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Dirección Gestión de Fiscalización de los Recursos de la Seguridad
Social
"Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la Seguridad
Social"
Dirección Gestión de Fiscalización de los Recursos de la Seguridad
Social
"Taller sobre Gestión de Informaciones para la
Fiscalización y Control de la Recaudación de la Seguridad
Social"Montevideo, mayo 2008
Administración Federal de Ingresos Públicos
Administración Federal de Ingresos Públicos
1. Introducción. Circuito de la información en la fiscalización.
2. Origen y gestión de la información.
3. Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.
4. Herramientas complementarias
ÍndiceÍndiceI
5. Ciclo dinámico del uso de la información.
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO
CONTROL CIUDADANO
INFORMALIDAD
REFORMAS NORMATIVAS
PERCEPCION DE RIESGO
1Introducción. Circuito de la información enla fiscalización
EDUCACION TRIBUTARIA
USO INTELIGENTE DE INFORMACION
FISCALIZACION
INV
ES
TIG
AC
ION
ES
A FISCALIZAR
UNIVERSO A VERIFICARTIPO DE EMPLEADORTIPO DE DESVIO DETECTADO
TAREA A DESARROLLARINDUCCIONFISCALIZACIONVERIFICACION
RESULTADOS OBTENIDOSREGULARIZACIONAJUSTE
CRUCES PERIFERICAS SELECCIÓN TIPIFICACION DESVIO TIPIFICACION EMPLEADOR
Declarada por el contribuyente
Información de Terceros
Denuncias de Trabajadores
Resultados de fisc. anteriores
CAPACITACIONUNIFICACION DE
CRITERIOS
Ori
gen
de la
in
form
ació
n
1Introducción. Circuito de la información enla fiscalización
miSimplificaci
ón
DDJJ SIJP
Otros
Impuesto
s
Superintendencia de
Servicios de Salud
Obras Sociale
sProvincias
Denuncias
EMPLEADOR
Resultado de Fiscalizacionesanteriores
PERCEPCION DE RIESGO
CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO
Origen y gestión de la información.2
miSimplificaci
ón
DDJJ SIJP
Otros
Impuesto
s
Información declarada por los contribuyentes
Origen y gestión de la información.2
DDJJ SIJP
MI SIMPLIFICACION
SU DECLARACION
OTROS IMPUESTOS
REGIMEN DE INFORMACION
Regimenes de retención e información
AG
EN
TES
DE
RETEN
CIO
N
AG
EN
TES
RETEN
IDO
S
RETENCIONINFORMACION
CONTROL
Origen y gestión de la información.2
PROVINCIAS
• Acuerdos de intercambio de información
Superintendencia de
Servicios de Salud
Obras Sociale
sProvincias
Información de Terceros
Ministerio de Trabajo
• Intercambio de información• Relevamientos de personal
Obras Sociales
• Información sobre fiscalizaciones efectuadas
Origen y gestión de la información.2
REGIMENES DE INFORMACION
• Bancos • Consumos relevantes• Bienes de Capital
Denuncias
Denuncias de Trabajadores
MIS APORTES
• Vía Internet
• Control por parte de los trabajadores de declaración y aportes
• Efectuar reclamos
DENUNCIAS
• Vía telefónica o en las delegaciones de AFIP
• Presentación de pruebas de la relación laboral denunciada
• Notificación de los resultados al denunciante
Origen y gestión de la información.2
RESULTADOS FISCALIZACIONES
• Informes finales de inspección• Conclusiones
Resultado de Fiscalizaciones anteriores
RELEVAMIENTOS DE PERSONAL
• Registro de desvíos• Análisis sectorial• Zonas geográficas• Sectores de actividad
RESULTADOS DE CRUCES REALIZADOS
• Validación de hipótesis de desvío
• Análisis de actividades específicas
Origen y gestión de la información.2
Resultado de Fiscalizacionesanteriores
Investigaciones
INFORMACION
GESTION INTELIGENTE DE LA INFORMACION
ANALISIS
DEFINICION DE RELACIONES LOGICAS
CRUCES
OPERATIVOS INTELIGENTES
ACTIVIDADES O ZONAS GEOGRAFICAS RELEVANTES
Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.3
Investigaciones
Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.3
DECLARA PERSONALDECLARA PARTE DE
LA NOMINANO DECLARA PERSONAL
EVASIONINCUMPLIMIENTO
DE NORMATIVA
FISCALIZACION
CRUCES SISTEMICOS
U N I V E R S O E M P L E A D O R E S
AGENTES DE INFORMACION
INFORMACION DE TERCEROS
DENUNCIAS
Fiscalización
DESVIOS
ANALISISTIPODEDESVIO
INDUCCION
FISCALIZACIONPRESENCIAL
DE ESCRITORIO
DESVIO DE NORMATIVA
INCONSISTENCIA
CAMBIO DE CONDUCTA
VERIFICACION DESVIO
CONTROL DE REGISTRO
RELEVAMIENTO
DESVIO CON ALTO GRADO DE CERTEZA
DOCUMENTACION RESPALDATORIA
Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.3
INDUCCIONUNIVERSO
CON DESVIO A
NORMATIVA
VERIFICACION SISTEMICA DE CUMPLIMIENT
O
FISCALIZACIO
N
Fiscalización - Procesos de control
TELEFONO
CARTA
BAJO COSTO OPERATIVO
UNIVERSO = MASIVO
TIEMPO DE VERIFICACION BAJO
Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.3
NO MODIFICA CONDUCTA
UNIVERSO CON
EVASION
ALTO COSTO OPERATIVO
UNIVERSO = CASOS PUNTUALES
TIEMPO DE VERIFICACION ALTO
ORDINARIAMODULARES
PROFUNDAS
PREVENTIVA OPERATIVOS
VERIFICACIONES
ESCRITORIO
FISCALIZACION
Fiscalización - Procesos de control
Investigaciones y Fiscalización. Estrategias.3
Herramientas complementarias4
INFORMATICAS
REGISTRO DE TRABAJADORES RELEVADOSAPLICATIVO UNICO DE DETERMINACION DE DEUDA
ESTUDIOS DE EVASION
UNIFICACION DE CALCULO
CAPACITACION
CURSOS – JORNADAS - TALLERESVISITAS A JURISDICCIONES
REUNIONES DE ACTUALIZACION
UNIFICACION DE CRITERIOS
ESTUDIO DE RESULTADOS
ANALISIS SECTORIALES
RELEVAMIENTO DE ACTIVIDADES
RETROALIMENTACION
Herramientas complementarias4
Análisis sectoriales - retroalimentaciónORIGEN DE DATOS
ESTUDIO
PAMPEANA
NOROESTE
NORESTE
CUYO
PA
TA
GO
NIA
ANALISIS TIPO
INFORME ORIENTATIVO
5
Ciclo dinámico del uso de la información
NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS INVESTIGACIO
NU
NIV
ER
SO
CO
N
DES
VI O
S
INDUCCION
FISCALIZACION
RETR
OA
LIM
EN
TA
CIO
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ER
MA
NEN
TE
Ciclo dinámico del uso de la información.5
SINERGIA
MODIFICACION
DE CONDUCTA
INCLUSIONSOCIAL
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