio Público identificada con el número DAJ-D-G-202-2013.

Examen Especial de Auditoría, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec Alta Verapaz, periodo del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

Examen Especial de Auditoria, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec Alta Verapaz, período del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

3 rraloría General de Cuentas Dirección de Auditoria Gubernamental

5.2 Conclusión

La Junta Escolar, en los periodos auditados, recibió por concepto de ingresos la cantidad de Q. 106,726.00, y por concepto de egresos, incluyendo el reintegro realizado a la cuenta del Ministerio de Educación más el saldo de la cuenta en el banco al 31-12-2006, sumándose la cantidad de Q.65,129.77, determinándose una diferencia de menos de Q. 41,596.23, por el mismo se presentó una denuncia en el Ministerio Público, identificada con el número DAJ-D-G-202-2013.

Los informes bancarios evidencian que las únicas personas con firmas registradas para realizar los retiros monetarios fueron: Domingo (S.O.N) Caz Tzib, Vocal del Consejo de Padres de Familia, Mariano (S.O.N.) Choc Choc, Tesorero, Félix (S.O.N.) Macz, (S.O.A.), Presidente, José (S.O.N.) Cacao (S.O.A.), Presidente, Alfonso (S.O.N.) Coy Santos, Secretario del Consejo de Padres de Familia y Pedro (S.O.N.) Sacul (S.O.A.), Tesorero.

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Se presentó denuncia en el Ministerio Público, identificada con el número DAJ-D-G-202-2013 para conexarla al expediente No. M0012/2006/674, agencia 4, Fiscalía de Delitos Administrativos del Ministerio Público, en contra de Domingo (S.O.N.) Caz Tzib, Vocal del Consejo de Padres de Familia, Mariano (S.O.N.) Choc Choc, Tesorero, Félix (S.O.N.) Macz, (S.O.A.), Presidente, José (S.O.N.) Cacao (S.O.A.), Presidente, Alfonso (S.O.N.) Coy Santos, Secretario del Consejo de Padres de Familia y Pedro (S.O.N.) Sacul (S.O.A.), Tesorero, por un monto de Q. 41,596.23.

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7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Nombre Cargo Período

Félix (S.O.N.) Macs (S.O.A.) Presidente Del 01-01-2004 al 07-02-2006

José (S.O.N.) cacao (S.O.A.) Presidente - Del 08-02-2006 al 31-12-2006

Mariano (S.O.N.) Choc Choc Tesorero Del 01-01-2004 al 07-02-2006 -

Pedro (S.O.N.) Sacul (S.O.A.) Tesorero Del 08-02-2006 al 31-12-2006

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bit Dirección de Auditoría Gubernamental

Domingo (S.O.N.) Caz Tzib Vocal del Consejo de Familia

Del 01-01-2004 al 07 -02 -2006

8. COMISÍON DE AUDITORÍA

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INFORME CONOCIDO POR: 5.a"-R,¡

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Alfonso (S.O.N.) Coy Santos Secretario del Consejo Padres cíe Familia

Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Li•. Pedro arcía Benito Lic. Luís Antonio arroquín Pimentel Supervisor eI bernamental

RAZÓN.

De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

Auditor Gubernamental-Coordinador

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Directora de A ditoria GubernamentlGili)1ABRELE:.RDUNICTAINLI)Tij

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Examen Especial de Auditoría, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec, Alta Verapaz, período del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

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L Contraloría General de Cuentas

GUATEMALA, C.A.

OFICIO-SG-458-2013

Guatemala, 14 de noviembre de 2013

Licenciada Maria Elizabeth Pacajá López Directora de Auditoría Gubernamental Contraloría General de Cuentas Edificio

Licenciada Pacajá López:

De conformidad al oficio DAG-OF-007-2012 de fecha 06 de enero de 2012, con el propósito de trasladarle el Informe del examen especial de auditoría, realizado en el Ministerio de Educación, realizado por los auditores gubernamentales de conformidad al nombramiento DAG-0191-2011, con el objeto de practicar examen especial de auditoría, relacionado con aspectos financieros y de gestión.

Por lo anterior, me permito manifestarle que el informe de merito fue revisado de acuerdo a la norma para la comunicación de resultados 4.2 Contenido, y mi intervención, se circunscribió a que el informe, cumpliera con la estructura y contenido que se especifica en el acuerdo interno, A-028-2012. El contenido del informe, como el de los papeles de trabajo, continúa siendo responsabilidad del auditor y supervisor asignado.

Las correcciones sugeridas en su oportunidad, fueron realizadas por la comisión de auditoría, por lo que se sugiere que el informe, continúe con el trámite correspondiente, si así lo considera pertinente.

Atentamente,

Lic. a lez Maza



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Contraloría General de Cuentas DIRECCIÓN DÉLÁttiklIÓIIPA GUBERNAMENTAL

NOMBRAMIENTO DE COMISION ESPECIAL

DAG-0191-2011 Guatemala, 08 de junio de 2011

Auditor(es) gubernamental(es): LIC. PEDRO GARCIA BENITO -Coordinador

En cumplimiento de los artículos 2 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley; esta Dirección lo designa para que en repr/esentación de la Contraloría General de Cuentas se constituya en el MINISTERIO DE EDUCACION CON LA CUENTA No. 01-4, para practicar examen especial de auditoría que incluya aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, por el período comprendido del 01/01/2010 al 31/05/2011, según expediente con número de clasificación 80804-22000-S-14-2011. Esta actividad será supervisada por: LIC. LUIS ANTONIO MARROQUIN PIMENTEL.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoria, Normas de Auditoría Gubernamental, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la Entidad auditada.

Los resultados de sus actuaciones lo hará constar en informe, actas circunstanciadas que suscriba y papeles de trabajo que elabore para el efecto, tomando y/o dictando las medidas de orden técnico, contable y legales que procedan, formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimado para realizar el examen indicado es de 10 días, el cual podrá variar según las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.

Lic. Y. dip e F ananá Fernández Cfuivarriu Subcontralor de Calidad de Gasto Público

Contraloria General de Cuentas

Gestión 80804



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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL NOMBRAMIENTO DE COMISION ESPECIAL

DAG-0529-2011


Auditor(es) Gubernamental(es):

LIC. PEDRO GARCIA BENITO - Coordinador

Atentamente, se le informa que se modifica la entidad y el alcance del Nombramiento de Auditoría No. DAG-0191-2011 de fecha 08 de junio de 2011, para practicar examen especial de auditoría que incluya aspectos financieros, de cumplimiento y gestión por el período comprendido del 01/01/2004 al 31/12/2006, én la DIRECCIÓN TECNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN COBÁN, ALTA VERAPAZ, CON LA CUENTA No. D2-71. Esta actividad será supervisada por: LIC. LUIS ANTONIO MARROQUIN PIMENTEL.

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Contralo General de Cuentas

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Señora Contralora General de Cuentas Guatemala, Guatemala Su Despacho

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Atento Saludo: SECRETARIA

De manera atenta me dirijo a usted, con el objeto de solicitar su colaboración con esta fiscalía para que se realice AUDITORIA EN LA ESCUELA DE LA COMUNIDAD YALCHACTI -del Municipio de Chisec,'Alta Verapaz lo anterior se solicita toda vez que se recibió en esta fiscalía denuncia identificada con el número arriba mencionado, denunciando hechos incitas en la Tesoreira de la Junta Escolar de la escuela, para establecer los hechos denunciados es de importancia poder determinarlos.

MINI MINISTRATIVOS

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Sin otro particular de usted,

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Contraloría General dwpwomaun de 2011 Unidad de Atención Especial a Denuncias y IlitudIsiie

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1 1 MAYO 2011

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De igual forma, solicito se envie el informe de auditoria realizado para incorporarlo en la investigación que esta fiscalía se encuentra realizando.

La información solicitada deberá ser enviada a esta fiscalía, ubicada en 15 avenida 15-16 zona 1, Barrio Gerona, Ala Norte, 6 nivel. en la BREVEDAD POSIBLE refiriéndose al número de caso arriba indicado y remitida al suscrito.

MINISTERIO PUBLICO

Guatemala, C.A.

11 FISCALIA DE DELITOS ADMINISTRATIVOS

M0012120061 674 AGENCIA 4

18 de julio de 2011

Ampliacion del requerimiento

Señora Contralora General de Cuentas Guatemala, Guatemala Su Despacho

Atento Saludo:

De manera atenta me dirijo a usted, con el objeto de solicitar su colaboración con esta fiscalía para que se realice AUDITORIA EN LA ESCUELA DE LA COMUNIDAD YALCHACTI del Municipio de Chisec, Alta Verápaz del período comprendido del año 2004 al 2006 !o anterior se solicita toda vez que se recibió en esta fiscalia denuncia identificada con el número arriba mencionado, denunciando hechos ilicitos en la Tesoreira de la Junta Escolar de la escuela, para establecer los hechos denunciados es de importancia poder determinarlos.

De igual forma, solicito se envie el informe de auditoria realizado para incorporarlo en la investigación que esta fiscalía se encuentra realizando_

La información solicitada deberá ser enviada a esta fiscalía, ubicada en 15 avenida 15-16 zona 1, Barrio Gerona, Ala Norte, 6 nivel. en la BREVEDAD POSIBLE refiriéndose al número de caso arriba indicado y remitida al suscrito.

Sin otro particular de usted,

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UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Área Estadía

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1,2

1,3

1,4

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1,6

1,7

1,8

1,9

1,10

ORGANiZACIGN. Enooko, ~momee', O IRTESZOINSO .----- DIRECCIÓN TÉCNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN. COSAN. ALTA VERAPAZ, ESCUELA OFICIAL RURAL I•XTA , COMUNIDAD YALCIIACTI, Av.

ENTIDAD A LA QUE PERT~ "I"STERK) De EDUCASIC" e nAInDtA9CRIEnA L.r1 -

TIPO DE ENTIDAD Administración Central

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(ameno) ~realizada

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'.',•!::, 7 , ,,•."

FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(6) I 09 DE .11.1N10 D6r2011 Y 02 DE SEPTIEMBRE DE3IW-1 I - a ' giai '941,111Wil '

AuniToRIES,5 GUEIERNAMENTAL/ES3ASIGNADOS Líe Pedo García Gorrito, Cocaranacer y Le. Ltes momo eisnoqufn ,. ....-,..'1112.1°. liak

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11,1- No. MESES AUDITADOS

1 " 1 /

CODIGO (Exclusivo esiatlistice 1

Na Mes Ale PERIODO AUDITADO oe.. I 1 I 1 I 2004 I AL 31 I 12 1 2001 1

2 AUDITORIA 5 OBRA PÚBLICA 2,1

2,2

TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN EXAMEN ESPECIAL CE AUDITORIA EN MATERIA DE PROBIDAD

TOTAL MONTO AUDITADO

11130 DE DORA *No.Obtaa Mono j11- 1

Saldo anterior' O -

Ingresos O - Q - Egresos

"Ingresar únicamente si es examen especial Q -

- 3 ACCIONES LEGALES Y ADmiNismumvAs O 3,1

3,2

3,3

•SANCIÓN

Cantidad Tipo de hallazgo

Monto en Q. Fundamenlo Legal 0

Cl

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'FORMULACIÓN DE CARGO 'tu ea más de una obra apegar anea

Cantidad Upo de hallazgo

Monto en Q. MOMO 013519WACJONBIl

a c Se pracbuS amilana especial Irle Escuela 09cel Ibas' Ihrtda. Crenueded Yekbacti. ~ideo de Chisec Departamento do Alta Verepar, a sedbMid de la IFescalla de Dalles Administrativos del

Mesteno Púbico. ceso 110012/2006574, Agencie 4. por lo cual no se consignan valores. O O O

'DENUNCIA

Cantidad Tipo de hallazgo

a Monto en Q. Fundamento Legal

1 0 0 0. 41,596.23 Articulo 30 del Decreto Número 31-2002 del Congreso de la Repúbeca de Guatemala, Ley Orgánica de le Contraloría General de Cuentan

'Si ea más de UNA Sanción, Fortmeacidn de cargos o Denuncia, agregar anexo -

4 PRESUPUESTO

Presupuesto Asignado

Modificaciones (+) ó (-)

Vigente O -

Ejecutado

Por devengar Q -

7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR. COORMADOR Y AUDITORES RESPONSABLES -)‘11.1171.L °‘ C,

NOMEIRF_S CARGO 1

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Lic. Pedro García Benito Auditor Gubernamental

Iiii SUPerViSOr '.1:, 1.7

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Lic. Luis Antonio Marroquin Pimentel Supervisor Gubemamentai -"IIIIIIIIIIIR~- Will" ' C.)

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JUNTA ESCOLAR DE LA ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA DE LA COMUNIDAD YALCHACTI, DEL MUNICIPIO DE CHISEC, COBÁN,

DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ RECTIFICACIÓN AL INFORME DE AUDITORÍA

DEL 01 DE ENERO 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

GUATEMALA, JUNIO DE 2016


Licenciada Thelma Esperanza Aldana Hernández Fiscal General de la República y Jefe del Ministerio Público Ministerio Público

Guatemala, 29 de junio de 2016

MINISTERIO PÚBLICO FISCALIA DE DELITOS ADAAIMSTI2AIIVOZ, jw1 A No. irizp

fl '2 4 AGO 2016

u zoo sui.

Urovves ‘1", 1,, -y_

Señora Fiscal:

E

En mi calidad de Subcontralor de Calidad del Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de rectificación de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente.

Armando Elías AlCá Subcont e Cafidad de Gasto Túlfico

Contra foría ,f de Cuentas

\ p, G

Ñf ;sé 1‘4‘¿',.

Cor/tidtrar 2' 9"as adde

TC, 74A LA, ./k

7a. Avenida 7 -32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417 -8700 / Fax: (502) 2417 -8710 www.contraloria.gob.gt


RECTIFICACIÓN AL INFORME DE AUDITORÍA JUNTA ESCOLAR DE LA ESCUELA OFICIAL RURAL MIXTA DE LA COMUNIDAD YALCHACTI, DEL MUNICIPIO DE CHISEC, COBÁN,

DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ DEL 01 DE ENERO 2004 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

GUATEMALA, JUNIO DE 2016

11


Guatemala, 29 de junio 2016

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Atentamente, 5-2*.purvISuí

,softr'o.._ • •_.

Lic. Luis Antonib Marroquin 'mente! Superviscl Gubernamental

7 Avenida 1-12 zona 1:3 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


"La

impulsa el Desarrollo"

Licenciada Thelma Esperanza Aldana Hernández Fiscal General de la República y Jefe del Ministerio Público Ministerio Público

Atención Licenciada Violeta López de León Auxiliar Fiscal II, Agencia No. 4 Fiscalía de Delitos Administrativos Denuncia MO012/2006/674

Señora Fiscal:

Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el Nombramiento No. DAG-0191-2011 de fecha 08 de junio de 2011 y su modificación No. DAG-0529- 2011 de fecha 2 de septiembre de 2011, hemos efectuado auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, a la Junta Escolar de la Escuela Rural Mixta de la Comunidad Yalchactí, del municipio de Chisec, Cobán, Alta Verapaz.

Derivado de lo anterior, hacemos de su conocimiento la rectificación al informe de auditoría Gubernamental emitido para tal efecto, el cual fue notificado el 01 de diciembre de 2015, según providencia DAG-PROV-2072-2015.

La auditoría fue practicada or el Li nciado Pedro García Benito, Coordinador y Licenciado Luis Antonio Marroquín Pime tel supervisor Gubernamental.

Los comentarios y concl siones que se eterminaron, se encuentran en detalle en el informe de rectificación djunto.

INDICE

I INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal 1

1.2 Función 1

2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA RECTIFICACIÓN 1

OBJETIVOS DE RECTIFICACIÓN

3.1 General

1 3.2 Específico

2

4 COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

4.1 Comentario

2

4.2 Conclusión

2

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERIODO AUDITADO 3

COMISIÓN DE AUDITORIA 3

ANEXOS

Fotocopias de Nombramientos Fotocopia del Acta No. 10-2006 Fotocopias de Cheques Fotocopia del oficio del Banrural Fotocopia de Memorandum A-010-2012

1

N1

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OR o om

Gu A --ez (o

Contraloría General de Cuentas

Dirección de Auditoria Gubernamental

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base legal

Las Juntas Escolares, se instituyen en el Ministerio de Educación, con fundamento el Acuerdo Gubernativo No. 312-2000 de fecha 17 de julio del año 2000 y de conformidad con el Acuerdo Gubernativo No. 565-98 del año 1998.

2.1 Función

Administrar los fondos que transfiere el Ministerio de Educación a las Escuelas para invertirlos en el programa de alimentación escolar, becas de estudio para niñas del área rural, útiles escolares, mantenimiento y reparaciones de edificios escolares.

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA RECTIFICACIÓN

a) La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 232.

b) El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículos 2, 4, 28 y 29.

c) Los Acuerdos Internos números 09-03 artículo 1 inciso a) Normas Generales de Control Interno y A-57-2006 Normas de Auditoría del Sector Gubernamental.

d) Acuerdo A-28-2012 que contiene la estructura del informe de auditoría.

e) Memorandum A-010-2012 de fecha 21 de agosto de 2012, de la Contralora General de Cuentas, corrección a informes oficializados.

3. OBJETIVOS DE LA RECTIFICACIÓN

3.1 General

Realizar rectificación al informe de examen especial de auditoría, practicada a la Junta Escolar de la Escuela Oficial Rural Mixta de la Comunidad Yalchacti, del municipio de Chisec, Cobán, Alta Verapaz, por el período del 01 de enero de 2004 al 31 de diciembre de 2006, notificado el 01 de diciembre de 2015.

Examer Especial de Auditoria, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec, Cobán, Alta Verapaz, periodo del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

..... .

9,11-M PEC:

Contraloría General de Cuentas 2 Dirección de Auditoría Gubernamental.2.-dr

GeNER4z

Do 3.2 Específico , g- er \‘''

1 ,z; •

Realizar rectificación en la página número 3, numeral 7; Autoridades de la Entida., Durante el período Auditado del referido informe.

4. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

4.1 Comentario

En la página número 3, numeral 7; Autoridades de la Entidad, Durante el Período Auditado se consignó lo siguiente:

Nombre

Cargo Período

Félix (S.O.N.) Macs (S.O.A.), Presidente Del 01-01-2004 al 07-02-2006

José (S.O.N.) Cacao (S.O.A.), Presidente Del 08-02-2006 al 31-12-2006

Mariano (S.O.N.) Choc Choc, Tesorero Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Pedro (S.O.N.) Sacul (S.O.A.), Tesorero Del 08-02-2006 al 31-12-2006

Domingo (S.O.N.) Caz Tzib, Vocal del Consejo de Del 01-01-2004 al 07-02-2006 Padres de familia

Alfonso (S.O.N.) Coy Santos, Secretario del Consejo Del 01-01-2004 al 07-02-2006

de Padres de familia

Siendo lo correcto:


Félix (S.O.N.) Macz (S.O.A.) Presidente Del 01 - 01 -2004 al 07 -02-2006

4.2 Conclusión

Derivado de lo antes indicado, es procedente efectuar la rectificación al informe antes identificado, en la página número 3, numeral 7; Autoridades de la Entidad, Durante el período auditado así:


Félix (S.O.N.) Macz (S.O.A.), Presidente Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Examen Especial de Auditoría, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchactí, Chisec, Cobán, Alta Verapaz, Período del 01 de enero de 2004 al 31 de diciembre de 2006

INFORME CONOCIDO POR:

Julio García Ruano Subdirector de Auditoría Gubernamental a.i.

Je"sD

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IRGES::::DF411, al A EU RDNI TA Pm RE NÍ AT A I 1..35¿

LUCÍ . Teltna Latidla Gt

Direct ra de Auditorio GubernanIftptal t.-

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7 1.01[CCI.N OTIONk ..1110N.

3 Contraloria General de Cuentas Dirección de Auditoría Gubernamental

5. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Período

Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Del 08-02-2006 al 31-12-2006

Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Del 08-02-2006 al 31-12-2006

Del 01-01-2004 al 07-02-2006

Félix (S.O.N.) Macz (S.O.A.), Presidente

José (S.O.N.) Cacao (S.O.A.), Presidente

Mariano (S.O.N) Choc Choc, Tesorero

Pedro ((S.O.N.) Sacul (S.O.A.), Tesorero

Domingo (S.O.N.) Caz Tzib, Vocal del Consejo de Padres de familia

Nombre

Cargo

Alfonso (S.O.N.) Coy Santos, cretario d e Padres d

l Consejo familia

Del 01-01-2004 al 07-02-2006

6. COMISION DE AUDITORÍA

Lic. Luís Anton o Marroquín Pimentel SupervisoOubernamental

RAZÓN

De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

Examen Especial de Auditoría, Junta Escolar, Escuela Oficial Rural Mixta, Comunidad Yalchacti, Chisec, Cobán, Alta Verapaz, período del 01 de enero de 2004 al 31 de Diciembre del 2006

ANEXOS

E

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impulsa el Desdirollo"


OFICIO-SG-0043-2016 Guatemala 21 de junio de 2016

Licenciada Telma Leticia Girón Directora de Auditoría Gubernamental

'-).) 2 1 JUN.

Contraloría General de Cuentas Lri

Licenciada Girón: A las Hrs. S Mts.

Licda. taát)Z.Lultik,

De conformidad al Conocimiento Número de referencia 78 de Recepción de Informes, se procedió a la revisión del informe de rectificación al Informe de Auditoría de la Junta Escolar de la Escuela Oficial Rural Mixta de la Comunidad Yalchacti, del Municipio de Chisec Cobán, Departamento de Alta Verapaz, por el período del 01 de enero 2004 al 31 de diciembre de 2006, según nombramiento DAG-0191-2011 de fecha 08 de junio de 2011, practicado por los Licenciados Pedro García Benito, Auditor Gubernamental y Luis Antonio Marroquín Pimentel, Supervisor, emitido por esa Dirección.

Las correcciones sugeridas en su oportunidad, fueron realizadas por la comisión de auditoría, por lo que se sugiere que el informe, continúe con el trámite correspondiente, si así lo considera pertinente.

Asimismo, me permito manifestarle que mi intervención, se circunscribió a que el informe, cumpliera con la estructura y contenido que se especifica en el Acuerdo interno número A-28-2012. El contenido del informe, como el de los papeles de trabajo, continúa siendo responsabilidad del auditor y supervisor asignado.

Atentamente,

RECEDCION nc (NFORMES r,ONTPIkLúRIA GliNc9AL DE

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( Licda. Máría Consuelo Avalos López

Supervisor General Dirección de Auditoría Gubernamental

Adjunto: Informe original 17 folios de correcciones. 05 folios de trámite administrativo.

7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710


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Contraloría General de Cuentas DIRECCIÓN DÉL~IVA GUBERNAMENTAL

NOMBRAMIENTO DE COMISION ESPECIAL

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4DAG-0191-2:111"1

Guatemala, 08 de junio de 2011

Auditor(es) Gubernamental(es): LIC. PEDRO GARCIA BENITO - Coordinador

En cumplimiento de los artículos 2 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley; esta Dirección lo designa para que en representación de la Contraloría General de Cuentas se constituya en el MINISTERIO DE EDUCACION CON LA CUENTA No. 01-4, para practicar examen especial de auditoría que incluya aspectos financieros, de cumplimiento y de gestión, por el período comprendido del 01/01/2010 al 31/05/2011, según expediente con número de clasificación 80804-22000-S-14-2011. Esta actividad será supervisada por: LIC. LUIS ANTONIO MARROQUIN PIMENTEL.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría Gubernamental, leyes y disposiciones vigentes aplicables a la Entidad

auditada.

Los resultados de sus actuaciones lo hará constar en informe, actas circunstanciadas que suscriba y papeles de trabajo que elabore para el efecto, tomando y/o dictando las medidas de orden técnico, contable y legales que procedan, formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimado para realizar el examen indicado es de 10 días, el cual podrá variar según las circunstancias que se presenten en el

desarrollo del trabajo.

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Lic. yeíipe Fernando Terniiitiíez Chavarna Suboontralor de Calidad de Gasto Público

Contraloría General de Cuentas

Gestión 80804

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente" /c. Avenida 7-32 zona 13

Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710 www contralorla pob.at

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Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A .

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL NOMBRAMIENTO DE COMISION ESPECIAL

Licenciada Di ctora de

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DAG-0529-2011


Auditor(es) Gubernamental(es):

LIC. PEDRO GARCIA BENITO - Coordinador

Atentamente, se le informa que se modifica la entidad y el alcance del Nombramiento de Auditoría No. DAG-0191-2011 de fecha 08 de junio de 2011, para practicar examen especial de auditoría que incluya aspectos financieros, de cumplimiento y gestión por el período comprendido del 01/01/2004 al 31/12/2006, en la DIRECCIÓN TECNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN COBÁN, ALTA VERAPAZ, CON LA CUENTA No. D2-71. Esta actividad será supervisada por: LIC. LUIS ANTONIO MARROQUIN PIMENTEL.

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BANCO DE DESARROLLO RURAL, S. A.

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Guatemala, 15 de marzo de 2012

Licenciado Eduardo E. Garrido Prado Intendente de Supervisión Superintendencia de Bancos Ciudad

Estimado Lic. Garrido:

Superintendencia de bancos Exp: 1207-2012 Doc: 4079-2012

nst: CON í I

Hacemos referencia a la solicitud contenida en Oficio No. 1198-2012, Expediente 1207-2012, mediante el cual requieren información de la cuenta 3012057679 a nombre de JUNTA ESCOLAR

E.O.R.M. YALCHACTI CHISEC. A.V., que incluya movimiento de ingresos y egresos durante los años UD 2004, 2005 y 2006; adicionalmente, nombres completos y direcciones de las personas con firma

registrada durante los 3 períodos mencionados.

Sobre el particular, de acuerdo a nuestros registros acompañamos detalle de las personas con firma registrada en la cuenta de depósitos monetarios en quetzales

No. 3-012-05767-9, durante los años 2004, 2005 y 2006, adicionalmente movimientos bancarios durante el período precitado.

No I Firmantes Identificación 1 Domingo Caz Tzib 016 Registro 7,267 Chisec, Alta Verapaz

2 Mariano Choc Choc 0-16 Registro 27,475, Chisec, Alta Verapaz

3 Félix Macz 0-16 Registro 16,919, Chisec, Alta Verapaz 6 José Cacao

0-16 Registro 17,187, Chiséc Alta Verapaz

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2006 7/02/2006

Con respecto a la residencia de cada firmante, de acuerdo a nuestros registros, se consigna la Comunidad Yalchacti, Municipio de Chisec, Departamento de Alta Verapaz, excepto del señor José Cacao, de quien no se posee información y del señor Alfonso Coy Santos, quien reporta como dirección la Comunidad Aurora 8 de octubre, Municipio de Chisec, Departamento de Alta Verapaz

De conformidad con la base de datos interna de la Institución, no se poseen otras cuentas bancarias a nombre de Junta Escolar E.O.R.M. YALCHACTI CHISEC. A.V., durante los años 2004, 2005 y 2006.

Sin otro particular, nos suscribimos, atentamente,

7 Alfonso Coy Santos 0-16 Registro 16,979, Chisec, Alta Verapaz

8 Pedro Sacul 0-16 Registro 6,014, Chisec, Alta Verapaz

Años 2004,2005,2006

2004,2005,2006

2004,2005,2006

2006

2006

Ingreso 28/08/2003

28/08/2003

28/08/2003

7/02/2006

7/02/2006

7/02/2006

7/02/2006

7/02/2006

Egreso

o~SARRDtto , Gy

GERENTF I ,

Lic. Samuel Elvidio De La Cruz Marroquín Gerente General y Representante Legal

AO 16

letuuALIES Licda. Nora Segura de Delco-npare

Contralcra General de Cuen:as

CORRECCIONES A INFORMES YA OFICIALIZADOS j

FECHA—) -----' 21 de Agosto de 2012

ontraloria Genel de Centas Secretaría3enera

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31 AD 2012

hrs.les

Contraloría General de Cuentas Asistente del Despacho del Subcont de Pr bld d

SECRETARIA

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cltreloría Ganad de Cuntas ¡tracción de Fiel •

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1.47,•:=0- 1

Ai SECRE -RIA

Mis

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Contraloría General de Cueras le _...._

TRALDRIO r:.:177.71 CZION DE AUDIT9fDA C61.

3 1 A6O, 2

PARA Lic. Cergo Noel Bojorquez, Sub-Contralor de Probidad; Lic. Sergio Pérez, Sub - Contralor de Calidad de Gasto Lic, Celvin Galindo, Inspector General;

Lic. Carlcs Emilio Morales, Secretario General; Lic. Edgar Pimentel, Director de Auditoría Interna;

Licda. Leila Susana Lemus, Directora de Asuntos Jurídicc Lic. Cristóbal González, Dire:tor de Asesoría Técnica; Licda. María Elizabeth Pacajl, Directora de Auditoría

GuTnamlnt Lic. Rolando Alvarado, Direaor de Auditoria de Municipdades;

Lic. Edwin Humberto Salaza., Director de Entidades Espiales; Lic. Marco Antonio García, Director de Fideicomisos;

Ing. José Mario Muñoz, Dirtor de Infraestructura Púbb; Lic VValter Argueta, Directo* de Calidad del Gasto; Licda. Alma Raquel Villeda ce Meléndez-Jefe Unidad

de IG

SuICONTRA1081A DE CALiDAD DE USW PÚELICO CCNTRALOR/A GENERAL DE CUENTAS

JR-ITSULI"

1 AGa 2912

Les qadeceré :ornar nota que a partir de la presente fecha, para eftos de corregir informes de Auditea que yahubieren sido oficializados se deberá cumplir con lo sigulte:

1.La unicad del Sstema de Informeción Gubernamental –SIG- si llegare a determinar la existencia de errores dentro del contenido de los informes que Ibieren rendido las diferentes

solicitud de corrección a cada una de dichas Direcciones, pareal efecto la solicitud deberá, :i-a-

Direccicne de Auditoria de la Contraloría General de Cuenta enviará en forma escrita la., t

indicar claramente la corrección de errores que deberá hacerse. S c?

2.La Dirección de Auditoria que recibe la solicitud del SIG de corrir un infame ya oficializado,t elabora-

á un informe de rectificación conteniendo únicament las correcciones solicitadas,li E, s para taiefeceo dicho informe de rectificación de errores deberk observar en lo aplicable ell Al )2

CCV •-• i 8 ( Acuerdo Numero A-028-2012 que regula el contenido y estructu de los informes.

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1 = as 3. El Inforne de rectificación de errores, deberá por tanto ser oficizado pa'a los efectos legales§

1:2 tenga chlegación de oficialización de informes. correspondientes ya sea por el Despacho Superior o por cualqtra de lo: Sub

-Cotralores qu --g ,

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i i 1-1 , I> 4. El

Sistena de Información Gubernanental-SIG recibirá el infore de recclficación de errores

Z debidanente identificado y relacionado al informe original qt le dio (rigen, a fin que los

mismosqur den ilterrelacionados al momento de ser digitalizaG en dicha dependencia de la Contrahría General de Cuentas.

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DIRECCIÓN TÉCNICA DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN, COBÁN …infopublica.mineduc.gob.gt/mineduc/images/d/d3/DIDAI_DIDAI_INCIS… · Examen Especial de Auditoria, Junta Escolar, Escuela